三、案例分析題:
81、 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局責(zé)令期提供納稅擔(dān)保。該公司到縣主管部門，主管部門向國稅局做出了口頭納稅保證，國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料作了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
81.國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當(dāng)
D.無所謂
82.國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為（ ）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
83.該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫存原材料作擔(dān)保
84.如果擔(dān)保期滿后該公司仍不繳款，國稅局的對策是（ ）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)出的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應(yīng)具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
C．必須是在納稅期限過了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)
4、 A B C D
5、 A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：C,B,ABC,A,BD
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅商品、財產(chǎn)的稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。
82.主管部門作為國家機關(guān)不具備納稅擔(dān)保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)符合下列兩個條件：①納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
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82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購項目如下：
（1）從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額3.9萬元。
（2）外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
（4）購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購機器一臺，價款20萬元，發(fā)票注明稅款20.4萬元。
該廠10月銷售情況：
（1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬元。
（2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
86.本月允許抵扣的進項稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費稅征稅對象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應(yīng)納消費稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
4、 A B C D
5、 A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,C,ABCD,B
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件”的金額不得抵扣。購進固定資產(chǎn)的進項稅額同樣不能抵扣。因此，本月進項稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應(yīng)納增值稅＝銷項稅額-進項稅額＝116688-42260=74428元。
90.應(yīng)納消費稅＝銷售額×適用消費稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
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81、 某縣國稅局接到群眾舉報，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局責(zé)令期提供納稅擔(dān)保。該公司到縣主管部門，主管部門向國稅局做出了口頭納稅保證，國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料作了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
81.國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當(dāng)
D.無所謂
82.國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為（ ）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
83.該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫存原材料作擔(dān)保
84.如果擔(dān)保期滿后該公司仍不繳款，國稅局的對策是（ ）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)出的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應(yīng)具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
C．必須是在納稅期限過了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)
4、 A B C D
5、 A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：C,B,ABC,A,BD
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務(wù)機關(guān)可在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅商品、財產(chǎn)的稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。
82.主管部門作為國家機關(guān)不具備納稅擔(dān)保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)符合下列兩個條件：①納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。(中國經(jīng)濟師考試網(wǎng) www.jingjishi.com)
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82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購項目如下：
（1）從某縣糧庫購進玉米價款30萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額3.9萬元。
（2）外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
（3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
（4）購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購機器一臺，價款20萬元，發(fā)票注明稅款20.4萬元。
該廠10月銷售情況：
（1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬元。
（2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問題：
86.本月允許抵扣的進項稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費稅征稅對象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應(yīng)納消費稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
4、 A B C D
5、 A B C D
標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,C,ABCD,B
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件”的金額不得抵扣。購進固定資產(chǎn)的進項稅額同樣不能抵扣。因此，本月進項稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應(yīng)納增值稅＝銷項稅額-進項稅額＝116688-42260=74428元。
90.應(yīng)納消費稅＝銷售額×適用消費稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
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