為了加強(qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，萊鋼于1986年成立了審計處。多年來，在山東省審計廳和山東省冶金工業(yè)總公司的關(guān)心、指導(dǎo)下，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和幫助下，我公司內(nèi)審部門緊緊圍繞企業(yè)的中心工作，積極主動地履行著監(jiān)督、評價、鑒證、服務(wù)職能，為完善公司法人治理結(jié)構(gòu)和三個文明建設(shè)做出了積極的貢獻(xiàn)。我公司的內(nèi)審工作也得到了上級機(jī)關(guān)的肯定和表揚(yáng)，公司先后獲得了全省內(nèi)審工作先進(jìn)單位、全國冶金審計工作先進(jìn)單位、全國內(nèi)部審計先進(jìn)單位、全省作出突出貢獻(xiàn)和創(chuàng)造新經(jīng)驗先進(jìn)單位和全省冶金內(nèi)審工作先進(jìn)
(一)針對企業(yè)多年來存在的資產(chǎn)管理問題進(jìn)行審計，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量的好壞等，已成為企業(yè)能否保持持續(xù)發(fā)展的主要因素。圍繞這些問題，認(rèn)真開展好審計，能為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供良好的服務(wù)。
2003年，我們根據(jù)集團(tuán)公司歷史形成的大量不良資產(chǎn)問題，制定了集團(tuán)公司不良資產(chǎn)清查核實工作方案，下發(fā)了《關(guān)于開展對不良資產(chǎn)進(jìn)行清查核實工作的通知》，對集團(tuán)公司存在的不良資產(chǎn)進(jìn)行了清查審計。通過清查和分析，摸清了不良資產(chǎn)形成的原因和表現(xiàn)形態(tài)，對歷史形成掛帳的潛盈潛虧、難以收回的應(yīng)收帳款、因盲目采購而造成的超儲積壓、因技術(shù)改造而淘汰的設(shè)備、備件及閑置資產(chǎn)和無收益的不良長期投資等分門別類地提出切實可行的處置或盤活建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握整個集團(tuán)公司的資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步盤活不良資產(chǎn)提供了詳實的依據(jù)。目前，按照審計核實的不良資產(chǎn)情況，集團(tuán)公司已經(jīng)與各資產(chǎn)經(jīng)營單位辦理了資產(chǎn)租賃或托管手續(xù)，簽訂了責(zé)任書，下達(dá)
了處置不良資產(chǎn)的考核辦法，并與資產(chǎn)受托經(jīng)營者的績效掛鉤，加大了對處理不良資產(chǎn)的獎懲力度。經(jīng)過一年的努力，集團(tuán)公司的不良資產(chǎn)及時得到盤活或處置，從而加速了資金周轉(zhuǎn)，減少或避免了損失。
(二)全面開展對子公司的績效管理審計，加強(qiáng)監(jiān)督控制
對各子公司和單位實施科學(xué)合理的績效評價，適時監(jiān)督檢查各子公司《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書》的完成情況，以及子公司貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)公司管理政策的情況，是企業(yè)集團(tuán)母子公司管理體制下管理控制的重要內(nèi)容。
近年來，根據(jù)集團(tuán)公司《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計規(guī)定》和集團(tuán)公司與各子公司簽訂的《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書》，我們對各子公司凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率及完成集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃等情況，進(jìn)行了期中和全年績效審計。此項工作涉及范圍廣，工作量大，審計結(jié)果準(zhǔn)確率要求高，關(guān)系到各子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和廣大職工的切身利益，關(guān)系到集團(tuán)公司審查子公司對管理控制政策的執(zhí)行情況和公司法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性。為了順利完成此項任務(wù)，我們制定了審計工作計劃，認(rèn)真組織實施。年終績效審計時，審計處牽頭，企業(yè)管理部、財務(wù)部、人力資源部、規(guī)劃發(fā)展部、資本運(yùn)營部等部門配合協(xié)作，組織起由各部門專家組成的40多人的強(qiáng)大隊伍，對30多個子公司和直屬單位100多億元資產(chǎn)的運(yùn)營狀況進(jìn)行了審計。這項審計活動的開展，一方面使集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)清楚地掌握了各子公司的資產(chǎn)經(jīng)營狀況，另一方面在對各子公司和直屬單位的經(jīng)濟(jì)考核上也較好地體現(xiàn)了集團(tuán)公司提出的“投資要回報、占用要有償、經(jīng)營要盈利、流失要追究”的資產(chǎn)經(jīng)營原則，并對子公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策情況進(jìn)行了深入的調(diào)查分析。
