出國留學網(wǎng)希望您能閱讀一下“財務審計報告”相信它會給您帶來不少啟示。大家都說，實踐后才會有收獲，但凡是在我們的學習工作中。我們都會需要書寫各種各樣的報告，報告寫作時要以事實材料為主要內容，以概括敘述為主要表達方式。感謝你的留言和反饋我會不斷完善為你帶來更優(yōu)質的作品！
財務審計報告(篇1)
ABC有限公司:
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司201.年1月1日至201.年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務;室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于201.年4月注銷。
二、審計情況
(一)財務收支情況
1、收入情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中201.年實現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元，201.年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，201.年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，201.年1 至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20元。
收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
201.年1月1日至201.年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①201.年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元，②201.年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③201.年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④201.年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止201.年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止201.年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止201.年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的形成情況: ①201.年1月1日至201.年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至201.年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至201.年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至201.年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的`所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至201.年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。
附送：1、201.年4月30日資產(chǎn)負債表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日損益表;
3、固定資產(chǎn)明細表;
4、應收賬款及其他應收款明細表;
5、應付賬款及其他應付款明細表。
財務審計報告(篇2)
審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。
一、審計概況
依公司總經(jīng)理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部、財務部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產(chǎn)生的物流費用進行了專項審計。
本次審計的主要發(fā)現(xiàn)如下：
1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生交易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。
項目概況
20xx年01月-06月內部生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的物流費用，依據(jù)合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標資料及合同條款。
對各部門產(chǎn)生的快遞費用與需求進行核實，查閱快遞公司簽訂合同情況。
二、本期審計發(fā)現(xiàn)
1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產(chǎn)生產(chǎn)易的快遞商(**快遞)簽訂協(xié)議或合同的問題;
(1)審計中，我們調出有發(fā)生快遞費用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與**快遞公司簽訂的快遞服務合同，未見有**速遞相關合同及協(xié)議;
(2)調出**價格與**提供的電子檔報價單比對，發(fā)現(xiàn)**首重價比**平均高36%;
快遞單價比對(二家)
目的地 **首重(1kg) **首重(1kg) 價差率
同城 12.00 8.00 33%
省內 13.00 8.00 38%
溫州、臺州 16.00 12.00 25%
華東 22.00 12.00 45%
小計 36%
(3)我們對20xx年01月-06月實際產(chǎn)生的國內快遞費用進行計算，共發(fā)生快遞費用68，798元，**快遞費占總費用96%;
20xx年01-06月快遞費用情況
月份 **金額
(RMB) **金額
(RMB)
1月寄付 619 9,024
1月到付 - 532
2月寄付 136 4,133
2月到付 - 1,536
3月寄付 1,752 8,317
3月到付 - 1,011
4月寄付 144 8,999
4月到付 - 1,234
5月寄付 72 17,128
5月到付 - 2,643
6月寄付 164 10,556
6月到付 - 799
小計 2,886 65,912
(4)在審計時問詢行政負責快遞窗口人員，各部門有快遞業(yè)務由各部門自行聯(lián)絡快遞公司來公司前臺取貨。
審計建議：
我們建議由行政部統(tǒng)一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續(xù)每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發(fā)生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。
2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數(shù)據(jù)截止20xx年06月30日)：
20xx年上半年代墊支付情況
月份 代墊金額(RMB) 收回金額(RMB) 未收回金額(RMB)
1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27
2 19,20xx75 1,846 17,358.75
3 56,623.42 27,268.52 29,354.9
4 16,425.21 4,699.27 11,725.94
5 33,616.30 16,632.43 16,983.87
6 36,232.30 27,972.9 8,259.4
