財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇1】
關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況
的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、經(jīng)費(fèi)收入情況
1、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,2014年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。
二、經(jīng)費(fèi)支出情況
在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面。
三、審計(jì)中存在的問(wèn)題:
1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。
2、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會(huì)
20××年12月28日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇2】
這里小編為你們精心搜集整理了村財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。希望可以幫助到大家。
為認(rèn)真做好村黨組織和村民委員會(huì)換屆選舉工作和農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)民群眾的利益，根據(jù)太和縣村黨組織、村委會(huì)換屆選舉工作方案及換屆選舉會(huì)議精神，我鎮(zhèn)審計(jì)小組在鎮(zhèn)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)劉大橋行政村村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)清理，清理結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
劉大橋村轄劉大橋、新莊兩個(gè)自然村，農(nóng)戶825戶，人口3150人，擁有耕地3343畝。
二、審計(jì)工程程序
1、鎮(zhèn)審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書。
2、村委會(huì)財(cái)會(huì)人員整理相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳本及財(cái)務(wù)資料。
3、工作人員召開(kāi)村黨員、村民代表、干部會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)。
4、工作人員在審計(jì)的同時(shí)，找村民代表、黨員、群眾了解情況，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府牽頭召開(kāi)村干部、審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成局面結(jié)論。
6、審核結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果在黨員、村民代表會(huì)議上通報(bào)并張榜公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及收支平衡情況
2010年5月-8月，劉大橋村認(rèn)真開(kāi)展了村級(jí)三資清理工作，資產(chǎn)、資源、資金及債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了全面清理，通過(guò)清理、核實(shí)、公示、確認(rèn)，確定了三資清理結(jié)果，并建立了臺(tái)帳。2010年9月，村委會(huì)與鎮(zhèn)三資委托代理服務(wù)中心資金進(jìn)行了交接，委托中心全面接管三資代理服務(wù)。本次審計(jì)僅限于對(duì)2010年7月底(清理數(shù)據(jù))以來(lái)的財(cái)務(wù)情況。
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初2010年8月1日，期末2011年6月30日)
A：村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為1979170元，期末為2226991元，資產(chǎn)增加247821元，其中固定資產(chǎn)增加241800元。
B：村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為0元，期末為0元，期內(nèi)化解債務(wù)0元。
C：所有者權(quán)益期初總額為1570793元，期末余額為1812593元，增加241800元。
2、村財(cái)務(wù)期間收支平衡情況
A：村財(cái)務(wù)總收入100449元，其中：經(jīng)營(yíng)收入0元，發(fā)包及上交收入0元，其他收入18700元，一事一議收入76138元。
B：村財(cái)務(wù)總支出94428元，其中：經(jīng)營(yíng)支出0元，管理費(fèi)用0元，其他支出18700元，一事一議支出68200元。
C：村財(cái)務(wù)期間內(nèi)收支核算結(jié)果余額為：7561元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1、村級(jí)報(bào)帳不及時(shí)，存在跨月報(bào)帳的`現(xiàn)象。
2、村級(jí)支出票據(jù)自制憑證過(guò)多，不級(jí)全面反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支的實(shí)際。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)不及時(shí)。
4、非生產(chǎn)性支出比重過(guò)大。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)制度和村報(bào)帳員制度。
2、嚴(yán)格支出手續(xù)，做到程序規(guī)范，手續(xù)齊全，監(jiān)督委切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督作用，發(fā)揮村級(jí)資金使用效益。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇3】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的`使用和報(bào)銷規(guī)定，要求各部門平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇4】
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告根據(jù)總公司的安排，我們對(duì)你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購(gòu)進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。
二、財(cái)務(wù)收支情況
(一)、收入合計(jì)177,138元。
總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的`96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過(guò)節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi)、裝車費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話費(fèi)293元;包干電話費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購(gòu)編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元。三、存在的問(wèn)題和建議審計(jì)情況表明，你單位財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費(fèi)開(kāi)支過(guò)大。20xx年度的招待費(fèi)比上年度增加的金額雖然不多，但占費(fèi)用總支出的比重很大，達(dá)10.86%，平均每月達(dá)1,605多元，希望在新年度里嚴(yán)格控制不必要的招待，壓縮不合理的開(kāi)支，降低招待費(fèi)支出。總公司內(nèi)審小組20xx年4月22日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇5】
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的.真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況
的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、經(jīng)費(fèi)收入情況
1、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,2014年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。
二、經(jīng)費(fèi)支出情況
在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面。
三、審計(jì)中存在的問(wèn)題:
1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。
2、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。
4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全,單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。
5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。
