包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(通用16篇)

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    報(bào)告的結(jié)構(gòu)一般包括引言、正文和結(jié)論三部分,每部分的內(nèi)容和格式都有相應(yīng)要求。在寫報(bào)告的過(guò)程中,需要注意語(yǔ)言的準(zhǔn)確性和表達(dá)的精煉性。以下是小編為大家收集的報(bào)告范文,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一
    由上表可知,從公司20xx年末營(yíng)運(yùn)資金看,公司短期有一定的償債能力,因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)抵補(bǔ)流動(dòng)負(fù)債后還有一定剩余,即營(yíng)運(yùn)資金為115億元。從動(dòng)態(tài)上分析,20xx年公司的營(yíng)運(yùn)資金狀況比20xx年要好,增加了30億元的營(yíng)運(yùn)資金。營(yíng)運(yùn)資金的增加是因?yàn)楫?dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)增加超過(guò)流動(dòng)負(fù)債增加所致。從營(yíng)運(yùn)資金的對(duì)比看,公司可用于日常經(jīng)營(yíng)需要的資金增多了,公司的短期償債能力有所提高.
    由上表可知,從流動(dòng)比率的數(shù)值來(lái)看,與行業(yè)平均水平相近,xx公司短期償債能力較強(qiáng);從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看,該公司連續(xù)3年流動(dòng)比率呈逐年上升的態(tài)勢(shì),表明短期償債能力增強(qiáng)。
    速動(dòng)比率由年初的1.04增加到年末的1.12,高于公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1,而同行業(yè)內(nèi)該比率都并不高,表明公司較同行業(yè)的其他公司而言,債務(wù)償還的能力更強(qiáng)。
    現(xiàn)金比率由20xx年初的52%增長(zhǎng)到年末的54%,已超過(guò)行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)43%,說(shuō)明公司現(xiàn)金較多,短期償債能力強(qiáng),但現(xiàn)金較多,同時(shí)說(shuō)明現(xiàn)金未得到有效應(yīng)用,收益能力不強(qiáng)。
    從上表中可以看出,該公司現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比,20xx年為0.19,20xx年為0.18,20xx年為0.0.17,呈不斷下降的態(tài)勢(shì)。這與該公司流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及現(xiàn)金比率等指標(biāo)數(shù)值偏高的情況相比較,應(yīng)有所警覺.
    2、長(zhǎng)期償債能力分析。
    從資產(chǎn)負(fù)債率看,資產(chǎn)負(fù)債率由20xx年的71%降到20xx年末的67.00%,xx公司降低負(fù)債率,降低長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。從指標(biāo)本身來(lái)看,資產(chǎn)負(fù)債率比較高,表明公司通過(guò)借款融資的空間較小。但與同行業(yè)相比可以看出,公司的資產(chǎn)負(fù)債率仍處于平均水平,長(zhǎng)期償債能力相對(duì)較強(qiáng)。
    從產(chǎn)權(quán)比率來(lái)看,公司的產(chǎn)權(quán)比率由20xx年的233%下降到20xx年末的205%,說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)。與同行業(yè)204%相比,公司長(zhǎng)期償債的風(fēng)險(xiǎn)程度處于平均水平。
    從已獲利息倍數(shù)來(lái)看,這一指標(biāo)從20xx年的2.62下降到20xx年末的-145,下降幅度較大。由于xx公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用是負(fù)的,表明公司償還債務(wù)利息的壓力較小。
    從營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債的比率,公司的產(chǎn)權(quán)比率由20xx年的265%下降到20xx年末的382%,不僅表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng),而且預(yù)示著企業(yè)未來(lái)償還長(zhǎng)期債務(wù)的保障程度也越強(qiáng)。
    從長(zhǎng)期負(fù)債比率來(lái)看,公司的長(zhǎng)期負(fù)債比率由20xx年的9%下降到。
    年末的7%,說(shuō)明公司的長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng)。公司的負(fù)債主要是短期負(fù)債,公司有大量營(yíng)運(yùn)資金,償債風(fēng)險(xiǎn)較低。
    以上指標(biāo)說(shuō)明公司近年的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力在增強(qiáng),并處于同行業(yè)領(lǐng)先水平,總體償債風(fēng)險(xiǎn)不高。
    xx公司毛利率由20xx年的25.13%上升到年末的25.32%,毛利率穩(wěn)步提升,表明公司銷售的盈利能力穩(wěn)步提升;銷售凈利率由20xx年的5.28%提升到年末的6.42%,提升了1.14%,表明公司通過(guò)擴(kuò)大銷售獲取利潤(rùn)的能力提高;總資產(chǎn)收益率由20xx年的9.64%上升到20xx年末的10.03%,表明公司資產(chǎn)利用效果在提高,利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)提高;凈資產(chǎn)收益率由20xx年的30.51%增長(zhǎng)到20xx年末的31.25%,接近增長(zhǎng)了0.84%,表明公司所有者投資帶來(lái)的收益增加;成本費(fèi)用利潤(rùn)率,由20xx年的4.91%上升到年末的6.91%,表明公司為獲取收益而付出的代價(jià)變小,單位投入的成本能創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。
    銷售凈利率穩(wěn)步提升,毛利率同比上升,說(shuō)明公司總體盈利能力上升;當(dāng)期費(fèi)用控制能力增強(qiáng),經(jīng)營(yíng)管理水平穩(wěn)步提升;當(dāng)期資產(chǎn)盈利能力增強(qiáng),公司在資產(chǎn)利用效果方面有所加強(qiáng);凈資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)步提升,公司管理效率及盈利能力增強(qiáng)。
    從盈利的相關(guān)指標(biāo)中看出,公司總資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)收益率等都有一定程度的上升,反映公司總體盈利能力穩(wěn)步提升。與同行業(yè)比較,xx公司多項(xiàng)盈利能力的指標(biāo)都超過(guò)行業(yè)平均水平,顯示xx公司極強(qiáng)的盈利能力。
    (三)營(yíng)運(yùn)能力分析。
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,由20xx年的27.37下降到20xx年末的.20.29,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)相應(yīng)變長(zhǎng),說(shuō)明公司回收應(yīng)收賬款的速度變慢,平均處理期變長(zhǎng),降低了資產(chǎn)變現(xiàn)速度。
    存貨周轉(zhuǎn)率,由20xx年的13.92增長(zhǎng)到年末的9.25,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長(zhǎng),說(shuō)明公司存貨周轉(zhuǎn)速度變慢,存貨占用水平提高,存貨流動(dòng)性變慢。
    營(yíng)運(yùn)周期,由20xx年的37天增長(zhǎng)到20xx年末的56.65天,營(yíng)運(yùn)周期天數(shù)變長(zhǎng),說(shuō)明公司營(yíng)運(yùn)能力降低,xx公司需要加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理。與行業(yè)平均水平相比,xx公司的營(yíng)業(yè)周期還是比較短的,在行業(yè)中經(jīng)營(yíng)效率是比較高的。
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,由20xx年的2.56降低到20xx年末的1.94,降低幅度較大,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變慢。但在同行業(yè)中保持較高的數(shù)額,說(shuō)明公司在同行業(yè)中,相對(duì)更多的節(jié)約了流動(dòng)資產(chǎn),擴(kuò)大了資產(chǎn)投入,資金利用效果較好。
    固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,由20xx年的13.4下降到20xx年末的16.11,表明公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度上升,利用效率提高,固定資產(chǎn)充分利用程度提高。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,由20xx年的1.89降低到20xx年末的1.56,表明公司利用全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的效率降低,資產(chǎn)有效使用程度降低。
    從運(yùn)營(yíng)能力相關(guān)指標(biāo)中看出,公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均處于下降趨勢(shì),其它相關(guān)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)都有不同程度的上升,公司資產(chǎn)總體周轉(zhuǎn)率下降,運(yùn)營(yíng)能力有一定程度的下降。與行業(yè)平均水平相比,公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是比較高的,說(shuō)明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況還是比較理想的,公司運(yùn)營(yíng)能力比較高。
    (四)現(xiàn)金流量分析。
    現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比由20xx年的19.21%下降到20xx年末的17.14%,表明公司現(xiàn)金流入對(duì)當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋U蠝p弱,公司的流動(dòng)性降低,償還債務(wù)能力降低。
    資產(chǎn)現(xiàn)金流量比,由20xx年的13.41%下降至20xx年末的11.76%,表明公司利用資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力降低,公司資產(chǎn)獲現(xiàn)能力減弱。
    銷售獲現(xiàn)比率,由20xx年的6.12%上升至20xx年末的7.53%,呈上升的趨勢(shì),獲現(xiàn)能力有所提高,但在同行業(yè)中也處于較低的水平,表明公司通過(guò)銷售獲取現(xiàn)金能力偏低,產(chǎn)品銷售形勢(shì)一般,不過(guò)有改善的趨勢(shì)。
    凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證率,由20xx年的131.25%降低至年末的117.28%,呈下降趨勢(shì),利潤(rùn)質(zhì)量下降。但在同行業(yè)中也處于較高的水平,表明公司進(jìn)行資本支出和支付股利能力相對(duì)較高但處于下降趨勢(shì)。
    從獲現(xiàn)能力相關(guān)指標(biāo)中看出,xx公司現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、資產(chǎn)現(xiàn)金流量比率和凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證率均處于下降趨勢(shì),銷售獲現(xiàn)比率有一定程度的上升,反映xx公司總體獲現(xiàn)能力下降。但與行業(yè)平均水平相比,公司的獲現(xiàn)能力是比較高的,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)回收現(xiàn)金情況還是比較理想的,公司獲現(xiàn)能力比較高。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二
