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2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬訓(xùn)練試題(2)
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列對(duì)稅法基礎(chǔ)知識(shí)的理解中，表述正確的是()。
A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.納稅人就是負(fù)稅人
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
2.下列關(guān)于增值稅政策的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人進(jìn)口貨物取得的增值稅專用繳款書，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)
B.一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票一律不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D.自2009年4月起，國(guó)家稅務(wù)總局與海關(guān)部門共同推行海關(guān)專用繳款書“先比對(duì)、后抵扣”管理辦法
3.某零配件商店(小規(guī)模納稅人)2010年5月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售備件取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，換入舊備件折價(jià)400元，因顧客退貨退回顧客貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.1147.57
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
4.某金店(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2010年5月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1500元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )元。
A.22905.98
B.23400
C.43760.68
D.65811.97
5.某旅行社2010年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入40萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費(fèi)共計(jì)18萬(wàn)元;組織境外旅游收入30萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)16萬(wàn)元費(fèi)用。承接境外旅游團(tuán)入境旅游，該境外旅游團(tuán)共收費(fèi)20萬(wàn)元，本旅行社取得接團(tuán)收入12萬(wàn)元，其中含代付門票等費(fèi)用5萬(wàn)元。該旅行社本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()。
A.4.1萬(wàn)元
B.3.5萬(wàn)元
C.2.5萬(wàn)元
D.2.15萬(wàn)元
6.某市化工企業(yè)2010年5月被查補(bǔ)前年少納增值稅10萬(wàn)元、所得稅3萬(wàn)元，被加收滯納金8000元，被處罰款12萬(wàn)元。該化工企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為()。
A.0.8萬(wàn)元
B.1萬(wàn)元
C.1.3萬(wàn)元
D.2.5萬(wàn)元
7.下列各項(xiàng)中，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用
B.賣方間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用中獲得的利益
C.與進(jìn)口貨物的生產(chǎn)和向境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞M(fèi)
D.與進(jìn)口貨物有關(guān)并作為賣方向我國(guó)銷售該貨物的一項(xiàng)條件，由賣方直接或間接支付的特許權(quán)使用費(fèi)
8.河南某銅礦山(獨(dú)立開采銅礦)2010年10月份開采提煉精礦3000噸，并全部銷售，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸20元，該礦山當(dāng)月份應(yīng)納資源稅是()。
A.60000元
B.84000元
C.180000元
D.300000元
9.土地增值稅扣除項(xiàng)目審核中，表述不正確的是( )。
A.納稅人分期開發(fā)項(xiàng)目或者同時(shí)開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，或者同一項(xiàng)目中建造不同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)按照受益對(duì)象，采用合理的分配方法，分?jǐn)偣餐某杀举M(fèi)用
B.對(duì)同一類事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法。會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會(huì)計(jì)核算規(guī)定為準(zhǔn)
C.扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用必須是在清算項(xiàng)目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟?BR> D.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除
10.北京甲企業(yè)與河北乙企業(yè)在北京市區(qū)共同使用面積為10000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的1/3，乙企業(yè)使用其中的2/3。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)，在2010年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為20元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為10元/平方米。2010年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是()。
A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅558400元
B.甲企業(yè)納稅66666.67元，乙企業(yè)納稅47400元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅244002元
D.甲企業(yè)納稅66666.67元，乙企業(yè)納稅225000元
11.某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價(jià)值4000萬(wàn)元。2010年將其中的1/5對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入220萬(wàn)元。已知該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)減除幅度為30%，則該市政府當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()。
A.0萬(wàn)元
B.6.72萬(wàn)元
C.20.4萬(wàn)元
D.26.40萬(wàn)元
12.發(fā)生下列行為的單位和個(gè)人，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.購(gòu)買房產(chǎn)用于翻建新房的陳某
B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)
C.將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生
D.將房產(chǎn)用于償債的張先生
13.某市一企業(yè)已登記注冊(cè)的一輛北京現(xiàn)代汽車，其底盤和發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換支付更換款95028元，最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為317000元，該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅( )元。
A.31700
B.14840
C.17190
D.22190
14.下列合同需要繳納印花稅的是()。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
C.無(wú)息貸款合同
D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同
15.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。
A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
C.采用分期付款方式購(gòu)買房屋附展設(shè)施的，應(yīng)按合同確定的當(dāng)期支付價(jià)款為依據(jù)計(jì)稅
D.以劃撥方式取得土地，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)交契稅,計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價(jià)格
16.某公司注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元。2010年由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，該公司向其母公司借款800萬(wàn)元，母公司為其擔(dān)保向其他企業(yè)借款1000萬(wàn)元，使用期限均為3個(gè)月(2010年6月1日~8月31日)，按照金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率6%，共支付利息27萬(wàn)元。假設(shè)該公司2010年全年各月的所有者權(quán)益：實(shí)收資本為2000萬(wàn)元，資本公積為200萬(wàn)元，盈余公積為100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元。本年度該公司無(wú)其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前扣除利息為( )萬(wàn)元。
A.0
B.16
C.20
D.27
17.某養(yǎng)殖場(chǎng)外購(gòu)種羊一批支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。
A.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
B.按種羊壽命在稅前分期扣除
C.一次性在稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除
18.張某是自由撰稿人，2010年張某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元;當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在我國(guó)公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2010年張某應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅()。
A.8000元
B.4480元
C.7980元
D.11976元
19.劉某2010年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為()。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
20.下列關(guān)于稅收籌劃的特點(diǎn)表述不正確的是( )。
A.稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行
B.稅務(wù)籌劃的直接目的就是利于稅法漏洞，少交稅款
C.稅務(wù)籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的
D.稅務(wù)籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，往往不能達(dá)到預(yù)期效果
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