××××公司工會(huì)
20××年12月28日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇2】
這里小編為你們精心搜集整理了村財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告。希望可以幫助到大家。
為認(rèn)真做好村黨組織和村民委員會(huì)換屆選舉工作和農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)民群眾的利益，根據(jù)太和縣村黨組織、村委會(huì)換屆選舉工作方案及換屆選舉會(huì)議精神，我鎮(zhèn)審計(jì)小組在鎮(zhèn)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)劉大橋行政村村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)清理，清理結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
劉大橋村轄劉大橋、新莊兩個(gè)自然村，農(nóng)戶825戶，人口3150人，擁有耕地3343畝。
二、審計(jì)工程程序
1、鎮(zhèn)審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書。
2、村委會(huì)財(cái)會(huì)人員整理相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、帳本及財(cái)務(wù)資料。
3、工作人員召開(kāi)村黨員、村民代表、干部會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)。
4、工作人員在審計(jì)的同時(shí)，找村民代表、黨員、群眾了解情況，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府牽頭召開(kāi)村干部、審計(jì)工作人員會(huì)議，逐筆作出處理并形成局面結(jié)論。
6、審核結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果在黨員、村民代表會(huì)議上通報(bào)并張榜公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及收支平衡情況
2010年5月-8月，劉大橋村認(rèn)真開(kāi)展了村級(jí)三資清理工作，資產(chǎn)、資源、資金及債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行了全面清理，通過(guò)清理、核實(shí)、公示、確認(rèn)，確定了三資清理結(jié)果，并建立了臺(tái)帳。2010年9月，村委會(huì)與鎮(zhèn)三資委托代理服務(wù)中心資金進(jìn)行了交接，委托中心全面接管三資代理服務(wù)。本次審計(jì)僅限于對(duì)2010年7月底(清理數(shù)據(jù))以來(lái)的財(cái)務(wù)情況。
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初2010年8月1日，期末2011年6月30日)
A：村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為1979170元，期末為2226991元，資產(chǎn)增加247821元，其中固定資產(chǎn)增加241800元。
B：村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為0元，期末為0元，期內(nèi)化解債務(wù)0元。
C：所有者權(quán)益期初總額為1570793元，期末余額為1812593元，增加241800元。
2、村財(cái)務(wù)期間收支平衡情況
A：村財(cái)務(wù)總收入100449元，其中：經(jīng)營(yíng)收入0元，發(fā)包及上交收入0元，其他收入18700元，一事一議收入76138元。
B：村財(cái)務(wù)總支出94428元，其中：經(jīng)營(yíng)支出0元，管理費(fèi)用0元，其他支出18700元，一事一議支出68200元。
C：村財(cái)務(wù)期間內(nèi)收支核算結(jié)果余額為：7561元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
1、村級(jí)報(bào)帳不及時(shí)，存在跨月報(bào)帳的`現(xiàn)象。
2、村級(jí)支出票據(jù)自制憑證過(guò)多，不級(jí)全面反映村級(jí)財(cái)務(wù)收支的實(shí)際。
3、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)不及時(shí)。
4、非生產(chǎn)性支出比重過(guò)大。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)制度和村報(bào)帳員制度。
2、嚴(yán)格支出手續(xù)，做到程序規(guī)范，手續(xù)齊全，監(jiān)督委切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督作用，發(fā)揮村級(jí)資金使用效益。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇3】
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)
區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位，20xx年度納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī)，組織好本部門20xx年度預(yù)算編報(bào)工作，20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范，會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題：公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)，涉及金額191.70萬(wàn)元。
(二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題：大額支付現(xiàn)金，涉及金額204.24萬(wàn)元，大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門的辦案鑒定費(fèi)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題，首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知，強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的`使用和報(bào)銷規(guī)定，要求各部門平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度，對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付，以減少現(xiàn)金的支出。
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇4】
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告根據(jù)總公司的安排，我們對(duì)你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購(gòu)進(jìn)稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。
二、財(cái)務(wù)收支情況
(一)、收入合計(jì)177,138元。
總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費(fèi)收入的`96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過(guò)節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi)、裝車費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話費(fèi)293元;包干電話費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購(gòu)編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元。三、存在的問(wèn)題和建議審計(jì)情況表明，你單位財(cái)務(wù)制度健全，財(cái)務(wù)開(kāi)支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費(fèi)的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途，希望在下一個(gè)年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費(fèi)開(kāi)支過(guò)大。20xx年度的招待費(fèi)比上年度增加的金額雖然不多，但占費(fèi)用總支出的比重很大，達(dá)10.86%，平均每月達(dá)1,605多元，希望在新年度里嚴(yán)格控制不必要的招待，壓縮不合理的開(kāi)支，降低招待費(fèi)支出。總公司內(nèi)審小組20xx年4月22日
財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告【篇5】
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元，實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒(méi)有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的.真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。