業(yè)務(wù)操作題
3.編制會計憑證
考生以操作員的身份根據(jù)所給經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制錄入會計憑證。
(1)12月2目，購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只92元，以銀行存款支付。
借：銷售費用9200
貸：銀行存款9200
(2)12月5日，領(lǐng)用甲材料610噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用244噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗
用183噸，車間一般耗用91.5噸，廠部一般耗用30.5噸，銷售過程耗用61噸，期初
庫存甲材料的單位成本為199.67元/噸。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品48719.48
一一B產(chǎn)品36539.61
制造費用l8269.80
銷售費用l2179.87
管理費用6089.94
貸：原材料——甲材料l21798.7
(3)12月7日，領(lǐng)用乙材料890盹，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用445噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗
用267噸，車間一般耗用89噸，廠部一般耗用44.5噸，銷售過程耗用44.5噸，期初
庫存乙材料的單位成本為176.5元/噸。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品78542.5
——B產(chǎn)品47125.5
制造費用l5708.5
銷售費用7854.25
管理費用7854.25
貸：原材料——乙材料l57085
(4)12月10日，出租給E公司包裝物一批，按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租
金50250元，對本月應(yīng)確認的收入作出會計處理。
借：其他應(yīng)收款—E公司8375
貸：其他業(yè)務(wù)收入8375
(5)12月13日，向丁廠購買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載，甲材料20
噸，單價l90元，計3800元，增值稅為646元，乙材料20噸，單價l70元，計3400元，
增值稅為578元，全部款項以銀行存款支付。
借：在途物資——甲材料3800
——乙材料3400
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1224
貸：銀行存款8424
(6)12月14日，以上所購買甲乙兩種材料，以銀行存款支付裝卸搬運費l560
元，按重量比例分配。
借：在途物資——甲材料780
——乙材料780
貸：銀行存款l560
(7)12月18日，前所購甲乙兩種材料，按其實際成本入庫。
借：原材料——甲材料4580
——乙材料4180
貸：在途物資——甲材料4580
——乙材料4180
(8)12月20日，以現(xiàn)金購買辦公用品，其中車間用288元，廠部用577元。
借：制造費用288
管理費用577
貸：庫存現(xiàn)金865
(9)12月21日計提本月折舊費，其中車間用固定資產(chǎn)l010300元，月折舊率
7‰，廠部用固定資產(chǎn)475467元，月折舊率7‰。
借：制造費用7072.1
管理費用3328.27
貸：累計折舊l0400.37
(10)12月22日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，按A、B產(chǎn)品工時分配。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20669.2
——B產(chǎn)品20669.2
貸：制造費用41338.4
(11)12月23日，本期生產(chǎn)A產(chǎn)品l92件全部完工，驗收入庫，按實際成本入賬
借：庫存商品——A產(chǎn)品l47931.18
貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品l47931.18
(12)12月24日，本期生產(chǎn)B產(chǎn)品28件全部完工，驗收入庫，按實際成本人賬。
借：庫存產(chǎn)品——B產(chǎn)品l04334.31
貸：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品l04334.31
(13)12月25日，銷售給E公司A產(chǎn)品75件，每件售價l600元，增值稅專用發(fā)
票載明貨款120000元，增值稅為20400元，貨款暫欠。
借：應(yīng)收賬款——E公司l40400
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)20400
主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品l20000
(14)12月26日，A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)75件銷售成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品57785.62
貸：庫存商品——A產(chǎn)品57785.62
(15)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期收人賬戶。
借：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品l20000
其他業(yè)務(wù)收入8375
