第一部分 經(jīng)濟學(xué)一
社會主義初級階段和市場經(jīng)濟
1．社會主義初級階段不是泛指任何國家進入社會主義必經(jīng)的起始階段，而是特指生產(chǎn)力落后，商品經(jīng)濟不發(fā)達條件下建設(shè)社會主義必經(jīng)歷特定階段。一方面明確現(xiàn)階段社會性質(zhì)，表明已進入社會主義，具備一般特征；另一方面表明社會主義還不成熟、完善，正處于不發(fā)達階段。即指生產(chǎn)資料私有制改造基本完成，社會主義經(jīng)濟制度基本確立，到基本實現(xiàn)現(xiàn)代化的整個歷史過程。 2．社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，以按勞分配為主體，多種分配方式并存的經(jīng)濟制度。市場經(jīng)濟制度基礎(chǔ)：生產(chǎn)資料社會主義公有制市場經(jīng)濟存在的制度基礎(chǔ)：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在基礎(chǔ)：市場經(jīng)濟與基本經(jīng)濟制度的結(jié)合公有制形式：全民所有制和勞動群眾集體所有制公有制主體地位：公有資產(chǎn)占優(yōu)勢，有量的優(yōu)勢質(zhì)的提高，國有全民經(jīng)濟控制經(jīng)濟命脈，對經(jīng)濟起主導(dǎo)作用。主導(dǎo)作用表現(xiàn)在對經(jīng)濟發(fā)展控制力上。
3．資源配置 資源具有稀缺性，資源配置方式：計劃和市場
4．市場經(jīng)濟共同特征和一般規(guī)定性 1）經(jīng)濟活動納入市場，市場機制推動流動優(yōu)化配置。 2）企業(yè)是四自市場主體。 3）政府不直接干預(yù)，通過經(jīng)濟政策調(diào)節(jié)。 4）受法律約束。
5．市場運行存在條件1）成熟主體 2）完善體系 3）健全機制 4）規(guī)范規(guī)則 5）間接調(diào)控
6．社會主義市場經(jīng)濟體制框架 1）堅持公有制主體，轉(zhuǎn)化機制，建立微觀經(jīng)濟主體。 2）建立統(tǒng)一開放市場體系。 3）轉(zhuǎn)換管理職能，以間接為主。 4）建立分配制度，貫徹效率優(yōu)先，兼顧公平。 5）建立社會保障體系，促發(fā)展，保穩(wěn)定。
二 ．社會主義經(jīng)濟所有制關(guān)系與產(chǎn)權(quán)制度
1．所有制關(guān)系生產(chǎn)資料所有制實質(zhì)是經(jīng)濟利益關(guān)系，歸屬和所有關(guān)系是基本關(guān)系，所有制可分為私有、公有、混合三種。私有制：（個體和私人資本主義）。個體：生產(chǎn)資料個人所有，個體生產(chǎn)經(jīng)營，產(chǎn)品與收入歸個人，不同社會存在，不占主體，在我國從屬公有制。私人資本主義：存在雇傭關(guān)系。公有制：（全民和集體）。全民：國家所有制，國有經(jīng)濟。集體：所有權(quán)歸集體，自主經(jīng)營，自負盈虧，收入取決經(jīng)營，領(lǐng)導(dǎo)選舉產(chǎn)生。所有制選擇根據(jù)與社會生產(chǎn)力的適應(yīng)情況確定。一個有效合理結(jié)構(gòu)只能由實踐決定和市場安排，社會實踐選擇的結(jié)果。
2．產(chǎn)權(quán)制度產(chǎn)權(quán)是一組權(quán)利，包括主體對資源和財產(chǎn)的使用、轉(zhuǎn)讓及收入享用權(quán)。（擁有上述權(quán)利是完整的產(chǎn)權(quán)）登姆塞茨：界定如何受益與受損，一方向另一方提供補償。產(chǎn)權(quán)分類：公共產(chǎn)權(quán)、國有產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)。有效產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容： 1）排他性的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和明確的產(chǎn)權(quán)規(guī)則。 2）清晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。 3）有效的保護制度。 4）數(shù)量上可以度量。產(chǎn)權(quán)制度作用：1）維護市場秩序，保障經(jīng)濟運行。2）降低交易費用。3）提高資源配置效率。產(chǎn)權(quán)制度功能：1）確立排他性的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。2）確定主體行為邊界。3）界定財產(chǎn)終歸屬。4）明確權(quán)利與義務(wù)。產(chǎn)權(quán)模糊：1）產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰。2）財產(chǎn)邊界界定不清晰。3）主體受益受損補償規(guī)則不清晰。產(chǎn)權(quán)界定兩種方式：法律與經(jīng)濟行為主體私下交易。建立產(chǎn)權(quán)成本：產(chǎn)權(quán)界定成本與實施成本。產(chǎn)權(quán)有效保護手段：建立在國家機器基礎(chǔ)上的法律制度。三 現(xiàn)代企業(yè)制度與國企改革 1 ．現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容企業(yè)制度：業(yè)主制、合伙制（自然人企業(yè)）；公司制（法人企業(yè)）1）企業(yè)和所有權(quán)與資產(chǎn)控制、經(jīng)營決策、組織管理權(quán)利分離。 2）委托代理關(guān)系：企業(yè)所有者或出資者委托經(jīng)營者根據(jù)利益從事活動，相應(yīng)授予經(jīng)營者除財產(chǎn)所有權(quán)外其他權(quán)利契約關(guān)系。 3）有限財產(chǎn)責(zé)任 4）建立法人財產(chǎn)制度：出資者不直接控制企業(yè)財產(chǎn)。 5）法人治理結(jié)構(gòu)：企業(yè)內(nèi)部權(quán)利機構(gòu)的設(shè)置、運行及權(quán)利機構(gòu)之間的聯(lián)系機制。核心是：權(quán)利制衡機制。企業(yè)財產(chǎn)權(quán)：財產(chǎn)終極所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)。在現(xiàn)代企業(yè)制度中構(gòu)建有效的控制與約束機制是委托代理核心。 2．國有產(chǎn)權(quán)代理和國企改革國有產(chǎn)權(quán)代理方式：行政代理和經(jīng)濟代理行政代理弊端：政企不分產(chǎn)權(quán)邊界模糊，不能成為獨立法人，各級政府附屬物，生產(chǎn)要素不能自由流動，資源配置低下，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)異化和出現(xiàn)非市場化，導(dǎo)致過高激勵成本、監(jiān)督成本和信息成本。經(jīng)濟代理前提是對國有產(chǎn)權(quán)分割。公司制包括股份有限公司和有限責(zé)任公司?？朔姓肀锥耍?）國家對企業(yè)直接授權(quán)。2）市場運行對微觀主體的客觀要求一致。經(jīng)濟體制改革中心環(huán)節(jié)是國有企業(yè)改革。關(guān)鍵是確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。公司制改革限于國有大中型企業(yè)。
3．國企功能和結(jié)構(gòu)調(diào)整國有企業(yè)一般有贏利功能和商業(yè)功能。還應(yīng)具有非贏利功能和非商業(yè)功能。國企具有非商業(yè)功能原因： 1）由于有市場失靈和功能缺陷，資源無法優(yōu)配置。 2）作為主導(dǎo)力量，承擔(dān)重要職能。其他企業(yè)無法承擔(dān)。 3）為政府某些政策服務(wù)。國企非商業(yè)職能內(nèi)容： 1）服務(wù)宏觀經(jīng)濟，優(yōu)化資源配置。 2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟穩(wěn)定運行。 3）創(chuàng)造就業(yè)，公平收入。 4）戰(zhàn)略開發(fā)，提供基礎(chǔ)服務(wù)。 5）促進技術(shù)進步，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。 6）促進經(jīng)濟平衡，實現(xiàn)合理布局。 7）控制命脈，保證安全。國企發(fā)揮作用行業(yè)和領(lǐng)域： 1）涉及國家安全敏感性行業(yè)和領(lǐng)域。 2）戰(zhàn)略性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)。 3）戰(zhàn)略資源和高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)。 4）壟斷行業(yè)和自然壟斷行業(yè)。 5）重要公共物品和服務(wù)行業(yè)。 6）外部性強和公益性強的行業(yè)和領(lǐng)域。 7）私人不愿意經(jīng)營的非贏利行業(yè)和不宜經(jīng)營的行業(yè)。行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)調(diào)整：增量資產(chǎn)的再配置和存量資產(chǎn)的組合和再配置。
四 收入分配制度和公平效率原理
1 個人收入包括初次分配和再分配兩個過程。初次分配在微觀領(lǐng)域進行。（利息、利潤、地租、租金以及工資和薪金）
2 在微觀領(lǐng)域分配建立在市場自發(fā)作用基礎(chǔ)上。按勞分配離離不開市場機制作用。
3 政府的好選擇是讓市場機制自動完成對生產(chǎn)要素定價與分配，盡可能減少和防止非競爭因素和非市場力量的干預(yù)。政府對個人分配在宏觀領(lǐng)域進行。
4 對個人收入調(diào)節(jié)與再分配主體是國家或政府以及集體組織或社會團體。其中國家和政府是重要的。
5 按勞分配分配的直接原因：1）舊的社會分工存在。2）勞動差別的存在。3）勞動謀生的性質(zhì)。
6 按勞分配的性質(zhì)和特點：1）按勞動貢獻分配，采取貨幣化形式。2）主體是企業(yè)非國家。3）否定無償占有剩余勞動可能，否定剝削。勞動力分配的收入是勞動力的價值和價格。按生產(chǎn)要素分配是市場經(jīng)濟的客觀要求，也是有效利用資源和提高配置的前提和途徑。在居民收入中有按勞分配收入也有非按勞分配的收入。
7 社會公平與經(jīng)濟效率社會公平包括收入公平和機會公平。 用基尼指數(shù)和洛倫茨曲線表示。表示收入相對不平等的程度。收入分配的不平等根源在分配制度本身，尤以資本占有的不平等造成的收入差別大。收入不平等除來自分配方式本身外：地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡；二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的存在；經(jīng)濟政策的傾斜；經(jīng)濟體制的不完善；市場經(jīng)濟經(jīng)營風(fēng)險和機遇的存在。平等獲得收入具體表現(xiàn)在：1）受教育和人力資本形成上的平等；2）對土地、資本及其他資源占有上的平等和利用上的平等。3）公平競爭。機會平等與不平等決定于經(jīng)濟制度的性質(zhì)、社會對經(jīng)濟體制的選擇、法律制度的完善和政策的正確與否。效率和公平是社會追求的兩大目標(biāo)。堅持效率優(yōu)先，兼顧公平是現(xiàn)階段收入分配的總原則。效率與公平不僅存在替代關(guān)系，也存在一致。微觀強調(diào)效率，宏觀強調(diào)公平；初次分配強調(diào)效率，再分配強調(diào)公平。市場機制強調(diào)效率，國家分配機制強調(diào)公平。
五 經(jīng)濟增長與經(jīng)濟波動
1 經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟發(fā)展既包括經(jīng)濟增長也包括技術(shù)進步，結(jié)構(gòu)優(yōu)化，制度變遷，福利改善及人與自然之間進一步和諧。短期內(nèi)一個國家和地區(qū)的經(jīng)濟增長取決于總需求。長期經(jīng)濟增長取決于生產(chǎn)要素的投入數(shù)量和生產(chǎn)要素效率的提高?？傂枨蟀ㄏM需求，投資需求，政府支出或政府需求，凈出口需求。三駕馬車：消費、投資和凈出口需求。（內(nèi)生變量）影響生產(chǎn)要素效率高低的因素：技術(shù)進步、制度創(chuàng)新、管理效率，人力資本的增進，知識積累和教育發(fā)展。經(jīng)濟增長模型： 1）哈-多 G=S/V （S 儲蓄率 V 資本產(chǎn)出比率） 資本積累 2）索洛 G=aL+bK+A （a 勞動產(chǎn)出彈性 b資本產(chǎn)出彈性 a+b=1 L 勞動增長率 K 資本增長率 A 技術(shù)進步率） 技術(shù)進步 3）新增長理論 羅默模型：知識積累；盧卡斯模型：特殊專業(yè)的人力資本；斯科特模型：資本投資。 2 經(jīng)濟增長方式：粗放與集約。 選擇條件：不同經(jīng)濟發(fā)展階段的經(jīng)濟條件。實現(xiàn)經(jīng)濟增長核心：通過技術(shù)進步、制度創(chuàng)新和改善管理。條件：1）調(diào)整投資方向 2）增加教育投入 3）推進和深化經(jīng)濟體制改革
