同步輔導(dǎo)：會計(jì)從業(yè)章節(jié)考點(diǎn) 會計(jì)從業(yè)每日一練 考題難點(diǎn)名師解答
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
（一）按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名稱開立
個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或者經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶——憑個(gè)人身份證以自然人名稱開立
個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
（二）按照用途的不同，可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶
存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，必須經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證方可辦理。但存款人因注冊驗(yàn)資需要而開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國人民銀行核準(zhǔn)。
財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）按專用存款賬戶管理。
（三）按照開戶地的不同分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。
【例題·單選題】存款人開立存款賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）
A.基本存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶
C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶
D.因注冊驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款賬戶
『正確答案』D
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
（一）一個(gè)基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
（三）守法合規(guī)原則
不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。
（四）存款信息保密原則
除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
（一）銀行結(jié)算賬戶的開立
1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序
提交開戶申請書、有關(guān)證明材料 → 簽訂賬戶管理協(xié)議→ 開戶銀行審查→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)→中國人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行 開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。
2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問題
（1）預(yù)留簽章
單位：單位的公章或財(cái)務(wù)專用章及其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；
個(gè)人：個(gè)人的簽名或蓋章
（2）賬戶名稱、存款人名稱與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱的一致性。存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是在下列情形下可以不一致：
①因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注定的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱
②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可以使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致
③沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章
（3）注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還，存款人因注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時(shí)存款賬戶后，需要在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明；無法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。
（4）銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。
（二）銀行結(jié)算賬戶的變更
1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更。
2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。
3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
4.銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.撤銷事由（有以下情形之一的）（多選）
2.撤銷的手續(xù)辦理
（1）存款人主體資格撤銷的手續(xù)辦理；
（2）因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行的手續(xù)辦理；
（3）辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
不得撤銷的情形——存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。
未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷
開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
【例題·多選題】存款人有下列（ ）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
C.因遷址需要變更開戶銀行的
D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的
『正確答案』ABC
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五、基本存款賬戶（4種單位賬戶的使用范圍是重點(diǎn)）
（一）使用范圍
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。
其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。
【例題·單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
『正確答案』B
（二）基本存款賬戶開戶要求
1.存款人資格（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）
凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。
2.需出具的證明文件——營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記證也出具。
（三）開立基本存款賬戶的程序
提交開戶申請書、有關(guān)證明材料 → 簽訂賬戶管理協(xié)議→ 開戶銀行審查→ 向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒富蚝藴?zhǔn)→中國人民銀行核準(zhǔn)，資料退回報(bào)送銀行 開戶銀行頒發(fā)開戶許可證。
中國人民銀行審核—2個(gè)工作日
六、一般存款賬戶
（一）一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
（二）一般存款賬戶的開戶要求
1.存款人資格：開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。
存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。
2.需出具的證明文件
存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；
2.基本存款賬戶開戶許可證；
3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；
4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
（三）開立一般存款賬戶的程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。
備案——5個(gè)工作日；
通知基本存款賬戶開戶行——3個(gè)工作日
【例題·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）。
A.借款歸還
B.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取
C.借款轉(zhuǎn)存
D.現(xiàn)金支取
『正確答案』AC
【例題·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。
A.只能開立一個(gè)
B.不能超過二個(gè)
C.不能超過三個(gè)
D.沒有限制
『正確答案』D
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七、專用存款賬戶
（一）專用存款賬戶的使用范圍（簡單了解）
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。
4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（二）專用存款賬戶開戶要求（簡單看看）
1.開立專用存款賬戶的條件
2.需提供的證明文件
（三）開立專用存款賬戶的程序
八、臨時(shí)存款賬戶
（一）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
【例題·多選題】（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶。
A.注冊驗(yàn)資
B.繳納住房基金
C.異地臨時(shí)經(jīng)營活動
D.清算證券交易結(jié)算資金
『正確答案』AC
（二）臨時(shí)存款賬戶開戶要求（提供的證明文件）
1.開戶條件
有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：
（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等（1個(gè)）。
（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動，如建筑施工及安裝（不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）單位等在異地的臨時(shí)經(jīng)營活動（1個(gè)）。
（3）注冊驗(yàn)資。
（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。
2.需提供的證明文件
（1）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
（3）異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。
（4）注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
【例題·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）
『正確答案』對
（三）開立臨時(shí)存款賬戶的程序
（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題
1.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
報(bào)考指南：陜西會計(jì)網(wǎng) 會計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)考常見問題解答
報(bào)考公告：陜西2013年會計(jì)從業(yè)資格無紙化考試報(bào)名信息匯總
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九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（簡單了解）
（一）使用范圍
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
（二）開戶要求
1.開戶條件
使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
（1）“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費(fèi)；
（2）“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。
2.出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
（三）開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的程序
（四）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題
1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
6.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。
A.一般存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶
C.基本存款賬戶
D.個(gè)人存款賬戶
『正確答案』BCD
十、異地銀行結(jié)算賬戶（簡單了解）
（一）使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立的賬戶。
突破賬戶只能“屬地開立、屬地管理”的原則。
（二）異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求
1.開立條件
存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的（如回籠異地貨款、支付異地營銷開支）；
（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的（如文藝團(tuán)體在異地的演出活動、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等）；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
2.需提供的證明文件
（三）開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序
十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（簡單看看）
（一）中國人民銀行的管理
1.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
2.對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。
3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變造及私自印制開戶登記證。
（二）銀行的管理
（三）存款人的管理——預(yù)留銀行簽章
遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，更換預(yù)留式樣。
十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（簡單了解）
（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰
分4種情況，基本每種情況中又分非經(jīng)營性的存款人和經(jīng)營性的存款人。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元，對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有2種，一種是1萬元以上3萬元以下，另一種是5千元以上3萬元以下的罰款（違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。
（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開立過程中）
1.給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款：
（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；
（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。
2.其余給予警告，并處以5千元以上3萬元以下的罰款
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小 結(jié)：
基本存款賬戶 |
辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 |
是存款人的主辦賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。 |
一般存款賬戶 |
因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 |
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 |
專用存款賬戶 |
對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用 |
（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 （2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。 （3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 （4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 |
預(yù)算單位零余額賬戶 |
預(yù)算單位使用財(cái)政性資金 |
用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 |
臨時(shí)存款賬戶 |
臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 |
用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 |
個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 |
因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立 |
單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。 |
異地銀行結(jié)算賬戶 |
在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立 |
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域； （2）辦理異地借款和其他結(jié)算； （3）因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要； （4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要； （5）自然人根據(jù)需要在異地開立 |
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