2013上半年審計工作總結(jié)

?　　審計人員 操作規(guī)范，遵守職業(yè)規(guī)則和具有堅定的職業(yè)操守
    根據(jù)集團公司內(nèi)部審計工作的基本任務(wù)和要求，審計工作可按以下操作流程進行實施。
    一、審計立項與授權(quán)
    (一)審計立項
    審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即審計對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。
    審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：
    1、集團法審部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風險來制定年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。
    2、由集團總經(jīng)理或董事會下達的計劃外專項審計任務(wù)。
    3、由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務(wù)。
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