3 經(jīng)濟波動經(jīng)濟周期性波動：長（康）50-60年；中（朱）8年 ；短（基）3-5年。經(jīng)濟處于低谷經(jīng)濟增長負增長，古典型；低谷增長為正，增長型。經(jīng)濟周期：復(fù)蘇、繁榮、衰退、蕭條。 景氣上升：投資增長，產(chǎn)量擴大，需求旺盛，就業(yè)機會多，利潤與居民收入消費提高。景氣下降：投資萎縮，生產(chǎn)緩慢，市場疲軟，就業(yè)機會少，失業(yè)率高，居民收入與消費下降。經(jīng)濟周期原因：根源于經(jīng)濟制度經(jīng)濟體制某些特點，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動，經(jīng)濟政策影響，乘數(shù)和加速數(shù)的相互作用，隨機或未預(yù)期的外部力量。（直接原因：總需求與總供給的不一致）
4 刺激經(jīng)濟增長的經(jīng)濟政策和發(fā)展戰(zhàn)略宏觀經(jīng)濟政策：財政與貨幣政策。分為擴張性和緊縮性。刺激經(jīng)濟增長政策：刺激資本形成；促進技術(shù)進步；增加勞動供給。經(jīng)濟增長源泉是技術(shù)進步。經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略：科教興國（教育放在優(yōu)先發(fā)展）可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略（控制人口、節(jié)約資源、保護環(huán)境六 市場機制的有效性和市場失靈 1 有效性和資源配置市場機制：競爭、供求變化和市場價格波動之間的內(nèi)在聯(lián)系機制。市場機制特征： 1）動力來自對自身利益的追求。 2）經(jīng)濟活動決策由市場主體自主、分散做出。 3）經(jīng)濟調(diào)節(jié)與資源配置是自發(fā)自動的。 4）通過價格信號傳遞信息。市場機制調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行長處： 1）調(diào)動微觀經(jīng)濟積極性、主動性和創(chuàng)造性，充滿活力。 2）對經(jīng)濟自動調(diào)節(jié)，資源合理配置，實現(xiàn)均衡。 3）實行優(yōu)勝劣汰，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。整個經(jīng)濟的價格體系恰好使所有商品供求相等，一般均衡狀態(tài)，瓦爾拉斯均衡狀態(tài)。只有在完全競爭的條件下，一般均衡和帕累托優(yōu)狀態(tài)才可能實現(xiàn)。2 市場失靈和微觀經(jīng)濟政策市場失靈原因：1）外部性和外部影響的存在。2）公共物品的生產(chǎn)。3）壟斷的存在。4）信息的不對稱和不完全性。正外部性或外部經(jīng)濟的存在影響：1）市場主體活動水平低于社會需要的優(yōu)水平2）資源沒有優(yōu)配置，帕累托未能實現(xiàn)3）與產(chǎn)權(quán)不清晰有關(guān)，對產(chǎn)權(quán)的明確界定，市場機制無能為力。私人物品具有競爭性和排他性特點。純公共物品不具有兩性。公共物品是不具有消費的競爭性的物品。壟斷形成原因：1）控制關(guān)鍵資源2）擁有專利權(quán)3）自然壟斷4）政府準(zhǔn)入制度5）市場競爭本身的發(fā)展會導(dǎo)致生產(chǎn)集中。市場功能缺陷表現(xiàn)：1）收入分配不公2）市場機制調(diào)節(jié)帶有自發(fā)性和滯后性的特點3）經(jīng)濟行為短期化?？朔袌鍪ъ`的微觀經(jīng)濟政策：1）消除外部性的微觀經(jīng)濟政策2）公共物品供給的微觀經(jīng)濟政策3）對壟斷進行公共管制4）信息調(diào)控。消除外部性的微觀經(jīng)濟政策：1）使用稅收和補貼手段2）合并相關(guān)企業(yè)“內(nèi)部化”3）現(xiàn)代方法是明析產(chǎn)權(quán)。對壟斷進行公共管制的方式：1）有效控制市場結(jié)構(gòu)2）對壟斷企業(yè)的產(chǎn)品價格和產(chǎn)量進行管制3）制定反壟斷法或反托拉斯法。政府對市場信息調(diào)控方式：1）規(guī)范廣告和上市信息2）對生產(chǎn)假冒偽劣進行打擊3）增加市場透明度。
七 政府對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)和控制 1 政府的作用和宏觀調(diào)控政府干預(yù)經(jīng)濟運行實行宏觀調(diào)控的根本目的： 1）保證市場機制運轉(zhuǎn)，發(fā)揮對資源配置的基礎(chǔ)性作用 2）消除失靈與缺陷產(chǎn)生的消極效果。政府的經(jīng)濟作用：1）資源再配置2）制定市場規(guī)則3）調(diào)節(jié)收入分配4）運用財政貨幣政策干預(yù)經(jīng)濟運行5）制定經(jīng)濟發(fā)展計劃和產(chǎn)業(yè)政策6）制度創(chuàng)新7）國際經(jīng)濟關(guān)系的調(diào)控。宏觀調(diào)控手段：直接和間接調(diào)控。計劃具有宏觀性、戰(zhàn)略性、指導(dǎo)性。直接調(diào)控是對經(jīng)濟運行進行非參數(shù)數(shù)量調(diào)節(jié)，是一種限制微觀主體的自主性和市場機制自發(fā)性的調(diào)控方式。具有強制性特點。間接調(diào)控是政府運用經(jīng)濟手段（價格稅率匯率工資率）市場參數(shù)。承認微觀經(jīng)濟主體經(jīng)營和市場機制的作用為前提。政府對經(jīng)濟運行的調(diào)控手段：國家計劃、經(jīng)濟手段、法律手段、行政手段。政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策：財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)、收入分配、外貿(mào)政策。經(jīng)濟杠桿：財政、貨幣、收入、價格、涉外杠桿。經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點是彈性調(diào)節(jié)而非剛性調(diào)節(jié)，不具有強制性 。法律手段調(diào)節(jié)體現(xiàn)三個方面： 1）對微觀主體直接調(diào)節(jié) 2）為機制運行提供法律保障 3）保證其他調(diào)控手段。法律手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：有普遍的約束性，嚴(yán)格的強制性和相對穩(wěn)定性。行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：直接性、強制性和速效性特點。 2 宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策目標(biāo)選擇宏觀調(diào)控終目標(biāo)和基本目標(biāo)：1）提高經(jīng)濟效率2）實現(xiàn)社會公平宏觀調(diào)控終目標(biāo)具體表現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)：經(jīng)濟持續(xù)均衡增長；充分就業(yè)；穩(wěn)定物價；平衡國際收支。實現(xiàn)經(jīng)濟的總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡是實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)增長的前提。 失業(yè)類型：季節(jié)性 摩擦性 結(jié)構(gòu)性 周期性價格指數(shù)：用基期平均物價水平的百分比來衡量某一時期的物價水平。（消費物價、批發(fā)物價國民生產(chǎn)總值折算）平衡國際收支：不發(fā)生逆差也不發(fā)生較大幅度順差。 經(jīng)濟增長與就業(yè)之間的高度相關(guān)關(guān)系用奧肯定律。揭示由于增長與就業(yè)之間的存在互補關(guān)系。經(jīng)濟增長、充分就業(yè)與價格穩(wěn)定之間的矛盾關(guān)系或替換關(guān)系可以用菲利普斯曲線表示。為了實現(xiàn)國際收支平衡消除或減少逆差，采取貶值本國貨幣方法刺激出口，會影響國內(nèi)價格水平的穩(wěn)定。政府選擇宏觀調(diào)控目標(biāo)原則：不能追求單一目標(biāo)。遵循適度原則。把握時機。
八 對外開放和對外經(jīng)濟關(guān)系 1 對外開放必然性和基本形式實行對外開放，發(fā)展對外經(jīng)濟關(guān)系是經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然趨勢。對外開放是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。市場機制的主要功能和本質(zhì)特征是利用市場機制調(diào)節(jié)資源配置。對外開放形式：對外貿(mào)易和對外經(jīng)濟合作 2 對外貿(mào)易的作用和政府對進出口貿(mào)易的干預(yù)對外貿(mào)易是一國對外經(jīng)濟關(guān)系的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容。對外貿(mào)易基本作用： 1）利用國際分工和比較優(yōu)勢獲利 2）促進經(jīng)濟增長充分就業(yè)和宏觀經(jīng)濟平衡 3）增加外匯，改善國際收支平衡 4）提高開放度，創(chuàng)造良好外部環(huán)境。傳導(dǎo)：溢出和回波對外貿(mào)易傳導(dǎo)作用大小受開放程度，貿(mào)易依存度，經(jīng)濟體制，經(jīng)濟政策和雙邊貿(mào)易關(guān)系影響。影響出口貿(mào)易因素： 1）自然資源的豐裕程度 2）生產(chǎn)能力和技術(shù)水平 3）匯率水平 4）需求水平和需求結(jié)構(gòu)影響進口貿(mào)易因素： 1）經(jīng)濟總量和產(chǎn)出總水平 2）匯率水平 3）國際商品市場供給 4）價格水平高低政府對進出口貿(mào)易干預(yù)的目的：保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受損害，維持經(jīng)濟增長，充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，平衡國際收支。 3 世界貿(mào)易組織基本原則和運行機制基本原則：惠國待遇；國民待遇；透明度；自由貿(mào)易；公平競爭。高決策機構(gòu)：部長級會議。決策遵循協(xié)商一致的原則。免則規(guī)定：緊急限制進口，保護幼稚產(chǎn)業(yè)，國際收支限制，有關(guān)的修改或撤回，義務(wù)豁免。 4 對外經(jīng)濟合作資本流動的內(nèi)在動力：流出國與流入國都有效益。國際資本流動包括長期和短期兩種類型。對資本流入國積極作用： 1）緩解資金不足，加大就業(yè) 2）增加外匯平衡國際收支 3）促進貿(mào)易發(fā)展。對資本流入國消極作用：1）易造成金融秩序混亂2）加重外債負擔(dān)3）成為輸出國附庸。對資本輸出國積極作用：1）找到投資市場，獲得利潤2）擴大市場份額占領(lǐng)國際市場3）經(jīng)濟上對他國控制對資本輸出國消極作用：導(dǎo)致經(jīng)濟增長停滯，減少本國就業(yè)。 政府對資本流動的干預(yù)：1）外匯管制2）頒布政策法規(guī)條例3）對償債能力控制4）制定財政政策和金融政策國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式：許可證貿(mào)易，咨詢服務(wù)和技術(shù)服務(wù)，合作生產(chǎn)促使勞動力國際流動的經(jīng)濟原因：1）國民收入差距2）勞動力供求不平衡3）經(jīng)濟周期性波動的影響。 六 市場機制的有效性和市場失靈 1 有效性和資源配置市場機制：競爭、供求變化和市場價格波動之間的內(nèi)在聯(lián)系機制。市場機制特征：1）動力來自對自身利益的追求。2）經(jīng)濟活動決策由市場主體自主、分散做出。3）經(jīng)濟調(diào)節(jié)與資源配置是自發(fā)自動的。4）通過價格信號傳遞信息。 