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2019年注冊會計師《審計》考試自測習(xí)題(5)
一、單項選擇題
1.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的目標(biāo)不包括( )。
A.合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則
B.合理保證會計師事務(wù)所及其人員遵守適用的法律法規(guī)
C.合理保證會計師事務(wù)所的可持續(xù)經(jīng)營
D.合理保證會計師事務(wù)所和項目合伙人出具適合具體情況的報告
2.下列各項中，( )對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。
A.項目質(zhì)量控制復(fù)核人
B.項目經(jīng)理
C.項目合伙人
D.主任會計師
3.以下關(guān)于質(zhì)量控制制度運作人員的表述中，正確的是( )。
A.質(zhì)量控制制度的運作必須由主任會計師獨立完成
B.質(zhì)量控制制度的運作可以由審計助理人員完成
C.承擔(dān)質(zhì)量控制制度運作責(zé)任的人員需要經(jīng)過質(zhì)量控制復(fù)核人的授權(quán)
D.主任會計師必須授權(quán)適當(dāng)?shù)娜藛T輔助其完成質(zhì)量控制制度的運作
4.下列有關(guān)項目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，錯誤的是( )。
A.關(guān)鍵審計合伙人在屬于公眾利益實體的審計客戶中任職不能超過五年
B.項目質(zhì)量控制復(fù)核人不能代替項目組進行決策
C.項目質(zhì)量控制復(fù)核人需要具備履行職責(zé)需要的技術(shù)資格
D.對于屬于公眾利益實體的審計客戶，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須實施項目質(zhì)量控制復(fù)核
5.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序來保持相關(guān)職業(yè)道德要求規(guī)定的獨立性，以下不需要遵守這一要求的是( )。
A.項目合伙人
B.關(guān)鍵審計合伙人
C.被審計單位內(nèi)部審計部門人員
D.雇傭的專家
6.下列關(guān)于注冊會計師對客戶的誠信的理解中，錯誤的是( )。
A.客戶的誠信問題必然會導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報
B.絕大多數(shù)的審計問題都來源于不誠信的客戶
C.會計師事務(wù)所在承接審計業(yè)務(wù)之前要考慮客戶的誠信
D.會計師事務(wù)所要拒絕不誠信的客戶，以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險
7.以下各項中，會計師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定制定的政策和程序不應(yīng)當(dāng)包括( )。
A.與管理層和治理層討論會計師事務(wù)可能采取的適當(dāng)行動
B.與監(jiān)管機構(gòu)討論會計師事務(wù)可能采取的適當(dāng)行動
C.與管理層和治理層討論會計師事務(wù)所解除業(yè)務(wù)約定的情況及原因
D.記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)
8.以下不屬于人力資源管理的要素的是( )。
A.相關(guān)職業(yè)道德要求
B.人員素質(zhì)和勝任能力
C.職業(yè)發(fā)展
D.業(yè)績評價
9.下列與人力資源管理各要素相關(guān)的說法中，不正確的是( )。(編)
A.招聘是人力資源管理的首要環(huán)節(jié)
B.在招聘高級業(yè)務(wù)人員時，會計師事務(wù)所可以進行背景檢查
C.培訓(xùn)是提高人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和幫助員工職業(yè)發(fā)展的重要途徑
D.會計師事務(wù)所通常制定統(tǒng)一的業(yè)績評價、工資及晉升標(biāo)準(zhǔn)
10.會計師事務(wù)所在針對員工設(shè)計有關(guān)業(yè)績評價、工薪及晉升的政策和程序時，最應(yīng)當(dāng)重視的是( )。
A.業(yè)務(wù)數(shù)量
B.業(yè)務(wù)質(zhì)量
C.利益最大化
D.客戶的滿意程度
11.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項目合伙人負責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，以下選項中屬于監(jiān)督的具體要求的是( )。
A.使項目組了解工作目標(biāo)
B.提供適當(dāng)?shù)膱F隊工作和培訓(xùn)
C.跟進審計業(yè)務(wù)的進程
D.業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是否已實現(xiàn)
12.在審計過程中常會出現(xiàn)意見分歧，只有經(jīng)過充分的討論，才有利于意見分歧的解決。以下選項中，不可以作為咨詢對象的是( )。
A.會計師事務(wù)所
B.職業(yè)團體
C.監(jiān)管機構(gòu)
D.被審計單位管理層
