16.以下哪項控制措施可以協(xié)助保證，聯(lián)網(wǎng)應(yīng)付款系統(tǒng)的個人用戶將對其通過數(shù)據(jù)終端所進行的活動負責？
A、 激活數(shù)據(jù)終端需要應(yīng)用口令；
Ｂ、往來帳數(shù)據(jù)在處理前得到系統(tǒng)的核實；
Ｃ、終端活動得到記錄；
Ｄ、往來帳失誤得到記錄。
注：傾向于a。類似于銀行柜員機提款的問題，用戶如何對其活動進行負責呢，一般都是靠密碼來控制的，誰擁有密碼，誰就有權(quán)提款或進行其他操作。B、c、d指的都是系統(tǒng)內(nèi)部的一種運行控制，與用戶關(guān)系不大。僅供參考。
17.以下哪項系統(tǒng)更新應(yīng)該接受程度的控制？
A、 根據(jù)部門預(yù)算所做的年中調(diào)整；
Ｂ．關(guān)于賣主姓名和地址的信息；
Ｃ．不同顧客類別的比率表；
Ｄ．將以前被系統(tǒng)拒絕過的會計事項重新入帳。
原參考答案為A或D
注：這個問題我覺得可能存在比較大的分歧。我們的思路應(yīng)當是哪種更新給組織帶來的風險，哪種更新應(yīng)當接受限度的控制。問題是這四種情況所隱含的風險大小與組織的具體情況和審計師個人對風險的認知程度等因素是相關(guān)的。這使得題目的答案有一定的含糊性。我個人傾向于d。因為這直接涉及系統(tǒng)控制的問題，應(yīng)該高于部門預(yù)算這個層次。但我也認為，在某些情況下，bc可能更加重要，有時候供應(yīng)商和客戶的信息可以是公司的機密?？偟膩碇v，我認為有時候我們平時練習時做題目的最終目的并不是為了尋找一個答案，而是通過做題目去增進我們對知識的理解、印證并鍛煉我們的思路。
18.在對銀行審計的過程中，某審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違背了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計師相信這一行為可能是有意的，因為他與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有親密的關(guān)系。該審計師應(yīng)該：
A.把存在的利益沖突和違規(guī)情況報告管理*，并建議作進一步調(diào)查；
B.向規(guī)章制定機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為它是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤。
C.如果該貸款官員同意采取補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；
D.擴大審計范圍，以測定貸款官員是否有舞弊行為，并將調(diào)查結(jié)果向管理*報告。
考生問：答案為A，但我覺著D更有道理：因為《標準》提及：只有在舞弊行為確定之后，才向高管層報告；如果只處于懷疑狀態(tài)，應(yīng)報告CAE，并進一步擴大審計范圍。
而題干并沒有說明審計師已經(jīng)確定舞弊已存在。
注：這道題目我也反復(fù)思考過，我覺得您的思考是有道理的，題目沒有很好地說明審計師是否已經(jīng)掌握確鑿的證據(jù)，以及他的專業(yè)判斷是否達到可以向內(nèi)部審計部門之外的管理*報告的程度。iia提供的答案是a，但這畢竟是97年的東西了，我有時也對這些問題的答案有一定的疑惑。如果您覺得a是對的，而且經(jīng)過了您自己的思考，我認為您做的這道題目的目的已經(jīng)達到了，如果還有類似的題目（一般說來，不會是簡單的重復(fù)），建議您還是根據(jù)對內(nèi)部審計實務(wù)標準的這種理解去思考題目吧。僅供參考。
19.當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？
a、內(nèi)部審計標準
b、審計業(yè)務(wù)小組
c、被審計單位
d、內(nèi)部審計部門章程
注：應(yīng)當是d。內(nèi)部審計實務(wù)標準中實施標準1000.C1中明確指出“章程中應(yīng)對咨詢服務(wù)的性質(zhì)加以定義”。我想，答案已經(jīng)很明顯了。A不對是因為內(nèi)部審計實務(wù)標準不會規(guī)定得這么細，b和c不正確是咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)當是單方面規(guī)定的，即使內(nèi)部審計章程中沒有做出明確規(guī)定，也應(yīng)當由雙方協(xié)商決定。
20、以下哪項最不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？
a、內(nèi)審部門已制定正式的書面章程
b、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度審計工作計劃
c、與審計委員會建立直接報告關(guān)系
d、獲得充分資金來源，落實全面審計方案
注：這道題傾向于d。b和c是一個性質(zhì)的問題，“向具有足夠權(quán)力的報告工作”，審計委員會是一個合適的報告對象，有助于加強內(nèi)部審計部門的獨立性，所以不選。章程可以為內(nèi)部審計的獨立性提供和最重要的保障，雖然沒有提高由董事會和高級管理層審批并通過章程的問題，但我覺得這對獨立性還是有幫助的。D相對不太明確，雖然資金充足、審計方案得到落實與獨立性未必沒有關(guān)系，但這更多的是獨立性加強的后果，而非獨立性加強的原因。
