第一部分選擇題
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題各1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干中的括號(hào)內(nèi)。
1.稅收所具有的三個(gè)形式特征是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。這三個(gè)形式特征通常稱之為“稅收三性”，在下列各表述中不屬于稅收三性的是（ ）。
A. 無償性 B.非懲罰性
C. 固定性 D.強(qiáng)制性
2.娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率屬于（ ）。
A. 單一比例稅率 B.差別比例稅率
C. 幅度比例稅率 D.隨機(jī)比例稅率
3.增值稅-般納稅人發(fā)生下列銷售行為，不得開具專用發(fā)票的有（ ）。
A.銷售代銷貨物 B.銷售固定資產(chǎn)
C. 購買貨物對(duì)外投資 D.銷售免稅貨物
4.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A. 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品
C. 用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品
5.對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國家或生產(chǎn)國家不同，或輸人情況不同而使用不同稅率
征收的關(guān)稅，稱為（ ）。
A. 財(cái)政關(guān)稅 B.優(yōu)惠關(guān)稅
C. 差別關(guān)稅 D.關(guān)稅壁壘
6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)稅收，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A. 消費(fèi)稅 B.土地增值稅
C. 營(yíng)業(yè)稅 D.增值稅
7.某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，全年的業(yè)務(wù)收入總額3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（ ）。
A.15萬元 B.17.5萬元
C. 18.5萬元 D.30萬元
8.外商投資企業(yè)如未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或者注銷、變更登記的，由稅
務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記，還可以處以（ ）元以下的罰款。
A.2000 B.5000
C.10000 D.20000
9.農(nóng)業(yè)稅采用的稅率形式是（ ）。
A. 地區(qū)差別幅度稅率 B.地區(qū)差別比列稅率
C. 地區(qū)差別累進(jìn)稅率 D. 地區(qū)差別定額稅率
10.資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級(jí)差資源稅和（ ）兩種。
A.一般資源稅 B.特別資源稅
C.保持資源稅 D.地區(qū)資源稅
11.在以下各項(xiàng)資源中，不屬于現(xiàn)行資源稅征收范圍的是（ ）。
A. 與原油同時(shí)開采的天然氣 B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C. 固體鹽 D.液體鹽
12.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（ ）。
A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān) B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān) D.土地管理機(jī)關(guān)
13.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市和縣城占用（ ）的單位和個(gè)人征收的一種稅。
A. 國家土地 B.集體土地
C. 所有土地 D.國家和集體土地
14.為了防止逃避稅收負(fù)擔(dān)，一般在開征遺產(chǎn)稅的同時(shí)還需要開征（ ）。
A. 營(yíng)業(yè)稅 B.房產(chǎn)稅
C. 契稅 D.贈(zèng)與稅
15.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。
A. 承典某縣城房屋的國有企業(yè)
B.出典某縣城房屋的國有企業(yè)
C.在農(nóng)村出租房屋的個(gè)人
D.出租某市區(qū)房屋的中外合資企業(yè)
16.車船使用稅適用的稅率形式為（ ）。
A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率 D.累退稅率
17.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)稅的說法不確切的是（ ）……
A. 社會(huì)保險(xiǎn)稅是一個(gè)負(fù)擔(dān)與受益相對(duì)應(yīng)的稅種
B.我國目前還沒有開征社會(huì)保險(xiǎn)稅
C. 除中國外，世界各國都已開征了社會(huì)保險(xiǎn)稅
D.社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)實(shí)行政府、企業(yè)、個(gè)人三方面共同負(fù)擔(dān)的原則
18.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的單位是（ ）。
A. 繳納增值稅的單位
B.繳納營(yíng)業(yè)稅的單位
C. 繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的單位
D.繳納消費(fèi)稅的單位
19.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（ ）。
A. 增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
B.營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅
C. 土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅
D.增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅
20.世界上先出現(xiàn)的稅制結(jié)構(gòu)是（ ）。
A. 以原始古老的流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
B.以原始古老的所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C. 以原始古老的間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
D.以原始古老的直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題各1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
21.下列行為屬于偷稅行為的是（ ）。
A. 納稅人采取擅自銷毀帳簿手段不繳應(yīng)納稅款
B.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)手段，少繳應(yīng)納稅款
C. 納稅人采取向稅務(wù)人員行賄的手段，不繳應(yīng)納稅款
D. 納稅人采取偽造記帳憑證手段，少繳應(yīng)納稅款
22.按照征稅對(duì)象的不同，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家通常把稅收劃分為（ ）。
A. 商品勞務(wù)稅類 B.所得稅類
C. 資源稅類 D.財(cái)產(chǎn)稅類
23.我國增值稅法規(guī)定，特準(zhǔn)退稅的有（ ）。
