審計的一般目的是指注冊會計師對被審計單位的會計報表進(jìn)行審計，并表示審計意見，注冊會計師審計意見通常包括：公允性、合法性和一貫性。審計整改報告怎么寫?下面出國留學(xué)網(wǎng)小編為大家整理了：鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告范文，歡迎參閱。更多相關(guān)內(nèi)容請繼續(xù)關(guān)注出國留學(xué)網(wǎng)范文欄目。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告范文
xxx人民政府:
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)<**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告>后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下:
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則>健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強(qiáng)了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個方面的工作:
一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí) <財會基礎(chǔ)知識>，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照<預(yù)算法>的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財務(wù)管理。嚴(yán)格按照<會計法>和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補(bǔ)貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)<會計法>規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強(qiáng)對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告范文
我局2015年審計工作報告中指出問題的整改情況，請予審議。
一、整改情況
6月26日，市審計局局長向市人大常委會所作的《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》中指出，對盤王生任鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，審計發(fā)現(xiàn)我單位存在五個方面的問題：一是主要領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定，直接分管鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展周轉(zhuǎn)金及資產(chǎn)處置收入等兩項大額資金的財務(wù)工作;二是將資產(chǎn)處置收入和收回的財政資金借款本息551.04萬元轉(zhuǎn)移到單位法定賬冊外;三是未經(jīng)集體研究違規(guī)出借財政資金421.50萬元;四是揮霍浪費財政資金341.62萬元，其中賬外購車支出54萬元、賬外公款吃喝支出46.61萬元、公款旅游22.2萬元;五是對管理的行業(yè)協(xié)會管理不到位。我局接到審計報告后，針對上述問題，正視問題、分析問題，把審計整改作為規(guī)范內(nèi)部管理的重要手段，從制度上完善，從行為上規(guī)范，加強(qiáng)了落實整改。
1、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。審計報告收悉后，我局立即成立了工作班子，專題研究審計報告中反映的有關(guān)問題，從制度上、管理上查找原因，制定整改方案，明確整改措施。隨后，分別召開了在職干部職工和離退休老同志動員大會，統(tǒng)一思想，部署任務(wù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，相關(guān)責(zé)任科室、責(zé)任人限時整改到位。
2、對照問題，逐項整改。
①審計報告中指出“一把手違反規(guī)定，直接管理財政周轉(zhuǎn)金和資產(chǎn)處置收入”的問題，在2012年4月盤王生同志離任李熙平同志主持工作時，已經(jīng)整改到位，局里的所有財務(wù)審批按“三重一大”要求，明確了一名副局長分管，主要領(lǐng)導(dǎo)不再分管財務(wù)。
②審計報告中指出“將資產(chǎn)處置收入和收回的財政資金借款轉(zhuǎn)移到單位法定賬冊外，逃避政府監(jiān)管”的問題。針對這一問題，我們及時落實了整改：一是局所有收入存入市財政國庫支付管理局帳號;二是注銷原鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金賬戶，并按照審計要求將原財務(wù)資料并入我局法定賬戶進(jìn)行核算處理。
③審計報告中指出“未經(jīng)集體研究違規(guī)出借財政資金421.5萬元”的問題。在市紀(jì)委和農(nóng)業(yè)局的大力支持下，到目前為止，共追繳違規(guī)出借財政資金336.3萬元，其中19.5萬元按有關(guān)規(guī)定做了帳務(wù)處理，316.8萬元按市紀(jì)委的要求上繳指定帳戶。
