當我們想要落實項目的時刻。我們應當從實際出發(fā)來制定方案，知道具體怎么寫方案嗎？經(jīng)過多次篩選“財務方案”顯然是精品之作，歡迎大家閱讀，希望對大家有所幫助！
財務方案 篇1
為規(guī)范教育財務管理，維護財經(jīng)紀律，促進依法理財，提高資金使用效益，充分調動財務管理人員的積極性。特制定本考核辦法。
一、考核范圍
全縣教育系統(tǒng)各核算點。
二、考核內容
(一)會計機構和會計人員
1．機構與人員管理。學校應按規(guī)定設置會計機構，配備會計人員。
2．財會人員任職條件：會計機構負責人必須取得會計從業(yè)資格證書、具備會計師以上專業(yè)技術資格或從事會計工作三年以上工作經(jīng)歷；財會人員必須持會計從業(yè)資格證書上崗。
3．內部控制管理。會計崗位職責明確，內部控制制度健全，不相容崗位嚴格分離，并嚴格執(zhí)行回避制度和稽核制度。
4．工作交接管理。會計人員調動工作、離職或因其他原因暫時不能工作時，必須與接管人員交接手續(xù)。出納由單位負責人和本單位會計負責監(jiān)交，會計由主管部門財務管理人員和單位負責人負責監(jiān)交。
(二)日常財務管理
1．預算編制管理。各核算點應嚴格按照全縣預算編制口徑編制年度部門預算。其中涉及項目預算的，應根據(jù)項目的輕重緩急并結合年度工作計劃進行編制，預算編制做到科學化、精細化。
2．決算編制管理。各核算點應當及時核對年度預算數(shù)，清理各項往來款，清查各項財產(chǎn)物資，如實編制年度部門決算報表，保證帳表相符，并在財政規(guī)定的時間內上報。
3．專項經(jīng)費管理。所有項目資金都必須按照批準的用途使用，不得與日常經(jīng)費混淆；因特殊情況需要改變用途的，必須書面報請教育主管部門和財政部門批準后，方可調整使用。專項經(jīng)費根據(jù)批準的預算額度、規(guī)定的開支標準和開支范圍以及用途，按照實際發(fā)生數(shù)列支。
4．日常經(jīng)費管理。單位的財務收支由財務部門統(tǒng)一管理，不得設立帳外帳，也不得未經(jīng)批準另外開設銀行帳戶，現(xiàn)金支付必須符合現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定。所有支出都必須做到內容真實，票據(jù)合法。
5．債權債務管理。未經(jīng)主管部門批準，學校不得舉借債務，也不得將資金外借或為他人提供擔保。
(三)政府采購
1．采購預算管理。各核算點應嚴格按照政府采購管理規(guī)定編制年度政府采購預算，嚴禁未編采購預算而進行采購。
2．采購程序管理。凡屬政府采購的項目都應按法定程序辦理政府采購。嚴禁先采購后審批行為。
(四)資產(chǎn)管理
1．資產(chǎn)配置管理。嚴格按照(自治縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理試行辦法)( 政規(guī)〔〕2號)第三章相關條款進行單位資產(chǎn)配置，并做好資產(chǎn)驗收、登記、錄入、帳務處理等工作。
2．資產(chǎn)使用管理。加強財產(chǎn)物資的管理工作，建立資產(chǎn)管理責任制，對實物資產(chǎn)進行定期清查，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
3．資產(chǎn)處置管理。所有資產(chǎn)處置活動都必須履行相關報批手續(xù)，未經(jīng)財政部門批準，不得擅自處置單位資產(chǎn)。
4．資產(chǎn)信息化管理。及時將各類國有資產(chǎn)信息資料錄入到資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，建立資產(chǎn)登記檔案，并嚴格按照財政規(guī)定的行政事業(yè)單位財務會計報告的格式、內容及要求，對其占有、使用的國有資產(chǎn)狀況定期做出資產(chǎn)統(tǒng)計報告。資產(chǎn)統(tǒng)計報告要做到真實、準確、及時、完整。
(五)基建管理
1．基建經(jīng)費管理。所有基建撥款只能?？顚Ｓ?，未經(jīng)主管部門和財政部門批準，不能挪作他用。
2．基建項目管理?；窘ㄔO項目都必須遵循基建管理的相關規(guī)定，包括立項、報批、規(guī)劃等相關手續(xù)必須齊全。
3．基建決算管理。基本建設項目辦理項目竣工財務決算手續(xù)前，必須進行基建評審工作。單位憑批復的竣工財務決算資料登記固定資產(chǎn)。
4．基建檔案管理。單位的基建檔案必須收歸財務室統(tǒng)一管理，基建檔案包括立項報批資料、項目建設資料、工程決算資料等。
(六)非稅收入管理
1．非稅票據(jù)管理。單位在取得非稅收入時，必須使用合法的非稅收入票據(jù)并建立票據(jù)專管員制度。
2．收入項目管理。各種收費項目和標準必須是依法批準設立的，嚴禁亂收費。
3．收入收繳管理。所有非稅收入(包括資產(chǎn)處置收入)都必須納入預算管理，按規(guī)定繳入國庫或財政專戶，并實行收繳分離；單位要建立收入臺帳，保證票款相符。
(七)日常工作管理
1．財務核算管理。嚴格按照(會計法)、(預算法)、(國庫集中收付制度)等法律法規(guī)進行業(yè)務核算。做到科目使用正確，經(jīng)濟業(yè)務確認與計量準確，財務報表真實可靠，財務分析有針對性和相關性。
2．報表報送管理。各核算點應按照規(guī)定的形式和內容在規(guī)定的時間內及時上報各類報表及其他相關資料。
3．新機制財務核算管理。及時準確更新系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財務數(shù)據(jù)實行動態(tài)管理，每月的10日前上報上月財務數(shù)據(jù)。學?；拘畔⒎执呵飪杉炯皶r更新。
4．政務公開工作管理。各核算點按照財政與編制政務公開的固定格式準確及時上報公用經(jīng)費、貧困生生活費補助、校舍維修改造和免費教科書等相關資金公示資料。
5．資助資金管理。加強學生助學金工作管理，嚴格按照程序進行申報，資料收集完整，發(fā)放名冊簽字手續(xù)完整。資金發(fā)放及時，專款專用，嚴禁截留挪用。
6．國庫集中支付管理。按時申報支付額度，嚴格區(qū)分財政直接支付與授權支付范圍；根據(jù)財政審核下達的支付方式及支付內容支付資金。
7．每學期協(xié)助完成學校食堂財務的清理、審計工作。
8．及時完成布置的其他臨時工作。
三、考核方法
教育局計財股建立“核算點日常工作考查記載簿”，對各核算點財務人員的履職情況進行考核記載。年終教育局、財政局組織專班對核算點工作進行全面考核。綜合平時考查與年終考核情況(平?？疾榕c年終考核成績各占總成績的50%)，按成績評選出一等獎1個，二等獎2個，三等獎3個。年終對獲獎的單位或個人進行獎勵；對存在突出問題的單位或個人進行通報批評。
財務方案 篇2
學校財務收支自查情況與整改措施
根據(jù)區(qū)教育系統(tǒng)財務管理培訓會的會議精神，即科學地管理學校財務，規(guī)范學校經(jīng)費的收支，使學校財經(jīng)最大限度的服務于教育教學，不斷改善辦學條件，不斷提高教育教學質量。我校于2月26日對學校財務，財產(chǎn)進行了全面認真的自查，并針對存在的問題制定了近期整改措施。
一、 存在的問題
1、 少數(shù)收入進賬不及時。
2、 報銷憑證中，部分支出事由模糊手續(xù)不健全。
3、 招待費過大。
4、交通費存在非正規(guī)發(fā)票報銷現(xiàn)象。
二、 整改措施
1、 加強財務管理人員的財務管理知識的學習不斷提高財務管
理水平和管理質量。
2、 要求所有財務管理人員在思想上高度重視財務管理工作，
決不能有半點松懈，主要領導把好財務收支關。
3、 堅決杜絕開支的隨意性，招待中的鋪張浪費。
4、 規(guī)范支出憑證的審查，做到無一張白條，非正規(guī)票據(jù)。
5、 對已出現(xiàn)的問題現(xiàn)場整改。
6、 建立學校財務管理內控制度不斷規(guī)范預算管理；收入管理；
支出管理；資產(chǎn)管理；經(jīng)費管理；經(jīng)費報銷制度；申購驗收制度；報廢報損制度；會計檔案管理等。
2014、2、28
財務方案 篇3
