一、單項選擇題
1、在計算應納稅所得額時，準予扣除的項目有（ ）。
a、按規(guī)定交納的消費稅 b、購買固定資產(chǎn)支出100萬元
c、因違法經(jīng)營被處以罰款2萬元 d、遭受水災后，保險公司賠償3萬元
正確答案:a
解析:固定資產(chǎn)構建支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除，因違法經(jīng)營被處以罰款計入了營業(yè)外支出，但是不允許從稅前扣除，要進行調整；遭受水災的損失準予扣除，但是已經(jīng)獲得的保險公司的賠償金額不應該包括在內。
2、某企業(yè)年應納稅所得額為30000元，其應納的企業(yè)所得稅額是（ ）元。
a、9900 b、8100 c、5400 d、3000
正確答案:c
解析:按照稅法規(guī)定，對年應納稅額在30000元以下（含30000元）的企業(yè)，按照18%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、從2003年1月1日起，保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理手續(xù)費，可在不超過當年本企業(yè)全部實收保費收入（ ）的范圍內據(jù)實扣除。
a、5% b、8% c、10% d、15%
正確答案:b
解析:比例為8%，教材中新增內容，36頁。
4、企業(yè)所得稅的稅額扣除是指國家對企業(yè)來自境外所得依法征收所得稅時，允許扣除的（ ）。
a、實際取得的應稅所得額
b、實際在境外已納所得稅稅額
c、境外所得按中國稅法計算的應納所得稅稅額
d、以上b與c中較小的數(shù)額
正確答案:d
解析:在具體計算時，將c項作為抵扣限額，如果b項小于抵扣限額，則允許扣除實際已納稅額，如果b項大于抵扣限額，則應該按照限額進行抵扣。
5、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2003年度經(jīng)某稅務師事務所代理納稅審查，收入總額為1200萬元，扣除的成本、費用、稅金等合計為1046萬元，2002年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）。
a、50.82萬元 b、45.738萬元 c、41.58萬元 d、27.72萬元
正確答案:b
解析:鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應征稅款減征10%。
6、某專營餐飲飯店所得稅實行核定應納稅所得額征收（當?shù)囟悇諜C關規(guī)定當?shù)胤諛I(yè)應稅所得率為10%、當?shù)貖蕵窐I(yè)應稅所得率為15%）。2003年該飯店成本費用支出額為90 萬元，則該飯店當年應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
a、1.8萬元 b、2.7萬元 c、3.49萬元 d、5.24萬元
正確答案:b
解析:飯店屬于餐飲業(yè)，所以當年應納稅所得額為：90÷（1-10%）×10%=10萬元，當年應繳納企業(yè)所得稅10×27%=2.7萬元。
7、當勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)的（?。┑模?jīng)主管稅務機關審查批準，可減半征收所得稅２年。
a、10% b、20% c、30% d、60%
正確答案:c
解析:當勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)的30%的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可減半征收所得稅２年。教材53頁。
8、某企業(yè)當期會計利潤總額為300萬元，當期對外進行公益性捐贈 一臺機器設備，設備原價62萬元，已經(jīng)提取折舊32萬元，在捐贈過程中發(fā)生了清理費用3.4萬元，該設備公允價值為50萬元，假如當期無其他納稅調整事項，則調整后該企業(yè)當期的應納稅所得額為（ ）萬元。
a、300 b、333.4 c、316.6 d、341
正確答案:d
解析:見教材中對外捐贈資產(chǎn)的納稅調整公式：納稅調整金額為：50-（62-32）-3.4+營業(yè)外支出33.4-稅法允許扣除的金額9=41萬元，調整后應納稅所得額為341萬元。
9、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（ ）。
a、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 b、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
c、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 d、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
正確答案:c
解析:可抵免投資額＝800×40%＝320（萬元），2002年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免額＝100-60＝40（萬元）；2003年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免額＝150-60＝90（萬元），注意比較的基數(shù)。
10、對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，（ ）。
a、免征企業(yè)所得稅 b、1年內免征企業(yè)所得稅
c、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收 d、免征企業(yè)所得稅2年
正確答案:a
解析:教材56頁有規(guī)定：對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。對其取得的其他經(jīng)營收入，按照規(guī)定征收各項稅收。
