在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權責分配，來試試小編為你提供的2019年初級銀行從業(yè)資格考試銀行管理考點試題六，想知道更多相關資訊，請關注網(wǎng)站更新。
2019年初級銀行從業(yè)資格考試銀行管理考點試題六
一、單項選擇題
1、內(nèi)部控制發(fā)展的( )主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。
A、內(nèi)部牽制階段
B、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
C、全面風險管理階段
D、內(nèi)部控制整體框架階段
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。參見教材P191。
2、在內(nèi)部控制發(fā)展階段中，( )最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中。
A、內(nèi)部牽制階段
B、內(nèi)部控制制度階段
C、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
D、內(nèi)部控制整體框架階段
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。參見教材P191。
3、關于巴塞爾委員會對內(nèi)部控制的研究，下列說法錯誤的是( )。
A、巴塞爾委員會從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制
B、內(nèi)部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程
C、內(nèi)部控制進入全面風險管理階段，以全面風險為導向，引入全面風險管理，強調(diào)內(nèi)部控制與風險管理結(jié)合
D、內(nèi)部控制的目的是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經(jīng)營活動符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。選項A錯誤，C0S0委員會是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內(nèi)部控制進行了系統(tǒng)研究。參見教材P192。
4、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，這體現(xiàn)了銀行建立與實施內(nèi)部控制應當遵循( )。
A、相匹配原則
B、制衡性原則
C、審慎性原則
D、全覆蓋原則
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本原則。制衡性原則：商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。參見教材P195。
5、在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是( )。
A、組織架構(gòu)
B、人力資源
C、企業(yè)文化
D、規(guī)章制度
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。在銀行內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境中，居于基礎地位的是組織架構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設置和權責分配。參見教材P196。
6、在內(nèi)部環(huán)境中，( )是各項經(jīng)營管理活動開展的依據(jù)，同時也是內(nèi)部控制落實的重要載體。
A、組織架構(gòu)
B、人力資源
C、企業(yè)文化
D、規(guī)章制度
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。規(guī)章制度是各項經(jīng)營管理活動開展的依據(jù)，同時也是內(nèi)部控制落實的重要載體。參見教材P197。
7、在內(nèi)部控制的基本要素中，結(jié)合具體業(yè)務和事項，為確保管理層的指令得以實現(xiàn)，所運用的控制政策、程序及措施稱為( )。
A、內(nèi)部環(huán)境
B、內(nèi)部監(jiān)督
C、控制活動
D、風險評估
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查控制活動?？刂苹顒邮侵附Y(jié)合具體業(yè)務和事項，為確保管理層的指令得以實現(xiàn)，所運用的控制政策、程序及措施。參見教材P198。
8、下列關于授權的說法錯誤的是( )。
A、授權一般分為常規(guī)授權和特別授權
B、常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權
C、特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權
D、對于常規(guī)授權，要對其范圍、權限、程序和責任進行嚴格界定和控制，防止常規(guī)授權濫用
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查授權審批控制。選項D錯誤，對于特別授權，要對其范圍、權限、程序和責任進行嚴格界定和控制，防止特別授權濫用。參見教材P199。
9、在內(nèi)部控制的基本要素中，關于信息與溝通的說法錯誤的是( )。
A、外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，包括財務信息和監(jiān)管信息
B、商業(yè)銀行應當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制
C、商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權限管理，確保信息安全
D、信息與溝通貫穿于內(nèi)部控制體系的內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督全過程，為內(nèi)部控制有效運行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率效果
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查信息與溝通。選項A錯誤，信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財務信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200-201。
