中國招商銀行最近進行的一份調(diào)查稱，中國約60%的“高凈值人士”，即那些擁有1000萬人民幣以上可投資資產(chǎn)的人士，不是在考慮投資移民美國，就是已經(jīng)快完成移民美國的手續(xù)了。
盡管這樣，還是有很多人對美國全球征稅的法律感到恐懼。不少咨詢美國投資移民EB-5的客戶也擔心自己一旦獲得美國綠卡就要承擔很多稅收負擔。 其實客戶大可不必擔心，只要方法得當就能做到合理避稅!
那么移民美國后，我們應(yīng)該如何轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，才能做到合理避稅!
在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓上，美國稅法對三種身份的人有著不同征稅規(guī)定，這三種人分別是美國公民、綠卡持有者、非常住外國人。在征稅上，美國是“以人為本”，只要你是美國公民或是永久居民，不管你的財產(chǎn)在哪，在中國也好、美國也罷，到了天涯海角，都跑不了被課稅的狀況。即使是非常住美國的外國人，如果在美國有資產(chǎn)，“山姆大叔”也會先判定此人是否屬于在美國正式居住，一旦答案是YES，好了，這些人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過豁免額也需要納稅。“山姆大叔”這一招夠狠，您在中國辛辛苦苦打拼一輩子積攢的財富，只因拿到了一張綠卡，不僅無法全部留給后代，到頭來還要向“山姆大叔”進貢。說起來這也不能全怪“山姆大叔”霸道，申請綠卡、成為美國公民，是個人的選擇，既然選擇了美國，就要按照美國的稅法繳稅。
外國人的全球資產(chǎn)和美國資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓哪些需要繳納美國遺產(chǎn)稅和贈與稅，美國人在面對財產(chǎn)問題的時候，是怎樣做到合理的規(guī)劃和轉(zhuǎn)移呢?
合理利用每年贈與豁免額
按照稅法，2015年每個人每年可向任何人贈與$14000美元，在這個額度以下任何的財產(chǎn)贈與都無需繳納贈與稅。如果一對夫妻有2個未成年孩子，每一個孩子夫妻兩人一年可以贈與28000美元，2個孩子就可以贈與$56000美元而不必繳稅。
這樣算下來，10年的時間，父母轉(zhuǎn)讓給孩子的財產(chǎn)便可以達到 $560,000美元，這可不是一個小數(shù)目。如果把這些錢用來投資，投資所得和本金則都屬于孩子的財產(chǎn)，這個時候所賺的錢都名正言順的落入了孩子的腰包，就無需繳納贈與稅。
合理利用贈與稅
在美國，贈與稅是給錢的人付稅，收錢的人不用付稅。如果父母沒有美國公民或綠卡身份，那么他們的匯款是不需要繳納贈與稅的。但是收到的海外資金有一定規(guī)定，如果金額超過10萬美元以上，就必須填寫3520稅表申報，但申報不意味著你要付稅。因為申報制度是方便于美金稅務(wù)局做好記錄，了解您的錢來自何處。
無限婚姻扣減原則
美國稅法規(guī)定，夫妻之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈與豁免限制 (但夫妻必須都是美國公民)，因為美國法律定義夫妻為單一經(jīng)濟共同體，夫妻之間的財產(chǎn)轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去沒有限制。這種無限婚姻扣減是對美國公民的優(yōu)惠政策，永久居民因本質(zhì)上還是外國人，所以“山姆大叔”就會另眼相待。夫妻雙方如果都擁有綠卡，成了永久居民者，來去美國可做到暢行無阻，但不享有無限婚姻扣減，一方去世了，即使將全部財產(chǎn)留給了健在的配偶，配偶如果要獲得遺產(chǎn)，必須要先繳納遺產(chǎn)稅才能獲得遺產(chǎn)，而不是要等到遺產(chǎn)傳給后代時才繳納遺產(chǎn)稅。
美國稅法對非美國公民繼承美國公民遺產(chǎn)很不利，在婚姻關(guān)系中還有兩種情形會對繼承遺產(chǎn)造成不同的結(jié)果，而這就要看是美國公民留下遺產(chǎn)還是繼承遺產(chǎn)。比如丈夫是美國公民，妻子從內(nèi)地移民美國只擁有綠卡，如果丈夫去世，妻子就不享受無限婚姻扣減。來自內(nèi)地的妻子可以繼承丈夫留下的遺產(chǎn)，但前提是這位來自內(nèi)地的妻子，在扣除遺產(chǎn)免稅額后必須馬上交遺產(chǎn)稅，否則“山姆大叔”不會讓這位綠卡持有者繼承任何遺產(chǎn)。
購買人壽保險
為自己，為配偶，為子女購買保險，最終目的都是為了讓財產(chǎn)順順利利延續(xù)下去。比如很多人一生中能留給子女的財產(chǎn)可能不會超過百萬美元，如果買下一份保額為百萬美元理賠的人壽保險，這就等于是實實在在為子女留下了百萬現(xiàn)金。而且人壽保險的理賠受益人不用繳納所得稅，也不用繳納遺產(chǎn)稅。
隨著中國投資者對財產(chǎn)的規(guī)劃，不少人也意識到了境外保險的好處。
設(shè)立家族信托
信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。前者常見的有生前信托(Living Trust) 和Pension 信托等;后者包括人壽保險信托、朝代信托等。
關(guān)于信托有兩條必須明白：第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產(chǎn)保障的作用。道理其實很簡單，就因為它可以隨時撤銷。
第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進去的現(xiàn)有財產(chǎn)或未來財產(chǎn)(如人壽保險)法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒有支配權(quán)，更沒有受益權(quán)。如果你確實擔心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財產(chǎn)放進去，指明你的子女作受益人。這樣做有兩大好處，一是以今天的價值把財產(chǎn)轉(zhuǎn)移進去了，日后該財產(chǎn)包括升值不會算作你的遺產(chǎn)，因而沒有遺產(chǎn)稅。二是因為該財產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財產(chǎn)。
曾經(jīng)有一個客戶在若干年前設(shè)立了一個不可撤消的信托，把他的部分財產(chǎn)放到信托中，受益人是他的幾個女兒。后來，他被判刑坐牢，名下的公司、房產(chǎn)、銀行賬戶被沒收了，但在該信托下的資產(chǎn)安然無恙，保障了其子女日后的生活費用。
最后，美國稅務(wù)專家建議，投資者自己在尋找或者參與財產(chǎn)規(guī)劃的時候，要根據(jù)家庭的特點以及個人偏好來進行選擇，在財產(chǎn)規(guī)劃中享有主動權(quán)才能更好地延續(xù)財富。