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2018注冊會計師《稅法》模擬訓(xùn)練試題(2)
一、單項選擇題
1.下列對稅法基礎(chǔ)知識的理解中，表述正確的是()。
A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C.納稅人就是負稅人
D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
2.下列關(guān)于增值稅政策的陳述，不正確的是( )。
A.納稅人進口貨物取得的增值稅專用繳款書，是計算增值稅進項稅額的唯一依據(jù)
B.一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票一律不得計算抵扣進項稅額
C.增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額
D.自2009年4月起，國家稅務(wù)總局與海關(guān)部門共同推行海關(guān)專用繳款書“先比對、后抵扣”管理辦法
3.某零配件商店(小規(guī)模納稅人)2010年5月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元，采取以舊換新方式銷售備件取得實收零售價格20000元，換入舊備件折價400元，因顧客退貨退回顧客貨款1000元。則該商店當月應(yīng)納增值稅( )元。
A.1147.57
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
4.某金店(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2010年5月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈100條，每條新項鏈對外零售價格5000元，舊項鏈作價1500元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費稅合計為( )元。
A.22905.98
B.23400
C.43760.68
D.65811.97
5.某旅行社2010年3月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元;組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為()。
A.4.1萬元
B.3.5萬元
C.2.5萬元
D.2.15萬元
6.某市化工企業(yè)2010年5月被查補前年少納增值稅10萬元、所得稅3萬元，被加收滯納金8000元，被處罰款12萬元。該化工企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加為()。
A.0.8萬元
B.1萬元
C.1.3萬元
D.2.5萬元
7.下列各項中，不得計入關(guān)稅完稅價格的是( )。
A.貨物進口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)的費用
B.賣方間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用中獲得的利益
C.與進口貨物的生產(chǎn)和向境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費的方式提供并可以按適當比例分攤的料件費
D.與進口貨物有關(guān)并作為賣方向我國銷售該貨物的一項條件，由賣方直接或間接支付的特許權(quán)使用費
8.河南某銅礦山(獨立開采銅礦)2010年10月份開采提煉精礦3000噸，并全部銷售，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于3等，按規(guī)定單位稅額為每噸20元，該礦山當月份應(yīng)納資源稅是()。
A.60000元
B.84000元
C.180000元
D.300000元
9.土地增值稅扣除項目審核中，表述不正確的是( )。
A.納稅人分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，或者同一項目中建造不同類型房地產(chǎn)的，應(yīng)按照受益對象，采用合理的分配方法，分攤共同的成本費用
B.對同一類事項，應(yīng)當采取相同的會計政策或處理方法。會計核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會計核算規(guī)定為準
C.扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應(yīng)當分攤的
D.在土地增值稅清算中，計算扣除項目金額時，其實際發(fā)生的支出應(yīng)當取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除
10.北京甲企業(yè)與河北乙企業(yè)在北京市區(qū)共同使用面積為10000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的1/3，乙企業(yè)使用其中的2/3。經(jīng)有關(guān)部門批準，乙企業(yè)，在2010年1月份新征用河北某市非耕地10000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為20元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為10元/平方米。2010年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是()。
A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅558400元
B.甲企業(yè)納稅66666.67元，乙企業(yè)納稅47400元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅244002元
D.甲企業(yè)納稅66666.67元，乙企業(yè)納稅225000元
11.某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價值4000萬元。2010年將其中的1/5對外出租，當年取得租金收入220萬元。已知該地區(qū)計算房產(chǎn)余值時減除幅度為30%，則該市政府當年應(yīng)納房產(chǎn)稅為()。
A.0萬元
B.6.72萬元
C.20.4萬元
D.26.40萬元
12.發(fā)生下列行為的單位和個人，應(yīng)繳納契稅的是( )。
A.購買房產(chǎn)用于翻建新房的陳某
B.以房屋權(quán)屬作價投資的某企業(yè)集團
C.將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營企業(yè)的李先生
D.將房產(chǎn)用于償債的張先生
13.某市一企業(yè)已登記注冊的一輛北京現(xiàn)代汽車，其底盤和發(fā)動機發(fā)生更換支付更換款95028元，最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格為317000元，該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅( )元。
A.31700
B.14840
C.17190
D.22190
14.下列合同需要繳納印花稅的是()。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿
C.無息貸款合同
D.農(nóng)牧業(yè)保險合同
15.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。
A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)
B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)
C.采用分期付款方式購買房屋附展設(shè)施的，應(yīng)按合同確定的當期支付價款為依據(jù)計稅
D.以劃撥方式取得土地，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，轉(zhuǎn)讓方補交契稅,計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)價格
16.某公司注冊資本為2000萬元。2010年由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，該公司向其母公司借款800萬元，母公司為其擔保向其他企業(yè)借款1000萬元，使用期限均為3個月(2010年6月1日~8月31日)，按照金融機構(gòu)同類同期貸款利率6%，共支付利息27萬元。假設(shè)該公司2010年全年各月的所有者權(quán)益：實收資本為2000萬元，資本公積為200萬元，盈余公積為100萬元，未分配利潤為200萬元。本年度該公司無其他關(guān)聯(lián)方借款，則稅前扣除利息為( )萬元。
A.0
B.16
C.20
D.27
17.某養(yǎng)殖場外購種羊一批支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。
A.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
B.按種羊壽命在稅前分期扣除
C.一次性在稅前扣除
D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
18.張某是自由撰稿人，2010年張某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當年，張某將另一作品的手稿原件在我國公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2010年張某應(yīng)在我國繳納個人所得稅()。
A.8000元
B.4480元
C.7980元
D.11976元
19.劉某2010年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為()。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
20.下列關(guān)于稅收籌劃的特點表述不正確的是( )。
A.稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行
B.稅務(wù)籌劃的直接目的就是利于稅法漏洞，少交稅款
C.稅務(wù)籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達到減輕稅收負擔的目的
D.稅務(wù)籌劃具有一定的風(fēng)險性，往往不能達到預(yù)期效果
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