在審計過程中，我們側(cè)重了對管理者決策程序的合法
合規(guī)性和科學(xué)性及決策項目效益性的審查和評價，側(cè)重了對決策過程和項目風(fēng)險性的評估，為保證整個集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全完整、規(guī)范母子公司管理行為、加強(qiáng)對子公司的監(jiān)督控制、進(jìn)一步規(guī)范和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)奠定了良好的基礎(chǔ)。
(三)針對生產(chǎn)經(jīng)營的難點(diǎn)開展管理審計，規(guī)范經(jīng)營行為
鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程是集供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售為一體的連續(xù)作業(yè)過程，原材料價格上漲、存貨超倉儲積壓、物料消耗高、維修費(fèi)用居高不下、資產(chǎn)閑置、銷售不暢等因素都可能成為困擾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的難題。產(chǎn)生這些問題的原因如不能及時找到和及時對這些問題進(jìn)行解決，企業(yè)將蒙受損失。為此，我們注重圍繞上述管理問題選題立項，提管理審計建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2001年一2003年針對一些子公司和單位違反集團(tuán)公司設(shè)備維修規(guī)定和不履行加工修理合同，因違約及私自外委造成浪費(fèi)的現(xiàn)象，我們對集團(tuán)公司與有關(guān)單位簽訂的《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，并對 21個單位的設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理情況進(jìn)行了全面審計。通過對管理制度制定程序的調(diào)查、管理制度的執(zhí)行情況的實質(zhì)性測試和維修費(fèi)用管理的審計，發(fā)現(xiàn)了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的突出問題，提出了規(guī)范維修費(fèi)核算、降低維修費(fèi)用開支、加強(qiáng)設(shè)備管理、提高設(shè)備利用率、強(qiáng)化設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理的具體管理建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真落實整改，維護(hù)了《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》的嚴(yán)肅性，提高了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理水平，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益，據(jù)統(tǒng)計兩年就節(jié)省維修費(fèi)用開支上億元。
(一)針對企業(yè)多年來存在的資產(chǎn)管理問題進(jìn)行審計，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、資產(chǎn)運(yùn)營質(zhì)量的好壞等，已成為企業(yè)能否保持持續(xù)發(fā)展的主要因素。圍繞這些問題，認(rèn)真開展好審計，能為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供良好的服務(wù)。
2003年，我們根據(jù)集團(tuán)公司歷史形成的大量不良資產(chǎn)問題，制定了集團(tuán)公司不良資產(chǎn)清查核實工作方案，下發(fā)了《關(guān)于開展對不良資產(chǎn)進(jìn)行清查核實工作的通知》，對集團(tuán)公司存在的不良資產(chǎn)進(jìn)行了清查審計。通過清查和分析，摸清了不良資產(chǎn)形成的原因和表現(xiàn)形態(tài)，對歷史形成掛帳的潛盈潛虧、難以收回的應(yīng)收帳款、因盲目采購而造成的超儲積壓、因技術(shù)改造而淘汰的設(shè)備、備件及閑置資產(chǎn)和無收益的不良長期投資等分門別類地提出切實可行的處置或盤活建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)全面掌握整個集團(tuán)公司的資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步盤活不良資產(chǎn)提供了詳實的依據(jù)。目前，按照審計核實的不良資產(chǎn)情況，集團(tuán)公司已經(jīng)與各資產(chǎn)經(jīng)營單位辦理了資產(chǎn)租賃或托管手續(xù)，簽訂了責(zé)任書，下達(dá)
了處置不良資產(chǎn)的考核辦法，并與資產(chǎn)受托經(jīng)營者的績效掛鉤，加大了對處理不良資產(chǎn)的獎懲力度。經(jīng)過一年的努力，集團(tuán)公司的不良資產(chǎn)及時得到盤活或處置，從而加速了資金周轉(zhuǎn)，減少或避免了損失。
(二)全面開展對子公司的績效管理審計，加強(qiáng)監(jiān)督控制
