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2019注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試經(jīng)典習(xí)題及答案(2)
【多選題】：
下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A. 購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B. 接受贈(zèng)與的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C. 采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
D. 轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)
【答案】ABD
【多選題】：
按照契稅有關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的有( )。
A. 城鎮(zhèn)職工第二次購(gòu)買(mǎi)公有住房的
B. 軍事單位承受土地用于訓(xùn)練靶場(chǎng)建設(shè)
C. 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一的普通住房
D. 取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的
【答案】BC
【多選題】：
根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有( )。
A. 果園
B. 花圃
C. 茶園
D. 菜地
【答案】ABCD
【解析】耕地占用稅的征稅范圍是耕地，所謂耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中， 園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。
【多選題】：
下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。
A. 鐵路線路占用耕地
B. 學(xué)校占用耕地
C. 公路線路占用耕地
D. 軍事設(shè)施占用耕地
【答案】AC
【單選題】：
2015 年 2 月王某從汽車(chē) 4S 店(增值稅一般納稅人)購(gòu)置了一輛排氣量為 1.8 升的乘用車(chē)，支付購(gòu)車(chē)款(含增值稅)234000 元并取得普通發(fā)票，支付代收保險(xiǎn)費(fèi) 5000 元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)，支付購(gòu)買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1000 元并取得汽車(chē) 4S 店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅為( )元。
A.20000 B.24000 C.20085.47 D.20512.82
【答案】C
【解析】王某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅=(234000+1000)÷(1+17%)×10%=20085.47(元)。
【單選題】：
按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅的是( )。
A. 掛車(chē)
B. 電車(chē)
C. 農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸車(chē)
D. 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛
【答案】D
【單選題】：
我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免稅，下列不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅減免稅范圍的是( )。
A. 外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛
B. 回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi) 1 輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)
C. 設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛
D. 長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口的 1 輛自用小汽車(chē)
【答案】B
【單選題】：
某船運(yùn)公司 2014 年擁有機(jī)動(dòng)船 4 艘，每艘凈噸位為 3000 噸;拖船 1 艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 1500 千瓦。機(jī)動(dòng)船舶車(chē)船稅年單位稅額為：凈噸位 201 噸至 2000 噸的，每噸 4 元;凈噸位 2001 噸至 10000 噸的，每噸 5 元。該船運(yùn)公司 2014 年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.61800 B.62010 C.63000 D.64020
【答案】B
【解析】應(yīng)納車(chē)船稅=3000×4×5+1500×0.67×4×50%=62010(元)。
【單選題】：
2013 年度某運(yùn)輸公司擁有載客人數(shù) 9 人以下的小汽車(chē) 20 輛，載客人數(shù) 9 人以上的客車(chē) 30 輛，載貨汽車(chē) 15 輛(每輛整備質(zhì)量 8 噸)，另有純電動(dòng)汽車(chē) 8 輛。小汽車(chē)適用的車(chē)船稅年稅額為每輛 800 元，客車(chē)適用的車(chē)船稅年稅額為每輛 1200 元，貨車(chē)適用的車(chē)船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸 60 元。該運(yùn)輸公司 2013 年度應(yīng)繳納車(chē)船稅( )。
A.59200 元
B.61600 元
C.65600 元
D.68000 元
【答案】A
【解析】該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅=800×20+1200×30+8×60×15=59200(元)。
【單選題】：
某漁業(yè)公司 2014 年擁有捕撈漁船 5 艘，每艘凈噸位 21 噸;非機(jī)動(dòng)駁船 2 艘，每艘凈噸位 10 噸;機(jī)動(dòng)補(bǔ)給船 1 艘，凈噸位 15 噸，機(jī)動(dòng)運(yùn)輸船 10 艘，每艘凈噸位 7 噸。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于等于 200 噸的，車(chē)船稅適用年稅額為每噸 3 元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車(chē)船稅( )元。
A.285 B.315 C.345 D.600
【答案】A
【解析】該公司應(yīng)繳納車(chē)船稅=2×10×3×50%+(15+10×7)×3=285(元)。
【單選題】：
甲企業(yè)將貨物賣(mài)給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷(xiāo)合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為( )。
A. 甲企業(yè)和乙企業(yè)
B. 甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位
C. 甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)
D. 甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位
【答案】A
【單選題】：
某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)定做一批校服，合同載明原材料金額 80 萬(wàn)元由服裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi) 40 萬(wàn)元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。
