必須保持良好的身心健康，才能擁有更加美好的生活品質(zhì)。充分準備和積累素材，包括文字、圖表、案例等，以提供足夠的論據(jù)和支持。下面是一些時間管理的建議，幫助你更好地安排工作和生活。
應付賬款管理制度篇一
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計劃作好準備。
本文件適用于公司付款的全部過程。
無。
4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結(jié)清第一批款項。
4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規(guī)定的時間付款。
由財務部負責執(zhí)行，采購部給予積極配合。
6.1現(xiàn)結(jié)：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡單的方式通知財務所需付款項的金額。
6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.1.3采購核對好進倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結(jié)：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結(jié)：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經(jīng)財務經(jīng)理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據(jù)。
6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。
6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。
6.4其它報銷參照6.1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。
《支付申請單》。
應付賬款管理制度篇二
為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責任人的職責。
公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設備、其他輔助用品、接受服務、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。
3.1業(yè)務經(jīng)辦部門職責。
3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。
3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。
3.1.3與供應商核對當月物料采購的清單。
3.1.4業(yè)務經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實性、金額的準確性、單據(jù)的完整性進行審批。
3.2財務部職責。
3.2.1應付款會計負責將付款申請進行記賬，并復核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。
3.2.2財務主管負責對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。
3.2.3財務總監(jiān)對所有預算外的付款申請進行審批。
3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續(xù)。
3.2.5應付款會計在月初結(jié)賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來賬，保證賬實相符。
3.3總經(jīng)理職責。
3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。
4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批。
4.1.1.1采購項目的應付款項：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應付款。
4.1.1.2與采購的申請、審批、詢價、供應商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。
4.1.1.3為有效實施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項紀錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在k3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在k3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務處理。《物料采購申請審批表》經(jīng)批準后，采購人員在k3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項目在合格供應商中選擇確定或采購詢價后確定供應商及采購單價后，采購人員在k3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實施采購后，在k3系統(tǒng)，依據(jù)實際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對k3的《采購發(fā)票》進行審核并與k3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在k3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。
4.1.1.4應付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱，采購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對20xx元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復印件（原件由財務主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在k3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在k3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計人員做固定資產(chǎn)入賬。
4.1.1.5為了保證當月進項稅發(fā)票稅務認證抵扣與財務入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財務審核、入賬。每月28號開始財務不再受理當月的申請，應付賬款的確認時間相應順延至下月。
4.1.1.6財務部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發(fā)票后，首先由應付賬款會計對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復核確認，以保證財務數(shù)據(jù)的真實準確，并與k3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務主管審核簽字。如采購項目是預算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應付款會計在k3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應付款。對預算外的采購付款必須交財務總監(jiān)審核，如采購項目是預算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款?！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕?lián)，經(jīng)審批后財務主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應付賬款會計歸入對應的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。
4.1.2基建、大型設備購買應付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設備等所支付應付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財務主管審核，總經(jīng)理批準，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準?！陡犊钌暾垎巍泛蟾缴习l(fā)票、訂單或合同復印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認的`工程進度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調(diào)試驗收報告，合格證書復印將（原件查閱后歸入設備檔案資料）。
4.2.1應付賬款會計在k3系統(tǒng)里對應付賬款按供應商進行明細核算，并經(jīng)總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結(jié)賬前，首先對應付賬款系統(tǒng)的明細賬與總賬系統(tǒng)進行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應付賬款的正確性。
4.2.2公司對供應商進行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商采購貨物一般采用賒銷的方式。當月采購的貨物，在月底前采購員與供應商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應商開具增值稅專用發(fā)票。
4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當月貨款的認定以發(fā)票到達財務并入賬的日期為準計算。
4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應商名稱及預計付款時間編制應付款清單，并與應付款會計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應盡可能減少用支票或其他票據(jù)。
4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復核人員進行審核確認，付款審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。
4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在k3應付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應付款。
4.2.7每月初，結(jié)賬前，應付款會計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來賬，由財務出具各供應商的《應付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額并回傳，《應付賬款對賬單》回執(zhí)由財務存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動發(fā)來的對賬單，應付款會計首先核對，然后交財務主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。
4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開具發(fā)票的，會計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應付款。
4.3.1預付款的控制：對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風險，和財務付款風險，采購人員應盡量控制預付款的比例，以防上當受騙。
4.1。經(jīng)核準后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預付款。預付款申請單采購人員應提前1天交到財務。
4.3.3預付款支付后的管理：預付貨款后，采購人員應在15天內(nèi)向供應商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在k3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應付款會計復核單據(jù)并在k3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預付款，制作記賬憑證。對于部分預付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務處理。
4.3.4預付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當理由的。會計人員將該筆預付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。
4.4單據(jù)信息管理：