小計 229,554.18 137,321.05 92,233.13
審計建議：
我們建議代墊費用，應控制在三個月內收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業(yè)務，由營銷業(yè)務開出催款單提醒客戶進行付款。促進公司資金合理循環(huán)和周轉，提高資金使用的效率。
3、其他問題
1、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：
部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
采購 3月到付 20xx-3-20xx74689479866 寧波 ￥61 **寄材料，運費從貨款中扣除
采購 3月到付 20xx-3-29 575523277950 浙江 ￥417 費用由**支付
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-4 510481054557 常州 ￥52 **借光源，由**承擔，貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-2 117081420xx7 深圳 ￥22 由**承擔
采購 5月到付 20xx-5-7 575502923729 浙江 ￥262 **來料，從**貨款中扣除
采購 5月到付 20xx-5-21 574712714373 寧波 ￥28 **寄材料，運費從貨款中扣除
小計 1,634
(1)部分快遞業(yè)務申請單為事后申請審批，未做到先申請后執(zhí)行;在審計時，我們發(fā)現(xiàn)有13筆快遞費用單次超過500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的**材料快遞費，采購負責人回復發(fā)生時間比較長，無法提供相關來料無法滿足生產(chǎn)急改由公司自行承擔快遞費用的相關依據(jù)。
部門 月份 郵遞日期 郵遞編號 寄達地 郵資 產(chǎn)生費用申請內容
國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392
國際營銷 5月寄付 20xx-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327
國際營銷 3月寄付 20xx-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229
采購 2月到付 20xx-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 **寄材料，生產(chǎn)急需，原定物流無法滿足生產(chǎn)
國際營銷 6月寄付 20xx-6-22 103019293632 廣東 ￥1,029
國際營銷 4月寄付 20xx-4-26 592474446914 中山 ￥928
采購 5月到付 20xx-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由**承擔，貨款中扣除
國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412261 浙江 ￥714
國際營銷 5月寄付 20xx-5-17 10302141220xx 深圳 ￥692
國際營銷 6月寄付 20xx-6-3 103021412252 浙江 ￥692
國際營銷 5月寄付 20xx-5-25 103021412191 廣東 ￥689
國際營銷 5月寄付 20xx-5-21 103010686552 廣東 ￥686
LED技術 5月寄付 20xx-5-2 592545525452 上海 ￥622
審計建議：
我們建議單筆快遞費用超過1,000元，應由中心總監(jiān)審批后再執(zhí)行，由各級負責人嚴格把關審批環(huán)節(jié), 審批費用支出的真實性與合理性，審核所發(fā)生的業(yè)務是否符合厲行節(jié)約，有利于提高公司經(jīng)濟效益。
財務審計報告(篇3)
財務收支審計報告范文精選
篇一：財務收支審計報告（2280字）
ABC有限公司：
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20XX年1月1日至20XX年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責，我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于20XX年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務；室內裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20XX年4月注銷。
二、審計情況
（一）財務收支情況
1、收入情況
20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147，054，009.46元，其中20XX年實現(xiàn)銷售收入72，526，202.29元，20XX年實現(xiàn)銷售收入67，487，365.46元，20XX年實現(xiàn)銷售收入6，636，173.51元，20XX年1至4月實現(xiàn)銷售收入404，268.20元。
收入組成：①通信工程及設計收入34，087，848.26元，②器材銷售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代辦收入1，135，835.92元。
2、成本費用情況
20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129，447，433.49元，營業(yè)費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務費用-204，072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1，731，217.02元，營業(yè)外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29，272，638.82元，②器材銷售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代辦成本1，050，656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：①20XX年實現(xiàn)凈利潤3，988，783.46元，②20XX年實現(xiàn)凈利潤630，414.82元，③20XX年實現(xiàn)凈利潤322，925.97元，④20XX年1至4月凈利潤-1，319，068.52元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20XX年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431..46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產(chǎn)原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。
固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20XX年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止20XX年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。