    (二)股東構(gòu)成。
    (三)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r。
    青島xx股份有限公司屬于家電行業(yè),其前身是19xx年的青島電冰箱總廠。經(jīng)中國(guó)人民銀行青島市分行19xx年12月16日批準(zhǔn)募股,19xx年3月24日在對(duì)原青島電冰箱總廠改組的基礎(chǔ)上,以定向募集資金1.5億元方式設(shè)立股份有限公司。19xx年3月和9月,由定向募集公司轉(zhuǎn)為社會(huì)募集公司,并增發(fā)社會(huì)公眾股5000萬(wàn)股,于19xx年11月在上交所上市交易。
    xx集團(tuán)是世界白色家電第一品牌、中國(guó)最具價(jià)值品牌。xx在全球建立了29個(gè)制造基地,8個(gè)綜合研發(fā)中心,19個(gè)海外貿(mào)易公司,全球員工總數(shù)超過(guò)6萬(wàn)人,xx集團(tuán)20xx年實(shí)現(xiàn)全球營(yíng)業(yè)額1357億元人民幣,同比增長(zhǎng)19%,其中xx品牌出口和海外銷售額55億美元。20xx年,xx品牌價(jià)值高達(dá)812億元,自20xx年以來(lái),xx品牌價(jià)值連續(xù)蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。20xx年,青島xx實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入605.88億元,同比增長(zhǎng)25.57%;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20.34億元,同比增長(zhǎng)27.07%,洗衣機(jī)和電冰箱業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入為115.35億元、228.11億元,分別是美的電器的1.18倍和2.29倍。
    青島xx的主營(yíng)業(yè)務(wù)為:電器、電子產(chǎn)品、機(jī)械產(chǎn)品、通訊設(shè)備及相關(guān)配件制造;家用電器及電子產(chǎn)品技術(shù)咨詢服務(wù);房地產(chǎn)開發(fā);進(jìn)出口業(yè)務(wù)(按外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)范圍經(jīng)營(yíng));批發(fā)零售;國(guó)內(nèi)商業(yè)(國(guó)家禁止商品除外);礦泉水制造、飲食、旅游服務(wù)(限分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng))。xx品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等19個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,其中xx冰箱、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌。
    20xx年xx公司冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入228億元,同比增長(zhǎng)20.68%。在全球市場(chǎng):xx牌冰箱以10.8%市場(chǎng)占有率連續(xù)3年蟬聯(lián)世界第一,在國(guó)內(nèi)市場(chǎng):xx冰箱實(shí)現(xiàn)25.12%零售額份額,市場(chǎng)占有率連續(xù)蟬聯(lián)第一;空調(diào)業(yè)務(wù)全年實(shí)現(xiàn)收入113.96億元,同比增長(zhǎng)31.21%。在海外市場(chǎng)方面,堅(jiān)持自有品牌推廣,樹立國(guó)際化品牌形象,是以自有品牌出口空調(diào)規(guī)模最大的中國(guó)企業(yè);20xx年xx公司洗衣機(jī)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入115.35億元,同比增長(zhǎng)25.55%,以28.36%零售量市場(chǎng)份額位居第一。在全球市場(chǎng)xx洗衣機(jī)以9.1%的單品牌零售量再次榮登榜首;20xx年公司熱水器業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入31.25億元,同比增長(zhǎng)33.32%。在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)xx電熱水器以28.37%占有率位居行業(yè)第一。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三
    本人擔(dān)任長(zhǎng)沙國(guó)龍酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理已有4年多,感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任,讓我有一個(gè)鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺(tái),財(cái)務(wù)部門是酒店的核心部門,財(cái)務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),現(xiàn)本人對(duì)自己的工作簡(jiǎn)單的慨括如下:
    一、主要工作:
    1、制定并貫徹實(shí)施酒店財(cái)務(wù)管理制定及采購(gòu)物資管理制定,從制定上堵塞漏洞,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)各崗位的規(guī)章制度。
    2、組織財(cái)務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)緊密結(jié)合,每月進(jìn)行調(diào)價(jià)、盤點(diǎn)等自查與監(jiān)督工作,從各項(xiàng)單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店財(cái)務(wù)報(bào)賬流程,加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性,爭(zhēng)取酒店利潤(rùn)空間的化。
    二、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。
    財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來(lái),我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?;旧蠞M足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。
    1、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng),而這些信息來(lái)源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大我們?cè)诨A(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī),及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。
    2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理,提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度。
    由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)策略與資源配置的統(tǒng)一,避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過(guò)程中,也是向各級(jí)員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢(shì),明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過(guò)程,說(shuō)到底是逐級(jí)的過(guò)程。在執(zhí)行過(guò)程中,更注重跟蹤差異分析,及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù),因此,一年來(lái)全面預(yù)算管理工作初見成效,在指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展,戰(zhàn)略決策,全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
    3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升理論水平,建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍。
    人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ),才能指導(dǎo)實(shí)踐。“藝多不壓身”,因此,我們有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí),提升把握政策的水平,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,并運(yùn)用于工作實(shí)踐。
    三、需加強(qiáng)的工作:
    1、通過(guò)管理公司審計(jì)小組每季度考核工作指出存在的一些問(wèn)題,我們意識(shí)到財(cái)務(wù)工作中還是存在管理漏洞,需要完善和落實(shí),比如說(shuō)原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時(shí)性及加強(qiáng)酒店各項(xiàng)收入的監(jiān)督等。
    2、堅(jiān)持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算,重點(diǎn)抓成本費(fèi)用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分錢財(cái)。爭(zhēng)取利潤(rùn)的化。
    3、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí),及時(shí)了解、掌握國(guó)家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四
    集團(tuán)公司,是為了一定的目的組織起來(lái)共同行動(dòng)的團(tuán)體公司,是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶,以母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?,F(xiàn)在的集團(tuán)公司,特別是投資類集團(tuán)企業(yè),經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較龐大,通??绲貐^(qū)、跨行業(yè),呈現(xiàn)多元化和綜合化特點(diǎn),子、孫公司眾多,管理鏈條較長(zhǎng)。如何才能使企業(yè)管理層及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)狀況,做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇,一份高質(zhì)量的集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告顯得尤為重要。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確完整的將企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行深入分析,對(duì)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果有充足的認(rèn)知和反思,從而更好的提高企業(yè)決策水平。