一、現(xiàn)金出納處的問題。村實行代理會計制度以后，村出納員仍由村就地選用。這些同志中，有相當一部分文化素質較低，缺乏系統(tǒng)的專業(yè)基礎知識，對國家財經(jīng)法規(guī)年度理解不透徹，未經(jīng)過正規(guī)培訓，上崗后后續(xù)教育也很少，致使業(yè)務水平低下；加之村出納員。大都兼管銀行存款，在對銀行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作違紀違規(guī)，存在問題眾多。
(1)是表現(xiàn)在現(xiàn)金管理問題上。主要有以下五個方面：
1：出納處白條抵帳、呆壞掛宕情況較為嚴重。2：部分村干部有長期借用公-款現(xiàn)象。3：大筆資金在出納處掛宕坐支，沒有納入村財務帳面管理。4：一些經(jīng)濟富裕村現(xiàn)金實際存放量較大，且因為安全問題，有的存放在個人家中，公私難分。5、一些經(jīng)濟薄弱村因收支較少，發(fā)票報賬不及時，往往3--4個月份并在一起報帳，無法及時反映村級財務的現(xiàn)狀。
(2)是表現(xiàn)在銀行存款管理問題上。也有以下五個方面：
1：銀行存折多頭開戶；出納員個人名義開戶，部分出納員調動較多的村，個人名義的銀行存折多達45本。2：呆滯折子長期不清理，掛宕抵充現(xiàn)金；3：支票戶不建銀行帳，支票戶存款進出按現(xiàn)金收支入帳，支票戶存款余額并入現(xiàn)金科目結算。4：貨幣資金公-款私存，理由是盤活資產(chǎn)、增值增利。5：個別出納員現(xiàn)金公私混淆，突擊盤點中現(xiàn)金余額時有不符。
二、會計代理站帳戶中的問題。村會計代理制度實施以來，村帳鎮(zhèn)(街)管，由鎮(zhèn)(街)代理會計記帳，這在一定程度上加強了村級財務的監(jiān)督，提高了帳戶記載的規(guī)范。但是因為代理會計是在鎮(zhèn)(街)統(tǒng)一記帳，下村時間較少，與村報帳員溝通相對也較少，造成代理會計對某些帳務處理不夠及時，部分村集體資債帳實出現(xiàn)不符，有的可能造成村集體資產(chǎn)流失的后患。具體反映在以下三個方面：
(1)表現(xiàn)在在建工程完工后往往不能及時結轉固定資產(chǎn)，有的時間長達23年，影響了村級支出分配的正確核算。(2)表現(xiàn)在債務類科目帳實不符，今后很有可能成為村集體資產(chǎn)流失的渠道。如某些村打折處理后的應付帳余款和一些村干部的欠發(fā)報酬不實，今后很有可能造成村集體資產(chǎn)的流失。
(3)表現(xiàn)在代理會計在記帳過程中，工作還不夠嚴謹，時有一些低級記帳錯誤發(fā)生，影響村集體經(jīng)濟的收支核算正確。帳戶上時有一些串戶記帳的現(xiàn)象，如：干部工獎直接記入管理費用科目，不通過應付工資科目核算；一些農(nóng)用設備記入農(nóng)業(yè)發(fā)展支出科目，沒有進入固定資產(chǎn)科目管理等。
這些會計科目處理的失誤，會使干部報酬難以查找核對，容易在干部報酬結算找補時出現(xiàn)偏差；會使村級固定資產(chǎn)失去帳戶管理，容易造成村集體資產(chǎn)的失控。
三、支出發(fā)票的規(guī)范性問題。近幾年來，由于村級財務管理的加強，村民財監(jiān)小組和會計代理站的把關，村級支出發(fā)票的支出額度真實性得到了提高，但報入的發(fā)票仍然很不規(guī)范。主要表現(xiàn)有以下幾個方面：
(1)是支出發(fā)票中的無據(jù)支出單問題。
1：無椐支出單數(shù)量較多，特別是有一些村，原本可以合并使用預支單支付的支出，都是單人或單筆分列用無椐支出單支付，人為造成無椐支出單泛濫成災。
2：部分無椐支出單摘要簡單，缺少詳盡內容和實質要素。特別是一些基建支出無椐單，與財務管理記帳要求相差甚遠，缺少工程合同、招投標資料，缺少完工決算清單等附件。
3：作為基建支出，應該要求用正式基建工程發(fā)票結帳付款，但有較多行政村以節(jié)省基建資金為名，用無椐支出單結算工程款，幫助基建包工頭逃避國家稅收。
4：一些與企業(yè)的往來支出，應該收取企業(yè)正式發(fā)票入帳，但也往往用無椐支出單支付。其中問題不僅僅是增加了村財務支出發(fā)票中的無椐支出單數(shù)量，其實質是村一些主職干部以村財務發(fā)票為媒介，在幫助企業(yè)逃避繳稅，轉移資金，損害國家的利益，也有可能在撈取個人得益。
(2)是有一些支出發(fā)票，正在從一個絕端走向另一個絕端。有一部分村，因為代理站的把關，只為求得正式發(fā)票，不顧發(fā)票的摘要內容與實際支出是否相符，只管金額相同就行。這種做法與無椐支出單相比，問題只有更加嚴重。時間一長，將無從查證。
(3)是代理站退回給村的不規(guī)范發(fā)票，掛宕在出納員處不作處理，消極對抗。會計代理站同志對村上報的發(fā)票查審加強后，對一些可以取得正式發(fā)票的無椐支出單，予以退回并要求調換正式發(fā)票。但村里對這一措施都抱消極對抗態(tài)度，往往掛宕在出納員處抵現(xiàn)，根本沒有去調換，采取的辦法是：你不給報帳我就抵現(xiàn)金，這樣一來，雖然憑證中的不規(guī)范單據(jù)少了，但現(xiàn)金科目中的問題更加嚴重了。
四、村級資產(chǎn)防止流失、保值增值，規(guī)避風險的問題。如何促進村級資產(chǎn)保值增值、防止流失、規(guī)避風險，是行政村領導的首要工作目標，但有一些村的領導難以做好這一點。反映在為企業(yè)盲目墊款、代借貸款、拆借資金以及應收款回收等諸方面。
財務方案 篇4
第一條范圍
1.1本制度為紡織集團(以下簡稱集團)財務部員工績效考核制度。
1.2本制度適用于集團財務部、各全資、各控股公司財務部門。參股公司可參照執(zhí)行。
第二條目的
2.1.為規(guī)范集團財務人員的管理和提高其工作能力,做到獎優(yōu)罰劣，淘汰不合格員工。
第三條職責
3.1.集團財務部根據(jù)集團績效要求和相關制度規(guī)定，負責制定財務部員工績效考核制度，經(jīng)集團總經(jīng)理批準，由財務總監(jiān)負責監(jiān)督執(zhí)行,財務經(jīng)理負責組織實施。
第四條要求
財務部員工績效考核制度
4.1.被考核人員：
財務部經(jīng)理、主管、會計人員
4.2.考核責任人：
財務部經(jīng)理的考核人為財務總監(jiān)
財務部主管的考核人為財務部經(jīng)理
財務部會計人員的考核人為財務部主管。
4.3.考核方法：
4.3.1.所有人員均采取自我述職報告(可以以制式表格)和上級主管考核綜合評判的方法，每月度及每年度進行。
4.3.2.述職報告：每月須按規(guī)定時間要求交書面述職報告給上級主管領導;每年須在12月底交書面述職報告給上級主管領導。
4.3.3.上級評價：采用級別評價法，即直接領導初評打分、上級主管領導復評打分的方法。
4.4.考核時間：
4.4.1.月度考核：次月1日前將個人本月書面述職報告及下月工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領導于下月5前完成上級評價并交人事部(企業(yè)管理部)匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報人事部備案。
4.4.2.年度考核：所有在職員工應于每年12月25日前將個人全年工作述職報告及下年度個人工作計劃交接上級，直接上級及上級主管領導于12月30日前完成上級評價并交人事部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報財務部。
4.4.3.在試用期間的管理人員不參加年度考核。
注：由人事行政部將考核資料整理歸入員工個人檔案。
4.5.考核內容：
考核內容以考核表的形式計分，具體內容包括以下幾項：
4.5.1.崗位職責考核(考核的重點)：指對每個管理人員要擔當?shù)谋韭毠ぷ?、完成上級交付任務的完成情況進行評價。
基本考核要素由集團規(guī)定的部門質量目標、工作質量、工作交期和工作跟進等構成，此項考核占總考核的70%。
4.5.2.能力考核：指對具體職務所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進行測評。基本要素包括擔當職務所需要的理解力、創(chuàng)造力、指導和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。