資本公積的形成情況：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，②20XX年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，②20XX年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20XX年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會經(jīng)費248，164.48元，教育經(jīng)費202，632.60元，勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經(jīng)審計，系20XX年至20XX年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的`標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20XX年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155，254。77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20XX年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20XX年1月1日至20XX年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。
附送：1、20XX年4月30日資產(chǎn)負債表；
2、20XX年1月1日至20XX年4月30日損益表；
3、固定資產(chǎn)明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
特此報告
XX
XXXX年XX月XX日
篇二：學校財務收支審計的報告（773字）
***學校：
根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》第九條及《****年度工作計劃》，***年**月**日至**日**中心學校內審組對你單位**年度的財務收支情況進行了審計。此次審計著重審查了你單位***年度學校財務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計憑證、會計報表等其他有關會計資料。這些資料由你單位負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內部審計準則》的規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面審核，查閱了有關收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)?，F(xiàn)場審計業(yè)已結束，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
你單位位于***，法定代表人***，會計***，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。**年**月，你單位共有在職教職工**人，離退休人員**人。
二、主要審計結果
（一）財務收支情況
1、收入情況
財政補助收入**元，上級補助收入**元，事業(yè)收入**元，其他收入**元，合計**元。
2、支出情況
事業(yè)支出**元，**。
3、結余情況
收支相抵后，你單位**年度賬面收支虧（盈）**元。
（五）資產(chǎn)負債情況
1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。
2、負債：借入款項**元，其他應付款**元，合計**元。
3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負債后，凈資產(chǎn)為**元，其中固定基金**元，事業(yè)結余**元。
經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負債應作如下調整：調增調減情況***。經(jīng)調整后，資產(chǎn)總額為***元，負債總額為***元，凈資產(chǎn)總額為**元，其中固定資產(chǎn)**元，事業(yè)結余**元。
4、實際負債情況，截止**年**月**日止，你單位實際虧（盈）**元。
三、審計中查出的主要問題及處理意見***
四、審計評價
經(jīng)全面審計你單位有關會計資料，調查走訪、實地察看
審計認為：***
五、審計建議***
****
**年**月**日
篇三：財政收支審計報告（1269字）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況，進行審計監(jiān)督”之規(guī)定，我局成立審計組，自20XX年2月26日至3月12日對和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會20XX年度的財務收支情況進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、被審計單位基本情況
和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會，隸屬于和平區(qū)委，于20XX年成立，為全額撥款的直屬殘疾人事業(yè)團體，20XX年底在職職工10人。內設三個科室：辦公室、審傳文體科、組織聯(lián)絡科。下設兩個事業(yè)單位：殘疾人勞動服務所、殘疾人福利企業(yè)公司。
20XX年度，和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會收入總計6,304,889.55元，其中：財政撥入經(jīng)費1,244,039.70元，財政撥入殘保金5,060,849.85元。事業(yè)支出總計6,304,889.55元。當年收支平衡。
二、被審計單位會計責任20XX年2月10日，和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會對其提供的與審計相關的會計資料以及其他的證明材料的真實性和完整性進行了承諾，并對其負責。
三、審計實施的基本情況
本次審計，我們采取抽查與重點詳查相結合的方法，對和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會20XX年度財務收支情況進行了全面審計。本次審計得到了和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會領導和有關部門、有關單位的積極配合。
四、審計評價
審計結果表明：和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會賬務處理基本符合《事業(yè)單位財務規(guī)則》的要求，會計資料基本真實地反映了有關年度財政、財務收支情況，但在財務收支方面存在一定的違規(guī)行為。
五、審計查出的主要問題及處理意見
1、發(fā)放獎金未代扣代繳個人所得稅20XX年10月，發(fā)放奧運安保獎52,334元，未代扣代繳個人所得稅。違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第231號）第五十二條關于“責令限期繳納、上繳應當繳納或者上交的財政收入”的規(guī)定，要求該單位按規(guī)定代扣代繳個人所得稅2616.7元。
2、殘疾人就業(yè)保障金支出超范圍全年超范圍支出4,506,013.04元，主要用于購買活動中心辦公樓、殘疾人醫(yī)療康復、殘疾人扶貧救助等，不符合遼寧省殘疾人就業(yè)保障金收繳和使用管理辦法》第十四條“保障金的使用范圍：
（一）補貼殘疾人職業(yè)培訓費用；
（二）獎勵超比例安置殘疾人就業(yè)的單位及為安排殘疾就業(yè)做出顯著成績的單位；
（三）有償扶持殘疾人集體從業(yè)、個體經(jīng)營；
（四）經(jīng)同級財政部門批準，適當補助殘疾人勞動服務機構經(jīng)費開支；
（五）經(jīng)同級財政部門批準，直接用于殘疾人就業(yè)工作的其他開支。保障金必須按照上述規(guī)定用途使用，任何部門不得平調或挪作他用”之規(guī)定。依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得……