    財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系,運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法,將公司的經(jīng)營(yíng)情況、資本運(yùn)作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià),并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。而投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告與一般企業(yè)的差別較大,主要有如下特點(diǎn):一是投資類集團(tuán)公司由集團(tuán)總部、產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)和成員單位組成。集團(tuán)總部是的決策機(jī)構(gòu),核心職能是資本投資,產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)是二級(jí)決策機(jī)構(gòu),核心職能是資產(chǎn)配置,成員單位是經(jīng)濟(jì)實(shí)體,核心職能是業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。投資類集團(tuán)公司核心在于對(duì)各種生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置和有效利用,以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益化。針對(duì)這一的特征,財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)更加關(guān)注集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團(tuán)公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展,管理鏈條較長(zhǎng),以至財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進(jìn)行報(bào)送,各企業(yè)報(bào)告?zhèn)戎攸c(diǎn)不同,且上報(bào)的流程復(fù)雜,周期較長(zhǎng)。三是投資類集團(tuán)公司重點(diǎn)關(guān)注股東財(cái)務(wù)是否保值增值,股東財(cái)富化,因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營(yíng)管理細(xì)節(jié)的分析中去。
    (一)注重財(cái)務(wù)分析體系的建立一是需要將財(cái)務(wù)分析的重要性進(jìn)行普及,讓每一個(gè)所屬單位都能夠重視,注意財(cái)務(wù)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行緊密聯(lián)系;二是需要設(shè)計(jì)分析的格式,分析格式要在一定程度上進(jìn)行統(tǒng)一,方便歸納匯總,各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在分析報(bào)告中進(jìn)行一些變動(dòng);三是明確各級(jí)企業(yè)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告的時(shí)間節(jié)點(diǎn),以便有的放矢的開展工作,集團(tuán)本部規(guī)定股權(quán)二級(jí)企業(yè)的報(bào)送時(shí)間,股權(quán)二級(jí)企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報(bào)送時(shí)間;四是各單位需要有側(cè)重點(diǎn)的進(jìn)行分析,因?yàn)樗鶎俟舅幍男袠I(yè)不同,業(yè)務(wù)重點(diǎn)也不同;五是需要有后臺(tái)保障,創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的互通;六是建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告的評(píng)價(jià)體系,集團(tuán)本部應(yīng)該對(duì)各公司分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量等情況進(jìn)行評(píng)分,有獎(jiǎng)有罰。
    (二)財(cái)務(wù)分析崗位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作提前建立行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)庫(kù),在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)分析所需的表格,例如:公司結(jié)構(gòu)明細(xì)表、收入利潤(rùn)趨勢(shì)分析表、三率一值測(cè)算表、投資收益分紅明細(xì)表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細(xì)表、分板塊統(tǒng)計(jì)表等,以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報(bào)告以后能夠及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
    鑒于投資類集團(tuán)層面的經(jīng)營(yíng)者大部分都是財(cái)務(wù)外的背景,因此在財(cái)務(wù)分析報(bào)告草擬過(guò)程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語(yǔ),有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語(yǔ)言來(lái)陳述事實(shí),表達(dá)觀點(diǎn)。在分析報(bào)告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進(jìn)行闡述,有利于集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營(yíng)的主要情況,具體要點(diǎn)說(shuō)明如下:
    (一)總括部分財(cái)務(wù)分析報(bào)告的第一個(gè)部分應(yīng)簡(jiǎn)明扼要的對(duì)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行描述,主要應(yīng)包括收入利潤(rùn)指標(biāo)、資產(chǎn)規(guī)模指標(biāo)、利稅經(jīng)濟(jì)增加值及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量,可以對(duì)相應(yīng)指標(biāo)的同比環(huán)比情況進(jìn)行分析,這些指標(biāo)能夠在開篇就給決策者們一個(gè)公司經(jīng)營(yíng)的直觀印象。其次可以對(duì)公司的合并范圍情況以及報(bào)告期間新增減少的公司進(jìn)行描述說(shuō)明,年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報(bào)表的單位名稱、集團(tuán)持股比例、注冊(cè)資金、股權(quán)級(jí)次及主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表,讓經(jīng)營(yíng)層們了解整個(gè)集團(tuán)控股公司組織構(gòu)架的概況。
    (二)分項(xiàng)部分:
    1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的行業(yè)對(duì)標(biāo)分析。指標(biāo)可選取國(guó)資委上年出具的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標(biāo)。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行對(duì)比,可以從各個(gè)指標(biāo)處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團(tuán)公司四個(gè)層面的情況,同比指標(biāo)也應(yīng)同樣測(cè)算出來(lái)以便進(jìn)行對(duì)比。以上可用表格的方式呈現(xiàn),同時(shí)需要用文字描述來(lái)表達(dá)。文字描述應(yīng)分別對(duì)集團(tuán)的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況以及經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況進(jìn)行描述,處于行業(yè)某種水平主要原因是什么,表明公司承擔(dān)著某種風(fēng)險(xiǎn)或不確定性,應(yīng)該加強(qiáng)那些方面才能解決或者保持某項(xiàng)操作。
    2、同行業(yè)企業(yè)對(duì)比分析。選取同行業(yè)上市的公司,在其季度報(bào)表披露的下月財(cái)務(wù)分析報(bào)告中可增加同行業(yè)對(duì)比分析。主要是對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流進(jìn)行對(duì)比分析,讓經(jīng)營(yíng)者們了解本集團(tuán)在業(yè)績(jī)所處的地位。同時(shí)應(yīng)該關(guān)注國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大勢(shì)、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率,判斷這些因素對(duì)集團(tuán)整體或局部未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。
    3、投融資情況分析。融資情況主要從當(dāng)年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率,存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率,以及環(huán)比同比情況進(jìn)行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行測(cè)算,并提示風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保情況主要從新增擔(dān)保金額,擔(dān)保余額,占凈資產(chǎn)的比例,以及擔(dān)保的結(jié)構(gòu),即集團(tuán)內(nèi)部和外部分部進(jìn)行分析。投資情況主要從四方面進(jìn)行描述,一是股權(quán)投資,即對(duì)參控股公司的注資情況;二是項(xiàng)目及固定資產(chǎn)投資;三是對(duì)外發(fā)放委托貸款情況;四是內(nèi)部借款情況,即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。
    4、集團(tuán)控股公司分板塊進(jìn)行分析。投資類集團(tuán)內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣,首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營(yíng)部門把集團(tuán)的各所屬控股公司分為幾大類,該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對(duì)每類板塊進(jìn)行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤(rùn)總額的絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)進(jìn)行提取整理。在板塊劃分時(shí),可能會(huì)出現(xiàn)股權(quán)二級(jí)企業(yè)所屬的子公司不在其同一個(gè)板塊內(nèi)的情況,這時(shí)應(yīng)該采用以末級(jí)企業(yè)的報(bào)表數(shù)為基數(shù),上級(jí)企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤(rùn)指標(biāo)。再次,對(duì)整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起,制作圖表,例如餅圖,讓經(jīng)營(yíng)者能夠直觀的看出每一個(gè)板塊占用資源以及利潤(rùn)貢獻(xiàn)產(chǎn)出的情況,同時(shí)再對(duì)每個(gè)板塊內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進(jìn)行逐一分析。
    5、集團(tuán)參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團(tuán)公司一個(gè)重要的組成部分也應(yīng)該單獨(dú)劃定一個(gè)部分來(lái)描述。主要從其當(dāng)年確認(rèn)的投資收益及分紅方面來(lái)描述,結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢(shì),對(duì)效益主要貢獻(xiàn)單位進(jìn)行描述,同時(shí)對(duì)虧損企業(yè)也進(jìn)行問(wèn)題查找,并重點(diǎn)描述相關(guān)原因。
    (三)提示與建議該部分是整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的結(jié)論部分,對(duì)于投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告來(lái)講更是整個(gè)思想的精華的部分。該部分可將以上分項(xiàng)中五個(gè)部分的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)提煉,從詳細(xì)的分析中拔高,結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略、企業(yè)價(jià)值、資本流動(dòng)等重要問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。不只停留于問(wèn)題的表面,更重要的是逐項(xiàng)有針對(duì)性的提出對(duì)策建議,必要時(shí)提出綜合治理建議。在整個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最后進(jìn)行提示與建議,有利于經(jīng)營(yíng)者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。