4.4.1為保證所有采購業(yè)務憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。
4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復印件外，同時要提交對方稅務局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務人員方可記賬，同時進行進項發(fā)票抵扣。
4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。
4.4.4所有傳遞到財務的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務主管審核后，留復印件，原件退申請部門交檔案室。
4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應填寫供應商信息變更表及時遞交出納，后附由供應商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務而導致付款錯誤，采購人員應承擔由此造成的損失及相關(guān)費用。
應付賬款管理制度篇三
三、公司購入的原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來支付的?？铐棧ㄟ^應付款進行明細核算。
四、采購人員要要求供應商統(tǒng)一單位名稱；
七、財務部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老板；
八、其他未盡事宜，于實際工作中具體安排。
20xx年9月11日。
應付賬款管理制度篇四
第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內(nèi)容。第三條應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章產(chǎn)品賒銷管理。
第十二條財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔。
?；蚩偨?jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十六條財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經(jīng)理處理。
第十八條業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十三條。
業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第二十四條業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十八條凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第三十一條離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條其他。
1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應付賬款管理制度篇五
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
b、應收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
應付賬款管理制度篇六
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。
2 范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3 定義
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4 管理組織與職責分工
4.1 財務部
4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a)按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b)根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2 銷售部
4.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.3 清欠辦
4.3.1 負責集團清欠辦公室布置的工作。
4.3.2 與銷售部協(xié)同清收二年以上的應收賬款。
4.4 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5 工作內(nèi)容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
5.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、清
欠辦和公司領導，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
5.1.3 銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.5 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應收賬款及相關(guān)業(yè)務處理。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的 客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。
5.3 應收賬款的清查
方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.2 銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務人員應追究其責任。
5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
5.3.4 集團內(nèi)部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
5.5 應收賬款管理費用
5.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用 計入損益，不得掛賬。
5.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.6 壞賬核銷管理程序
5.6.1 壞賬損失確認原則
5.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
5.6.2 壞賬損失應依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
5.6.3.1 銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.6.3.2 執(zhí)行集團公司應收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。
5.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5 集團內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務的財務資料。
5.6.4 逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。
6 相關(guān)/支持性文件
6.1 內(nèi)部會計控制規(guī)范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號 2002年12月23日)
6.2 關(guān)于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日發(fā)布)
（海杭）2011.2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。由于其實質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)安全、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負面影響。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責超期欠款的催收。公司財務負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。
第四條 公司根據(jù)自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。
第二章 客戶資信管理
第五條 客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務部和銷售管理部共同確定。
客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：
1
1、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等資料信息。
3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第六條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。
第七條 客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各備存一份。公司應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整資信額度。
大型醫(yī)院的信用周期應當定在四個月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當這為三個月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為一個月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為兩個月以內(nèi)。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。
第八條 公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價的5%?，F(xiàn)金折扣政策必須由財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理
2
第九條 在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。
第十條 財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經(jīng)理，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，及時通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。
第十一條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十二條 業(yè)務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。
第十三條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整客戶信用等級。
第四章 應收賬款監(jiān)控
第十四條 銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結(jié)果提交至財務部。財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領導。
銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表〉，經(jīng)財務部核對無誤后提交總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十五條 銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務人員。
第十六條 銷售管理部門負責相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。
（一）對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1個月以內(nèi)，由銷售管理部門直接聯(lián)系客戶，電話催收；
超過6個月，相關(guān)資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對該欠款進行處理；
（二）對于已經(jīng)停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務員應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程序。
