企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文（通用16篇）

    藝術(shù)是人類精神活動(dòng)的高級(jí)形式，是表達(dá)情感與思想的媒介。學(xué)習(xí)方法對(duì)于提高學(xué)習(xí)效果至關(guān)重要，我們應(yīng)該掌握一些科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。接下來是一些總結(jié)的模板和寫作技巧，希望對(duì)大家有所幫助。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇一
    摘要：房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。本文通過分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，并舉例說明每個(gè)過程資金風(fēng)險(xiǎn)的暴露方式。作為企業(yè)管理的工具，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制是否完善直接關(guān)系到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，通過分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇二
    從20xx年到20xx年,深圳迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢有限公司連續(xù)三年發(fā)布了《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制白皮書》?！霸诎灼ふf中,我們不談理論,只做實(shí)證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關(guān)注的是投入資本回報(bào)率和內(nèi)部控制之間的關(guān)系?！惫緞?chuàng)始人胡為民說。
    內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督最糟糕。
    內(nèi)部控制有五大要素,一頭一尾兩個(gè)要素是目前國(guó)內(nèi)企業(yè)做得最差的部分。
    第一是內(nèi)部環(huán)境,如果企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不好,或者企業(yè)文化里沒有關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,即便制定了內(nèi)控措施也是紙上談兵,更談不上運(yùn)行。
    內(nèi)部環(huán)境講起來虛,實(shí)際上又很實(shí)在。中國(guó)的社會(huì)文化對(duì)內(nèi)控環(huán)境不是很有利,這首先跟中國(guó)文化有很大關(guān)聯(lián)?！拔覐奈幕町惖慕嵌缺容^過歐美和國(guó)內(nèi)的大型并購(gòu)案。單從并購(gòu)合同上就能看出很大區(qū)別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國(guó)內(nèi)并購(gòu)合同都是只有兩三頁紙。國(guó)外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對(duì)任何一種違約都有處理辦法,國(guó)內(nèi)卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風(fēng)險(xiǎn)。其次,轉(zhuǎn)型時(shí)期對(duì)利益分配和道德誠(chéng)信的認(rèn)識(shí),對(duì)整個(gè)內(nèi)部環(huán)境存在很大挑戰(zhàn),價(jià)值觀比較紊亂,沒有已經(jīng)固化下來的標(biāo)準(zhǔn),要做也都是紙面化的東西?！焙鸀槊裾f。
    最后一個(gè)要素是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是再控制,是目前最令人擔(dān)憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國(guó)企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執(zhí)行情況更是沒人能說明白,大型企業(yè)都缺乏一套有效的內(nèi)部監(jiān)督體制。“大企業(yè)一般都有一個(gè)內(nèi)審部,干什么工作?還是在做財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和責(zé)任審計(jì),真實(shí)的管理審計(jì)幾乎都沒有做。再加上很多領(lǐng)導(dǎo)不太重視內(nèi)部審計(jì)工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內(nèi)部監(jiān)督,也就根本沒辦法去判斷制度執(zhí)行的好壞?！?BR>    人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎(jiǎng)勵(lì)的不做。如果內(nèi)部控制不跟績(jī)效考核掛起鉤來,誰愿意天天學(xué)雷鋒呢?內(nèi)部控制有若干對(duì)人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規(guī)定動(dòng)作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個(gè)組織的效率,這構(gòu)成了一種天然矛盾。
    高管利益與內(nèi)控水平息息相關(guān)。
    理論最終還要落到實(shí)踐上。一味在說內(nèi)控的理論意義,而沒有跟個(gè)人的切身利益聯(lián)系起來,領(lǐng)導(dǎo)者的重視程度就會(huì)大打折扣。
    “我們?cè)诎l(fā)布的白皮書里有個(gè)很有意思的研究,就是搞清楚風(fēng)險(xiǎn)控制跟上市公司高管的切身利益有何關(guān)系?！焙鸀槊裾f?！栋灼返玫搅巳齻€(gè)結(jié)論:第一,上一年度被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內(nèi)部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長(zhǎng)、董事長(zhǎng)秘書和財(cái)務(wù)總監(jiān)。有的被終身禁止進(jìn)入資本市場(chǎng),有的還要追究刑事責(zé)任,無論哪種處罰,對(duì)高管的職業(yè)生涯和聲譽(yù)都是非常大的負(fù)面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于非st公司的水平。第三,擬實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實(shí)施內(nèi)部控制的上市公司。
    還有一個(gè)政策層面的原因是,目前上市公司要做股權(quán)激勵(lì)要報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),被批準(zhǔn)的基本條件是公司的內(nèi)部控制水平不錯(cuò)?！耙獙?shí)施股權(quán)激勵(lì),做好內(nèi)控是一個(gè)必修功課。由于股權(quán)激勵(lì)的受益者都是核心中高層,所以實(shí)際上這是一個(gè)內(nèi)部邏輯,內(nèi)控水平跟高管的切身利益是息息相關(guān)的。最后有一個(gè)結(jié)論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內(nèi)部控制水平也是有關(guān)聯(lián)的。內(nèi)控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢(shì)越高。單看某個(gè)政策要求怎么做,對(duì)高管的觸動(dòng)不大,但這是1000多家上市公司的實(shí)證調(diào)查結(jié)果,對(duì)他們是很有說服力的,特別是國(guó)企?！?BR>    建立和運(yùn)行一個(gè)有效的內(nèi)部控制,實(shí)際上對(duì)整個(gè)管理層都是有效的保護(hù)。內(nèi)部控制失效,不一定能帶來資產(chǎn)的損失,但只要出現(xiàn)重大資產(chǎn)損失,除了天災(zāi)以外,一定是內(nèi)部控制失效引起的。這是終身責(zé)任追究,退休了或者調(diào)離崗位也要追究?！拔衣?lián)想到美國(guó)也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經(jīng)采取了合理的控制措施,那么公司要承擔(dān)連帶責(zé)任。所以企業(yè)有事沒事都會(huì)請(qǐng)人來重估一下風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)咨詢業(yè)特別發(fā)達(dá)也是這個(gè)原因?！?BR>    風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理不是兩張皮。
    內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是非常好的一個(gè)管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財(cái)了。“現(xiàn)在的大學(xué)里沒有專門的內(nèi)控專業(yè)和課程,這本身是交叉學(xué)科,牽扯到企業(yè)的方方面面,在這個(gè)崗位上的人,要對(duì)企業(yè)的方方面面都非常了解。既要熟悉業(yè)務(wù),又要熟悉內(nèi)控的方法,具備這兩個(gè)條件,才能勝任這個(gè)工作?！焙鸀槊裾f。
    目前,國(guó)內(nèi)在這個(gè)行業(yè)里面臨很嚴(yán)重的人才短缺。以中鐵集團(tuán)為例,現(xiàn)在從事內(nèi)控工作的都是做從基層慢慢成長(zhǎng)起來的、經(jīng)歷過很多工作崗位的業(yè)務(wù)骨干,對(duì)企業(yè)整個(gè)運(yùn)行很熟悉,學(xué)習(xí)能力也比較強(qiáng),對(duì)內(nèi)控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個(gè)內(nèi)控職能部門的定位問題,不是說內(nèi)控部門這幾個(gè)人就把整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理全都做了,這是個(gè)誤解。所有的業(yè)務(wù)部門其實(shí)每天都在做的就是管控風(fēng)險(xiǎn),不讓意外事件發(fā)生,內(nèi)控部門要發(fā)揮的是一個(gè)牽頭和組織的作用?！?BR>    內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是個(gè)什么關(guān)系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實(shí)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)管理是高度融合的,內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優(yōu)化和提升現(xiàn)有的管控體系,而不是把現(xiàn)有的管控體系推倒重來,是建立在現(xiàn)有的管控基礎(chǔ)上,對(duì)現(xiàn)有的管理進(jìn)行一個(gè)持續(xù)的優(yōu)化和提升?！?BR>    所以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)魅力在于,它是持續(xù)性的,先問目標(biāo)是什么,然后問在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程中我們面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),這里面用到很多定性定量的工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估,把風(fēng)險(xiǎn)管控到我們可以承受的范圍內(nèi),為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供一個(gè)合理的保證?！跋瓤茨繕?biāo),再找風(fēng)險(xiǎn),第三要看我們現(xiàn)在如何管控風(fēng)險(xiǎn),這樣管控能不能把風(fēng)險(xiǎn)防范圍,如果防范不了,看到底是執(zhí)行還是運(yùn)營(yíng)上的缺陷。內(nèi)控是一個(gè)有生命力、有價(jià)值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個(gè)東西,就會(huì)變得毫無意義?！焙鸀槊裾f。
    即使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率極小,一旦發(fā)生就是100%的嚴(yán)重后果,內(nèi)控就需要年復(fù)一年、日復(fù)一日去遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定?？梢?對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)要心懷敬畏,循規(guī)蹈矩地去做預(yù)防,沒有什么捷徑可走。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇三
    【】目前中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中對(duì)人才的需求比較大，企業(yè)只有充分發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)才能在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，本文就中小企業(yè)激勵(lì)與薪酬管理機(jī)制建設(shè)的必要性，企業(yè)對(duì)激勵(lì)與薪酬管理的認(rèn)識(shí)以及完善中小企業(yè)激勵(lì)與薪酬體系機(jī)制建設(shè)的措施等方面的問題結(jié)合自己的觀點(diǎn)他，提出了看法。
    【】中小企業(yè);員工;激勵(lì);薪酬管理;機(jī)制
    （一）對(duì)激勵(lì)的理解
    員工在工作中受到保健因素和激勵(lì)因素的影響比較大，與工作行為相關(guān)性關(guān)比較高是保健因素，員工在工作中的人際關(guān)系、單位的制度要求以及員工的福利待遇安排等，員工在工作中對(duì)單位的相關(guān)政策不滿意，會(huì)直接影響到他們的工作態(tài)度。員工對(duì)企業(yè)的某個(gè)方面不滿意，可能影響他們的工作情緒，對(duì)很多方面不滿意，就會(huì)導(dǎo)致員工辭職，引發(fā)企業(yè)員工流失，影響企業(yè)的正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。激勵(lì)因素是指能夠滿足員工的工作狀態(tài)和薪金政策的現(xiàn)有要求，具體包括的內(nèi)容有：?jiǎn)T工給企業(yè)工作取得
    成績(jī)
    而帶來的'業(yè)績(jī)感、在工作中有表現(xiàn)的機(jī)會(huì)、完成所分配的工作而得到的獎(jiǎng)勵(lì)的等方面。由于員工在工作中得到了滿足他們對(duì)未來自身的發(fā)展充滿了信心，能充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性、主動(dòng)性，增強(qiáng)他們的工作責(zé)任感和工作熱情，使他們能夠更加喜歡在這個(gè)企業(yè)積極努力的工作。保健因素對(duì)穩(wěn)定員工隊(duì)伍是必須的，員工出現(xiàn)不滿意的情況會(huì)對(duì)企業(yè)失望，從而想離開這個(gè)企業(yè)。保健因素的變化趨勢(shì)與薪酬之間相關(guān)性是呈負(fù)相關(guān)。激勵(lì)因素的變化與薪酬的相關(guān)性是正的。企業(yè)激勵(lì)因素不到位，員工處在一般的激勵(lì)影響下，影響程度不大，企業(yè)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)到達(dá)一定水平時(shí)，激勵(lì)的作用就凸顯出來，呈現(xiàn)正相關(guān)發(fā)展。企業(yè)對(duì)保健和激勵(lì)因素設(shè)計(jì)好，在企業(yè)發(fā)展的不同階段有相應(yīng)的薪酬管理政策，發(fā)揮兩個(gè)因素的作用，提高員工的滿意度，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和工作的責(zé)任心，進(jìn)一步提高員工的工作效率。
    （二）對(duì)薪酬的理解
    薪酬的表現(xiàn)形式有狹義和廣義之分，對(duì)員工取得的勞動(dòng)報(bào)酬包括工資收入、獎(jiǎng)金和津貼收入等以現(xiàn)金、實(shí)物和股利為表現(xiàn)形式的工資性報(bào)酬稱為狹義薪酬。對(duì)員工經(jīng)濟(jì)性和非經(jīng)濟(jì)性的報(bào)酬稱為廣義的薪酬，經(jīng)濟(jì)性的薪金是指工資收入、獎(jiǎng)金、津貼、各種現(xiàn)金福利及帶薪假期等。非經(jīng)濟(jì)性的薪金是指員工對(duì)企業(yè)單位以及自身工作等在心理方面的感覺等。薪酬從企業(yè)的角度來說是根據(jù)員工的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量按一定是計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬，是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。薪酬從員工的角度來說是在企業(yè)里工作所得到了勞動(dòng)報(bào)酬。員工的薪酬包括內(nèi)在和外在兩種表現(xiàn)形式，內(nèi)在的薪酬主要表現(xiàn)在心理和語言方面的激勵(lì)，是看不見但能夠感受到的一種精神和心理方面的滿足和榮譽(yù)方面的感覺。外在的薪金主要是得到的現(xiàn)金和實(shí)物資產(chǎn)，它能夠改善員工的家庭
    生活
    和居住環(huán)境。員工的薪酬能夠體現(xiàn)自身的價(jià)值、社會(huì)地位，員工個(gè)人能力的展現(xiàn)和在企業(yè)里的工作前途，也表示企業(yè)對(duì)員工工作的認(rèn)可程度。
    （一）合理確定中小企業(yè)任職崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)
    中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)工作崗位的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，明確每個(gè)工資崗位的薪酬標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)做好員工薪酬管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也做到薪酬在企業(yè)里公平性的重要手段。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在進(jìn)行廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對(duì)工作崗位進(jìn)行分析和價(jià)值評(píng)估。主要內(nèi)容有三個(gè)方面：一是對(duì)企業(yè)的工作崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)分析，詳細(xì)編制反映工作崗位實(shí)際情況的工作崗位手冊(cè)，對(duì)各工作崗位的工作內(nèi)容、崗位職責(zé)、工作量要求、任職資格和條件、工作過去的復(fù)雜程度、工作環(huán)境等等進(jìn)行清楚地描述；二是企業(yè)根據(jù)各工作崗位應(yīng)該承擔(dān)的工作任務(wù)、工作責(zé)任、對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的多少，合理確定各工作崗位的價(jià)值，并按不同的崗位價(jià)值確定薪酬標(biāo)準(zhǔn)；三是對(duì)各崗位任職資格進(jìn)行評(píng)估，確定不同等級(jí)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)根據(jù)每一位任職人員的學(xué)歷高低、技能大小、經(jīng)驗(yàn)水平的具體情況，確定崗位工資，這樣會(huì)出現(xiàn)同崗不一定就同酬的現(xiàn)象。企業(yè)工作崗位價(jià)值和任職資格的評(píng)估工作，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工薪酬公平的重要方法。
    （二）完善中小企業(yè)績(jī)效考評(píng)制度體系建設(shè)
