一、單項(xiàng)選擇題
1、固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。
A、生產(chǎn)型增值稅
B、收入型增值稅
C、消費(fèi)型增值稅
D、積累型增值稅
2、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含銷售額為150萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進(jìn)入輔導(dǎo)期，
A、300 30
B、500 50
C、200 20
D、100 30
4、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（ ）。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、3個(gè)月
D、6個(gè)月
5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
6、下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是( )。
A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
7、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)
B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利
C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)費(fèi)
8、一般納稅人銷售下列貨物，適用13％稅率的是( )。
A、銷售圖書
B、銷售金銀首飾
C、銷售化妝品
D、銷售機(jī)器設(shè)備
9、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
10、納稅人銷售( )，免征增值稅。
A、茶葉
B、飼料填加劑
C、舊貨
D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
11、2002年5 月納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（ ）。
A、銷售設(shè)備不繳納增值稅
B、銷售舊貨不納稅
C、銷售舊貨按4%計(jì)算增值稅
D、某舊動機(jī)車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入1萬元，要繳納增值稅
12、某工廠（一般納稅人）2002年4月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A、5835元
B、7835元
C、6035元
D、6050元
A、710元
B、810元
C、910元
D、1010元
14、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
15、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )。
A、21.87萬元
B、20.74萬元
C、19.55元
D、20.7978萬元
16、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5 年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1+17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
17、某電視機(jī)廠采用分期收款結(jié)算方式于2003年5月份售出彩電100臺，每臺成本2000元，售價(jià)2500元(不含增值稅)。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回貨款146250元，則5月份應(yīng)記入的產(chǎn)品銷售收入( )元。
A、250000
B、125000
C、146250
D、292500
18、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是( )。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
20、出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（ ）內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。
A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
21、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ）萬元。
A、17
B、13
C、15.6
D、0
22、某進(jìn)出口公司2004年4 月購進(jìn)某小規(guī)模納稅人抽紗工藝品200打（套）全部出口，普通發(fā)票注明金額6000元，購進(jìn)另一小規(guī)模納稅人西服500套全部出口，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額6000元，該企業(yè)的應(yīng)退稅額為（ ）萬元。
A、699.62
B、639.32
C、720
D、871.79
23、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）。
A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天
24、關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、納稅人取得的2003年10月31日以前開具的運(yùn)輸發(fā)票，必須在2004年1月31日前抵扣完畢
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接實(shí)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D、貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，按照60%核定比例計(jì)算抵扣
25、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是( )。
A、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
B、成本×(1+成本利潤率)
C、貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
26、某機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行免抵退稅辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(其中20臺為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為60萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為( )。
A、35．12萬元
B、92．10萬元
C、90．60萬元
D、68萬元
27、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。 ，
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
二、多項(xiàng)選擇題
1、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會計(jì)核算健全，且未有下列（）情形時(shí)，不取消其一般納稅人資格。
A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為；
B、連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)且無正當(dāng)理由；
C、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
D、連續(xù)6 個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由；
2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A、個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人
B、年應(yīng)稅銷售額180萬元以下，會計(jì)核算制度健全的商店
C、銷售免稅貨物的企業(yè)
D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
4、下面關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A、商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高局限額不得超過10萬元
B、對輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C、對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿(mào)企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D、大中型商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高限額不得超過100萬元
5、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ）。
A、電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B、企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C、賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( )。
A、銷售電力
B、銷售自來水
C、銷售房屋
D、銷售農(nóng)藥
7、下列應(yīng)該征收增值稅的是（ ）。
A、貨物期貨
B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
C、寄售商店代銷的寄售物品
D、郵政部門銷售郵票
8、納稅人（非舊機(jī)動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅
D、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
9、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6% 征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（）。
A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、用動物的血液制成的生物制品
D、某食品廠加工方便面銷售
10、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅
D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
11、某單位購進(jìn)的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。
A、外購食用油用于職工集體福利
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
12、某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價(jià))，7月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A、5月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
B、6月份銷項(xiàng)稅額10.2萬元
C、6月份銷項(xiàng)稅11.22萬元
D、7月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時(shí)不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
14、某企業(yè)2003年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率為10％，有關(guān)說法正確的是（ ）。
A、進(jìn)口增值稅為6.8萬元
B、進(jìn)口增值稅為7.48萬元
C、組成計(jì)稅價(jià)格為44萬元
D、組成計(jì)稅價(jià)格為40萬元
15、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C、利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
16、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)限包括（ ）。
A、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)費(fèi)用支付后
B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫后
D、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并付款后.