A.240 元
B.360 元
C.440 元
D.600 元
【答案】C
【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440(元)。
【單選題】：
下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是( )。
A. 技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
B. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額
C. 貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝缷費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
D. 記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額
【答案】D
【單選題】：
甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值 200 萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值 150 萬(wàn)元，乙公司支付補(bǔ)價(jià) 50 萬(wàn)元;二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司 50 萬(wàn)元的貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅( )。
A.150 元
B.600 元
C.1050 元
D.1200 元
【答案】D
【解析】甲以貨易貨合同按購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)算貼花，應(yīng)納印花稅=(200+150)×0.3‰×10000=1050(元)。甲采購(gòu)合同應(yīng)貼花=50×0.3‰×10000=150(元)。甲公司共繳納印花稅=1050+150=1200(元)。
【多選題】：
根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例規(guī)定，下列行為屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A. 應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)使用行為
B. 應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售行為
C. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
D. 以獲獎(jiǎng)方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為
【答案】ACD
【多選題】：
下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有( )。
A. 摩托車(chē)
B. 無(wú)軌電車(chē)
C. 半掛車(chē)
D. 電動(dòng)自行車(chē)
【答案】ABC
【多選題】：
下列車(chē)輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格為車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A. 進(jìn)口舊車(chē)
B. 庫(kù)存超過(guò) 3 年的車(chē)輛
C. 免稅條件消失的車(chē)輛
D. 行駛 3 萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛
【答案】AB
【多選題】：
關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 底盤(pán)發(fā)生改變的車(chē)輛，納稅人不用重新辦理納稅申報(bào)
B. 車(chē)輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收
C. 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車(chē)輛登記注冊(cè)地或納稅人所在地
D. 納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起 30 天內(nèi)申報(bào)納稅
【答案】BC
【多選題】：
關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法中正確的有( )。
A. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅地點(diǎn)是納稅人所在地
B. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 購(gòu)置需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，納稅地點(diǎn)是車(chē)輛上牌落籍地
D. 購(gòu)置不需要辦理登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
【答案】CD
【多選題】：
以下關(guān)于我國(guó)車(chē)船稅稅目稅率的表述正確的有( )。
A. 車(chē)船稅實(shí)行定額稅率
B. 客貨兩用汽車(chē)按照貨車(chē)征稅
C. 半掛牽引車(chē)和掛車(chē)屬于貨車(chē)的稅目
D. 拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的 70%計(jì)算
【答案】ABC
【多選題】：
下列各項(xiàng)中，符合車(chē)船稅征收管理規(guī)定的有( )。
A. 車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B. 納稅人自行申報(bào)繳納車(chē)船稅的，納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地
C. 車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月
D. 不需要辦理登記的車(chē)船不繳納車(chē)船稅
【答案】AB
【多選題】：
下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A. 銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
B. 個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同
C. 電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同
D. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)訂購(gòu)單
【答案】BD
【多選題】：
下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A. 商品房銷(xiāo)售合同
B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C. 專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D. 個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表
【答案】ABD
【多選題】：
下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A. 無(wú)息貸款合同
B. 專(zhuān)利證
C. 技術(shù)合同
D. 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本
【答案】AD
【多選題】：
下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有( )。
A. 對(duì)多貼花的憑證，不予退稅
B. 印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花
C. 對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò) 1 角但不足 1 元的，按 1 元貼花
D. 偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以 2000 元以上 5000 元以下的罰款
【答案】ABC