計劃能夠為我們提供清晰的目標(biāo)方向和行動路徑。為了制定一個完美的計劃，我們還需要具備良好的時間管理和決策能力。下面是一些計劃范文，供大家參考借鑒。計劃可以分為長期計劃和短期計劃。為了更好地實現(xiàn)目標(biāo)，我們需要制定明確的目標(biāo)、合理安排時間，并充分考慮實施計劃的可行性。讓我們一起來看看吧！
上市公司審計工作計劃報告篇一
×××股份有限公司：
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。
(一)法規(guī)依據(jù)。
1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》;。
8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;。
9、《企業(yè)會計制度》。
(二)行為依據(jù)。
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：
(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的。
《工作手冊》;。
(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基。
礎(chǔ)工作;。
(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證。
貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;。
(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查。
存貨;。
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);。
(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資。
的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的`損失;。
(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清。
理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;。
(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文。
件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況。
額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失。
1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案。
經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤××××元;。
(2)核減盈余公積-公益金××××元;。
(3)核減盈余公積-公積金××××元;。
(4)核減資本公積××××元;。
(5)核減實收資本××××元;。
經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：
(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元;。
(2)短期投資預(yù)計損失××××元;。
(3)存貨預(yù)計損失××××元;。
(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元;。
(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;。
(6)在建工程預(yù)計損失××××元;。
(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;。
(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;。
(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。
2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況。
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析。
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析。
七、重大事項說明。
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況。
(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)。
九、報告使用范圍。
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表;。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;。
3、損失掛賬的證明材料;。
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;。
5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)嫀熓聞?wù)所(簽章)中國注冊會計師：中國注冊會計師：地址：年月日。
上市公司審計工作計劃報告篇二
我們接受委托，審計了**股份股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負債表及截至月31日止該年度的`利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負責(zé),我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強實業(yè)集團公司(以下簡稱“該公司”)累計拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對上述會計報表的影響。
我們認為除上述情況外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流動情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會計師事務(wù)所中國注冊會計師***。
中國注冊會計師***。
中國.某省3月6日。
上市公司審計工作計劃報告篇三
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
上市公司審計工作計劃報告篇四
緊緊圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以經(jīng)濟效益為中心，確保國有資產(chǎn)的保值增值。當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟形式嚴峻、復(fù)雜、多變，對公司既是挑戰(zhàn)，也是機遇。時代的發(fā)展就像高速行進的列車，如果我們駐足停留，很快就會被遠遠的拋棄，所以應(yīng)當(dāng)去迎接這個挑戰(zhàn)，抓住這個機遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造時機，明確審計工作開展的方向，充分發(fā)揮審計的先鋒作用，使審計工作能夠切實為公司的發(fā)展保駕護航。
二、突出三個重點，集中力量，攻堅克難。
堅持“全面審計，突出重點”的方針，將有限的力量集中，把審計工作的重心有針對性的放在容易出現(xiàn)問題的財務(wù)環(huán)節(jié)、重點項目和一些容易對公司造成嚴重影響、重大損失的位置。
1.對容易出錯的財務(wù)環(huán)節(jié)精查細審，決不疏漏。以預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)審計宏觀效果為目標(biāo)。重點圍繞推進財務(wù)部門依法理財，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進財務(wù)資金使用效益為目標(biāo)，以財務(wù)資金真實性、合法性和效益性為重點，切實加大預(yù)算執(zhí)行的審計力度。在審計過程中做到全面和重點相結(jié)合，精查和細問相輔助，既要對各分、子公司，控股公司全面審計，又要對重點項目進行有針對性的重點審計，既有審計的速度，又有審計的質(zhì)量。通過審計，實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊度，促進增收節(jié)支，規(guī)范財務(wù)行為。
2.以重大建設(shè)項目審計為切入點，進一步深化固定資產(chǎn)投資審計和工程竣工決算審計，對項目工程的全過程進行跟蹤審計。重點做好×項目等的跟蹤審計，查找工程造價管理中存在的問題和不足，做到“超前預(yù)防”，“事中監(jiān)督”和“事畢評價”，確保工程建設(shè)的資金安全和規(guī)范運作。認真總結(jié)前一階段全過程跟蹤審計的經(jīng)驗，完善優(yōu)化方案，從工程概預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三個方面著手，進一步明確工作重點和審計內(nèi)容，加強跟蹤審計的科學(xué)性、規(guī)范性，遵循“一審、二幫、三促進”的作用，幫助被審計單位建立起科學(xué)高效的管理制度，確保工程項目健康、快速推進。
3.注重任期經(jīng)濟責(zé)任審計和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計。領(lǐng)導(dǎo)任期的經(jīng)濟責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任出現(xiàn)了問題，往往能夠給公司造成嚴重的影響和重大的損失，應(yīng)當(dāng)給予高度重視。根據(jù)集團公司和煤業(yè)公司內(nèi)部管理要求，將干部的經(jīng)濟責(zé)任審計和任期資產(chǎn)經(jīng)營審計結(jié)合起來，每年審計其經(jīng)濟責(zé)任的完成情況，以正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任;在堅持對財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督的同時，核實企業(yè)完成年度資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)的真實性和完整性。
1.做到宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計工作涉及領(lǐng)域廣，技術(shù)專業(yè)強的優(yōu)勢，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，提高審計報告信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、建議性，為公司領(lǐng)導(dǎo)的宏觀管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理。
2.做到重大違紀查到位。以提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷改進審計方法和審計手段，側(cè)重從大額支出、隱形收入、建設(shè)項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失和違紀行為。既要把違紀行為查清楚，又要把違紀事實查明白，做到?jīng)]有死角，沒有遺漏。
3.做到增收節(jié)支促到位。促進增收節(jié)支，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險是審計工作的重要目標(biāo)。要通過審計工作，保障經(jīng)濟效益，實現(xiàn)增收節(jié)支，不出現(xiàn)審計效果不明顯，審計工作不到位，越審越虧、越審越難的現(xiàn)象。提高資金審減率，節(jié)約審計資金。
四、做好五項重點工作，全面提高審計水平。
1.完善審計制度，規(guī)范審計行為。審計制度的完善是一個動態(tài)的、隨著集團公司制度的變化和煤業(yè)本部公司的發(fā)展需要，不斷修改、補充的過程。完善。
規(guī)章制度。
以便做到有章可依有據(jù)可循按制度辦事。完善制度首先是‘完’根據(jù)財務(wù)行為中已經(jīng)出現(xiàn)或者將會出現(xiàn)的新問題項目前期建設(shè)概預(yù)算和竣工決算以及專項審計這些薄弱環(huán)節(jié)領(lǐng)會集團公司會議精神結(jié)合煤業(yè)公司現(xiàn)有情況對制度進行補充、添加以達到完備;其次是‘善’善理解起來應(yīng)當(dāng)是高明、工巧和易辨認的意思。所以要對現(xiàn)有的制度依據(jù)等法律、規(guī)定的變動去不斷的修繕、簡潔和精煉根據(jù)工程項目推進所出現(xiàn)的問題以及構(gòu)建加強公司內(nèi)控體系的需要去修改和規(guī)范以臻完善。
3.加大審計力度，注重審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，以提高審計規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，提高先進審計方法運用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴格落實審計署5、6號令，從規(guī)范審計作業(yè)行為入手，確保審計事實清楚明白、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要站在高處，從集團公司整體效益化的高度，發(fā)現(xiàn)問題，思考問題，分析問題。從宏觀角度提出解決問題的意見和建議，增強審計工作服務(wù)職能的超前性和時效性。
4.明確審計的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范審計程序。把審計作為一種手段，而不是最終目的，剖析公司審計工作的薄弱點、關(guān)鍵點和結(jié)合點，將公司監(jiān)察審計部現(xiàn)有人員編制落實到位，明確任務(wù)，細化分工，責(zé)任到人，在權(quán)限范圍內(nèi)履行職責(zé)，確保審計工作取得實效。嚴格按照審計程序開展審計工作，及時撰寫審計報告，并定期檢查審計意見的執(zhí)行結(jié)果。
5.強化內(nèi)部控制，建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司長期發(fā)展和盈利水平提高的客觀需要。積極開展審計風(fēng)險評估課題研究，成立審計風(fēng)險評估課題組，通過對審計的程序、質(zhì)量和方法進行評審，以內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，以內(nèi)部控制指導(dǎo)內(nèi)部審計，保證企業(yè)健康、高效、可持續(xù)發(fā)展，爭取工作的新突破，謀求公司的新跨越，創(chuàng)造業(yè)績的新輝煌。
上市公司審計工作計劃報告篇五
威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經(jīng)濟責(zé)任進行了送達(就地)審計。
**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務(wù)獨立核算(或納入會計核算中心管理)。**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應(yīng)收款**戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結(jié)論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話?，F(xiàn)將情況報告如下：
一、主要業(yè)績。
辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設(shè)備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設(shè)了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。累計結(jié)余**萬元。
1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。
3.私設(shè)小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn)**萬元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬元，應(yīng)付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
1.挪用資金**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借。
出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點，一般性問題可不寫。
三、審計評價意見。
**同志任職期內(nèi)認真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加(減)了**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設(shè)小金庫等問題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：對私設(shè)小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應(yīng)負主要直接責(zé)任;對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
四、審計建議。
上市公司審計工作計劃報告篇六
xxx公司：
xx局監(jiān)察審計部，依據(jù)xxx文件、xx局《集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》有關(guān)要求和工作任務(wù)，監(jiān)察審計部對xx市公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項審計。按照《xx清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，我們在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進行專項審計，在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認為必要的審計程序，審計工作已完成，現(xiàn)將情況報告如下：