市場機制調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行長處：1）調(diào)動微觀經(jīng)濟積極性、主動性和創(chuàng)造性，充滿活力。2）對經(jīng)濟自動調(diào)節(jié)，資源合理配置，實現(xiàn)均衡。3）實行優(yōu)勝劣汰，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。整個經(jīng)濟的價格體系恰好使所有商品供求相等，一般均衡狀態(tài)，瓦爾拉斯均衡狀態(tài)。只有在完全競爭的條件下，一般均衡和帕累托優(yōu)狀態(tài)才可能實現(xiàn)。 2 市場失靈和微觀經(jīng)濟政策市場失靈原因：1）外部性和外部影響的存在。2）公共物品的生產(chǎn)。3）壟斷的存在。4）信息的不對稱和不完全性。正外部性或外部經(jīng)濟的存在影響：1）市場主體活動水平低于社會需要的優(yōu)水平2）資源沒有優(yōu)配置，帕累托未能實現(xiàn)3）與產(chǎn)權(quán)不清晰有關(guān)，對產(chǎn)權(quán)的明確界定，市場機制無能為力。私人物品具有競爭性和排他性特點。純公共物品不具有兩性。公共物品是不具有消費的競爭性的物品。壟斷形成原因：1）控制關(guān)鍵資源2）擁有專利權(quán)3）自然壟斷4）政府準(zhǔn)入制度5）市場競爭本身的發(fā)展會導(dǎo)致生產(chǎn)集中。市場功能缺陷表現(xiàn)：1）收入分配不公2）市場機制調(diào)節(jié)帶有自發(fā)性和滯后性的特點3）經(jīng)濟行為短期化。克服市場失靈的微觀經(jīng)濟政策：1）消除外部性的微觀經(jīng)濟政策2）公共物品供給的微觀經(jīng)濟政策3）對壟斷進行公共管制4）信息調(diào)控。消除外部性的微觀經(jīng)濟政策：1）使用稅收和補貼手段2）合并相關(guān)企業(yè)“內(nèi)部化”3）現(xiàn)代方法是明析產(chǎn)權(quán)。對壟斷進行公共管制的方式：1）有效控制市場結(jié)構(gòu)2）對壟斷企業(yè)的產(chǎn)品價格和產(chǎn)量進行管制3）制定反壟斷法或反托拉斯法。政府對市場信息調(diào)控方式：1）規(guī)范廣告和上市信息2）對生產(chǎn)假冒偽劣進行打擊3）增加市場透明度。
七 政府對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)和控制 1 政府的作用和宏觀調(diào)控政府干預(yù)經(jīng)濟運行實行宏觀調(diào)控的根本目的： 1）保證市場機制運轉(zhuǎn)，發(fā)揮對資源配置的基礎(chǔ)性作用 2）消除失靈與缺陷產(chǎn)生的消極效果。政府的經(jīng)濟作用： 1）資源再配置 2）制定市場規(guī)則 3）調(diào)節(jié)收入分配 4）運用財政貨幣政策干預(yù)經(jīng)濟運行 5）制定經(jīng)濟發(fā)展計劃和產(chǎn)業(yè)政策 6）制度創(chuàng)新 7）國際經(jīng)濟關(guān)系的調(diào)控。宏觀調(diào)控手段：直接和間接調(diào)控。計劃具有宏觀性、戰(zhàn)略性、指導(dǎo)性。直接調(diào)控是對經(jīng)濟運行進行非參數(shù)數(shù)量調(diào)節(jié)，是一種限制微觀主體的自主性和市場機制自發(fā)性的調(diào)控方式。具有強制性特點。間接調(diào)控是政府運用經(jīng)濟手段（價格稅率匯率工資率）市場參數(shù)。承認微觀經(jīng)濟主體經(jīng)營和市場機制的作用為前提。政府對經(jīng)濟運行的調(diào)控手段：國家計劃、經(jīng)濟手段、法律手段、行政手段。政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策：財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)、收入分配、外貿(mào)政策。經(jīng)濟杠桿：財政、貨幣、收入、價格、涉外杠桿。經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點是彈性調(diào)節(jié)而非剛性調(diào)節(jié)，不具有強制性 。法律手段調(diào)節(jié)體現(xiàn)三個方面： 1）對微觀主體直接調(diào)節(jié) 2）為機制運行提供法律保障 3）保證其他調(diào)控手段。法律手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：有普遍的約束性，嚴(yán)格的強制性和相對穩(wěn)定性。行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：直接性、強制性和速效性特點。 2 宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策目標(biāo)選擇宏觀調(diào)控終目標(biāo)和基本目標(biāo)： 1）提高經(jīng)濟效率 2）實現(xiàn)社會公平宏觀調(diào)控終目標(biāo)具體表現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)：經(jīng)濟持續(xù)均衡增長；充分就業(yè)；穩(wěn)定物價；平衡國際收支。實現(xiàn)經(jīng)濟的總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡是實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)增長的前提。失業(yè)類型：季節(jié)性 摩擦性 結(jié)構(gòu)性 周期性價格指數(shù)：用基期平均物價水平的百分比來衡量某一時期的物價水平。（消費物價、批發(fā)物價國民生產(chǎn)總值折算）平衡國際收支：不發(fā)生逆差也不發(fā)生較大幅度順差。 經(jīng)濟增長與就業(yè)之間的高度相關(guān)關(guān)系用奧肯定律。揭示由于增長與就業(yè)之間的存在互補關(guān)系。經(jīng)濟增長、充分就業(yè)與價格穩(wěn)定之間的矛盾關(guān)系或替換關(guān)系可以用菲利普斯曲線表示。為了實現(xiàn)國際收支平衡消除或減少逆差，采取貶值本國貨幣方法刺激出口，會影響國內(nèi)價格水平的穩(wěn)定。政府選擇宏觀調(diào)控目標(biāo)原則：不能追求單一目標(biāo)。遵循適度原則。把握時機。
八 對外開放和對外經(jīng)濟關(guān)系 1 對外開放必然性和基本形式實行對外開放，發(fā)展對外經(jīng)濟關(guān)系是經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然趨勢。對外開放是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。市場機制的主要功能和本質(zhì)特征是利用市場機制調(diào)節(jié)資源配置。對外開放形式：對外貿(mào)易和對外經(jīng)濟合作 2 對外貿(mào)易的作用和政府對進出口貿(mào)易的干預(yù)對外貿(mào)易是一國對外經(jīng)濟關(guān)系的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容。對外貿(mào)易基本作用： 1）利用國際分工和比較優(yōu)勢獲利 2）促進經(jīng)濟增長充分就業(yè)和宏觀經(jīng)濟平衡 3）增加外匯，改善國際收支平衡 4）提高開放度，創(chuàng)造良好外部環(huán)境。傳導(dǎo)：溢出和回波對外貿(mào)易傳導(dǎo)作用大小受開放程度，貿(mào)易依存度，經(jīng)濟體制，經(jīng)濟政策和雙邊貿(mào)易關(guān)系影響。 影響出口貿(mào)易因素： 1）自然資源的豐裕程度 2）生產(chǎn)能力和技術(shù)水平 3）匯率水平 4）需求水平和需求結(jié)構(gòu)影響進口貿(mào)易因素： 1）經(jīng)濟總量和產(chǎn)出總水平 2）匯率水平 3）國際商品市場供給 4）價格水平高低政府對進出口貿(mào)易干預(yù)的目的：保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受損害，維持經(jīng)濟增長，充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，平衡國際收支。 3 世界貿(mào)易組織基本原則和運行機制基本原則：惠國待遇；國民待遇；透明度；自由貿(mào)易；公平競爭。高決策機構(gòu)：部長級會議。決策遵循協(xié)商一致的原則。免則規(guī)定：緊急限制進口，保護幼稚產(chǎn)業(yè)，國際收支限制，有關(guān)的修改或撤回，義務(wù)豁免。 4 對外經(jīng)濟合作資本流動的內(nèi)在動力：流出國與流入國都有效益。國際資本流動包括長期和短期兩種類型。對資本流入國積極作用： 1）緩解資金不足，加大就業(yè) 2）增加外匯平衡國際收支 3）促進貿(mào)易發(fā)展。對資本流入國消極作用： 1）易造成金融秩序混亂 2）加重外債負擔(dān) 3）成為輸出國附庸。對資本輸出國積極作用： 1）找到投資市場，獲得利潤 2）擴大市場份額占領(lǐng)國際市場 3）經(jīng)濟上對他國控制對資本輸出國消極作用：導(dǎo)致經(jīng)濟增長停滯，減少本國就業(yè)。 政府對資本流動的干預(yù)： 1）外匯管制2）頒布政策法規(guī)條例 3）對償債能力控制 4）制定財政政策和金融政策國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式：許可證貿(mào)易，咨詢服務(wù)和技術(shù)服務(wù)，合作生產(chǎn)促使勞動力國際流動的經(jīng)濟原因：1）國民收入差距2）勞動力供求不平衡3）經(jīng)濟周期性波動的影響。
第二部分 財政一 財政職能
1 市場經(jīng)濟與公共財政政府對公共需要的滿足是通過財政實現(xiàn)的，財政是物質(zhì)基礎(chǔ)?！肮藏斦?公共財政基本特征：1）彌補市場失靈2）為市場提供一致性服務(wù)3）非營利性4）法治化 為維護市場的公平和公正，必須一視同仁。非營利：無償財政投資和補貼。 2 社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能我國財政職能：資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟、監(jiān)督管理。政府運用財政手段進行資源分配成為資源配置的有效補充方式。財政資源配置范圍：1）市場配置失效而社會需要的公共產(chǎn)品2）對外部效應(yīng)的干預(yù)3）介入自然壟斷行業(yè)4）對短缺資源進行保護調(diào)整財政資源配置手段： 1）通過財政收入占國民生產(chǎn)總值比例調(diào)整，調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置 2）通過財政支出的調(diào)整與優(yōu)化，搞好政府內(nèi)部部門資源配置，滿足需要，保證安全與穩(wěn)定3）通過財政資金的分配及相關(guān)政策的制定和執(zhí)行，調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置 4）通過財政體制的確立和調(diào)整，正確處理中央和地方財政關(guān)系，使資源的總體配置和區(qū)域配置相互銜接與協(xié)調(diào)。財政收入分配職能含義： 1）對社會產(chǎn)品和國民收入的分配 2）對已完成分配偏差進行糾正調(diào)整或再分配，實現(xiàn)收入公平。財政實現(xiàn)收入分配的手段主要有稅收、轉(zhuǎn)移支付和公共支出。財政調(diào)控經(jīng)濟職能含義：通過財政收支活動的調(diào)整，對人們的生產(chǎn)、消費、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會失業(yè)率、物價水平、國際收支差額在一個合理的區(qū)間，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。財政調(diào)控經(jīng)濟職能手段：1）改變政府購買數(shù)量影響需求與供給的總量關(guān)系2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量3）調(diào)整稅收。財政監(jiān)督管理職能產(chǎn)生原因：1）利益主體的多元性，經(jīng)濟政策的分散性，經(jīng)濟活動的自發(fā)性、排他性。2）維護國家人民利益，政令統(tǒng)一。
