2016年注冊會計師考試稅法真題速練
出國留學網(wǎng)注冊會計師考試欄目，為考生精心整理提供2016年注冊會計師考試稅法真題速練試題及答案，歡迎考生前來參考練習，希望能有所幫助。
單項選擇題
某小型微利企業(yè)2009年～2015年應(yīng)納稅所得額分別為-100萬元、20萬元、30萬元、-10萬元、20萬元、10萬元、18萬元，則該企業(yè)2015年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A.0
B.10
C.18
D.8
A B C D
【正確答案】 D
【知 識 點】虧損彌補
【答案解析】
2009年的虧損100萬元，需要用2010年～2014年的盈利來彌補，截至2014年彌補虧損后，2009年的虧損還剩20萬元未彌補完，不再彌補。2012年的虧損10萬元，可以用2013年～2017年的盈利來彌補。2015年彌補完2012年的虧損10萬元后還剩8萬元所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
單項選擇題
某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，2013年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了80只，取得含稅銷售額140.4萬元，該手表廠2013年11月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。(高檔手表消費稅稅率為20%)
A.18.00
B.24.00
C.28.00
D.30.00
A B C D
【正確答案】 B
【知 識 點】生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算
【答案解析】
該手表廠2013年11月應(yīng)繳納消費稅140.4÷(1+17%)×20%=24(萬元)。
單項選擇題
根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位為煙葉稅的納稅人
B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天
C.納稅人收購煙葉的，應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅
A B C D
【正確答案】 A
【知 識 點】煙葉稅的征收管理
【答案解析】
在中華人民共和國境內(nèi)“收購”煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
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