一、單項選擇題(每題的備選答案中只有一個最符合題意。)
1、投資方企業(yè)應在（ ）時確定投資所得的實現。
A、被投資企業(yè)董事會做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會計賬務實際做利潤分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤
D、投資方實際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、23萬元
D、79萬元
3、新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、技術服務的企業(yè)式經營單位，自開業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內免稅
4、某制藥公司從2001年開始計提壞賬賬準備金，年底應收賬款余額300萬元，其他應收款余額60萬元，預收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
A、0.3萬元
B、1.5萬元
C、1.8萬元
D、2萬元
5、某商場2001年銷售收入2 300萬元，運輸收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
B、按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
C、按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
D、納稅調增額69.5萬元
6、某餐館2001年營業(yè)收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元，經稅務機關核查，其開支項目不能準確核算，采用核定征收辦法計算所得額，應稅所得率為11%，當年應納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉讓固定資產發(fā)生的費用
B、支付的財產保險費
C、購建固定資產的費用
D、生產經營過程中發(fā)生的廣告費用（限額內）
8、某國有企業(yè)上年度實現會計利潤100萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個月；另一次是經批準向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產經營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業(yè)計算應納稅所得額時，準予扣除的利息費用是（ ）萬元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實現銷售（營業(yè)）收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，假設2005年實現銷售（營業(yè)）收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，那么該企業(yè)2005年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）。
A、1萬元
B、4萬元
C、6萬元
D、2萬元
10、下列各項中，對企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉讓股權投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補
11、某企業(yè)屬國務院批準的在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設立的高新技術企業(yè)，經某注冊稅務師核定，2005年度實現收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計4810萬元，另外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災委員會向災區(qū)捐款10萬元），則該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國務院批準的經濟特區(qū)設立的外商投資企業(yè)
B、在國務院批準的沿海港口城市設立的經濟技術開發(fā)區(qū)內的外商投資企業(yè)
C、在國務院批準的沿海經濟開放區(qū)內設立的生產性外商投資企業(yè)
D、在國務院確定的國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來華與境內外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務，國內客戶支付咨詢費用1000萬元。根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務機關在核定境外甲公司的境內業(yè)務稅收時，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有（ ）。
A、經營房地產開發(fā)的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關聯企業(yè)銷售產品一批。該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經濟特區(qū)某外商投資舉辦的先進技術企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進技術企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實現的應納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進技術企業(yè)2002~2005年共計應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內投資購買國家鼓勵的國產設備，而2000年恰好是其進入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個免稅年，則其新增設備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽市某公司在沿海經濟開放區(qū)投資舉辦生產性中外合資經營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為510萬元人民幣，該公司分回的稅后利潤需要調整的補稅額為（ ）。
A、41.92 萬元
B、60.39萬元
C、108萬元
D、45.9萬元
19、生產性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應為先進技術企業(yè)
B、應為產品出口企業(yè)
C、經營期在10年以上
D、應在特定地區(qū)
1、投資方企業(yè)應在（ ）時確定投資所得的實現。
A、被投資企業(yè)董事會做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會計賬務實際做利潤分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤
D、投資方實際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）。
A、10萬元
B、12萬元
C、23萬元
D、79萬元
3、新辦的獨立核算的從事咨詢、信息、技術服務的企業(yè)式經營單位，自開業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內免稅
4、某制藥公司從2001年開始計提壞賬賬準備金，年底應收賬款余額300萬元，其他應收款余額60萬元，預收賬款余額40萬元。則該企業(yè)當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
A、0.3萬元
B、1.5萬元
C、1.8萬元
D、2萬元
5、某商場2001年銷售收入2 300萬元，運輸收入200萬元，營業(yè)外收入50萬元，業(yè)務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
B、按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
C、按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務招待費
D、納稅調增額69.5萬元
6、某餐館2001年營業(yè)收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元，經稅務機關核查，其開支項目不能準確核算，采用核定征收辦法計算所得額，應稅所得率為11%，當年應納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉讓固定資產發(fā)生的費用
B、支付的財產保險費
C、購建固定資產的費用
D、生產經營過程中發(fā)生的廣告費用（限額內）
8、某國有企業(yè)上年度實現會計利潤100萬元。經某注冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個月；另一次是經批準向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產經營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業(yè)計算應納稅所得額時，準予扣除的利息費用是（ ）萬元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實現銷售（營業(yè)）收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，假設2005年實現銷售（營業(yè)）收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，那么該企業(yè)2005年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（ ）。
A、1萬元
B、4萬元
C、6萬元
D、2萬元
10、下列各項中，對企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權投資轉讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉讓股權投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補
11、某企業(yè)屬國務院批準的在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設立的高新技術企業(yè)，經某注冊稅務師核定，2005年度實現收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計4810萬元，另外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出共計35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災委員會向災區(qū)捐款10萬元），則該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為（ ）萬元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國務院批準的經濟特區(qū)設立的外商投資企業(yè)
B、在國務院批準的沿海港口城市設立的經濟技術開發(fā)區(qū)內的外商投資企業(yè)
C、在國務院批準的沿海經濟開放區(qū)內設立的生產性外商投資企業(yè)
D、在國務院確定的國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來華與境內外商投資企業(yè)乙共同為某國有企業(yè)提供咨詢業(yè)務，國內客戶支付咨詢費用1000萬元。根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務機關在核定境外甲公司的境內業(yè)務稅收時，最低不得少于（ ）萬元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有（ ）。
A、經營房地產開發(fā)的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產轉讓收益，應繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關聯企業(yè)銷售產品一批。該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經濟特區(qū)某外商投資舉辦的先進技術企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進技術企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實現的應納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進技術企業(yè)2002~2005年共計應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內投資購買國家鼓勵的國產設備，而2000年恰好是其進入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個免稅年，則其新增設備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽市某公司在沿海經濟開放區(qū)投資舉辦生產性中外合資經營企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤為510萬元人民幣，該公司分回的稅后利潤需要調整的補稅額為（ ）。
A、41.92 萬元
B、60.39萬元
C、108萬元
D、45.9萬元
19、生產性外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應為先進技術企業(yè)
B、應為產品出口企業(yè)
C、經營期在10年以上
D、應在特定地區(qū)