一、清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為xx市公司，母公司持股比例100%資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額清查前匯總會計報表資產(chǎn)為xx元，負債為xx元，所有者權(quán)益為xx元，其中包括實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元。
二、清產(chǎn)核資依據(jù)。
(一)xxx制度。
1.《關(guān)于加強集體企業(yè)管理監(jiān)督工作的若干規(guī)定(試行)》(xxx產(chǎn)業(yè)[2012]338號)。
2.《xxx清產(chǎn)核資辦法》(xxx財[2004]7號)。
3.《xxx清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證及專項財務(wù)審計工作若干規(guī)定》(xxx財[2004]20號)。
(二)遵循參照的法規(guī)依據(jù)。
1.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》國資委令[2003]第1號。
2.《關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則〉的通知》國資評價[2003]72。
號
3.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》(國資評價[2003]73號)。
5.《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》財企[2003]233號。
7.《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和38項具體會計準(zhǔn)則。
8.《中華人民共和國注冊會計師法》。
(三)行為依據(jù)。
1.《關(guān)于印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊的函》(xxx產(chǎn)業(yè)財函[2012]2號)。
2.《關(guān)于開展集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知》(xxx)。
3.《xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》(xxx)。
三、清產(chǎn)核資組織實施情況。
(一)工作基準(zhǔn)日。
貴單位清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是2012月31日。
工作起止日期
貴公司于6月15日至208月10日日期間進行了清產(chǎn)核資工作。
(三)具體實施情況。
1、組織機構(gòu)。
(1)成立xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)，負責(zé)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的審批及重大事項的決策。組長xxx，副組長xxx，成員：xxx。
(2)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。貴公司清產(chǎn)核資由財務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。
2、清產(chǎn)核資工作程序。
(1)前期準(zhǔn)備階段。
動會議;根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資特點，設(shè)計清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報表、布臵軟件、設(shè)臵運算公式、稽核公式;組織對參加集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。
(2)組織實施階段。
依據(jù)工作方案開展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作;依據(jù)工作方案對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細表、清產(chǎn)核資單位自查填表、監(jiān)察審計部復(fù)核審計;匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報表，編制清產(chǎn)核資專項審計報告。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況。
(一)企業(yè)的會計責(zé)任和內(nèi)部審計的審計責(zé)任。
保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表審計意見。
(二)主要審計程序。
(1)核實帳務(wù)。核實企業(yè)以清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為時點，對總帳、明細帳等所有帳務(wù)進行核對，與銀行未達帳項進行核實，對應(yīng)收款項與帳務(wù)方函詢、查證，認真查實債權(quán)債務(wù)以及對外投資情況，并根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定，清查企業(yè)各項潛虧和資金掛帳。
(2)資產(chǎn)清查。對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實，在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，查實應(yīng)收賬款的債權(quán)是否存在，企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資工作要求進行分類排隊。
(3)對外取證。對于清查出的各項損失，按照《資產(chǎn)損失認定辦法》，逐項取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。
(4)整理匯總。按清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策規(guī)定，對所有清查基礎(chǔ)表以及取證材料進行分類整理和匯總，對照清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策，對各類資產(chǎn)損失逐筆逐項進行審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤后，整理裝訂成冊，并填報相應(yīng)的清產(chǎn)核資報表。
(三)企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失。
本次清產(chǎn)核資，貴公司申報核銷資產(chǎn)損失xxx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產(chǎn)凈損失xx元。在申報核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動資產(chǎn)損失xx元。
(四)經(jīng)審計確認的按原制度清查出的資產(chǎn)損失。
經(jīng)審計確認，本次清產(chǎn)核資，申報核銷資產(chǎn)損失xx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產(chǎn)凈損失xx元。在申報核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動資產(chǎn)損失xx元。
五、清產(chǎn)核資的處理意見。
(一)擬核銷凈損失的處理預(yù)案。
擬核減未分配利潤xx元。經(jīng)我們審核確認的資產(chǎn)凈損失金額為：xx元，建議核減當(dāng)期損益。
建議轉(zhuǎn)入企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則年度的或接受集體企業(yè)時期初未分配利潤，并同時調(diào)整各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計負債及遞延所得稅資產(chǎn)的起初數(shù)。
(二)申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析。
(1)壞帳損失原因分析。
應(yīng)收款項的壞帳損失合計xx元，其中應(yīng)收帳款xx元、其他應(yīng)收款xx元，形成壞帳的主要原因及金額具體如下：
a債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失xx元。
b債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失xx元。
c三年以上應(yīng)收款其中：五年以上應(yīng)收款xx元。
應(yīng)收帳款明細表。
其他應(yīng)收款明細表。
(2)負債潛盈原因分析。
負債潛盈合計xx元，其中其他應(yīng)付款xx元，負債潛盈的主要原因及金額具體如下：
a債權(quán)人破產(chǎn)、倒閉、改制、解體形成潛盈xx元。
b債權(quán)人滅失、三年以上不需支付款的xx元。
負債潛盈明細表。
六、處理損失掛賬對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響。
七、清產(chǎn)核資結(jié)果。
審核前及審核后的資產(chǎn)、負債和權(quán)益變化。
八、報告使用范圍說明。
本報告僅供集體資產(chǎn)管理部門審批、貴公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。
九、管理建議。
(一)建立完備的資產(chǎn)清查制度，防止前清后亂。一是要建立定期清查制。貴公司至少每年年終要對資產(chǎn)進行一次全面的清查核對，摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責(zé)任，按現(xiàn)行規(guī)定及時處理。二是建立離任核查制。單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。
洞，使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。四是規(guī)范資產(chǎn)處臵行為，實行嚴格資產(chǎn)審批制度。
(三)要進一步增強管理人員的責(zé)任心，規(guī)范會計核算。積極主動地將財務(wù)管理和日常資產(chǎn)管理有機結(jié)合起來，做到資產(chǎn)變動及時在帳務(wù)上進行相應(yīng)處理，從而杜絕帳損失掛帳的發(fā)生。
(四)企業(yè)應(yīng)收帳款存在著多方面的風(fēng)險。審計建議貴公司應(yīng)增加憂患意識，強化預(yù)防觀念，克服僥幸心理，消除麻痹思想，加強風(fēng)險管理，消除產(chǎn)生風(fēng)險的因索。在管理上搞好組織建設(shè)，把好流程控制加強管理和服務(wù)創(chuàng)新，充分利用法律手段來防范企業(yè)應(yīng)收帳款的風(fēng)險。
(五)審計建議對企業(yè)出現(xiàn)客戶欠費情況,企業(yè)員工、管理人員要增強信心，堅定意志，學(xué)習(xí)知識，努力提升員工的催欠能力、展開部門協(xié)作、勤與政府和客戶溝通，從管理層面到法律層面來彌補風(fēng)險防范階段的工作疏漏，將拖欠應(yīng)收款按時足額收回。
附件：1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報損失項目審核說明。
3、損失掛賬的證明材料。
4、審計組成員名單。
二〇一二年八月十日。
上市公司審計工作計劃報告篇七
緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟工作目標(biāo)，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
(一)進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。
加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。
(二)加強審計人員培訓(xùn)，進一步提升審計工作質(zhì)量，力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達30%以上。
加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。
(三)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。
審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。
(20xx年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》)。
擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)。
(四)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計一次。
財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。
(五)建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。
建立審計結(jié)果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位，及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
上市公司審計工作計劃報告篇八
一、認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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上市公司審計工作計劃報告篇九
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、無法表示意見。
我們接受委托，審計abc公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括201x年12月31日的【合并及公司】資產(chǎn)負債表，201x的【合并及公司】利潤表、【合并及公司】現(xiàn)金流量表、【合并及公司】股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。
我們不對后附的【abc公司】財務(wù)報表發(fā)表審計意見。由于“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
二、形成無法表示意見的基礎(chǔ)。
當(dāng)審計范圍受限導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表無法表示意見時，請根據(jù)審計范圍受限的實際情況，可參考以下示例，對【】內(nèi)的文字作出相應(yīng)修改：
三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報。
審計報告（續(xù)）。
表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估abc公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算abc公司、停止?fàn)I運或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負責(zé)監(jiān)督abc公司的財務(wù)報告過程。
四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任。
我們的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對abc公司的財務(wù)報表執(zhí)行審計工作，以出具審計報告。但由于“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述的事項，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。
【如果審計報告中包含“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項”，前面內(nèi)容增加標(biāo)題“。
一、對財務(wù)報表出具的審計報告”，并修改各標(biāo)題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項】。
本部分的格式和內(nèi)容，取決于法律法規(guī)對其他報告責(zé)任性質(zhì)的規(guī)定。本部分應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項（其他報告責(zé)任），除非其他報告責(zé)任涉及的事項與審計準(zhǔn)則規(guī)定的報告責(zé)任涉及的事項相同。如果涉及相同的事項，其他報告責(zé)任可以在審計準(zhǔn)則規(guī)定的同一報告要素部分列示。當(dāng)其他報告責(zé)任和審計準(zhǔn)則規(guī)定的報告責(zé)任涉及同一事項，并且審計報告中的措辭能夠?qū)⑵渌麍蟾尕?zé)任與審計準(zhǔn)則規(guī)定的責(zé)任（如存在差異）予以清楚地區(qū)分時，可以將兩者合并列示（即包含在“對財務(wù)報表出具的審計報告”部分中，并使用適當(dāng)?shù)母睒?biāo)題）。
xxxx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
（簽名并蓋章）。
/3。
審計報告（續(xù)）。
中國·北京。
中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/3。
上市公司審計工作計劃報告篇十
****(審計機關(guān)全稱)。
*審**報〔20xx〕**號。
被審計單位：****************。
審計項目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
[說明：