    企業(yè)薪酬如果不與績(jī)效激勵(lì)機(jī)制掛鉤，就不能實(shí)現(xiàn)薪酬結(jié)構(gòu)的公平性、公正性和激勵(lì)作用，只有將企業(yè)的薪酬動(dòng)起來，才能使企業(yè)員工的積極性調(diào)動(dòng)起來，企業(yè)的發(fā)展才有活力。在企業(yè)里績(jī)效如何評(píng)價(jià)、如何進(jìn)行科學(xué)的考核，
    怎樣
    進(jìn)行測(cè)評(píng)等問題是中小企業(yè)在薪酬管理方面應(yīng)亟待解決的問題。企業(yè)應(yīng)該建立和完善薪酬管理的配套的績(jī)效考核機(jī)制，企業(yè)有效的績(jī)效考核制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有力保障?？?jī)效考核既可以評(píng)判員工的能力大小，也可以激勵(lì)員工更好的為企業(yè)做出貢獻(xiàn)。制定完善、科學(xué)的績(jī)效考核制度是提高員工自身素質(zhì)以及能力的需要，也是增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，在進(jìn)行考核時(shí)，不僅與員工的學(xué)歷、職稱、工齡等掛鉤，也要充分考慮員工的自身潛能和貢獻(xiàn)多少進(jìn)行評(píng)定，防止了“大鍋飯”現(xiàn)象的出現(xiàn)，積極為員工的發(fā)展提供平臺(tái)。
    （三）中小企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制的內(nèi)容
    企業(yè)完善的績(jī)效考核機(jī)制主要有五個(gè)方面的內(nèi)容即：制定績(jī)效計(jì)劃、部門績(jī)效協(xié)調(diào)、績(jī)效評(píng)價(jià)考核、考核結(jié)果的采用和提升績(jī)效目標(biāo)等。制定績(jī)效計(jì)劃是績(jī)效考核的重要步驟，中小企業(yè)的管理部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)驗(yàn)發(fā)展特點(diǎn)，不同的發(fā)展階段，工作重點(diǎn)要求，工作崗位的差別、員工的技能等對(duì)企業(yè)各部門和各崗位員工提出具體的工作要求和期望，與此同時(shí)明確表達(dá)出企業(yè)對(duì)績(jī)效考核結(jié)果的獎(jiǎng)懲規(guī)定。企業(yè)績(jī)效考核目標(biāo)指標(biāo)的設(shè)計(jì)要求做到科學(xué)合理，可操作性強(qiáng)、公平、公正和激勵(lì)性。考核指標(biāo)應(yīng)該將定量和定性結(jié)合起來，將企業(yè)不同階段的要求體現(xiàn)出來?？?jī)效評(píng)價(jià)考核的方法應(yīng)該適應(yīng)企業(yè)的需要，選擇科學(xué)合理的方法。在績(jī)效評(píng)價(jià)考核過程中注意各部門的溝通，與基層員工的溝通，要客觀、公平、公正。使各部門、每一個(gè)員工得到滿足，真正發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)考核激勵(lì)機(jī)制的作用。
    [1]柳志偉.企業(yè)人才激勵(lì)與薪酬管理[j].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2015，（03）.
    [2]魏友玉.企業(yè)人才激勵(lì)與薪酬管理[j].企業(yè)改革與管理，2016，（23）.
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇四
    在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)審、執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)高低都會(huì)影響實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)際效果。若地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)執(zhí)行人員的綜合素質(zhì)不高，并欠缺專業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致這些執(zhí)行人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行過程中遇到難題，則無法及時(shí)對(duì)相關(guān)的執(zhí)行制度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響制度的執(zhí)行。除此以外，專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在開展工作的時(shí)候，并沒有規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范作為依據(jù)，令工作效果不明顯。
    二、解決我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題。
    要完善、強(qiáng)化我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，首先要做的就是要提高地產(chǎn)企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)，這就需要從員工的思想認(rèn)識(shí)方面入手。所以說，唯有加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部的工作人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思想認(rèn)識(shí)，才能順利地達(dá)到加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)。其主要的措施可以使企業(yè)內(nèi)部的員工擁有初步的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理念、態(tài)度已經(jīng)相關(guān)的行動(dòng)，這些能夠從根本上幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還需要在提高意識(shí)方面作出表率，且制定的控制制度和政策實(shí)施到實(shí)處，為企業(yè)內(nèi)部的員工做出優(yōu)秀的表彰和榜樣，從而達(dá)到理想的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果。因此，要在地產(chǎn)企業(yè)施工企業(yè)內(nèi)部全面地提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)的認(rèn)識(shí)，并定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提升相應(yīng)的理論水平，而管理者則可以定制相關(guān)的把企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和績(jī)效考核結(jié)合在一起的考核制度，明確每位員工的職責(zé)，這樣才能使各位員工處于一個(gè)良好的、控制意識(shí)較為強(qiáng)烈的工作環(huán)境中進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，更好地促進(jìn)地產(chǎn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。
    （二）加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金控制。
    地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和開發(fā)的時(shí)候，往往需要在建筑設(shè)備、建筑材料、施工成本以及開發(fā)費(fèi)用等多方面投入大量的資金，因此，地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常需要面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作，必須要合理控制企業(yè)的投資資金，才能夠很好地幫助地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)地產(chǎn)企業(yè)的資金管理是十分重要的。在進(jìn)行控制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)資金的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重要的，相關(guān)的管理人員可以對(duì)地產(chǎn)企業(yè)的總體經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行詳細(xì)的分析，并在這分析結(jié)果的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的總體資金進(jìn)行合理的調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，還可以適當(dāng)增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)的資金投入，令地產(chǎn)企業(yè)的成本得到有效的降低。
    （三）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系。
    若地產(chǎn)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，那么就需要合理利用相關(guān)部門的關(guān)系，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系，對(duì)各部門進(jìn)行全面的監(jiān)督。在地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，定期、全面、詳細(xì)地對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。只有這樣，才能確保企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)流程都能夠得到充分的落實(shí)，在往后的發(fā)展過程中才能夠更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度。企業(yè)可建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系及相關(guān)制度，獨(dú)立審計(jì)部門和會(huì)計(jì)部門，充分發(fā)揮部門的監(jiān)督稽查的作用，才能更好地完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的落實(shí)和成果。
    三、結(jié)言。
    總的來說，地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展和經(jīng)營(yíng)工作都是十分重要的，但是不少地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層仍然未能夠認(rèn)清這個(gè)問題，從而導(dǎo)致我國(guó)地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進(jìn)一步提高我國(guó)地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展水平，完善地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作刻不容緩。地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度必須要得到強(qiáng)而有力的監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)專業(yè)工作者的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理水平，才能夠令我國(guó)的地產(chǎn)企業(yè)的未來發(fā)展前景越來越好。
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    該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個(gè)方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個(gè)方面入手進(jìn)行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。
    2.2正面引導(dǎo)原則。
    正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過大對(duì)安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進(jìn)理念的大量正面宣傳，從而起到對(duì)電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。
    2.3注重實(shí)效原則。
    實(shí)效性原則主要是指在進(jìn)行安全管理方法選取的過程中，應(yīng)在貼近實(shí)際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動(dòng)的主體和客體都是人，其對(duì)安全管理工作的成效性有著決定性的.影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對(duì)人員潛能的挖掘并注重調(diào)動(dòng)人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。
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    食品行業(yè)的準(zhǔn)入的門攬通常較低，致使該行業(yè)內(nèi)管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關(guān)管理的學(xué)習(xí)或培訓(xùn)，企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的較差。
    2.控制活動(dòng)不足，職責(zé)不分離。
    權(quán)責(zé)劃分是影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的一個(gè)方面。食品行業(yè)是勞動(dòng)密集型的產(chǎn)業(yè)，待遇通常不高，較難吸引高素質(zhì)人才。加上大多的中小食品企業(yè)都是從最初的作坊式生產(chǎn)發(fā)展為規(guī)模化生產(chǎn)的民營(yíng)企業(yè)，管理不是很到位，沒能區(qū)分好每一環(huán)節(jié)的職能責(zé)任。
    3.對(duì)控制的監(jiān)督不力。
    沒能及時(shí)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)及其運(yùn)行情況，也沒能采取必要的糾正措施。
    首先應(yīng)樹立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任和任務(wù)層層分解，落實(shí)到每一個(gè)員工身上，將責(zé)任履行與績(jī)效和獎(jiǎng)懲考核嚴(yán)格掛鉤，從經(jīng)濟(jì)上、制度上約束和規(guī)范企業(yè)員工思想和行為，從而保障風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次應(yīng)健全食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)立由總經(jīng)理管理的風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)分解、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任履行記錄，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任評(píng)價(jià)與考核；各部門車間設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理專員具體負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任糾偏、風(fēng)險(xiǎn)暴露損失統(tǒng)計(jì)以及信息反饋等。第三，應(yīng)培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和勝任能力。企業(yè)應(yīng)以講誠(chéng)信、求質(zhì)量，保安全等作為職業(yè)道德規(guī)范，引導(dǎo)員工行為。
    2.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)現(xiàn)行的食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系的檢測(cè)、分析和評(píng)定。
    及時(shí)發(fā)現(xiàn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺陷，了解員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的的執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果，評(píng)價(jià)員工風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效及食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理的履責(zé)情況，獎(jiǎng)優(yōu)懲劣，促進(jìn)員工更好履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
    3.建構(gòu)和實(shí)施良好的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
    首先，實(shí)施全面質(zhì)量管理，建立食品產(chǎn)品質(zhì)量控制體系，保障食品產(chǎn)品質(zhì)量。食品質(zhì)量是保障食品安全的基礎(chǔ)，質(zhì)量越好，相對(duì)而言，食品安全的風(fēng)險(xiǎn)越小。其次，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證生產(chǎn)體系。應(yīng)遵循相關(guān)國(guó)家食品企業(yè)作業(yè)規(guī)范，從原料、設(shè)施設(shè)備、人員、生產(chǎn)過程、包裝運(yùn)輸、質(zhì)量控制等方面按國(guó)家有關(guān)法規(guī)達(dá)到衛(wèi)生質(zhì)量要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)過程中存在的問題并加以改善。
    4.強(qiáng)化信息溝通及對(duì)信息系統(tǒng)的管理。
    應(yīng)加強(qiáng)信息的傳遞和溝通，確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理層及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)存在的狀態(tài)，將有關(guān)指令傳達(dá)給員工；還應(yīng)通過對(duì)政策、市場(chǎng)、顧客等信息的了解和掌握，及時(shí)制定正確決策。
    5.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立食品安全監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。
    食品生產(chǎn)企業(yè)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，應(yīng)建立新的內(nèi)部監(jiān)督模式，將質(zhì)量監(jiān)督貫穿于整個(gè)生產(chǎn)鏈。由管理層統(tǒng)一調(diào)度，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督和第三方監(jiān)督結(jié)合起來，最大程度的避免監(jiān)督漏洞。食品企業(yè)作為食品安全的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格規(guī)范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產(chǎn)企業(yè)的生命線，保證食品企業(yè)內(nèi)部控制制度完整，有利于加強(qiáng)監(jiān)督管理促進(jìn)企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，良好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