    四、注意事項(xiàng)。
    一份高質(zhì)量的投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析報(bào)告除了編制前應(yīng)該做好準(zhǔn)備工作,編制時(shí)要點(diǎn)突出,思路清晰,有理有據(jù),還應(yīng)該注意以下事項(xiàng):
    (一)緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略,重點(diǎn)突出財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有所了解,對(duì)集團(tuán)所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團(tuán)在可預(yù)見時(shí)間內(nèi)的大致方針政策,領(lǐng)悟集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù),以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告能夠更貼近公司發(fā)展要求,同時(shí)能夠更準(zhǔn)確的貼合經(jīng)營(yíng)者最想了解的信息,做到重點(diǎn)突出。因此做財(cái)務(wù)分析不能僅僅只是財(cái)務(wù)分析崗位人員自己的事情,還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益,獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
    (二)簡(jiǎn)明扼要進(jìn)行論述在分析過(guò)程中,難免會(huì)遇到一些復(fù)雜問(wèn)題,感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語(yǔ)言來(lái)解釋的后果可能適得其反,會(huì)讓經(jīng)營(yíng)者們不知所云。因此面對(duì)這樣的問(wèn)題,應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無(wú)關(guān)信息、簡(jiǎn)單描述、對(duì)事不對(duì)人、不妄下結(jié)論。
    (三)突出問(wèn)題及矛盾可持續(xù)反映對(duì)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重大風(fēng)險(xiǎn)和突出問(wèn)題,應(yīng)在尊重事實(shí)的基礎(chǔ)上重點(diǎn)分析,篇幅可以長(zhǎng)一點(diǎn),語(yǔ)言可以用重一些,必要時(shí)可形成專題報(bào)告上報(bào)經(jīng)營(yíng)層。針對(duì)這些問(wèn)題如果長(zhǎng)時(shí)間還未得到改善,可以持續(xù)進(jìn)行反映,以便經(jīng)營(yíng)層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團(tuán),但每一個(gè)集團(tuán)處于不同的環(huán)境,不同的發(fā)展階段,不同的發(fā)展方向,因此財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要點(diǎn)和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個(gè)視角對(duì)投資類集團(tuán)財(cái)務(wù)分析要點(diǎn)進(jìn)行了探究,不能一概而論。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五
    1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
    2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)。
    4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)。
    5、股本變動(dòng)及股東情況分析。
    6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董)。
    1、公司治理的目的、核心。
    2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)。
    3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果。
    4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。
    5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況,同時(shí)結(jié)合主流媒體的及公司的澄清公告)。
    6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。
    7、內(nèi)部控制制度的報(bào)告及鑒證報(bào)告。
    8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。
    9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)。
    1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)。
    2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)。
    3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。
    4、法律、法規(guī)的影響分析。
    5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。
    1、公司行業(yè)市場(chǎng)排名。
    2、市場(chǎng)占有率。
    要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。
    1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析。
    體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
    :swot分析。
    pest分析。
    1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)。
    償債能力指標(biāo)。
    盈利能力指標(biāo)。
    管理效率指標(biāo)。
    現(xiàn)金流量指標(biāo)。
    3、三張報(bào)表及附注的分析。
    注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對(duì)的。
    不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)。
    1、重大事項(xiàng)分析。
    重大訴訟仲裁事項(xiàng)。
    重大收購(gòu)、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選擇、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)。
    2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
    日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
    決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
    3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析。
    4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。
    5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。
    7、其他。
    1、存在的問(wèn)題。
    2、建議措施。
    3、結(jié)論性意見。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六
    我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊(cè)資金3000萬(wàn)元,設(shè)備先進(jìn)。主要的市場(chǎng)包括本地市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng),另外,正積極開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流,注重員工技能培訓(xùn),調(diào)動(dòng)員工積極性、能動(dòng)性。
    (一)、管理層討論與分析。
    1、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧:公司總體經(jīng)營(yíng)情況:
    面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路,堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念,堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則,堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品,第九年初推出市場(chǎng),爭(zhēng)取先機(jī)。公司開源節(jié)流,爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn)。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)454.6%,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元,凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率,進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
    公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)電子產(chǎn)品,主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,庫(kù)存等費(fèi)用也上升了,成本上升會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
    面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局,公司緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。
    (二)公司未來(lái)發(fā)展的展望。
    1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,堅(jiān)持精品戰(zhàn)略,不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式,抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì),進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額,鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
    2、加速開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術(shù)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長(zhǎng),預(yù)計(jì)至少增長(zhǎng)30%。
    3、未來(lái)兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。
    綜上所述,第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標(biāo)是:銷售收入增長(zhǎng)25%以上,利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上。
    1)審計(jì)意見:
    審計(jì)意見:標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見。
    2)財(cái)務(wù)報(bào)表:比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)。
    比較利潤(rùn)表。
    會(huì)工02表。
    第九年12月31。
    編報(bào)單位:e孚電子股份有限公司日計(jì)量單位:萬(wàn)元。
    附注說(shuō)明:第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤(rùn)總額-第八年凈虧損。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七