（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準”之規(guī)定，要求該單位將超范圍支出的資金追回，歸還原渠道，今后要杜絕此類情況的發(fā)生。
財務審計報告(篇4)
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務總監(jiān)xx同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經(jīng)濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
xx同志自XXXX年X月起任ABC集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標： 項目 XXXX年 XXXX年 合 計 財務填報完成情況說明 融 資 部門預算執(zhí)行 海外資本運作 完成海外上市任務，確定全部海外上市程序 通過了盡職調查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，XX公司已轉為外商獨資企業(yè)。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化 集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執(zhí)行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。 財務分析 提交財務分析報告，半年內部往來清理 進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。部門建設 員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務期2年以上基本上完成
實際完成 萬元，其中XXXX年 萬元，XXXX年 萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、XXXX年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。 在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。 集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。 圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成XX字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。 XXXX年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經(jīng)調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
經(jīng)濟責任審計報告是指審計組在對經(jīng)濟責任審計事項實施審計后，由審計機關就審計工作情況和審計結果向被審計單位出具的書面報告，是對具體審計項目實施的總結，也是對被審計單位作出審計決定的基礎，同時也是國家審計機關向人民政府報送經(jīng)濟責任審計結果報告的基礎。
審計報告的結構大體可以分為前言及正文兩個部分，前言描述審計機關實施任期經(jīng)濟責任審計的基本情況;正文部分包括五個方面的主要內容,即：被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況、被審計的黨政領導干部履行的經(jīng)濟責任情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、審計評價、審計處理處罰意見及審計建議等。
一、關于前言部分：
在這一部分，我們主要描述實施經(jīng)濟責任審計的依據(jù)、審計時間、審計范圍、審計的主要內容、必要的追溯及延伸事項、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的配合情況等。
二、關于正文部分：
正文部分主要分為五個部分，每一部分內容側重點是不同的。
(一)被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況：
這一段是審計評價的鋪墊。簡要介紹被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)所在單位的經(jīng)濟性質、管理情況、業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模，財務隸屬關系，核算管理體制、財務收支狀況等內容;以及被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的姓名、職務分工、任職時間等基本情況。要根據(jù)收集的明確領導分工的有關文件來準確表述被審計的黨政領導干部 (企業(yè)領導人員)的職務分工情況，以及由此確定的延伸審計單位，便于后面進行審計評價時，責任范圍的界定準確無誤。
主要說明被審計黨政領導干部所在地區(qū)的財政收支情況、重大的政府決策行為、農(nóng)民政策貫徹落實情況，以及被審計黨政領導干部的職責履行情況。
直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計，主要說明所在部門的財務收支情況、所在部門對行業(yè)的有關經(jīng)濟政策的貫徹落實情況、部門單位的內部控制制度的建立及遵循情況，以及被審計領導干部的職責履行情況。國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計，主要說明所在企業(yè)的資產(chǎn)負債所有者權益審計的情況、企業(yè)重大經(jīng)濟投資決策情況、國有資產(chǎn)的保值增殖情況，以及被審計領導人員的職責履行情況。在撰寫這部分內容時，要突出兩個方面的內容：第一，審計的主要內容應該以審計實施方案中確定的審計內容與重點為主線，不要不分主次地羅列很多數(shù)據(jù)。第二，要根據(jù)收集的審計資料反映的內容，充分揭示被審計領導干部在履行職責過程中所取得的成績，這樣處理，使為了使后面的審計評價內容鮮活。
第三，要以簡要的文字描述被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的職責履行情況。特別是對于審計發(fā)現(xiàn)的被審計領導干部履行經(jīng)濟責任中的失誤，無法在“審計發(fā)現(xiàn)的主要問題”中揭示的履行職責的失誤情況，要在這一部分中表述出來，便于和后面的審計評價部分首尾呼應。例如：我們在實施一個政府直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計過程中，發(fā)現(xiàn)在重大資金的分配決策方面，存在有時沒有經(jīng)過集體討論研究的現(xiàn)象。
為了便于后面的審計評價，我們對這個部門在這位領導干部任職期內的所有大額資金的分配過程進行了審核，發(fā)現(xiàn)該部門雖然在年初對資金的分配方案進行了研究，內部處室對資金、項目的管理有不成文規(guī)定和征詢意見匯簽制度，但至審計日仍未出臺對項目計劃的確立、資金的分配、資金的管理、尤其是日常資金審批的正式成文的規(guī)定和辦法，從而造成了在項目計劃確立、資金分配上，有時經(jīng)會議研究，有時未經(jīng)會議研究，有個人審批的狀況。我們將這一事實放在審計的基本情況中表述出來。這樣處理，是為了和后面的審計評價相呼應。
(三)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是審計評價的重點和基本支撐?？偟囊粋€原則，是按照審計實施方案中確定的審計重點內容進行審計時，將發(fā)現(xiàn)的主要問題給予具體揭示，包括將發(fā)現(xiàn)問題的事實，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關財經(jīng)法律法規(guī)的具體內容，存在問題所造成的影響或后果等反映在審計報告中。