二 稅收 1 稅收原則中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。亞當(dāng)。斯密：“平等、確實、便利、少征收費用” 瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務(wù)行政” 凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定” 財政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。經(jīng)濟原則：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔(dān)。社會原則：稅收公平分為橫向與縱向?？v以橫為基礎(chǔ)和前提。橫向體現(xiàn)人人平等思想?？v向體現(xiàn)能者多納思想。 2 稅收負擔(dān)稅收負擔(dān)是一國制定稅收政策和稅收制度的核心問題。衡量稅負指標(biāo)：宏觀指標(biāo)（占國民生產(chǎn)總值、占國內(nèi)生產(chǎn)總值）；微觀指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個人所得稅占居民收入。影響稅收負擔(dān)的因素：1）經(jīng)濟發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔(dān)2）稅費不分，影響稅收收入。3）費改稅是趨勢。稅收特點：強制性、無償性和固定性。收費特點：臨時性、區(qū)域性和有償性。費改稅思路：消費立稅，分流歸位 1）不合法不合理清理取消2）具有稅收性質(zhì)的收費實行費改稅3）經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費。4）需要保留的嚴(yán)格規(guī)范。稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。轉(zhuǎn)嫁條件：1）稅種的不同2）商品供求彈性的大小3）商品供求狀況4）生產(chǎn)者的經(jīng)營目標(biāo)。3 稅制結(jié)構(gòu)稅制結(jié)構(gòu)是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。稅制結(jié)構(gòu)和稅制模式：模式高度概括結(jié)構(gòu)的本質(zhì)、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。結(jié)構(gòu)是模式主要內(nèi)容的具體化，包含著大量稅制內(nèi)部各層次要素組合關(guān)系的具體內(nèi)容和細節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。稅制結(jié)構(gòu)內(nèi)容：按課稅對象分：商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他稅類。商品稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和契稅。按轉(zhuǎn)嫁與否分：直接稅和間接稅。按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。稅制要素結(jié)構(gòu)：納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對象結(jié)構(gòu)（稅基結(jié)構(gòu)）、稅率結(jié)構(gòu)。稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化條件：能否促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。 4國際稅收廣義：所得稅、財產(chǎn)稅、關(guān)稅和商品稅。狹義：所得稅。國際稅收：1）國家之間的稅收分配關(guān)系2）以一般稅收為基礎(chǔ)和前提3）通過協(xié)商談判形成。國際稅收核心是稅收管轄權(quán)。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權(quán)；公民和居民管轄權(quán)。重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。減輕與免除國際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免。
5 稅法按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。稅收法律關(guān)系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。主體權(quán)利是依法申請規(guī)定的減免稅權(quán)，多繳稅款申請退還權(quán)，申請復(fù)議權(quán)，提起訴訟權(quán)。義務(wù)是辦理稅務(wù)登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務(wù)檢查。客體是貨幣。違法稅法應(yīng)負法律責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任。行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應(yīng)納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構(gòu)成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。刑事責(zé)任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。
三 國債 1 國債的性質(zhì)和功能國債是政府以其信用為基礎(chǔ)，通過借款或發(fā)行有價證券向國內(nèi)外籌集財政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。1981年開始恢復(fù)。性質(zhì)：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務(wù)范疇。功能：1）彌補財政赤字，調(diào)劑國庫資金周轉(zhuǎn)，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設(shè)資金，維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營性的公共設(shè)施建設(shè)。貨幣政策的運用主要是通過調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金比率，再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)來調(diào)控貨幣流通。
2 國債的種類和結(jié)構(gòu)按資金來源分：內(nèi)債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與否分：可流通和不可流通。特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構(gòu)發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3 國債的發(fā)行流通和償還發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強制派購、代理機構(gòu)推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標(biāo)拍賣方式。國債流通轉(zhuǎn)讓具體方式：國債貼現(xiàn)，國債現(xiàn)貨，國債期貨，國債回購。國家規(guī)定，回購業(yè)務(wù)必須在國家批準(zhǔn)的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，長期限不得超過一年。國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 償還法 先付息后還本償還法 國債償債資金來源：1）預(yù)算直接撥款2）預(yù)算盈余3）償債基金4）發(fā)新債還舊債。我國現(xiàn)在采取的是預(yù)算直接撥款和發(fā)新債還舊債。 4 國債負擔(dān)與規(guī)模國債負擔(dān)形式：1）發(fā)行后的稅收負擔(dān)2）不同代人之間的負擔(dān)3）擠出性負擔(dān)4）外債負擔(dān)。影響國債發(fā)行規(guī)模因素：1）認購人的應(yīng)債能力2）國家的償債能力3）國債的使用效益。國債適度規(guī)模衡量指標(biāo)：1）債務(wù)負擔(dān)率：國債余額與當(dāng)年GDP的比率。2）債務(wù)依存度：年度國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比率。3）償債率：年度國債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率衡量外債指標(biāo)：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。 四 國家預(yù)算管理體制 1 概念與內(nèi)容廣義：各級政府之間和國家與企業(yè)單位之間財政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。包括預(yù)算、稅收、國有獨資公司財務(wù)、文教行政事業(yè)財務(wù)、基本建設(shè)財務(wù)管理體制。狹義就是預(yù)算體制本身。國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內(nèi)容。 收支范圍的劃分按照統(tǒng)籌兼顧，全面安排，事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一，收支掛鉤，權(quán)責(zé)結(jié)合。預(yù)算權(quán)限：各級人民代表大會主要負責(zé)審查、批準(zhǔn)本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行情況的報告。各級人大常委會主要負責(zé)監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行，審查本級預(yù)算的調(diào)整方案和本級決算。各級政府決定預(yù)算預(yù)備費動用，編制調(diào)整方案。各級財政部門具體編制本級預(yù)算。預(yù)算管理體制的實質(zhì)是各級預(yù)算主體獨立自主的程度，以及在處理預(yù)算資金分配的管理上的集權(quán)與分權(quán)，集中與分散的關(guān)系。
2 預(yù)算體制的演變演變的三個階段：1）統(tǒng)收統(tǒng)支： 財力財權(quán)高度集中于中央，收入全部上繳，中央統(tǒng)一調(diào)撥。2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理：中央制定預(yù)算，地方按級次管理，主要稅種立法調(diào)整減免權(quán)歸中央，中央按隸屬關(guān)系確定支出范圍，地方預(yù)算以支定收，節(jié)余留用。3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預(yù)算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數(shù)包干。 3 分稅制分稅制核心根據(jù)各級政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權(quán)、分征、分管。分稅制主要內(nèi)容：1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級財政支出范圍。2）根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級財政的收入。中央固定收入：關(guān)稅、消費稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）。地方固定收入：營業(yè)稅（不含中央營業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、政權(quán)交易印花稅。實施分稅制的措施：1）改革稅制2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)3）建立稅收返還制度4）建立轉(zhuǎn)移支付制度5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機構(gòu)。 五 財政政策 1 財政政策目標(biāo)：價格穩(wěn)定，充分就業(yè)，經(jīng)濟增長，公平分配，國際收支平衡。 2 財政政策工具：稅收、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、國債和預(yù)算。社會保障支出可以發(fā)揮社會安全閥和減震器的作用。政府補貼分為生產(chǎn)性補貼和消費性補貼。