1.審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。
2.被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]。
一、被審計單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]。
二、審計評價意見。
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[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。
6.審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實為主。]。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見。
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[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。
3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實和移送處理意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計建議。
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[說明：
1.應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報告***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說明：經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計機關(guān)印章)。
****年**月**日。
上市公司審計工作計劃報告篇十一
審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關(guān),必要時還可以對社會公眾。
審計結(jié)果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告,向組織人事部門作的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,以及向黨政領(lǐng)導(dǎo)特別交待的事項所作出具體的審計結(jié)果報告。
審計工作報告――審計機關(guān)經(jīng)政府授權(quán)向本級人大作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告。報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經(jīng)過授權(quán),可以形成審計公告,向社會公開。
審計調(diào)查報告――開展審計調(diào)查研究出具的調(diào)查報告,報告的目的與審計結(jié)果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調(diào)查結(jié)果。
二、審計報告的結(jié)構(gòu)。
不管是何種類型的'審計報告,其結(jié)構(gòu)大致相同,只是側(cè)重點不同而已。審計報告的結(jié)構(gòu)可分五個部分:。
第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復(fù)制該部分內(nèi)容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責(zé)任與審計機關(guān)審計責(zé)任的法定依據(jù)。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系,收入來源和支出方向,內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員情況,財務(wù)負責(zé)人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內(nèi)容被審計單位沒什么異議。
第三部分:審計結(jié)果。主要包括審計確認的財政、財務(wù)收支結(jié)存情況,內(nèi)部控制設(shè)立和運行情況,以及前次審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關(guān)的情況。被審計單位有可能對該部分的內(nèi)容提出異議,但很容易與審計人員溝通達成一致意見,因為該部分以真實性為主。
第四部分:審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認。由于該部分內(nèi)容是基于審計人員對于財務(wù)會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據(jù)確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結(jié)果等方面的信息,審計人員根據(jù)審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,對被審計單位決策與管理進行評價,對存在問題的真正原因進行分析,并在此基礎(chǔ)上提出解決問題,完善制度的建議。它體現(xiàn)了審計服務(wù)與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
三、審計報告的內(nèi)容與重點。
不同類別的審計報告有不同的內(nèi)容和側(cè)重點。
本級預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告:主要內(nèi)容為預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果和以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,以及加強預(yù)算管理的審計建議。側(cè)重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項資金審計報告:主要內(nèi)容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側(cè)重于專項資金的使用效益和專款專用。
經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告:主要內(nèi)容為責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。側(cè)重于決策能力、管理能力和財經(jīng)法紀的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
財務(wù)收支審計報告:主要內(nèi)容為財務(wù)收入、支出和結(jié)存情況,以及財務(wù)收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側(cè)重點視審計目標(biāo)而定。
審計調(diào)查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內(nèi)容主要為介紹經(jīng)驗、反映情況或揭示問題。側(cè)重于分析研究,為領(lǐng)導(dǎo)者決策服務(wù)。
不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風(fēng)格定位。
被審計單位財務(wù)人員注重審計報告中所揭示的關(guān)于財務(wù)收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責(zé)任直接相關(guān)。財政、財務(wù)收支的審計結(jié)果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調(diào)整。
被審計單位法人也會關(guān)心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負責(zé)人更關(guān)注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負責(zé)人的管理目標(biāo),有質(zhì)量的審計建議或意見通常有對問題產(chǎn)生的根本原因的分析,這也是單位負責(zé)人希望審計是服務(wù)而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關(guān)心的是被審計單位基本情況、財務(wù)收支的審計結(jié)果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協(xié)作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關(guān)心經(jīng)營成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計機關(guān)來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關(guān)的態(tài)度。
上市公司審計工作計劃報告篇十二
工作計劃網(wǎng)發(fā)布審計年終工作計劃報告，更多審計年終工作計劃報告相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道。
一是深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。緊緊圍繞縣委、政府的中心工作，以政策為導(dǎo)向、以預(yù)算為中心、以資金為主線、以支出為重點、以項目為基礎(chǔ)、以效益為目標(biāo)實施審計，不斷提高財政預(yù)決算審計水平，促進建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算分配行為。
二是加強對重點部門、重點資金的審計，確保財政公共服務(wù)投入的安全、效益;。
五是進一步擴大開展工程項目跟蹤審計的范圍，通過審計杜絕工程項目建設(shè)過程中的各種跑、冒、滴、漏等行為，實現(xiàn)投資控制、質(zhì)量控制和進度控制目標(biāo)的實現(xiàn)，限度地發(fā)揮資金的投入效率。
上市公司審計工作計劃報告篇十三
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）：
為推動境內(nèi)證券市場的健康發(fā)展，進一步規(guī)范含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的行為，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、允許含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉(zhuǎn)在b股市場上流通（以下簡稱非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通）。非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通必須嚴格按照外經(jīng)貿(mào)部和中國證監(jiān)會2001年10月8日發(fā)布的《關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問題的若干意見》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2001]538號）執(zhí)行，不得越權(quán)審批。
二、前款所述外商投資股份有限公司是指根據(jù)《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部1995年1號令）由外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資股份有限公司及該暫行規(guī)定頒布前由外經(jīng)貿(mào)部以《關(guān)于舉辦中外股份有限公司有關(guān)問題的`通知》（[1992]外經(jīng)貿(mào)資綜函字第374號）授權(quán)的部門批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資股份有限公司。未按規(guī)定設(shè)立的外商投資股份有限公司的非上市外資股不得轉(zhuǎn)在b股市場上流通。
三、非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通除滿足國家關(guān)于上市發(fā)行股票的要求外還應(yīng)符合下列條件：
（一）申請人應(yīng)為按規(guī)定和程序設(shè)立的外商投資股份有限公司；
（二）申請人應(yīng)符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策；
（四）申請前兩年內(nèi)均已通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢并連續(xù)贏利；
（五）擬轉(zhuǎn)b股流通的非上市外資股股東持有該非上市外資股的期限超過一年；
（六）非上市外資股轉(zhuǎn)為流通股后，其原股東繼續(xù)持有的期限須超過一年。
四、非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通按以下程序辦理：
（一）申請人向所在地省級外經(jīng)貿(mào)主管部門提出申請；
（五）申請人應(yīng)在《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》變更之日起30日內(nèi)向工商行政管理部門申請辦理變更登記手續(xù)。
五、本通知第四條第（三）款所述的申請材料是指：
（一）申請人所在地省級外經(jīng)貿(mào)主管部門的申報文件（含初審意見）；
（二）申請人關(guān)于非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的申請書；
（三）申請人股東大會關(guān)于非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的決議和關(guān)于章程修改的決議；
（四）申請人董事會決議；
（五）申請人章程修改草案（正本）及原章程（復(fù)印件）；
（七）申請人申請前兩年內(nèi)聯(lián)合年檢證明；
（八）申請人申請前兩年贏利證明（審計報告及納稅證明）；
[1][2]。
上市公司審計工作計劃報告篇十四
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
(一)法規(guī)依據(jù)。
(二)行為依據(jù)。
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的`相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
1、申報待核銷凈損失的處理。
預(yù)案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元;(2)短期投資預(yù)計損失××××元;(3)存貨預(yù)計損失××××元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(6)在建工程預(yù)計損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。
上市公司審計工作計劃報告篇十五
按照我會新近修訂公布的《公開發(fā)行股票公司信息披露準(zhǔn)則第三號中期報告的內(nèi)容與格式》的要求，凡屬股票交易實行特別處理、擬在下半年辦理配股申報事宜、在中期擬定分紅預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案并將在下半年實施以及我會和交易所確認的其他情形的上市公司，其中期財務(wù)報告均需經(jīng)過審計。境內(nèi)上市外資股公司（含同時發(fā)行了a股的公司）原則上執(zhí)行該準(zhǔn)則，但在中期財務(wù)報告審計問題上可按下述規(guī)定執(zhí)行：
二、擬在下半年辦理配股申報事宜的公司，可以不進行中期境內(nèi)、境外審計、審閱。但在上報配股申報材料時，須按我會要求提供有效期內(nèi)的境內(nèi)審計報告；如境外主要募集行為發(fā)生地證券監(jiān)管機構(gòu)有要求的，還須同時提供有效期內(nèi)的境外審計報告。
三、在中期擬定分紅預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案，并將在下半年實施的公司，不要求進行境外審計、審閱。
上市公司審計工作計劃報告篇十六
摘要：根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳××××瓶有限公司根據(jù)生產(chǎn)實際情況進行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應(yīng)總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實業(yè)有限公司進行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬噸××瓶，相當(dāng)于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產(chǎn)××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
公司在20xx年綜合能源消費量當(dāng)量值18017.72tce,能源消費結(jié)構(gòu)見下表：(略)。
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
(略)。
四、能源成本與能源利用效果評價。
公司萬元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產(chǎn)的能源消費結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
產(chǎn)品名稱：單位產(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)。
備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬支)0.6833tce/萬支584.35kgce/萬支650.90kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35kgce/萬支。比國內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內(nèi)領(lǐng)先水平。
