2007年注冊稅務(wù)師考試稅法一模擬題
一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意。）
1、從法律性質(zhì)看，稅法屬于（ ）。
A、制定法 B、義務(wù)性法規(guī) C、綜合性法 D、程序法
2、《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A、稅收法律主義
B、稅收公平主義
C、稅收合作信賴主義
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進(jìn)入輔導(dǎo)期。
A、300 30 B、500 50 C、200 20 D、100 30
4、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2005年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零部件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A、4.25萬元 B、4.4萬元 C、4.55萬元 D、6.8萬元
5、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購非應(yīng)稅項(xiàng)目用的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用
D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
6、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（ ）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/（1＋17%）
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明：運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、30992 B、30957 C、30600 D、20400
8、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（ ）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
9、某汽車配件商店2004年應(yīng)稅銷售額為100萬元，2005年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、某企業(yè)于2005年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價(jià)16萬元），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是（ ）。
A、按6%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D、不繳增值稅
11、某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
A、10200 B、2040 C、10193 D、2010
12、下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有（ ）。
A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月
B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
D、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
13、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2005年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為 150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
14、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售免稅項(xiàng)目
B、銷售不動(dòng)產(chǎn)
C、將貨物無償贈(zèng)送他人
D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
15、某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A、8500元 B、8160元 C、8840元 D、9547.20元
16、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
17、某煙草進(jìn)出口公司2005年10月進(jìn)口卷煙60000標(biāo)準(zhǔn)條，進(jìn)口完稅價(jià)格400萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，比例稅率為45%，該批進(jìn)口卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A、425.45萬元
B、429.05萬元
C、428.4萬元
D、432萬元
18、外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
B、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率
C、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際收入額× 消費(fèi)稅稅率
19、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。
A、0.6694萬元
B、0.2550萬元
C、0.3600萬元
D、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元（含稅），當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A、111萬元 B、112.56萬元 C、121萬元 D、102.57萬元
一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選答案中只有一個(gè)符合題意。）
1、從法律性質(zhì)看，稅法屬于（ ）。
A、制定法 B、義務(wù)性法規(guī) C、綜合性法 D、程序法
2、《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。
A、稅收法律主義
B、稅收公平主義
C、稅收合作信賴主義
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
3、對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實(shí)物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)以及注冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，即提出一般納稅人資格認(rèn)定申請的，可認(rèn)定為一般納稅人直接進(jìn)入輔導(dǎo)期。
A、300 30 B、500 50 C、200 20 D、100 30
4、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2005年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零部件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（ ）。
A、4.25萬元 B、4.4萬元 C、4.55萬元 D、6.8萬元
5、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。
A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購非應(yīng)稅項(xiàng)目用的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用
D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
6、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（ ）。
A、16500
B、16500/5
C、16500/（1＋17%）
D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅
7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣120000元。委托某運(yùn)輸公司將原材料從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，取得的運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明：運(yùn)費(fèi)5000元，建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)500元。原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。已知原材料進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A、30992 B、30957 C、30600 D、20400
8、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（ ）。
A、某自來水公司生產(chǎn)自來水銷售
B、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
C、某農(nóng)機(jī)廠生產(chǎn)農(nóng)機(jī)零部件銷售
D、某煤氣公司生產(chǎn)煤氣銷售
9、某汽車配件商店2004年應(yīng)稅銷售額為100萬元，2005年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
A、1018.87元
B、1032.08元
C、692.31元
D、769.23元
10、某企業(yè)于2005年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價(jià)16萬元），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅法處理方法是（ ）。
A、按6%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B、按4%簡易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C、按4%簡易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D、不繳增值稅
11、某軟件開發(fā)企業(yè)2005年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)300元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上列示：運(yùn)輸費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
A、10200 B、2040 C、10193 D、2010
12、下列關(guān)于增值稅納稅期限說法不正確的有（ ）。
A、增值稅納稅期限的規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月
B、納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅
C、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
D、納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
13、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2005年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為 150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
14、按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（ ）。
A、銷售免稅項(xiàng)目
B、銷售不動(dòng)產(chǎn)
C、將貨物無償贈(zèng)送他人
D、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
15、某商場為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A、8500元 B、8160元 C、8840元 D、9547.20元
16、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天
C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天
D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
17、某煙草進(jìn)出口公司2005年10月進(jìn)口卷煙60000標(biāo)準(zhǔn)條，進(jìn)口完稅價(jià)格400萬元。假定進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅固定稅額為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，比例稅率為45%，該批進(jìn)口卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。
A、425.45萬元
B、429.05萬元
C、428.4萬元
D、432萬元
18、外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的，如果該應(yīng)稅消費(fèi)品是屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的，其退稅的公式為（ ）。
A、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率
B、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的離岸價(jià)×消費(fèi)稅稅率
C、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的工廠銷售額×消費(fèi)稅稅率
D、應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝出口應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際收入額× 消費(fèi)稅稅率
19、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。
A、0.6694萬元
B、0.2550萬元
C、0.3600萬元
D、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元（含稅），當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（ ）。
A、111萬元 B、112.56萬元 C、121萬元 D、102.57萬元