    我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
    我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。
    圖1:我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。
    來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
    1、行業(yè)特點(diǎn)。
    發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。
    我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過(guò)1700家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
    伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
    行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況。
    圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。
    來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
    2、產(chǎn)業(yè)鏈模式。
    金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
    上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
    下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
    紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
    圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。
    來(lái)源:小組整理。
    【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
    鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
    原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。
    20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,根據(jù)成本加成定價(jià)法,可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來(lái)會(huì)有所上調(diào)。
    圖4:馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖。
    來(lái)源:中金公司20xx—10—24研報(bào)。
    圖5:鋁價(jià)走勢(shì)圖。
    來(lái)源:中金公司20xx—10—24研報(bào)。
    【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
    如圖6,受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
    下游需求放緩,但前期新建產(chǎn)能卻迎來(lái)釋放期,使得短期產(chǎn)能供過(guò)于求的現(xiàn)象更加突出。
    但20xx年起,隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,金屬包裝行業(yè)有望迎來(lái)觸底回升。
    此外,金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn)。
    圖6:金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
    來(lái)源:中金公司20xx—10—24研報(bào)。
    (二)企業(yè)概覽。
    中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
    截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。
    中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擁有二百一十九項(xiàng)中國(guó)包裝技術(shù)專利。
    擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國(guó)和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。
    客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤(rùn)雪花啤酒、青島啤酒等。
    圖7:中糧包裝控股有限公司基本信息。
    來(lái)源:東方財(cái)富網(wǎng),中糧包裝控股有限公司。
    1、業(yè)務(wù)板塊。
    業(yè)務(wù)分三大板塊:占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝,最后為塑膠包裝。
    圖8:中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖。
    來(lái)源:小組整理。
    2、重大戰(zhàn)略。
    混合所有制改革。
    20xx年1月27日,大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割,中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,奧瑞金成為其第二大股東。
    混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
    員工持股計(jì)劃。
    20xx年5月下旬,中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購(gòu)協(xié)議。
    本次持股計(jì)劃認(rèn)購(gòu)對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
    兼并收購(gòu)。
    圖9:中糧包裝重大戰(zhàn)略。
    來(lái)源:小組整理。
    二、資產(chǎn)負(fù)債表分析。
    中糧包裝是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),無(wú)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,是以核心利潤(rùn)為主要盈利模式的經(jīng)營(yíng)型企業(yè)。
    20xx年以來(lái),中糧包裝實(shí)行并購(gòu)戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,其主營(yíng)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。
    圖10:主營(yíng)構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。
    來(lái)源:wind資訊。
    (一)貨幣資金。
    中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì),但總體可以維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
    在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,綜上可知,中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
    (二)應(yīng)收款項(xiàng)。
    中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快,20xx年較13年增長(zhǎng)30%。
    未回收資金過(guò)多,這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。
    雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,賒銷行為變多,但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),增加銷售,帶來(lái)更多的邊際貢獻(xiàn)來(lái)削減單位固定成本。
    總體來(lái)說(shuō),應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,注重分析債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況并進(jìn)行減值測(cè)試,從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。
    較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。
    圖11:應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況。
    來(lái)源:小組整理。
    (三)存貨。
    中糧包裝的存貨逐年遞減,符合政府倡導(dǎo)的“去庫(kù)存、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。
    參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,可以得出,中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。
    表1:關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
    來(lái)源:wind咨詢。
    圖12:存貨的年度變動(dòng)情況。
    來(lái)源:小組整理。
    (四)兩大比率。
    綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,這說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。
    20xx年以來(lái),兩大比率顯著性上升,其原因在于:首先,行業(yè)危機(jī)加劇,集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次,中糧包裝放棄短期借貸,利用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,短期缺口由利潤(rùn)積累來(lái)彌補(bǔ)。
    圖13:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)。
    來(lái)源:小組整理。
    (五)非流動(dòng)資產(chǎn)。
    中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升,與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購(gòu)維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。
    而20xx年之后,商譽(yù)及無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,另一方面則是由于土地使用年限的減少。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八
    速動(dòng)比率1.13451.22621.22651.2867。
    資產(chǎn)負(fù)債率52.828049.237648.499048.2467。
    根據(jù)上海醫(yī)藥各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示,其流動(dòng)比率及速動(dòng)比率均呈上升趨勢(shì),說(shuō)明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個(gè)指標(biāo)均低于行業(yè)平均水平,故我們可以說(shuō)上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力。而其資產(chǎn)負(fù)債率逐季度遞減顯示出其長(zhǎng)期償債能力在不斷增強(qiáng),但比行業(yè)平均水平高出約13個(gè)百分點(diǎn),說(shuō)明其具有極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    二、復(fù)星醫(yī)藥。
    流動(dòng)比率1.28391.32241.32371.5745。
    速動(dòng)比率0.99121.01291.01781.1949。
    資產(chǎn)負(fù)債率43.455240.527840.069940.2575。
