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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試自測(cè)習(xí)題(5)
一、單項(xiàng)選擇題
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的目標(biāo)不包括( )。
A.合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則
B.合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守適用的法律法規(guī)
C.合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的可持續(xù)經(jīng)營
D.合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人出具適合具體情況的報(bào)告
2.下列各項(xiàng)中，( )對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人
B.項(xiàng)目經(jīng)理
C.項(xiàng)目合伙人
D.主任會(huì)計(jì)師
3.以下關(guān)于質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員的表述中，正確的是( )。
A.質(zhì)量控制制度的運(yùn)作必須由主任會(huì)計(jì)師獨(dú)立完成
B.質(zhì)量控制制度的運(yùn)作可以由審計(jì)助理人員完成
C.承擔(dān)質(zhì)量控制制度運(yùn)作責(zé)任的人員需要經(jīng)過質(zhì)量控制復(fù)核人的授權(quán)
D.主任會(huì)計(jì)師必須授權(quán)適當(dāng)?shù)娜藛T輔助其完成質(zhì)量控制制度的運(yùn)作
4.下列有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.關(guān)鍵審計(jì)合伙人在屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶中任職不能超過五年
B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人不能代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策
C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人需要具備履行職責(zé)需要的技術(shù)資格
D.對(duì)于屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序來保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨(dú)立性，以下不需要遵守這一要求的是( )。
A.項(xiàng)目合伙人
B.關(guān)鍵審計(jì)合伙人
C.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門人員
D.雇傭的專家
6.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的誠信的理解中，錯(cuò)誤的是( )。
A.客戶的誠信問題必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)
B.絕大多數(shù)的審計(jì)問題都來源于不誠信的客戶
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接審計(jì)業(yè)務(wù)之前要考慮客戶的誠信
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所要拒絕不誠信的客戶，以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
7.以下各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定制定的政策和程序不應(yīng)當(dāng)包括( )。
A.與管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)可能采取的適當(dāng)行動(dòng)
B.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)討論會(huì)計(jì)師事務(wù)可能采取的適當(dāng)行動(dòng)
C.與管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所解除業(yè)務(wù)約定的情況及原因
D.記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)
8.以下不屬于人力資源管理的要素的是( )。
A.相關(guān)職業(yè)道德要求
B.人員素質(zhì)和勝任能力
C.職業(yè)發(fā)展
D.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
9.下列與人力資源管理各要素相關(guān)的說法中，不正確的是( )。(編)
A.招聘是人力資源管理的首要環(huán)節(jié)
B.在招聘高級(jí)業(yè)務(wù)人員時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以進(jìn)行背景檢查
C.培訓(xùn)是提高人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和幫助員工職業(yè)發(fā)展的重要途徑
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常制定統(tǒng)一的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、工資及晉升標(biāo)準(zhǔn)
10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在針對(duì)員工設(shè)計(jì)有關(guān)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序時(shí)，最應(yīng)當(dāng)重視的是( )。
A.業(yè)務(wù)數(shù)量
B.業(yè)務(wù)質(zhì)量
C.利益最大化
D.客戶的滿意程度
11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，以下選項(xiàng)中屬于監(jiān)督的具體要求的是( )。
A.使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo)
B.提供適當(dāng)?shù)膱F(tuán)隊(duì)工作和培訓(xùn)
C.跟進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)程
D.業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否已實(shí)現(xiàn)
12.在審計(jì)過程中常會(huì)出現(xiàn)意見分歧，只有經(jīng)過充分的討論，才有利于意見分歧的解決。以下選項(xiàng)中，不可以作為咨詢對(duì)象的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B.職業(yè)團(tuán)體
C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)
D.被審計(jì)單位管理層
13.在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，針對(duì)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧。下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序以處理和解決意見分歧
B.形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)?shù)靡杂涗浐蛨?zhí)行
C.出現(xiàn)意見分歧是不正?，F(xiàn)象，影響審計(jì)效果及效率
D.只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具審計(jì)報(bào)告
14.對(duì)業(yè)務(wù)問題的意見出現(xiàn)分歧是正常現(xiàn)象，只有經(jīng)過充分的討論，才有利于意見分歧的解決。以下關(guān)于意見分歧的說法中，正確的是( )。
A.如果項(xiàng)目緊急，分歧未解決之前可以出具審計(jì)報(bào)告
B.如果合同規(guī)定完成業(yè)務(wù)日期已到，即使意見分歧未解決，也一定要出具審計(jì)報(bào)告
C.只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具審計(jì)報(bào)告
D.在出現(xiàn)意見分歧時(shí)，可以先出具審計(jì)報(bào)告，日后分歧解決時(shí)再對(duì)已經(jīng)出具的報(bào)告進(jìn)行修改
15.下列關(guān)于業(yè)務(wù)執(zhí)行的說法中，不正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目合伙人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
B.項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作
C.項(xiàng)目組在業(yè)務(wù)執(zhí)行中對(duì)疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢
D.為了保證按時(shí)出具報(bào)告，對(duì)于需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)，可以在出具報(bào)告后進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核
16.以下選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常采用的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核方法的是( )。
A.與項(xiàng)目合伙人進(jìn)行討論
B.與被審計(jì)單位治理層溝通
C.復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表信息及報(bào)告
D.選取與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核
17.以下有關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制具體要求的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A.對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)是否已得到恰當(dāng)解決
B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序需要考慮復(fù)核人員在一定時(shí)間內(nèi)承擔(dān)過多的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核產(chǎn)生不利影響
C.如果咨詢導(dǎo)致質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員擔(dān)任質(zhì)量控制復(fù)核人員或?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)提供咨詢
D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人不需具備質(zhì)疑項(xiàng)目合伙人的資歷
18.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿歸檔要求的說法中，不正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具業(yè)務(wù)報(bào)告后，對(duì)于工作底稿要及時(shí)歸檔
B.審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限是業(yè)務(wù)報(bào)告日后60天內(nèi)
C.對(duì)于客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要分別歸檔
D.對(duì)于客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報(bào)告，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要按照最晚完成的歸檔期限統(tǒng)一歸檔
19.下列人員中，履行會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控職責(zé)不合適的是( )。
A.主任會(huì)計(jì)師
B.副主任會(huì)計(jì)師
C.項(xiàng)目合伙人
D.具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員
20.下列關(guān)于監(jiān)控的說法中，正確的是( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年
B.在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取三項(xiàng)進(jìn)行檢查
C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，必須事先告知相關(guān)項(xiàng)目組
D.參與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作
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