第一節(jié) 稅收征收管理機(jī)關(guān)及其職權(quán)
考點(diǎn)一：稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)
第二節(jié) 稅務(wù)管理
考點(diǎn)二：稅務(wù)開(kāi)業(yè)登記
開(kāi)業(yè)登記，注意時(shí)間是30天，30天是從領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天。開(kāi)業(yè)登記時(shí)先工商，后稅務(wù)。
考點(diǎn)三：注銷登記，注意時(shí)間和順序。
應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。
考點(diǎn)四：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置相關(guān)的賬簿。
考點(diǎn)五：對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法的規(guī)定，注意應(yīng)該從領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15天內(nèi)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)處理方法等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
考點(diǎn)六：開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)憑證保存的時(shí)間是10年，注意：10年和5年的區(qū)別。如果納稅人享受免稅減稅待遇時(shí)，享受減稅免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
考點(diǎn)七：如果納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間仍需按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
第三節(jié) 稅款征收
考點(diǎn)八：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式。
考點(diǎn)九：延期申報(bào)納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
考點(diǎn)十：納稅人多交稅款的時(shí)候，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
考點(diǎn)十一：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟先后順序。
如果當(dāng)事人從稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議不管交增值稅還是企業(yè)所得稅，首先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納稅款，滯納金。依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
考點(diǎn)十二：加收滯納金。
納稅人在繳納增值稅的時(shí)候，如果以一個(gè)月為一期納稅的期限，應(yīng)當(dāng)在10天之內(nèi)交稅。如果應(yīng)該在4月10日之前交。如果納稅人在4月15日交的話，如果需要交100萬(wàn)元的增值稅，應(yīng)該交納的滯納金＝100×0.5‰×5
考點(diǎn)十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，這個(gè)規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
考點(diǎn)一：稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)
第二節(jié) 稅務(wù)管理
考點(diǎn)二：稅務(wù)開(kāi)業(yè)登記
開(kāi)業(yè)登記，注意時(shí)間是30天，30天是從領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天。開(kāi)業(yè)登記時(shí)先工商，后稅務(wù)。
考點(diǎn)三：注銷登記，注意時(shí)間和順序。
應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記。
考點(diǎn)四：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置相關(guān)的賬簿。
考點(diǎn)五：對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及其處理辦法的規(guī)定，注意應(yīng)該從領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15天內(nèi)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)處理方法等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
考點(diǎn)六：開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)憑證保存的時(shí)間是10年，注意：10年和5年的區(qū)別。如果納稅人享受免稅減稅待遇時(shí)，享受減稅免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
考點(diǎn)七：如果納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間仍需按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
第三節(jié) 稅款征收
考點(diǎn)八：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式。
考點(diǎn)九：延期申報(bào)納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
考點(diǎn)十：納稅人多交稅款的時(shí)候，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
考點(diǎn)十一：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟先后順序。
如果當(dāng)事人從稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議不管交增值稅還是企業(yè)所得稅，首先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納稅款，滯納金。依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
考點(diǎn)十二：加收滯納金。
納稅人在繳納增值稅的時(shí)候，如果以一個(gè)月為一期納稅的期限，應(yīng)當(dāng)在10天之內(nèi)交稅。如果應(yīng)該在4月10日之前交。如果納稅人在4月15日交的話，如果需要交100萬(wàn)元的增值稅，應(yīng)該交納的滯納金＝100×0.5‰×5
考點(diǎn)十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動(dòng)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，這個(gè)規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。