一、單項選擇題
1、固定資產(chǎn)的進項稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。
A、生產(chǎn)型增值稅
B、收入型增值稅
C、消費型增值稅
D、積累型增值稅
2、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務(wù)登記時，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進入輔導(dǎo)期，
A、300 30
B、500 50
C、200 20
D、100 30
4、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（ ）。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
5、下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、廣告公司廣告費收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
6、下列各項中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是( )。
A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個人消費
7、下列項目中不允許扣除進項稅額的是（）。
A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費
B、商業(yè)企業(yè)購進貨物用于集體福利
C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備時支付的運費
D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運費
8、一般納稅人銷售下列貨物，適用13％稅率的是( )。
A、銷售圖書
B、銷售金銀首飾
C、銷售化妝品
D、銷售機器設(shè)備
9、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機廠生產(chǎn)農(nóng)機零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
10、納稅人銷售( )，免征增值稅。
A、茶葉
B、飼料填加劑
C、舊貨
D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
11、2002年5 月納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（ ）。
A、銷售設(shè)備不繳納增值稅
B、銷售舊貨不納稅
C、銷售舊貨按4%計算增值稅
D、某舊動機車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入1萬元，要繳納增值稅
12、某工廠（一般納稅人）2002年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運費500元（有貨票），該項業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為（ ）。
A、5835元
B、7835元
C、6035元
D、6050元
A、710元
B、810元
C、910元
D、1010元
14、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
15、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為( )。
A、21.87萬元
B、20.74萬元
C、19.55元
D、20.7978萬元
16、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（含稅），5 年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1+17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
17、某電視機廠采用分期收款結(jié)算方式于2003年5月份售出彩電100臺，每臺成本2000元，售價2500元(不含增值稅)。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回貨款146250元，則5月份應(yīng)記入的產(chǎn)品銷售收入( )元。
A、250000
B、125000
C、146250
D、292500
18、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是( )。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
20、出口貨物應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（ ）內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。
A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
21、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ）萬元。
A、17
B、13
C、15.6
D、0
22、某進出口公司2004年4 月購進某小規(guī)模納稅人抽紗工藝品200打（套）全部出口，普通發(fā)票注明金額6000元，購進另一小規(guī)模納稅人西服500套全部出口，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額6000元，該企業(yè)的應(yīng)退稅額為（ ）萬元。
A、699.62
B、639.32
C、720
D、871.79
23、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（ ）。
A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天
24、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、納稅人取得的2003年10月31日以前開具的運輸發(fā)票，必須在2004年1月31日前抵扣完畢
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運輸發(fā)票，直接實行抵扣進項稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票起30日內(nèi)申報抵扣
D、貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按照60%核定比例計算抵扣
25、進口貨物增值稅的組成計稅價格是( )。
A、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B、成本×(1+成本利潤率)
C、貨物到岸價格+關(guān)稅+消費稅
D、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
26、某機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行免抵退稅辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為60萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價為1：8.30。該機床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為( )。
A、35．12萬元
B、92．10萬元
C、90．60萬元
D、68萬元
27、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。 ，
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
B、固定業(yè)戶必須向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
二、多項選擇題
1、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（）情形時，不取消其一般納稅人資格。
A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為；
B、連續(xù)3 個月未申報且無正當(dāng)理由；
C、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
D、連續(xù)6 個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由；
2、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A、個體經(jīng)營者以外的其他個人
B、年應(yīng)稅銷售額180萬元以下，會計核算制度健全的商店
C、銷售免稅貨物的企業(yè)
D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
4、下面關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A、商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高局限額不得超過10萬元
B、對輔導(dǎo)期內(nèi)實際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C、對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿(mào)企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D、大中型商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高限額不得超過100萬元
5、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ）。
A、電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B、企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C、賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( )。
A、銷售電力
B、銷售自來水
C、銷售房屋
D、銷售農(nóng)藥
7、下列應(yīng)該征收增值稅的是（ ）。
A、貨物期貨
B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
C、寄售商店代銷的寄售物品
D、郵政部門銷售郵票
8、納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
9、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6% 征收率計算納稅的企業(yè)有（）。
A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、用動物的血液制成的生物制品
D、某食品廠加工方便面銷售
10、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
11、某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有( )。
A、外購食用油用于職工集體福利
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
12、某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價)，7月支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A、5月份進項稅額5.1萬元
B、6月份銷項稅額10.2萬元
C、6月份銷項稅11.22萬元
D、7月份進項稅額5.1萬元
13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進項稅額
B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計算銷項稅額
C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
14、某企業(yè)2003年3月10日進口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10％，有關(guān)說法正確的是（ ）。
A、進口增值稅為6.8萬元
B、進口增值稅為7.48萬元
C、組成計稅價格為44萬元
D、組成計稅價格為40萬元
15、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
B、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C、利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額
16、增值稅一般納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，其進項稅額申報抵扣的時限包括（ ）。
A、購進應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)費用支付后
B、商業(yè)企業(yè)購進貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物并驗收入庫后
D、工業(yè)企業(yè)購進貨物并付款后.