10、內(nèi)部控制的“第一道防線”是( )。
A、監(jiān)事會
B、董事會
C、業(yè)務部門
D、內(nèi)控管理職能部門
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。業(yè)務部門是內(nèi)部控制的“第一道防線”。參見教材P203。
11、商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險稱為( )。
A、法律風險
B、經(jīng)濟風險
C、合規(guī)風險
D、違規(guī)風險
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理概述。合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵守法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。參見教材P205。
【該題針對“合規(guī)管理概述”知識點進行考核】
12、按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，董事會應履行的合規(guī)管理職責不包括( )。
A、任命合規(guī)負責人，并確保合規(guī)負責人的獨立性
B、審議批準商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實施
C、授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或?qū)ｉT設立的合規(guī)管理委員會對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理進行日常監(jiān)督
D、審議批準高級管理層提交的合規(guī)風險管理報告，并對商業(yè)銀行管理合規(guī)風險的有效性作出評價，以使合規(guī)缺陷得到及時有效的解決
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查董事會的管理職責。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，董事會應履行以下合規(guī)管理職責：(1)審議批準商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實施;(2)審議批準高級管理層提交的合規(guī)風險管理報告，并對商業(yè)銀行管理合規(guī)風險的有效性作出評價，以使合規(guī)缺陷得到及時有效的解決;(3)授權董事會下設的風險管理委員會、審計委員會或?qū)ｉT設立的合規(guī)管理委員會對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理進行日常監(jiān)督;(4)商業(yè)銀行章程規(guī)定的其他合規(guī)管理職責。參見教材P206。
13、關于合規(guī)風險報告，下列說法錯誤的是( )。
A、合規(guī)風險報告是銀行合規(guī)部門的一項重要職責，合規(guī)負責人應定期就合規(guī)事項向銀行高級管理層報告
B、合規(guī)風險報告?zhèn)戎赜谠趦?nèi)部及外部溝通合規(guī)風險狀況
C、合規(guī)風險報告是聯(lián)系監(jiān)管部門以及銀行股東等外部當事方的一個重要渠道
D、合規(guī)風險報告是銀行合規(guī)風險管理框架中顯而易見的、格外重要的紐帶
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查合規(guī)風險報告。選項C錯誤，合規(guī)風險報告是銀行信息溝通的重要機制之一，也是銀行合規(guī)風險管理過程中最容易“看得見的”方面，(年度)總結(jié)報告則是聯(lián)系監(jiān)管部門以及銀行股東等外部當事方的一個重要渠道，銀行內(nèi)部和外部當事方可以通過報告了解到銀行風險狀況及整體的風險管理程序。參見教材P210。
14、建立誠信舉報機制的優(yōu)點不包括( )。
A、有利于合規(guī)文化的形成
B、有利于避免操作風險
C、有利于員工之間的相互約束
D、有利于降低信息不對稱所帶來的道德風險
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的基本機制。建立誠信舉報機制，有利于降低信息不對稱所帶來的道德風險，有利于員工之間的相互約束，有利于合規(guī)文化的形成。參見教材P211。
15、合規(guī)文化的核心是( )。
A、法律意識
B、社會意識
C、自我意識
D、道德意識
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的特點。合規(guī)文化的核心是法律意識。參見教材P213。
【該題針對“合規(guī)文化建設”知識點進行考核】
16、( )與國家審計、社會審計并列為三大類審計。
A、內(nèi)部審計
B、外部審計
C、財務審計
D、管理審計
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計。內(nèi)部審計與國家審計(政府審計)、社會審計(事務所審計、獨立審計)并列為三大類審計。參見教材P215。
17、內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式是( )。
A、現(xiàn)場走訪
B、自行審核
C、現(xiàn)場審計
D、非現(xiàn)場審計
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的主要工作方法?，F(xiàn)場審計是內(nèi)部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。參見教材P217。
18、銀行內(nèi)部審計的目標不包括( )。
A、改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值
B、保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)
C、在銀行業(yè)金融機構(gòu)風險框架內(nèi)，促使風險控制在可接受水平
D、保證國家有關經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考查銀行內(nèi)部審計的目標。銀行內(nèi)部審計的目標：(1)保證國家有關經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行。(2)在銀行業(yè)金融機構(gòu)風險框架內(nèi)，促使風險控制在可接受水平。(3)改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值。參見教材P218。