13.在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，針對項目組內(nèi)部、項目組與被咨詢者之間及項目合伙人與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見分歧。下列說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序以處理和解決意見分歧
B.形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)?shù)靡杂涗浐蛨?zhí)行
C.出現(xiàn)意見分歧是不正?，F(xiàn)象，影響審計效果及效率
D.只有意見分歧問題得到解決，項目合伙人才能出具審計報告
14.對業(yè)務(wù)問題的意見出現(xiàn)分歧是正?，F(xiàn)象，只有經(jīng)過充分的討論，才有利于意見分歧的解決。以下關(guān)于意見分歧的說法中，正確的是( )。
A.如果項目緊急，分歧未解決之前可以出具審計報告
B.如果合同規(guī)定完成業(yè)務(wù)日期已到，即使意見分歧未解決，也一定要出具審計報告
C.只有意見分歧問題得到解決，項目合伙人才能出具審計報告
D.在出現(xiàn)意見分歧時，可以先出具審計報告，日后分歧解決時再對已經(jīng)出具的報告進行修改
15.下列關(guān)于業(yè)務(wù)執(zhí)行的說法中，不正確的是( )。
A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項目合伙人負責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
B.項目組內(nèi)部復(fù)核確定復(fù)核人員的原則是，由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作
C.項目組在業(yè)務(wù)執(zhí)行中對疑難問題或爭議事項進行適當(dāng)咨詢
D.為了保證按時出具報告，對于需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的業(yè)務(wù)，可以在出具報告后進行項目質(zhì)量控制復(fù)核
16.以下選項中，不屬于會計師事務(wù)所通常采用的審計項目質(zhì)量控制復(fù)核方法的是( )。
A.與項目合伙人進行討論
B.與被審計單位治理層溝通
C.復(fù)核財務(wù)報表信息及報告
D.選取與項目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的審計工作底稿進行復(fù)核
17.以下有關(guān)項目質(zhì)量控制具體要求的表述中，錯誤的是( )。
A.對上市實體財務(wù)報表審計實施項目質(zhì)量控制復(fù)核時，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重要事項是否已得到恰當(dāng)解決
B.會計師事務(wù)所的政策和程序需要考慮復(fù)核人員在一定時間內(nèi)承擔(dān)過多的項目質(zhì)量控制復(fù)核會對實現(xiàn)項目質(zhì)量控制復(fù)核產(chǎn)生不利影響
C.如果咨詢導(dǎo)致質(zhì)量控制復(fù)核人員不能保持客觀性，會計師事務(wù)所需要委派內(nèi)部其他人員或具有適當(dāng)資格的外部人員擔(dān)任質(zhì)量控制復(fù)核人員或為審計業(yè)務(wù)提供咨詢
D.項目質(zhì)量控制復(fù)核人不需具備質(zhì)疑項目合伙人的資歷
18.下列關(guān)于業(yè)務(wù)工作底稿歸檔要求的說法中，不正確的是( )。
A.會計師事務(wù)所在出具業(yè)務(wù)報告后，對于工作底稿要及時歸檔
B.審計業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限是業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi)
C.對于客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要分別歸檔
D.對于客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具的不同報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將不同業(yè)務(wù)的工作底稿要按照最晚完成的歸檔期限統(tǒng)一歸檔
19.下列人員中，履行會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控職責(zé)不合適的是( )。
A.主任會計師
B.副主任會計師
C.項目合伙人
D.具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗和權(quán)限的其他人員
20.下列關(guān)于監(jiān)控的說法中，正確的是( )。
A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過三年
B.在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取三項進行檢查
C.在選取單項業(yè)務(wù)進行檢查時，必須事先告知相關(guān)項目組
D.參與項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項業(yè)務(wù)的檢查工作
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