4.5.3.品德考核：指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的工作責任感、工作勤惰、協(xié)作精神以及個人修養(yǎng)等構成。
4.5.4.組織紀律考核：指對達成工作目標過程中所表現(xiàn)出的紀律性以及其他工作要求等進行測評?；疽匕ㄗ窦o守律、儀表儀容、環(huán)境衛(wèi)生以及接聽電話語言規(guī)范等。
說明：2—4項考核占總考核分數(shù)的30%。
4.6.考核等級：
一級(優(yōu)秀級)95—100分，工作成績優(yōu)異，有創(chuàng)新性成果。
二級(良好級)80—94分，工作成果達到目標任務要求標準，且成績突出。
三級(合格級)65—79分，工作成果均達到目標任務要求標準。
四級(基本合格)60—64分，工作成果未完全達到目標任務要求標準，但經(jīng)努力可以達到。
五級(不合格)59分以下，工作成果均未達到目標任務要求標準，經(jīng)督導而未改善的。
4.7.考核紀律：
4.7.1.上級考核必須公正、公平、認真、負責，不可對親自培訓或招聘的部屬予以過高評價;上級領導不負責任或利用職務之便考核不公正者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予降職或扣分。
4.7.2.各部門負責人要認真組織、慎重打分。凡在考核中消極應付、敷衍了事者，一經(jīng)查實，將給予扣分或免去全月獎金。
4.7.3.考核工作必須在規(guī)定的時間內按時完成。管理人員次月1日之前未按時交總結及計劃者扣除考核總分的10%;每月5日不按時報送考核表的部門，扣其考核總分的15%。
4.7.4.扣分必須要有依據(jù)，做到認真、客觀、公正。
4.7.5.弄虛作假者，一律按總分的50%記分。
4.8.財務部工作職能和考核標準
4.8.1.具體工作職能：
4.8.1.1.按照國家財務、稅務等相關法律、法規(guī)要求，結合本公司行業(yè)特點，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章制度。
4.8.1.2.依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，負責擬定相應的資金需求量計劃和各種財務預算計劃，并積極籌措資金，合理地分配調度資金。
4.8.1.3.遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督。做好各種款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用和賬務處理，債權、債務發(fā)生的核算，經(jīng)營收支、費用成本的核算等項工作。
4.8.1.4.嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、財務印章、空白支票和收據(jù)。按照銀行有關結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。
4.8.1.5.負責公司的經(jīng)濟統(tǒng)計工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作。
4.8.1.6.計算和發(fā)放公司員工的工資、獎金、福利及保險等款項。負責固定資定的添置、調撥、清產(chǎn)核資、折舊、報損等項管理。
4.8.1.7.參與主要經(jīng)濟合同的洽談、審核，做好合同登記、立卷歸檔工作，并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
4.8.1.8.妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證、報表進行立卷、歸檔、調閱等作業(yè)管理。
4.8.1.9.定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，搞好經(jīng)濟活動分析，提示企業(yè)運作存在的問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經(jīng)營管理的合理化建議。
4.8.1.10.收集研究和分析國家有關的財經(jīng)稅收方針、政策，結合公司實際，提出合理的財務動作方案。
4.8.1.11.協(xié)助總經(jīng)理審核、確定各子公司年度財務預算和經(jīng)營目標，制定子公司的目標管理考核方案，并實施過程監(jiān)督。
4.8.1.12.按照國家審計法規(guī)、集團財務審計制度的規(guī)定，集團領導的具體指令，負責做好集團內部的各項審計工作。
4.8.1.13.完成總經(jīng)理交辦的其他工作任務。
4.8.2.工作考核標準(主要項目)
4.8.2.1.能夠堅決執(zhí)行總經(jīng)理下達的各項工作指令，并且圓滿地完成。
4.8.2.2.建立了統(tǒng)一、健全的財務管理體系，能夠嚴格按照國家財經(jīng)法規(guī)合理地組織集團的各項財務活動，促進集團財務管理工作的科學化。
4.8.2.3.能夠協(xié)助總經(jīng)理通過財會資料的統(tǒng)計分析，揭示經(jīng)營存在的問題，及時提出各種合理化建議。
4.8.2.4.按照集團整體經(jīng)營計劃要求，能認真過細地策劃財務運作方案，并制定出切實可行的財務預算計劃，并且積極為集團籌措資金和合理地調度使用資金，為集團的經(jīng)營活動正常運行，起到了資金保障作用。
4.8.2.5.通過對經(jīng)營過程中各款項收支的核算，財物收發(fā)、增減的核算，債權與債務發(fā)生的核算，各種費用成本的核算，對經(jīng)營活動實行了全面監(jiān)督和控制，發(fā)揮了財務工作為集團理財當家的作用。
4.8.2.6.集團審計工作能夠堅持按法規(guī)制度的要求完成領導指派的任務。工作原則性強，業(yè)務精明，為集團領導把好了經(jīng)濟審核監(jiān)督關。
4.8.2.7.對直屬下級部門工作要求嚴謹，各職能崗位的日常工作均能按程序和規(guī)范的運作要求進行，并且做到了工作質量到位，工作效率較高。
4.8.2.8與其他職能部門在工作上能較好地溝通和協(xié)作配保合。
4.9.執(zhí)行時間：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務方案 篇5
一、建立村民理財小組，充分發(fā)揮村民自治在村級財務管理中的作用。
（一）建立健全財務制度
制定完善《工作人員行為規(guī)范》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所工作職責》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所出納崗位職責》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內部制約、牽制制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所長崗位職責》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所總預算會計職責》、《政府經(jīng)費總賬會計職責》、《村級“五筆聯(lián)簽一審核”》等八項財務制度。
（二）規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶及資金管理
1、賬戶設置
縣財政局是國庫單一賬戶體系的主管機關，任何部門和單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。國庫單一賬戶體系，主要由以下四類銀行賬戶構成：
國庫單一賬戶（即國庫集中支付清算賬戶）：由財政局在人行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與代理銀行零余額賬戶進行清算，或通過該賬戶實行財政直接撥付。
