一、單項選擇題。
1.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（ ）。
A.私營企業(yè)
B.聯(lián)營企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.個體工商戶
2.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.對外投資的支出
B.各項稅收滯納金、罰款支出
C.無形資產開發(fā)形成資產的部分
D.用于對外投資的借款費用
3.下列各納稅人中，集中在北京繳納企業(yè)所得稅的是：（ ）。
A.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制企業(yè)
B.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的聯(lián)營企業(yè)
C.鐵道部所屬的獨立核算的工業(yè)企業(yè)及其他單位
D.中國工商銀行、中國銀行、中國農業(yè)銀行
4.下列各項中，不應計入企業(yè)當期應稅所得的是（ ）。
A.納稅人在產權轉讓過程中，發(fā)生的產權轉讓凈收益
B.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估增值
C.納稅人接受捐贈的貨幣性資產
D.納稅人以非現(xiàn)金實物資產和無形資產對外投資發(fā)生的資產評估增值
5.納稅人計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，確定收入的原則是（ ）
A.確定性原則
B.權責發(fā)生制原則
C.相關原則
D.配比性原則
6.對實行效益工資、薪金制的企業(yè)提取的效益工資中允許在稅前扣除的是（ ）。
A.建立工資儲備的部分
B.實際發(fā)放的部分
C.未發(fā)放的部分
D.改變用途的部分
7.某電信企業(yè)年平均職工人數(shù)為150人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為900元，該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為186萬元，計算企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費是（ ）萬元。
A.28.35
B.29.97
C.32.55
D.30.45
8.某納稅人2005年12月，通過國家體育總局向第十屆全國運動會籌委會捐贈30萬元，該年度納稅調整前所得為100萬元，納稅調整后所得為200萬元，應納稅所得額為180萬元，允許在稅前扣除的捐贈支出為（ ） 萬元。
A.1.5
B.10
C.3
D.0
9.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中不得作為壞賬處理的是（ ）。
A.符合條件的債務重組形成的壞賬
B.關聯(lián)方之間的往來賬款
C.債務人被依法宣告破產，其剩余財產確實不足清償?shù)膽召~款
D.債務人遭受重大自然災害，損失巨大，產確實無法收回的應收賬款
10.企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照下列情況確定價格或費用（ ）。
A.按照企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)的投資情況確定
B.按照企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
C.按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定
D.按照行政隸屬關系確定
11.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，證券公司電子類設備的最短折舊年限為（ ） 年。
A.20
B.10
C.5
D.2
12.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對固定資產修理和改良支出，下列表述中正確的是（ ）。
A.納稅人的固定資產修理支出，可以發(fā)生當期直接扣除
B.納稅人的固定資產修理支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值
C.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產已提足折舊，可增加固定資產價值
D.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內平均攤銷
13.虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用（ ）
A.按規(guī)定據實列支
B.在營業(yè)收入的10%以內允許據實列支
C.如比上年發(fā)生額增長10%以上，除據實列支外，可按其當年發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額
D.計入遞延資產
14.A企業(yè)在2003年12月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立B企業(yè)，A企業(yè)擁有B企業(yè)股 權比例為96%。2004年12月A企業(yè)將在B企業(yè)的股權全部轉讓給C公司，取得收入800萬元，在轉讓時，B企業(yè)的累計未分配利潤和盈余公積為200萬 元。在不考慮其他稅費的情況下，A企業(yè)轉讓B企業(yè)股權的凈收益為（ ） 萬元。
A.800
B.300
C.110
D.100
15.某食品工業(yè)企業(yè)2004年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。2005年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（ ?。┤f元。
A 297.5
B.77.5
C.85
D.87.5
16.某企業(yè)某年虧損20萬元，其設在沿海經濟開放區(qū)的合資企業(yè)（所得稅實際稅率12%）分回利潤為85萬元，則該聯(lián)營所得應補繳企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A.7.70
B.6.89
C.3.47
D.10.07
17.某企業(yè)既有應稅項目，又有免稅項目，應稅項目、免稅項目所得上年度分別為－80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應稅所得額分別為（ ?。┤f元。
A.－50，－20
B.－80，－50
C.－50，0
D.－80，10
18.某稅務咨詢公司第1、2、3年應稅所得額各為－3萬元、5萬元、7萬元，則其第3年應納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A.0
B.1.26
C.0.945
D.1.89
19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)將自行開發(fā)的一項專利技術使用權進行技術轉讓，當年取得轉讓收入145萬元，發(fā)生相關成本費用共計100萬元，該項目財產轉讓收入應納企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A.8910元
B.44550元
C.49500元
D.148500元
20.某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)全年收入總額30萬元，成本費用支出28萬元，稅務機關認為其只能準確核算收入，不能準確核算成本費用支出，對其核定征稅，核定的應稅所得率為10%，則其全年應納所得稅為（ ?。┰?。