在撰寫這部分的內容時要注意幾點：第一，審計查出的問題很多，不能大事小事一哄而上，要抓住主要問題說清說透，避免不分性質重要、金額大小與否，將審計查出的`問題統(tǒng)統(tǒng)反映在審計報告中。第二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題要重點表述審計發(fā)現(xiàn)的、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)在履行職責過程中應該承擔責任的問題。這一部分問題，將在后面的審計評價中，按照前言部分列出的《暫行規(guī)定實施細則》為依據(jù)，進行責任的界定。與被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)履行責任無關的重大問題，在這部分內容的最后集中反映出來，不進行責任界定。第三，撰寫這一部分內容，要作到闡述事實清楚，定性恰當，引用有關法律法規(guī)準確。
(四)審計評價。
審計評價可以說是經(jīng)濟責任審計報告的核心內容，同時也是撰寫審計報告的難點。對于審計評價，我們的體會是，以被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)的職責分工為依據(jù)，以其所在單位的財政財務收支活動、重大經(jīng)濟決策及執(zhí)行活動、內部控制制度制定及遵循情況為審計評價基本內容，同時對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題界定被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)應該承擔的直接責任和主管責任，并且對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)有無不廉潔行為進行審計評價。
在實際撰寫過程中，要注意幾點：首先，對于被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)履行經(jīng)濟責任的審計評價我們做到一分為二，審計中發(fā)現(xiàn)的履行責任情況好的方面充分肯定，成績要講足;審計中發(fā)現(xiàn)的履行經(jīng)濟責任不足的，要用事實予以揭示，切忌無事實依據(jù)而定性。其次，要注意的是，一位領導干部(領導人員)，在他任職期間對本單位發(fā)生的經(jīng)濟活動都負有責任，但并不是所有的責任都由被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)一人承擔。要按照經(jīng)濟責任制的分工原則，被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)對直接分工負責的那部分工作承擔直接責任，對其他成員分工部分只負有主管責任。再次，在對黨政領導干部(企業(yè)領導人員)任期經(jīng)濟責任審計評價中，往往涉及到重大經(jīng)濟決策方面的內容。
對于一項重大經(jīng)濟決策，決策的主體可能是一個人，也可能是一個集體。關系到一個地區(qū)的發(fā)展、企業(yè)的發(fā)展、群眾利益的重大經(jīng)濟決策大部分為集體決策，由集體決策造成的失誤，責任應該由集體負責;由領導干部(領導人員)個人決策造成的失誤由被審計領導干部(領導人員)個人負責。對于重大經(jīng)濟決策的失誤，通過查證有關的會議紀要、詢問有關人員等方式收集審計證據(jù)，來分析決策是集體決策還是個人決策，使責任的界定有根有據(jù)。第四，審計評價的內容要和審計報告前面所反映的被審計領導干部(領導人員)履行責任情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題相呼應。
例如：我們的一份政府直屬部門領導干部的經(jīng)濟責任審計報告中有一部分審計評價是這樣寫的“由于缺乏成文的資金審批規(guī)定，制度不健全，造成在資金審批上，有時未經(jīng)集體研究”，對于這樣的一個審計評價，我們進行了大量有效而扎實的審計取證過程，搜集了這位領導干部任職期內其所在單位大額資金分配過程的審計證據(jù)，并且將領導干部履行職責的情況放在審計報告中的“審計內容”部分描述出來，這樣做，使我們的審計評價有內容支撐。在審計報告征求意見階段，這位被審計領導干部及其所在單位對審計報告中的這段評價沒有提出反對意見。第五，對于審計發(fā)現(xiàn)的違反財政財務有關法律法規(guī)的主要問題，要依據(jù)《暫行規(guī)定實施細則》中有關主管責任和直接責任的界定標準來進行責任界定。
經(jīng)濟責任審計報告不同于常規(guī)的財政、財務收支審計報告。經(jīng)濟責任審計報告的核心內容是審計評價部分。在撰寫審計報告時，要考慮突出審計評價部分。審計報告中的前言部分、被審計的黨政領導干部(企業(yè)領導人員)及其所在單位的基本情況、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題等內容都將成為審計評價的基礎。只有做到審計報告前面的內容寫實，才能使后面的審計評價不空洞。
(五)審計處理處罰意見及審計建議：
審計組對任期經(jīng)濟責任審計過程中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要依法給予處理、處罰的，依據(jù)有關法律法規(guī)，在其職權范圍內提出處理處罰意見。
審計建議是根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及薄弱環(huán)節(jié)提出的、要求被審計單位改進的建議。一項好的審計建議應該是針對具體事項提出的，經(jīng)有關部門批準后可以馬上實施的。因此，我們提出的審計建議要有針對性，避免說套話;同時提出的審計建議操作性強，否則，容易造成被審計單位接受了我們的審計建議，但執(zhí)行起來很難，給日后審計機關的檢查落實帶來難度。
財務審計報告(篇5)
各位合作社成員：
合作社財務工作關系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應有的貢獻。
根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：
一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:
銷售商品石蛙 26000斤 3200210.00元
銷售石蛙幼苗 30000只 398031.00元
銷售石蛙種苗 600對 722700.00元
銷售禮品石蛙 525100.00元
銷售成員生產(chǎn)資料，如黃粉蟲、蚯蚓種 180651.50元
上級扶持撥款 15000.00元
新增合作社成員入股 56000.00元
學員參觀學習費 15000.00元
二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:
基地建設費 400360.16元
收購合作成員養(yǎng)殖石蛙 1602106.07元
采購合作社成員所需生產(chǎn)資料 120014.52元
組織合作社成員交流經(jīng)費 11000..00元
養(yǎng)殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元
繁殖場人工工資 257034.30元
黃粉蟲，蚯蚓養(yǎng)殖成本 167000.10元
合作社辦公經(jīng)費 19000.00元
合作社招待經(jīng)費 30000.00 元
交通費 20000.00 元
維修（護）費 18000.00 元
電費 8000.00元
綜上所述，合作社20xx年財務年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。
三、問題與意見：
其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務審計報告(篇6)