1、在計算應納稅所得額時，準予扣除的項目有（ ）。
a、按規(guī)定交納的消費稅 b、購買固定資產(chǎn)支出100萬元
c、因違法經(jīng)營被處以罰款2萬元 d、遭受水災后，保險公司賠償3萬元
正確答案:a
解析:固定資產(chǎn)構建支出屬于資本性支出，不能在稅前扣除，因違法經(jīng)營被處以罰款計入了營業(yè)外支出，但是不允許從稅前扣除，要進行調整；遭受水災的損失準予扣除，但是已經(jīng)獲得的保險公司的賠償金額不應該包括在內。
2、某企業(yè)年應納稅所得額為30000元，其應納的企業(yè)所得稅額是（ ）元。
a、9900 b、8100 c、5400 d、3000
正確答案:c
解析:按照稅法規(guī)定，對年應納稅額在30000元以下（含30000元）的企業(yè)，按照18%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、從2003年1月1日起，保險企業(yè)開展業(yè)務支付的代理手續(xù)費，可在不超過當年本企業(yè)全部實收保費收入（ ）的范圍內據(jù)實扣除。
a、5% b、8% c、10% d、15%
正確答案:b
解析:比例為8%，教材中新增內容，36頁。
4、企業(yè)所得稅的稅額扣除是指國家對企業(yè)來自境外所得依法征收所得稅時，允許扣除的（ ）。
a、實際取得的應稅所得額
b、實際在境外已納所得稅稅額
c、境外所得按中國稅法計算的應納所得稅稅額
d、以上b與c中較小的數(shù)額
正確答案:d
解析:在具體計算時，將c項作為抵扣限額，如果b項小于抵扣限額，則允許扣除實際已納稅額，如果b項大于抵扣限額，則應該按照限額進行抵扣。
5、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2003年度經(jīng)某稅務師事務所代理納稅審查，收入總額為1200萬元，扣除的成本、費用、稅金等合計為1046萬元，2002年該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）。
a、50.82萬元 b、45.738萬元 c、41.58萬元 d、27.72萬元
正確答案:b
解析:鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可以按照應征稅款減征10%。
6、某專營餐飲飯店所得稅實行核定應納稅所得額征收（當?shù)囟悇諜C關規(guī)定當?shù)胤諛I(yè)應稅所得率為10%、當?shù)貖蕵窐I(yè)應稅所得率為15%）。2003年該飯店成本費用支出額為90 萬元，則該飯店當年應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
a、1.8萬元 b、2.7萬元 c、3.49萬元 d、5.24萬元
正確答案:b
解析:飯店屬于餐飲業(yè)，所以當年應納稅所得額為：90÷（1-10%）×10%=10萬元，當年應繳納企業(yè)所得稅10×27%=2.7萬元。
7、當勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)的（?。┑模?jīng)主管稅務機關審查批準，可減半征收所得稅２年。
a、10% b、20% c、30% d、60%
正確答案:c
解析:當勞動就業(yè)服務企業(yè)免稅期滿后，當年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)的30%的，經(jīng)主管稅務機關審查批準，可減半征收所得稅２年。教材53頁。
8、某企業(yè)當期會計利潤總額為300萬元，當期對外進行公益性捐贈 一臺機器設備，設備原價62萬元，已經(jīng)提取折舊32萬元，在捐贈過程中發(fā)生了清理費用3.4萬元，該設備公允價值為50萬元，假如當期無其他納稅調整事項，則調整后該企業(yè)當期的應納稅所得額為（ ）萬元。
a、300 b、333.4 c、316.6 d、341
正確答案:d
解析:見教材中對外捐贈資產(chǎn)的納稅調整公式：納稅調整金額為：50-（62-32）-3.4+營業(yè)外支出33.4-稅法允許扣除的金額9=41萬元，調整后應納稅所得額為341萬元。
9、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為（ ）。
a、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 b、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
c、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 d、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
正確答案:c
解析:可抵免投資額＝800×40%＝320（萬元），2002年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免額＝100-60＝40（萬元）；2003年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免額＝150-60＝90（萬元），注意比較的基數(shù)。
10、對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，（ ）。
a、免征企業(yè)所得稅 b、1年內免征企業(yè)所得稅
c、第一年免征企業(yè)所得稅，第二年減半征收 d、免征企業(yè)所得稅2年
正確答案:a
解析:教材56頁有規(guī)定：對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委托銀行發(fā)放個人住房貸款取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。對其取得的其他經(jīng)營收入，按照規(guī)定征收各項稅收。