根據(jù)國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用××行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系(試行)》中的`一級指標(biāo)“能源消耗指標(biāo)”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產(chǎn)品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)的數(shù)據(jù)更低。
由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績的基礎(chǔ)上，擬進一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設(shè)計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應(yīng)考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
上市公司審計工作計劃報告篇十七
一、基本情況。
一工程概況。
工內(nèi)容?設(shè)計圖紙所載明全部內(nèi)容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
二資金來源及支出完成情況。
截止審計之日?該項目建設(shè)資金支付770200.00元?全部為預(yù)付工程款。
二、審計承諾、被審計單位會計及相關(guān)責(zé)任市中區(qū)審計局根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三條的規(guī)定?在確定的`審計范圍內(nèi)?依據(jù)被審計對象提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料實施審計?并依法進行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉(xiāng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定承諾?向?qū)徲嫏C關(guān)提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)?真實、合法、完整?并承擔(dān)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。
三、審計評價。
意增加了部分工程量。
四、審定工程結(jié)算價款情況。
該項工程結(jié)算送審金額為1411302.00元?經(jīng)審計確認金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
五、審定投資完成額。
該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監(jiān)理費35559.00元、審計費5098.00元。
上市公司審計工作計劃報告篇十八
秀審計項目為抓手，強化質(zhì)量控制，堅持依法審計，不斷提高依法行政的工作能力和水平，促進我縣審計法制工作全面進步和發(fā)展，為全縣著力改善“兩個環(huán)境”和實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、跨越趕超、建設(shè)幸福正定目標(biāo)提供法治保障。
一、強化法律法規(guī)的貫徹落實，全面推進依法行政工作。
隨著建設(shè)法治政府工作的不斷深化和審計法規(guī)體系的逐步完善，依法審計、提高質(zhì)量，依然是全縣審計法制工作的主題和重點?？h審計局和審計工作人員應(yīng)當(dāng)著力推進以下主要工作：
1、深入開展以學(xué)習(xí)貫徹《國家審計準(zhǔn)則》為中心內(nèi)容的審計質(zhì)量提升年活動。實施新審計準(zhǔn)則有效推動了審計工作質(zhì)量控制體系和內(nèi)部操作規(guī)程的全面升級，提升了審計質(zhì)量的核心價值，對于審計人員轉(zhuǎn)變審計理念、增強風(fēng)險意識、抓住審計重點和提高審計效果作用顯著。加強對《國家審計準(zhǔn)則》的理解和把握，是審計人員落實依法行政、依法審計工作的一項重要工作任務(wù)，審計局要加強對干部職工的宣傳、培訓(xùn)，確保新準(zhǔn)則扎扎實實落實到位。
2、加強對執(zhí)法人員的培訓(xùn)和考試。年內(nèi)，組織全體審計人員進行一次審計業(yè)務(wù)法律知識培訓(xùn)和考試，重點解決審計執(zhí)法和審計準(zhǔn)則執(zhí)行中存在的共性問題和疑難問題，強化準(zhǔn)則的執(zhí)行效果，通過培訓(xùn)考試，進一步提高機關(guān)工作人員依法行政、依法辦事的能力和水平。
3、充分發(fā)揮審計機關(guān)法制機構(gòu)的職能作用，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。局法制機構(gòu)干部職工要進一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，加強對國家、省、市、縣重大決策部署和法律法規(guī)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力和水平;不斷提高審理的質(zhì)量和效率，對審理中發(fā)現(xiàn)的事實不清，定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，處理處罰不當(dāng)?shù)膯栴}，要及時指出，嚴格把關(guān)，切實增強審計質(zhì)量控制水平。
二、開展精品審計項目創(chuàng)建活動，提升審計工作質(zhì)量。
嚴格按照國家審計準(zhǔn)則要求衡量每一個項目，做好優(yōu)秀審計項目培育和評選工作。對審計成果顯著的項目在審理時予以重點關(guān)注，對具有優(yōu)秀審計項目潛質(zhì)的項目，及時提出提升審計成果的建議，實現(xiàn)從優(yōu)秀到“精品”的轉(zhuǎn)化。同時,注重總結(jié)獲優(yōu)項目的好思路、好經(jīng)驗、好做法,并在全局加以推廣，以推動、促進全縣審計質(zhì)量的不斷提高。
三、加強“六五”普法宣傳，營造依法審計的良好氛圍。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的精神，緊密結(jié)合審計實際，全面貫徹落實“六五”普法規(guī)劃，認真組織機關(guān)干部開展“法律八進”活動，扎實開展法制宣傳教育主題活動，進一步完善制度，規(guī)范內(nèi)容，創(chuàng)新方式，深入開展法制宣傳教育，弘揚法治精神，進一步發(fā)揮審計在保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能和在國家治理中的作用，當(dāng)好公共財政的“衛(wèi)士”，努力為實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、跨越趕超和建設(shè)幸福正定營造良好的法制環(huán)境。
四、認真做好依法行政工作。
1、認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》要求，進一步提高全縣審計干部依法行政的意識和能力。要結(jié)合審計執(zhí)法工作實際，制定和進一步完善依法行政、依法審計的相關(guān)制度，形成強化行政執(zhí)法責(zé)任為目的的制度體系，努力推進依法行政工作開展。
2、認真落實領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度。今年重點學(xué)習(xí)《審計法》及其實施條例、《國家審計準(zhǔn)則》、《行政強制法》等有關(guān)法規(guī)，通過干部學(xué)法活動，促進領(lǐng)導(dǎo)干部自覺學(xué)法、遵法、守法，努力提高運用法治思維和法治方式深化改革、推動發(fā)展、化解矛盾、維護穩(wěn)定能力。
3、強化對審計人員的培訓(xùn)考試。要認真落實全員培訓(xùn)制度，通過舉辦法規(guī)培訓(xùn)和自學(xué)的方式，學(xué)習(xí)審計法規(guī)和準(zhǔn)則，集中全員進行業(yè)務(wù)考試。同時要積極組織所屬人員參加縣政府法制辦組織的通用法律法規(guī)培訓(xùn)，適時完成行政執(zhí)法證件的年檢工作。
上市公司審計工作計劃報告篇十九
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、保留意見。
我們審計了abc公司(以下簡稱“abc公司”)的財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】資產(chǎn)負債表，20×1的【合并及母公司】利潤表、【合并及母公司】現(xiàn)金流量表、【合并及母公司】股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。
我們認為，除“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分所述事項【可能】（僅當(dāng)“形成保留意見的基礎(chǔ)”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應(yīng)刪除【可能】）產(chǎn)生的影響外，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】財務(wù)狀況以及20×1的【合并及母公司】經(jīng)營成果和【合并及母公司】現(xiàn)金流量。
二、形成保留意見的基礎(chǔ)。
審計報告（續(xù)）。
（2）由于財務(wù)報表存在重大錯報(存貨計價)而發(fā)表保留意見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
三、與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性。
如果注冊會計師確定管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適合具體情況，但存在與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性，且財務(wù)報表已作出充分披露，請增加“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”段落，并根據(jù)實際情況對參照格式作出相應(yīng)修改。針對持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定未充分披露而發(fā)表或非無保留審計意見的報告等更多的格式示例詳見“附錄1：與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
四、強調(diào)事項。
/6。
審計報告（續(xù)）。
段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
五、其他信息。
本舉例僅適用于發(fā)表保留意見基礎(chǔ)上在審計報告日前獲取其他信息的情形。注冊會計師在審計報告日前未獲取其他信息的情況下刪除本段。在發(fā)表保留意見的情況下，一般認為其他信息相應(yīng)的（可能）存在錯報?！白詴嫀熢趯徲媹蟾嫒涨耙勋@取所有其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”及“注冊會計師在審計報告日前已獲取部分其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”的情況一般不會發(fā)生，如出現(xiàn)任何一種情況，注冊會計師應(yīng)立即咨詢技術(shù)與信息部。涉及其他信息存在其他錯報的情況應(yīng)按照“附錄4：與其他信息相關(guān)的審計報告參考格式”要求進行報告。
abc公司管理層對其他信息負責(zé)。其他信息包括x報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。
我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實。如下所述，我們確定其他信息【可能】（僅當(dāng)“形成保留意見的基礎(chǔ)”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應(yīng)刪除【可能】）存在重大錯報。
/6。
審計報告（續(xù)）。
六、其他事項。
當(dāng)某事項雖未在財務(wù)報表中列報或披露，但注冊會計師認為該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)且該事項未被法律法規(guī)禁止披露時，可增加以下“其他事項”段落，并根據(jù)實際情況對文字作出相應(yīng)修改。相關(guān)格式和內(nèi)容見“附錄2：包含強調(diào)事項段和其他事項段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
七、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估abc公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算abc公司、停止?fàn)I運或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負責(zé)監(jiān)督abc公司的財務(wù)報告過程。
八、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任。
我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤所導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計的過程中，我們運用了職業(yè)判斷，并保持了職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：
（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
/6。
審計報告（續(xù)）。
由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。
（三）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。
（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對abc公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致abc公司不能持續(xù)經(jīng)營。
（五）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。
【
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
【如果審計報告中包含“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項”，前面內(nèi)容增加標(biāo)題“。
一、對財務(wù)報表出具的審計報告”，并修改各標(biāo)題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項】。
/6。
審計報告（續(xù)）。
具的審計報告”部分中，并使用適當(dāng)?shù)母睒?biāo)題）。
xxxx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
中國·北京。
（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/6。
上市公司審計工作計劃報告篇一
×××股份有限公司：
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。
(一)法規(guī)依據(jù)。
1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》;。
8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;。
9、《企業(yè)會計制度》。
(二)行為依據(jù)。
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：
(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的。
《工作手冊》;。
(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基。
礎(chǔ)工作;。
(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證。
貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;。
(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查。
存貨;。
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);。
(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資。
的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的`損失;。
(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清。
理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;。
(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文。
件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況。
額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失。
1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案。
經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤××××元;。
(2)核減盈余公積-公益金××××元;。