貸：本年利潤l28375
(16)12月3l日，結(jié)轉(zhuǎn)本期費用賬戶。
借：本年利潤l04869.2
貸：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品57785.62
銷售費用29234.12
管理費用l7849.46
(17)12月31日，計算應(yīng)交所得稅，稅率為25%。
借：所得稅費用5876.45
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅5876.45
(18)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。
借：本年利潤5876.45
貸：所得稅費用5876.45
(19)12月31日，按10%提取法定盈余公積。
借：利潤分配——提取法定盈余公積l762.94
貸：盈余公積——法定盈余公積l762.94
(20)12月31日，按5%提取法定公益金。，
借：利潤分配——提取法定公益金881.47
貸：盈余公積——法定公益金881.47
(21)12月31日，按20%提取應(yīng)付投資者利潤。
借：利潤分配——應(yīng)付普通股股利3525.87
貸：應(yīng)付股利3525.87
(22)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的利潤。
借：本年利潤l7629.35
貸：利潤分配——未分配利潤17629.35
(23)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。
借：利潤分配——未分配利潤6170.28
貸：利潤分配——提取法定盈余公積l762.94
——提取法定公益金881.47
——應(yīng)付普通股股利3525.87
4.審核輸入憑證、記賬，月末轉(zhuǎn)賬
5.編制利潤表。
3.填制憑證
打開“總賬”一“憑證”一“填制憑證”，打開空白憑證，單擊“增加”。
輸入基本信息根據(jù)分錄輸入：
比如業(yè)務(wù)1輸入摘要“購入包裝物”，輸入科目代碼“6601銷售費用”，借方金額
“9200”，回車;摘要自動帶到下一行，輸入科目代碼名稱“l002銀行存款”，貸方金額
“9200”，單擊“保存”按鈕，彈出“憑證已成功保存!”信息提示框，單擊單擊“保存”
按鈕。
參照業(yè)務(wù)1繼續(xù)增加憑證，完成業(yè)務(wù)2、業(yè)務(wù)3、業(yè)務(wù)4…，最后單擊“保存”按鈕。
4.審核憑證
以“考生姓名”的身份重新注冊總賬系統(tǒng)。
(1)執(zhí)行“憑證”一“審核憑證”命令，打開“憑證審核”查詢條件對話框。
(2)輸入查詢奈件，單擊“確認”按鈕，進入“憑證審核”的憑證列表窗口。
(3)雙擊要審核的憑證或單擊“確定”按鈕，進入“憑證審核”的審核憑證窗口。
(4)檢查要審核的憑證，無誤后，單擊“審核”按鈕，憑證底部的“審核”處自動簽
上審核人姓名。
(5)單擊“下一張”按鈕，對其他憑證簽字，最后單擊“退出”按鈕。
記賬
(1)執(zhí)行“憑證”一“記賬”命令，進入“記賬”窗口。
(2)第一步，單擊“全選”按鈕，選擇所有要記賬的憑證，單擊“下一步”按鈕。
(3)第二步，顯示記賬報告，如果需要打印記賬報告，可單擊“打印”按鈕。如果
不打印記賬報告，單擊“下一步”按鈕。
(4)第三步，記賬，單擊“記賬”按鈕，打開“試算平衡表”對話框，單擊“確認”按
鈕，系統(tǒng)開始登錄有關(guān)的總賬和明細賬、輔助賬。登記完后，彈出“記賬完畢”信息提
示對話框。
(5)單擊“確定”，記賬完畢。
月末轉(zhuǎn)賬
進入總賬系統(tǒng)一月末轉(zhuǎn)賬一“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”一“參照”一“本年利潤”參照一
“本年利潤”科目一確定一全選一確定。
月末轉(zhuǎn)賬完以后系統(tǒng)自動生成轉(zhuǎn)賬憑證，需要再做記賬。
5.編制利潤表
數(shù)據(jù)一關(guān)鍵字一設(shè)置，設(shè)置單位、年、月(設(shè)置日期需要和登錄時一致)，點擊一
下格式變換成數(shù)據(jù)。
(1)執(zhí)行“格式”一“報表模板”命令，打開“報表模板”對話框。
(2)選擇您所在的行業(yè)“新會計制度科目”，財務(wù)報表“利潤表”。
(3)單擊“確認”按鈕，彈出“模板格式將覆蓋本表格式!是否繼續(xù)?”提示框。
(4)單擊“確定”按鈕，即可打開“利潤表”模板.
調(diào)整報表模板
(1)選擇“文件”一“打開”，將“利潤表”處于格式狀態(tài)下。
(2)在格式狀態(tài)下，執(zhí)行“格式”一“表尺寸”命令，打開“表尺寸”對話框。調(diào)整
報表格式，把空白表設(shè)置為l3行4列，修改報表公式。單擊“確認”。點擊“格式”一
“行高”和“列寬”，在對話框中，選擇適合的行高和列寬，點擊“確認”。保存調(diào)整后的
報表模板。
生成利潤表數(shù)據(jù)
(1)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，執(zhí)行“數(shù)據(jù)”一“關(guān)鍵字”一“錄入”命令，打開“錄入關(guān)鍵字”對
話框。
(2)錄入關(guān)鍵字：煙臺有限公司，點擊“確定”。再點擊“數(shù)據(jù)”一“關(guān)鍵字”一“錄
入”，錄入年“2009”，月“l2”，日“31”。
(3)單擊“確認”按鈕，彈出“是否重算第1頁?”提示框。
(4)單擊“是”按鈕，系統(tǒng)會自動根據(jù)單元公式計算12月份數(shù)據(jù);單擊“否”按鈕，
系統(tǒng)不計算12月份數(shù)據(jù)，以后可利用“表頁重算”功能生成l2月數(shù)據(jù)。
【考點】會計核算軟件系統(tǒng)操作
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