三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題低得分為零分。）
1、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院對甲公司提起訴訟，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（ ）
2、當事人申請執(zhí)行仲裁裁決案件，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地的中級人民法院管轄。（）
3、由內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行。（）
4、增值稅納稅人兼營應稅勞務(wù)與非應稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的，其非應稅勞務(wù)應與應稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（）
5、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中扣除。（）
6、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）
7、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（）
8、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。（）
9、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。（ ）
10、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。
（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
（4）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。
（5）當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
（6）當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。
其他相關(guān)資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。
要求：
（1）計算當月銷項稅額；
（2）計算當月可抵扣進項稅額；
（3）計算當月應繳增值稅稅額。
【案例2】
某進出口公司進口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：
根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？
（2）計算進口該批機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅稅額。
（3）說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
【案例3】
甲企業(yè)的注冊資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。
（3）銷售費用140萬元，其中廣告費用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用30萬元。
（4）財務(wù)費用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。
（6）營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。
（7）甲企業(yè)2004年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為280萬元，計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費60萬元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤400萬元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2006年應繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定？并說明理由。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
2007年4月，某市財政局對甲公司進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）2006年1月，甲公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實際支付款項進行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。
（2）2006年2月，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
（3）2006年3月，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管。
（4）2006年5月，甲公司任命張某為會計機構(gòu)負責人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會計培訓，以盡快取得會計從業(yè)資格。
（5）2006年6月，甲公司從外省調(diào)入一名會計人員王某負責財務(wù)會計報告的編制，王某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。
（6）甲公司對外提供的財務(wù)會計報告只有會計機構(gòu)負責人張某的簽名、蓋章。
要求：根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，張某是否具備會計機構(gòu)負責人的任職條件？為什么？
（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，王某的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（6）根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，甲公司對外提供的財務(wù)會計報告是否符合法律規(guī)定？為什么？
1、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同，甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院對甲公司提起訴訟，要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。（ ）
2、當事人申請執(zhí)行仲裁裁決案件，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地的中級人民法院管轄。（）
3、由內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行。（）
4、增值稅納稅人兼營應稅勞務(wù)與非應稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的，其非應稅勞務(wù)應與應稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（）
5、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中扣除。（）
6、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費，在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）
7、在未核發(fā)土地使用證書的情況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補繳。（）
8、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。（）
9、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。（ ）
10、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。
（2）將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。
（4）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。
（5）當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。
（6）當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。
其他相關(guān)資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17％，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。
要求：
（1）計算當月銷項稅額；
（2）計算當月可抵扣進項稅額；
（3）計算當月應繳增值稅稅額。
【案例2】
某進出口公司進口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元＝8.3元人民幣，該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30％。
要求：
根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格？
（2）計算進口該批機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅稅額。
（3）說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
【案例3】
甲企業(yè)的注冊資本為600萬元，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入4600萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
（2）產(chǎn)品銷售成本3800萬元，應繳納增值稅61萬元，營業(yè)稅14萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。
（3）銷售費用140萬元，其中廣告費用110萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用30萬元。
（4）財務(wù)費用28萬元，其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元，支付的利息費用20萬元，已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5％，金融機構(gòu)同期貸款利率為4％。
（5）管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。
（6）營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。
（7）甲企業(yè)2004年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為280萬元，計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費60萬元。
（8）甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20％的股權(quán)，乙企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤400萬元，按15％的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者（假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素）。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動，直至2007年2月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。
要求：
（1）根據(jù)上述資料，計算甲企業(yè)2006年應繳納的企業(yè)所得稅稅額（甲企業(yè)適用33％的稅率）。
（2）甲企業(yè)于2007年2月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定？并說明理由。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
2007年4月，某市財政局對甲公司進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）2006年1月，甲公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實際支付款項進行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。
（2）2006年2月，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
（3）2006年3月，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管。
（4）2006年5月，甲公司任命張某為會計機構(gòu)負責人。張某自參加工作后一直從事文秘工作，為了使張某盡快勝任工作，甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會計培訓，以盡快取得會計從業(yè)資格。
（5）2006年6月，甲公司從外省調(diào)入一名會計人員王某負責財務(wù)會計報告的編制，王某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。
（6）甲公司對外提供的財務(wù)會計報告只有會計機構(gòu)負責人張某的簽名、蓋章。
要求：根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點（1）所提示的內(nèi)容，甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（2）根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，甲公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（3）根據(jù)本題要點（3）所提示的內(nèi)容，甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（4）根據(jù)本題要點（4）所提示的內(nèi)容，張某是否具備會計機構(gòu)負責人的任職條件？為什么？
（5）根據(jù)本題要點（5）所提示的內(nèi)容，王某的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？
（6）根據(jù)本題要點（6）所提示的內(nèi)容，甲公司對外提供的財務(wù)會計報告是否符合法律規(guī)定？為什么？