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知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量的概念
所謂現(xiàn)金流量，在投資決策中是指一個(gè)項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。
【提示】這里的“現(xiàn)金”是廣義的現(xiàn)金，它不僅包括各種貨幣資金，而且還包括項(xiàng)目需要投入的企業(yè)現(xiàn)有的非貨幣資源的變現(xiàn)價(jià)值(這里要應(yīng)用機(jī)會(huì)成本的理念，后面詳述)。
現(xiàn)金流量的表現(xiàn)形式
①現(xiàn)金流出量;②現(xiàn)金流入量;③現(xiàn)金凈流量。
現(xiàn)金凈流量是指項(xiàng)目引起的、一定期間現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。流入量大于流出量時(shí)，凈流量為正值;反之，凈流量為負(fù)值。
某年現(xiàn)金凈流量=該年現(xiàn)金流入量-該年現(xiàn)金流出量
【提示】①一般情況下，投資項(xiàng)目某年的現(xiàn)金流量，即指其該年的現(xiàn)金凈流量。
②按照教材的用語(yǔ)習(xí)慣，如果現(xiàn)金凈流量為正，通常稱為“現(xiàn)金流入”;如果現(xiàn)金凈流量為負(fù)，通常稱為“現(xiàn)金流出”。
知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量估計(jì)的基本原則
在確定投資項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)遵循的最基本的原則是：
只有增量現(xiàn)金流量才是與項(xiàng)目相關(guān)的現(xiàn)金流量。
所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某一個(gè)投資項(xiàng)目后，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動(dòng)。只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金支出增加額，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流出;只有那些由于采納某個(gè)項(xiàng)目引起的現(xiàn)金流入增加額，才是該項(xiàng)目的現(xiàn)金流入。
注意以下四個(gè)問(wèn)題：
區(qū)分相關(guān)成本和非相關(guān)成本相關(guān)成本是與特定決策有關(guān)的、在分析評(píng)價(jià)時(shí)必須加以考慮的成本。非相關(guān)成本是與特定決策無(wú)關(guān)的、在分析評(píng)價(jià)時(shí)不必加以考慮的成本。
不要忽視機(jī)會(huì)成本在投資方案的選擇中，如果選擇了一個(gè)投資方案，則必須放棄投資于其他途徑的機(jī)會(huì)，其他投資機(jī)會(huì)可能取得的收益是實(shí)行本方案的一種代價(jià)，被稱為這項(xiàng)投資方案的機(jī)會(huì)成本。
要考慮投資方案對(duì)公司其他項(xiàng)目的影響要考慮新項(xiàng)目與原項(xiàng)目是競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系還是互補(bǔ)關(guān)系。
對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的影響所謂營(yíng)運(yùn)資本的需要，是指增加的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)與增加的經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債之間的差額。
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