一、單項(xiàng)選擇題
1、納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時(shí),不需繳納增值稅的有( )
A、用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物
C、用于繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目
D、用于饋贈(zèng)、贊助
2、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。
A、一并征收營(yíng)業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費(fèi)稅
D、從高稅率計(jì)算征收
5、宏圖三包電腦公司（增值稅一般納稅人）2006年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
7、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2006年3月份，該工廠得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（ ）。
A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
9、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、增值稅小規(guī)模納稅人
B、增值稅一般納稅人
C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
10、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A、批發(fā)、零售商品
B、進(jìn)口貨物
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、提供修理修配勞務(wù)
11、某歌星租用體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A、48萬元
B、60萬元
C、80萬元
D、100萬元
13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬元以上，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
14、增值稅的一般納稅人，取得運(yùn)輸部門的發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)90元、裝卸費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)30元。所以按7%計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元；發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
D、銷售貨物
17、某進(jìn)出口公司2006年9月購(gòu)進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計(jì)稅金額10000元（退稅率為13%）；取得服裝加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明金額2000元（退稅率為17%），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、按照買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D、銷售不動(dòng)產(chǎn)
20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
21、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（ ）。
A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
D、向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
22、某酒廠為增值稅一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。
A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
C、單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
24、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（ ）。
A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)
B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+費(fèi)用
C、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
25、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）
A、將自產(chǎn)貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天
1、納稅人自產(chǎn)貨物用于下列用途時(shí),不需繳納增值稅的有( )
A、用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)
B、用于連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅貨物
C、用于繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目
D、用于饋贈(zèng)、贊助
2、某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年4月銷售一批化妝品，取得銷售收入（含增值稅）81900元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30%，該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費(fèi)以及購(gòu)買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某賓館附設(shè)化妝品零售部，但沒有分別核算賓館服務(wù)營(yíng)業(yè)額和化妝品銷售額。對(duì)該賓館取得的營(yíng)業(yè)額和銷售額應(yīng)（ ）。
A、一并征收營(yíng)業(yè)稅
B、一并征收增值稅
C、一并征收消費(fèi)稅
D、從高稅率計(jì)算征收
5、宏圖三包電腦公司（增值稅一般納稅人）2006年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
7、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2006年3月份，該工廠得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是（ ）。
A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
9、下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、增值稅小規(guī)模納稅人
B、增值稅一般納稅人
C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
10、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。
A、批發(fā)、零售商品
B、進(jìn)口貨物
C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D、提供修理修配勞務(wù)
11、某歌星租用體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元，共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為2000萬元。其中，甲公司將金額為400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
A、48萬元
B、60萬元
C、80萬元
D、100萬元
13、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額在200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含稅銷售額為150萬元以下，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬元以上，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
14、增值稅的一般納稅人，取得運(yùn)輸部門的發(fā)票上注明購(gòu)進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)90元、裝卸費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)30元。所以按7%計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入3萬元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入8萬元；發(fā)生工資等支出6萬元。已知郵政局適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該郵政局3月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。
A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
B、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為
C、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人
D、銷售貨物
17、某進(jìn)出口公司2006年9月購(gòu)進(jìn)牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發(fā)票一張，注明計(jì)稅金額10000元（退稅率為13%）；取得服裝加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明金額2000元（退稅率為17%），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為（ ）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額中，計(jì)算增值稅時(shí)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。
A、按照買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額
C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
19、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。
A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物
C、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D、銷售不動(dòng)產(chǎn)
20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、發(fā)出貨物的當(dāng)天
B、收到貨物的當(dāng)天
C、按合同約定的收款日期的當(dāng)天
D、簽訂合同的當(dāng)天
21、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（ ）。
A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向購(gòu)買方收取的價(jià)外基金
C、向購(gòu)買方收取的增值稅稅款
D、向購(gòu)買方收取的消費(fèi)稅稅款
22、某酒廠為增值稅一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（ ）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列有關(guān)確定營(yíng)業(yè)額的表述中，正確的是（ ）。
A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
B、外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
C、單位進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入為營(yíng)業(yè)額
D、運(yùn)輸企業(yè)以實(shí)際收入減去運(yùn)輸工具的折舊后的余額為營(yíng)業(yè)額
24、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（ ）。
A、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤(rùn)
B、組成計(jì)稅價(jià)格=成本+費(fèi)用
C、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）
D、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）
25、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）
A、將自產(chǎn)貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將自產(chǎn)貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天