    由復(fù)星醫(yī)藥13年各季度的財(cái)務(wù)指標(biāo)可以得出,其流動(dòng)比率呈上升趨勢(shì),速動(dòng)比率也呈上升趨勢(shì),但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說(shuō)復(fù)星醫(yī)藥的短期償債能力較差。而其資產(chǎn)負(fù)債率隨季度遞減,并且基本在百分之四十左右,說(shuō)明其有較強(qiáng)的長(zhǎng)期償債能力。
    三、紅日藥業(yè)。
    流動(dòng)比率3.15733.32442.75653.2628。
    速動(dòng)比率2.56022.72372.31172.7520。
    資產(chǎn)負(fù)債率21.579520.817023.271821.1836。
    紅日藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率均隨季度先上升后下降再上升,但其流動(dòng)比率每個(gè)季度都高于行業(yè)平均值2.52,速動(dòng)比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92,說(shuō)明該公司短期償債能力較好,可能有部分存貨積壓或者滯銷,還擁有過(guò)多的現(xiàn)金沒能很好的在經(jīng)營(yíng)中加以運(yùn)用。其資產(chǎn)負(fù)債率呈波浪形隨季度波動(dòng),但都是在百分之22左右,低于行業(yè)的平均水平值35.53,說(shuō)明其具有較好的長(zhǎng)期償債能力,公司經(jīng)營(yíng)比較謹(jǐn)慎。
    四、雙鷺?biāo)帢I(yè)。
    流動(dòng)比率23.009019.505616.671827.9074。
    速動(dòng)比率21.872718.323515.600725.0385。
    資產(chǎn)負(fù)債率3.45023.94814.53852.7569。
    該公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率前三個(gè)季度都逐漸下降,第四季度上升,其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值,說(shuō)明該公司短期償債能力很強(qiáng),有過(guò)多的現(xiàn)金沒有用于經(jīng)營(yíng)。而且其資產(chǎn)負(fù)債率也明顯低于該行業(yè)平均值,說(shuō)明該公司的遠(yuǎn)期償債能力很強(qiáng)。
    五、海正藥業(yè)。
    流動(dòng)比率0.95721.09301.11061.2217。
    速動(dòng)比率0.68070.80690.80750.8797。
    資產(chǎn)負(fù)債率60.448458.210357.356457.8788。
    海正藥業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率隨季度遞增,但都明顯低于該行業(yè)平均水平值,說(shuō)明該公司的短期償債能力較差。但其資產(chǎn)負(fù)債率明顯高于該行業(yè)平均值,說(shuō)明該公司的負(fù)債過(guò)多,存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。但其資產(chǎn)負(fù)債率在逐漸減小,經(jīng)營(yíng)狀況有所改善。
    由上述五家公司我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面,流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的波動(dòng)比較大,只有雙鷺?biāo)帢I(yè)的這兩項(xiàng)指標(biāo)異常高于其他公司,有過(guò)多的現(xiàn)金沒有在經(jīng)營(yíng)中得到很好的運(yùn)用。該行業(yè)的平均資產(chǎn)負(fù)債率為35.53,只有紅日藥業(yè)低于平均水平,有較好的遠(yuǎn)期償債能力。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九
    (一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析。
    2.結(jié)構(gòu)分析。
    (二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析。
    1、生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:
    2、一季度ay分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:
    (一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析:
    (二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析:
    (三)銷售收入的賒銷情況分析。
    (一)產(chǎn)品銷售成本分析。
    (二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析。
    (一)現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析。
    (二)現(xiàn)金流量分析。
    (三)長(zhǎng)期償債能力分析。
    (一)銷售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率。
    (二)借款增加,獲利能力降低,償債風(fēng)險(xiǎn)加大。
    1.重點(diǎn)關(guān)注。
    2.問(wèn)題重點(diǎn)綜述。
    由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落,銷售成本又居高不下,銷售毛利率下降,利潤(rùn)總額同比減少50.5萬(wàn)元;賒銷收入同比增加,不良及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款項(xiàng)比例加大;經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出;負(fù)債及應(yīng)付款項(xiàng)、利息增加,貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產(chǎn)還較正常,資產(chǎn)負(fù)債率稍高,也算正常,目前短期還債能力較強(qiáng)。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十
    (一)、總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。
    1、公司簡(jiǎn)介、,
    2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析。
    (3)、行業(yè)狀況分析。
    (4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析。
    (5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析。
    報(bào)表及總體評(píng)價(jià)、:企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)。
    項(xiàng)目。
    公司評(píng)價(jià)。
    (一)、資產(chǎn)負(fù)債表。
    1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%。
    在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。
    總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
    2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%。流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的.流動(dòng)負(fù)債的降低。
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。
    總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。
    企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。
    (二)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    管理費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    營(yíng)業(yè)外收支凈。
    利潤(rùn)總額。
    所得稅。
    凈利潤(rùn)。
    毛利率(%)。
    凈利率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
    1.利潤(rùn)分析。
    (1)、利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元。
    其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%。
    (2)、利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一
    1、報(bào)告期內(nèi)公司經(jīng)營(yíng)情況的回顧:
    公司總體經(jīng)營(yíng)情況:
    面對(duì)激勵(lì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,公司始終堅(jiān)持走以質(zhì)量取勝的道路,堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的理念,堅(jiān)持市場(chǎng)份額與經(jīng)濟(jì)效益并重的原則,堅(jiān)持?jǐn)y帶經(jīng)銷商、供應(yīng)商共謀發(fā)展,共建雙贏的發(fā)展模式,依靠自主創(chuàng)新。以主打攻勢(shì)生產(chǎn)銷售p2、p3產(chǎn)品,第九年初推出市場(chǎng),爭(zhēng)取先機(jī)。公司開源節(jié)流,爭(zhēng)創(chuàng)更高利潤(rùn)。公司實(shí)現(xiàn)銷售收入8609.5萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)454.6%,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4786.61萬(wàn)元,比上年增長(zhǎng)5408.17萬(wàn)元,凈資產(chǎn)收益率達(dá)670%,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效率,進(jìn)一步鞏固在行業(yè)的地位。
    公司主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)電子產(chǎn)品,主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,庫(kù)存等費(fèi)用也上升了,成本上升會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。
    面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),面對(duì)行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場(chǎng)格局,公司緊緊依“技術(shù)、管理、營(yíng)銷”創(chuàng)新來(lái)提升公司的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。
    (二)公司未來(lái)發(fā)展的展望。
    1、公司市場(chǎng)份額將進(jìn)一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅(jiān)持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,堅(jiān)持自主創(chuàng)新,堅(jiān)持精品戰(zhàn)略,不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨(dú)具特色的營(yíng)銷模式,抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會(huì),進(jìn)一步提高市場(chǎng)份額,鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。
    2、加速開發(fā)國(guó)際市場(chǎng)。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術(shù)質(zhì)量。
    優(yōu)勢(shì)越來(lái)越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,公司p3產(chǎn)品價(jià)格比國(guó)內(nèi)同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長(zhǎng),預(yù)計(jì)至少增長(zhǎng)30%。