A. 對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C. 外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物
D. 利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電
產(chǎn)品、建筑材料
24.下列業(yè)務(wù)中可免納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
B.殘疾人福利企業(yè)提供的勞務(wù)
C. 公園、動(dòng)（植）物園的門票收入
D. 保險(xiǎn)公司提供的農(nóng)牧保險(xiǎn)
25.我國企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，其收入總額包括（ ）。
A.出售原材料的收入 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行存款利息收入 D.包裝物押金收入
26.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）。
A. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
B.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
27.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A. 銀行存款利息 B.教育部頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)
C. 保險(xiǎn)賠款 D. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
28.以下行為需要交納契稅的包括（ ）。
A. 國有土地使用權(quán)出讓 B.房屋贈(zèng)與
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移 D.房屋交換
29.下列關(guān)于行為稅的說法不確切的有（ ）。
A. 行為稅不能作為國家的主體稅種，而只能作為輔助性的稅種
B.行為稅通?？偸菍？顚Ｓ玫?BR> C. 開征行為稅的初衷往往是為了限制某種行為
D.獎(jiǎng)金稅是我國目前主要的行為稅
30.下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。
A. 中國現(xiàn)行稅制具有雙層次調(diào)節(jié)作用
B.中國現(xiàn)行稅制是由流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制構(gòu)成的復(fù)稅制
C. 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的課稅包括生產(chǎn)條件的課稅和生產(chǎn)成果的課稅
D.中國現(xiàn)行稅制已實(shí)行了內(nèi)外統(tǒng)一
第二部分非選擇題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題各2分，共10分）
31.稅收法律關(guān)系
32.間接稅
33.工商統(tǒng)一稅
34.出口退稅
35.評(píng)估價(jià)格
四、判斷說明題（本大題共5小題，每小題各2分，共10分。無論答案對(duì)錯(cuò)，均應(yīng)說明理由。）
36.土地增值稅屬于增值稅類。
37.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。
38.某外國專家應(yīng)邀來華講學(xué)，1999年2月1日入境，2000年12月20日離境回國，因該專家在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。
39.納稅人建造商品住宅出售，其土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，可以免征土地增值稅。
40.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買住房的，可以免征契稅。
五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題各4分，共20分。）
41.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。
42.簡(jiǎn)述稅負(fù)消轉(zhuǎn)的含義。
43.簡(jiǎn)述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點(diǎn)。
44.對(duì)所得額課稅的征收方法主要有哪些？
45.簡(jiǎn)述印花稅的繳納方法。
六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
46.某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬元（不含稅），取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)2l萬元，其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法分別計(jì)算。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。
47.某賓館經(jīng)營(yíng)客房、舞廳、代辦長(zhǎng)途電話、洗衣服務(wù)、餐廳等業(yè)務(wù)，本月取得以下業(yè)務(wù)收入：
（1）客房收入12萬元；
（2）餐廳收入8萬元；
（3）舞廳門票收入3000元，飲料收入5000元，點(diǎn)歌收入2000元；
（4）代辦長(zhǎng)途電話收費(fèi)6000元；
（5）洗衣收入2000元；請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。（娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為15％，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
48.某國有百貨商場(chǎng)1999年全年取得銷售收人8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當(dāng)年購置貨運(yùn)面包車輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元（該商場(chǎng)職工總數(shù)120人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月600元），按規(guī)定比例從工資總額中提取職21232會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，另按規(guī)定列支費(fèi)用1500萬元。
請(qǐng)計(jì)算該：商場(chǎng)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
49.X X年12月張某共取得如下收人：承包某企業(yè)，按承包合同的利潤(rùn)分成比列取得該年度承包收入30000元；為某技校承擔(dān)教學(xué)任務(wù)取得課酬2000元；出租房屋取得收入3000元。請(qǐng)計(jì)算張某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅稅率表（承包承租經(jīng)營(yíng)所得適用）
七、論述題（本大題共1小題，10分）
50.試闡述現(xiàn)代西方三大稅收原則的含義。
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題各1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干中的括號(hào)內(nèi)。
1.稅收所具有的三個(gè)形式特征是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。這三個(gè)形式特征通常稱之為“稅收三性”，在下列各表述中不屬于稅收三性的是（ ）。