④審計報告中指出“揮霍浪費財政資金”的問題。針對存在的問題，我們對局機(jī)關(guān)內(nèi)部管理制度進(jìn)行了修改和完善。新的財務(wù)管理制度在崗位設(shè)置、管控流程和內(nèi)部監(jiān)督等方面有較強(qiáng)的針對性和可操作性，特別在“三公”經(jīng)費開支上進(jìn)行了嚴(yán)格的控制。2012年我局公務(wù)接待費24萬元，車輛運行及維護(hù)費13.3萬元;2015年我局公務(wù)接待費9萬元，車輛運行及維護(hù)費6.5萬元;截止2015年9月底，今年我局實際發(fā)生公務(wù)接待費4.5萬元，車輛運行及維護(hù)費6.2萬元，沒有出國出境經(jīng)費開支，杜絕了財政資金的揮霍浪費，內(nèi)控管理收到了顯著效果。
⑤審計報告中指出“兩個協(xié)會農(nóng)業(yè)項目立項未按規(guī)定嚴(yán)格審核，未對協(xié)會使用的資金進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致專項資金挪用”的問題。目前，我局已與行業(yè)協(xié)會脫鉤，并采取了以下措施：一是已終止以上專項資金項目執(zhí)行;二是對兩個協(xié)會申請的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項資金項目不予立項;三是挪用資金已全部上繳審計指定帳戶。
3、著眼長遠(yuǎn)，建章立制。上述問題的根源在于內(nèi)控管理制度不完善，缺乏操作性強(qiáng)的條款，內(nèi)部牽制制度缺失，制度執(zhí)行不嚴(yán)格。在盤王生同志離任后，連續(xù)幾任新的班子在處理“三重一大”問題上都經(jīng)過了前期調(diào)研、征求意見、上會集體研究等程序。今年以來又結(jié)合黨的群眾路線教育實踐活動的開展，進(jìn)一步完善了“三重一大”、車輛管理、公務(wù)接待、考勤等內(nèi)部管理制度，對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導(dǎo)資金的安排和使用嚴(yán)格按《郴州市市本級財政專項資金管理暫行辦法》執(zhí)行，今年首次建立實施申報項目評審制度，做到從制度上完善，從行為上規(guī)范。
二、尚未整改到位的問題及原因
目前，尚未整改到位的問題是歷年拖欠鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金421.5萬元中還有85.2萬元未追繳到位。分別是：華鼎糧油有限責(zé)任公司欠款40萬元;天湖綠色食品有限責(zé)任公司欠款28萬元;五嶺養(yǎng)殖場欠款10萬元;我局原下屬企業(yè)軍轉(zhuǎn)干部曾凡桂個人欠款2萬元;汝城縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局職工周康個人欠款5.2萬元。歸納起來，有二種情況：
1、在逐步償還的欠款三筆共計47.2萬元：華鼎糧油共欠借款90萬元，近三年已還款50萬元，對尚欠40萬元，已向我局作出還款計劃;曾凡桂個人借款10萬元、周康個人借款6.7萬元，二人已分別還款8萬元和1.5萬元，還欠款共7.2萬元，當(dāng)事人表態(tài)籌資還款;
2、追繳難度大的兩筆借款共計38萬元，分別為：天湖綠色食品有限責(zé)任公司欠款28萬元，據(jù)查，該公司于2008年因冰災(zāi)廠房倒塌后，企業(yè)一直無法正常運轉(zhuǎn)，公司資產(chǎn)整體出讓給裕湘面業(yè)，該公司已不存在;五嶺養(yǎng)殖場欠款10萬元，借款時間是2006年7月，我局執(zhí)行審計決定時，已經(jīng)多次上門催繳，但未還款。
三、下一步工作措施
1、繼續(xù)完善制度，確保財務(wù)開支嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定執(zhí)行。我局已在目前的工作中,嚴(yán)格按照"三重一大"的要求,并制訂了一系列的管理制度,進(jìn)一步細(xì)化各項措施,堅決避免因程序不到位、把關(guān)不嚴(yán)而造成的資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生, 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制各項開支。
2、加大對拖欠周轉(zhuǎn)金的追繳力度。繼續(xù)加大對拖欠周轉(zhuǎn)金的追繳力度，明確專人負(fù)責(zé)。對華鼎糧油所欠款項，按照還款計劃，及時跟蹤追繳;對天湖綠色食品、五嶺養(yǎng)殖場采取法律手段，走司法程序追繳，對實在無執(zhí)法主體的欠款建議按照程序進(jìn)行核銷;對曾凡桂、周康個人借款采取繼續(xù)爭取農(nóng)業(yè)局監(jiān)察室的支持，共同催繳，責(zé)令限期到位。
3、加強(qiáng)對現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化引導(dǎo)資金的管理使用。嚴(yán)格執(zhí)行郴政辦發(fā)[2015]30號文件，郴州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《郴州市市本級財政專項資金管理辦法》的通知和市財政局《關(guān)于申報2015年度市本級產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金的公告》的相關(guān)規(guī)定，完善專項資金的管理使用程序，主動加強(qiáng)與市財政局、市農(nóng)業(yè)局等相關(guān)職能部門的溝通聯(lián)系，積極爭取他們的支持和配合，共同加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化專項資金的使用和管理，杜絕擠占專項資金的現(xiàn)象發(fā)生，做到專款專用。