為撈外快，我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師秦風(fēng)（化名）瞄上了欲注冊(cè)成立而又無(wú)足夠注冊(cè)資本的企業(yè)。在高額收取“手續(xù)費(fèi)”后，秦風(fēng)聯(lián)手吳艦（化名）暗箱操作為數(shù)十家公司、企業(yè)提供虛假的驗(yàn)資報(bào)告。
未料，值得意之時(shí)，同伙吳艦以其知悉黑幕為由，向秦風(fēng)所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施敲詐，事件最終東窗事發(fā)。
近日，市人民法院對(duì)秦風(fēng)及其同伙吳艦作出一審判決。
■案發(fā)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到敲詐短信
2007年春節(jié)過(guò)后上班的第一天，我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所任負(fù)責(zé)人李強(qiáng)（化名）收到一位名叫吳艦的人連續(xù)發(fā)來(lái)的十幾條短信，其內(nèi)容主要講吳艦本人掌握著事務(wù)所今后發(fā)展的“生死資料”。
吳艦在信息中提到，該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師、副所長(zhǎng)秦風(fēng)在經(jīng)手40多宗公司、企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)，為客戶提供虛假驗(yàn)資報(bào)告。他還稱若李強(qiáng)給付他5萬(wàn)元即可保平安，否則他即向工商部門舉報(bào)！
面對(duì)突如其來(lái)的敲詐，李強(qiáng)敷衍吳艦說(shuō)容他考慮好再作決定，隨后他向秦風(fēng)詢問(wèn)此事。秦風(fēng)立即否認(rèn)自己有提供虛假驗(yàn)資報(bào)告之事，只稱自己過(guò)手的驗(yàn)資報(bào)告中有20多宗是吳艦提供的銀行詢證函，并出具了清單。
李強(qiáng)在依清單進(jìn)行查詢時(shí)發(fā)現(xiàn)吳艦給秦風(fēng)的銀行詢證函均是偽造，他意識(shí)到此事件的嚴(yán)重性，隨即向工商部門進(jìn)行了舉報(bào)。
經(jīng)一番調(diào)查，工商部門于同年3月28日，將秦風(fēng)在為客戶辦理驗(yàn)資報(bào)告過(guò)程中涉嫌出具虛假驗(yàn)資報(bào)告的有關(guān)材料、線索等移交于公安部門。公安部門在同年4月9日立案?jìng)刹?，并隨后將秦風(fēng)和吳艦抓獲歸案。
■作案：客戶多出手續(xù)費(fèi)就能拿到驗(yàn)資報(bào)告
2001年，秦風(fēng)進(jìn)入我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，此后認(rèn)識(shí)了時(shí)任我市某商貿(mào)公司業(yè)務(wù)經(jīng)理的吳艦，兩人很快相熟。
2003年，秦風(fēng)手頭上有多單公司、企業(yè)的驗(yàn)資業(yè)務(wù)，但苦于這些企業(yè)的資金都未能達(dá)到法定的注冊(cè)額，眼見業(yè)務(wù)拓展不開，他想到了自稱是中山人，辦事門路廣、點(diǎn)子多的吳艦。吳艦得知情況后，當(dāng)即表示幫忙。
此后多天，吳艦在街頭花600元讓人偽造了大小近20個(gè)公章，并據(jù)秦風(fēng)提供的相關(guān)材料，按股東出資比例偽造了銀行進(jìn)賬單和詢證函。面對(duì)明顯虛假的銀行單據(jù)，秦風(fēng)未按職責(zé)查詢卻默契地出具了驗(yàn)資報(bào)告，并按驗(yàn)資標(biāo)的多少分給吳艦報(bào)酬。