根據(jù)水利部《關于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的通知》(辦建管 號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術預驗收財務審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由 名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務管理、會計核算、審計、專項檢查等有關資料，依據(jù)基本建設財務管理、竣工財務決算編制規(guī)程等有關規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。 一、概算批復情況
水利部水總187號文批復臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關于下達第三批治淮骨干工程中央預算內專項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資1781號)將中央投資調整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預算內專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內投資和安徽省水利建設基金。工程建設內容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬畝，臨時占地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預算內專項資金為73250萬元，水利建設基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預算撥款為30149.70萬元，水利建設基金為15199.30萬元)。見下表：
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。 三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資121727.02萬元，設備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成(其中3147.74萬元列入未完工程)。
截止2 月 日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現(xiàn)投資包干節(jié)余為4542.16萬元，占對應概算4.07%;安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為1050.44萬元，占對應概算3.75%;安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元, 占對應概算1.02%。
截止到年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預留費用為4,509.37萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的 4.23 %。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87
萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預留費用3,339.22萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的 2.80%，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。
高度重視，加強監(jiān)督指導。淮委建管局作為項目法人， 在嚴格按照國家關于水利建設資金使用的管理規(guī)定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內部控制制度，會計核算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設以來，經(jīng)歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務所于2007年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了??(審計報告).審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的`建設內容和標準完成建設任務，投資控制在批準概算范圍內，并形成一定節(jié)余，項目建設過程中認真執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、建設監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
2006年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據(jù)水利部《關于臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批復》(辦建管123號)精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-2001)(水國科39號)，結合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》(臨建管2號)，該方案包括編制依據(jù)，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質量和編制進度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業(yè)務指導。
2006年10月至2006年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，并通過了竣工決算審計。2007年2月，在統(tǒng)一調整竣工決算基準日為2006年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。2007年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，
對總體竣工財務決算進行了調整。2007年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內容全面、數(shù)據(jù)準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預留費用本著節(jié)儉原則使用。
(二)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余 元，其中：淮委建管局實施部分為 元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為 元，安徽省淹沒影響處理工程為 元。包干節(jié)余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財建4號)執(zhí)行。
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內容完成，工程竣工財務決算已通過審計。
財審組認為臨淮崗工程財務管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效?？⒐へ攧諞Q算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-2001)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
