2018注冊會計師《稅法》模擬訓練試題(1)

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    2018注冊會計師《稅法》模擬訓練試題(1)
    一、單項選擇題
    1.
    下列各項中,屬于稅法本質的是( )。
    A.義務性和綜合性
    B.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系
    C.稅收法定原則
    D.稅收法律關系的主體、客體和內容
    2.
    某商場為增值稅一般納稅人,2014年4月份采用“以舊換新”方式銷售貨物,當月銷售冰箱500臺,新冰箱的不含稅銷售價格為120萬元,舊冰箱作價80萬元。另銷售金項鏈100條,該批新項鏈的含稅售價為20萬元,舊項鏈作價12萬元。則該商場2014年4月份上述業(yè)務應繳納增值稅和消費稅合計為( )萬元。
    A.20.4
    B.21.56
    C.21.90
    D.28.52
    3.
    下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中,不正確的是( )。
    A.納稅人進口貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天
    B.采取委托銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
    C.采取預收款方式提供有形動產租賃服務的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天
    D.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為開始提供應稅服務的當天
    4.
    甲化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年4月將自產的200箱化妝品移送到下設非獨立核算門市部銷售,當月門市部對外銷售150箱,取得不含稅銷售收入150萬元。另將一批新研制的化妝品用于職工福利,該批化妝品的成本為30萬元,已知,無同類化妝品的市場售價,化妝品的成本利潤率為5%。則甲化妝品生產企業(yè)2014年4月應繳納消費稅( )萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)
    A.58.5
    B.73.5
    C.70.5
    D.65.8
    5.
    交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為,屬于營業(yè)稅征收范圍,應按( )項目征收營業(yè)稅。
    A.轉讓無形資產
    B.服務業(yè)——租賃業(yè)
    C.服務業(yè)——旅游業(yè)
    D.銷售不動產
    6.
    某建筑企業(yè)2014年4月將以前建造的一倉庫對外銷售,取得銷售收入250萬元,建造該倉庫發(fā)生建筑成本120萬元,已知建筑業(yè)成本利潤率為15%,則該建筑企業(yè)銷售該倉庫應繳納營業(yè)稅( )萬元。
    A.15
    B.16.52
    C.16.77
    D.17.85
    7.
    位于市區(qū)的甲企業(yè)2014年4月份進口貨物向海關繳納關稅2萬元,增值稅12萬元,消費稅3萬元。當月向稅務機關繳納增值稅15萬元,消費稅6萬元,營業(yè)稅1萬元,資源稅7萬元,則甲企業(yè)2014年4月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加合計( )萬元。
    A.2.64
    B.3.58
    C.4.55
    D.5.24
    8.
    對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率,但征稅時選擇其稅額較高的一種征稅,這種征收關稅的稅率種類為( )。
    A.復合稅
    B.滑準稅
    C.選擇稅
    D.暫定稅率
    9.
    下列關于關稅稅率運用的說法中,不正確的是( )。
    A.進口貨物到達前,經海關核準先行申報的,應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅
    B.暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時,應按其申報正式進口之日實施的稅率征稅
    C.查獲走私進口貨物需補稅時,應按查獲日期實施的稅率征稅
    D.溢卸貨物事后確定需征稅時,應按事后確定需征稅的日期所實施的稅率征稅
    10.
    某鐵礦開采企業(yè)2014年4月份開采鐵礦石1000噸,當月對外銷售200噸,取得不含稅銷售收入10萬元;另移送部分原礦生產精礦150噸,當月全部對外銷售,已知選礦比為60%,則該鐵礦開采企業(yè)2014年4月份應繳納資源稅( )元。(鐵礦石資源稅單位稅額為15元/噸)
    A.6750
    B.5400
    C.15000
    D.12000
    11.
    李某2014年4月份將2010年2月份在甲市購入的一商鋪對外轉讓,取得轉讓收入600萬元,該商鋪不能取得評估價格,李某提供的相關憑證上注明購買價款200萬元,購買時繳納契稅10萬元,能提供完稅證明,則李某轉讓該商鋪應繳納土地增值稅( )萬元。
    A.158.54
    B.145.58
    C.150.63
    D. 122.75
    12.
    甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢,5月末辦理驗收手續(xù),廠房入賬原值1300萬元,6月31日將原值為550萬元的舊廠房對外投資聯營,不承擔聯營風險,每月收取固定收入10萬元。已知當地省政府規(guī)定計算房產余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產應繳納房產稅( )萬元。
    A.17.12
    B.15.04
    C.14.48
    D.15.45
    13.
    根據城鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人( )為計稅依據。
    A.實際占用的土地面積
    B.申報占用的土地面積
    C.稅務機關核定的土地面積
    D.實際擁有的建筑面積
    14.
    李某2014年第一次購買住房,以150萬元的價格購得一處85平方米的普通住房,該住房是李某家庭唯一的住房,則李某購買該住房的行為應繳納契稅( )萬元。
    A.1.5
    B.3
    C.2.25
    D.2.5
    15.
    某貨物運輸公司2014年年初擁有整備質量為9.375噸的載貨汽車5輛,凈噸位為250噸的非機動駁船3艘。已知:載貨汽車車船稅年稅額為17元/噸,凈噸位201~2000噸的機動船舶,車船稅年稅額為4元/噸。則該貨物運輸公司2014年應繳納車船稅( )元。
    A.2297
    B.2296
    C.2297.3
    D.2296.88
    16.
    甲企業(yè)2014年4月委托乙企業(yè)為其加工一批工藝品,雙方簽訂的合同中注明:由乙企業(yè)提供原材料100萬元,另收取加工費20萬元。則甲乙企業(yè)上述合同共應繳納印花稅( )元。
    A.400
    B.800
    C.1200
    D.600
    17.
    根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定,下列關于企業(yè)所得來源地確定的說法中,不正確的是( )。
    A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定
    B.提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定
    C.動產轉讓所得,按照動產所在地確定
    D.利息所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地或者負擔、支付所得的個人住所地確定
    18.
    某居民企業(yè)因股權分置改革原因,代李某持有限售股,2014年4月該居民企業(yè)將持有的上述限售股全部對外銷售,取得銷售收入200萬元,不能提供該限售股的完整、真實的原值憑證。則對上述行為稅務處理的表述中,不正確的是( )。
    A.稅務機關應核定該部分限售股的原值和合理稅費為30萬元
    B.居民企業(yè)完成納稅義務以后將限售股轉讓收入轉付給李某的時候,李某不需要再繳納個人所得稅
    C.該居民企業(yè)上述行為應納企業(yè)所得稅為42.5萬元
    D.上述行為李某應納個人所得稅為42.5萬元
    19.
    根據企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定,下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法中,不正確的是( )。
    A.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產可以采取縮短折舊年限的加速折舊方法計提折舊,但是最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
    B.企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護的專用設備,該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
    C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
    D.集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用,應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除
    20.
    下列關于個人財產拍賣所得征收個人所得稅的有關規(guī)定,說法不正確的是( )。
    A.拍賣的財產是通過祖?zhèn)魇詹氐?,財產原值為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用
    B.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅
    C.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證,不能正確計算財產原值的,如果拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的,按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅
    D.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款,由拍賣單位負責代扣代繳,并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報
    
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