單項(xiàng)選擇題
◎某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)，2007年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費(fèi)用400萬元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元，企業(yè)形象廣告費(fèi)支出40萬元，糧食白酒業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出10萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.73萬元
B.66萬元
C.79.2萬元
D.79.5萬元
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正確答案：B
答案解析：糧食白酒廣告費(fèi)不得扣除；企業(yè)形象廣告費(fèi)支出扣除限額＝1600×2％＝32（萬元），實(shí)際發(fā)生40萬元，只能扣除32萬元；糧食白酒業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝1600×5‰＝8（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，只能扣除8萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝〔1600－600－460－（400－50－40＋32－10＋8）〕×33％＝66（萬元）
◎某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)，2007年度全年銷售收入1600萬元，應(yīng)扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費(fèi)用400萬元（其中含糧食白酒廣告費(fèi)支出50萬元，企業(yè)形象廣告費(fèi)支出40萬元，糧食白酒業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出10萬元）。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A.73萬元
B.66萬元
C.79.2萬元
D.79.5萬元
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正確答案：B
答案解析：糧食白酒廣告費(fèi)不得扣除；企業(yè)形象廣告費(fèi)支出扣除限額＝1600×2％＝32（萬元），實(shí)際發(fā)生40萬元，只能扣除32萬元；糧食白酒業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝1600×5‰＝8（萬元），實(shí)際發(fā)生10萬元，只能扣除8萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝〔1600－600－460－（400－50－40＋32－10＋8）〕×33％＝66（萬元）