20、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的一定比例從收入總額中扣除。準(zhǔn)予扣除的比例分別是( )。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30%，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。
A、15日
B、1個月
C、3個月
D、4個月
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。
二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A、報(bào)送會計(jì)報(bào)表
B、預(yù)繳所得稅
C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、教育費(fèi)附加
C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物的損失
× 正確答案:CD
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國家計(jì)劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。
A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正確答案:B
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。
21、某從事娛樂業(yè)的公司因只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，不能準(zhǔn)確核算其收入總額，被當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅。2001年度，該公司的成本費(fèi)用支出額為210萬元，經(jīng)稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率為30%，則該公司2001年度的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正確答案:C
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=210÷(1-30%)×30%=90(萬元)
22、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，年終匯算清繳是在年度終了后( )。
A、15日
B、1個月
C、3個月
D、4個月
× 正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收方式。企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。
二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)( )。
A、報(bào)送會計(jì)報(bào)表
B、預(yù)繳所得稅
C、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
D、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
× 正確答案:AC
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括( )。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅
B、教育費(fèi)附加
C、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)物的損失
× 正確答案:CD
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有( )。
A、國債利息收入
B、中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
C、按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金
D、教育費(fèi)附加返還款
× 正確答案:AC
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國家計(jì)劃發(fā)展委員會發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列( )條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
A、通過一定的媒體傳播
B、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
C、通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
D、發(fā)生的費(fèi)用在5萬元以上(含5萬元)
× 正確答案:ABC
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的;已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票;通過一定的媒體傳播。