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    隨著全球經(jīng)濟(jì)的日益一體化，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著日益凸顯的作用。大部分的企業(yè)為了有效地開拓市場(chǎng)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，都建立了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種重要評(píng)估系統(tǒng)，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，因此越來越得到企業(yè)管理者的支持和重視。但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮出推動(dòng)作用的過程中，也伴隨著諸多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。所以，采取相應(yīng)的控制措施是勢(shì)在必行。
    伴隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，審計(jì)活動(dòng)不管是在當(dāng)局內(nèi)部，還是企業(yè)內(nèi)部都發(fā)揮著核心、關(guān)鍵性的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的載體是企業(yè)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的相關(guān)人員嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及審計(jì)的相關(guān)政策、規(guī)程，嚴(yán)格審核企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據(jù)此提出保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利有效進(jìn)行的相關(guān)建議的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督活動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、有效地管理，并及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)，是增加企業(yè)價(jià)值，提高企業(yè)日常運(yùn)作效率的保障性工作。內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)管理者從經(jīng)濟(jì)效益的角度分析企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及所存在的相關(guān)問題，據(jù)此從戰(zhàn)略性的眼光出發(fā)，制定相應(yīng)的計(jì)劃對(duì)策，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的高效運(yùn)作。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性保障，然而實(shí)踐表明，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作還存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下五方面。
    1、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)缺乏一定的獨(dú)立性。
    受公司治理結(jié)構(gòu)的影響，大部分的企業(yè)，尤其是還沒有條件上市的企業(yè)，常常是將內(nèi)部審計(jì)部門置于財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，而且審計(jì)部門接受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的控制，這直接影響到了審計(jì)部門在企業(yè)決策中的相對(duì)獨(dú)立性。由于還受財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的直接控制，這直接縮小了審計(jì)部門擁有的權(quán)利，導(dǎo)致它們很難對(duì)整個(gè)企業(yè)或是某個(gè)部門的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效地監(jiān)督。即使是從屬于董事會(huì)，擁有較大的自主權(quán)利，但一旦董事會(huì)內(nèi)部發(fā)生糾紛，造成權(quán)利之間的相互限制，這必然是難以發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的充分作用。另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，還表現(xiàn)在受到同級(jí)機(jī)構(gòu)的影響。尤其是從屬財(cái)務(wù)部，這種情況中的大多內(nèi)部審計(jì)人員是從財(cái)務(wù)部中轉(zhuǎn)部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨(dú)立地發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在都直接降低了審計(jì)的預(yù)期效果。
    2、審計(jì)方法有缺陷。
    現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法主要是采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎(chǔ)審計(jì)對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的過多依賴，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。第一，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方法落后。目前以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，主要是為了查出錯(cuò)誤之處，防止舞弊行為的產(chǎn)生。然而內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運(yùn)用新型有效的審計(jì)方法來控制并且降低風(fēng)險(xiǎn)的`產(chǎn)生。第二，審計(jì)中容易受抽樣審計(jì)誤差的影響。由于抽樣審計(jì)基本上是依靠審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)和標(biāo)準(zhǔn)來確定樣本大小和樣本結(jié)果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
    3、內(nèi)部審計(jì)程序不規(guī)范。
    內(nèi)部審計(jì)包括了準(zhǔn)備、實(shí)施以及結(jié)束三個(gè)階段，每個(gè)階段都包含了不同的內(nèi)容和實(shí)施程序。但是在實(shí)際審計(jì)中，存在著不嚴(yán)格遵守程序、違規(guī)操作等問題。一是對(duì)于審計(jì)工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業(yè)的審計(jì)部門盡量地簡(jiǎn)化程序，對(duì)于能夠不進(jìn)行審計(jì)的階段，盡可能地刪除；而對(duì)于必須審計(jì)的工作有的采取忽視的態(tài)度，有的進(jìn)行表面的審計(jì)等等，這些都極容易導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，降低了審計(jì)的應(yīng)有作用和所發(fā)揮出的作用。
    4、審計(jì)質(zhì)量的控制制度不完善。
    為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，完善的質(zhì)量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計(jì)單位在審計(jì)中仍然缺少必要的審計(jì)規(guī)劃，包括審計(jì)的計(jì)劃、相關(guān)程序以及審計(jì)反饋等；此外，企業(yè)一般只對(duì)審計(jì)中的問題進(jìn)行了記錄，而未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的相關(guān)建議、注意事項(xiàng)等給予考慮，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量的控制難以有效進(jìn)行。在這種情況下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的工作熱情低，無法積極參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不重視審計(jì)工作的開展，上交的審計(jì)報(bào)告大多是在肯定工作成就，進(jìn)行表面現(xiàn)象的描述，無法正確地對(duì)待并且處理問題，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還未建立起來，因此審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生也就不足為奇了，審計(jì)質(zhì)量更是難以得到有效地保障。
    5、內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)偏低。
    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，直接降低了審計(jì)工作效率和審計(jì)質(zhì)量，無法充分發(fā)揮出企業(yè)的真正價(jià)值，因此必須采取一系列有針對(duì)的措施嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以切實(shí)保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利有效開展，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
    內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性直接影響到審計(jì)結(jié)果的有效性與客觀性，也是預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要前提。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性。要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性可采取以下措施：第一，單獨(dú)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，從財(cái)務(wù)管理部門中將審計(jì)機(jī)構(gòu)脫離出來，可以建立由公司的董事會(huì)或是主要的行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審計(jì)的制度；第二，可以建立下審一級(jí)或是多級(jí)審計(jì)體系，從而提高審計(jì)機(jī)構(gòu)的層次，提高審計(jì)工作的權(quán)威性和重要性；第三，審計(jì)工作的開展必須要有足夠的經(jīng)費(fèi)支持，要想真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)的獨(dú)立性，企業(yè)就必須單獨(dú)劃撥出一定的經(jīng)費(fèi)用于審計(jì)，并且要盡量使經(jīng)費(fèi)的審批和使用程序簡(jiǎn)單化，以大大提高工作效率。對(duì)于審計(jì)人員的獨(dú)立性，首先，企業(yè)必須推行回避制度，避免與審計(jì)人員有密切關(guān)系的人員進(jìn)入到審計(jì)隊(duì)伍，影響審計(jì)工作的客觀有效性；其次，要在審計(jì)人員中實(shí)行一定的輪崗制度，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)審計(jì)人員之間的溝通與協(xié)作，防止瀆職行為的發(fā)生，切實(shí)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。
    2、改進(jìn)審計(jì)方法。
    要有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)的方法。它是一種立體式的審計(jì)方法，將被審計(jì)對(duì)象與外部環(huán)境相結(jié)合，從經(jīng)營(yíng)方式、治理機(jī)制等各個(gè)方面全面審計(jì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。這一審計(jì)方法主要包括以下幾個(gè)步驟。第一，通過事前詳細(xì)地調(diào)查分析，了解被審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)對(duì)象中所存在的初始風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關(guān)資料和信息，對(duì)被審計(jì)對(duì)象中可能存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，找出所存在的薄弱環(huán)節(jié)；第三，針對(duì)第一環(huán)節(jié)和第二環(huán)節(jié)的分析，制定初步的評(píng)估報(bào)告。然后結(jié)合專業(yè)知識(shí)和詳細(xì)的調(diào)查分析，做出有效地判斷。并且針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因子的發(fā)展?fàn)顩r，采取有效科學(xué)的審查程序；第四，制定審計(jì)計(jì)劃，并進(jìn)行切實(shí)有效地執(zhí)行，在執(zhí)行中不斷完善審計(jì)報(bào)告；第五，進(jìn)行全面的評(píng)估，最終得出書面的審計(jì)報(bào)告。這一方法，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為出發(fā)點(diǎn)，通過較為嚴(yán)密可靠的審計(jì)方法盡力降低了審計(jì)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。
    3、嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序。
    在完善審計(jì)方法的同時(shí)，也必須嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)程序，這是提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)工作程序貫穿了審計(jì)任務(wù)的下達(dá)、審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)工作底稿以及審計(jì)報(bào)告這一系列的工作過程。在工作實(shí)施前要重視審計(jì)計(jì)劃的制定；在審計(jì)進(jìn)行中進(jìn)行有效地取證；要認(rèn)真詳細(xì)地填好工作底稿，這是審計(jì)工作的一個(gè)重要憑據(jù)，它能夠?yàn)槿蘸蟮膶徲?jì)工作提供參考，并在審計(jì)中逐步提高審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)素質(zhì)；在審計(jì)報(bào)告之后要建立檔案管理以及報(bào)告的評(píng)估和反饋工作。對(duì)于審計(jì)中存在的問題進(jìn)行有效地整改，評(píng)估相關(guān)建議是否得到有效實(shí)施，最終有效降低審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，全面提高審計(jì)工作的質(zhì)量。
    4、建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。
    這是降低內(nèi)部審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。首先內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該健全相關(guān)的規(guī)章和制度，在此基礎(chǔ)上建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)保障審計(jì)質(zhì)量，并且要求審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行，將其作為工作質(zhì)量考察結(jié)果的一部分，使得審計(jì)人員在日常工作中重視審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，提高審計(jì)人員的績(jī)效水平。在所建立的激勵(lì)機(jī)制中，對(duì)于有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，而對(duì)于給企業(yè)造成不良影響或是嚴(yán)重?fù)p失的人員給予嚴(yán)重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計(jì)人員對(duì)于工作質(zhì)量的重視程度，而且加強(qiáng)了審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；最后，企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在對(duì)企業(yè)的基本狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)有效嚴(yán)密的質(zhì)量控制制度，并且將這一制度成功推行到內(nèi)部審計(jì)部門、人員以及業(yè)務(wù)中，保障審計(jì)工作的專業(yè)化以及審計(jì)人員的職業(yè)操守，促使他們能夠在每一環(huán)節(jié)上進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，有效識(shí)別出存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作能夠達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度中，可以實(shí)施相應(yīng)的伴隨制度，如嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度、質(zhì)量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計(jì)質(zhì)量。
    5、提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。
    內(nèi)部審計(jì)工作擁有較強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性，因此對(duì)于審計(jì)人員就有了較高的要求。審計(jì)人員必須具有敏銳的市場(chǎng)洞察力、較強(qiáng)的分析能力以及扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)等等，從而能夠有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析存在的問題，并且提出有效的應(yīng)對(duì)策略。為全面提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，第一，要提高審計(jì)人員的上崗資格條件。借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，可以在我國(guó)建立注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，硬性提高內(nèi)部審計(jì)人員的從業(yè)門檻，從而全面提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技能；第二，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。使內(nèi)部審計(jì)人員的構(gòu)成從單一的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)換到具有綜合知識(shí)和能力的人才上，將業(yè)務(wù)水平扎實(shí)，具有責(zé)任感的人員及時(shí)引進(jìn)到審計(jì)隊(duì)伍中；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷更新他們的知識(shí)技能，并且及時(shí)學(xué)習(xí)掌握相關(guān)的審計(jì)法規(guī)等；第三，加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)。審計(jì)人員的職業(yè)道德水平直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量。因此在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要加強(qiáng)培養(yǎng)審計(jì)人員的職業(yè)道德，使得他們擁有較高的思想政治素質(zhì)、高度的責(zé)任意識(shí)以及良好的工作作風(fēng)等，也可以加強(qiáng)與高校之間的合作，邀請(qǐng)高校對(duì)審計(jì)人員的技術(shù)知識(shí)和職業(yè)道德進(jìn)行培訓(xùn)，使得他們真正從思想上以及技術(shù)水平上控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