第十七條 業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。 第十八條 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。 3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第十九條 對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞賬，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。同時對相關(guān)人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。
第二十條 財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款偏差達到10%，啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。
第五章 壞賬管理
第二十一條 業(yè)務人員全程負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理和法律部批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十二條 本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據(jù)年末應收賬款與其他應收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎上，對個別債務公司財務狀況較差、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎上，計提特別壞賬準備。
第二十三條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。其直接領導應當負責賠償該項損失的10%以上的金額。
第二十四條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務員不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員及主管人員負責全額賠償。
第二十五條 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、法律部、財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務部處理。
第二十六條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計發(fā)業(yè)務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，直至扣完為止。
第二十七條 公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預警機制，督促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結(jié)論列入對各子公司負責人、財務負責人的業(yè)績評估。
第六章 應收賬款交接
交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。 在交接期間，業(yè)務人員的直接領導同時為應收賬款的第一責任人。
第八章 附則
第三十一條 本制度由海王生物董事會制定并授權(quán)公司財務部負責解釋，自董事會批準發(fā)布之日起施行。
應收帳款管理流程
**********公司
應收款項管理辦法（草案）
一、總則
為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資金資產(chǎn)安全。必須加強公司應收款項的管理。
二、應收賬款內(nèi)部控制
1、明確劃分項目經(jīng)理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責任人，財會部門應按應收賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應收賬款賬齡分析一覽表，將債務人名稱、債權(quán)形成時間、應收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細反映，以便于決策層和相關(guān)部門準確、及時、全面掌握公司應收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。
應收賬款賬齡分析表
年 月 日 單位：萬元
2、公司發(fā)生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財務負責人和業(yè)務部門負責人核對，報主要負責人審批同意，按規(guī)定程序核銷。
3、業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收款項進行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經(jīng)辦人負責。移交時由財務負責人和業(yè)務負責人監(jiān)督完成。
4、業(yè)務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或不定期對各應收賬款進檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計，加強應收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。
5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業(yè)務部門，財務部應及時對應收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務部門根據(jù)合同或協(xié)議，每月及時向債務人提出收款申請。財務部根據(jù)應收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項目或業(yè)務部門發(fā)催款函。
三、應收款項考核制度和內(nèi)部約束機制
1、內(nèi)部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤，將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定的經(jīng)濟責任。
2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟和紀律處分，構(gòu)成
犯罪的移送司-法-部門處理。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
四、合同的管理
1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責。在經(jīng)濟往來中，除能即時結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關(guān)，對標的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律顧問審查把關(guān)，由公司領導班子研究決定。
2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關(guān)人員的責任。
關(guān)系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應該更加慎重。
五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的'結(jié)算方式
1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構(gòu)、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質(zhì)、支付的能力、財務狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風險帶來的壞帳損失。
2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發(fā)生，應充分認識每種結(jié)算方法的特點，選擇對公司有利的結(jié)算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業(yè)務人員，強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權(quán)益 財務部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，以便采取措施。凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應立足于訴諸法律進行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。
財務審計部
2015年12月4日
銷售部應收賬款管理制度
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
b、應收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬
款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：a、所有退、換貨的運輸費用。b、稅金損失。c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應付賬款管理制度篇七
1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。
2、規(guī)定了應付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務過程中的經(jīng)營風險。
二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義。
1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務部時，應將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。
四、物資采購報銷流程。
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領導同意后，方可進行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準出現(xiàn)白條報銷。
5、物資采購前，預借物資款，必須經(jīng)財務主管領導簽字批準方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購完畢，需及時報銷。
6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。
7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部以及各業(yè)務部門的財務人員，應一律拒絕支付。
（一）、有票應付款。
1、財務部業(yè)務會計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應商發(fā)票”是指【】由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。
3、務部業(yè)務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。
4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。
（二）無票應付款。
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付款，財務部應及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。
1、供貨方開來發(fā)票，從無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務部業(yè)務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。
2、財務部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經(jīng)理或財務經(jīng)理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節(jié)嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產(chǎn)部門應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月?lián){(diào)整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準。這些依據(jù)應附在相應的調(diào)整憑證后。
6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調(diào)整憑證后。
1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應及時與供應商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務部應向財務經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。
七、對賬。