19、( )負責審查銀行內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計。
A、審計委員會
B、內(nèi)部審計部門
C、首席審計官
D、內(nèi)部審計人員
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關職權。審計委員會對董事會負責，負責審查銀行內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。參見教材P219。
20、內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機構(gòu)的風險評估( )至少一次。
A、每年
B、每兩年
C、每半年
D、每三年
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關職權。內(nèi)部審計部門對每一營業(yè)機構(gòu)的風險評估每年至少一次， 審計每兩年至少一次。參見教材P220。
21、關于外部審計和內(nèi)部審計，下列說法錯誤的是( )。
A、內(nèi)部審計具有預防性、經(jīng)常性和針對性
B、外部審計和內(nèi)部審計的總體目標是一致的
C、外部審計對內(nèi)部審計起到支持和指導作用
D、外部審計是內(nèi)部審計的基礎，對內(nèi)部審計能起輔助和補充作用
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考查外部審計的概念。選項D錯誤，內(nèi)部審計具有預防性、經(jīng)常性和針對性，是外部審計的基礎，對外部審計能起輔助和補充作用。參見教材P222。
22、( )作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。
A、風險合規(guī)條線
B、審計監(jiān)督條線
C、業(yè)務管理條線
D、后勤保障條線
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考查關于內(nèi)部審計的功能與邊界。業(yè)務管理條線作為第一道防線應承擔起風險防控的首要責任。參見教材P225。
二、多項選擇題
1、《內(nèi)部控制——整體框架》規(guī)定內(nèi)部控制的目標主要包括( )。
A、資產(chǎn)的安全完整
B、企業(yè)利潤的快速增長
C、財務報告的可靠性
D、發(fā)展的效果和效率
E、相關法律法規(guī)的遵循
【正確答案】 CDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標：財務報告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關法律法規(guī)的遵循;并提出了內(nèi)部控制的五個要素，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。參見教材P192。
2、巴塞爾委員會認為內(nèi)部控制的組成要素主要有( )。
A、信息交流
B、監(jiān)控與改正缺陷
C、管理層監(jiān)督與控制文化
D、控制行為與職責分離
E、監(jiān)管當局對內(nèi)控體系的評估
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制。C0S0委員會是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內(nèi)部控制進行了系統(tǒng)研究，于1998年發(fā)布《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》和《內(nèi)控體系的評價框架》，涉及銀行內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵與作用、內(nèi)部控制體系的三個目標與五個要素及13項內(nèi)控原則，認為內(nèi)部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程，其目的是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經(jīng)營活動符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求。內(nèi)部控制則由風險認定與評估、管理層監(jiān)督與控制文化、監(jiān)管當局對內(nèi)控體系的評估、監(jiān)控與改正缺陷、信息交流、控制行為與職責分離等要素組成。內(nèi)部控制進入全面風險管理階段，以全面風險為導向，引入全面風險管理，強調(diào)內(nèi)部控制與風險管理結(jié)合。參見教材P192。
3、2008年五部門頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和2014年中國銀監(jiān)會修訂發(fā)布的新版《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對“內(nèi)部控制”的定義有一些共同點，體現(xiàn)在( )。
A、明確了內(nèi)部控制是一個過程
B、明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任
C、強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用
D、各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任
E、內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的定義。從內(nèi)部控制的定義來看，無論是對于一般企業(yè)還是商業(yè)銀行，首先，都強調(diào)了董事會、監(jiān)事會和高級管理層在建立與實施內(nèi)部控制中的重要作用，如果領導層對于內(nèi)部控制認識不足或重視不夠，內(nèi)部控制是難以有效實施的。其次，明確內(nèi)部控制是全體員工的共同責任，商業(yè)銀行的各級管理層和全體員工都應當強化風險意識，積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任，而不是被動地遵守內(nèi)部控制相關規(guī)定。最后，明確了內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制既是對經(jīng)營管理過程的控制，也是對實現(xiàn)銀行發(fā)展目標過程的控制，覆蓋所有業(yè)務、流程和環(huán)節(jié)，是全過程控制。同時，內(nèi)部控制又是一個不斷改進完善的動態(tài)過程，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化而進行優(yōu)化調(diào)整，只有起點，沒有終點，必須堅持不懈，持之以恒地持續(xù)改進。參見教材P194。