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    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇八
    電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動(dòng)電力企業(yè)安全管理工作實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測(cè)預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實(shí)，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強(qiáng)對(duì)電力安全生產(chǎn)過程的監(jiān)管，對(duì)存在的違規(guī)作業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。同時(shí)開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項(xiàng)安全隱患問題。最后，通過安全審計(jì)制度的落實(shí)，對(duì)安全工作進(jìn)行定期審查，并對(duì)此過程中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問題進(jìn)行及時(shí)有效的解決。
    3.2設(shè)備及人員安全管理。
    （1）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運(yùn)行過程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試、使用及維護(hù)的整個(gè)過程中，在對(duì)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對(duì)應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運(yùn)轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時(shí)還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護(hù)工作，通過點(diǎn)檢定修制度的實(shí)施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。
    （2）應(yīng)加強(qiáng)人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識(shí)和技能，具備作業(yè)過程中的各項(xiàng)危險(xiǎn)因素的識(shí)別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個(gè)方面入手：通過完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進(jìn)行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進(jìn)行電力生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過安全意識(shí)的強(qiáng)化，將安全意識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。
    （1）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
    電力現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象包括現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)物、現(xiàn)場(chǎng)管理缺陷等，比如對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險(xiǎn)問題的管理。通過以上對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。
    （2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
    該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是針對(duì)設(shè)備全壽命周期的各個(gè)環(huán)境中客觀存在的各種危險(xiǎn)因素的預(yù)先識(shí)別，以便于及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測(cè)度等指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷，同時(shí)制定解決措施。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇九
    資金風(fēng)險(xiǎn)一直是房地產(chǎn)企業(yè)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅關(guān)系到房地產(chǎn)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，也關(guān)系到房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全和生存安全，是評(píng)價(jià)房地產(chǎn)企業(yè)健康運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，具有開發(fā)周期長(zhǎng)，資金回收周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。資金貫穿于房產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)的全過程，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，整個(gè)項(xiàng)目將面臨停工、甚至爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。以來，隨著一線城市“地王”頻現(xiàn)和二線熱點(diǎn)城市的火爆，土地成交價(jià)格不斷刷新歷史新高，“面粉貴過面包”的現(xiàn)象此起彼伏，并且在金融杠桿的作用下，房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)迅速上升，識(shí)別和控制資金風(fēng)險(xiǎn)再次成為房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題。
    二、房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)及成因。
    通過分析房地產(chǎn)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
    1、投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
    投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指在投資決策過程中，發(fā)生決策失誤或者受到某些突發(fā)情況而導(dǎo)致資金收回困難的不確定性。房地產(chǎn)項(xiàng)目一般由投資決策開始，投資決策的正確性和前瞻性直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)的收益和投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的市場(chǎng)定位、開發(fā)周期、綜合考慮自身?xiàng)l件和資金籌集能力，有針對(duì)性底進(jìn)行土地購(gòu)買。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目可行性研究分析、盈利預(yù)測(cè)，制定資金籌集計(jì)劃，合理配置資源，完成開發(fā)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。但是，項(xiàng)目開發(fā)的成敗、市場(chǎng)反饋是否能達(dá)到預(yù)期，是受到項(xiàng)目地理位置、周邊環(huán)境、市政規(guī)劃、政策導(dǎo)向等一系列因素影響的。例如：一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)擬購(gòu)買一個(gè)地塊，其所處位置為城市郊區(qū)，地理環(huán)境優(yōu)越，且臨近交通主干道，交通優(yōu)勢(shì)明顯。該房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)分析評(píng)估，果斷把握機(jī)遇購(gòu)買了該塊地，進(jìn)行別墅開發(fā)。但在開盤后，卻沒有如預(yù)期所料受到市場(chǎng)的追捧，反而成為了冷盤。經(jīng)過仔細(xì)調(diào)查，原因?yàn)椋涸谡?guī)劃中，該地塊附近要建設(shè)一座變電站，因擔(dān)心受到輻射及磁場(chǎng)等影響，市民沒有對(duì)該樓盤表現(xiàn)出興趣。該投資因未對(duì)周邊規(guī)劃設(shè)施進(jìn)行全面調(diào)查了解和盡職評(píng)估，造成了企業(yè)重大投資失誤，發(fā)生了投資過程的'資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。
    2、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
    房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)過程也是一個(gè)籌集資金的過程，需要對(duì)持續(xù)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)控制，從籌資和現(xiàn)金流兩方面進(jìn)行控制和管理。開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的資金需求量大，需求時(shí)間較為集中，存在資金鏈斷裂等不確定性?；I資方面，房地產(chǎn)企業(yè)需要獲得持續(xù)的資金流入，以滿足開發(fā)對(duì)資金的不斷需求。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要保證資金籌集渠道的暢通與穩(wěn)定，并支付適當(dāng)?shù)馁Y金籌集成本。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)正在開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，資金需求的數(shù)量大且需求時(shí)間較為急迫，按照預(yù)先制定的籌資計(jì)劃和籌資工作準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)可以滿足需求。但是由于資金提供方的原因，該筆融資延遲了時(shí)間，而該房地產(chǎn)企業(yè)未事前做好其他備選方案或者防范預(yù)案，此時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)就面臨籌資不穩(wěn)定帶來的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響工程進(jìn)度，甚至將面臨停工、爛尾的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流管理方面，房地產(chǎn)企業(yè)在取得籌資之后，應(yīng)對(duì)已到位現(xiàn)金進(jìn)行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面還會(huì)出現(xiàn)資金閑置、資源浪費(fèi)的情況，過猶不及，從而增加企業(yè)的總整體資金風(fēng)險(xiǎn)。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)面臨多項(xiàng)目同時(shí)開工的情況，雖然籌集了足夠的資金且已全部到位，但是由于相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目開發(fā)周期不熟悉等原因，在配置和使用資金時(shí)不夠合理，出現(xiàn)了緊急的項(xiàng)目資金短缺，非緊急項(xiàng)目反而資金富余、閑置，同樣使房地產(chǎn)企業(yè)面臨資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一種情況，即資金到位的時(shí)機(jī)不合理，如果資金到位過早，也容易導(dǎo)致大量資金閑置，造成不必要的籌資成本支出，形成另外一種未能合理計(jì)劃與配置的資金風(fēng)險(xiǎn)。
    3、銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)。
    房地產(chǎn)企業(yè)的銷售過程也是資金回籠的過程，主要指由于某些原因?qū)е沦Y金回籠未達(dá)到預(yù)期，且超過房地產(chǎn)企業(yè)可承受的范圍，使企業(yè)的償債能力受到影響，對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展也將產(chǎn)生不確定的影響。例如：某房地產(chǎn)企業(yè)在開盤之后，為了促進(jìn)去化庫(kù)存，或考慮競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的營(yíng)銷策略，在未對(duì)成本進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算的情況下，盲目跟隨促銷策略，降低價(jià)格、減少收入，使自身利潤(rùn)收窄。該情況看似完成了售樓的工作，但是回收的資金不能覆蓋投入的成本，實(shí)質(zhì)上直接造成了企業(yè)虧損、效益降低，增大了企業(yè)償債壓力和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的壓力，形成銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展同樣是非常不利的。
    我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體，內(nèi)部控制應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，內(nèi)部控制的有效實(shí)施依賴于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與管控。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高防范資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。通過分析、識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)實(shí)施有針對(duì)性的內(nèi)部控制措施，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效抑制，或?qū)①Y金風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的閥值之內(nèi)，以確保資金安全。上述三個(gè)過程的內(nèi)部控制措施及建議如下：
    1、建立健全投資決策機(jī)制和評(píng)估機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)主要是指投資決策的失誤導(dǎo)致資金投入的風(fēng)險(xiǎn)增大，資金回收難度增高。為了應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)建立健全各種決策和評(píng)估機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：一是建立完善的投資決策機(jī)制，從制度設(shè)計(jì)上規(guī)避可能發(fā)生的決策失誤，并實(shí)施問責(zé)與追責(zé)；二是建立前期投入資金預(yù)算制度，科學(xué)分析與測(cè)算，在保證項(xiàng)目開啟和資金投入風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡，追求資金效率和投資效率；三是結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)歷史和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，開發(fā)投資項(xiàng)目的評(píng)估模型且針對(duì)不同地區(qū)、不同項(xiàng)目類型設(shè)定不同的風(fēng)險(xiǎn)閥值，充分考慮各種因素，以期在項(xiàng)目池中遴選出好的項(xiàng)目，從源頭上保證投資資金風(fēng)險(xiǎn)的最小化。
    2、科學(xué)編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)適時(shí)拓展籌資渠道，以保持籌資的穩(wěn)定性、資金配置的合理性。因此，房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)投資計(jì)劃、工程計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃，以及各項(xiàng)進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)等，設(shè)計(jì)籌資計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、工程付款計(jì)劃，科學(xué)設(shè)計(jì)籌資節(jié)奏和資金使用，做好緊急情況預(yù)案，既保證資金需求，又減少資金靜止成本，總體降低資金占用成本。
    3、建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)入銷售過程，是一個(gè)成本利潤(rùn)回收的過程，也是資金回籠的階段。建立成本測(cè)算及盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，盈利預(yù)測(cè)機(jī)制中包括定價(jià)策略，準(zhǔn)確測(cè)算收支，不僅有利于沉著應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略，避免定價(jià)過低給企業(yè)帶來的資金償債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)，同時(shí)也是顯示企業(yè)內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)既要避免盲目促銷而稀釋回流資金，又要合理運(yùn)用營(yíng)銷手段，做到有的放矢，促進(jìn)資金的高效回籠，最大程度降低資金的回收風(fēng)險(xiǎn)。
    四、總結(jié)。
    隨著房地產(chǎn)行業(yè)的市場(chǎng)回暖，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)控制越來越重要。通過分析資金風(fēng)險(xiǎn)的成因，將資金風(fēng)險(xiǎn)歸結(jié)為投資過程的資金風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)過程的資金風(fēng)險(xiǎn)以及銷售過程的資金風(fēng)險(xiǎn)，我們建議房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部控制制度，完善投資決策機(jī)制，降低決策風(fēng)險(xiǎn)帶來的資金安全；因地制宜編制籌資計(jì)劃和資金分配計(jì)劃，提高企業(yè)籌集和使用資金的能力；開源節(jié)流，通過建立成本測(cè)算和盈利預(yù)測(cè)機(jī)制，以及定價(jià)機(jī)制，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。
    參考文獻(xiàn)：
    [2]袁倩蕓、資金活動(dòng)內(nèi)部控制淺析―以成都置信實(shí)業(yè)為例[j]、商情，，（32）：5.