社會主義初級階段和市場經(jīng)濟
1．社會主義初級階段不是泛指任何國家進入社會主義必經(jīng)的起始階段，而是特指生產(chǎn)力落后，商品經(jīng)濟不發(fā)達條件下建設(shè)社會主義必經(jīng)歷特定階段。一方面明確現(xiàn)階段社會性質(zhì)，表明已進入社會主義，具備一般特征；另一方面表明社會主義還不成熟、完善，正處于不發(fā)達階段。即指生產(chǎn)資料私有制改造基本完成，社會主義經(jīng)濟制度基本確立，到基本實現(xiàn)現(xiàn)代化的整個歷史過程。 2．社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展，以按勞分配為主體，多種分配方式并存的經(jīng)濟制度。市場經(jīng)濟制度基礎(chǔ)：生產(chǎn)資料社會主義公有制市場經(jīng)濟存在的制度基礎(chǔ)：社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度市場經(jīng)濟體制產(chǎn)生和存在基礎(chǔ)：市場經(jīng)濟與基本經(jīng)濟制度的結(jié)合公有制形式：全民所有制和勞動群眾集體所有制公有制主體地位：公有資產(chǎn)占優(yōu)勢，有量的優(yōu)勢質(zhì)的提高，國有全民經(jīng)濟控制經(jīng)濟命脈，對經(jīng)濟起主導(dǎo)作用。主導(dǎo)作用表現(xiàn)在對經(jīng)濟發(fā)展控制力上。
3．資源配置 資源具有稀缺性，資源配置方式：計劃和市場
4．市場經(jīng)濟共同特征和一般規(guī)定性 1）經(jīng)濟活動納入市場，市場機制推動流動優(yōu)化配置。 2）企業(yè)是四自市場主體。 3）政府不直接干預(yù)，通過經(jīng)濟政策調(diào)節(jié)。 4）受法律約束。
5．市場運行存在條件1）成熟主體 2）完善體系 3）健全機制 4）規(guī)范規(guī)則 5）間接調(diào)控
6．社會主義市場經(jīng)濟體制框架 1）堅持公有制主體，轉(zhuǎn)化機制，建立微觀經(jīng)濟主體。 2）建立統(tǒng)一開放市場體系。 3）轉(zhuǎn)換管理職能，以間接為主。 4）建立分配制度，貫徹效率優(yōu)先，兼顧公平。 5）建立社會保障體系，促發(fā)展，保穩(wěn)定。
二 ．社會主義經(jīng)濟所有制關(guān)系與產(chǎn)權(quán)制度
1．所有制關(guān)系生產(chǎn)資料所有制實質(zhì)是經(jīng)濟利益關(guān)系，歸屬和所有關(guān)系是基本關(guān)系，所有制可分為私有、公有、混合三種。私有制：（個體和私人資本主義）。個體：生產(chǎn)資料個人所有，個體生產(chǎn)經(jīng)營，產(chǎn)品與收入歸個人，不同社會存在，不占主體，在我國從屬公有制。私人資本主義：存在雇傭關(guān)系。公有制：（全民和集體）。全民：國家所有制，國有經(jīng)濟。集體：所有權(quán)歸集體，自主經(jīng)營，自負盈虧，收入取決經(jīng)營，領(lǐng)導(dǎo)選舉產(chǎn)生。所有制選擇根據(jù)與社會生產(chǎn)力的適應(yīng)情況確定。一個有效合理結(jié)構(gòu)只能由實踐決定和市場安排，社會實踐選擇的結(jié)果。
2．產(chǎn)權(quán)制度產(chǎn)權(quán)是一組權(quán)利，包括主體對資源和財產(chǎn)的使用、轉(zhuǎn)讓及收入享用權(quán)。（擁有上述權(quán)利是完整的產(chǎn)權(quán)）登姆塞茨：界定如何受益與受損，一方向另一方提供補償。產(chǎn)權(quán)分類：公共產(chǎn)權(quán)、國有產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)。有效產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容： 1）排他性的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和明確的產(chǎn)權(quán)規(guī)則。 2）清晰的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。 3）有效的保護制度。 4）數(shù)量上可以度量。產(chǎn)權(quán)制度作用：1）維護市場秩序，保障經(jīng)濟運行。2）降低交易費用。3）提高資源配置效率。產(chǎn)權(quán)制度功能：1）確立排他性的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。2）確定主體行為邊界。3）界定財產(chǎn)終歸屬。4）明確權(quán)利與義務(wù)。產(chǎn)權(quán)模糊：1）產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰。2）財產(chǎn)邊界界定不清晰。3）主體受益受損補償規(guī)則不清晰。產(chǎn)權(quán)界定兩種方式：法律與經(jīng)濟行為主體私下交易。建立產(chǎn)權(quán)成本：產(chǎn)權(quán)界定成本與實施成本。產(chǎn)權(quán)有效保護手段：建立在國家機器基礎(chǔ)上的法律制度。三 現(xiàn)代企業(yè)制度與國企改革 1 ．現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容企業(yè)制度：業(yè)主制、合伙制（自然人企業(yè)）；公司制（法人企業(yè)）1）企業(yè)和所有權(quán)與資產(chǎn)控制、經(jīng)營決策、組織管理權(quán)利分離。 2）委托代理關(guān)系：企業(yè)所有者或出資者委托經(jīng)營者根據(jù)利益從事活動，相應(yīng)授予經(jīng)營者除財產(chǎn)所有權(quán)外其他權(quán)利契約關(guān)系。 3）有限財產(chǎn)責(zé)任 4）建立法人財產(chǎn)制度：出資者不直接控制企業(yè)財產(chǎn)。 5）法人治理結(jié)構(gòu)：企業(yè)內(nèi)部權(quán)利機構(gòu)的設(shè)置、運行及權(quán)利機構(gòu)之間的聯(lián)系機制。核心是：權(quán)利制衡機制。企業(yè)財產(chǎn)權(quán)：財產(chǎn)終極所有權(quán)和法人財產(chǎn)權(quán)。在現(xiàn)代企業(yè)制度中構(gòu)建有效的控制與約束機制是委托代理核心。 2．國有產(chǎn)權(quán)代理和國企改革國有產(chǎn)權(quán)代理方式：行政代理和經(jīng)濟代理行政代理弊端：政企不分產(chǎn)權(quán)邊界模糊，不能成為獨立法人，各級政府附屬物，生產(chǎn)要素不能自由流動，資源配置低下，企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)異化和出現(xiàn)非市場化，導(dǎo)致過高激勵成本、監(jiān)督成本和信息成本。經(jīng)濟代理前提是對國有產(chǎn)權(quán)分割。公司制包括股份有限公司和有限責(zé)任公司?？朔姓肀锥耍?）國家對企業(yè)直接授權(quán)。2）市場運行對微觀主體的客觀要求一致。經(jīng)濟體制改革中心環(huán)節(jié)是國有企業(yè)改革。關(guān)鍵是確立企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。公司制改革限于國有大中型企業(yè)。
3．國企功能和結(jié)構(gòu)調(diào)整國有企業(yè)一般有贏利功能和商業(yè)功能。還應(yīng)具有非贏利功能和非商業(yè)功能。國企具有非商業(yè)功能原因： 1）由于有市場失靈和功能缺陷，資源無法優(yōu)配置。 2）作為主導(dǎo)力量，承擔(dān)重要職能。其他企業(yè)無法承擔(dān)。 3）為政府某些政策服務(wù)。國企非商業(yè)職能內(nèi)容： 1）服務(wù)宏觀經(jīng)濟，優(yōu)化資源配置。 2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟穩(wěn)定運行。 3）創(chuàng)造就業(yè)，公平收入。 4）戰(zhàn)略開發(fā)，提供基礎(chǔ)服務(wù)。 5）促進技術(shù)進步，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。 6）促進經(jīng)濟平衡，實現(xiàn)合理布局。 7）控制命脈，保證安全。國企發(fā)揮作用行業(yè)和領(lǐng)域： 1）涉及國家安全敏感性行業(yè)和領(lǐng)域。 2）戰(zhàn)略性高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)。 3）戰(zhàn)略資源和高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)。 4）壟斷行業(yè)和自然壟斷行業(yè)。 5）重要公共物品和服務(wù)行業(yè)。 6）外部性強和公益性強的行業(yè)和領(lǐng)域。 7）私人不愿意經(jīng)營的非贏利行業(yè)和不宜經(jīng)營的行業(yè)。行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和地區(qū)調(diào)整：增量資產(chǎn)的再配置和存量資產(chǎn)的組合和再配置。
四 收入分配制度和公平效率原理
1 個人收入包括初次分配和再分配兩個過程。初次分配在微觀領(lǐng)域進行。（利息、利潤、地租、租金以及工資和薪金）
2 在微觀領(lǐng)域分配建立在市場自發(fā)作用基礎(chǔ)上。按勞分配離離不開市場機制作用。
3 政府的好選擇是讓市場機制自動完成對生產(chǎn)要素定價與分配，盡可能減少和防止非競爭因素和非市場力量的干預(yù)。政府對個人分配在宏觀領(lǐng)域進行。
4 對個人收入調(diào)節(jié)與再分配主體是國家或政府以及集體組織或社會團體。其中國家和政府是重要的。
5 按勞分配分配的直接原因：1）舊的社會分工存在。2）勞動差別的存在。3）勞動謀生的性質(zhì)。
6 按勞分配的性質(zhì)和特點：1）按勞動貢獻分配，采取貨幣化形式。2）主體是企業(yè)非國家。3）否定無償占有剩余勞動可能，否定剝削。勞動力分配的收入是勞動力的價值和價格。按生產(chǎn)要素分配是市場經(jīng)濟的客觀要求，也是有效利用資源和提高配置的前提和途徑。在居民收入中有按勞分配收入也有非按勞分配的收入。
7 社會公平與經(jīng)濟效率社會公平包括收入公平和機會公平。 用基尼指數(shù)和洛倫茨曲線表示。表示收入相對不平等的程度。收入分配的不平等根源在分配制度本身，尤以資本占有的不平等造成的收入差別大。收入不平等除來自分配方式本身外：地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡；二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的存在；經(jīng)濟政策的傾斜；經(jīng)濟體制的不完善；市場經(jīng)濟經(jīng)營風(fēng)險和機遇的存在。平等獲得收入具體表現(xiàn)在：1）受教育和人力資本形成上的平等；2）對土地、資本及其他資源占有上的平等和利用上的平等。3）公平競爭。機會平等與不平等決定于經(jīng)濟制度的性質(zhì)、社會對經(jīng)濟體制的選擇、法律制度的完善和政策的正確與否。效率和公平是社會追求的兩大目標(biāo)。堅持效率優(yōu)先，兼顧公平是現(xiàn)階段收入分配的總原則。效率與公平不僅存在替代關(guān)系，也存在一致。微觀強調(diào)效率，宏觀強調(diào)公平；初次分配強調(diào)效率，再分配強調(diào)公平。市場機制強調(diào)效率，國家分配機制強調(diào)公平。
五 經(jīng)濟增長與經(jīng)濟波動