(3)核減盈余公積-公積金××××元;。
(4)核減資本公積××××元;。
(5)核減實收資本××××元;。
經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：
(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元;。
(2)短期投資預(yù)計損失××××元;。
(3)存貨預(yù)計損失××××元;。
(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元;。
(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;。
(6)在建工程預(yù)計損失××××元;。
(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;。
(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;。
(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。
2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況。
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析。
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析。
七、重大事項說明。
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況。
(對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)。
九、報告使用范圍。
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表;。
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;。
3、損失掛賬的證明材料;。
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;。
5、其他有關(guān)材料。
××××?xí)嫀熓聞?wù)所(簽章)中國注冊會計師：中國注冊會計師：地址：年月日。
上市公司審計工作計劃報告篇二
我們接受委托，審計了**股份股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)12月31日的資產(chǎn)負債表及截至月31日止該年度的`利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負責(zé),我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
截止年12月31日，貴公司原第一大股東某省華強實業(yè)集團公司(以下簡稱“該公司”)累計拖欠**股份公司往來款1178000元，其中有1004100元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證;同時貴公司賬面凈值30491800元的房產(chǎn)、2837900元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對上述會計報表的影響。
我們認為除上述情況外，上述會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司2001年12月31日的財務(wù)狀況截至2001年12月31日止該年度的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流動情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
康泰會計師事務(wù)所中國注冊會計師***。
中國注冊會計師***。
中國.某省3月6日。
上市公司審計工作計劃報告篇三
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200年月日的資產(chǎn)負債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
上市公司審計工作計劃報告篇四
緊緊圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，以經(jīng)濟效益為中心，確保國有資產(chǎn)的保值增值。當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟形式嚴峻、復(fù)雜、多變，對公司既是挑戰(zhàn)，也是機遇。時代的發(fā)展就像高速行進的列車，如果我們駐足停留，很快就會被遠遠的拋棄，所以應(yīng)當(dāng)去迎接這個挑戰(zhàn)，抓住這個機遇，在反腐倡廉的大氣候下，在公司著力打造時機，明確審計工作開展的方向，充分發(fā)揮審計的先鋒作用，使審計工作能夠切實為公司的發(fā)展保駕護航。
二、突出三個重點，集中力量，攻堅克難。
堅持“全面審計，突出重點”的方針，將有限的力量集中，把審計工作的重心有針對性的放在容易出現(xiàn)問題的財務(wù)環(huán)節(jié)、重點項目和一些容易對公司造成嚴重影響、重大損失的位置。
1.對容易出錯的財務(wù)環(huán)節(jié)精查細審，決不疏漏。以預(yù)算執(zhí)行審計為基礎(chǔ)，全面提高財務(wù)審計宏觀效果為目標(biāo)。重點圍繞推進財務(wù)部門依法理財，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算透明度和約束力，以促進財務(wù)資金使用效益為目標(biāo)，以財務(wù)資金真實性、合法性和效益性為重點，切實加大預(yù)算執(zhí)行的審計力度。在審計過程中做到全面和重點相結(jié)合，精查和細問相輔助，既要對各分、子公司，控股公司全面審計，又要對重點項目進行有針對性的重點審計，既有審計的速度，又有審計的質(zhì)量。通過審計，實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊度，促進增收節(jié)支，規(guī)范財務(wù)行為。
2.以重大建設(shè)項目審計為切入點，進一步深化固定資產(chǎn)投資審計和工程竣工決算審計，對項目工程的全過程進行跟蹤審計。重點做好×項目等的跟蹤審計，查找工程造價管理中存在的問題和不足，做到“超前預(yù)防”，“事中監(jiān)督”和“事畢評價”，確保工程建設(shè)的資金安全和規(guī)范運作。認真總結(jié)前一階段全過程跟蹤審計的經(jīng)驗，完善優(yōu)化方案，從工程概預(yù)算、結(jié)算、竣工決算三個方面著手，進一步明確工作重點和審計內(nèi)容，加強跟蹤審計的科學(xué)性、規(guī)范性，遵循“一審、二幫、三促進”的作用，幫助被審計單位建立起科學(xué)高效的管理制度，確保工程項目健康、快速推進。
3.注重任期經(jīng)濟責(zé)任審計和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任審計。領(lǐng)導(dǎo)任期的經(jīng)濟責(zé)任和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任出現(xiàn)了問題，往往能夠給公司造成嚴重的影響和重大的損失，應(yīng)當(dāng)給予高度重視。根據(jù)集團公司和煤業(yè)公司內(nèi)部管理要求，將干部的經(jīng)濟責(zé)任審計和任期資產(chǎn)經(jīng)營審計結(jié)合起來，每年審計其經(jīng)濟責(zé)任的完成情況，以正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟責(zé)任;在堅持對財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督的同時，核實企業(yè)完成年度資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)的真實性和完整性。
1.做到宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計工作涉及領(lǐng)域廣，技術(shù)專業(yè)強的優(yōu)勢，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計報告，提高審計報告信息的準(zhǔn)確性、科學(xué)性、建議性，為公司領(lǐng)導(dǎo)的宏觀管理決策提供科學(xué)、準(zhǔn)確的信息，幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理。
2.做到重大違紀查到位。以提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)為基礎(chǔ)，不斷改進審計方法和審計手段，側(cè)重從大額支出、隱形收入、建設(shè)項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失和違紀行為。既要把違紀行為查清楚，又要把違紀事實查明白，做到?jīng)]有死角，沒有遺漏。
3.做到增收節(jié)支促到位。促進增收節(jié)支，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險是審計工作的重要目標(biāo)。要通過審計工作，保障經(jīng)濟效益，實現(xiàn)增收節(jié)支，不出現(xiàn)審計效果不明顯，審計工作不到位，越審越虧、越審越難的現(xiàn)象。提高資金審減率，節(jié)約審計資金。
四、做好五項重點工作，全面提高審計水平。
1.完善審計制度，規(guī)范審計行為。審計制度的完善是一個動態(tài)的、隨著集團公司制度的變化和煤業(yè)本部公司的發(fā)展需要，不斷修改、補充的過程。完善。
規(guī)章制度。
以便做到有章可依有據(jù)可循按制度辦事。完善制度首先是‘完’根據(jù)財務(wù)行為中已經(jīng)出現(xiàn)或者將會出現(xiàn)的新問題項目前期建設(shè)概預(yù)算和竣工決算以及專項審計這些薄弱環(huán)節(jié)領(lǐng)會集團公司會議精神結(jié)合煤業(yè)公司現(xiàn)有情況對制度進行補充、添加以達到完備;其次是‘善’善理解起來應(yīng)當(dāng)是高明、工巧和易辨認的意思。所以要對現(xiàn)有的制度依據(jù)等法律、規(guī)定的變動去不斷的修繕、簡潔和精煉根據(jù)工程項目推進所出現(xiàn)的問題以及構(gòu)建加強公司內(nèi)控體系的需要去修改和規(guī)范以臻完善。
3.加大審計力度，注重審計質(zhì)量。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，以提高審計規(guī)范化水平為基礎(chǔ)，提高先進審計方法運用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標(biāo)，嚴格落實審計署5、6號令，從規(guī)范審計作業(yè)行為入手，確保審計事實清楚明白、證據(jù)可靠充分、定性恰當(dāng)合法、結(jié)果客觀公正。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要站在高處，從集團公司整體效益化的高度，發(fā)現(xiàn)問題，思考問題，分析問題。從宏觀角度提出解決問題的意見和建議，增強審計工作服務(wù)職能的超前性和時效性。
4.明確審計的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范審計程序。把審計作為一種手段，而不是最終目的，剖析公司審計工作的薄弱點、關(guān)鍵點和結(jié)合點，將公司監(jiān)察審計部現(xiàn)有人員編制落實到位，明確任務(wù)，細化分工，責(zé)任到人，在權(quán)限范圍內(nèi)履行職責(zé)，確保審計工作取得實效。嚴格按照審計程序開展審計工作，及時撰寫審計報告，并定期檢查審計意見的執(zhí)行結(jié)果。
5.強化內(nèi)部控制，建立適應(yīng)公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司長期發(fā)展和盈利水平提高的客觀需要。積極開展審計風(fēng)險評估課題研究，成立審計風(fēng)險評估課題組，通過對審計的程序、質(zhì)量和方法進行評審，以內(nèi)部審計促進內(nèi)部控制，以內(nèi)部控制指導(dǎo)內(nèi)部審計，保證企業(yè)健康、高效、可持續(xù)發(fā)展，爭取工作的新突破，謀求公司的新跨越，創(chuàng)造業(yè)績的新輝煌。
上市公司審計工作計劃報告篇五
威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經(jīng)濟責(zé)任進行了送達(就地)審計。
**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務(wù)獨立核算(或納入會計核算中心管理)。**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應(yīng)收款**戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)，對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結(jié)論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話?，F(xiàn)將情況報告如下：
一、主要業(yè)績。
辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設(shè)備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設(shè)了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**%。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。累計結(jié)余**萬元。
1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。
3.私設(shè)小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn)變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn)**萬元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬元，應(yīng)付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
1.挪用資金**萬元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借。
出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng)手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點，一般性問題可不寫。
三、審計評價意見。
**同志任職期內(nèi)認真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加(減)了**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬元，其中：政策性調(diào)價增加**萬元，單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設(shè)小金庫等問題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：對私設(shè)小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應(yīng)負主要直接責(zé)任;對**問題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
四、審計建議。
上市公司審計工作計劃報告篇六
xxx公司：
xx局監(jiān)察審計部，依據(jù)xxx文件、xx局《集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》有關(guān)要求和工作任務(wù)，監(jiān)察審計部對xx市公司(以下簡稱貴公司)進行清產(chǎn)核資專項審計。按照《xx清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，我們在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進行專項審計，在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括詢問、審閱、函證、監(jiān)盤和核查資產(chǎn)損失依據(jù)等我們認為必要的審計程序，審計工作已完成，現(xiàn)將情況報告如下：
一、清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。
按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為xx市公司，母公司持股比例100%資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額清查前匯總會計報表資產(chǎn)為xx元，負債為xx元，所有者權(quán)益為xx元，其中包括實收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤xx元。
二、清產(chǎn)核資依據(jù)。
(一)xxx制度。
1.《關(guān)于加強集體企業(yè)管理監(jiān)督工作的若干規(guī)定(試行)》(xxx產(chǎn)業(yè)[2012]338號)。
2.《xxx清產(chǎn)核資辦法》(xxx財[2004]7號)。
3.《xxx清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證及專項財務(wù)審計工作若干規(guī)定》(xxx財[2004]20號)。
(二)遵循參照的法規(guī)依據(jù)。
1.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》國資委令[2003]第1號。
2.《關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則〉的通知》國資評價[2003]72。
號