A. 無償性 B.非懲罰性
C. 固定性 D.強(qiáng)制性
2.娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率屬于（ ）。
A. 單一比例稅率 B.差別比例稅率
C. 幅度比例稅率 D.隨機(jī)比例稅率
3.增值稅-般納稅人發(fā)生下列銷售行為，不得開具專用發(fā)票的有（ ）。
A.銷售代銷貨物 B.銷售固定資產(chǎn)
C. 購買貨物對(duì)外投資 D.銷售免稅貨物
4.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。
A. 用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于在建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品
C. 用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于贊助的應(yīng)稅消費(fèi)品
5.對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國家或生產(chǎn)國家不同，或輸人情況不同而使用不同稅率
征收的關(guān)稅，稱為（ ）。
A. 財(cái)政關(guān)稅 B.優(yōu)惠關(guān)稅
C. 差別關(guān)稅 D.關(guān)稅壁壘
6.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)稅收，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A. 消費(fèi)稅 B.土地增值稅
C. 營(yíng)業(yè)稅 D.增值稅
7.某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，全年的業(yè)務(wù)收入總額3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)支出18.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（ ）。
A.15萬元 B.17.5萬元
C. 18.5萬元 D.30萬元
8.外商投資企業(yè)如未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記或者注銷、變更登記的，由稅
務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記，還可以處以（ ）元以下的罰款。
A.2000 B.5000
C.10000 D.20000
9.農(nóng)業(yè)稅采用的稅率形式是（ ）。
A. 地區(qū)差別幅度稅率 B.地區(qū)差別比列稅率
C. 地區(qū)差別累進(jìn)稅率 D. 地區(qū)差別定額稅率
10.資源稅按其課稅目的和意義的不同，可以分為級(jí)差資源稅和（ ）兩種。
A.一般資源稅 B.特別資源稅
C.保持資源稅 D.地區(qū)資源稅
11.在以下各項(xiàng)資源中，不屬于現(xiàn)行資源稅征收范圍的是（ ）。
A. 與原油同時(shí)開采的天然氣 B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C. 固體鹽 D.液體鹽
12.耕地占用稅的征收機(jī)關(guān)是（ ）。
A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān) B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.財(cái)政機(jī)關(guān) D.土地管理機(jī)關(guān)
13.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市和縣城占用（ ）的單位和個(gè)人征收的一種稅。
A. 國家土地 B.集體土地
C. 所有土地 D.國家和集體土地
14.為了防止逃避稅收負(fù)擔(dān)，一般在開征遺產(chǎn)稅的同時(shí)還需要開征（ ）。
A. 營(yíng)業(yè)稅 B.房產(chǎn)稅
C. 契稅 D.贈(zèng)與稅
15.下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（ ）。
A. 承典某縣城房屋的國有企業(yè)
B.出典某縣城房屋的國有企業(yè)
C.在農(nóng)村出租房屋的個(gè)人
D.出租某市區(qū)房屋的中外合資企業(yè)
16.車船使用稅適用的稅率形式為（ ）。
A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率
C.定額稅率 D.累退稅率
17.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)稅的說法不確切的是（ ）……
A. 社會(huì)保險(xiǎn)稅是一個(gè)負(fù)擔(dān)與受益相對(duì)應(yīng)的稅種
B.我國目前還沒有開征社會(huì)保險(xiǎn)稅
C. 除中國外，世界各國都已開征了社會(huì)保險(xiǎn)稅
D.社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)實(shí)行政府、企業(yè)、個(gè)人三方面共同負(fù)擔(dān)的原則
18.下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的單位是（ ）。
A. 繳納增值稅的單位
B.繳納營(yíng)業(yè)稅的單位
C. 繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的單位
D.繳納消費(fèi)稅的單位
19.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（ ）。
A. 增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅
B.營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅
C. 土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅
D.增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅
20.世界上先出現(xiàn)的稅制結(jié)構(gòu)是（ ）。
A. 以原始古老的流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
B.以原始古老的所得稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
C. 以原始古老的間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
D.以原始古老的直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題各1分，共10分）在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中有二至四個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題干后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無分。
21.下列行為屬于偷稅行為的是（ ）。
A. 納稅人采取擅自銷毀帳簿手段不繳應(yīng)納稅款
B.納稅人采取虛假的納稅申報(bào)手段，少繳應(yīng)納稅款
C. 納稅人采取向稅務(wù)人員行賄的手段，不繳應(yīng)納稅款
D. 納稅人采取偽造記帳憑證手段，少繳應(yīng)納稅款
22.按照征稅對(duì)象的不同，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家通常把稅收劃分為（ ）。
A. 商品勞務(wù)稅類 B.所得稅類
C. 資源稅類 D.財(cái)產(chǎn)稅類
23.我國增值稅法規(guī)定，特準(zhǔn)退稅的有（ ）。