1 經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟發(fā)展既包括經(jīng)濟增長也包括技術(shù)進步，結(jié)構(gòu)優(yōu)化，制度變遷，福利改善及人與自然之間進一步和諧。短期內(nèi)一個國家和地區(qū)的經(jīng)濟增長取決于總需求。長期經(jīng)濟增長取決于生產(chǎn)要素的投入數(shù)量和生產(chǎn)要素效率的提高?？傂枨蟀ㄏM需求，投資需求，政府支出或政府需求，凈出口需求。三駕馬車：消費、投資和凈出口需求。（內(nèi)生變量）影響生產(chǎn)要素效率高低的因素：技術(shù)進步、制度創(chuàng)新、管理效率，人力資本的增進，知識積累和教育發(fā)展。經(jīng)濟增長模型： 1）哈-多 G=S/V （S 儲蓄率 V 資本產(chǎn)出比率） 資本積累 2）索洛 G=aL+bK+A （a 勞動產(chǎn)出彈性 b資本產(chǎn)出彈性 a+b=1 L 勞動增長率 K 資本增長率 A 技術(shù)進步率） 技術(shù)進步 3）新增長理論 羅默模型：知識積累；盧卡斯模型：特殊專業(yè)的人力資本；斯科特模型：資本投資。 2 經(jīng)濟增長方式：粗放與集約。 選擇條件：不同經(jīng)濟發(fā)展階段的經(jīng)濟條件。實現(xiàn)經(jīng)濟增長核心：通過技術(shù)進步、制度創(chuàng)新和改善管理。條件：1）調(diào)整投資方向 2）增加教育投入 3）推進和深化經(jīng)濟體制改革
3 經(jīng)濟波動經(jīng)濟周期性波動：長（康）50-60年；中（朱）8年 ；短（基）3-5年。經(jīng)濟處于低谷經(jīng)濟增長負增長，古典型；低谷增長為正，增長型。經(jīng)濟周期：復(fù)蘇、繁榮、衰退、蕭條。 景氣上升：投資增長，產(chǎn)量擴大，需求旺盛，就業(yè)機會多，利潤與居民收入消費提高。景氣下降：投資萎縮，生產(chǎn)緩慢，市場疲軟，就業(yè)機會少，失業(yè)率高，居民收入與消費下降。經(jīng)濟周期原因：根源于經(jīng)濟制度經(jīng)濟體制某些特點，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變動，經(jīng)濟政策影響，乘數(shù)和加速數(shù)的相互作用，隨機或未預(yù)期的外部力量。（直接原因：總需求與總供給的不一致）
4 刺激經(jīng)濟增長的經(jīng)濟政策和發(fā)展戰(zhàn)略宏觀經(jīng)濟政策：財政與貨幣政策。分為擴張性和緊縮性。刺激經(jīng)濟增長政策：刺激資本形成；促進技術(shù)進步；增加勞動供給。經(jīng)濟增長源泉是技術(shù)進步。經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略：科教興國（教育放在優(yōu)先發(fā)展）可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略（控制人口、節(jié)約資源、保護環(huán)境六 市場機制的有效性和市場失靈 1 有效性和資源配置市場機制：競爭、供求變化和市場價格波動之間的內(nèi)在聯(lián)系機制。市場機制特征： 1）動力來自對自身利益的追求。 2）經(jīng)濟活動決策由市場主體自主、分散做出。 3）經(jīng)濟調(diào)節(jié)與資源配置是自發(fā)自動的。 4）通過價格信號傳遞信息。市場機制調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行長處： 1）調(diào)動微觀經(jīng)濟積極性、主動性和創(chuàng)造性，充滿活力。 2）對經(jīng)濟自動調(diào)節(jié)，資源合理配置，實現(xiàn)均衡。 3）實行優(yōu)勝劣汰，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。整個經(jīng)濟的價格體系恰好使所有商品供求相等，一般均衡狀態(tài)，瓦爾拉斯均衡狀態(tài)。只有在完全競爭的條件下，一般均衡和帕累托優(yōu)狀態(tài)才可能實現(xiàn)。2 市場失靈和微觀經(jīng)濟政策市場失靈原因：1）外部性和外部影響的存在。2）公共物品的生產(chǎn)。3）壟斷的存在。4）信息的不對稱和不完全性。正外部性或外部經(jīng)濟的存在影響：1）市場主體活動水平低于社會需要的優(yōu)水平2）資源沒有優(yōu)配置，帕累托未能實現(xiàn)3）與產(chǎn)權(quán)不清晰有關(guān)，對產(chǎn)權(quán)的明確界定，市場機制無能為力。私人物品具有競爭性和排他性特點。純公共物品不具有兩性。公共物品是不具有消費的競爭性的物品。壟斷形成原因：1）控制關(guān)鍵資源2）擁有專利權(quán)3）自然壟斷4）政府準(zhǔn)入制度5）市場競爭本身的發(fā)展會導(dǎo)致生產(chǎn)集中。市場功能缺陷表現(xiàn)：1）收入分配不公2）市場機制調(diào)節(jié)帶有自發(fā)性和滯后性的特點3）經(jīng)濟行為短期化?？朔袌鍪ъ`的微觀經(jīng)濟政策：1）消除外部性的微觀經(jīng)濟政策2）公共物品供給的微觀經(jīng)濟政策3）對壟斷進行公共管制4）信息調(diào)控。消除外部性的微觀經(jīng)濟政策：1）使用稅收和補貼手段2）合并相關(guān)企業(yè)“內(nèi)部化”3）現(xiàn)代方法是明析產(chǎn)權(quán)。對壟斷進行公共管制的方式：1）有效控制市場結(jié)構(gòu)2）對壟斷企業(yè)的產(chǎn)品價格和產(chǎn)量進行管制3）制定反壟斷法或反托拉斯法。政府對市場信息調(diào)控方式：1）規(guī)范廣告和上市信息2）對生產(chǎn)假冒偽劣進行打擊3）增加市場透明度。
七 政府對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)和控制 1 政府的作用和宏觀調(diào)控政府干預(yù)經(jīng)濟運行實行宏觀調(diào)控的根本目的： 1）保證市場機制運轉(zhuǎn)，發(fā)揮對資源配置的基礎(chǔ)性作用 2）消除失靈與缺陷產(chǎn)生的消極效果。政府的經(jīng)濟作用：1）資源再配置2）制定市場規(guī)則3）調(diào)節(jié)收入分配4）運用財政貨幣政策干預(yù)經(jīng)濟運行5）制定經(jīng)濟發(fā)展計劃和產(chǎn)業(yè)政策6）制度創(chuàng)新7）國際經(jīng)濟關(guān)系的調(diào)控。宏觀調(diào)控手段：直接和間接調(diào)控。計劃具有宏觀性、戰(zhàn)略性、指導(dǎo)性。直接調(diào)控是對經(jīng)濟運行進行非參數(shù)數(shù)量調(diào)節(jié)，是一種限制微觀主體的自主性和市場機制自發(fā)性的調(diào)控方式。具有強制性特點。間接調(diào)控是政府運用經(jīng)濟手段（價格稅率匯率工資率）市場參數(shù)。承認微觀經(jīng)濟主體經(jīng)營和市場機制的作用為前提。政府對經(jīng)濟運行的調(diào)控手段：國家計劃、經(jīng)濟手段、法律手段、行政手段。政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策：財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)、收入分配、外貿(mào)政策。經(jīng)濟杠桿：財政、貨幣、收入、價格、涉外杠桿。經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點是彈性調(diào)節(jié)而非剛性調(diào)節(jié)，不具有強制性 。法律手段調(diào)節(jié)體現(xiàn)三個方面： 1）對微觀主體直接調(diào)節(jié) 2）為機制運行提供法律保障 3）保證其他調(diào)控手段。法律手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：有普遍的約束性，嚴(yán)格的強制性和相對穩(wěn)定性。行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：直接性、強制性和速效性特點。 2 宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策目標(biāo)選擇宏觀調(diào)控終目標(biāo)和基本目標(biāo)：1）提高經(jīng)濟效率2）實現(xiàn)社會公平宏觀調(diào)控終目標(biāo)具體表現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)：經(jīng)濟持續(xù)均衡增長；充分就業(yè)；穩(wěn)定物價；平衡國際收支。實現(xiàn)經(jīng)濟的總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡是實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)增長的前提。 失業(yè)類型：季節(jié)性 摩擦性 結(jié)構(gòu)性 周期性價格指數(shù)：用基期平均物價水平的百分比來衡量某一時期的物價水平。（消費物價、批發(fā)物價國民生產(chǎn)總值折算）平衡國際收支：不發(fā)生逆差也不發(fā)生較大幅度順差。 經(jīng)濟增長與就業(yè)之間的高度相關(guān)關(guān)系用奧肯定律。揭示由于增長與就業(yè)之間的存在互補關(guān)系。經(jīng)濟增長、充分就業(yè)與價格穩(wěn)定之間的矛盾關(guān)系或替換關(guān)系可以用菲利普斯曲線表示。為了實現(xiàn)國際收支平衡消除或減少逆差，采取貶值本國貨幣方法刺激出口，會影響國內(nèi)價格水平的穩(wěn)定。政府選擇宏觀調(diào)控目標(biāo)原則：不能追求單一目標(biāo)。遵循適度原則。把握時機。
八 對外開放和對外經(jīng)濟關(guān)系 1 對外開放必然性和基本形式實行對外開放，發(fā)展對外經(jīng)濟關(guān)系是經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然趨勢。對外開放是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。市場機制的主要功能和本質(zhì)特征是利用市場機制調(diào)節(jié)資源配置。對外開放形式：對外貿(mào)易和對外經(jīng)濟合作 2 對外貿(mào)易的作用和政府對進出口貿(mào)易的干預(yù)對外貿(mào)易是一國對外經(jīng)濟關(guān)系的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容。對外貿(mào)易基本作用： 1）利用國際分工和比較優(yōu)勢獲利 2）促進經(jīng)濟增長充分就業(yè)和宏觀經(jīng)濟平衡 3）增加外匯，改善國際收支平衡 4）提高開放度，創(chuàng)造良好外部環(huán)境。傳導(dǎo)：溢出和回波對外貿(mào)易傳導(dǎo)作用大小受開放程度，貿(mào)易依存度，經(jīng)濟體制，經(jīng)濟政策和雙邊貿(mào)易關(guān)系影響。影響出口貿(mào)易因素： 1）自然資源的豐裕程度 2）生產(chǎn)能力和技術(shù)水平 3）匯率水平 4）需求水平和需求結(jié)構(gòu)影響進口貿(mào)易因素： 1）經(jīng)濟總量和產(chǎn)出總水平 2）匯率水平 3）國際商品市場供給 4）價格水平高低政府對進出口貿(mào)易干預(yù)的目的：保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受損害，維持經(jīng)濟增長，充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，平衡國際收支。 3 世界貿(mào)易組織基本原則和運行機制基本原則：惠國待遇；國民待遇；透明度；自由貿(mào)易；公平競爭。高決策機構(gòu)：部長級會議。決策遵循協(xié)商一致的原則。免則規(guī)定：緊急限制進口，保護幼稚產(chǎn)業(yè)，國際收支限制，有關(guān)的修改或撤回，義務(wù)豁免。 4 對外經(jīng)濟合作資本流動的內(nèi)在動力：流出國與流入國都有效益。國際資本流動包括長期和短期兩種類型。對資本流入國積極作用： 1）緩解資金不足，加大就業(yè) 2）增加外匯平衡國際收支 3）促進貿(mào)易發(fā)展。對資本流入國消極作用：1）易造成金融秩序混亂2）加重外債負擔(dān)3）成為輸出國附庸。對資本輸出國積極作用：1）找到投資市場，獲得利潤2）擴大市場份額占領(lǐng)國際市場3）經(jīng)濟上對他國控制對資本輸出國消極作用：導(dǎo)致經(jīng)濟增長停滯，減少本國就業(yè)。 政府對資本流動的干預(yù)：1）外匯管制2）頒布政策法規(guī)條例3）對償債能力控制4）制定財政政策和金融政策國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式：許可證貿(mào)易，咨詢服務(wù)和技術(shù)服務(wù)，合作生產(chǎn)促使勞動力國際流動的經(jīng)濟原因：1）國民收入差距2）勞動力供求不平衡3）經(jīng)濟周期性波動的影響。 六 市場機制的有效性和市場失靈 1 有效性和資源配置市場機制：競爭、供求變化和市場價格波動之間的內(nèi)在聯(lián)系機制。市場機制特征：1）動力來自對自身利益的追求。