財政直接支付零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶），由財政集中支付中心在指定代理銀行開設，用于辦理財政直接支付業(yè)務，并與國庫單一賬戶（即清算賬戶）進行清算，每日終了余額歸零。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)授權支付零余額賬戶：經(jīng)財政局批準，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在指定代理銀行開設，用于辦理財政授權支付業(yè)務，并與國庫單一賬戶（國庫集中支付清算賬戶）進行清算，每日終了余額歸零。
財政性資金專戶（簡稱財政專戶），由財政局依據(jù)國務院、省政府或省級以上財政部門有關規(guī)定，在商業(yè)銀行開設的用于核算具有專項用途的財政性資金專用存款賬戶。
2、納入改革的資金范圍
即當年預算安排及追加的鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財政預算資金。主要包括：人員及公用經(jīng)費、專項經(jīng)費、國有資產(chǎn)處置及出租出借收入安排的支出等。資金支付堅持按照財政預算、分月用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付的原則。
3、支付方式
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的支付，主要采取財政直接支付和財政授權支付兩種方式：
財政直接支付：是指由財政集中支付中心向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品和勞務供應商或用款單位。財政直接支付資金包括：①實行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位人員工資；②實行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位對個人和家庭補助支出；③財政預算安排的政府采購項目資金；④專項公用經(jīng)費和專項項目資金。
財政授權支付：是指各鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照市財政局的授權，在批準的用款額度內提出支付申請，經(jīng)財政集中支付中心審核后，由代理銀行先行墊付，通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)授權支付零余額賬戶將資金支付到商品和勞務供應商或用款單位。財政授權支付資金包括：①未實行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位人員工資；②未實行工資統(tǒng)一發(fā)放的單位對個人和家庭補助支出；③正常公用經(jīng)費；④除財政直接支付資金之外的其他資金。
（三）加強財務人員培訓
以財務操作為主線，對村級財務報賬、發(fā)票整理、發(fā)票審核、發(fā)票審批、發(fā)票監(jiān)督、報賬時間、收入款項規(guī)定等各個環(huán)節(jié)及程序統(tǒng)一進行多層次培訓，同時加強《會計原理》、《會計實務》、《村務、財務公開與農(nóng)村民主管理》等業(yè)務培訓。年度計劃分5批次完成全縣228名鄉(xiāng)村財務人員培訓任務。
1、學法規(guī)，講原則。重點培訓國家有關法律法規(guī)和行業(yè)準則，讓財務人員明確自身職責。財務人員首先需要明確自身需要做的工作是什么，擁有哪些權力，應該承擔什么責任。
2、學政策，明方向。鄉(xiāng)村級財務人員，一定要學習相關政策，熟悉掌握各項資金的用途和使用范圍，才能更好的建立內部控制制度，充分發(fā)揮資金應有效能。
3、學業(yè)務，懂規(guī)矩。財務業(yè)務知識財務人員開展工作工具，業(yè)務培訓是保障財務人員順利開展工作，正常履行職責的根本。要通過業(yè)務培訓切實提高財務人員業(yè)務能力，改變現(xiàn)有鄉(xiāng)村財務人也業(yè)務水平參差不齊的面貌。
二、推進金融服務向鄉(xiāng)村拓展延伸，著力維護鄉(xiāng)村金融秩序。
（一）加強金融服務網(wǎng)絡建設
1、由縣信用聯(lián)社組成服務小組，開展助農(nóng)存取款機具上門安裝。計劃每月完成2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，全年完成助農(nóng)機具布放安裝工作覆蓋12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
2、待我縣銀多、友誼、孜拖西3鄉(xiāng)成熟開通電信網(wǎng)絡后，農(nóng)行縣支行將及時跟進服務力度，力爭落實1至2個轉賬電話助農(nóng)取款點。
（二）加大金融支持力度
1、農(nóng)行縣支行全年發(fā)放10到12戶小額農(nóng)戶貸款，貸款資金60萬元。
2、農(nóng)行縣支行做好縣鴻運商品混力土有限責任公司貸款前期調查、審查、申報工作，待符合貸款準入條件后，為該企業(yè)安排發(fā)放小微企業(yè)貸款300萬元，突破我縣小微企業(yè)貸款“零”的現(xiàn)象。
3、信用社加大涉農(nóng)貸款的投放力度，每月完成400萬元的涉農(nóng)貸款投放，全年投放4000萬元以上的涉農(nóng)貸款。
（三）著力維護金融秩序
1、做好增量縣級黨政機關、企事業(yè)單位公職人員公務卡營銷力度，完成縣級機關新增公務卡200張。
2、做好公務卡營銷延伸到區(qū)鄉(xiāng)公職人員的基礎工作，年內力爭營銷區(qū)鄉(xiāng)公職人員100張公務卡。
財務方案 篇6
財務內部稽核管理制度
財務內部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料進行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實、完整。
一、復核財務收支預算、成本和各項計劃指標的依據(jù)是否科學真實，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核后應提出建議或意見，以便修改完善預算計劃。
二、復核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。
對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。
三、復核會計科目使用的正確性。
四、復核會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整和
計算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。
五、復核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并圖賬面記錄核對，確定賬實是否相符。
不符時，應查明原因，并提出改進措施。
會計檔案管理制度
會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)。
一、種類
1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。
2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類：月度、季度、財務報告和其他財務報告，包括會計報表、附表附注及
文字說明。
4.其他類：銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)材料、會計
檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
二、保存
1.設專人負責會計檔案，定期將會計資料按順序立卷成冊，編制保管清冊。
2.采用計算機進行會計核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保存會計資料的，保存打印
出紙質會計檔案。
3.會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會計終了后的第一天
