第一節(jié) 貨幣資金的核算
一、現(xiàn)金的核算
《現(xiàn)金管理暫行條例》對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
關(guān)注；企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2．轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式
關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票
3．銀行存款清查
銀行存款清查時(shí)，針對未達(dá)帳項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對帳目，不能作為調(diào)整銀行存款帳面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn)的核算
一、金融資產(chǎn)的分類
劃分為下列四類：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；
（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；
（4）可供出售金融資產(chǎn)。
二、交易性金融資產(chǎn)帳務(wù)處理
一、現(xiàn)金的核算
《現(xiàn)金管理暫行條例》對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定。
二、銀行存款的核算
關(guān)注；企業(yè)工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2．轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式
關(guān)注：銀行匯票、商業(yè)匯票
3．銀行存款清查
銀行存款清查時(shí)，針對未達(dá)帳項(xiàng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；銀行存款余額調(diào)節(jié)表只為核對帳目，不能作為調(diào)整銀行存款帳面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
第二節(jié) 交易性金融資產(chǎn)的核算
一、金融資產(chǎn)的分類
劃分為下列四類：
（1）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；
（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；
（4）可供出售金融資產(chǎn)。
二、交易性金融資產(chǎn)帳務(wù)處理