1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務經(jīng)理書面批準后及時處理。
2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應及時與供應商聯(lián)系解決。
應付賬款管理制度篇八
為將本公司所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽并掌控資金動向。對應付賬款的請款，審核進行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風險。
2、適用范圍。
原材料采購產(chǎn)生的應付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費，均依照本辦法管理。
3、權(quán)責單位。
1)財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理核準后生效。
1）供應商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。
2）當指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應協(xié)同iqc依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實。
3）經(jīng)清點數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送mc及采購確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。
4）驗收后之《進貨驗收單》，連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財務部。5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)iqc檢驗ok之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應付賬款。
2、外發(fā)加工費。
1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求。
1、財務會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之后，應依日期順序按廠商別整理。
2、財務部收到《付款通知書》后，應核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進行付款程序。
3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。
1)當月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當月20日前送達財務，逾期當做次月份貨款處理。
2)財務于當月25日至30日集中安排付款。
應付賬款管理制度篇九
為了加強與供應商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。
本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務有關(guān)的付款活動。
3．1采購招標。
事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務。50萬元以上的大額采購必須實行招標制度，備選供應商不得低于三家，招標委員會必須由財務、法務、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。
3．2合同控制。
除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的。采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務部、財務部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務不得辦理貨款支付。
3．3入賬審核。
商品采購部門收到供應商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財務部門。財務收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應商。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。
3．4請款審批。
到期的應付款項，由采購部門填寫請款單報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財務部門負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務部門納入當月的資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購外，一律通過網(wǎng)銀支付。付款前，財務經(jīng)理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復核應付款單位名稱、賬號是否正確。
3．5賬齡分析。
每月由財務部門出具應付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據(jù)。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應商，應及時與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。每季末了，由財務部門出具對賬單，安排采購部門與供應商進行一次應付往來賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應及時查明原因，進行相關(guān)賬項調(diào)整。
應付賬款管理制度篇十
第一條為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條應收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部。財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
第四條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務人員負責收集。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、區(qū)域經(jīng)理、財務部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條信用額度和期限確定以后，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第十一條業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后，報業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的'客戶及時聯(lián)絡并將反饋信息給財務部和有關(guān)公司領導。
第十七條對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務員催收。超過規(guī)定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條業(yè)務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
第二十條業(yè)務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十一條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率。
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務員當年的銷售額。
3、業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領導責任，分別按業(yè)務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十四條業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條業(yè)務人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
應付賬款管理制度篇十一
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。
范圍。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
定義。
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4
管理組織與職責分工。
4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2。
根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2.1業(yè)務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.2.1銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.3.1業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
應付賬款管理制度篇十二
第一條：本制度內(nèi)的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和
應付賬款管理制度篇十三
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。下面給大家分享應收賬款管理制度，歡迎借鑒！
第一章總則。
第一條目的。
為確保xx有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號――銷售業(yè)務》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條釋義。
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
應付賬款管理制度篇十四
為確保卡拉實業(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱"公司")利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條釋義。
公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務部。
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;。
(三)負責壞賬處理的財務操作;。
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作;。
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;。
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條營銷中心。
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;。
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條業(yè)務員。
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;。
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;。
(三)對于逾期xx天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;。
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶信用政策制定。
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的`最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立"客戶信用卡"。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布"應收賬款統(tǒng)計月報"。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收"往來賬款確認單"，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循"誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理"的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收。
(一)逾期10天。
1.各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;。
2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;。
