第1題 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除一定數(shù)額后計算其應納稅額，該扣除的數(shù)額是（ ）。
A 捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B 捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
C 捐贈額不超過應納稅所得額的20%的部分
D 捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
正確答案：D
解析：本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
第2題 某企業(yè)(非保險企業(yè))2006年末應收賬款余額2000萬元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)提取的壞賬準備金不得超過( )萬元。
A 100
B 200
C 50
D 10
正確答案：D
解析：企業(yè)壞賬準備金的提取比例一般不得超過年末應收賬款余額的5‰ 。
第3題 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅對應納稅所得額處理規(guī)定一致的有（ ）。
A 凈損失稅前扣除方法
B 工資薪金稅前扣除方法
C 非公益救濟性捐贈的處理辦法
D 三新費用加扣的處理辦法
正確答案：ACD
解析：本題考核內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非公益性捐贈內(nèi)、外資企業(yè)均不得稅前扣除；凈損失內(nèi)、外資企業(yè)經(jīng)稅務機關(guān)批準均可稅前扣除；三新費用加扣的處理辦法內(nèi)、外資企業(yè)一致；工資薪金內(nèi)資企業(yè)按計稅工資扣除，外資企業(yè)據(jù)實扣除，二者不一致。
第4題 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（ ）。
A 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C 出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D 租入房產(chǎn)的，以租金計稅
正確答案：BC
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；選項D中，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
第5題 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。（ ）
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正確答案：√
解析：教材P182的原文規(guī)定
A 捐贈額不超過應納稅所得額的10%的部分
B 捐贈額不超過應納稅所得額的15%的部分
C 捐贈額不超過應納稅所得額的20%的部分
D 捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分
正確答案：D
解析：本題考核個人所得稅捐贈額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
第2題 某企業(yè)(非保險企業(yè))2006年末應收賬款余額2000萬元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)提取的壞賬準備金不得超過( )萬元。
A 100
B 200
C 50
D 10
正確答案：D
解析：企業(yè)壞賬準備金的提取比例一般不得超過年末應收賬款余額的5‰ 。
第3題 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅對應納稅所得額處理規(guī)定一致的有（ ）。
A 凈損失稅前扣除方法
B 工資薪金稅前扣除方法
C 非公益救濟性捐贈的處理辦法
D 三新費用加扣的處理辦法
正確答案：ACD
解析：本題考核內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非公益性捐贈內(nèi)、外資企業(yè)均不得稅前扣除；凈損失內(nèi)、外資企業(yè)經(jīng)稅務機關(guān)批準均可稅前扣除；三新費用加扣的處理辦法內(nèi)、外資企業(yè)一致；工資薪金內(nèi)資企業(yè)按計稅工資扣除，外資企業(yè)據(jù)實扣除，二者不一致。
第4題 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（ ）。
A 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅
B 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅
C 出租房產(chǎn)的，以租金計稅
D 租入房產(chǎn)的，以租金計稅
正確答案：BC
解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A中，融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計稅；選項D中，租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。
第5題 企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。（ ）
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正確答案：√
解析：教材P182的原文規(guī)定