算起。涉及外來和改制改造的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案保管清冊及銷毀清冊、主要財務會計文件、合同、協(xié)議為永久保管。銀行存款余額調節(jié)表，月、季度會計報表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年。
4.會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門會同財務部門提出銷毀意見，經(jīng)財務
科長審查、院長批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應有審計部門和財務部門、檔案部門有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
三、借用
1.財務人員因工作需要查閱會計檔案資料時，必須通過財務部門負責人同意，并按規(guī)定順
序及時歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。
2.醫(yī)院內部各科室因公需要查閱會計檔案資料時，必須經(jīng)其主管領導批準，經(jīng)財務科長同
意后由檔案管理人員接待查閱。
3.外單位人員因公需要查閱會計檔案資料時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務科長同意后由檔
案管理人員接待查閱。會計檔案管理人員要詳細登記查閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
4.會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務科長批準，并限期歸還。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。
四、移交
由于會計人員的變動或會計機構的改變等原因，會計檔案需要移交時，需辦理移交手續(xù)，并有監(jiān)交人、移交人和接收人簽字或蓋章。
稽核會計崗位職責
一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試
行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。
二、負責出納票據(jù)、會計憑證、賬簿、報表和門診、住院收費等的稽核工作。
三、稽核人員相對獨立，不得兼任出納、記賬和票據(jù)保管等工作。
四、稽核人員應完成下列工作：
1.財務稽核
（1）出納票據(jù)的復核和現(xiàn)金、賬簿的查對。對出納已使用回收的票據(jù)存根進行復核，檢
查票據(jù)使用是否符合規(guī)定，號碼是否銜接，有無跳號、漏號等情況，并交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關手續(xù)。隨機抽查銀行對賬單和銀行日記賬及調節(jié)表，核對銀行實有數(shù)和相關銀行賬余額是否相符；隨機抽查出納現(xiàn)金日記賬，核對其與庫存盤點數(shù)是否相符。做好抽查情況記錄。
（2）會計憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實、完整和準確，記賬憑證是否符合會計制度及規(guī)范化要求。
（3）會計賬簿的稽核。審核會計賬簿是否賬證、賬帳、賬實相符。
（4）會計報表的稽核。審核報表是否數(shù)字真實、計算準確、內容完整和報送及時等。
2.門診收費稽核
（1）復核收費員當天門診收入票據(jù)起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上
述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關手續(xù)。
（2）復核門診收、退金額，收費票據(jù)金額和當天收入日報表金額是否相符。
（3）復核收費員應上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與門診收入日報表相符。
（4）不定期抽查門診收費員庫存現(xiàn)金和備用金情況。
（5）按照醫(yī)院財務管理要求，完成相關工作。
3.住院收費稽核
（1）復核收費員當天預交金票據(jù)和收入票據(jù)的起止號碼是否銜接，有無跳號、漏號現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關手續(xù)。
（2）復核住院收、退費金額，收費票據(jù)金額和當天收入和預交金日報表金額是否相符。復核住院收、退費明細賬與收入和預交金日報表金額是否相符。
（3）復核收費員應上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與住院收入和預交金日報表金額相符。
（4）不定期抽查住院收費員庫存現(xiàn)金和備用金情況。
（5）按照醫(yī)院財務管理要求，完成相關工作。
會計檔案管理崗位職責
一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試行）》
和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。
二、按照會計檔案管理的規(guī)定和要求，負責將會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計檔
案整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊并妥善保管。
三、當年會計檔案原則上可保管一年，期滿后應編制移交清冊，列明移交會計檔案名稱、卷
號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管年限、已保管期限等內容，移交給本單位檔案
部門保管。
四、嚴格執(zhí)行會計檔案調閱手續(xù)。本單位人員調閱會計檔案資料要經(jīng)主管領導批準，外單位
人員調閱會計檔案資料應持有單位介紹信，經(jīng)財務科長批準，要詳細登記調閱會計檔案人員的姓名、工作單位、調閱日期、會計檔案名稱、調閱理由和歸還日期。不得將會計檔案攜帶外出，需要復制須經(jīng)主管領導和財務科長批準并登記。
五、采用電子計算機進行會計核算的單位，應同時保存打印的紙質和電子介質的會計檔案。
采用磁盤、磁帶、硬盤、軟盤、光盤等磁性介質保存會計檔案的，需存放在安全、防熱、防潮、防磁的場所，重要的會計檔案保存雙份，異地存放，并定期檢查和復制。
六、會計檔案銷毀工作：
1.對保管期滿的會計檔案提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，本單位負責人審批，會
同檔案管理部門按規(guī)定銷毀。
2.對到期銷毀的會計檔案，如有未結清的債權債務和涉及其他未了事項的原始憑證，不得
銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應在銷毀清冊和保管清冊中列明。
3.銷毀時派專人監(jiān)銷，按照會計檔案銷毀清冊內容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后
應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告單位負責人。
4.“會計檔案銷毀清冊”要永久保存。
七、按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關工作。
醫(yī)院工會會計崗位職責
一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試
行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。
二、依據(jù)審批完備、手續(xù)齊全的記賬憑證辦理收付款業(yè)務。
三、根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，按照《會計基礎工作規(guī)范》要求，按照時間順序，逐
筆登記現(xiàn)金日記賬，當日結出發(fā)生額和余額。做到日清月結，保證賬帳相符，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因、責任，并報告上級領導，按規(guī)定處理。