2）經(jīng)濟活動決策由市場主體自主、分散做出。3）經(jīng)濟調(diào)節(jié)與資源配置是自發(fā)自動的。4）通過價格信號傳遞信息。 市場機制調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行長處：1）調(diào)動微觀經(jīng)濟積極性、主動性和創(chuàng)造性，充滿活力。2）對經(jīng)濟自動調(diào)節(jié)，資源合理配置，實現(xiàn)均衡。3）實行優(yōu)勝劣汰，提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。整個經(jīng)濟的價格體系恰好使所有商品供求相等，一般均衡狀態(tài)，瓦爾拉斯均衡狀態(tài)。只有在完全競爭的條件下，一般均衡和帕累托優(yōu)狀態(tài)才可能實現(xiàn)。 2 市場失靈和微觀經(jīng)濟政策市場失靈原因：1）外部性和外部影響的存在。2）公共物品的生產(chǎn)。3）壟斷的存在。4）信息的不對稱和不完全性。正外部性或外部經(jīng)濟的存在影響：1）市場主體活動水平低于社會需要的優(yōu)水平2）資源沒有優(yōu)配置，帕累托未能實現(xiàn)3）與產(chǎn)權(quán)不清晰有關(guān)，對產(chǎn)權(quán)的明確界定，市場機制無能為力。私人物品具有競爭性和排他性特點。純公共物品不具有兩性。公共物品是不具有消費的競爭性的物品。壟斷形成原因：1）控制關(guān)鍵資源2）擁有專利權(quán)3）自然壟斷4）政府準(zhǔn)入制度5）市場競爭本身的發(fā)展會導(dǎo)致生產(chǎn)集中。市場功能缺陷表現(xiàn)：1）收入分配不公2）市場機制調(diào)節(jié)帶有自發(fā)性和滯后性的特點3）經(jīng)濟行為短期化。克服市場失靈的微觀經(jīng)濟政策：1）消除外部性的微觀經(jīng)濟政策2）公共物品供給的微觀經(jīng)濟政策3）對壟斷進行公共管制4）信息調(diào)控。消除外部性的微觀經(jīng)濟政策：1）使用稅收和補貼手段2）合并相關(guān)企業(yè)“內(nèi)部化”3）現(xiàn)代方法是明析產(chǎn)權(quán)。對壟斷進行公共管制的方式：1）有效控制市場結(jié)構(gòu)2）對壟斷企業(yè)的產(chǎn)品價格和產(chǎn)量進行管制3）制定反壟斷法或反托拉斯法。政府對市場信息調(diào)控方式：1）規(guī)范廣告和上市信息2）對生產(chǎn)假冒偽劣進行打擊3）增加市場透明度。
七 政府對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)和控制 1 政府的作用和宏觀調(diào)控政府干預(yù)經(jīng)濟運行實行宏觀調(diào)控的根本目的： 1）保證市場機制運轉(zhuǎn)，發(fā)揮對資源配置的基礎(chǔ)性作用 2）消除失靈與缺陷產(chǎn)生的消極效果。政府的經(jīng)濟作用： 1）資源再配置 2）制定市場規(guī)則 3）調(diào)節(jié)收入分配 4）運用財政貨幣政策干預(yù)經(jīng)濟運行 5）制定經(jīng)濟發(fā)展計劃和產(chǎn)業(yè)政策 6）制度創(chuàng)新 7）國際經(jīng)濟關(guān)系的調(diào)控。宏觀調(diào)控手段：直接和間接調(diào)控。計劃具有宏觀性、戰(zhàn)略性、指導(dǎo)性。直接調(diào)控是對經(jīng)濟運行進行非參數(shù)數(shù)量調(diào)節(jié)，是一種限制微觀主體的自主性和市場機制自發(fā)性的調(diào)控方式。具有強制性特點。間接調(diào)控是政府運用經(jīng)濟手段（價格稅率匯率工資率）市場參數(shù)。承認微觀經(jīng)濟主體經(jīng)營和市場機制的作用為前提。政府對經(jīng)濟運行的調(diào)控手段：國家計劃、經(jīng)濟手段、法律手段、行政手段。政府宏觀調(diào)控的經(jīng)濟政策：財政、貨幣、產(chǎn)業(yè)、收入分配、外貿(mào)政策。經(jīng)濟杠桿：財政、貨幣、收入、價格、涉外杠桿。經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點是彈性調(diào)節(jié)而非剛性調(diào)節(jié)，不具有強制性 。法律手段調(diào)節(jié)體現(xiàn)三個方面： 1）對微觀主體直接調(diào)節(jié) 2）為機制運行提供法律保障 3）保證其他調(diào)控手段。法律手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：有普遍的約束性，嚴(yán)格的強制性和相對穩(wěn)定性。行政手段調(diào)節(jié)經(jīng)濟特點：直接性、強制性和速效性特點。 2 宏觀調(diào)控目標(biāo)和政策目標(biāo)選擇宏觀調(diào)控終目標(biāo)和基本目標(biāo)： 1）提高經(jīng)濟效率 2）實現(xiàn)社會公平宏觀調(diào)控終目標(biāo)具體表現(xiàn)經(jīng)濟政策目標(biāo)：經(jīng)濟持續(xù)均衡增長；充分就業(yè)；穩(wěn)定物價；平衡國際收支。實現(xiàn)經(jīng)濟的總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡是實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)增長的前提。失業(yè)類型：季節(jié)性 摩擦性 結(jié)構(gòu)性 周期性價格指數(shù)：用基期平均物價水平的百分比來衡量某一時期的物價水平。（消費物價、批發(fā)物價國民生產(chǎn)總值折算）平衡國際收支：不發(fā)生逆差也不發(fā)生較大幅度順差。 經(jīng)濟增長與就業(yè)之間的高度相關(guān)關(guān)系用奧肯定律。揭示由于增長與就業(yè)之間的存在互補關(guān)系。經(jīng)濟增長、充分就業(yè)與價格穩(wěn)定之間的矛盾關(guān)系或替換關(guān)系可以用菲利普斯曲線表示。為了實現(xiàn)國際收支平衡消除或減少逆差，采取貶值本國貨幣方法刺激出口，會影響國內(nèi)價格水平的穩(wěn)定。政府選擇宏觀調(diào)控目標(biāo)原則：不能追求單一目標(biāo)。遵循適度原則。把握時機。
八 對外開放和對外經(jīng)濟關(guān)系 1 對外開放必然性和基本形式實行對外開放，發(fā)展對外經(jīng)濟關(guān)系是經(jīng)濟國際化發(fā)展的必然趨勢。對外開放是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。市場機制的主要功能和本質(zhì)特征是利用市場機制調(diào)節(jié)資源配置。對外開放形式：對外貿(mào)易和對外經(jīng)濟合作 2 對外貿(mào)易的作用和政府對進出口貿(mào)易的干預(yù)對外貿(mào)易是一國對外經(jīng)濟關(guān)系的基礎(chǔ)和主要內(nèi)容。對外貿(mào)易基本作用： 1）利用國際分工和比較優(yōu)勢獲利 2）促進經(jīng)濟增長充分就業(yè)和宏觀經(jīng)濟平衡 3）增加外匯，改善國際收支平衡 4）提高開放度，創(chuàng)造良好外部環(huán)境。傳導(dǎo)：溢出和回波對外貿(mào)易傳導(dǎo)作用大小受開放程度，貿(mào)易依存度，經(jīng)濟體制，經(jīng)濟政策和雙邊貿(mào)易關(guān)系影響。 影響出口貿(mào)易因素： 1）自然資源的豐裕程度 2）生產(chǎn)能力和技術(shù)水平 3）匯率水平 4）需求水平和需求結(jié)構(gòu)影響進口貿(mào)易因素： 1）經(jīng)濟總量和產(chǎn)出總水平 2）匯率水平 3）國際商品市場供給 4）價格水平高低政府對進出口貿(mào)易干預(yù)的目的：保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受損害，維持經(jīng)濟增長，充分就業(yè)，穩(wěn)定物價，平衡國際收支。 3 世界貿(mào)易組織基本原則和運行機制基本原則：惠國待遇；國民待遇；透明度；自由貿(mào)易；公平競爭。高決策機構(gòu)：部長級會議。決策遵循協(xié)商一致的原則。免則規(guī)定：緊急限制進口，保護幼稚產(chǎn)業(yè)，國際收支限制，有關(guān)的修改或撤回，義務(wù)豁免。 4 對外經(jīng)濟合作資本流動的內(nèi)在動力：流出國與流入國都有效益。國際資本流動包括長期和短期兩種類型。對資本流入國積極作用： 1）緩解資金不足，加大就業(yè) 2）增加外匯平衡國際收支 3）促進貿(mào)易發(fā)展。對資本流入國消極作用： 1）易造成金融秩序混亂 2）加重外債負擔(dān) 3）成為輸出國附庸。對資本輸出國積極作用： 1）找到投資市場，獲得利潤 2）擴大市場份額占領(lǐng)國際市場 3）經(jīng)濟上對他國控制對資本輸出國消極作用：導(dǎo)致經(jīng)濟增長停滯，減少本國就業(yè)。 政府對資本流動的干預(yù)： 1）外匯管制2）頒布政策法規(guī)條例 3）對償債能力控制 4）制定財政政策和金融政策國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式：許可證貿(mào)易，咨詢服務(wù)和技術(shù)服務(wù)，合作生產(chǎn)促使勞動力國際流動的經(jīng)濟原因：1）國民收入差距2）勞動力供求不平衡3）經(jīng)濟周期性波動的影響。
第二部分 財政一 財政職能
1 市場經(jīng)濟與公共財政政府對公共需要的滿足是通過財政實現(xiàn)的，財政是物質(zhì)基礎(chǔ)?！肮藏斦?公共財政基本特征：1）彌補市場失靈2）為市場提供一致性服務(wù)3）非營利性4）法治化 為維護市場的公平和公正，必須一視同仁。非營利：無償財政投資和補貼。 2 社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能我國財政職能：資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟、監(jiān)督管理。政府運用財政手段進行資源分配成為資源配置的有效補充方式。財政資源配置范圍：1）市場配置失效而社會需要的公共產(chǎn)品2）對外部效應(yīng)的干預(yù)3）介入自然壟斷行業(yè)4）對短缺資源進行保護調(diào)整財政資源配置手段： 1）通過財政收入占國民生產(chǎn)總值比例調(diào)整，調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置 2）通過財政支出的調(diào)整與優(yōu)化，搞好政府內(nèi)部部門資源配置，滿足需要，保證安全與穩(wěn)定3）通過財政資金的分配及相關(guān)政策的制定和執(zhí)行，調(diào)節(jié)非政府部門的資源配置 4）通過財政體制的確立和調(diào)整，正確處理中央和地方財政關(guān)系，使資源的總體配置和區(qū)域配置相互銜接與協(xié)調(diào)。財政收入分配職能含義： 1）對社會產(chǎn)品和國民收入的分配 2）對已完成分配偏差進行糾正調(diào)整或再分配，實現(xiàn)收入公平。財政實現(xiàn)收入分配的手段主要有稅收、轉(zhuǎn)移支付和公共支出。財政調(diào)控經(jīng)濟職能含義：通過財政收支活動的調(diào)整，對人們的生產(chǎn)、消費、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會失業(yè)率、物價水平、國際收支差額在一個合理的區(qū)間，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。財政調(diào)控經(jīng)濟職能手段：1）改變政府購買數(shù)量影響需求與供給的總量關(guān)系2）改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量3）調(diào)整稅收。財政監(jiān)督管理職能產(chǎn)生原因：1）利益主體的多元性，經(jīng)濟政策的分散性，經(jīng)濟活動的自發(fā)性、排他性。2）維護國家人民利益，政令統(tǒng)一。