17、對下列（ ）貨物，除了經(jīng)國家批準(zhǔn)進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，在出口時(shí)不予退免稅。
A、天然牛黃
B、麝香
C、黃金
D、白金
18、根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（）。
A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購入的飼料
B、某對外建筑公司運(yùn)出境外用于對外承包工程項(xiàng)目的建筑材料
C、1993年4 月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)直接出口的一批服裝
D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件
19、企業(yè)申報(bào)辦理出口貨物退免稅時(shí)應(yīng)提供下列憑證( )。
A、外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票
B、出口貨物退（免）稅申報(bào)表
C、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)
D、出口收匯核銷單
20、納稅人售價(jià)明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（ ）。
A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格
B、當(dāng)月同類貨物的高銷售價(jià)格
C、近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
D、組成計(jì)稅價(jià)格
21、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列表述中正確的有( )。
A、出口貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B、免抵退稅額的抵減額應(yīng)該用免稅購進(jìn)原材料價(jià)格*出口貨物退稅率
C、進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格就是貨物的到岸價(jià)
D、既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
22、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)稅務(wù)管理
B、加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C、加油站售賣加油卡時(shí)取得的售卡款，征收增值稅
D、加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
23、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
B、商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
D、生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
24、下列情況中，屬未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不得作為扣稅憑證的有（ ）。
A、在專用發(fā)票“金額欄”逐行或者合計(jì)行填寫的銷售額超過了該欄的高金額單位
B、填錯(cuò)項(xiàng)目又涂改正確后的專用發(fā)票
C、企業(yè)使用十萬元版專用發(fā)票時(shí)填開的銷售金額達(dá)到所限額的高一位
D、財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票章使用藍(lán)色印泥
25、開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。
A、退回購買方購貨款
B、收到購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單
C、收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
D、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
26、自2004年7 月1 日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為( ).
A、購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅額允許抵如
B、為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C、通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，不能抵扣
D、用于礦井建設(shè)購進(jìn)的原材料可以抵扣
1、固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。
A、生產(chǎn)型增值稅
B、收入型增值稅
C、消費(fèi)型增值稅
D、積累型增值稅
2、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是( )。
A、年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B、年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C、年不含銷售額為150萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D、年不含稅銷售額為90萬以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進(jìn)入輔導(dǎo)期，
A、300 30
B、500 50
C、200 20
D、100 30
4、一般納稅人的輔導(dǎo)期一般不得少于（ ）。
A、1個(gè)月
B、2個(gè)月
C、3個(gè)月
D、6個(gè)月
5、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。
A、廣告公司廣告費(fèi)收入
B、郵政部門郵政儲蓄收入
C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入
D、某商店零售化妝品收入
6、下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是( )。
A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
7、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費(fèi)
B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利
C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)
D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)費(fèi)
8、一般納稅人銷售下列貨物，適用13％稅率的是( )。
A、銷售圖書
B、銷售金銀首飾
C、銷售化妝品
D、銷售機(jī)器設(shè)備
9、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
10、納稅人銷售( )，免征增值稅。
A、茶葉
B、飼料填加劑
C、舊貨
D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
11、2002年5 月納稅人銷售自己使用過的物品，下列說法正確的是（ ）。
A、銷售設(shè)備不繳納增值稅
B、銷售舊貨不納稅
C、銷售舊貨按4%計(jì)算增值稅
D、某舊動機(jī)車經(jīng)營單位銷售原值為3 萬元的摩托車取得收入1萬元，要繳納增值稅
12、某工廠（一般納稅人）2002年4月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為55000元，另繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元（有貨票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
A、5835元
B、7835元
C、6035元
D、6050元
A、710元
B、810元
C、910元
D、1010元
14、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
A、14.35
B、14.58
C、17.55
D、22.95
15、某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為5.85萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為( )。
A、21.87萬元
B、20.74萬元
C、19.55元
D、20.7978萬元
16、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5 年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/(1+17%)
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
17、某電視機(jī)廠采用分期收款結(jié)算方式于2003年5月份售出彩電100臺，每臺成本2000元，售價(jià)2500元(不含增值稅)。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分五次收回，5月份如期收回貨款146250元，則5月份應(yīng)記入的產(chǎn)品銷售收入( )元。
A、250000
B、125000
C、146250
D、292500
18、按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是( )。
A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)
B、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)
C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)
20、出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（ ）內(nèi)，向退稅部門申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。
A、30日
B、60日
C、90日
D、120日
21、某商貿(mào)企業(yè)某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當(dāng)月委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ）萬元。
A、17
B、13
C、15.6
D、0