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十
    對(duì)于施工企業(yè)而言，應(yīng)注重對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，明確科學(xué)合理的投資項(xiàng)目，真正做到資金的有效控制與管理。項(xiàng)目投標(biāo)過程中，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益三方進(jìn)行充分全面的'考慮，并且還要注重財(cái)務(wù)的贏利情況、技術(shù)的先進(jìn)性與適用性以及建設(shè)條件的可行性等，只有這樣，施工企業(yè)的投資決策才會(huì)更加的科學(xué)合理，緊密聯(lián)系企業(yè)實(shí)際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動(dòng)施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。
    施工企業(yè)應(yīng)構(gòu)建針對(duì)資金集中管理的內(nèi)部控制制度，以對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。我們都知道，施工企業(yè)具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點(diǎn)多面廣的特點(diǎn)。因此，施工企業(yè)可通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)集中分散的賬戶，以此實(shí)現(xiàn)規(guī)?；⒈Ｕ现Ц逗诵模龠M(jìn)資金正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)。不僅提高了施工企業(yè)對(duì)突發(fā)支付問題的應(yīng)對(duì)能力，而且還進(jìn)一步強(qiáng)化了資金管理內(nèi)部控制水平。
    施工企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，這樣可及時(shí)獲悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的薄弱之處，減少企業(yè)的財(cái)物損失，保證資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益最大化。對(duì)于優(yōu)秀的企業(yè)管理者來說，應(yīng)熟知財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)等方面的知識(shí)，樹立正確的成本意識(shí)，強(qiáng)化成本控制，了解企業(yè)預(yù)算的制定與執(zhí)行情況。此外，企業(yè)管理者在管理與決策時(shí)，應(yīng)以財(cái)務(wù)成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效率。
    2.4強(qiáng)化資金預(yù)算管理。
    項(xiàng)目中標(biāo)結(jié)束后，施工企業(yè)應(yīng)積極開展資金預(yù)算管理工作，構(gòu)建完善的資金預(yù)算編制、審批、考核、監(jiān)督等一系列的預(yù)算控制體系。采用逐級(jí)編報(bào)、審批以及滾動(dòng)管理的方法手段，形成行之有效的預(yù)算調(diào)整體系。與此同時(shí)，還要健全考核制度與監(jiān)督制度，加強(qiáng)監(jiān)控施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)，保證資金的有效運(yùn)用。
    2.5加強(qiáng)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
    做好資金管理內(nèi)部控制工作，配備專門的內(nèi)部審計(jì)檢查人員，不斷增強(qiáng)企業(yè)資金的審計(jì)效果。構(gòu)建并落實(shí)完善的內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)常性的審計(jì)資金流動(dòng)情況，從而強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制的能力，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    3防范施工企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的策略。
    3.1減少墊資風(fēng)險(xiǎn)。
    為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現(xiàn)象發(fā)生，施工企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定新上的工程項(xiàng)目不得墊資施工。對(duì)于個(gè)別工程項(xiàng)目出于對(duì)企業(yè)信譽(yù)的維護(hù)的考慮，且建設(shè)單位明確提出墊資施工的，應(yīng)有達(dá)到擔(dān)保條件的建設(shè)單位作擔(dān)保。同時(shí)由決策者作出正確的決策。企業(yè)投標(biāo)時(shí)向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，必須在不超過招標(biāo)文件中明確的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，委派專人及時(shí)催收。企業(yè)中標(biāo)后向建設(shè)單位支付的履約保證金，必須按招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定的返還方式與時(shí)間，并構(gòu)建專門的催收領(lǐng)導(dǎo)小組，確立具體的責(zé)任人及催收目標(biāo)，從而保證款項(xiàng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)全部收回。
    3.2樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全經(jīng)營(yíng)決策程序，防范經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)。
    具體應(yīng)從三方面著手進(jìn)行:第一，施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)構(gòu)建科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，對(duì)于重大投資事項(xiàng)應(yīng)由班子集體研討決定，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)在企業(yè)中占據(jù)重要地位，必須考慮好項(xiàng)目的可行性、可能性及可靠性。建設(shè)項(xiàng)目是否已得到批準(zhǔn)，資金來源是否可靠，應(yīng)以企業(yè)的實(shí)際承受能力與市場(chǎng)行情合理報(bào)價(jià)，如對(duì)資金到位不及時(shí)、贏利水平低下、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高的外埠工程項(xiàng)目應(yīng)直接放棄。第二，構(gòu)建完善的合同評(píng)審制度，完善合同管理;企業(yè)法律顧問應(yīng)在合同簽訂前對(duì)合同是否存在風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估，以避免有不合法的條款，爭(zhēng)取將合同隱患全面消除，以順利通過評(píng)審。工程開工時(shí)應(yīng)集中相關(guān)人員進(jìn)行合同交底，劃分承包人具體應(yīng)承擔(dān)的合同責(zé)任與工程范圍。當(dāng)合同條件出現(xiàn)變化，應(yīng)立即獲取會(huì)議紀(jì)要、工程圖片、變更通知等關(guān)鍵性資料，為合同爭(zhēng)議提供有力證據(jù)，也為工程索賠做好準(zhǔn)備。第三，施工企業(yè)最好不要為建設(shè)單位提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也最好不要為相關(guān)聯(lián)的施工企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
    3.3正確處理上下游關(guān)系，強(qiáng)化客戶關(guān)系管理，防范分包商與供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。
    施工企業(yè)應(yīng)樹立新的經(jīng)營(yíng)理念，清楚地意識(shí)到分包商與供應(yīng)商是企業(yè)的利益共同體，能和企業(yè)共同防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩碚f，施工企業(yè)應(yīng)充分掌握了解分包商與供應(yīng)商的實(shí)力及信譽(yù)情況，設(shè)置專門的誠(chéng)信合作伙伴數(shù)據(jù)庫(kù)。在與分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時(shí)，應(yīng)最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應(yīng)商都知道工程的資金情況，可在建設(shè)單位資金支付程序的基礎(chǔ)上或根據(jù)相同比例付款，從而防范分包商或供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。積極創(chuàng)設(shè)施工企業(yè)、分包商、供應(yīng)商共同發(fā)展，且都能獲利的環(huán)境氛圍。
    4結(jié)論。
    綜上所述可知，科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度對(duì)施工企業(yè)各項(xiàng)資金活動(dòng)具有監(jiān)督控制作用。當(dāng)前，資金管理已經(jīng)成為了施工企業(yè)發(fā)展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業(yè)構(gòu)建關(guān)于資金管理的內(nèi)部控制制度對(duì)提升資金效率具有很大幫助。
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    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十一
    在房地產(chǎn)開發(fā)的研究中，許多工作人員忽略了前期研究、策劃與設(shè)計(jì)的質(zhì)量管理階段，都把焦點(diǎn)放在施工階段。作為建設(shè)方，這種思維方式一旦定型，很難改變，特別是以項(xiàng)目成立的團(tuán)隊(duì)。但是，如果沒有好的設(shè)計(jì)圖紙與方案，建設(shè)工程很難保證項(xiàng)目的成功實(shí)施與最大效益化。所以，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作非常重要。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的前期工作主要包含了可行研究報(bào)告、項(xiàng)目產(chǎn)品策劃、建議書等。首先，健全項(xiàng)目質(zhì)量管理責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全權(quán)管理，親自抓起項(xiàng)目質(zhì)量工作。與此同時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量經(jīng)理要定期檢查項(xiàng)目質(zhì)量，一旦發(fā)現(xiàn)重大項(xiàng)目問題，立即向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理還要編制項(xiàng)目報(bào)告，確定市場(chǎng)定位，按質(zhì)量規(guī)定計(jì)劃。總之，項(xiàng)目中的各個(gè)經(jīng)理、人員都要完成自己的質(zhì)量責(zé)任，確保開發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的有效實(shí)施。其次，建立合理的評(píng)審制度。評(píng)審制度是提高開發(fā)項(xiàng)目前期質(zhì)量的重要保證。一般的.房地產(chǎn)會(huì)采取德爾菲法，不進(jìn)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問題，做出不斷調(diào)整，還吸取更多的專家與咨詢公司的建議，使開發(fā)商最大優(yōu)化。最后，要制定質(zhì)量計(jì)劃。質(zhì)量計(jì)劃是根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，明確項(xiàng)目目標(biāo)與成果，并充分了解與掌握的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量計(jì)劃要把權(quán)限、資源、職責(zé)合理分配，按步驟逐漸實(shí)施，形成一定的可操作性。
    開發(fā)項(xiàng)目形成實(shí)體的過程就是施工，它不僅保證了項(xiàng)目的進(jìn)程與落實(shí)，還確定了產(chǎn)品質(zhì)量的合理化與科學(xué)化。房地產(chǎn)要提高開發(fā)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，就必須加強(qiáng)質(zhì)量預(yù)防措施，確保施工階段的質(zhì)量控制的合理運(yùn)行，并且可以適當(dāng)增加施工成本，減少返工成本。舉個(gè)例子，如果出現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)品的配件更換，需要大量人力與財(cái)力重新檢查。所以，工程項(xiàng)目施工質(zhì)量控制必須狠抓狠打，確保穩(wěn)定實(shí)施。筆者根據(jù)多年實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，主要從以下兩個(gè)方面說明：
    2.1明確質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃。
    投資人身為總負(fù)責(zé)人，不僅要制定項(xiàng)目開發(fā)戰(zhàn)略和確定項(xiàng)目定位，還需要對(duì)項(xiàng)目的成本和進(jìn)程都有一定的控制，確保處于相同優(yōu)先級(jí)。另外，項(xiàng)目開發(fā)質(zhì)量目標(biāo)要保證一個(gè)正確的度，如果目標(biāo)過高，可能會(huì)導(dǎo)致綜合績(jī)效較低，投資成本過大；如果目標(biāo)過低，會(huì)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)項(xiàng)目造成傷害。所以，負(fù)責(zé)人要進(jìn)行質(zhì)量費(fèi)用與投入分析，確保項(xiàng)目成本一致性，降低事故成本費(fèi)用，并且樹立正確的項(xiàng)目壽命周期觀念。明確質(zhì)量目標(biāo)后，要制定合理的質(zhì)量管理計(jì)劃。工作人員要制定出實(shí)現(xiàn)質(zhì)量管理計(jì)劃的方案，確保計(jì)劃的實(shí)施與落實(shí)。另外，項(xiàng)目經(jīng)理要負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量責(zé)任，具體到對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任、團(tuán)隊(duì)中的工作人員負(fù)責(zé)。一旦出現(xiàn)問題，項(xiàng)目經(jīng)理還要對(duì)項(xiàng)目結(jié)果負(fù)責(zé)。所以，質(zhì)量計(jì)劃非常重要，確保項(xiàng)目可以實(shí)施與運(yùn)行。另外，開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量與目標(biāo)的成功，就是增加了項(xiàng)目用戶、投資人等的信心。
    2.2質(zhì)量控制要求。
    項(xiàng)目開發(fā)的建設(shè)施工過程就是對(duì)質(zhì)量的控制，質(zhì)量控制就是對(duì)施工中的程序和過程中的偏差控制。一般來說，過程控制往往是對(duì)階段性過程與計(jì)劃成果進(jìn)行比較，看是否一致，并且對(duì)比施工過程。這個(gè)時(shí)候，如果出現(xiàn)不一致的情況，施工人員需要找出執(zhí)行中存在的偏差。還有一種是利用合同說明中的成品與半成品進(jìn)行比較，找出一定范圍內(nèi)的偏差。在施工前，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人要正確分配權(quán)限，使每個(gè)工作人員各司其職，不可出現(xiàn)占用他人崗位情況。與此同時(shí)，設(shè)定合理的獎(jiǎng)罰制度，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。另外，負(fù)責(zé)人需要把工程施工組織設(shè)計(jì)送到監(jiān)管部門手中，進(jìn)行報(bào)備審核。在項(xiàng)目開發(fā)中，遇到重點(diǎn)工序前，需要檢查關(guān)鍵項(xiàng)目點(diǎn)，避免出現(xiàn)任何問題。并且堅(jiān)持“三檢”制度。在每一個(gè)工序結(jié)束后，需要由作業(yè)組班、施工員、監(jiān)管工程師三次審核，才可以保證項(xiàng)目正常運(yùn)行。項(xiàng)目開發(fā)中，一旦遇到質(zhì)量事故，要找尋問題，堅(jiān)持“三不放過”原則。做到事故原因不清不放過、防護(hù)措施不當(dāng)不放過、事故者不放過。與此同時(shí)，公司要根據(jù)圖紙會(huì)審對(duì)施工人員做出技術(shù)培訓(xùn)，并且不斷推廣新技術(shù)和新應(yīng)用。另一方面，施工人員對(duì)一些關(guān)鍵部位形成專門負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)，建立一個(gè)封閉信息網(wǎng)，形成靈敏的高效質(zhì)量信息反饋系統(tǒng)。同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)檢員要對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行提取與處理，搜集可靠信息，做出相應(yīng)決策，制定科學(xué)、合理的質(zhì)量統(tǒng)計(jì)分析圖表。
    3、監(jiān)管部門質(zhì)量控制。