3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為"問題賬款"，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;。
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;。
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;。
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;。
(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天。
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上。
該賬款視為"問題賬款"(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收。
1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;。
2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第二十五條本辦法所稱的"問題賬款"，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同"問題賬款"。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生"問題賬款"時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1.發(fā)生"問題賬款"時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;。
2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條"問題賬款"發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫"問題賬款報告"，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務員組織填寫"問題賬款報告"?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條計劃財務部或其他相關(guān)部門應于收到"問題賬款報告"后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條業(yè)務員填寫"問題賬款報告"時，應注意：
(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏;。
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;。
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
3天內(nèi)重新填寫提出。
第三十三條"問題賬款"處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的"問題賬款"，自該"問題賬款"發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務部或其他相關(guān)部門對"問題賬款"的受理，以"問題賬款報告"的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙"問題賬款"的處理，計劃財務部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理。
第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條壞賬的確認。
(一)債務單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;。
(二)債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款;。
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現(xiàn)仍不能收回的應收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;。
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;。
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項;。
(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。
應付賬款管理制度篇十五
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務等賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款四個方面的內(nèi)容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第十三條公司財務部內(nèi)主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十八條業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。
第二十條財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關(guān)款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司后應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第二十七條業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十八條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)。
第二十九條業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內(nèi)對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應付賬款管理制度篇十六
第一條為了減少壞賬損失，防范財務危機；為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權(quán)對應、責任清楚。
第四條本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第五條財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條財務部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章費用緩交管理。
第九條會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和cs條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收。
第十二條會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的.應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章本制度的評價、完善與反饋。
第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章責任追究與獎懲措施。
第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章記錄。
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度；專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章附則。
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
應付賬款管理制度篇十七
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
應嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
4、小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經(jīng)理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將消費簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應收帳款會計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應付賬款管理制度篇十八
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權(quán)對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 cs條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應付賬款管理制度篇十九
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍。
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
a、訴訟收款。
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占。
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應付賬款管理制度篇一
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計劃作好準備。
本文件適用于公司付款的全部過程。
無。
4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結(jié)清第一批款項。
4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規(guī)定的時間付款。
由財務部負責執(zhí)行，采購部給予積極配合。
6.1現(xiàn)結(jié)：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡單的方式通知財務所需付款項的金額。
6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.1.3采購核對好進倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結(jié)：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。
6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結(jié)：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經(jīng)財務經(jīng)理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。
6.3.2經(jīng)雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據(jù)。
6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。
6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。
6.4其它報銷參照6.1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。
《支付申請單》。
應付賬款管理制度篇二
為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責任人的職責。
公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設備、其他輔助用品、接受服務、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。
3.1業(yè)務經(jīng)辦部門職責。
3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。
3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。
3.1.3與供應商核對當月物料采購的清單。
3.1.4業(yè)務經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實性、金額的準確性、單據(jù)的完整性進行審批。
3.2財務部職責。
3.2.1應付款會計負責將付款申請進行記賬，并復核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。
3.2.2財務主管負責對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。
3.2.3財務總監(jiān)對所有預算外的付款申請進行審批。