3.《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》(國資評價[2003]73號)。
5.《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》財企[2003]233號。
7.《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》和38項具體會計準(zhǔn)則。
8.《中華人民共和國注冊會計師法》。
(三)行為依據(jù)。
1.《關(guān)于印發(fā)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作手冊的函》(xxx產(chǎn)業(yè)財函[2012]2號)。
2.《關(guān)于開展集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的通知》(xxx)。
3.《xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案》(xxx)。
三、清產(chǎn)核資組織實施情況。
(一)工作基準(zhǔn)日。
貴單位清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日是2012月31日。
工作起止日期
貴公司于6月15日至208月10日日期間進行了清產(chǎn)核資工作。
(三)具體實施情況。
1、組織機構(gòu)。
(1)成立xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，是xx局集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)，負責(zé)集體企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的審批及重大事項的決策。組長xxx，副組長xxx，成員：xxx。
(2)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。貴公司清產(chǎn)核資由財務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負責(zé)與本專業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門協(xié)調(diào)一致。
2、清產(chǎn)核資工作程序。
(1)前期準(zhǔn)備階段。
動會議;根據(jù)集體企業(yè)清產(chǎn)核資特點，設(shè)計清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作表、清產(chǎn)核資報表、布臵軟件、設(shè)臵運算公式、稽核公式;組織對參加集體企業(yè)清產(chǎn)核資相關(guān)人員的政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。
(2)組織實施階段。
依據(jù)工作方案開展賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作;依據(jù)工作方案對清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益進行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規(guī)程要求填制清產(chǎn)核資明細表、清產(chǎn)核資單位自查填表、監(jiān)察審計部復(fù)核審計;匯總清產(chǎn)核資范圍內(nèi)各企業(yè)的清產(chǎn)核資報表，編制清產(chǎn)核資專項審計報告。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況。
(一)企業(yè)的會計責(zé)任和內(nèi)部審計的審計責(zé)任。
保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進行專項財務(wù)審計，對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表審計意見。
(二)主要審計程序。
(1)核實帳務(wù)。核實企業(yè)以清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日為時點，對總帳、明細帳等所有帳務(wù)進行核對，與銀行未達帳項進行核實，對應(yīng)收款項與帳務(wù)方函詢、查證，認真查實債權(quán)債務(wù)以及對外投資情況，并根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)會計制度規(guī)定，清查企業(yè)各項潛虧和資金掛帳。
(2)資產(chǎn)清查。對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實，在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，查實應(yīng)收賬款的債權(quán)是否存在，企業(yè)對清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資工作要求進行分類排隊。
(3)對外取證。對于清查出的各項損失，按照《資產(chǎn)損失認定辦法》，逐項取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。
(4)整理匯總。按清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策規(guī)定，對所有清查基礎(chǔ)表以及取證材料進行分類整理和匯總，對照清產(chǎn)核資工作有關(guān)政策，對各類資產(chǎn)損失逐筆逐項進行審核，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤后，整理裝訂成冊，并填報相應(yīng)的清產(chǎn)核資報表。
(三)企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失。
本次清產(chǎn)核資，貴公司申報核銷資產(chǎn)損失xxx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產(chǎn)凈損失xx元。在申報核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動資產(chǎn)損失xx元。
(四)經(jīng)審計確認的按原制度清查出的資產(chǎn)損失。
經(jīng)審計確認，本次清產(chǎn)核資，申報核銷資產(chǎn)損失xx元，申報的負債潛盈xx元，申報資產(chǎn)凈損失xx元。在申報核銷的資產(chǎn)損失總額中，流動資產(chǎn)損失xx元。
五、清產(chǎn)核資的處理意見。
(一)擬核銷凈損失的處理預(yù)案。
擬核減未分配利潤xx元。經(jīng)我們審核確認的資產(chǎn)凈損失金額為：xx元，建議核減當(dāng)期損益。
建議轉(zhuǎn)入企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則年度的或接受集體企業(yè)時期初未分配利潤，并同時調(diào)整各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、預(yù)計負債及遞延所得稅資產(chǎn)的起初數(shù)。
(二)申報處理資產(chǎn)損失原因分析。
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析。
(1)壞帳損失原因分析。
應(yīng)收款項的壞帳損失合計xx元，其中應(yīng)收帳款xx元、其他應(yīng)收款xx元，形成壞帳的主要原因及金額具體如下：
a債務(wù)人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失xx元。
b債務(wù)人被吊銷、注銷造成損失xx元。
c三年以上應(yīng)收款其中：五年以上應(yīng)收款xx元。
應(yīng)收帳款明細表。
其他應(yīng)收款明細表。
(2)負債潛盈原因分析。
負債潛盈合計xx元，其中其他應(yīng)付款xx元，負債潛盈的主要原因及金額具體如下：
a債權(quán)人破產(chǎn)、倒閉、改制、解體形成潛盈xx元。
b債權(quán)人滅失、三年以上不需支付款的xx元。
負債潛盈明細表。
六、處理損失掛賬對企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響。
七、清產(chǎn)核資結(jié)果。
審核前及審核后的資產(chǎn)、負債和權(quán)益變化。
八、報告使用范圍說明。
本報告僅供集體資產(chǎn)管理部門審批、貴公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。
九、管理建議。
(一)建立完備的資產(chǎn)清查制度，防止前清后亂。一是要建立定期清查制。貴公司至少每年年終要對資產(chǎn)進行一次全面的清查核對，摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責(zé)任，按現(xiàn)行規(guī)定及時處理。二是建立離任核查制。單位領(lǐng)導(dǎo)或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。
洞，使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。四是規(guī)范資產(chǎn)處臵行為，實行嚴格資產(chǎn)審批制度。
(三)要進一步增強管理人員的責(zé)任心，規(guī)范會計核算。積極主動地將財務(wù)管理和日常資產(chǎn)管理有機結(jié)合起來，做到資產(chǎn)變動及時在帳務(wù)上進行相應(yīng)處理，從而杜絕帳損失掛帳的發(fā)生。
(四)企業(yè)應(yīng)收帳款存在著多方面的風(fēng)險。審計建議貴公司應(yīng)增加憂患意識，強化預(yù)防觀念，克服僥幸心理，消除麻痹思想，加強風(fēng)險管理，消除產(chǎn)生風(fēng)險的因索。在管理上搞好組織建設(shè)，把好流程控制加強管理和服務(wù)創(chuàng)新，充分利用法律手段來防范企業(yè)應(yīng)收帳款的風(fēng)險。
(五)審計建議對企業(yè)出現(xiàn)客戶欠費情況,企業(yè)員工、管理人員要增強信心，堅定意志，學(xué)習(xí)知識，努力提升員工的催欠能力、展開部門協(xié)作、勤與政府和客戶溝通，從管理層面到法律層面來彌補風(fēng)險防范階段的工作疏漏，將拖欠應(yīng)收款按時足額收回。
附件：1、損失掛賬分項明細表。
2、損失掛賬申報損失項目審核說明。
3、損失掛賬的證明材料。
4、審計組成員名單。
二〇一二年八月十日。
上市公司審計工作計劃報告篇七
緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟工作目標(biāo)，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。
(一)進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。
加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。
(二)加強審計人員培訓(xùn)，進一步提升審計工作質(zhì)量，力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達30%以上。
加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。
(三)參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。
審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。
(20xx年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[20xx]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》)。
擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。
中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)。
(四)以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計一次。
財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。
(五)建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。
建立審計結(jié)果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位，及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。
上市公司審計工作計劃報告篇八
一、認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準(zhǔn)確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
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上市公司審計工作計劃報告篇九
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、無法表示意見。
我們接受委托，審計abc公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括201x年12月31日的【合并及公司】資產(chǎn)負債表，201x的【合并及公司】利潤表、【合并及公司】現(xiàn)金流量表、【合并及公司】股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。
我們不對后附的【abc公司】財務(wù)報表發(fā)表審計意見。由于“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述事項的重要性，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
二、形成無法表示意見的基礎(chǔ)。
當(dāng)審計范圍受限導(dǎo)致注冊會計師發(fā)表無法表示意見時，請根據(jù)審計范圍受限的實際情況，可參考以下示例，對【】內(nèi)的文字作出相應(yīng)修改：
三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報。
審計報告（續(xù)）。
表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估abc公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算abc公司、停止?fàn)I運或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負責(zé)監(jiān)督abc公司的財務(wù)報告過程。
四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任。
我們的責(zé)任是按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，對abc公司的財務(wù)報表執(zhí)行審計工作，以出具審計報告。但由于“形成無法表示意見的基礎(chǔ)”部分所述的事項，我們無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。
【如果審計報告中包含“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項”，前面內(nèi)容增加標(biāo)題“。
一、對財務(wù)報表出具的審計報告”，并修改各標(biāo)題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項】。
本部分的格式和內(nèi)容，取決于法律法規(guī)對其他報告責(zé)任性質(zhì)的規(guī)定。本部分應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項（其他報告責(zé)任），除非其他報告責(zé)任涉及的事項與審計準(zhǔn)則規(guī)定的報告責(zé)任涉及的事項相同。如果涉及相同的事項，其他報告責(zé)任可以在審計準(zhǔn)則規(guī)定的同一報告要素部分列示。當(dāng)其他報告責(zé)任和審計準(zhǔn)則規(guī)定的報告責(zé)任涉及同一事項，并且審計報告中的措辭能夠?qū)⑵渌麍蟾尕?zé)任與審計準(zhǔn)則規(guī)定的責(zé)任（如存在差異）予以清楚地區(qū)分時，可以將兩者合并列示（即包含在“對財務(wù)報表出具的審計報告”部分中，并使用適當(dāng)?shù)母睒?biāo)題）。
xxxx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
（簽名并蓋章）。
/3。
審計報告（續(xù)）。
中國·北京。
中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/3。
上市公司審計工作計劃報告篇十
****(審計機關(guān)全稱)。
*審**報〔20xx〕**號。
被審計單位：****************。
審計項目：****************。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
[說明：
1.審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。
2.被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]。
一、被審計單位基本情況。
***********************************************************************************************。
[說明：
1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]。
二、審計評價意見。
******************************************************************************************。
[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。