四、按照會計制度進行記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目
清楚、及時結賬。
五、檢查本期所有經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬帳相符，發(fā)現(xiàn)不符應查明原因，并按規(guī)定更正。
六、月底進行有關科目的結轉、分攤管理費，編制會計報表工作，完成年終報表、明細
賬、總賬的核對及裝訂工作。
七、嚴格執(zhí)行財務印簽管理辦法。
八、按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關工作。
醫(yī)療保險結算崗位職責
一、嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律，熟悉《會計法》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定（試
行）》和執(zhí)行醫(yī)院各項財務管理制度。
二、負責核算本院職工的醫(yī)療保險費用，向醫(yī)保中心繳納。
三、對市職工醫(yī)保患者、城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；颊摺⑵髽I(yè)統(tǒng)管醫(yī)?；颊?、外區(qū)縣醫(yī)?；颊摺⒐?BR> 傷醫(yī)?；颊叩拈T診、住院費用進行申報。
四、及時與市醫(yī)保中心、各區(qū)縣醫(yī)保中心對賬、核賬、結算。
五、按照醫(yī)院財務管理需要，完成相關工作。
數(shù)據(jù)審核員崗位責任制
1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統(tǒng)，嚴格按照系統(tǒng)操作說明及財務部門分
配的使用權限進行操作。
2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。
3.負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規(guī)范性，和數(shù)
據(jù)的正確性。
4.負責輸入數(shù)據(jù)的審核，審核機內憑證并操作系統(tǒng)進行機內記賬，同時審核機內賬簿的登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。
5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數(shù)據(jù)和表間勾稽關系的正確，如
有錯誤及時提示相關操作員進行修改。
6.對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審
核。
7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的，須經(jīng)有關財務領導的審批。
8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數(shù)據(jù)不予簽章確認。
9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。
財務方案 篇7
第一條按照公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國有關勞動人事管理政策和公司其他有關規(guī)章制度，特制定本方案。
第一條按照各盡所能、按勞分配原則，堅持工資增長幅度不超過本公司經(jīng)濟效益增長幅度，職工平均實際收入增長幅度不超過本公司勞動生產(chǎn)率增長幅度的原則。
第二條結合公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理特點，建立起公司規(guī)合理的工資分配制度。
第三條以員工崗位責任、勞動績效、勞動態(tài)度、勞動技能等指標綜合考核員工報酬，適當向經(jīng)營風險大、責任重大、技術含量高的崗位傾斜。
第四條構造適當工資檔次落差，調動公司員工積極性的激勵機制。
2、崗位工資：崗位工資依據(jù)各崗位的職責重要程度、技術含量、工作危險級別等定立，崗位工資因員工工作崗位、職責變動，在崗工作時間，年度績效平均得分等，而做出相應調整。
3、全勤獎：公司對于當月無遲到、早退，無曠工、請假，出勤為滿勤的員工設立全勤獎，以資獎勵。若員工當月有缺勤，則扣除當月全勤獎。
4、績效工資：績效工資占工資總額的10%，績效工資額度依據(jù)員工績效考核系數(shù)確定額度；
5、工齡工資：按員工為本企業(yè)服務年限長短確定，鼓勵員工長期、穩(wěn)定地為企業(yè)工作。公司將每年9月份設為調薪日，適用圍：在當月工作滿一年的員工，包括試用期時間。
1、新進員工公司根據(jù)其同崗位工作年限、專業(yè)能力、學歷等依照公司《總部辦公室起薪標準表》對應的薪資標準定薪；
2、轉正員工起薪標準：新員工在通過公司試用期考核后，由人力資源部協(xié)
同部門主管組織試用期績效考評，并依此數(shù)據(jù)按公司薪酬管理制度擬定轉正后調薪額度；
3、試用期內績效考評分數(shù)60分以下者，公司予以解聘處理。
1、財務部績效考核工資占工資總額的10%，月績效工資同每月工資下發(fā)；
2、績效工資計算公式：績效工資基數(shù)x績效考核系數(shù)=當月應發(fā)績效工資；
1、因不能滿足崗位工作要求或因公司需要而調至其它崗位工作的員工，其崗位工資以現(xiàn)崗位工資級別為準進行調整；
2、因崗位職責擴大由人事經(jīng)理核準調整額度并報總經(jīng)理審批，通常為一個崗位工資等級；
3、因崗位晉升由人事經(jīng)理核準按所晉升崗位工資級別標準調整并報總經(jīng)理審批；
4、崗位工作年限每滿一年，依據(jù)上一年度績效考核結果調整崗位工資級別，績效得分95分以上調整上限，95以下調整下限。
調整時間為每年9月份，適用于當期工作滿一年的員工，調整額度100元。
全月出勤無異常，全勤獎發(fā)放滿額50元。
1、財務主管績效考核分為月度、年度考核，月度考核由關鍵業(yè)績指標、管理指標、出勤三個要素構成；
2、財務主管應根據(jù)公司總的戰(zhàn)略目標分解本部門總的工作目標，并將總的部門目標分解到當年內各個考核期；
3、財務主管根據(jù)部門總目標制定個人工作計劃及業(yè)績指標，月度關鍵業(yè)績指標是由被考核人根據(jù)當期部門任務目標自行提取的業(yè)績指標，指標方向主要為：預算制定、調整按時開展及完成率，各項成本預算合理性、準確性，下屬工作目標完成率，財務部各項分析報表完成及時性等；
4、財務主管管理指標由被考核人根據(jù)部門總目標自行設定當期個人主要職責任務；
5、人力資源部協(xié)助被考核人整理績效指標交由上級主管審核并存檔，上級主管應就被考核人目標設定的合理性、可行性等提出合理建議；
6、財務主管考核由人力資源部評價、自評、部門人員評價、上級評價組成，人力資源部根據(jù)當期內實際發(fā)生數(shù)據(jù)核算被考核人關鍵業(yè)績指標完成率、出勤，并根據(jù)績效系數(shù)表對應結果打分；
7、財務主管自評，針對當期內個人職責指標的完成情況進行客觀評價及打分，并結合各考核項權重對個人當期工作結果進行打分；
8、部門人員根據(jù)考核指標，本著實事求是、公平、公正的原則進行打分；
9、上級主管審核被考核人關鍵業(yè)績指標完成率、當期內主要工作職責總結及被考核人的自我評價等做出評價并打分；
10、財務主管年度考核由業(yè)績指標、月度考核平均分數(shù)、年度財務分析報告三部分組成，財務主管年度績效指標主要以當年內各項預算準確率、應收帳款降
低率、下屬員工工作目標完成率、部門制度建全性、財務項目核算準確性等構成；年度財務分析報告主要是對當期內各項財會活動進行的總結及分析；
11、人力資源部負責核算考核結果，負責協(xié)調、處理考核過程中發(fā)生的題，負責將考核結果下發(fā)到各部門，并就績效考核中一些關鍵題組織有關人員做好績效面談，績效面談應有書面結果并有面談雙方簽字，人力資源部備案；