A.9900
B.5400
C.8100
D.6600
1.下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（ ）。
A.私營企業(yè)
B.聯(lián)營企業(yè)
C.股份制企業(yè)
D.個體工商戶
2.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.對外投資的支出
B.各項稅收滯納金、罰款支出
C.無形資產開發(fā)形成資產的部分
D.用于對外投資的借款費用
3.下列各納稅人中，集中在北京繳納企業(yè)所得稅的是：（ ）。
A.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的股份制企業(yè)
B.民航總局所屬其他企業(yè)及其所辦的聯(lián)營企業(yè)
C.鐵道部所屬的獨立核算的工業(yè)企業(yè)及其他單位
D.中國工商銀行、中國銀行、中國農業(yè)銀行
4.下列各項中，不應計入企業(yè)當期應稅所得的是（ ）。
A.納稅人在產權轉讓過程中，發(fā)生的產權轉讓凈收益
B.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產核資時發(fā)生的固定資產評估增值
C.納稅人接受捐贈的貨幣性資產
D.納稅人以非現(xiàn)金實物資產和無形資產對外投資發(fā)生的資產評估增值
5.納稅人計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，確定收入的原則是（ ）
A.確定性原則
B.權責發(fā)生制原則
C.相關原則
D.配比性原則
6.對實行效益工資、薪金制的企業(yè)提取的效益工資中允許在稅前扣除的是（ ）。
A.建立工資儲備的部分
B.實際發(fā)放的部分
C.未發(fā)放的部分
D.改變用途的部分
7.某電信企業(yè)年平均職工人數(shù)為150人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為900元，該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為186萬元，計算企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費是（ ）萬元。
A.28.35
B.29.97
C.32.55
D.30.45
8.某納稅人2005年12月，通過國家體育總局向第十屆全國運動會籌委會捐贈30萬元，該年度納稅調整前所得為100萬元，納稅調整后所得為200萬元，應納稅所得額為180萬元，允許在稅前扣除的捐贈支出為（ ） 萬元。
A.1.5
B.10
C.3
D.0
9.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項中不得作為壞賬處理的是（ ）。
A.符合條件的債務重組形成的壞賬
B.關聯(lián)方之間的往來賬款
C.債務人被依法宣告破產，其剩余財產確實不足清償?shù)膽召~款
D.債務人遭受重大自然災害，損失巨大，產確實無法收回的應收賬款
10.企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來應按照下列情況確定價格或費用（ ）。
A.按照企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)的投資情況確定
B.按照企業(yè)對其關聯(lián)企業(yè)生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
C.按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來確定
D.按照行政隸屬關系確定
11.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，證券公司電子類設備的最短折舊年限為（ ） 年。
A.20
B.10
C.5
D.2
12.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對固定資產修理和改良支出，下列表述中正確的是（ ）。
A.納稅人的固定資產修理支出，可以發(fā)生當期直接扣除
B.納稅人的固定資產修理支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值
C.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產已提足折舊，可增加固定資產價值
D.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內平均攤銷
13.虧損企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用（ ）
A.按規(guī)定據實列支
B.在營業(yè)收入的10%以內允許據實列支
C.如比上年發(fā)生額增長10%以上，除據實列支外，可按其當年發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額
D.計入遞延資產
14.A企業(yè)在2003年12月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立B企業(yè)，A企業(yè)擁有B企業(yè)股 權比例為96%。2004年12月A企業(yè)將在B企業(yè)的股權全部轉讓給C公司，取得收入800萬元，在轉讓時，B企業(yè)的累計未分配利潤和盈余公積為200萬 元。在不考慮其他稅費的情況下，A企業(yè)轉讓B企業(yè)股權的凈收益為（ ） 萬元。
A.800
B.300
C.110
D.100
15.某食品工業(yè)企業(yè)2004年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。2005年營業(yè)收入3500萬元，廣告費支出200萬元，業(yè)務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為（ ?。┤f元。
A 297.5
B.77.5
C.85
D.87.5
16.某企業(yè)某年虧損20萬元，其設在沿海經濟開放區(qū)的合資企業(yè)（所得稅實際稅率12%）分回利潤為85萬元，則該聯(lián)營所得應補繳企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A.7.70
B.6.89
C.3.47
D.10.07
17.某企業(yè)既有應稅項目，又有免稅項目，應稅項目、免稅項目所得上年度分別為－80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應稅所得額分別為（ ?。┤f元。
A.－50，－20
B.－80，－50
C.－50，0
D.－80，10
18.某稅務咨詢公司第1、2、3年應稅所得額各為－3萬元、5萬元、7萬元，則其第3年應納企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A.0
B.1.26
C.0.945
D.1.89
19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)將自行開發(fā)的一項專利技術使用權進行技術轉讓，當年取得轉讓收入145萬元，發(fā)生相關成本費用共計100萬元，該項目財產轉讓收入應納企業(yè)所得稅為（ ?。?BR> A.8910元
B.44550元
C.49500元
D.148500元
20.某小規(guī)模工業(yè)企業(yè)全年收入總額30萬元，成本費用支出28萬元，稅務機關認為其只能準確核算收入，不能準確核算成本費用支出，對其核定征稅，核定的應稅所得率為10%，則其全年應納所得稅為（ ?。┰?。
A.9900
B.5400
C.8100
D.6600