6.審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實為主。]。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進意見。
3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實和移送處理意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的'，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
四、審計建議。
*************************************************************************************************。
[說明：
1.應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報告***(審計機關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)。
[說明：經(jīng)濟責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。]。
(審計機關(guān)印章)。
****年**月**日。
上市公司審計工作計劃報告篇十一
審計報告――以前叫《審計意見書》,審計署頒布《六號令》后,一律稱之為《審計報告》,主要對財政、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性發(fā)表審計意見。報告對象寬泛,有被審計單位,有政府和上級審計機關(guān),必要時還可以對社會公眾。
審計結(jié)果報告――有特定的報告對象,一般不對外公開。適用于向本級政府作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告,向組織人事部門作的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,以及向黨政領(lǐng)導(dǎo)特別交待的事項所作出具體的審計結(jié)果報告。
審計工作報告――審計機關(guān)經(jīng)政府授權(quán)向本級人大作的本級預(yù)算執(zhí)行情況的報告。報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,除向本級人大報告外,經(jīng)過授權(quán),可以形成審計公告,向社會公開。
審計調(diào)查報告――開展審計調(diào)查研究出具的調(diào)查報告,報告的目的與審計結(jié)果報告差不多,都是特定事項的報告,但報告對象比審計結(jié)果報告要廣泛,有時可以向社會公開審計調(diào)查結(jié)果。
二、審計報告的結(jié)構(gòu)。
不管是何種類型的'審計報告,其結(jié)構(gòu)大致相同,只是側(cè)重點不同而已。審計報告的結(jié)構(gòu)可分五個部分:。
第一部分:引言。信息主要來源于被審計單位的《承諾書》,任何一份審計報告均可復(fù)制該部分內(nèi)容,只是改下單位名和地名而已。別看引言部分全是套話,卻是明確被審計單位會計責(zé)任與審計機關(guān)審計責(zé)任的法定依據(jù)。如對此部分存在異議,被審計單位可以提出修改意見。
第二部分:基本情況。信息來源于《被審計單位的基本情況表》。主要包括:被審計單位的財政財務(wù)隸屬關(guān)系,收入來源和支出方向,內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員情況,財務(wù)負責(zé)人等基本信息。該部分是對被審計單位的總體介紹。通常該部分內(nèi)容被審計單位沒什么異議。
第三部分:審計結(jié)果。主要包括審計確認的財政、財務(wù)收支結(jié)存情況,內(nèi)部控制設(shè)立和運行情況,以及前次審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況,其他與審計范圍有關(guān)的情況。被審計單位有可能對該部分的內(nèi)容提出異議,但很容易與審計人員溝通達成一致意見,因為該部分以真實性為主。
第四部分:審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,包括真實性、合法性和效益性等方面的審計確認。由于該部分內(nèi)容是基于審計人員對于財務(wù)會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的見解,帶有一定的主觀判斷,因而很容易與被審計單位發(fā)生沖突。這是很正常的,在證據(jù)確鑿的前提下,審計人員一般會堅持自己的意見,如實報告。
第五部分:審計建議或意見。包括審計分析與評價結(jié)果等方面的信息,審計人員根據(jù)審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)的主要問題,對被審計單位決策與管理進行評價,對存在問題的真正原因進行分析,并在此基礎(chǔ)上提出解決問題,完善制度的建議。它體現(xiàn)了審計服務(wù)與監(jiān)督并重的宗旨,因而該部分才是審計和審計報告的真正目的。
三、審計報告的內(nèi)容與重點。
不同類別的審計報告有不同的內(nèi)容和側(cè)重點。
本級預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計報告:主要內(nèi)容為預(yù)算收支的執(zhí)行結(jié)果和以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,以及加強預(yù)算管理的審計建議。側(cè)重于宏觀層面的分析、研究、建議。
專項資金審計報告:主要內(nèi)容為專項資金的籌集、分配、使用和管理方面的情況。側(cè)重于專項資金的使用效益和專款專用。
經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告:主要內(nèi)容為責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。側(cè)重于決策能力、管理能力和財經(jīng)法紀的遵守情況,以及個人廉政問題的客觀、公正評價。
財務(wù)收支審計報告:主要內(nèi)容為財務(wù)收入、支出和結(jié)存情況,以及財務(wù)收支過程中法律法規(guī)的遵守情況。側(cè)重點視審計目標(biāo)而定。
審計調(diào)查報告:圍繞特定對象和特定目的而出具的報告,內(nèi)容主要為介紹經(jīng)驗、反映情況或揭示問題。側(cè)重于分析研究,為領(lǐng)導(dǎo)者決策服務(wù)。
不同單位、不同的人對審計報告有不同的要求和偏好,由此決定了審計報告的風(fēng)格定位。
被審計單位財務(wù)人員注重審計報告中所揭示的關(guān)于財務(wù)收支和管理方面存在的問題,因為這與他們的管理責(zé)任直接相關(guān)。財政、財務(wù)收支的審計結(jié)果他比審計人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求調(diào)整。
被審計單位法人也會關(guān)心審計報告所揭示的問題,主要是涉及對該單位的處理處罰問題,這將影響他的政績和上級或外界對他的評價。但真正的單位負責(zé)人更關(guān)注審計報告中針對問題提出的審計建議或意見,這是因為加強管理才是負責(zé)人的管理目標(biāo),有質(zhì)量的審計建議或意見通常有對問題產(chǎn)生的根本原因的分析,這也是單位負責(zé)人希望審計是服務(wù)而不僅僅是監(jiān)督的真正原因。
組織人事部門關(guān)心的是被審計單位基本情況、財務(wù)收支的審計結(jié)果,以及存在的問題和原因分析,因為由此可以得出該單位管理層的團隊協(xié)作能力、管理能力、決策能力等方面的信息,而對審計建議或意見通常懶得去看,看了也很少會去采納。
社會公眾對審計報告的偏好不一而足,有的是獵奇心理,希望了解被審計單位基本情況更多些。有的是仇視心態(tài),希望看到更多的問題,為說三道四找到佐證。有的是想獲取投資信息,更多關(guān)心經(jīng)營成果,不希望看到存在的致命問題。
而作為審計機關(guān)來說,四個部分都重要,但更重要的還是審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議與意見部分,這是審計成果的所在,也是審計人得以炫耀的資本。從這一部分你可以獲得大量的對你有用的信息,從這里你也可以解讀到審計機關(guān)的態(tài)度。
上市公司審計工作計劃報告篇十二
工作計劃網(wǎng)發(fā)布審計年終工作計劃報告，更多審計年終工作計劃報告相關(guān)信息請訪問工作計劃網(wǎng)工作計劃頻道。
一是深化財政預(yù)算執(zhí)行審計。緊緊圍繞縣委、政府的中心工作，以政策為導(dǎo)向、以預(yù)算為中心、以資金為主線、以支出為重點、以項目為基礎(chǔ)、以效益為目標(biāo)實施審計，不斷提高財政預(yù)決算審計水平，促進建立科學(xué)的預(yù)算定額和支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算分配行為。
二是加強對重點部門、重點資金的審計，確保財政公共服務(wù)投入的安全、效益;。
五是進一步擴大開展工程項目跟蹤審計的范圍，通過審計杜絕工程項目建設(shè)過程中的各種跑、冒、滴、漏等行為，實現(xiàn)投資控制、質(zhì)量控制和進度控制目標(biāo)的實現(xiàn)，限度地發(fā)揮資金的投入效率。
上市公司審計工作計劃報告篇十三
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）：
為推動境內(nèi)證券市場的健康發(fā)展，進一步規(guī)范含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的行為，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、允許含有b股的外商投資股份有限公司非上市外資股轉(zhuǎn)在b股市場上流通（以下簡稱非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通）。非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通必須嚴格按照外經(jīng)貿(mào)部和中國證監(jiān)會2001年10月8日發(fā)布的《關(guān)于上市公司涉及外商投資有關(guān)問題的若干意見》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2001]538號）執(zhí)行，不得越權(quán)審批。
二、前款所述外商投資股份有限公司是指根據(jù)《關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》（外經(jīng)貿(mào)部1995年1號令）由外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資股份有限公司及該暫行規(guī)定頒布前由外經(jīng)貿(mào)部以《關(guān)于舉辦中外股份有限公司有關(guān)問題的`通知》（[1992]外經(jīng)貿(mào)資綜函字第374號）授權(quán)的部門批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資股份有限公司。未按規(guī)定設(shè)立的外商投資股份有限公司的非上市外資股不得轉(zhuǎn)在b股市場上流通。
三、非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通除滿足國家關(guān)于上市發(fā)行股票的要求外還應(yīng)符合下列條件：
（一）申請人應(yīng)為按規(guī)定和程序設(shè)立的外商投資股份有限公司；
（二）申請人應(yīng)符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策；
（四）申請前兩年內(nèi)均已通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢并連續(xù)贏利；
（五）擬轉(zhuǎn)b股流通的非上市外資股股東持有該非上市外資股的期限超過一年；
（六）非上市外資股轉(zhuǎn)為流通股后，其原股東繼續(xù)持有的期限須超過一年。
四、非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通按以下程序辦理：
（一）申請人向所在地省級外經(jīng)貿(mào)主管部門提出申請；
（五）申請人應(yīng)在《外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》變更之日起30日內(nèi)向工商行政管理部門申請辦理變更登記手續(xù)。
五、本通知第四條第（三）款所述的申請材料是指：
（一）申請人所在地省級外經(jīng)貿(mào)主管部門的申報文件（含初審意見）；
（二）申請人關(guān)于非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的申請書；
（三）申請人股東大會關(guān)于非上市外資股轉(zhuǎn)b股流通的決議和關(guān)于章程修改的決議；
（四）申請人董事會決議；
（五）申請人章程修改草案（正本）及原章程（復(fù)印件）；
（七）申請人申請前兩年內(nèi)聯(lián)合年檢證明；
（八）申請人申請前兩年贏利證明（審計報告及納稅證明）；
[1][2]。
上市公司審計工作計劃報告篇十四
×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
(一)法規(guī)依據(jù)。
(二)行為依據(jù)。
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的`相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
1、申報待核銷凈損失的處理。
預(yù)案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤××××元;(2)核減盈余公積-公益金××××元;(3)核減盈余公積-公積金××××元;(4)核減資本公積××××元;(5)核減實收資本××××元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元;(2)短期投資預(yù)計損失××××元;(3)存貨預(yù)計損失××××元;(4)長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(5)固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(6)在建工程預(yù)計損失××××元;(7)無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元;(8)長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元;(9)其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。
上市公司審計工作計劃報告篇十五
按照我會新近修訂公布的《公開發(fā)行股票公司信息披露準(zhǔn)則第三號中期報告的內(nèi)容與格式》的要求，凡屬股票交易實行特別處理、擬在下半年辦理配股申報事宜、在中期擬定分紅預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案并將在下半年實施以及我會和交易所確認的其他情形的上市公司，其中期財務(wù)報告均需經(jīng)過審計。境內(nèi)上市外資股公司（含同時發(fā)行了a股的公司）原則上執(zhí)行該準(zhǔn)則，但在中期財務(wù)報告審計問題上可按下述規(guī)定執(zhí)行：
二、擬在下半年辦理配股申報事宜的公司，可以不進行中期境內(nèi)、境外審計、審閱。但在上報配股申報材料時，須按我會要求提供有效期內(nèi)的境內(nèi)審計報告；如境外主要募集行為發(fā)生地證券監(jiān)管機構(gòu)有要求的，還須同時提供有效期內(nèi)的境外審計報告。
三、在中期擬定分紅預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案，并將在下半年實施的公司，不要求進行境外審計、審閱。
上市公司審計工作計劃報告篇十六
摘要：根據(jù)廣東省經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于印發(fā)廣東省重點耗能企業(yè)“雙千節(jié)能行動”實施方案的通知》、《轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核指南的通知》、《關(guān)于做好我省千家企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃的補充通知》和《關(guān)于組織做好企業(yè)能源審計報告和節(jié)能規(guī)劃審核等工作的通知》的要求，為政府加強能源管理，合理使用能源資源，提高能源利用率，保護環(huán)境，持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟提供決策依據(jù);同時促進企業(yè)加強能源管理，了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用方面×存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，尋找節(jié)能方向，挖掘節(jié)能潛力，降低能源消耗和生產(chǎn)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。深圳××××瓶有限公司根據(jù)生產(chǎn)實際情況進行了能源審計，能源審計報告內(nèi)容摘要如下：
一、企業(yè)概況。
深圳×××××有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區(qū)××管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫(yī)藥生產(chǎn)供應(yīng)總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實業(yè)有限公司進行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
