一、單項(xiàng)選擇題(每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1、投資方企業(yè)應(yīng)在（ ）時(shí)確定投資所得的實(shí)現(xiàn)。
A、被投資企業(yè)董事會(huì)做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤(rùn)分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤(rùn)
D、投資方實(shí)際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬(wàn)元
B、12萬(wàn)元
C、23萬(wàn)元
D、79萬(wàn)元
3、新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)式經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內(nèi)免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內(nèi)免稅
4、某制藥公司從2001年開(kāi)始計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額300萬(wàn)元，其他應(yīng)收款余額60萬(wàn)元，預(yù)收賬款余額40萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。
A、0.3萬(wàn)元
B、1.5萬(wàn)元
C、1.8萬(wàn)元
D、2萬(wàn)元
5、某商場(chǎng)2001年銷售收入2 300萬(wàn)元，運(yùn)輸收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該商場(chǎng)下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、按9.9萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、按12.5萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D、納稅調(diào)增額69.5萬(wàn)元
6、某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬(wàn)元，各項(xiàng)開(kāi)支85萬(wàn)元，全年虧損13萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開(kāi)支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用（限額內(nèi)）
8、某國(guó)有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額為200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）的利息支出3萬(wàn)元，借款金額50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)元，假設(shè)2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，那么該企業(yè)2005年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（ ）。
A、1萬(wàn)元
B、4萬(wàn)元
C、6萬(wàn)元
D、2萬(wàn)元
10、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
11、某企業(yè)屬國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，2005年度實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)4810萬(wàn)元，另外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)35萬(wàn)元（其中廣告性支出20萬(wàn)元，非廣告性贊助5萬(wàn)元，通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元），則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬(wàn)元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
B、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
C、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來(lái)華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國(guó)有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用1000萬(wàn)元。根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)稅收時(shí)，最低不得少于（ ）萬(wàn)元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)家鼓勵(lì)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開(kāi)始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長(zhǎng)為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽(yáng)市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為510萬(wàn)元人民幣，該公司分回的稅后利潤(rùn)需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A、41.92 萬(wàn)元
B、60.39萬(wàn)元
C、108萬(wàn)元
D、45.9萬(wàn)元
19、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
B、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C、經(jīng)營(yíng)期在10年以上
D、應(yīng)在特定地區(qū)
1、投資方企業(yè)應(yīng)在（ ）時(shí)確定投資所得的實(shí)現(xiàn)。
A、被投資企業(yè)董事會(huì)做出分紅決議
B、被投資企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)實(shí)際做利潤(rùn)分配處理
C、被投資企業(yè)向投資方支付利潤(rùn)
D、投資方實(shí)際收到分得股利
2、某企業(yè)2000年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。
A、10萬(wàn)元
B、12萬(wàn)元
C、23萬(wàn)元
D、79萬(wàn)元
3、新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢、信息、技術(shù)服務(wù)的企業(yè)式經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起的減免稅優(yōu)惠為（ ）。
A、暫免征收
B、1年內(nèi)免稅
C、第1年免稅，第2年減半征收
D、2年內(nèi)免稅
4、某制藥公司從2001年開(kāi)始計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備金，年底應(yīng)收賬款余額300萬(wàn)元，其他應(yīng)收款余額60萬(wàn)元，預(yù)收賬款余額40萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為（ ）。
A、0.3萬(wàn)元
B、1.5萬(wàn)元
C、1.8萬(wàn)元
D、2萬(wàn)元
5、某商場(chǎng)2001年銷售收入2 300萬(wàn)元，運(yùn)輸收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該商場(chǎng)下列作法正確的是（ ）。
A、按80萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、按9.9萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C、按12.5萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D、納稅調(diào)增額69.5萬(wàn)元
6、某餐館2001年?duì)I業(yè)收入72萬(wàn)元，各項(xiàng)開(kāi)支85萬(wàn)元，全年虧損13萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，其開(kāi)支項(xiàng)目不能準(zhǔn)確核算，采用核定征收辦法計(jì)算所得額，應(yīng)稅所得率為11%，當(dāng)年應(yīng)納稅額為（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是（ ）
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
B、支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用
D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用（限額內(nèi)）
8、某國(guó)有企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列有兩次利息費(fèi)用：一次是向銀行流動(dòng)資金借款的利息支出5萬(wàn)元，借款金額為200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月；另一次是經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資借款（全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）的利息支出3萬(wàn)元，借款金額50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25
9、某造紙企業(yè)2004年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出5萬(wàn)元，假設(shè)2005年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出1萬(wàn)元，那么該企業(yè)2005年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（ ）。
A、1萬(wàn)元
B、4萬(wàn)元
C、6萬(wàn)元
D、2萬(wàn)元
10、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
A、企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失
C、企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除
D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
11、某企業(yè)屬國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師核定，2005年度實(shí)現(xiàn)收入總額為5000萬(wàn)元，各項(xiàng)成本、費(fèi)用合計(jì)4810萬(wàn)元，另外，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)35萬(wàn)元（其中廣告性支出20萬(wàn)元，非廣告性贊助5萬(wàn)元，通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款10萬(wàn)元），則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬(wàn)元。
A、1.2
B、0.90
C、0.30
D、0.15
12、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。
A、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
B、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)
C、在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
D、在國(guó)務(wù)院確定的國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)
13、境外咨詢甲公司派人來(lái)華與境內(nèi)外商投資企業(yè)乙共同為某國(guó)有企業(yè)提供咨詢業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)客戶支付咨詢費(fèi)用1000萬(wàn)元。根據(jù)工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定境外甲公司的境內(nèi)業(yè)務(wù)稅收時(shí)，最低不得少于（ ）萬(wàn)元。
A、120
B、150
C、180
D、300
14、下列各項(xiàng)中，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B、股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，繳納企業(yè)所得稅
C、股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D、企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
15、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品成本為17萬(wàn)元，費(fèi)用為2萬(wàn)元，該企業(yè)正常成本利潤(rùn)率為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價(jià)法計(jì)算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）元。
A、10200
B、11400
C、12240
D、13680
16、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2001年按稅法規(guī)定免征、減征期滿，2002年后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，2002年、2003年、2004年、2005年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額分別為20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、30萬(wàn)元、40萬(wàn)元，該先進(jìn)技術(shù)企業(yè)2002~2005年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、10.5
B、12
C、15
D、6
17、某外商投資企業(yè)2000年在投資總額內(nèi)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)家鼓勵(lì)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，而2000年恰好是其進(jìn)入獲利年度開(kāi)始“兩免三減半”的第一個(gè)免稅年，則其新增設(shè)備可以抵免的企業(yè)所得稅的持續(xù)期限最長(zhǎng)為（ ）。
A、2000年至2004年
B、2000年至2005年
C、2000年至2006年
D、2000年至2009年
18、沈陽(yáng)市某公司在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)投資舉辦生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（該企業(yè)地方所得稅免征）。1999年公司從合資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)為510萬(wàn)元人民幣，該公司分回的稅后利潤(rùn)需要調(diào)整的補(bǔ)稅額為（ ）。
A、41.92 萬(wàn)元
B、60.39萬(wàn)元
C、108萬(wàn)元
D、45.9萬(wàn)元
19、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，從開(kāi)始獲利年度起，享受第一年和第二年免征所得稅，第三年~第五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，必須符合的條件是（ ）。
A、應(yīng)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)
B、應(yīng)為產(chǎn)品出口企業(yè)
C、經(jīng)營(yíng)期在10年以上
D、應(yīng)在特定地區(qū)