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2017司法考試卷三商法考點：信息公開制度
信息公開制度是指上市公司在證券發(fā)行和交易過程中，必須真實、準(zhǔn)確、完整、及時地按照法律規(guī)定的形式向公眾投資者公開一切有關(guān)公司重要信息的制度。從而使上市公司的證券能夠在有效、公開、知情的市場中進(jìn)行交易。
(一)公開文件
1.發(fā)行股票、公司債券的公司，必須依照公司法的規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)后，公開具備的文件，發(fā)行人必須根據(jù)真買、完整的原則公告招股說明書、公司債券募集辦法，依法發(fā)行新股或者公司債券的，還應(yīng)當(dāng)公告財務(wù)會計報告。發(fā)行人在此過程中，不得在文件上有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
2.招股說明書。股份有限公司發(fā)行股票應(yīng)按規(guī)定編制招股說明書，向社會公開披露有關(guān)信息，其股票獲準(zhǔn)在證券交易所上市時，上市公司應(yīng)當(dāng)編制上市公告書，向社會公開披露有關(guān)信息。
(1)發(fā)行人編制招股說明書應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會的相關(guān)規(guī)定。凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)在招股說明書中披露。
公開發(fā)行證券的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在證券發(fā)行前公告招股說明書。
(2)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)對招股說明書簽署書面確認(rèn)意見，保證所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。招股說明書應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)行人公章。
(3)發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票的，中國證監(jiān)會受理申請文件后，發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書申報稿在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。
預(yù)先披露的招股說明書申報稿不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有任何信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。
(4)證券發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后至發(fā)行結(jié)束前，發(fā)生重要事項的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向中國證監(jiān)會書面說明，并經(jīng)中國證監(jiān)會同意后，修改招股說明書或者作相應(yīng)的補充公告。
3.公司債券募集辦法。這是發(fā)行公司在發(fā)行公司債券時，根據(jù)法律規(guī)定制作的記載與公司債券發(fā)行相關(guān)的實質(zhì)性重大信息的一種規(guī)范性文件。公司債券募集辦法應(yīng)當(dāng)載明的事項包括：公司名稱;債券總額和債券的票面金額;債券的利率;還本付息的期限和方式;債券發(fā)行的起止日期;公司凈資產(chǎn)額;已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;公司債券的承銷機構(gòu)。
(二)公開報告
1.定期報告。所謂定期報告，是指上市公司定期公布其財務(wù)和經(jīng)營狀況的文件，包括年度報告、中期報告和季度報告。上市公司董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，說明董事會的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準(zhǔn)確、完整地反映上市公司的實際情況。
董事、監(jiān)事、高級管理人員對定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見，并予以披露。
(1)年度報告。公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)編制完成年度報告，其主要內(nèi)容包括：公司基本情況;主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);公司股票、債券發(fā)行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況：持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況;董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況;董事會報告;管理層討論與分析;報告期內(nèi)重大事件及對公司的影響;財務(wù)會計報告和審計報告全文;中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
(2)中期報告。公司應(yīng)當(dāng)于每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)編制完成中期報告，其內(nèi)容包括：公司基本情況;主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);公司股票、債券發(fā)行及變動情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發(fā)生變化的情況;管理層討論與分析;報告期內(nèi)重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響;財務(wù)會計報告;中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
(3)季度報告。季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露。第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。季度報告應(yīng)當(dāng)記載以下內(nèi)容：公司基本情況;主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo);中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
2.臨時報告。當(dāng)發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響，而投資者尚未得知的重大事件時。上市公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交臨時報告，并予公告，說明事件的實質(zhì)。所謂重大事件，是指下列情況：
(1)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;
(2)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;
(3)公司訂立重要合同，而該合同可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;
(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任;
(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化;
(7)公司董事、1/3以上的監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;董事長或者經(jīng)理無法履行職責(zé);
(8)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;
(9)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉;
(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或宣告無效;
(11)公司涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查或者采取強制措施;
(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;(13)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵方案形成相關(guān)決議;
(14)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán);
(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押;
(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;
(17)對外提供重大擔(dān)保;(18)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;
(19)變更會計政策、會計估計;
(20)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進(jìn)行更正;
(21)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。
(三)信息公開不實的法律后果
根據(jù)證券法的規(guī)定，發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外;發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。
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