    在房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)中，一般都會(huì)選擇項(xiàng)目監(jiān)管單位對(duì)施工單位質(zhì)量狀況的監(jiān)管與控制。并且加強(qiáng)承包人自檢體系管理，強(qiáng)調(diào)事前把關(guān)控制，做好項(xiàng)目檢驗(yàn)與現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量驗(yàn)收等都是工程質(zhì)量監(jiān)管的目標(biāo)。在監(jiān)管單位的控制下，確保了項(xiàng)目開發(fā)合理進(jìn)行，爭(zhēng)取質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)，杜絕一些施工質(zhì)量事故出現(xiàn)。首先，監(jiān)管部門要?jiǎng)澐仲|(zhì)量單元。為了保證施工的有效、穩(wěn)定進(jìn)行，監(jiān)管人員必須明確劃分出各質(zhì)量單元，包含了工藝流程監(jiān)管圖、分項(xiàng)工程與工程部位三個(gè)部分。與此同時(shí)要配以相同的記錄、實(shí)驗(yàn)表格，確保工序完整進(jìn)行，杜絕一切質(zhì)量失誤現(xiàn)象。其次，健全質(zhì)量組織體系。監(jiān)理工程師要對(duì)所有環(huán)節(jié)進(jìn)行掌控，建立完整的質(zhì)量組織系統(tǒng)。承包人不僅需要自檢三級(jí)質(zhì)量保證體系，還要服從監(jiān)理工程師對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的管理工作，尤其是對(duì)各分級(jí)部門的質(zhì)量與工地檢測(cè)部分做好相關(guān)調(diào)整。最后，質(zhì)量監(jiān)理程序要有序進(jìn)行。監(jiān)理工程師在施工前，要對(duì)承包方做出詳細(xì)說明與計(jì)劃控制程序，所有人員要共同遵守，確保項(xiàng)目質(zhì)量控制合理化。另外，監(jiān)理工程師要對(duì)施工技術(shù)、方案、進(jìn)程做出審批，并且做詳細(xì)表格，列出需要的材料、機(jī)械與勞力。監(jiān)理工程師還需要參與項(xiàng)目開發(fā)的全過程監(jiān)管，對(duì)施工的工藝、方法進(jìn)行有效質(zhì)量控制，對(duì)一些違反施工技術(shù)的行為做指導(dǎo)和警告。
    結(jié)語：
    綜上所訴，房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理的質(zhì)量控制不僅是項(xiàng)目施工的理論依據(jù)，也融合項(xiàng)目管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。隨著項(xiàng)目管理質(zhì)量控制的不斷完善，使房地產(chǎn)項(xiàng)目施工更加具有合理性與科學(xué)性，也極大提高了開發(fā)項(xiàng)目的效益化。
    參考文獻(xiàn)：
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十二
    1.內(nèi)部控制的含義。
    所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、措施、手續(xù)的總稱。
    2.內(nèi)部審計(jì)的含義。
    單位內(nèi)部配備專職的審計(jì)人員成立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)有關(guān)制度、法規(guī)，采用一定方法，對(duì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、真實(shí)性和合法性進(jìn)行檢查，作出建議、提出報(bào)告的一種監(jiān)督活動(dòng)。
    我國(guó)內(nèi)部審計(jì)是指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和完整性、內(nèi)控有效性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果、效率等開展的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)，以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是當(dāng)今并列的三種審計(jì)類型。
    1.內(nèi)部控制的作用。
    保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全：財(cái)產(chǎn)物資是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。內(nèi)部控制可以通過適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)盜竊、貪污、濫用、毀壞等不法行為的有效控制，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全。
    保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行：內(nèi)部控制系統(tǒng)通過職責(zé)確定分工，嚴(yán)格各種制度、手續(xù)、檢查監(jiān)督手段、審批程序等?？梢杂行У乜刂票締挝簧a(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行，糾正失誤和弊端，防止出現(xiàn)偏差。
    為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)：審計(jì)監(jiān)督必須以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，揭露弊端，檢查錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證資料的真實(shí)、信息的準(zhǔn)確，為審計(jì)工作提供良好的基礎(chǔ)。
    2.內(nèi)部審計(jì)的作用。
    防護(hù)作用：內(nèi)部審計(jì)人員通過對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行審計(jì)，對(duì)本單位內(nèi)控制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)防護(hù)措施，保護(hù)合法、抑制非法，防止本單位的合法權(quán)益受到侵害。
    制約作用：內(nèi)部審計(jì)人員按照我國(guó)的法律、法規(guī)，以及本單位的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各種違法、違規(guī)起到一定的制約作用，促使本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合法、效益的軌道上運(yùn)行，保護(hù)國(guó)家和本部門、本單位的利益。
    管理、控制職能：內(nèi)部審計(jì)部門通過對(duì)本單位各部門的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行系統(tǒng)的審查、取證、分析，客觀公正地作出結(jié)論，提出改進(jìn)意見和建議；協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行更為科學(xué)、更合理的決策，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理和控制職能。
    內(nèi)控環(huán)境好壞在一定程度上決定了內(nèi)部控制的有效性。我國(guó)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境還有諸多不完善之處。例如，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間權(quán)責(zé)不明確，缺乏相互監(jiān)督、制約的機(jī)制，監(jiān)事會(huì)沒有發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用。其次，經(jīng)營(yíng)者往往利用信息不對(duì)稱來蒙騙所有者，甚至有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者不顧法規(guī)法紀(jì)，粉飾政績(jī)，弄虛作假。最后，人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想認(rèn)識(shí)不能滿足現(xiàn)代管理的需要，尤其是在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的過程中，有的老企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)觀念還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的水平上，這大大限制了內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行的有效性。
    2.缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
    企業(yè)必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)的加以處理。一般，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選用各種風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分析和識(shí)別妨礙實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的困難因素的活動(dòng)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)許多企業(yè)都缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
    3.信息溝通不暢。
    會(huì)計(jì)信息是企業(yè)投資者、管理者和債權(quán)人，以及政府有關(guān)部門評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、做出投資決策及進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。暢通的信息溝通渠道可以保證有關(guān)各方及時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施管理和控制。
    4.內(nèi)部控制不健全或得不到有效執(zhí)行。
    內(nèi)部控制的有效性取決于制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行兩個(gè)方面，內(nèi)部控制的失敗要么是制度設(shè)計(jì)不合理，要么是制度沒有得到有效執(zhí)行造成的。制度設(shè)計(jì)與制度執(zhí)行是保證企業(yè)良好運(yùn)作的關(guān)鍵，但設(shè)計(jì)科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度如得不到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制制度也就會(huì)形同虛設(shè)。有些企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度陳舊過時(shí)不適應(yīng)變化了的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境或不符合其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際要求，有些企業(yè)甚至沒有制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但在具體執(zhí)行時(shí)走了樣，成了有章不循，內(nèi)部控制制度也就成了一張空文。
    四、需要改進(jìn)的建議和措施。
    完善的內(nèi)控制度是企業(yè)有效運(yùn)作之前提，建立企業(yè)內(nèi)控制度可以消除隱患、堵塞漏洞，及時(shí)糾正、防止舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，確保國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的有效執(zhí)行。
    內(nèi)控體系就好比企業(yè)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，要全方位的建立企業(yè)內(nèi)控制度，使“可控”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入其范圍，真正實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的“可控”，使內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)觸及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的每個(gè)角落。
    第一，把經(jīng)者的利益與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況緊密掛鉤，建立激勵(lì)機(jī)制，以充分調(diào)動(dòng)營(yíng)者的積極性。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予處罰。做到動(dòng)力與壓力結(jié)合，最終達(dá)到內(nèi)部控制目的。第二，使董事會(huì)不僅要有職有責(zé)，更要盡職盡責(zé)，建立制度，強(qiáng)化董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)地位。董事會(huì)是內(nèi)部控制的最高層，所以董事會(huì)只有具有相應(yīng)的能力和作用，才能充分發(fā)揮監(jiān)控、引導(dǎo)的職責(zé)。第三，完善企業(yè)內(nèi)部的用人機(jī)制。建立企業(yè)家持證上崗和人才資格考評(píng)制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理者的提撥和任用，一律經(jīng)過嚴(yán)格的考評(píng)、考核。第四，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制行為主體的控制，提高人員素質(zhì)，更要提高會(huì)計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人員的素質(zhì)。企業(yè)員工的素質(zhì)不僅僅包括知識(shí)與技能方面的素質(zhì)，更包括世界觀、人生觀、價(jià)值觀等思想道德方面素質(zhì)；建立具有可操作性的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范。在我國(guó)部分企業(yè)員工的價(jià)值水準(zhǔn)和道德觀念尚未達(dá)到可自覺遵守內(nèi)部控制有關(guān)要求的情況下，建立具有可操作性的行為規(guī)范和道德準(zhǔn)則，并將其直接納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)當(dāng)中，將更為必要。
    3.改善企業(yè)監(jiān)督制度。
    內(nèi)部控制是過程，這個(gè)過程要通過納入管理過程的大量制度來實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，實(shí)行授權(quán)監(jiān)督，監(jiān)督者既履行權(quán)利又履行義務(wù)，職能到位，如果監(jiān)督者不履行或不適當(dāng)履行監(jiān)督，就要負(fù)相應(yīng)責(zé)任，這樣才能確保內(nèi)部控制制度得到切實(shí)有效地執(zhí)行。通過國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督等多種形式對(duì)企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效監(jiān)督，真正建立起包括國(guó)家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督在內(nèi)的“三位一體”監(jiān)督體系。
    4.建立統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)。
    一般而言，企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理信息構(gòu)成企業(yè)的信息系統(tǒng)，財(cái)務(wù)信息以會(huì)計(jì)為主，提供財(cái)務(wù)方面的有關(guān)信息，而管理信息還提供許多非財(cái)務(wù)信息。一個(gè)良好的信息系統(tǒng)可以使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層及時(shí)掌握企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的信息。利用資產(chǎn)財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和產(chǎn)、供、銷數(shù)據(jù)集成及信息共享，保證預(yù)決算、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
    五、結(jié)論。
    建立健全的`內(nèi)控制度，離不開內(nèi)部審計(jì)。一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)健全、完善的內(nèi)控系統(tǒng)，必須有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、完善的內(nèi)部審計(jì)制度及高素質(zhì)、高責(zé)任心的內(nèi)部審計(jì)人員，它們既是內(nèi)控系統(tǒng)中重要的分支系統(tǒng)，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要手段。內(nèi)部審計(jì)制度是否完善，是健全內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性的意見。
    綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，世界各國(guó)越來越重視加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，我國(guó)經(jīng)濟(jì)正向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，正在和世界經(jīng)濟(jì)接軌，為增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力，借鑒國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際化經(jīng)營(yíng)具有十分重要的意義。
