考生們復(fù)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試復(fù)習(xí)完了嗎？考生們來(lái)做一做稅法試題吧，來(lái)看看本文“注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》2016年練習(xí)題及答案”由出國(guó)留學(xué)網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)整理而出，祝您閱讀愉快！
【單選題】：
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是( )。(2008年)
A.銷(xiāo)售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
【解答】：
【答案】D
【單選題】：
縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途，且企業(yè)已按專(zhuān)項(xiàng)用途管理的，應(yīng)( )。
A.作為國(guó)家資本金處理
B.作為不征稅收入處理
C.作為免稅收入處理
D.確定應(yīng)稅收入
【解答】：
【答案】B
【單選題】：
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
【解答】：
【答案】C
【解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬(wàn)元)
軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬(wàn)元)
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬(wàn)元)。
【單選題】：
某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬(wàn)元，其中人員工資200萬(wàn)元，辦公用品費(fèi)用300萬(wàn)元，各項(xiàng)與籌建有關(guān)的注冊(cè)、證照、咨詢(xún)費(fèi)用20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60萬(wàn)元，購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備600萬(wàn)元，進(jìn)入經(jīng)營(yíng)期時(shí)，該企業(yè)選擇一次性攤銷(xiāo)籌建期費(fèi)用的做法，該企業(yè)一次性攤銷(xiāo)的籌建費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A.520
B.556
C.560
D.580
【解答】：
【答案】B
【解析】該企業(yè)一次性攤銷(xiāo)的籌建費(fèi)=200+300+20+60×60%=556(萬(wàn)元)。
【單選題】：
2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。當(dāng)年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
【解答】：
【答案】B
【解析】銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷(xiāo)售收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000×5‰=10(萬(wàn)元)<30×60%=18(萬(wàn)元);可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300(萬(wàn)元);合計(jì)可扣除10+300=310(萬(wàn)元)。
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