4、內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括( )。
A、組織架構(gòu)
B、風險評估
C、人力資源
D、企業(yè)文化
E、規(guī)章制度
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的基本要素。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約銀行內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是銀行實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括組織架構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化、規(guī)章制度等。參見教材P196。
5、商業(yè)銀行的控制措施主要包括( )。
A、運營控制
B、會計系統(tǒng)控制
C、績效考評控制
D、授權審批控制
E、不相容職務分離控制
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查控制活動?？刂拼胧┲饕ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、運營控制、績效考評控制等。參見教材P198。
6、信息收集的內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，其中屬于內(nèi)部信息的有( )。
A、經(jīng)營信息
B、財務信息
C、人員信息
D、行業(yè)信息
E、監(jiān)管信息
【正確答案】 ABC
【答案解析】 本題考查信息與溝通的基本要求。信息收集內(nèi)容包括內(nèi)部信息和外部信息，內(nèi)部信息是指來源于銀行內(nèi)部，由各項經(jīng)營活動產(chǎn)生的信息，如經(jīng)營信息、財務信息、人員信息等;外部信息是指由銀行外部產(chǎn)生，對生產(chǎn)經(jīng)營有一定影響作用的信息，如行業(yè)信息、監(jiān)管信息等。參見教材P200。
7、商業(yè)銀行應當建立由( )組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。
A、監(jiān)事會
B、董事會
C、業(yè)務部門
D、內(nèi)部審計部門
E、內(nèi)控管理職能部門
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。參見教材P202-203。
8、合規(guī)風險所導致的損失后果有多種表現(xiàn)形式，包括( )。
A、行政處罰
B、聲譽損失
C、支付罰款
D、刑事責任
E、民事法律責任
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的職責分工。商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。參見教材P202-203。
9、按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應明確所有員工和業(yè)務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關事項作出規(guī)定，至少應包括( )。
A、合規(guī)管理部門的功能和職責
B、合規(guī)管理部門的權限
C、合規(guī)負責人的合規(guī)管理職責
D、設立業(yè)務條線和分支機構(gòu)合規(guī)管理部門的原則
E、保證合規(guī)負責人和合規(guī)管理部門獨立性的各項措施
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查合規(guī)政策。按照《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》要求，商業(yè)銀行的合規(guī)政策應明確所有員工和業(yè)務條線需要遵守的基本原則，以及識別和管理合規(guī)風險的主要程序，并對合規(guī)管理職能的有關事項作出規(guī)定，至少應包括：合規(guī)管理部門的功能和職責;合規(guī)管理部門的權限;合規(guī)負責人的合規(guī)管理職責;保證合規(guī)負責人和合規(guī)管理部門獨立性的各項措施;合規(guī)管理部門與風險管理部門、內(nèi)部審計部門等其他部門之間的協(xié)作關系;設立業(yè)務條線和分支機構(gòu)合規(guī)管理部門的原則。參見教材P207。
10、商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理流程一般包括( )。
A、合規(guī)風險的識別
B、合規(guī)風險的評估
C、合規(guī)風險的測試
D、合規(guī)風險的監(jiān)控
E、合規(guī)風險報告
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理的流程。商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理流程一般包括對合規(guī)風險的識別、評估、測試、應對、監(jiān)控以及合規(guī)風險報告等。參見教材P209。
11、合規(guī)文化的實現(xiàn)主要有( )。
A、樹立“合規(guī)從高層做起”的理念
B、樹立“主動合規(guī)”理念
C、樹立“合規(guī)人人有責”的理念
D、樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念
E、樹立“有效互動” 的理念
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化的實現(xiàn)。合規(guī)文化的實現(xiàn)：(1)樹立“合規(guī)從高層做起”的理念;(2)樹立“主動合規(guī)”理念;(3)樹立“合規(guī)人人有責”的理念;(4)樹立“合規(guī)創(chuàng)造價值”的理念;(5)樹立“有效互動” 的理念。參見教材P214-215。
12、非現(xiàn)場審計的主要優(yōu)勢有( )。
A、全面性
B、時效性
C、低成本
D、高效率
E、經(jīng)濟性