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    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十三
    該項(xiàng)問題主要表現(xiàn)在部分電力企業(yè)不能正確的處理安全與效益和進(jìn)度的關(guān)系，其在進(jìn)行檢修工作的過程中，不能夠?qū)κ┕がF(xiàn)場(chǎng)的各項(xiàng)安全組織措施以及技術(shù)措施進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)，沒有嚴(yán)格遵守相應(yīng)的操作規(guī)程或者是安全操作工具使用不規(guī)范，從而引發(fā)人身安全事故或者是電網(wǎng)設(shè)備損壞事故。另一方面，雖然當(dāng)前的電力生產(chǎn)企業(yè)都進(jìn)行了相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度的制定，安全生產(chǎn)職責(zé)也進(jìn)行了較為明確的劃分，但是其具體的安全責(zé)任落實(shí)力度較差，僅僅在作出了一般性和原則性的動(dòng)員之后，停留于口頭行動(dòng)，造成安全生產(chǎn)責(zé)任制度流于形式。還有少數(shù)職工存在著憑借經(jīng)驗(yàn)辦事、隨意簡(jiǎn)化手續(xù)、不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范操作程序的情況，由此產(chǎn)生了各種安全隱患。
    1.2習(xí)慣性違章操作。
    該項(xiàng)問題主要是指在電力安全生產(chǎn)工作中存在的習(xí)以為常的違章操作、違章指揮和違反勞動(dòng)紀(jì)律的現(xiàn)象例如配電檢修人員在沒有填寫工作票的情況下就進(jìn)行相應(yīng)的檢修作業(yè)，造成人身安全事故的發(fā)生、部分需要停電進(jìn)行的作業(yè)操作在沒有進(jìn)行停電、驗(yàn)電以及掛地線的情況下開展，都會(huì)帶來較大的安全隱患。
    1.3安全工具管理混亂。
    從以往的電力安全事故的產(chǎn)生原因來看，大多數(shù)的事故主要是由于安全意識(shí)缺失以及設(shè)備的不安全裝填以及環(huán)境的不良影響等疊加造成的，同時(shí)部分處于使用過程中的安全器具質(zhì)量堪憂。另一方面，其并沒有按照正常的規(guī)定及原則進(jìn)行設(shè)備的檢修和試驗(yàn)工作，造成的設(shè)備的帶病運(yùn)行以及對(duì)安全操作器具的維護(hù)與保養(yǎng)工作不到位，造成安全管理工作流于形式。
    2.1整體推進(jìn)原則。
    該原則主要是電力安全管理體系應(yīng)是安全制度、安全責(zé)任、安全設(shè)備、安全培訓(xùn)等多個(gè)方面的綜合性體系，所以應(yīng)在把握整體的基礎(chǔ)上，從以上多個(gè)方面入手進(jìn)行安全管理工作的創(chuàng)新、控制與預(yù)防，最終形成全面覆蓋的安全管理體系。
    2.2正面引導(dǎo)原則。
    正面指導(dǎo)原則主要是指可以通過大對(duì)安全生產(chǎn)成果、事跡以及先進(jìn)理念的大量正面宣傳，從而起到對(duì)電力企業(yè)員工的有效引導(dǎo)作用，使人人樹立起“安全有我、我要安全”的思想觀念，為安全體系的構(gòu)建創(chuàng)建出良好的環(huán)境氛圍。
    2.3注重實(shí)效原則。
    實(shí)效性原則主要是指在進(jìn)行安全管理方法選取的過程中，應(yīng)在貼近實(shí)際以及切合基層的基礎(chǔ)上，不斷豐富安全管理內(nèi)容，并通過安全文化的構(gòu)建提升安全管理體系的文化吸引力。2.4以人為本原則電力安全管理體系的以人為本原則主要是由于安全管理活動(dòng)的主體和客體都是人，其對(duì)安全管理工作的成效性有著決定性的影響，所以安全管理體系的構(gòu)建應(yīng)充分注重對(duì)人員潛能的挖掘并注重調(diào)動(dòng)人員積極性，從而使安全管理體系具備人性化特征。
    3.1健全安全管理制度。
    電力企業(yè)安全管理體系的構(gòu)最為重要的是需要健全的安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及相應(yīng)的安全規(guī)章制度作為基本保障，從而更好推動(dòng)電力企業(yè)安全管理工作實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)意義上的事后管理向事前、事中、事后全過程的轉(zhuǎn)變，最終構(gòu)建其具備應(yīng)預(yù)測(cè)預(yù)防性的電力安全管理體系。在此過程中首先需要確保的電力安全責(zé)任制的執(zhí)行和落實(shí)，使安全管理工作向常態(tài)化發(fā)展。其次，應(yīng)逐步加強(qiáng)對(duì)電力安全生產(chǎn)過程的監(jiān)管，對(duì)存在的違規(guī)作業(yè)行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。同時(shí)開展相應(yīng)的各專業(yè)聯(lián)合巡查合同，從而有效的消除存在的各項(xiàng)安全隱患問題。最后，通過安全審計(jì)制度的落實(shí)，對(duì)安全工作進(jìn)行定期審查，并對(duì)此過程中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問題進(jìn)行及時(shí)有效的解決。
    3.2設(shè)備及人員安全管理。
    （1）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備安全管理的重視程度，避免由于設(shè)備故障問題所造成的安全事故的發(fā)生。電力企業(yè)安全管理中的設(shè)備安全管理不僅僅是指設(shè)備運(yùn)行過程中的安全管理，其應(yīng)是貫穿在設(shè)備制造、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試、使用及維護(hù)的整個(gè)過程中，在對(duì)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分析的基礎(chǔ)上，制定與之相對(duì)應(yīng)的安全管理措施，從而確保設(shè)備在運(yùn)轉(zhuǎn)周期內(nèi)的穩(wěn)定性。與此同時(shí)還應(yīng)做好設(shè)備的預(yù)防性維護(hù)工作，通過點(diǎn)檢定修制度的實(shí)施，使設(shè)備始終處于受控狀態(tài)。
    （2）應(yīng)加強(qiáng)人員安全管理，作為企業(yè)安全管理人員應(yīng)具備全面的安全管理知識(shí)和技能，具備作業(yè)過程中的各項(xiàng)危險(xiǎn)因素的識(shí)別、排查以及整治能力。具體的人員安全管理工作主要可以從以下幾個(gè)方面入手：通過完善的人員崗位安全規(guī)范的制定，進(jìn)行企業(yè)人員的職業(yè)操守教育和紀(jì)律培訓(xùn)，從而使其具備良好的職業(yè)技能和明確的職業(yè)發(fā)展方向；進(jìn)行電力生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的安全宣傳教育培訓(xùn)，通過安全意識(shí)的強(qiáng)化，將安全意識(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)化的安全規(guī)章制度行為。
    （1）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
    電力現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要對(duì)象包括現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員、作業(yè)環(huán)境、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)物、現(xiàn)場(chǎng)管理缺陷等，比如對(duì)現(xiàn)場(chǎng)存在的違規(guī)操作指揮、違規(guī)操作、設(shè)備缺陷等風(fēng)險(xiǎn)問題的管理。通過以上對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)事故概率、嚴(yán)重度指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的分析和判定，制定出相應(yīng)的控制和處理措施。
    （2）電網(wǎng)設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
    該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是針對(duì)設(shè)備全壽命周期的各個(gè)環(huán)境中客觀存在的各種危險(xiǎn)因素的預(yù)先識(shí)別，以便于及時(shí)采取相應(yīng)的預(yù)防和消除措施來減少安全事故發(fā)生的可能性。主要可以采用事故頻度、嚴(yán)重度以及探測(cè)度等指標(biāo)對(duì)其進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)判斷，同時(shí)制定解決措施。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十四
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。
    我們所說的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指在企業(yè)發(fā)展或項(xiàng)目實(shí)施的過程中，對(duì)于那些不確定的因素進(jìn)行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)的巨大損失，會(huì)提前對(duì)這些不確定因素進(jìn)行一定的權(quán)衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個(gè)方面：
    第一，對(duì)不利要素進(jìn)行管理。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)一個(gè)過程進(jìn)行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一種是為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)施各種項(xiàng)目的投資時(shí)，進(jìn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會(huì)對(duì)這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該制定相應(yīng)的預(yù)案，即使這些可能因素產(chǎn)生影響，也能避免其影響擴(kuò)大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也就是對(duì)這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對(duì)財(cái)務(wù)造成威脅的因素進(jìn)行管理的過程。
    第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會(huì)產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)有效的管理。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有一定的應(yīng)急性特點(diǎn)。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項(xiàng)目投資的過程中，有些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預(yù)知到，這些威脅性因素可能會(huì)在一定的情況在突然產(chǎn)生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應(yīng)被企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者考慮在內(nèi)，從而使得常規(guī)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都能夠被有效的應(yīng)對(duì)。
    我們通常所說的企業(yè)內(nèi)部控制是指，為促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門員工的積極性進(jìn)行有效的激勵(lì)。企業(yè)內(nèi)部控制包括很多方面，信息控制、財(cái)務(wù)控制、員工控制、生產(chǎn)銷售控制等等。當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制主要有以下幾點(diǎn)作用：
    第一，企業(yè)內(nèi)部控制是保證企業(yè)有序運(yùn)行的重要工作。企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理來實(shí)現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項(xiàng)工作的有序進(jìn)行。
    第二，信息失真會(huì)給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響，特別是財(cái)務(wù)信息失真，會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)行內(nèi)部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產(chǎn)生。因此，通過加強(qiáng)企業(yè)的`內(nèi)部控制，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門相互監(jiān)督，減少信息失真對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。
    第三，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行協(xié)調(diào)的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內(nèi)部控制。通過加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制工作，能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
    二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制之間的關(guān)系。
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的聯(lián)系。
    第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都是為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的管理者都是企業(yè)的董事會(huì)和管理層，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的人都是企業(yè)各部門相關(guān)員工，在實(shí)施的過程中，特別要求部門間和員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的過程中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制都一直貫穿在內(nèi)。因此，他們的第一個(gè)聯(lián)系就是具有共同的目標(biāo)，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
    第二，實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要依據(jù)就是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的內(nèi)部控制包含五個(gè)主要因素，內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息以及溝通。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理則是通過對(duì)信息的整合，避免出現(xiàn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制可以說是從內(nèi)部控制的概念中延伸出的一個(gè)概念。在內(nèi)部控制的實(shí)際實(shí)施過程中，企業(yè)控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的要素為標(biāo)準(zhǔn)。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)工作重點(diǎn)就是進(jìn)行內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的工作是預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展和項(xiàng)目投資過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行提前的預(yù)防工作。而企業(yè)內(nèi)部控制措主要是依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行制定的。愈大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就需要愈詳細(xì)的內(nèi)部控制措施，因此，做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是做好內(nèi)部控制工作。
    2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)部控制的區(qū)別。
    第一，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)涵和邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因?yàn)槎咴诎l(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒和相互融合。實(shí)際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內(nèi)部控制主要是圍繞著會(huì)計(jì)與審計(jì)進(jìn)行的，其考慮的主要風(fēng)險(xiǎn)是包括操作風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有很大的區(qū)別。