財務審計報告(篇7)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條規(guī)定和局年度審計計劃安排，蕭山區(qū)審計局派出審計組，自20XX年3月12日至16日，對蕭山區(qū)慈善總會2015年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計捐贈資金撥付使用的情況，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區(qū)慈善總會及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作了書面承諾。蕭山區(qū)審計局的責任是實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
蕭山區(qū)慈善總會成立于20XX年12月，為非營利性社會團體組織，主要職責是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產(chǎn)依法進行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物，開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動，內設辦公室、捐贈科、財務科、物管科等機構，財務設立行政戶和捐贈戶兩個套賬，分別核算行政經(jīng)費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設32個分會，財務核算反映在區(qū)慈善總會本級賬戶內。
（一）行政戶
全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元，行政經(jīng)費及利息收入927、29萬元。
全年總支出706、76萬元。其中：辦公費、考察費、會議費、業(yè)務費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元；工資福利、養(yǎng)老保險金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當年結余320、53萬元，累計結余1856、83萬元。
截止2015年12月31日，行政戶總資產(chǎn)1856、83萬元；凈資產(chǎn)1856、83萬元。
（二）捐贈戶
1、全年總收入14240、57萬元。
其中：（1）捐贈收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會捐贈4315、91萬元（日常捐贈4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元；愛心箱捐贈收入2、58萬元）；分會捐贈9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。
（2）財政補助收入30萬元（"春風行動"專款撥入）。
（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。
2、全年總支出9163、53萬元（現(xiàn)金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：
（1）業(yè)務活動成本支出8259、53萬元，包括：賑災214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫(yī)458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。
（2）籌資費用支出1、01萬元。
（3）其他費用支出902、99萬元（提取行政經(jīng)費）。
3、截止20XX年12月31日，總資產(chǎn)31542、22萬元，其中：流動資產(chǎn)28342、22萬元，長期投資3200萬元，負債2103、73萬元，凈資產(chǎn)29438、49萬元。
二、審計評價
20XX年蕭山區(qū)慈善總會在社會各界的關心和支持下，不斷加強規(guī)范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動，截止2015年底，慈善基層分會達到32家。在捐贈和救助資金管理上，總會堅持"陽光慈善、透明救助"的工作宗旨，不斷擴大救助領域，2015年底共募捐資金13897、21萬元，發(fā)
放慈善救助資金累計達8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內部控制制度建立和執(zhí)行上，慈善總會高度重視，先后制定了《蕭山區(qū)慈善總會章程》、《蕭山區(qū)慈善總會資金籌集使用管理辦法》，還對32家分會制定了《工作管理辦法》、《財務管理辦法》、《救助實施辦法》和《救助資金發(fā)放督查制度》，從審計情況看，制度執(zhí)行比較規(guī)范，在發(fā)放慈善資金手續(xù)環(huán)節(jié)上，能做到申請程序到位、填寫救助表格到位、審查核準到位、領導簽字到位、資金發(fā)放到位，統(tǒng)一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發(fā)放救助款，救助款集中發(fā)放，確保捐贈、救助資金公開透明，使捐贈人、受助人、社會公眾有知情權和監(jiān)督權。
財務審計報告(篇8)
223號文件的要求，結合我縣村級財務實際情況，經(jīng)管局組成審計工作組，于5月15日開始對XX鎮(zhèn)村級財務進行了全面審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況
XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總人口26，561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12，269個，耕地面積239，123畝，其中：機動地32，279畝，截止到二OO五年末資產(chǎn)總額：20xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權總額：1445.9萬元，債務總額：2，375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務審計出的問題及處理意見
1、XXX政府二OO五年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316，200元。
處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領取各種獎金6，200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導。
3、村級支出考察費82，700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關手續(xù)，如不能履行相關手續(xù)，由村會計負責將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23，000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2，500元。
處理意見：按照國務院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔費用和勞務管理條例》規(guī)定，責令鄉(xiāng)派出所應全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓費10，960元。
(2)、宣傳部資料費：5，750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1，200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2，615元。
(6)、征兵費：9，100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權、債務、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。