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考查非現(xiàn)場審計。非現(xiàn)場審計是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式迅速發(fā)展起來的一種審計監(jiān)督方式，具有全面性、時效性、低成本、高效率等優(yōu)勢，已成為內(nèi)部審計的主要審計方式之一。參見教材P217。
13、在內(nèi)部審計的組織架構(gòu)中，內(nèi)部審計部門職責主要包括( )。
A、制定內(nèi)部審計程序，
B、評價風險狀況和管理情況
C、落實年度審計工作計劃
D、對審計項目質(zhì)量負責
E、做好檔案管理
【正確答案】 ABCDE
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關職權。內(nèi)部審計部門對董事會和審計委員會負責，制定內(nèi)部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實年度審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責，做好檔案管理。參見教材P219。
三、判斷題
1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風險管理有效、財務會計等相關信息真實完整是內(nèi)部控制的基礎目標， 建立和實施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎目標，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查內(nèi)部控制的目標。商業(yè)銀行經(jīng)營管理合法合規(guī)、風險管理有效、財務會計等相關信息真實完整是內(nèi)部控制的基礎目標， 建立和實施內(nèi)部控制不僅要滿足基礎目標，還要最終保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。參見教材P195。
2、風險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查風險評估的概念。風險評估是指商業(yè)銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。參見教材P197。
3、對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查授權審批控制。對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。參見教材P199。
4、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實施的有力保障。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制體系中不可或缺的重要組成部分，是內(nèi)部控制得到有效實施的有力保障，在內(nèi)部控制構(gòu)成要素中，具有十分重要的作用。參見教材P201。
5、合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查合規(guī)管理目標。合規(guī)是合規(guī)管理的最終目標。參見教材P205。
6、商業(yè)銀行董事會和高級管理層在合規(guī)風險管理體系建設初期的首要任務就是任命合規(guī)負責人、組建合規(guī)管理部門。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查合規(guī)部門。商業(yè)銀行董事會和高級管理層在合規(guī)風險管理體系建設初期的首要任務就是任命合規(guī)負責人、組建合規(guī)管理部門。參見教材P207。
7、合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵所在。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查合規(guī)文化建設。銀行業(yè)作為高風險行業(yè)，合規(guī)經(jīng)營始終是銀行存在和發(fā)展的前提，是銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵所在，只有合規(guī)經(jīng)營才能使銀行風險始終處于可承受和控制的范圍之內(nèi)。參見教材P212。
8、《中國內(nèi)部審計準則》將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。( )
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的概念。2013年8月，中國內(nèi)部審計協(xié)會以公告形式發(fā)布了新修訂的《中國內(nèi)部審計準則》，并于2014年1月1日起施行。結(jié)合國際、國內(nèi)內(nèi)部審計理念和實務的最新發(fā)展變化，新的準則將內(nèi)部審計定義為“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標”。參見教材P216。
9、銀行建立的內(nèi)部審計管理體系應當是獨立垂直的。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的組織架構(gòu)和相關職權。銀行建立的內(nèi)部審計管理體系應當是獨立垂直的，審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。參見教材P218。
10、中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計等職能不宜外包。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查內(nèi)部審計的質(zhì)量控制。中國銀監(jiān)會明確，銀行的戰(zhàn)略管理、核心管理以及內(nèi)部審計等職能不宜外包。參見教材P220。
11、外部審計是指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構(gòu)所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。( )
【正確答案】 對
【答案解析】 本題考查外部審計的概念。外部審計是指獨立于政府機關和企事業(yè)單位以外的國家審計機構(gòu)所進行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務會計師事務所接受委托進行的審計。參見教材P222。