考生們復(fù)習注冊會計師稅法考試復(fù)習完了嗎？考生們來做一做稅法試題吧，來看看本文“注冊會計師《稅法》2016年練習題及答案”由出國留學(xué)網(wǎng)注冊會計師考試網(wǎng)整理而出，祝您閱讀愉快！
【單選題】：
依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )。(2008年)
A.銷售貨物所得
B.權(quán)益性投資所得
C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D.特許權(quán)使用費所得
【解答】：
【答案】D
【單選題】：
縣級以上人民政府及有關(guān)部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，應(yīng)( )。
A.作為國家資本金處理
B.作為不征稅收入處理
C.作為免稅收入處理
D.確定應(yīng)稅收入
【解答】：
【答案】B
【單選題】：
某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實際發(fā)生的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出40萬元，2014年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.67.5
B.47.5
C.27.5
D.20.5
【解答】：
【答案】C
【解析】職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額=90-500×14%=20(萬元)
軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費可以全額扣除，扣除職工培訓(xùn)費后的職工教育經(jīng)費的余額應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=60-40-500×2.5%=7.5(萬元)
合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20+7.5=27.5(萬元)。
【單選題】：
某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1180萬元，其中人員工資200萬元，辦公用品費用300萬元，各項與籌建有關(guān)的注冊、證照、咨詢費用20萬元，業(yè)務(wù)招待費 60萬元，購置生產(chǎn)設(shè)備600萬元，進入經(jīng)營期時，該企業(yè)選擇一次性攤銷籌建期費用的做法，該企業(yè)一次性攤銷的籌建費是( )萬元。
A.520
B.556
C.560
D.580
【解答】：
【答案】B
【解析】該企業(yè)一次性攤銷的籌建費=200+300+20+60×60%=556(萬元)。
【單選題】：
2014年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。當年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計( )萬元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
【解答】：
【答案】B
【解析】銷售商品涉及現(xiàn)金折扣，應(yīng)按照折扣前的金額確定銷售收入。業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不得超過當年銷售收入的15%?？煽鄢龢I(yè)務(wù)招待費=2000×5‰=10(萬元)<30×60%=18(萬元);可扣除廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費=2000×15%=300(萬元);合計可扣除10+300=310(萬元)。
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