2007年會計職稱初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真模擬試題三

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三、判斷題(請將判斷結(jié)果,按答題卡要求,用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共10分,每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分,本類題低得分為零分。)
    1、甲公司與乙銀行訂立一份借款合同,甲公司到期未還本付息。乙銀行于還本付息期限屆滿后1年零6個月時向有管轄權(quán)的人民法院對甲公司提起訴訟,要求甲公司償還本金、支付利息并承擔違約責任。乙銀行的行為引起訴訟時效中斷。( )
    2、當事人申請執(zhí)行仲裁裁決案件,由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地的中級人民法院管轄。()
    3、由內(nèi)部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行。()
    4、增值稅納稅人兼營應稅勞務(wù)與非應稅勞務(wù)的,如果不分別核算或者不能準確核算其各自銷售額的,其非應稅勞務(wù)應與應稅勞務(wù)一并繳納增值稅。()
    5、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費,可以直接從企業(yè)收入總額中扣除。()
    6、納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費,在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi),可據(jù)實扣除;超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。()
    7、在未核發(fā)土地使用證書的情況下,城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,待核發(fā)土地使用證書后再補繳。()
    8、納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。()
    9、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的,稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進行調(diào)整;有特殊情況的,可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。( )
    10、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載,二者必須一致,否則以中文大寫為準。()
    主觀試題部分
    (主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題)
    四、計算分析題(本類題共3題,共15分,每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。)
    【案例1】
    某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人,2007年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
    (1)銷售A產(chǎn)品50臺,不含稅單價8000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截止月底,購買方尚未提貨。
    (2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者,單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。
    (3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤,每公斤單位成本為50元。
    (4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤,每公斤單位成本為50元,同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。
    (5)當月丟失庫存乙材料800公斤,每公斤單位成本為20元,作待處理財產(chǎn)損溢處理。
    (6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。
    其他相關(guān)資料,上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。
    要求:
    (1)計算當月銷項稅額;
    (2)計算當月可抵扣進項稅額;
    (3)計算當月應繳增值稅稅額。
    【案例2】
    某進出口公司進口一批機器設(shè)備,經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外,貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元,保險費20萬美元,由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務(wù)費3萬美元。
    已知:市場匯率為1美元=8.3元人民幣,該機器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
    要求:
    根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
    (1)進出口公司在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?
    (2)計算進口該批機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅稅額。
    (3)說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。
    【案例3】
    甲企業(yè)的注冊資本為600萬元,2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
    (1)產(chǎn)品銷售收入4600萬元,其他業(yè)務(wù)收入400萬元。
    (2)產(chǎn)品銷售成本3800萬元,應繳納增值稅61萬元,營業(yè)稅14萬元,城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。
    (3)銷售費用140萬元,其中廣告費用110萬元,業(yè)務(wù)宣傳費用30萬元。
    (4)財務(wù)費用28萬元,其中向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款400萬元,支付的利息費用20萬元,已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利率為5%,金融機構(gòu)同期貸款利率為4%。
    (5)管理費用232萬元,其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。
    (6)營業(yè)外支出100萬元。其中向技術(shù)監(jiān)督部門繳納罰款10萬元。
    (7)甲企業(yè)2004年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元,主管稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資總額為280萬元,計提的職工工會經(jīng)費、職工福利費和教育經(jīng)費60萬元。
    (8)甲企業(yè)持有位于深圳特區(qū)的乙企業(yè)20%的股權(quán),乙企業(yè)2006年實現(xiàn)利潤400萬元,按15%的稅率繳納所得稅后的利潤已全部分配給投資者(假設(shè)乙企業(yè)沒有納稅調(diào)整因素)。
    由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動,直至2007年2月20日,該企業(yè)才向稅務(wù)機關(guān)報送了納稅申報表及其他相關(guān)資料。
    要求:
    (1)根據(jù)上述資料,計算甲企業(yè)2006年應繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用33%的稅率)。
    (2)甲企業(yè)于2007年2月20日進行納稅申報是否符合規(guī)定?并說明理由。
    五、綜合題(本類題共1題,共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。)
    【案例1】
    2007年4月,某市財政局對甲公司進行會計檢查時,發(fā)現(xiàn)以下情況:
    (1)2006年1月,甲公司從外地購買一批原材料,收到發(fā)票后,與實際支付款項進行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤,經(jīng)辦人員在原始憑證上進行了更改,并加蓋了自己的印章,作為報銷憑證。
    (2)2006年2月,甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案,其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證。
    (3)2006年3月,甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管。
    (4)2006年5月,甲公司任命張某為會計機構(gòu)負責人。張某自參加工作后一直從事文秘工作,為了使張某盡快勝任工作,甲公司同意張某半脫產(chǎn)參加會計培訓,以盡快取得會計從業(yè)資格。
    (5)2006年6月,甲公司從外省調(diào)入一名會計人員王某負責財務(wù)會計報告的編制,王某的會計從業(yè)資格業(yè)務(wù)檔案資料仍保存在外省的原單位所在地財政部門。
    (6)甲公司對外提供的財務(wù)會計報告只有會計機構(gòu)負責人張某的簽名、蓋章。
    要求:根據(jù)上述情況和會計法律制度的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
    (1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容,甲公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?
    (2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容,甲公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?
    (3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容,甲公司讓會計人員李某同時負責會計記錄和財產(chǎn)保管的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?
    (4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容,張某是否具備會計機構(gòu)負責人的任職條件?為什么?
    (5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容,王某的做法是否符合法律規(guī)定?為什么?
    (6)根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容,甲公司對外提供的財務(wù)會計報告是否符合法律規(guī)定?為什么?