17、對下列（ ）貨物，除了經(jīng)國家批準(zhǔn)進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，在出口時不予退免稅。
A、天然牛黃
B、麝香
C、黃金
D、白金
18、根據(jù)增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（）。
A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購入的飼料
B、某對外建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C、1993年4 月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)直接出口的一批服裝
D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
19、企業(yè)申報辦理出口貨物退免稅時應(yīng)提供下列憑證( )。
A、外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票
B、出口貨物退（免）稅申報表
C、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)
D、出口收匯核銷單
20、納稅人售價明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（ ）。
A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格
B、當(dāng)月同類貨物的高銷售價格
C、近時期同類貨物的平均銷售價格
D、組成計稅價格
21、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進項稅額，下列表述中正確的有( )。
A、出口貨物所負(fù)擔(dān)的進項稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B、免抵退稅額的抵減額應(yīng)該用免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率
C、進料加工免稅進口料件的組成計稅價格就是貨物的到岸價
D、既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨核算出口貨物進項稅額
22、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進稅務(wù)管理
B、加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C、加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D、加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
23、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
B、商品零售企業(yè)出售給消費者的貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
D、生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
24、下列情況中，屬未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不得作為扣稅憑證的有（ ）。
A、在專用發(fā)票“金額欄”逐行或者合計行填寫的銷售額超過了該欄的高金額單位
B、填錯項目又涂改正確后的專用發(fā)票
C、企業(yè)使用十萬元版專用發(fā)票時填開的銷售金額達到所限額的高一位
D、財務(wù)專用章或者發(fā)票章使用藍色印泥
25、開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。
A、退回購買方購貨款
B、收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單
C、收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
D、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
26、自2004年7 月1 日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，其政策規(guī)定為( ).
A、購進固定資產(chǎn)的增值稅額允許抵如
B、為固定資產(chǎn)支付的運輸費用可以抵扣
C、通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，不能抵扣
D、用于礦井建設(shè)購進的原材料可以抵扣
1、固定資產(chǎn)的進項稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。
A、生產(chǎn)型增值稅
B、收入型增值稅
C、消費型增值稅
D、積累型增值稅
2、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進行稅務(wù)登記時，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進入輔導(dǎo)期，
A、300 30
B、500 50
C、200 20
D、100 30
4、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（ ）。
A、1個月
B、2個月
C、3個月
D、6個月
5、下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、廣告公司廣告費收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
6、下列各項中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是( )。
A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個人消費
7、下列項目中不允許扣除進項稅額的是（）。
A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費
B、商業(yè)企業(yè)購進貨物用于集體福利
C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備時支付的運費
D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運費
8、一般納稅人銷售下列貨物，適用13％稅率的是( )。
A、銷售圖書
B、銷售金銀首飾
C、銷售化妝品
D、銷售機器設(shè)備
9、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機廠生產(chǎn)農(nóng)機零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
10、納稅人銷售( )，免征增值稅。
A、茶葉
B、飼料填加劑
C、舊貨
D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
11、2002年5 月納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（ ）。
A、銷售設(shè)備不繳納增值稅
B、銷售舊貨不納稅
C、銷售舊貨按4%計算增值稅
D、某舊動機車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入1萬元，要繳納增值稅
12、某工廠（一般納稅人）2002年4月購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運費500元（有貨票），該項業(yè)務(wù)允許抵扣的進項稅額為（ ）。
A、5835元
B、7835元
C、6035元
D、6050元
A、710元
B、810元
C、910元
D、1010元
14、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
15、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為( )。
A、21.87萬元
B、20.74萬元
C、19.55元
D、20.7978萬元
16、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元（含稅），5 年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1+17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
17、某電視機廠采用分期收款結(jié)算方式于2003年5月份售出彩電100臺，每臺成本2000元，售價2500元(不含增值稅)。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回貨款146250元，則5月份應(yīng)記入的產(chǎn)品銷售收入( )元。
A、250000
B、125000
C、146250
D、292500
18、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是( )。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
20、出口貨物應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（ ）內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。
A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
21、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ）萬元。
A、17
B、13
C、15.6
D、0
22、某進出口公司2004年4 月購進某小規(guī)模納稅人抽紗工藝品200打（套）全部出口，普通發(fā)票注明金額6000元，購進另一小規(guī)模納稅人西服500套全部出口，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額6000元，該企業(yè)的應(yīng)退稅額為（ ）萬元。
A、699.62
B、639.32
C、720
D、871.79
23、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是（ ）。
A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天
24、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、納稅人取得的2003年10月31日以前開具的運輸發(fā)票，必須在2004年1月31日前抵扣完畢
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運輸發(fā)票，直接實行抵扣進項稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)自開票起30日內(nèi)申報抵扣
D、貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的，按照60%核定比例計算抵扣
25、進口貨物增值稅的組成計稅價格是( )。
A、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅
B、成本×(1+成本利潤率)
C、貨物到岸價格+關(guān)稅+消費稅
D、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
26、某機床廠1995年取得進出口經(jīng)營權(quán)，為實行免抵退稅辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進貨物全部進項稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進口料價組成計稅價格為60萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價為1：8.30。該機床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為( )。
A、35．12萬元
B、92．10萬元
C、90．60萬元
D、68萬元
27、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。 ，
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款
B、固定業(yè)戶必須向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
二、多項選擇題
1、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會計核算健全，且未有下列（）情形時，不取消其一般納稅人資格。
A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為；
B、連續(xù)3 個月未申報且無正當(dāng)理由；
C、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
D、連續(xù)6 個月納稅申報異常且無正當(dāng)理由；
2、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A、個體經(jīng)營者以外的其他個人
B、年應(yīng)稅銷售額180萬元以下，會計核算制度健全的商店
C、銷售免稅貨物的企業(yè)
D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
4、下面關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A、商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高局限額不得超過10萬元
B、對輔導(dǎo)期內(nèi)實際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C、對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿(mào)企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D、大中型商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高限額不得超過100萬元
5、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ）。
A、電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B、企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C、賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( )。
A、銷售電力
B、銷售自來水
C、銷售房屋
D、銷售農(nóng)藥
7、下列應(yīng)該征收增值稅的是（ ）。
A、貨物期貨
B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
C、寄售商店代銷的寄售物品
D、郵政部門銷售郵票
8、納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
9、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6% 征收率計算納稅的企業(yè)有（）。
A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、用動物的血液制成的生物制品
D、某食品廠加工方便面銷售
10、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
11、某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有( )。
A、外購食用油用于職工集體福利
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
12、某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價)，7月支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A、5月份進項稅額5.1萬元
B、6月份銷項稅額10.2萬元
C、6月份銷項稅11.22萬元
D、7月份進項稅額5.1萬元
13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進項稅額
B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計算銷項稅額
C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
14、某企業(yè)2003年3月10日進口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價格40萬元，關(guān)稅稅率為10％，有關(guān)說法正確的是（ ）。
A、進口增值稅為6.8萬元
B、進口增值稅為7.48萬元
C、組成計稅價格為44萬元
D、組成計稅價格為40萬元
15、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
B、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C、利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計算抵扣進項稅額
16、增值稅一般納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，其進項稅額申報抵扣的時限包括（ ）。
A、購進應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)費用支付后
B、商業(yè)企業(yè)購進貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)購進貨物并驗收入庫后
D、工業(yè)企業(yè)購進貨物并付款后.
17、對下列（ ）貨物，除了經(jīng)國家批準(zhǔn)進料加工復(fù)出口貿(mào)易外，在出口時不予退免稅。
A、天然牛黃
B、麝香
C、黃金
D、白金
18、根據(jù)增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（）。
A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購入的飼料
B、某對外建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C、1993年4 月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)直接出口的一批服裝
D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
19、企業(yè)申報辦理出口貨物退免稅時應(yīng)提供下列憑證( )。
A、外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票
B、出口貨物退（免）稅申報表
C、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)
D、出口收匯核銷單
20、納稅人售價明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（ ）。
A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格
B、當(dāng)月同類貨物的高銷售價格
C、近時期同類貨物的平均銷售價格
D、組成計稅價格
21、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進項稅額，下列表述中正確的有( )。
A、出口貨物所負(fù)擔(dān)的進項稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B、免抵退稅額的抵減額應(yīng)該用免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率
C、進料加工免稅進口料件的組成計稅價格就是貨物的到岸價
D、既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨核算出口貨物進項稅額
22、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進稅務(wù)管理
B、加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C、加油站售賣加油卡時取得的售卡款，征收增值稅
D、加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
23、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
B、商品零售企業(yè)出售給消費者的貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
D、生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
24、下列情況中，屬未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不得作為扣稅憑證的有（ ）。
A、在專用發(fā)票“金額欄”逐行或者合計行填寫的銷售額超過了該欄的高金額單位
B、填錯項目又涂改正確后的專用發(fā)票
C、企業(yè)使用十萬元版專用發(fā)票時填開的銷售金額達到所限額的高一位
D、財務(wù)專用章或者發(fā)票章使用藍色印泥
25、開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。
A、退回購買方購貨款
B、收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單
C、收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
D、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
26、自2004年7 月1 日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅，其政策規(guī)定為( ).
A、購進固定資產(chǎn)的增值稅額允許抵如
B、為固定資產(chǎn)支付的運輸費用可以抵扣
C、通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，不能抵扣
D、用于礦井建設(shè)購進的原材料可以抵扣