12、年度績效考核結果影響年度獎金發(fā)放額度。
1、會計及出納崗位考核分為月度、年度考核，主要以工作目標、職責目標、出勤三個要素構成；
2、財務主管負責分解部門目標到下屬崗位，負責培訓下屬績效考核相關制度及意義，并就考核細則與下屬達成共識；
3、人力資源部負責協(xié)助部門制定考核表格報總經(jīng)量審批并備案；
4、會計、出納考核由人力資源部評價、自評、上級主管評價三方組成，總經(jīng)理審核并簽批意見；
5、人力資源部根據(jù)實際發(fā)生數(shù)據(jù)核算被考核人工作目標完成情況并評分；
6、被考核人就本期內個人職責任務完成情況進行客觀評分；
7、部門主管對下屬當期內職責任務的自評及工作目標完成情況進行審核并評分，評分應實事求是、客觀公正；
8、人力資源部收集整理考核表格核算考核結果并報總經(jīng)理審批；
9、人力資源部負責下發(fā)考核結果至各部門，負責協(xié)調處理考核過程中發(fā)生的題，對個人考核結果存在較大異議的部門組織績效面談，績效面談應有書面結果并有面談雙方簽字，人力資源部備案。
財務方案 篇8
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化纖紡織廠關于籌資引進新型毛紡生產(chǎn)線的申請紡織工業(yè)廳：工廠是生產(chǎn)仿毛型化纖織物的全能紡織廠。自年月建成投產(chǎn)后，仿毛織物品種新、質量好、價格低、信譽高、銷路廣，經(jīng)濟效益一直是好的。年來，我廠已向國家上繳利稅萬元。占全廠固定資產(chǎn)總投資的94.6%，投資回收率在省和全國同行業(yè)中都是較高的一個。近兩年，為滿足國內外市場需要，我廠又依靠企業(yè)自身的積累，進行了產(chǎn)品更新?lián)Q代，籌資萬元從日本引進了先進技術和設備，建成了一條具有國際先進水平的服裝生產(chǎn)流水線及一條電氣植絨布生產(chǎn)線，擴大了生產(chǎn)規(guī)模和銷量，但一些性能好、知名度高的品種，仍滿足
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財務方案 篇9
財務稽核工作方案
一、目的財務稽核，是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查和審核工作，是企業(yè)內部控制制度的重要組成部分，其目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，規(guī)范會計行為、提高會計工作質量。
二、稽核工作依據(jù)
1、財經(jīng)法律、法規(guī)；
2、《會計法》等相關規(guī)定；
3、《公司章程》及公司制定的內部財務管理制度、授權審批流程；
4、公司董事會、執(zhí)委會等有關的決議、決定等；
5、公司對外簽訂的各項合同；
三、工作內容
1、根據(jù)公司簽訂的各項合同、年度費用預算等，審查各項財務收支。
2、每日隨著經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生逐筆進行會計憑證復核，不拖拉，不積壓，對已復核的憑證
應簽名或者蓋章。
3、復核賬簿及會計報表：按月度、季度、年度進行復核。
4、檢查財產(chǎn)物資。
5、檢查票據(jù)管理。
6、檢查印鑒管理。
7、檢查會計檔案保管
8、資金籌集及運用檢查
9、稽核事務完畢，定期出具核查報告：
核查報告必須記載下列事項：問題及原因并敘明日期、詳細事實、情況分析、處理意見、報告的簽署及日期；
四、工作安排
1、認真閱讀《審批流及授權 2011版》，熟練掌握各類付款業(yè)務的授權審批流程；
2、調閱所有在用的收付款合同，對每份合同記載的收付款條款進行登記。請相關財務人員配合提供各項在用合同截止目前的收付款情況。以上所有信息，稽核人員需單獨進行登記備查。
3、掌握年度費用預算數(shù)據(jù)，嚴密跟蹤費用預算的執(zhí)行情況；
4、根據(jù)稽核工作的具體要求，本周內逐步開始對業(yè)務的核查工作。
五、工作具體要求
1、原始憑證審查：（包括發(fā)票、收據(jù)、合同、公司自制憑單、表格、出入庫單）
（1）收款業(yè)務是否及時開具發(fā)票或收據(jù)，是否蓋有公司發(fā)票專用章（財務專用章）；
（2）對于合同付款項目，是否按合同約定的條款支付；對于日常支出，是否超出當月預算；
（3）付款或報銷憑證，是否經(jīng)授權審批人簽字同意，經(jīng)辦人是否簽字；
（4）支付款項的原始憑證是否有收款單位或者收款人收款證明
（5）預付（預借）款后回發(fā)票的業(yè)務，業(yè)務完成后三天內票據(jù)是否收回銷賬；
（6）凡需要填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致。
（7）購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單等書面資料），達到固定資產(chǎn)類項目，是否注明使用部門；
（8）自制的原始憑證，格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否符合公司的財務規(guī)定，憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全；
（9）如果原始憑證遺失，應向原填制單位索取該原始憑證復印件加蓋對方單位發(fā)票專用章（財務專用章）作為原始憑證；如果未能取得原始憑證，需出具由兩個以上經(jīng)辦人員簽字的/
3證明作為原始憑證。出具證明的內容是否合法，是否經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象；
（10）所有收付款原始憑證，出納人員是否及時加蓋“現(xiàn)金收訖”“現(xiàn)金付訖”“銀行收訖”“銀行付訖”類章。
（11）外來原始憑證是否列明接受單位名稱，是否有對方單位簽章，憑證的經(jīng)濟內容是否真實，品名、數(shù)量、單價填寫是否齊全，金額計算是否準確。金額之外的項目如有更改，更改之處是否另行加蓋對方單位發(fā)票專用章（財務專用章）。
2、記賬憑證審查
（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經(jīng)濟內容相符，對于需要單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復印件等。
（2）記賬憑證的制作是否規(guī)范，會計科目使用是否準確，借貸方向是否正確
（3）記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。
（4）附件張數(shù)是否如實填寫
（5）對調整賬目的憑證，要審查調整依據(jù)是否充分，金額是否準確，摘要中簡要說明調賬原因，是否附有調賬說明；
（6）對于銀行存款支出憑證，摘要內容是否錄入支票號碼的后四位。
3、賬簿及報表復核
（1）抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務需要設置帳簿；
（2）帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部入帳；
（3）各項費用、收益是否按規(guī)定結轉，（4）帳帳、帳實是否相符；
（5）審查會計報表的編制內容與賬簿記載是否相符，是否按規(guī)定期限編報，有無缺漏；
4、財產(chǎn)物資檢查
（1）每周抽查一次庫存現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象，并依據(jù)抽查盤點情況如實填制《庫存現(xiàn)金抽查盤點報告》
（2）每周一檢查銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達賬項，應查明原因；每月5日前檢查上月“銀行存款余額調節(jié)表”，對未達賬項查明原因后落實人員跟蹤負責；
（3）每半年組織一次實物資產(chǎn)清查盤點，核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符，賬實不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況，要查明原因，監(jiān)督相關部門按規(guī)定程序進行報批后，指導會計人員進行相應賬務處理。