對各子公司和單位實施科學(xué)合理的績效評價，適時監(jiān)督檢查各子公司《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書》的完成情況，以及子公司貫徹執(zhí)行法律法規(guī)和集團(tuán)公司管理政策的情況，是企業(yè)集團(tuán)母子公司管理體制下管理控制的重要內(nèi)容。
近年來，根據(jù)集團(tuán)公司《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計規(guī)定》和集團(tuán)公司與各子公司簽訂的《資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書》，我們對各子公司凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率及完成集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃等情況，進(jìn)行了期中和全年績效審計。此項工作涉及范圍廣，工作量大，審計結(jié)果準(zhǔn)確率要求高，關(guān)系到各子公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和廣大職工的切身利益，關(guān)系到集團(tuán)公司審查子公司對管理控制政策的執(zhí)行情況和公司法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)性和合理性。為了順利完成此項任務(wù)，我們制定了審計工作計劃，認(rèn)真組織實施。年終績效審計時，審計處牽頭，企業(yè)管理部、財務(wù)部、人力資源部、規(guī)劃發(fā)展部、資本運(yùn)營部等部門配合協(xié)作，組織起由各部門專家組成的40多人的強(qiáng)大隊伍，對30多個子公司和直屬單位100多億元資產(chǎn)的運(yùn)營狀況進(jìn)行了審計。這項審計活動的開展，一方面使集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)清楚地掌握了各子公司的資產(chǎn)經(jīng)營狀況，另一方面在對各子公司和直屬單位的經(jīng)濟(jì)考核上也較好地體現(xiàn)了集團(tuán)公司提出的“投資要回報、占用要有償、經(jīng)營要盈利、流失要追究”的資產(chǎn)經(jīng)營原則，并對子公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司管理政策情況進(jìn)行了深入的調(diào)查分析。
在審計過程中，我們側(cè)重了對管理者決策程序的合法
合規(guī)性和科學(xué)性及決策項目效益性的審查和評價，側(cè)重了對決策過程和項目風(fēng)險性的評估，為保證整個集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全完整、規(guī)范母子公司管理行為、加強(qiáng)對子公司的監(jiān)督控制、進(jìn)一步規(guī)范和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)奠定了良好的基礎(chǔ)。
(三)針對生產(chǎn)經(jīng)營的難點(diǎn)開展管理審計，規(guī)范經(jīng)營行為
鋼鐵企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程是集供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售為一體的連續(xù)作業(yè)過程，原材料價格上漲、存貨超倉儲積壓、物料消耗高、維修費(fèi)用居高不下、資產(chǎn)閑置、銷售不暢等因素都可能成為困擾企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的難題。產(chǎn)生這些問題的原因如不能及時找到和及時對這些問題進(jìn)行解決，企業(yè)將蒙受損失。為此，我們注重圍繞上述管理問題選題立項，提管理審計建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2001年一2003年針對一些子公司和單位違反集團(tuán)公司設(shè)備維修規(guī)定和不履行加工修理合同，因違約及私自外委造成浪費(fèi)的現(xiàn)象，我們對集團(tuán)公司與有關(guān)單位簽訂的《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，并對 21個單位的設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理情況進(jìn)行了全面審計。通過對管理制度制定程序的調(diào)查、管理制度的執(zhí)行情況的實質(zhì)性測試和維修費(fèi)用管理的審計，發(fā)現(xiàn)了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理工作中存在的突出問題，提出了規(guī)范維修費(fèi)核算、降低維修費(fèi)用開支、加強(qiáng)設(shè)備管理、提高設(shè)備利用率、強(qiáng)化設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理的具體管理建議，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真落實整改，維護(hù)了《設(shè)備維修費(fèi)用承包責(zé)任狀》的嚴(yán)肅性，提高了設(shè)備經(jīng)濟(jì)管理水平，取得了較大的經(jīng)濟(jì)效益，據(jù)統(tǒng)計兩年就節(jié)省維修費(fèi)用開支上億元。