A、 激活數(shù)據(jù)終端需要應(yīng)用口令；
Ｂ、往來帳數(shù)據(jù)在處理前得到系統(tǒng)的核實；
Ｃ、終端活動得到記錄；
Ｄ、往來帳失誤得到記錄。
注：傾向于a。類似于銀行柜員機提款的問題，用戶如何對其活動進行負責呢，一般都是靠密碼來控制的，誰擁有密碼，誰就有權(quán)提款或進行其他操作。B、c、d指的都是系統(tǒng)內(nèi)部的一種運行控制，與用戶關(guān)系不大。僅供參考。
17.以下哪項系統(tǒng)更新應(yīng)該接受程度的控制？
A、 根據(jù)部門預(yù)算所做的年中調(diào)整；
Ｂ．關(guān)于賣主姓名和地址的信息；
Ｃ．不同顧客類別的比率表；
Ｄ．將以前被系統(tǒng)拒絕過的會計事項重新入帳。
原參考答案為A或D
注：這個問題我覺得可能存在比較大的分歧。我們的思路應(yīng)當是哪種更新給組織帶來的風險，哪種更新應(yīng)當接受限度的控制。問題是這四種情況所隱含的風險大小與組織的具體情況和審計師個人對風險的認知程度等因素是相關(guān)的。這使得題目的答案有一定的含糊性。我個人傾向于d。因為這直接涉及系統(tǒng)控制的問題，應(yīng)該高于部門預(yù)算這個層次。但我也認為，在某些情況下，bc可能更加重要，有時候供應(yīng)商和客戶的信息可以是公司的機密?？偟膩碇v，我認為有時候我們平時練習時做題目的最終目的并不是為了尋找一個答案，而是通過做題目去增進我們對知識的理解、印證并鍛煉我們的思路。
18.在對銀行審計的過程中，某審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違背了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計師相信這一行為可能是有意的，因為他與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有親密的關(guān)系。該審計師應(yīng)該：
A.把存在的利益沖突和違規(guī)情況報告管理*，并建議作進一步調(diào)查；
B.向規(guī)章制定機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為它是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤。
C.如果該貸款官員同意采取補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為；
D.擴大審計范圍，以測定貸款官員是否有舞弊行為，并將調(diào)查結(jié)果向管理*報告。
考生問：答案為A，但我覺著D更有道理：因為《標準》提及：只有在舞弊行為確定之后，才向高管層報告；如果只處于懷疑狀態(tài)，應(yīng)報告CAE，并進一步擴大審計范圍。
而題干并沒有說明審計師已經(jīng)確定舞弊已存在。
注：這道題目我也反復(fù)思考過，我覺得您的思考是有道理的，題目沒有很好地說明審計師是否已經(jīng)掌握確鑿的證據(jù)，以及他的專業(yè)判斷是否達到可以向內(nèi)部審計部門之外的管理*報告的程度。iia提供的答案是a，但這畢竟是97年的東西了，我有時也對這些問題的答案有一定的疑惑。如果您覺得a是對的，而且經(jīng)過了您自己的思考，我認為您做的這道題目的目的已經(jīng)達到了，如果還有類似的題目（一般說來，不會是簡單的重復(fù)），建議您還是根據(jù)對內(nèi)部審計實務(wù)標準的這種理解去思考題目吧。僅供參考。
19.當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？
a、內(nèi)部審計標準
b、審計業(yè)務(wù)小組
c、被審計單位
d、內(nèi)部審計部門章程
注：應(yīng)當是d。內(nèi)部審計實務(wù)標準中實施標準1000.C1中明確指出“章程中應(yīng)對咨詢服務(wù)的性質(zhì)加以定義”。我想，答案已經(jīng)很明顯了。A不對是因為內(nèi)部審計實務(wù)標準不會規(guī)定得這么細，b和c不正確是咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)當是單方面規(guī)定的，即使內(nèi)部審計章程中沒有做出明確規(guī)定，也應(yīng)當由雙方協(xié)商決定。
20、以下哪項最不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？
a、內(nèi)審部門已制定正式的書面章程
b、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度審計工作計劃
c、與審計委員會建立直接報告關(guān)系
d、獲得充分資金來源，落實全面審計方案
注：這道題傾向于d。b和c是一個性質(zhì)的問題，“向具有足夠權(quán)力的報告工作”，審計委員會是一個合適的報告對象，有助于加強內(nèi)部審計部門的獨立性，所以不選。章程可以為內(nèi)部審計的獨立性提供和最重要的保障，雖然沒有提高由董事會和高級管理層審批并通過章程的問題，但我覺得這對獨立性還是有幫助的。D相對不太明確，雖然資金充足、審計方案得到落實與獨立性未必沒有關(guān)系，但這更多的是獨立性加強的后果，而非獨立性加強的原因。