單項(xiàng)選擇題
◎外商投資企業(yè)2007年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3.4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)l萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損20萬(wàn)元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2007年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.6
B.2.64
C.8.88
D.11.2
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【隱藏答案】
正確答案：B
答案解析：國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額＝（20＋3.4）×40%＝9.36（萬(wàn)元）
新增所得稅額＝（60－20）×30%－0＝12（萬(wàn)元）>抵免限額9.36萬(wàn)元，所以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2007年全部抵免，抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝12－9.36＝2.64（萬(wàn)元）
◎外商投資企業(yè)2007年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅款3.4萬(wàn)元，另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)l萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.6萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損20萬(wàn)元，2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2007年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.6
B.2.64
C.8.88
D.11.2
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正確答案：B
答案解析：國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免限額＝（20＋3.4）×40%＝9.36（萬(wàn)元）
新增所得稅額＝（60－20）×30%－0＝12（萬(wàn)元）>抵免限額9.36萬(wàn)元，所以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額可以在2007年全部抵免，抵免后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝12－9.36＝2.64（萬(wàn)元）