××公司位于深圳市南山區(qū)×××××北區(qū)，占地面積約5.8萬平方米，年生產(chǎn)規(guī)模為10萬噸××瓶，相當(dāng)于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年××窯爐熔化××液91576.522噸，生產(chǎn)××啤酒瓶成品89288.84噸，折合××啤酒瓶26367.40萬支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬元，工業(yè)增加值5679萬元，利稅1075.6萬元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
公司在20xx年綜合能源消費量當(dāng)量值18017.72tce,能源消費結(jié)構(gòu)見下表：(略)。
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
(略)。
四、能源成本與能源利用效果評價。
公司萬元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553tce/萬元,單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131tce/萬元(15407.84/5679)。其燃料油消耗占85.51%，說明該公司生產(chǎn)的能源消費結(jié)構(gòu)是以燃料油為主。
產(chǎn)品名稱：單位產(chǎn)品綜合能耗燃料油(單耗)電力(單耗)。
備注××啤酒瓶(t××)0.tce/t168.25kgce/t187.41kwh/t××啤酒瓶(萬支)0.6833tce/萬支584.35kgce/萬支650.90kwh/萬支kgce/t，萬個成品燃料油消耗為584.35kgce/萬支。比國內(nèi)同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內(nèi)領(lǐng)先水平。
根據(jù)國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用××行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系(試行)》中的`一級指標(biāo)“能源消耗指標(biāo)”之“綜合能耗”與“××熔化能耗”分別為“320kgce/t產(chǎn)品、172kgce/t××液”，該公司的××熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)的數(shù)據(jù)更低。
由此可見，該公司的主要耗能設(shè)備××爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此××窯爐節(jié)能在已經(jīng)取得成績的基礎(chǔ)上，擬進一步探討摸索節(jié)能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過5年設(shè)計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應(yīng)考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
上市公司審計工作計劃報告篇十七
一、基本情況。
一工程概況。
工內(nèi)容?設(shè)計圖紙所載明全部內(nèi)容。工程于2009年7月22日開工?2010年7月13日竣工。
二資金來源及支出完成情況。
截止審計之日?該項目建設(shè)資金支付770200.00元?全部為預(yù)付工程款。
二、審計承諾、被審計單位會計及相關(guān)責(zé)任市中區(qū)審計局根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三條的規(guī)定?在確定的`審計范圍內(nèi)?依據(jù)被審計對象提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料實施審計?并依法進行審計評價?作出審計決定。迎陽鄉(xiāng)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第三十一條的規(guī)定承諾?向?qū)徲嫏C關(guān)提供的財政財務(wù)收支的會計報表、會計帳簿、會計憑證以及其他與審計事項有關(guān)的資料、數(shù)據(jù)?真實、合法、完整?并承擔(dān)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》及相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。
三、審計評價。
意增加了部分工程量。
四、審定工程結(jié)算價款情況。
該項工程結(jié)算送審金額為1411302.00元?經(jīng)審計確認金額為1357227.16元?審減54074.84元?審減率為4%。
五、審定投資完成額。
該項工程投資完成額為1397884.16元?其中?工程直接費1357227.16元、監(jiān)理費35559.00元、審計費5098.00元。
上市公司審計工作計劃報告篇十八
秀審計項目為抓手，強化質(zhì)量控制，堅持依法審計，不斷提高依法行政的工作能力和水平，促進我縣審計法制工作全面進步和發(fā)展，為全縣著力改善“兩個環(huán)境”和實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、跨越趕超、建設(shè)幸福正定目標(biāo)提供法治保障。
一、強化法律法規(guī)的貫徹落實，全面推進依法行政工作。
隨著建設(shè)法治政府工作的不斷深化和審計法規(guī)體系的逐步完善，依法審計、提高質(zhì)量，依然是全縣審計法制工作的主題和重點?？h審計局和審計工作人員應(yīng)當(dāng)著力推進以下主要工作：
1、深入開展以學(xué)習(xí)貫徹《國家審計準(zhǔn)則》為中心內(nèi)容的審計質(zhì)量提升年活動。實施新審計準(zhǔn)則有效推動了審計工作質(zhì)量控制體系和內(nèi)部操作規(guī)程的全面升級，提升了審計質(zhì)量的核心價值，對于審計人員轉(zhuǎn)變審計理念、增強風(fēng)險意識、抓住審計重點和提高審計效果作用顯著。加強對《國家審計準(zhǔn)則》的理解和把握，是審計人員落實依法行政、依法審計工作的一項重要工作任務(wù)，審計局要加強對干部職工的宣傳、培訓(xùn)，確保新準(zhǔn)則扎扎實實落實到位。
2、加強對執(zhí)法人員的培訓(xùn)和考試。年內(nèi)，組織全體審計人員進行一次審計業(yè)務(wù)法律知識培訓(xùn)和考試，重點解決審計執(zhí)法和審計準(zhǔn)則執(zhí)行中存在的共性問題和疑難問題，強化準(zhǔn)則的執(zhí)行效果，通過培訓(xùn)考試，進一步提高機關(guān)工作人員依法行政、依法辦事的能力和水平。
3、充分發(fā)揮審計機關(guān)法制機構(gòu)的職能作用，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。局法制機構(gòu)干部職工要進一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，加強對國家、省、市、縣重大決策部署和法律法規(guī)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高工作能力和水平;不斷提高審理的質(zhì)量和效率，對審理中發(fā)現(xiàn)的事實不清，定性不準(zhǔn)，適用法律法規(guī)不準(zhǔn)確，處理處罰不當(dāng)?shù)膯栴}，要及時指出，嚴格把關(guān)，切實增強審計質(zhì)量控制水平。
二、開展精品審計項目創(chuàng)建活動，提升審計工作質(zhì)量。
嚴格按照國家審計準(zhǔn)則要求衡量每一個項目，做好優(yōu)秀審計項目培育和評選工作。對審計成果顯著的項目在審理時予以重點關(guān)注，對具有優(yōu)秀審計項目潛質(zhì)的項目，及時提出提升審計成果的建議，實現(xiàn)從優(yōu)秀到“精品”的轉(zhuǎn)化。同時,注重總結(jié)獲優(yōu)項目的好思路、好經(jīng)驗、好做法,并在全局加以推廣，以推動、促進全縣審計質(zhì)量的不斷提高。
三、加強“六五”普法宣傳，營造依法審計的良好氛圍。
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認真貫徹落實黨的精神，緊密結(jié)合審計實際，全面貫徹落實“六五”普法規(guī)劃，認真組織機關(guān)干部開展“法律八進”活動，扎實開展法制宣傳教育主題活動，進一步完善制度，規(guī)范內(nèi)容，創(chuàng)新方式，深入開展法制宣傳教育，弘揚法治精神，進一步發(fā)揮審計在保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能和在國家治理中的作用，當(dāng)好公共財政的“衛(wèi)士”，努力為實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、跨越趕超和建設(shè)幸福正定營造良好的法制環(huán)境。
四、認真做好依法行政工作。
1、認真貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》要求，進一步提高全縣審計干部依法行政的意識和能力。要結(jié)合審計執(zhí)法工作實際，制定和進一步完善依法行政、依法審計的相關(guān)制度，形成強化行政執(zhí)法責(zé)任為目的的制度體系，努力推進依法行政工作開展。
2、認真落實領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法制度。今年重點學(xué)習(xí)《審計法》及其實施條例、《國家審計準(zhǔn)則》、《行政強制法》等有關(guān)法規(guī)，通過干部學(xué)法活動，促進領(lǐng)導(dǎo)干部自覺學(xué)法、遵法、守法，努力提高運用法治思維和法治方式深化改革、推動發(fā)展、化解矛盾、維護穩(wěn)定能力。
3、強化對審計人員的培訓(xùn)考試。要認真落實全員培訓(xùn)制度，通過舉辦法規(guī)培訓(xùn)和自學(xué)的方式，學(xué)習(xí)審計法規(guī)和準(zhǔn)則，集中全員進行業(yè)務(wù)考試。同時要積極組織所屬人員參加縣政府法制辦組織的通用法律法規(guī)培訓(xùn)，適時完成行政執(zhí)法證件的年檢工作。
上市公司審計工作計劃報告篇十九
【abc公司（全稱）全體股東/董事會】：
一、保留意見。
我們審計了abc公司(以下簡稱“abc公司”)的財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】資產(chǎn)負債表，20×1的【合并及母公司】利潤表、【合并及母公司】現(xiàn)金流量表、【合并及母公司】股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。
我們認為，除“形成保留意見的基礎(chǔ)”部分所述事項【可能】（僅當(dāng)“形成保留意見的基礎(chǔ)”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應(yīng)刪除【可能】）產(chǎn)生的影響外，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】財務(wù)狀況以及20×1的【合并及母公司】經(jīng)營成果和【合并及母公司】現(xiàn)金流量。
二、形成保留意見的基礎(chǔ)。
審計報告（續(xù)）。
（2）由于財務(wù)報表存在重大錯報(存貨計價)而發(fā)表保留意見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于abc公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
三、與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性。
如果注冊會計師確定管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適合具體情況，但存在與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性，且財務(wù)報表已作出充分披露，請增加“與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性”段落，并根據(jù)實際情況對參照格式作出相應(yīng)修改。針對持續(xù)經(jīng)營存在重大不確定未充分披露而發(fā)表或非無保留審計意見的報告等更多的格式示例詳見“附錄1：與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
四、強調(diào)事項。
/6。
審計報告（續(xù)）。
段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
五、其他信息。
本舉例僅適用于發(fā)表保留意見基礎(chǔ)上在審計報告日前獲取其他信息的情形。注冊會計師在審計報告日前未獲取其他信息的情況下刪除本段。在發(fā)表保留意見的情況下，一般認為其他信息相應(yīng)的（可能）存在錯報?！白詴嫀熢趯徲媹蟾嫒涨耙勋@取所有其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”及“注冊會計師在審計報告日前已獲取部分其他信息，且未識別出其他信息存在重大錯報”的情況一般不會發(fā)生，如出現(xiàn)任何一種情況，注冊會計師應(yīng)立即咨詢技術(shù)與信息部。涉及其他信息存在其他錯報的情況應(yīng)按照“附錄4：與其他信息相關(guān)的審計報告參考格式”要求進行報告。
abc公司管理層對其他信息負責(zé)。其他信息包括x報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表和我們的審計報告。
我們對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結(jié)論。
結(jié)合我們對財務(wù)報表的審計，我們的責(zé)任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務(wù)報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。
基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應(yīng)當(dāng)報告該事實。如下所述，我們確定其他信息【可能】（僅當(dāng)“形成保留意見的基礎(chǔ)”段所述的全部事項均為審計范圍受限時使用【可能】，其他情況應(yīng)刪除【可能】）存在重大錯報。
/6。
審計報告（續(xù)）。
六、其他事項。
當(dāng)某事項雖未在財務(wù)報表中列報或披露，但注冊會計師認為該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)且該事項未被法律法規(guī)禁止披露時，可增加以下“其他事項”段落，并根據(jù)實際情況對文字作出相應(yīng)修改。相關(guān)格式和內(nèi)容見“附錄2：包含強調(diào)事項段和其他事項段的審計報告參考格式”。
如不適用，請刪除本段，并相應(yīng)調(diào)整后續(xù)段落的序號。
七、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
abc公司管理層（以下簡稱管理層）負責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負責(zé)評估abc公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算abc公司、停止?fàn)I運或別無其他現(xiàn)實的選擇。
治理層負責(zé)監(jiān)督abc公司的財務(wù)報告過程。
八、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任。
我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤所導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。
在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計的過程中，我們運用了職業(yè)判斷，并保持了職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：
（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。
/6。
審計報告（續(xù)）。
由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。
（三）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。
（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對abc公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致abc公司不能持續(xù)經(jīng)營。
（五）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露），并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。
【
我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
【如果審計報告中包含“按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項”，前面內(nèi)容增加標(biāo)題“。
一、對財務(wù)報表出具的審計報告”，并修改各標(biāo)題一、二、三等的序號為。
（一）、（二）。
（三）……，同時增加如下部分：
【
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項】。
/6。
審計報告（續(xù)）。
具的審計報告”部分中，并使用適當(dāng)?shù)母睒?biāo)題）。
xxxx會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計師：（蓋章）。
中國·北京。
（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）。
201x年xx月xx日。
/6。