第一節(jié) 稅收征收管理機關(guān)及其職權(quán)
考點一：稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)
第二節(jié) 稅務(wù)管理
考點二：稅務(wù)開業(yè)登記
開業(yè)登記，注意時間是30天，30天是從領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天。開業(yè)登記時先工商，后稅務(wù)。
考點三：注銷登記，注意時間和順序。
應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷登記。
考點四：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置相關(guān)的賬簿。
考點五：對財務(wù)會計制度及其處理辦法的規(guī)定，注意應(yīng)該從領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15天內(nèi)將財務(wù)會計制度，會計處理方法等報送稅務(wù)機關(guān)備案。
考點六：開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
會計憑證，會計賬簿，會計報表的有關(guān)憑證保存的時間是10年，注意：10年和5年的區(qū)別。如果納稅人享受免稅減稅待遇時，享受減稅免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
考點七：如果納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間仍需按照規(guī)定辦理納稅申報。
第三節(jié) 稅款征收
考點八：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式。
考點九：延期申報納稅最長不得超過3個月。
考點十：納稅人多交稅款的時候，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可向稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
考點十一：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟先后順序。
如果當(dāng)事人從稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議不管交增值稅還是企業(yè)所得稅，首先按照稅務(wù)機關(guān)的決定繳納稅款，滯納金。依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收強制執(zhí)行措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
考點十二：加收滯納金。
納稅人在繳納增值稅的時候，如果以一個月為一期納稅的期限，應(yīng)當(dāng)在10天之內(nèi)交稅。如果應(yīng)該在4月10日之前交。如果納稅人在4月15日交的話，如果需要交100萬元的增值稅，應(yīng)該交納的滯納金＝100×0.5‰×5
考點十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，這個規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
考點一：稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)
第二節(jié) 稅務(wù)管理
考點二：稅務(wù)開業(yè)登記
開業(yè)登記，注意時間是30天，30天是從領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天。開業(yè)登記時先工商，后稅務(wù)。
考點三：注銷登記，注意時間和順序。
應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷登記。
考點四：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置相關(guān)的賬簿。
考點五：對財務(wù)會計制度及其處理辦法的規(guī)定，注意應(yīng)該從領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15天內(nèi)將財務(wù)會計制度，會計處理方法等報送稅務(wù)機關(guān)備案。
考點六：開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
會計憑證，會計賬簿，會計報表的有關(guān)憑證保存的時間是10年，注意：10年和5年的區(qū)別。如果納稅人享受免稅減稅待遇時，享受減稅免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
考點七：如果納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間仍需按照規(guī)定辦理納稅申報。
第三節(jié) 稅款征收
考點八：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式。
考點九：延期申報納稅最長不得超過3個月。
考點十：納稅人多交稅款的時候，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)可向稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
考點十一：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟先后順序。
如果當(dāng)事人從稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議不管交增值稅還是企業(yè)所得稅，首先按照稅務(wù)機關(guān)的決定繳納稅款，滯納金。依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。
當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收強制執(zhí)行措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。
考點十二：加收滯納金。
納稅人在繳納增值稅的時候，如果以一個月為一期納稅的期限，應(yīng)當(dāng)在10天之內(nèi)交稅。如果應(yīng)該在4月10日之前交。如果納稅人在4月15日交的話，如果需要交100萬元的增值稅，應(yīng)該交納的滯納金＝100×0.5‰×5
考點十三：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者主動放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)或撤銷權(quán)，這個規(guī)定和《合同法》完全一致。
稅務(wù)機關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。