    3、未來(lái)兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,同時(shí)為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的'先進(jìn)性。
    綜上所述,第十年年公司經(jīng)營(yíng)具體目標(biāo)是:銷售收入增長(zhǎng)25%以上,利潤(rùn)增長(zhǎng)15%以上。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二
    (一)行業(yè)概覽。
    我國(guó)包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國(guó)包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
    我國(guó)金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。
    圖1:我國(guó)金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖。
    來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
    1、行業(yè)特點(diǎn)。
    發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。
    我國(guó)金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過(guò)1700家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
    伴隨過(guò)去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
    行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過(guò)剩的情況。
    圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值。
    來(lái)源:中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國(guó)金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。
    2、產(chǎn)業(yè)鏈模式。
    金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
    上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
    下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
    紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
    圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖。
    來(lái)源:小組整理。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三
    1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93。43%;萬(wàn)元,占5。75%;萬(wàn)元,占0。82%。
    2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
    3、公司的組織結(jié)構(gòu)。
    公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
    4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
    (1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。
    (2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。
    (3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
    二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。
    1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
    2、主要稅收政策。
    (1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
    (2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
    三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。
    (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。
    (二)內(nèi)部控制制度。
    1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產(chǎn)成品管理制度。
    5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
    四、資產(chǎn)負(fù)債表分析。
    1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。
    (1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開戶行:;賬號(hào):
    (2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    (3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
    (4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。
    (5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。
    (6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。
    (7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四
    中國(guó)二冶集團(tuán)xx公司(公章)。
    二零xx年x月。
    單位負(fù)責(zé)人:總(副總)會(huì)計(jì)師:總(副總)經(jīng)濟(jì)師:
    為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí),根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在2013年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神,從今年一季度起,各單位由總會(huì)計(jì)師組織,每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,分析的主要內(nèi)容是:資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn):
    一、基本情況。
    1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;
    2、nc帳套數(shù)量情況:隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
    3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù),在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
    二、經(jīng)濟(jì)效益情況。
    (一)企業(yè)盈利情況分析,包括盈利結(jié)構(gòu),各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn),效益增減變化的主要原因。
    (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
    (三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
    (四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。
    (五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
    (六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng),包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
    三、現(xiàn)金流管理情況。
    (一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
    (二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資),流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。
    (三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況。
    (一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
    其中,對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況,說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析),三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因,一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因,特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
    (二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析,詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
    五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題,制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn),同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng),保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
    六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步降本增效的具體措施。
    七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號(hào)《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神,坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
    八、同上季相比改善效果情況。
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十五
    根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
    項(xiàng)目。
    公司評(píng)價(jià)。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
    公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
    流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
    流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
    企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.
    流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
    (二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    管理費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    營(yíng)業(yè)外收支凈。
    利潤(rùn)總額。
    所得稅。
    凈利潤(rùn)。
    毛利率(%)。
    凈利率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
    1.利潤(rùn)分析。
    (1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.
    (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.