3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續(xù)。
3.2.5應付款會計在月初結(jié)賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來賬，保證賬實相符。
3.3總經(jīng)理職責。
3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。
4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批。
4.1.1.1采購項目的應付款項：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應付款。
4.1.1.2與采購的申請、審批、詢價、供應商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。
4.1.1.3為有效實施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項紀錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在k3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在k3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務處理。《物料采購申請審批表》經(jīng)批準后，采購人員在k3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項目在合格供應商中選擇確定或采購詢價后確定供應商及采購單價后，采購人員在k3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實施采購后，在k3系統(tǒng)，依據(jù)實際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對k3的《采購發(fā)票》進行審核并與k3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在k3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。
4.1.1.4應付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱，采購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對20xx元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復印件（原件由財務主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在k3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在k3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計人員做固定資產(chǎn)入賬。
4.1.1.5為了保證當月進項稅發(fā)票稅務認證抵扣與財務入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財務審核、入賬。每月28號開始財務不再受理當月的申請，應付賬款的確認時間相應順延至下月。
4.1.1.6財務部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發(fā)票后，首先由應付賬款會計對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復核確認，以保證財務數(shù)據(jù)的真實準確，并與k3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務主管審核簽字。如采購項目是預算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應付款會計在k3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應付款。對預算外的采購付款必須交財務總監(jiān)審核，如采購項目是預算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款?！陡犊钌暾垎巍芬皇絻陕?lián)，經(jīng)審批后財務主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應付賬款會計歸入對應的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。
4.1.2基建、大型設備購買應付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設備等所支付應付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財務主管審核，總經(jīng)理批準，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準?！陡犊钌暾垎巍泛蟾缴习l(fā)票、訂單或合同復印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認的`工程進度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調(diào)試驗收報告，合格證書復印將（原件查閱后歸入設備檔案資料）。
4.2.1應付賬款會計在k3系統(tǒng)里對應付賬款按供應商進行明細核算，并經(jīng)總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結(jié)賬前，首先對應付賬款系統(tǒng)的明細賬與總賬系統(tǒng)進行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應付賬款的正確性。
4.2.2公司對供應商進行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商采購貨物一般采用賒銷的方式。當月采購的貨物，在月底前采購員與供應商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應商開具增值稅專用發(fā)票。
4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當月貨款的認定以發(fā)票到達財務并入賬的日期為準計算。
4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應商名稱及預計付款時間編制應付款清單，并與應付款會計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應盡可能減少用支票或其他票據(jù)。
4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復核人員進行審核確認，付款審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。
4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在k3應付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應付款。
4.2.7每月初，結(jié)賬前，應付款會計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來賬，由財務出具各供應商的《應付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額并回傳，《應付賬款對賬單》回執(zhí)由財務存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動發(fā)來的對賬單，應付款會計首先核對，然后交財務主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。
4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開具發(fā)票的，會計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應付款。
4.3.1預付款的控制：對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風險，和財務付款風險，采購人員應盡量控制預付款的比例，以防上當受騙。
4.1。經(jīng)核準后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預付款。預付款申請單采購人員應提前1天交到財務。
4.3.3預付款支付后的管理：預付貨款后，采購人員應在15天內(nèi)向供應商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在k3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應付款會計復核單據(jù)并在k3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預付款，制作記賬憑證。對于部分預付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務處理。
4.3.4預付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當理由的。會計人員將該筆預付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。
4.4單據(jù)信息管理：
4.4.1為保證所有采購業(yè)務憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。
4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復印件外，同時要提交對方稅務局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務人員方可記賬，同時進行進項發(fā)票抵扣。
4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。
4.4.4所有傳遞到財務的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務主管審核后，留復印件，原件退申請部門交檔案室。
4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應填寫供應商信息變更表及時遞交出納，后附由供應商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務而導致付款錯誤，采購人員應承擔由此造成的損失及相關(guān)費用。
應付賬款管理制度篇三
三、公司購入的原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來支付的?？铐棧ㄟ^應付款進行明細核算。
四、采購人員要要求供應商統(tǒng)一單位名稱；
七、財務部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老板；
八、其他未盡事宜，于實際工作中具體安排。
20xx年9月11日。
應付賬款管理制度篇四
第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產(chǎn)品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經(jīng)營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn),提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內(nèi)容。第三條應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、營銷經(jīng)理、營銷總監(jiān)、在總經(jīng)理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第三章產(chǎn)品賒銷管理。
第十二條財務部門內(nèi)主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。超過信用期限10天內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔。
?；蚩偨?jīng)理授權(quán)特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)財務部、營銷主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十六條財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給營銷部主管及總經(jīng)理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經(jīng)理處理。