二 稅收 1 稅收原則中國的稅收原則：財政、經(jīng)濟、社會三原則。亞當(dāng)。斯密：“平等、確實、便利、少征收費用” 瓦格納：“財政收入，國民經(jīng)濟，社會正義，稅務(wù)行政” 凱恩斯：“公平，效率，穩(wěn)定” 財政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。經(jīng)濟原則：使稅收的征收活動能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟的良性運行，盡量避免使經(jīng)濟結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔(dān)。社會原則：稅收公平分為橫向與縱向?？v以橫為基礎(chǔ)和前提。橫向體現(xiàn)人人平等思想?？v向體現(xiàn)能者多納思想。 2 稅收負擔(dān)稅收負擔(dān)是一國制定稅收政策和稅收制度的核心問題。衡量稅負指標(biāo)：宏觀指標(biāo)（占國民生產(chǎn)總值、占國內(nèi)生產(chǎn)總值）；微觀指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個人所得稅占居民收入。影響稅收負擔(dān)的因素：1）經(jīng)濟發(fā)展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔(dān)2）稅費不分，影響稅收收入。3）費改稅是趨勢。稅收特點：強制性、無償性和固定性。收費特點：臨時性、區(qū)域性和有償性。費改稅思路：消費立稅，分流歸位 1）不合法不合理清理取消2）具有稅收性質(zhì)的收費實行費改稅3）經(jīng)營性收費轉(zhuǎn)為市場運作，誰受益誰繳費。4）需要保留的嚴(yán)格規(guī)范。稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化。轉(zhuǎn)嫁條件：1）稅種的不同2）商品供求彈性的大小3）商品供求狀況4）生產(chǎn)者的經(jīng)營目標(biāo)。3 稅制結(jié)構(gòu)稅制結(jié)構(gòu)是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結(jié)構(gòu)。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。稅制結(jié)構(gòu)和稅制模式：模式高度概括結(jié)構(gòu)的本質(zhì)、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容。結(jié)構(gòu)是模式主要內(nèi)容的具體化，包含著大量稅制內(nèi)部各層次要素組合關(guān)系的具體內(nèi)容和細節(jié)，是模式概念無法表明和無法替代的。稅制結(jié)構(gòu)內(nèi)容：按課稅對象分：商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅和其他稅類。商品稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。財產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅和契稅。按轉(zhuǎn)嫁與否分：直接稅和間接稅。按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。稅制要素結(jié)構(gòu)：納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對象結(jié)構(gòu)（稅基結(jié)構(gòu)）、稅率結(jié)構(gòu)。稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化條件：能否促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展；能否滿足財政支出需求。 4國際稅收廣義：所得稅、財產(chǎn)稅、關(guān)稅和商品稅。狹義：所得稅。國際稅收：1）國家之間的稅收分配關(guān)系2）以一般稅收為基礎(chǔ)和前提3）通過協(xié)商談判形成。國際稅收核心是稅收管轄權(quán)。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權(quán)；公民和居民管轄權(quán)。重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。減輕與免除國際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免。
5 稅法按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。稅收法律關(guān)系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。主體權(quán)利是依法申請規(guī)定的減免稅權(quán)，多繳稅款申請退還權(quán)，申請復(fù)議權(quán)，提起訴訟權(quán)。義務(wù)是辦理稅務(wù)登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務(wù)檢查。客體是貨幣。違法稅法應(yīng)負法律責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任。行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應(yīng)納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構(gòu)成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。刑事責(zé)任：虛開、偽造、非法出售增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。
三 國債 1 國債的性質(zhì)和功能國債是政府以其信用為基礎(chǔ)，通過借款或發(fā)行有價證券向國內(nèi)外籌集財政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。1981年開始恢復(fù)。性質(zhì)：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務(wù)范疇。功能：1）彌補財政赤字，調(diào)劑國庫資金周轉(zhuǎn)，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設(shè)資金，維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營性的公共設(shè)施建設(shè)。貨幣政策的運用主要是通過調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金比率，再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)來調(diào)控貨幣流通。
2 國債的種類和結(jié)構(gòu)按資金來源分：內(nèi)債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與否分：可流通和不可流通。特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構(gòu)發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3 國債的發(fā)行流通和償還發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強制派購、代理機構(gòu)推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標(biāo)拍賣方式。國債流通轉(zhuǎn)讓具體方式：國債貼現(xiàn)，國債現(xiàn)貨，國債期貨，國債回購。國家規(guī)定，回購業(yè)務(wù)必須在國家批準(zhǔn)的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，長期限不得超過一年。國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 償還法 先付息后還本償還法 國債償債資金來源：1）預(yù)算直接撥款2）預(yù)算盈余3）償債基金4）發(fā)新債還舊債。我國現(xiàn)在采取的是預(yù)算直接撥款和發(fā)新債還舊債。 4 國債負擔(dān)與規(guī)模國債負擔(dān)形式：1）發(fā)行后的稅收負擔(dān)2）不同代人之間的負擔(dān)3）擠出性負擔(dān)4）外債負擔(dān)。影響國債發(fā)行規(guī)模因素：1）認購人的應(yīng)債能力2）國家的償債能力3）國債的使用效益。國債適度規(guī)模衡量指標(biāo)：1）債務(wù)負擔(dān)率：國債余額與當(dāng)年GDP的比率。2）債務(wù)依存度：年度國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比率。3）償債率：年度國債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率衡量外債指標(biāo)：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。 四 國家預(yù)算管理體制 1 概念與內(nèi)容廣義：各級政府之間和國家與企業(yè)單位之間財政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。包括預(yù)算、稅收、國有獨資公司財務(wù)、文教行政事業(yè)財務(wù)、基本建設(shè)財務(wù)管理體制。狹義就是預(yù)算體制本身。國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內(nèi)容。 收支范圍的劃分按照統(tǒng)籌兼顧，全面安排，事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一，收支掛鉤，權(quán)責(zé)結(jié)合。預(yù)算權(quán)限：各級人民代表大會主要負責(zé)審查、批準(zhǔn)本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行情況的報告。各級人大常委會主要負責(zé)監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行，審查本級預(yù)算的調(diào)整方案和本級決算。各級政府決定預(yù)算預(yù)備費動用，編制調(diào)整方案。各級財政部門具體編制本級預(yù)算。預(yù)算管理體制的實質(zhì)是各級預(yù)算主體獨立自主的程度，以及在處理預(yù)算資金分配的管理上的集權(quán)與分權(quán)，集中與分散的關(guān)系。
2 預(yù)算體制的演變演變的三個階段：1）統(tǒng)收統(tǒng)支： 財力財權(quán)高度集中于中央，收入全部上繳，中央統(tǒng)一調(diào)撥。2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理：中央制定預(yù)算，地方按級次管理，主要稅種立法調(diào)整減免權(quán)歸中央，中央按隸屬關(guān)系確定支出范圍，地方預(yù)算以支定收，節(jié)余留用。3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預(yù)算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數(shù)包干。 3 分稅制分稅制核心根據(jù)各級政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權(quán)、分征、分管。分稅制主要內(nèi)容：1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級財政支出范圍。2）根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級財政的收入。中央固定收入：關(guān)稅、消費稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）。地方固定收入：營業(yè)稅（不含中央營業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、政權(quán)交易印花稅。實施分稅制的措施：1）改革稅制2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)3）建立稅收返還制度4）建立轉(zhuǎn)移支付制度5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機構(gòu)。 五 財政政策 1 財政政策目標(biāo)：價格穩(wěn)定，充分就業(yè)，經(jīng)濟增長，公平分配，國際收支平衡。 2 財政政策工具：稅收、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、國債和預(yù)算。社會保障支出可以發(fā)揮社會安全閥和減震器的作用。政府補貼分為生產(chǎn)性補貼和消費性補貼。