A. 對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物
B.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C. 外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物
D. 利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電
產(chǎn)品、建筑材料
24.下列業(yè)務(wù)中可免納營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。
A. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)
B.殘疾人福利企業(yè)提供的勞務(wù)
C. 公園、動(dòng)（植）物園的門票收入
D. 保險(xiǎn)公司提供的農(nóng)牧保險(xiǎn)
25.我國企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，其收入總額包括（ ）。
A.出售原材料的收入 B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
C.銀行存款利息收入 D.包裝物押金收入
26.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ）。
A. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
B.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得
C. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
27.根據(jù)我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A. 銀行存款利息 B.教育部頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)
C. 保險(xiǎn)賠款 D. 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
28.以下行為需要交納契稅的包括（ ）。
A. 國有土地使用權(quán)出讓 B.房屋贈(zèng)與
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移 D.房屋交換
29.下列關(guān)于行為稅的說法不確切的有（ ）。
A. 行為稅不能作為國家的主體稅種，而只能作為輔助性的稅種
B.行為稅通?？偸菍？顚Ｓ玫?BR> C. 開征行為稅的初衷往往是為了限制某種行為
D.獎(jiǎng)金稅是我國目前主要的行為稅
30.下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。
A. 中國現(xiàn)行稅制具有雙層次調(diào)節(jié)作用
B.中國現(xiàn)行稅制是由流轉(zhuǎn)稅制和所得稅制構(gòu)成的復(fù)稅制
C. 在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的課稅包括生產(chǎn)條件的課稅和生產(chǎn)成果的課稅
D.中國現(xiàn)行稅制已實(shí)行了內(nèi)外統(tǒng)一
第二部分非選擇題
三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題各2分，共10分）
31.稅收法律關(guān)系
32.間接稅
33.工商統(tǒng)一稅
34.出口退稅
35.評(píng)估價(jià)格
四、判斷說明題（本大題共5小題，每小題各2分，共10分。無論答案對(duì)錯(cuò)，均應(yīng)說明理由。）
36.土地增值稅屬于增值稅類。
37.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。
38.某外國專家應(yīng)邀來華講學(xué)，1999年2月1日入境，2000年12月20日離境回國，因該專家在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。
39.納稅人建造商品住宅出售，其土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，可以免征土地增值稅。
40.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第購買住房的，可以免征契稅。
五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題各4分，共20分。）
41.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。
42.簡(jiǎn)述稅負(fù)消轉(zhuǎn)的含義。
43.簡(jiǎn)述增值稅的扣稅法及其優(yōu)點(diǎn)。
44.對(duì)所得額課稅的征收方法主要有哪些？
45.簡(jiǎn)述印花稅的繳納方法。
六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。要求列明計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
46.某雜志社是增值稅一般納稅人，出版雜志并從事廣告業(yè)務(wù)，本月取得出版收入250萬元（不含稅），取得廣告業(yè)務(wù)收入50萬元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)2l萬元，其出版業(yè)務(wù)和廣告業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法分別計(jì)算。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。
47.某賓館經(jīng)營(yíng)客房、舞廳、代辦長(zhǎng)途電話、洗衣服務(wù)、餐廳等業(yè)務(wù)，本月取得以下業(yè)務(wù)收入：
（1）客房收入12萬元；
（2）餐廳收入8萬元；
（3）舞廳門票收入3000元，飲料收入5000元，點(diǎn)歌收入2000元；
（4）代辦長(zhǎng)途電話收費(fèi)6000元；
（5）洗衣收入2000元；請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。（娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為15％，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％）
48.某國有百貨商場(chǎng)1999年全年取得銷售收人8000萬元，銷售成本4500萬元，繳納銷售稅金及附加59.5萬元，當(dāng)年購置貨運(yùn)面包車輛共42萬元，兌現(xiàn)到期國庫券取得利息收入20萬元，全年支付職工工資總額360萬元（該商場(chǎng)職工總數(shù)120人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月600元），按規(guī)定比例從工資總額中提取職21232會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)63萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，另按規(guī)定列支費(fèi)用1500萬元。
請(qǐng)計(jì)算該：商場(chǎng)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
49.X X年12月張某共取得如下收人：承包某企業(yè)，按承包合同的利潤(rùn)分成比列取得該年度承包收入30000元；為某技校承擔(dān)教學(xué)任務(wù)取得課酬2000元；出租房屋取得收入3000元。請(qǐng)計(jì)算張某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅稅率表（承包承租經(jīng)營(yíng)所得適用）
七、論述題（本大題共1小題，10分）
50.試闡述現(xiàn)代西方三大稅收原則的含義。