    第二，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在內(nèi)容上的區(qū)別。企業(yè)內(nèi)部控制的主要工作內(nèi)容是防止產(chǎn)生信息失真狀況，負(fù)責(zé)企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營(yíng)。而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工作內(nèi)容是管理并規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進(jìn)行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財(cái)務(wù)損失。
    第三，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理同企業(yè)內(nèi)部控制在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展了企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。
    [結(jié)論]。
    當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下得到長(zhǎng)期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)內(nèi)部控制。使二者以一個(gè)協(xié)調(diào)的關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)。
    參考文獻(xiàn)：
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    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十五
    跟著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展,電子商務(wù)也因?yàn)榈捅惧X、高收益患上到了企業(yè)的青睞。1個(gè)企業(yè)要想發(fā)展,同時(shí)也要注重電子商務(wù)的發(fā)展,對(duì)于于企業(yè)而言,具有電子商務(wù)就象征著晉升了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。無非,電子商務(wù)在發(fā)展的進(jìn)程中并不是1路通暢,它同時(shí)存在著風(fēng)險(xiǎn),因而,作為企業(yè)來講,首先要對(duì)于電子商務(wù)進(jìn)行深刻鉆研,并且深刻了解電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)于電子商務(wù)的管理,只有這樣,當(dāng)電子商務(wù)呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí),才能及時(shí)采用措施進(jìn)行處理。
    一、誠(chéng)信呈現(xiàn)危機(jī)。
    跟著科技的發(fā)展,電子商務(wù)給人類帶來了很大的便利,然而同時(shí)也給騙子有了行騙的空隙。在現(xiàn)實(shí)糊口中,良多網(wǎng)友被騙子騙過,騙子使出各種各樣的伎倆進(jìn)行行騙,使顧客1不謹(jǐn)慎就上當(dāng)受騙。
    二、難以節(jié)制管理。
    電子商務(wù)在運(yùn)作的進(jìn)程中,與傳統(tǒng)的商業(yè)運(yùn)作模式仍是有所區(qū)分的,相比傳統(tǒng)模式,電子商務(wù)更有效力,也更具先進(jìn)性。電子商務(wù)因?yàn)椴皇茄刂鴤鹘y(tǒng)的'商業(yè)運(yùn)作模式進(jìn)行運(yùn)作,而有些企業(yè)對(duì)于其規(guī)則又不了解,因而,對(duì)于電子商務(wù)沒法進(jìn)行很好的掌控。對(duì)于于有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者來講,對(duì)于電子商務(wù)的定單交易乃至不夠了解,電子商務(wù)需要進(jìn)行保密的相干問題也不了解,因而,使患上企業(yè)管理節(jié)制風(fēng)險(xiǎn)愈來愈大。
    三、資金安全問題。
    電子商務(wù)要進(jìn)行順利運(yùn)作,完備的安全認(rèn)證措施起到了很大的作用,缺少安全認(rèn)證措施,可能使電子商務(wù)的運(yùn)行呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。遺憾的是,對(duì)于于咱們來講,網(wǎng)上安全認(rèn)證的系統(tǒng)還處于后進(jìn)的局面,也缺少完美的軌制以及相干措施,使患上企業(yè)的電子商務(wù)沒法跟上企業(yè)的發(fā)展步伐,乃至阻礙企業(yè)的向前發(fā)展。
    一、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、辨認(rèn)。
    對(duì)于于企業(yè)來講,大部份企業(yè)都有自己的網(wǎng)站,有的網(wǎng)站范圍宏大,而有的網(wǎng)站范圍較小。不管是大的范圍仍是小的范圍,當(dāng)網(wǎng)站在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷時(shí),它的功能實(shí)際上是差不多的,比如對(duì)于本身品牌形象的介紹、對(duì)于產(chǎn)品或者者企業(yè)服務(wù)的展現(xiàn),發(fā)布相干信息,對(duì)于顧客進(jìn)行相干服務(wù),和進(jìn)行資源合作、網(wǎng)上銷售等等。
    二、對(duì)于目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定。
    所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)際上也是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)本錢進(jìn)行相應(yīng)降低,使風(fēng)險(xiǎn)以及收益之間能夠呈現(xiàn)平衡等。除了此以外,風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要以及組織的1般的目標(biāo)能夠互相調(diào)和。
    三、先施行方案,然后對(duì)于系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。
    施行方案,屬于整個(gè)程序的最后1個(gè)步驟,而方案的施行,并不是代表風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)已經(jīng)經(jīng)完成。因而,在對(duì)于方案進(jìn)行施行的進(jìn)程中,首先要對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行延續(xù)的監(jiān)督,以進(jìn)1步對(duì)于正確方案的施行,同時(shí),在施行的進(jìn)程中,因?yàn)闀?huì)呈現(xiàn)新的問題,因而,要對(duì)于方案進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)劑。
    一、采取技術(shù)防范。
    企業(yè)要進(jìn)行電子商務(wù)的運(yùn)作,首先觸及到信息、資金、貨物、商業(yè)秘密等方方面面的安全問題,哪怕某1方面呈現(xiàn)問題,均可以使企業(yè)遭遇損失。而要防止這些安全問題的產(chǎn)生,首先技術(shù)上要過硬,因而,作為企業(yè)首先要站在用戶的立場(chǎng)進(jìn)行思考問題,采取專業(yè)的網(wǎng)站結(jié)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)相干的電子商務(wù),采取高質(zhì)量的內(nèi)容來取得用戶的市場(chǎng),并且,可以通過搜尋引擎,使高質(zhì)量的網(wǎng)站能夠患上到適量的回報(bào)。
    二、加快硬件設(shè)施的建設(shè)。
    網(wǎng)絡(luò)通訊裝備、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、服務(wù)器、通訊路線等1些相干裝備,當(dāng)在電磁泄漏或者者靜電的情況下,會(huì)使數(shù)據(jù)造成損失,使秘要的信息遭遇泄漏。
    三、進(jìn)行安全審計(jì)監(jiān)督。
    跟著電子商務(wù)的蓬勃發(fā)展,人們對(duì)于企業(yè)電子商務(wù)的關(guān)注,轉(zhuǎn)移到了企業(yè)的誠(chéng)信、交易的安全性和企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)等等,此時(shí),大家都對(duì)于審計(jì)工作寄與了很高的指望,同時(shí)對(duì)于其也發(fā)生很強(qiáng)的依賴性。在這樣的情況下,安全審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生,安全審計(jì)不但要對(duì)于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行相干審計(jì),同時(shí),還能夠通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行跨時(shí)空、多單位的審計(jì)功課。只有對(duì)于安全事件進(jìn)行不斷地搜集、收拾,然后對(duì)于其進(jìn)行細(xì)致分析,有針對(duì)于性、有選擇性地對(duì)于審計(jì)對(duì)于象進(jìn)行審計(jì)跟蹤,才能使系統(tǒng)的安全患上到保證。
    4、收?qǐng)稣Z。
    總而言之,企業(yè)在運(yùn)用電子商務(wù)時(shí),必定要對(duì)于電子商務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)深刻了解,并能尋覓風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)于策,使電子商務(wù)的運(yùn)行有個(gè)安全的運(yùn)行環(huán)境,終究增進(jìn)企業(yè)電子商務(wù)的進(jìn)1步發(fā)展。
    企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制探討論文篇十六
    1、選拔員工時(shí)要關(guān)注其對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)知度。在當(dāng)今企業(yè)用人選擇之前，應(yīng)該將用人標(biāo)準(zhǔn)跟企業(yè)文化價(jià)值相結(jié)合，并在面試過程中，應(yīng)用這種標(biāo)準(zhǔn)，通過對(duì)面試者性格特點(diǎn)、價(jià)值觀等方面的考慮，來淘汰不符合企業(yè)文化要求的面試者。通過面試這一程序，人力管理人員可以選擇認(rèn)同企業(yè)文化的人才，從而有效地完成人員篩選。企業(yè)在人力資源管理的第一步，即招收人才，就成功地向他們灌輸了企業(yè)文化，從而為將來的工作、管理提供了文化、精神基礎(chǔ)。
    2、管理時(shí)注入企業(yè)文化中的創(chuàng)新精神。一個(gè)企業(yè)的創(chuàng)新，是來源于人才的創(chuàng)新。企業(yè)應(yīng)該以文化作為指導(dǎo)，啟發(fā)員工的創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)員工進(jìn)行引導(dǎo)的過程中，盡量引用人力資源管理辦法，引導(dǎo)員工創(chuàng)新，并在人力資源管理及企業(yè)文化的共同作用下，促進(jìn)企業(yè)中良好風(fēng)氣及創(chuàng)新文化氛圍的形成，從而對(duì)員工創(chuàng)新意識(shí)起到激勵(lì)作用。當(dāng)創(chuàng)新真正成為了企業(yè)文化的一部分后，員工的創(chuàng)新意識(shí)也更一步深化，達(dá)到了新高度，而人力資源管理的工作效果，也取得了令人滿意的成績(jī)。
    3、管理員工時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)和個(gè)人共同目標(biāo)的結(jié)合。通過招聘，為企業(yè)選擇認(rèn)同企業(yè)文化的員工只是人力資源管理的第一個(gè)步驟。而為了構(gòu)建良好、成功的人力資源管理部門，還需要確保留得住員工，并充分用好員工，使得企業(yè)內(nèi)部能夠形成一種良好的員工關(guān)系，完善人力資源管理機(jī)制。同時(shí)，還需要做好員工內(nèi)部關(guān)系管理，通過積極管理，使得員工對(duì)企業(yè)文化認(rèn)可，并樹立長(zhǎng)遠(yuǎn)的企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)必須盡可能地了解自身員工的實(shí)際需求以及他們的個(gè)體目標(biāo)、發(fā)展愿望，在了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行結(jié)合，用企業(yè)文化作為員工工作的驅(qū)動(dòng)力，從而引導(dǎo)員工做出相應(yīng)的行為。企業(yè)還要對(duì)員工進(jìn)行引導(dǎo)，讓他們結(jié)合自己的個(gè)人期望以及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，對(duì)自己的職業(yè)生涯進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)定。這個(gè)過程，可以讓員工明白自己與企業(yè)的休戚關(guān)系，個(gè)人的成長(zhǎng)和發(fā)展，都需要在企業(yè)平臺(tái)上得到實(shí)現(xiàn)，如果個(gè)人跟企業(yè)具有一致的奮斗目標(biāo)，那么員工就會(huì)加深對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)，并明確人生的意義及企業(yè)對(duì)社會(huì)的意義，從而激發(fā)員工的責(zé)任感和使命感，更加努力的投入到工作中去。
    4、管理時(shí)充分應(yīng)用企業(yè)文化中的約束和激勵(lì)機(jī)制。。首先，對(duì)長(zhǎng)期和短期、精神和物質(zhì)這幾種激勵(lì)方式之間的關(guān)系進(jìn)行科學(xué)、正確處理。一般來說，物質(zhì)激勵(lì)能夠?yàn)閱T工提供一定的生活保障，通過創(chuàng)建良好的工作環(huán)境和生活條件，制定科學(xué)的薪酬制度等來展開。而精神激勵(lì)則主要是通過對(duì)人文理念的貫徹，來實(shí)施人文關(guān)懷，通過尊重和信任、關(guān)懷員工，來滿足員工精神方面的種種需求。在應(yīng)用中，企業(yè)應(yīng)該緊密結(jié)合精神激勵(lì)以及物質(zhì)激勵(lì)，此外，還要結(jié)合長(zhǎng)期與短期激勵(lì)，注重兩者的平衡，以促進(jìn)企業(yè)員工創(chuàng)造性和積極性的提高。其次，建立并完善企業(yè)的考核競(jìng)爭(zhēng)制度，確保公平、穩(wěn)定，以促進(jìn)內(nèi)部人力資源的合理流動(dòng)。企業(yè)的人力資源管理人員在開展工作過程中，需要想方設(shè)法提高員工積極性，做到公平公正，并采取各種手段維持人力資源政策高度穩(wěn)定性，這樣有利于員工對(duì)自己未來方向的明確，提高對(duì)企業(yè)的認(rèn)可和歸屬感，從當(dāng)前很多企業(yè)發(fā)展來看，所有的優(yōu)秀企業(yè)都懂得去建設(shè)、樹立自己的文化，非常重視企業(yè)文化對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的'意義和作用。
    企業(yè)文化的價(jià)值企業(yè)文化具有六項(xiàng)功能，而這六項(xiàng)功能對(duì)于企業(yè)的人力資源管理工作而言，也起到一定的促進(jìn)意義。因而，在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)，借助企業(yè)文化載體及人力資源手段，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作更加出色的完成，使其真正發(fā)揮管理的價(jià)值?？傮w上來說，首先，企業(yè)文化對(duì)人力資源管理方向起主導(dǎo)作用。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人就是企業(yè)文化的首要締造者，因此一名出色的、合格的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人，必須在工作中發(fā)現(xiàn)并建立自己企業(yè)所有員工都認(rèn)同的企業(yè)文化。一個(gè)企業(yè)沒有文化，在工作中就沒有心理指導(dǎo)，也不能成就企業(yè)的股東、員工以及員工家人、社會(huì)的發(fā)展與和諧，成功更加無從談起；一個(gè)企業(yè)沒有文化，他的員工就沒有了奮斗精神，沒有了做事的原則和為人的堅(jiān)守。其次，企業(yè)文化對(duì)人力資源管理的素養(yǎng)與氣息起到?jīng)Q定作用。在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，人才成了競(jìng)爭(zhēng)實(shí)質(zhì)，人力資源才是競(jìng)爭(zhēng)的第一資源。所以，一個(gè)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，并得到長(zhǎng)足、健康的發(fā)展，就必須把人才隊(duì)伍的建設(shè)擺在企業(yè)工作中的重要位置，樹立人才第一的意識(shí)，并以意識(shí)引領(lǐng)發(fā)展，對(duì)人才隊(duì)伍進(jìn)行超前謀劃。
    同時(shí)，一個(gè)企業(yè)想要把天下英雄囊于自身，共同促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，主要取決于這個(gè)企業(yè)是否具備良好的人力資源管理素養(yǎng)與氣息。而良好的人力資源管理素養(yǎng)與氣息的培養(yǎng)，最根本的問題就是要在企業(yè)建立良好的企業(yè)文化。最后，企業(yè)文化為人力資源管理提供理論依據(jù)。人力資源管理的主體是人才。因此人力的選擇是一項(xiàng)重大的工作。而一個(gè)擁有優(yōu)秀文化的企業(yè)，必定會(huì)對(duì)人力資源管理者產(chǎn)生一定程度上的影響，使他們形成正確、卓越、科學(xué)、恰當(dāng)?shù)挠萌擞^、育人觀以及評(píng)價(jià)觀，這些觀念在他們進(jìn)行人才選擇時(shí)發(fā)揮指導(dǎo)作用，從而選出合適的人選，作為企業(yè)的新生力量，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
    三、結(jié)語。
    總之，企業(yè)優(yōu)秀的文化會(huì)以其特有的號(hào)召力和感染力，指導(dǎo)著人力資源管理工作的進(jìn)行，也吸引、保留了人才，為企業(yè)的發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。因此在人力資源管理工作中，必須科學(xué)地應(yīng)用企業(yè)文化，使之發(fā)揮最大的作用，最終促使企業(yè)健康、長(zhǎng)久地發(fā)展。