    (2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
    本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
    包裝公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十六
    證券簡(jiǎn)稱:北陸藥業(yè)。
    名稱:北陸藥業(yè)股份有限。
    英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco。
    交易所:深圳。
    注冊(cè)國(guó)家:中國(guó)。
    城市:xxxxxxxxxxx市。
    工商登記號(hào):110000004222500。
    注冊(cè)地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)。
    辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號(hào)。
    注冊(cè)資本:15274、9104萬(wàn)元。
    法人代表:xxx。
    董事會(huì)秘書:xx。
    2、主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍。
    主營(yíng)業(yè)務(wù):藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,目前主要產(chǎn)品包括對(duì)比劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
    經(jīng)營(yíng)范圍:許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
    一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的,不得經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)后方可經(jīng)營(yíng);法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的,自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
    3、產(chǎn)品。
    口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)。
    抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒。
    (二)、股權(quán)分布簡(jiǎn)介。
    1992年,前身市北陸醫(yī)藥化工成立,20xx年變更為股份有限,20xx年被科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市,實(shí)際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權(quán)。
    控股中的新先鋒主要是負(fù)責(zé)藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù),易佳聯(lián)主要是負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)和軟件業(yè)務(wù),也利用它來(lái)完成主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)比劑在醫(yī)院進(jìn)行學(xué)術(shù)營(yíng)銷,推廣和售后服務(wù)的一個(gè)技術(shù)平臺(tái)。
    參股的中技經(jīng)投資顧問(wèn)主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資,目前未利潤(rùn)貢獻(xiàn)。
    (三)、企業(yè)文化及理念。
    1、企業(yè)理念。
    企業(yè)愿景:百年北陸。
    核心口號(hào):盡顯關(guān)愛。
    企業(yè)使命:創(chuàng)就價(jià)值人生。
    核心價(jià)值觀:務(wù)實(shí)、穩(wěn)定、創(chuàng)新。
    企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進(jìn)、共贏。
    經(jīng)營(yíng)理念:細(xì)分市場(chǎng)、最大份額。
    2、企業(yè)文化。
    北陸用真心真情關(guān)愛患者,給患者帶來(lái)健康、幸福和快樂;。
    北陸用真心真情愛護(hù)員工,提高員工的生活,實(shí)現(xiàn)員工的價(jià)值;。
    北陸用真心真情服務(wù)客戶,滿足客戶的需求,實(shí)現(xiàn)客戶的價(jià)值;。
    北陸用真心真情奉獻(xiàn)社會(huì),愛心親善,造福眾生。
    二、環(huán)境。
    (一)、宏觀環(huán)境。
    1、從人口、收入、醫(yī)療體制來(lái)看。
    中國(guó)仍然處于人口老齡化的進(jìn)程中,人口數(shù)量的增長(zhǎng)和年齡結(jié)構(gòu)的改變長(zhǎng)期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過(guò)1000美元,中國(guó)進(jìn)入新一輪消費(fèi)升級(jí)階段,醫(yī)療保健等在消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,在這個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程中可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)回落對(duì)消費(fèi)的短期沖擊,但隨著全民醫(yī)保的建立,在醫(yī)療保健方面支出加大,彌補(bǔ)了經(jīng)濟(jì)下滑對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)的影響,在全民醫(yī)保實(shí)施的過(guò)程中,投入對(duì)居民醫(yī)療保健消費(fèi)也將形成長(zhǎng)期支撐。
    同時(shí)在醫(yī)療體制改革方面,一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會(huì)的召開,為醫(yī)藥行業(yè)帶來(lái)新的發(fā)展思路。
    這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實(shí)現(xiàn)大整合、大提升。
    2、在、法律、法規(guī)上來(lái)看。
    20xx年1月21日,常務(wù)會(huì)議通過(guò)關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實(shí)施方案,新一輪醫(yī)改方案正式。
    新醫(yī)改方案帶來(lái)市場(chǎng)擴(kuò)容機(jī)會(huì)、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)的快速增長(zhǎng)。
    在醫(yī)改和金融危機(jī)的背景下,中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇期,新興市場(chǎng)“百?gòu)U待興”,需求旺盛,完全可以實(shí)現(xiàn)逆市飄紅。
    醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當(dāng)多方面提升企業(yè)能力,搶占稀缺資源,取得最大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和價(jià)值,在變局中贏得生存與發(fā)展。
    另外,20xx年的藥品注冊(cè)管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心,抓住提升藥品注冊(cè)管理水平和藥品標(biāo)準(zhǔn)提高的主線,實(shí)現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導(dǎo)原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊(cè)全過(guò)程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。
    藥品注冊(cè)管理政策法規(guī)對(duì)行業(yè)起著鼓勵(lì)創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導(dǎo)意義。
    (二)、微觀環(huán)境。
    隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化,以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,國(guó)內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個(gè)方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價(jià)使得運(yùn)營(yíng)成本加大;其次,藥品降價(jià)將降低企業(yè)毛利率,第三,新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長(zhǎng)點(diǎn);第四,擁有渠道優(yōu)勢(shì)的商業(yè)龍頭企業(yè)進(jìn)入工業(yè)領(lǐng)域,將會(huì)對(duì)現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
    在這種環(huán)境下,企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),加強(qiáng)內(nèi)部管理,最大化降低。
    本經(jīng)營(yíng)管理就顯得尤為要。
    三、行業(yè)。
    (一)、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。
    醫(yī)藥行業(yè)是一個(gè)多學(xué)科先進(jìn)技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體,涉及國(guó)民健康、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
    回顧中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,全國(guó)醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
    19xx年至20xx年,歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
    30年來(lái),中國(guó)醫(yī)藥工業(yè)增長(zhǎng)速度一直高于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。
    從1978年到20xx年,醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%,成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
    中國(guó)已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%。
    維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界第一,制劑產(chǎn)能居世界第一。
    中國(guó)藥品出口額占全球藥品出口額的2%,但是中國(guó)藥品出口的年均增速已經(jīng)達(dá)到20%以上,國(guó)際平均水平是16%。
    與此同時(shí),中國(guó)藥品市場(chǎng)地位不斷提升,占世界藥品市場(chǎng)的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
    但是中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)數(shù)量多,產(chǎn)品重復(fù)多,大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低,新藥研究開發(fā)能力低,管理能力及經(jīng)濟(jì)效益低。
    不過(guò)總體看來(lái),在新醫(yī)改環(huán)境下,中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場(chǎng)增長(zhǎng)的重心將從歐美等主流市場(chǎng)向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移。
    中國(guó)醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個(gè)被長(zhǎng)期看好的行業(yè)。
    到20xx年中國(guó)將超過(guò)日本成為世界第二醫(yī)藥大國(guó),20xx年前中國(guó)也將超美國(guó),躍居世界第一醫(yī)藥大國(guó)。
    (二)醫(yī)藥行業(yè)特點(diǎn)。
    1、高投入性。
    醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯。
    一般,普藥具有生產(chǎn)工序簡(jiǎn)單、投入低、產(chǎn)品科技含量低、市場(chǎng)需求量大的特點(diǎn)。
    而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,而且生產(chǎn)工序復(fù)雜,研制期長(zhǎng)。
    通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元,有的高達(dá)10億美元,從篩選到投入臨床需要10年的時(shí)間。
    2、高風(fēng)險(xiǎn)性。
    醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)懸殊,且易波動(dòng)。
    由于藥品特異性強(qiáng),市場(chǎng)空間主要受其性能決定,技術(shù)含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場(chǎng)和優(yōu)厚的價(jià)格,開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤(rùn),相反對(duì)于性能一般的藥品即使價(jià)格下降也不會(huì)增加市場(chǎng)規(guī)模,一旦供應(yīng)量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。