22、某進(jìn)出口公司2004年4 月購進(jìn)某小規(guī)模納稅人抽紗工藝品200打（套）全部出口，普通發(fā)票注明金額6000元，購進(jìn)另一小規(guī)模納稅人西服500套全部出口，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額6000元，該企業(yè)的應(yīng)退稅額為（ ）萬元。
A、699.62
B、639.32
C、720
D、871.79
23、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是（ ）。
A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
B、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、將貨物交付他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天
24、關(guān)于貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A、納稅人取得的2003年10月31日以前開具的運(yùn)輸發(fā)票，必須在2004年1月31日前抵扣完畢
B、自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接實(shí)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C、納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票起30日內(nèi)申報(bào)抵扣
D、貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，按照60%核定比例計(jì)算抵扣
25、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是( )。
A、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅
B、成本×(1+成本利潤率)
C、貨物到岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
D、關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
26、某機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行免抵退稅辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(其中20臺為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品)，出口收入為離岸價(jià)80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為60萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價(jià)為1：8.30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額為( )。
A、35．12萬元
B、92．10萬元
C、90．60萬元
D、68萬元
27、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。 ，
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
二、多項(xiàng)選擇題
1、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如會計(jì)核算健全，且未有下列（）情形時(shí)，不取消其一般納稅人資格。
A、虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為；
B、連續(xù)3 個(gè)月未申報(bào)且無正當(dāng)理由；
C、不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果。
D、連續(xù)6 個(gè)月納稅申報(bào)異常且無正當(dāng)理由；
2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A、個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人
B、年應(yīng)稅銷售額180萬元以下，會計(jì)核算制度健全的商店
C、銷售免稅貨物的企業(yè)
D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
4、下面關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人后的管理正確的說法有（ ）。
A、商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高局限額不得超過10萬元
B、對輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)際銷售額在300萬元以上，并且足額繳納了稅款的，經(jīng)審核批準(zhǔn)，可開具金額在10萬元以下的專用發(fā)票
C、對于只開具金額在1萬元以下專用發(fā)票的小型商貿(mào)企業(yè)，如有大宗貨物交易，可憑國家公證部門公證的貨物交易合同，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，適量開具金額在10萬元以下專用發(fā)票，以滿足該宗交易的需要
D、大中型商貿(mào)企業(yè)結(jié)束輔導(dǎo)期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)高限額不得超過100萬元
5、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ）。
A、電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
B、企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負(fù)責(zé)安裝
C、賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒
D、電器城銷售電器并負(fù)責(zé)送貨上門
6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( )。
A、銷售電力
B、銷售自來水
C、銷售房屋
D、銷售農(nóng)藥
7、下列應(yīng)該征收增值稅的是（ ）。
A、貨物期貨
B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
C、寄售商店代銷的寄售物品
D、郵政部門銷售郵票
8、納稅人（非舊機(jī)動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅
D、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
9、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6% 征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有（）。
A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C、用動物的血液制成的生物制品
D、某食品廠加工方便面銷售
10、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅
D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
11、某單位購進(jìn)的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( )。
A、外購食用油用于職工集體福利
B、外購貨物用于分配給股東
C、外購原材料用于在建工程
D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料
12、某工廠(一般納稅人)2004年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價(jià))，7月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( )。
A、5月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
B、6月份銷項(xiàng)稅額10.2萬元
C、6月份銷項(xiàng)稅11.22萬元
D、7月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元
13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（ ）。
A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時(shí)不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
14、某企業(yè)2003年3月10日進(jìn)口一批工業(yè)品，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)了稅款繳納證，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率為10％，有關(guān)說法正確的是（ ）。
A、進(jìn)口增值稅為6.8萬元
B、進(jìn)口增值稅為7.48萬元
C、組成計(jì)稅價(jià)格為44萬元
D、組成計(jì)稅價(jià)格為40萬元
15、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資可按購入金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅
C、利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品可享受免征增值稅的政策
D、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入的是廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按收購金額的10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
16、增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)限包括（ ）。
A、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)的勞務(wù)費(fèi)用支付后
B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并付款后
C、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫后
D、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并付款后.
