15、某個體經(jīng)營者為從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅小規(guī)模納稅人，其在2004年2月銷售貨物兩次，一次收入4萬元(不含稅)，另一次收入2.12萬元(含增值稅);當月購進一批原材料，支付2萬元，并取得稅款為0.34萬元的增值稅專用發(fā)票一張。當月該個體經(jīng)營者應納增值稅( )。
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應納增值稅額為銷售額乘以6%的征收率，不得扣除任何進項稅額;如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額(不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.06)
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點為營業(yè)稅應納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元(不含增值稅)，另一次銷售3噸，得款480萬元;該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計征消費稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應為( )。
A、100萬元
B、160萬元
C、130萬元
D、120萬元
× 正確答案:D
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，由稅務機關核定其銷售額;核定標準是納稅人當月或最近月份銷售同類應稅消費品的價格;有多次銷售且價格不同的，按照加權平均價格計算。本案納稅人當月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權平均價格計算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關營業(yè)稅扣繳義務人的表述中不正確的是( )。
A、建筑安裝業(yè)實行分包的，以建設單位作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務人
B、個人轉(zhuǎn)讓專利權的，由受讓人為營業(yè)稅扣繳義務人
C、委托金融機構發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
D、單位或個人進行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務人
× 正確答案:A
解析:建筑安裝業(yè)實行分包的，以總包人作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務人。
19、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。
A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B、銷售乙市某商場的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是( )。
A、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
B、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
D、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:B
解析:(1)商業(yè)企業(yè)購進貨物(包括外購貨物所支付的運輸費用)的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額;(2)工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額;(3)一般納稅人購進應稅勞務，應在勞務費用支付后才能申報納稅。
A、0.36萬元
B、0.02萬元
C、0.37萬元
D、0.03萬元
× 正確答案:A
解析:從事生產(chǎn)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人應納增值稅額為銷售額乘以6%的征收率，不得扣除任何進項稅額;如果銷售額是含稅銷售額的，換算為不含稅銷售額(不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.06)
16、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為( )元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
× 正確答案:B
解析:本題考核點為營業(yè)稅應納稅額的計算。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。(600000-30000×3-600000×2%)×3%=14940(元)。
17、某企業(yè)在2004年7月生產(chǎn)香煙10噸，銷售兩次，一次銷售6噸，得款600萬元(不含增值稅)，另一次銷售3噸，得款480萬元;該企業(yè)將另外1噸香煙發(fā)給職工作為福利用品。根據(jù)規(guī)定，計征消費稅時，用于職工福利的1噸香煙的銷售額應為( )。
A、100萬元
B、160萬元
C、130萬元
D、120萬元
× 正確答案:D
解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，由稅務機關核定其銷售額;核定標準是納稅人當月或最近月份銷售同類應稅消費品的價格;有多次銷售且價格不同的，按照加權平均價格計算。本案納稅人當月銷售同類香煙兩次，價格不同，故取其加權平均價格計算用于職工福利的1噸香煙的銷售額。
18、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關營業(yè)稅扣繳義務人的表述中不正確的是( )。
A、建筑安裝業(yè)實行分包的，以建設單位作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務人
B、個人轉(zhuǎn)讓專利權的，由受讓人為營業(yè)稅扣繳義務人
C、委托金融機構發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人
D、單位或個人進行演出由他人售票的，由售票者為扣繳義務人
× 正確答案:A
解析:建筑安裝業(yè)實行分包的，以總包人作為分包人的營業(yè)稅扣繳義務人。
19、甲市A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營活動中，不視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是( )。
A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷
B、銷售乙市某商場的代銷貨物
C、將貨物移送B店銷售
D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者
× 正確答案:C
解析:A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。
20、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人購進貨物并取得增值稅專用發(fā)票的下列情形中，可以申報進項稅額的是( )。
A、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款已付，貨未入庫
B、工業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物，已付部分款項，貨未入庫
D、商業(yè)企業(yè)購進貨物，款未付，貨已入庫
× 正確答案:B
解析:(1)商業(yè)企業(yè)購進貨物(包括外購貨物所支付的運輸費用)的，必須在購進的貨物全部付款后，才能申報抵扣進項稅額;(2)工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物的，應在購進的貨物驗收入庫后，才能申報抵扣進項稅額;(3)一般納稅人購進應稅勞務，應在勞務費用支付后才能申報納稅。