有了第一單“業(yè)務(wù)”的成功，二人后來(lái)的“合伙生意”越做越大。某日，小欖鎮(zhèn)某印刷作坊老板因沒(méi)有足夠的資本注冊(cè)公司，經(jīng)朋友介紹找到秦風(fēng)。秦風(fēng)說(shuō)，不用注冊(cè)資本，只要多出些“手續(xù)費(fèi)”，就可拿到驗(yàn)資報(bào)告。
在按條件交了手續(xù)費(fèi)后，該老板不到一個(gè)星期就收到了秦風(fēng)派人送來(lái)的驗(yàn)資報(bào)告。
■判決：故意提供虛假證明文件構(gòu)成犯罪
法院審理查明，秦風(fēng)在2004年3月至2005年1月期間非法出具34份驗(yàn)資報(bào)告，收費(fèi)均在5000元之上，遠(yuǎn)超其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)收費(fèi)不超過(guò)2000元的標(biāo)準(zhǔn)，并且其在收錢后，只出具收據(jù)，概不出發(fā)票。
而對(duì)暗中非法收取的驗(yàn)資費(fèi)，秦風(fēng)僅承認(rèn)自己收到9640元，將其余錢分給了中間人和吳艦。秦風(fēng)還供認(rèn)，自己在平常的業(yè)務(wù)中有職責(zé)到客戶的開戶銀行查詢資金情況，而對(duì)吳艦出具的34份銀行進(jìn)賬單和詢證函自己從未進(jìn)行過(guò)查詢。
吳艦被抓獲后則稱，自己因好賭，被賭債逼得無(wú)路可走，才想到會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人李強(qiáng)可能參與了虛假出具驗(yàn)資報(bào)告之事，遂想用“黑吃黑”詐點(diǎn)錢還賭債。對(duì)為秦風(fēng)提供偽造銀行進(jìn)賬單和詢證函的犯罪事實(shí)，吳艦供認(rèn)不諱。
日前，市法院作出一審判決，判處吳艦有期徒刑3年，緩刑5年，并處罰金3萬(wàn)元；判處秦風(fēng)有期徒刑5年，并處罰金5萬(wàn)元。判決后，秦風(fēng)、吳艦服判，均未上訴。
□法律鏈接
《刑法》第二百二十九條規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以下有期徒刑或者罰金。
未料，值得意之時(shí)，同伙吳艦以其知悉黑幕為由，向秦風(fēng)所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施敲詐，事件最終東窗事發(fā)。
近日，市人民法院對(duì)秦風(fēng)及其同伙吳艦作出一審判決。
■案發(fā)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到敲詐短信
2007年春節(jié)過(guò)后上班的第一天，我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所任負(fù)責(zé)人李強(qiáng)（化名）收到一位名叫吳艦的人連續(xù)發(fā)來(lái)的十幾條短信，其內(nèi)容主要講吳艦本人掌握著事務(wù)所今后發(fā)展的“生死資料”。
吳艦在信息中提到，該所注冊(cè)會(huì)計(jì)師、副所長(zhǎng)秦風(fēng)在經(jīng)手40多宗公司、企業(yè)驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)，為客戶提供虛假驗(yàn)資報(bào)告。他還稱若李強(qiáng)給付他5萬(wàn)元即可保平安，否則他即向工商部門舉報(bào)！
面對(duì)突如其來(lái)的敲詐，李強(qiáng)敷衍吳艦說(shuō)容他考慮好再作決定，隨后他向秦風(fēng)詢問(wèn)此事。秦風(fēng)立即否認(rèn)自己有提供虛假驗(yàn)資報(bào)告之事，只稱自己過(guò)手的驗(yàn)資報(bào)告中有20多宗是吳艦提供的銀行詢證函，并出具了清單。