17、對下列（ ）貨物，除了經(jīng)國家批準(zhǔn)進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，在出口時(shí)不予退免稅。
A、天然牛黃
B、麝香
C、黃金
D、白金
18、根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定，下列出口貨物，能夠免稅，也能夠退稅的有（）。
A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購入的飼料
B、某對外建筑公司運(yùn)出境外用于對外承包工程項(xiàng)目的建筑材料
C、1993年4 月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)直接出口的一批服裝
D、某造船廠承接一艘外籍輪船大修時(shí)為該輪船更換的零件、配件
19、企業(yè)申報(bào)辦理出口貨物退免稅時(shí)應(yīng)提供下列憑證( )。
A、外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票
B、出口貨物退（免）稅申報(bào)表
C、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)
D、出口收匯核銷單
20、納稅人售價(jià)明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（ ）。
A、當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格
B、當(dāng)月同類貨物的高銷售價(jià)格
C、近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格
D、組成計(jì)稅價(jià)格
21、外商投資企業(yè)生產(chǎn)直接出口的貨物而發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列表述中正確的有( )。
A、出口貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
B、免抵退稅額的抵減額應(yīng)該用免稅購進(jìn)原材料價(jià)格*出口貨物退稅率
C、進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格就是貨物的到岸價(jià)
D、既有出口，又有內(nèi)銷的，應(yīng)單獨(dú)核算出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額
22、按照現(xiàn)行成品油零售加油站增值稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。
A、自2002年1月1日起，成品油加油站一律按一般納稅人進(jìn)稅務(wù)管理
B、加油站以賣加油卡方式收取的售油款，按規(guī)定征收增值稅
C、加油站售賣加油卡時(shí)取得的售卡款，征收增值稅
D、加油站以收取加油憑證銷售成品油，不得開具專用發(fā)票
23、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)出售給批發(fā)企業(yè)的貨物
B、商品零售企業(yè)出售給消費(fèi)者的貨物
C、生產(chǎn)企業(yè)在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)
D、生產(chǎn)企業(yè)出售給小規(guī)模納稅人的貨物
24、下列情況中，屬未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不得作為扣稅憑證的有（ ）。
A、在專用發(fā)票“金額欄”逐行或者合計(jì)行填寫的銷售額超過了該欄的高金額單位
B、填錯(cuò)項(xiàng)目又涂改正確后的專用發(fā)票
C、企業(yè)使用十萬元版專用發(fā)票時(shí)填開的銷售金額達(dá)到所限額的高一位
D、財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票章使用藍(lán)色印泥
25、開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在( )，才可開具紅字專用發(fā)票。
A、退回購買方購貨款
B、收到購買方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的證明單
C、收到購買方退回原專用發(fā)票的記賬聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
D、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)
26、自2004年7 月1 日起，國家在東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅，其政策規(guī)定為( ).
A、購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅額允許抵如
B、為固定資產(chǎn)支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣
C、通過融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，不能抵扣
D、用于礦井建設(shè)購進(jìn)的原材料可以抵扣