為規(guī)范上市公司募集資金的使用與管理，上海證券交易所發(fā)布《上市公司募集資金管理規(guī)定》。該《規(guī)定》總結(jié)歸納了《公司法》、《證券法》、《股票上市規(guī)則》等法律法規(guī)的相關(guān)內(nèi)容，對IPO、配股、增發(fā)、發(fā)行公司債券以及非公開發(fā)行證券所募集資金的使用和管理進(jìn)行了全面的規(guī)范。該《規(guī)定》自發(fā)布之日起施行，自發(fā)布之日起上市公司新增募集資金的使用與管理應(yīng)遵照《規(guī)定》執(zhí)行。
實(shí)行募集資金專戶存儲(chǔ)制度
根據(jù)《規(guī)定》，上市公司董事會(huì)應(yīng)建立募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，對募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等作出明確規(guī)定。同時(shí)，保薦人應(yīng)對上市公司募集資金管理事項(xiàng)履行保薦職責(zé)，進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)工作。
實(shí)行募集資金專戶存儲(chǔ)制度。上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理，并與保薦人、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議。上市公司1次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)從募集資金專戶支取的金額超過5000萬元且達(dá)到發(fā)行募集資金凈額的20%的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦人。保薦人可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢募集資金專戶資料，如發(fā)現(xiàn)上市公司、商業(yè)銀行未按約定履行三方監(jiān)管協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所書面報(bào)告。
每半年應(yīng)全面核查募投項(xiàng)目
關(guān)于募集資金使用的管理與監(jiān)督，是《規(guī)定》的一個(gè)亮點(diǎn)。根據(jù)《規(guī)定》，上市公司董事會(huì)每半年度應(yīng)當(dāng)全面核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情況，對募集資金的存放與使用情況出具《專項(xiàng)報(bào)告》。保薦人至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，保薦人應(yīng)當(dāng)對上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并于上市公司披露年報(bào)時(shí)向交易所提交。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或二分之一以上獨(dú)立董事可以聘請注冊會(huì)計(jì)師對募集資金存放與使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專項(xiàng)審核報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)予以積極配合，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)必要的費(fèi)用。如注冊會(huì)計(jì)師專項(xiàng)審核報(bào)告認(rèn)為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，董事會(huì)還應(yīng)當(dāng)公告募集資金存放與使用情況存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。
募集資金使用等應(yīng)明確規(guī)定
關(guān)于募集資金的使用，《規(guī)定》表示，上市公司應(yīng)當(dāng)對募集資金使用的申請、分級審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序做出明確規(guī)定；應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金使用計(jì)劃使用募集資金；如出現(xiàn)募投項(xiàng)目涉及的市場環(huán)境發(fā)生重大變化的、募投項(xiàng)目擱置時(shí)間超過1年、超過募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%等異常情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對該募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目，并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募投項(xiàng)目。
除金融類企業(yè)外，上市公司募投項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；不得通過質(zhì)押、委托貸款或其他方式變相改變募集資金用途；募集資金不得被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，為關(guān)聯(lián)人利用募投項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。
上市公司擬以發(fā)行募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)、保薦人發(fā)表意見，并經(jīng)董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過，并經(jīng)獨(dú)立董事、保薦人、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見，超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。同時(shí)，不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過募集資金凈額的50%，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過6個(gè)月；須先歸還已到期的前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金。
《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)，上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過。變更后的募投項(xiàng)目應(yīng)投資于主營業(yè)務(wù)。
實(shí)行募集資金專戶存儲(chǔ)制度
根據(jù)《規(guī)定》，上市公司董事會(huì)應(yīng)建立募集資金存儲(chǔ)、使用和管理的內(nèi)部控制制度，對募集資金存儲(chǔ)、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等作出明確規(guī)定。同時(shí)，保薦人應(yīng)對上市公司募集資金管理事項(xiàng)履行保薦職責(zé)，進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)工作。
實(shí)行募集資金專戶存儲(chǔ)制度。上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理，并與保薦人、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議。上市公司1次或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)從募集資金專戶支取的金額超過5000萬元且達(dá)到發(fā)行募集資金凈額的20%的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦人。保薦人可以隨時(shí)到商業(yè)銀行查詢募集資金專戶資料，如發(fā)現(xiàn)上市公司、商業(yè)銀行未按約定履行三方監(jiān)管協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所書面報(bào)告。
每半年應(yīng)全面核查募投項(xiàng)目
關(guān)于募集資金使用的管理與監(jiān)督，是《規(guī)定》的一個(gè)亮點(diǎn)。根據(jù)《規(guī)定》，上市公司董事會(huì)每半年度應(yīng)當(dāng)全面核查募投項(xiàng)目的進(jìn)展情況，對募集資金的存放與使用情況出具《專項(xiàng)報(bào)告》。保薦人至少每半年度對上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場調(diào)查。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，保薦人應(yīng)當(dāng)對上市公司年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報(bào)告，并于上市公司披露年報(bào)時(shí)向交易所提交。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)或二分之一以上獨(dú)立董事可以聘請注冊會(huì)計(jì)師對募集資金存放與使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審核，出具專項(xiàng)審核報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)予以積極配合，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)必要的費(fèi)用。如注冊會(huì)計(jì)師專項(xiàng)審核報(bào)告認(rèn)為上市公司募集資金管理存在違規(guī)情形的，董事會(huì)還應(yīng)當(dāng)公告募集資金存放與使用情況存在的違規(guī)情形、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果及已經(jīng)或擬采取的措施。
募集資金使用等應(yīng)明確規(guī)定
關(guān)于募集資金的使用，《規(guī)定》表示，上市公司應(yīng)當(dāng)對募集資金使用的申請、分級審批權(quán)限、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及信息披露程序做出明確規(guī)定；應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金使用計(jì)劃使用募集資金；如出現(xiàn)募投項(xiàng)目涉及的市場環(huán)境發(fā)生重大變化的、募投項(xiàng)目擱置時(shí)間超過1年、超過募集資金投資計(jì)劃的完成期限且募集資金投入金額未達(dá)到相關(guān)計(jì)劃金額50%等異常情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)對該募投項(xiàng)目的可行性、預(yù)計(jì)收益等重新進(jìn)行論證，決定是否繼續(xù)實(shí)施該項(xiàng)目，并在最近一期定期報(bào)告中披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募投項(xiàng)目。
除金融類企業(yè)外，上市公司募投項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；不得通過質(zhì)押、委托貸款或其他方式變相改變募集資金用途；募集資金不得被控股股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人占用或挪用，為關(guān)聯(lián)人利用募投項(xiàng)目獲取不正當(dāng)利益。
上市公司擬以發(fā)行募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)、保薦人發(fā)表意見，并經(jīng)董事會(huì)審議通過后方可實(shí)施。上市公司以閑置募集資金暫時(shí)用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過，并經(jīng)獨(dú)立董事、保薦人、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見，超過本次募集資金金額10%以上的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，須經(jīng)股東大會(huì)審議通過，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式。同時(shí)，不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計(jì)劃的正常進(jìn)行，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過募集資金凈額的50%，單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過6個(gè)月；須先歸還已到期的前次用于暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的募集資金。
《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)，上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過。變更后的募投項(xiàng)目應(yīng)投資于主營業(yè)務(wù)。