李強(qiáng)在依清單進(jìn)行查詢時(shí)發(fā)現(xiàn)吳艦給秦風(fēng)的銀行詢證函均是偽造，他意識(shí)到此事件的嚴(yán)重性，隨即向工商部門進(jìn)行了舉報(bào)。
經(jīng)一番調(diào)查，工商部門于同年3月28日，將秦風(fēng)在為客戶辦理驗(yàn)資報(bào)告過(guò)程中涉嫌出具虛假驗(yàn)資報(bào)告的有關(guān)材料、線索等移交于公安部門。公安部門在同年4月9日立案?jìng)刹?，并隨后將秦風(fēng)和吳艦抓獲歸案。
■作案：客戶多出手續(xù)費(fèi)就能拿到驗(yàn)資報(bào)告
2001年，秦風(fēng)進(jìn)入我市某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，此后認(rèn)識(shí)了時(shí)任我市某商貿(mào)公司業(yè)務(wù)經(jīng)理的吳艦，兩人很快相熟。
2003年，秦風(fēng)手頭上有多單公司、企業(yè)的驗(yàn)資業(yè)務(wù)，但苦于這些企業(yè)的資金都未能達(dá)到法定的注冊(cè)額，眼見業(yè)務(wù)拓展不開，他想到了自稱是中山人，辦事門路廣、點(diǎn)子多的吳艦。吳艦得知情況后，當(dāng)即表示幫忙。
此后多天，吳艦在街頭花600元讓人偽造了大小近20個(gè)公章，并據(jù)秦風(fēng)提供的相關(guān)材料，按股東出資比例偽造了銀行進(jìn)賬單和詢證函。面對(duì)明顯虛假的銀行單據(jù)，秦風(fēng)未按職責(zé)查詢卻默契地出具了驗(yàn)資報(bào)告，并按驗(yàn)資標(biāo)的多少分給吳艦報(bào)酬。
有了第一單“業(yè)務(wù)”的成功，二人后來(lái)的“合伙生意”越做越大。某日，小欖鎮(zhèn)某印刷作坊老板因沒(méi)有足夠的資本注冊(cè)公司，經(jīng)朋友介紹找到秦風(fēng)。秦風(fēng)說(shuō)，不用注冊(cè)資本，只要多出些“手續(xù)費(fèi)”，就可拿到驗(yàn)資報(bào)告。
在按條件交了手續(xù)費(fèi)后，該老板不到一個(gè)星期就收到了秦風(fēng)派人送來(lái)的驗(yàn)資報(bào)告。
■判決：故意提供虛假證明文件構(gòu)成犯罪
法院審理查明，秦風(fēng)在2004年3月至2005年1月期間非法出具34份驗(yàn)資報(bào)告，收費(fèi)均在5000元之上，遠(yuǎn)超其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)驗(yàn)資業(yè)務(wù)收費(fèi)不超過(guò)2000元的標(biāo)準(zhǔn)，并且其在收錢后，只出具收據(jù)，概不出發(fā)票。
而對(duì)暗中非法收取的驗(yàn)資費(fèi)，秦風(fēng)僅承認(rèn)自己收到9640元，將其余錢分給了中間人和吳艦。秦風(fēng)還供認(rèn)，自己在平常的業(yè)務(wù)中有職責(zé)到客戶的開戶銀行查詢資金情況，而對(duì)吳艦出具的34份銀行進(jìn)賬單和詢證函自己從未進(jìn)行過(guò)查詢。
吳艦被抓獲后則稱，自己因好賭，被賭債逼得無(wú)路可走，才想到會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人李強(qiáng)可能參與了虛假出具驗(yàn)資報(bào)告之事，遂想用“黑吃黑”詐點(diǎn)錢還賭債。對(duì)為秦風(fēng)提供偽造銀行進(jìn)賬單和詢證函的犯罪事實(shí)，吳艦供認(rèn)不諱。
日前，市法院作出一審判決，判處吳艦有期徒刑3年，緩刑5年，并處罰金3萬(wàn)元；判處秦風(fēng)有期徒刑5年，并處罰金5萬(wàn)元。判決后，秦風(fēng)、吳艦服判，均未上訴。
□法律鏈接
《刑法》第二百二十九條規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以下有期徒刑或者罰金。