5、檢查票據(jù)管理
1、支票
（1）是否設立支票登記簿，是否分賬戶、分支票種類按支票號碼順序登記支票的購買、領用情況；登記的內容是否齊全；
（2）清點剩余空白支票，是否與支票登記簿結存空白支票數(shù)量及號碼一致；
（3）作廢支票是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨進行保管；
（4）是否存在空白支票提前蓋有印鑒章的現(xiàn)象，查明原因；
（5）有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象；
（6）收到的支票是否及時存入銀行；
2、發(fā)票及收據(jù)
（1）是否設立發(fā)票（收據(jù)）領用存登記簿，是否按發(fā)票（收據(jù)）順序登記票據(jù)的購領及開具情況，登記的內容是否齊全；
（2）發(fā)票的開具是否跟公司簽訂的合同業(yè)務一致；
（3）發(fā)票的開具是否符合開票規(guī)范；收據(jù)是否訂本使用，填寫是否規(guī)范，是否注明收款類
別。
（4）作廢發(fā)票（收據(jù)），是否全聯(lián)保存，是否在票面加蓋“作廢”戳記，單獨進行保管；
（5）是否存在空白發(fā)票（收據(jù)）提前蓋有發(fā)票專用章（財務專用章）的現(xiàn)象，查明原因；
（6）收據(jù)存根聯(lián)是否于每季度結束后作為財務檔案保管；
6、印鑒管理檢查
（1）財務專用章、人名章是否分別由財務經(jīng)理、出納員保管；
（2）是否建立《印章使用登記簿》，對收據(jù)收款、特殊事項加蓋印章等進行登記；
（3）對特殊事項需加蓋印章的，是否有授權人審批；
7、會計檔案檢查
（1）每月對會計檔案存檔情況進行抽查。會計憑證、賬簿、報表封面填寫是否完整，有無檔案調閱、移交登記，手續(xù)是否齊全。會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理，是否按分類順序編號，建立目錄。
（2）每月檢查會計電算化工作，是否按規(guī)定備份，是否有嚴格的軟硬件管理規(guī)定并認真執(zhí)行，是否合乎安全、保密要求。
（3）對于涉及到公司資金流入、流出的合同原件，是否建立完整的合同臺賬，登記合同的保管、查閱情況。建立“合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表”，及時更新每份合同有關債權債務的履行情況，確保資金流入的及時性、完整性，資金流出的真實性、合法性、合理性。
8、資金籌集及運用檢查
檢查資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核，并審核資金的運用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等
財務方案 篇10
一、會議內容
1.總結xxx年度財務管理工作，并對財務工作進行獎評;
2.由有關部門領導講解《民間非營利組織會計制度》;
3.布置明年會費上交工作;
4.對其他財務工作研討。
二、會議時間和地點
1.會議時間:12月17下午至18日上午;
2.會議地點：xx國家會計學院(xx市順義區(qū)天竺經(jīng)濟開發(fā)區(qū));
聯(lián)系人：俞xx;聯(lián)系電話xxxxxxxxxxxxx;公共手機：xxxxxxxxxxx;傳真：xxxxxxxxxxxx。
三、參會人員
地方協(xié)會的`秘書長以及財務部門負責人。
我會將于16日至17日上午召開上市公司年度會計報表審計工作分析會，請地方協(xié)會秘書長在分析會結束后，接著參加財務工作會。
四、回執(zhí)反饋
請各地方協(xié)會盡快填寫回執(zhí)，將參加會議的秘書長以及財務部門負責人的信息于12月13日之前反饋我會。
五、其他事項
聯(lián)系人：財務部;電話：xxxxxxxxxxxx轉xxx;傳真：xxxxxxxxxxxx
財務方案 篇11
為了加強廳直單位的財務管理，提高會計工作水平，進一步規(guī)范財務管理制度和內部控制制度，根據(jù)《關于開展廳直單位財務檢查的通知》，我處*月1*日至20*月*日組織對廳直單位進行了財務檢查。此次財務檢查的重點內容是會計核算的真實性、準確性、及時性;會計基礎工作情況;財務制度及內控制度建立及執(zhí)行情況?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：
我廳有行政機關*戶，事業(yè)單位*戶，單獨設立會計機構*戶，共有*名會計人員。
從檢查情況看各單位都能嚴格按照《會計法》和相關會計準則的規(guī)定，認真執(zhí)行國家規(guī)定會計制度，依法設置帳薄，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，及時、真實、準確的填制憑證登記會計帳薄，編制財務會計報表。并嚴格執(zhí)行收支兩條線的財務規(guī)定，較好地堅持了財務“一支筆”的審批制度，按照規(guī)定保管會計檔案，并建立完善的內部控制制度和監(jiān)督制度，大部分單位能按照財政要求全面實行電算化管理，能執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度，無設立小金庫的現(xiàn)象。**單位能認真做好會計基礎工作，憑證裝訂整齊，現(xiàn)金日記賬做到日清月結，賬款、帳實相符，特別值得肯定的是財務科長或會計做好銀行對帳調節(jié)表的做法及固定資產(chǎn)做到三級明細賬的建立，反應出會計基礎工作較為扎實，內部控制制度較為健全;**單位也能做到現(xiàn)金日記賬日清月結。
各單位財務處根據(jù)各單位工作實際情況，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了相對應的《財務管理制度》，各項業(yè)務事項得以有序進行;明確財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益;明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
1、內部控制制度執(zhí)行中存在的問題。在檢查中發(fā)現(xiàn)大部分單位的現(xiàn)金報銷及使用中，不能做到現(xiàn)金日記賬日清月結，保險庫內每日存放大量的現(xiàn)金，給我們的資金管理帶來隱患。在硬件的管理上因受人員等原因的限制，硬件與票據(jù)沒有進行分開管理，使資金的使用沒有受到相互的制約及監(jiān)督。在執(zhí)行內部控制制度時存在僥幸心理，使建立的完善制度形同虛設。
2、會計核算基礎工作環(huán)節(jié)薄弱。很多單位在填制會計憑證時未能按照規(guī)定進行三級復核，并未按規(guī)定定期編制財務報告，在裝訂會計憑證時不能保證裝訂干凈、整齊。
3、財務管理水平有待提高。每個單位都建立了完善的財務制度，但在執(zhí)行中并沒有認真遵守，很多單位受到人員的限制，使經(jīng)辦人與記賬人、審批人的職責分工不明確，相互間沒有制約，在管理中，大家都存在事不關己，高高掛起的態(tài)度，對存在的問題都回避，使我們的財務管理工作存在很大弊端。
1、做好財務基礎工作，提高財會人員的責任感。我們要不斷加強理論知識學習，從各方面提高財會人員的自身素質，增強責任感。加強各級間的溝通和協(xié)調，全面了解和掌握直屬單位經(jīng)營情況，聽取事業(yè)單位的意見和建議，深入一線了解情況，加強與事業(yè)單位的溝通，切實幫助他們解決實際問題。
2、建立完善的內控制度，努力做好會計核算工作。會計核算是加強財政資金收支的管理和監(jiān)督，規(guī)范財務管理和會計行為，提高財政資金使用效益的重要保證。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中要嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕各種漏洞的發(fā)生，以達到明確記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，防止舞弊。