第十八條業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經(jīng)辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
以上所有貨款催收的實際情況及結(jié)果，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十三條。
業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和催收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第二十四條業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十八條凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內(nèi)部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第三十一條離職業(yè)務員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條其他。
1、該管理制度經(jīng)批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經(jīng)董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經(jīng)董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應付賬款管理制度篇五
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正常回款結(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
b、應收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
應付賬款管理制度篇六
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。
2 范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關(guān)部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3 定義
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4 管理組織與職責分工
4.1 財務部
4.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a)按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。
b)根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2 銷售部
4.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
4.3 清欠辦
4.3.1 負責集團清欠辦公室布置的工作。
4.3.2 與銷售部協(xié)同清收二年以上的應收賬款。
4.4 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。
5 工作內(nèi)容
5.1應收賬款的核算
5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
5.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、清
欠辦和公司領導，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
5.1.3 銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
5.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過授權(quán)審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
5.1.5 發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質(zhì)管部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，倉儲部應清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應收賬款及相關(guān)業(yè)務處理。
5.2 應收賬款的催收
5.2.1 銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2 銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的 客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3 銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.2.4 對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經(jīng)辦人已調(diào)離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。
5.3 應收賬款的清查
方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.2 銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的銷售業(yè)務人員應追究其責任。
5.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
5.3.4 集團內(nèi)部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由雙方蓋章確認。
5.4 應收賬款的考核
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
5.5 應收賬款管理費用
5.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用 計入損益，不得掛賬。
5.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。
5.6 壞賬核銷管理程序
5.6.1 壞賬損失確認原則
5.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的債務人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
5.6.2 壞賬損失應依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。
5.6.3 壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序
5.6.3.1 銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
5.6.3.2 執(zhí)行集團公司應收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。
5.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5 集團內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或債務的財務資料。
5.6.4 逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。
6 相關(guān)/支持性文件
6.1 內(nèi)部會計控制規(guī)范—銷售與收款（試行）(財會[2002]21號 2002年12月23日)
6.2 關(guān)于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知(財政部2002年11月20日發(fā)布)
（海杭）2011.2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
第二條 本制度所稱應收賬款，是企業(yè)通過物權(quán)交換獲取貨幣資金的過程中形成的過渡性資產(chǎn)形態(tài)，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。由于其實質(zhì)性權(quán)益受制于物質(zhì)品質(zhì)、物權(quán)交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面因素，資產(chǎn)存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產(chǎn)安全、資金周轉(zhuǎn)效能帶來潛在的負面影響。
第三條 應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和銷售管理部共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責超期欠款的催收。公司財務負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。
第四條 公司根據(jù)自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。
第二章 客戶資信管理
第五條 客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財務部和銷售管理部共同確定。
客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：
1
1、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，業(yè)務種類等資料信息。
3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第六條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司銷售管理部定期予以更新或補充。
第七條 客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務部、總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各備存一份。公司應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整資信額度。
大型醫(yī)院的信用周期應當定在四個月以內(nèi)，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當這為三個月以內(nèi)。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為一個月以內(nèi)。工業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為兩個月以內(nèi)。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。
第八條 公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折扣最大額度為原價的5%?，F(xiàn)金折扣政策必須由財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。
第三章 產(chǎn)品賒銷的管理
2
第九條 在產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù)，如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。
第十條 財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經(jīng)理，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，及時通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。
第十一條 凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十二條 業(yè)務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管理部妥善保管。
第十三條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結(jié)合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及時調(diào)整客戶信用等級。
第四章 應收賬款監(jiān)控
第十四條 銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結(jié)果提交至財務部。財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領導。
銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表〉，經(jīng)財務部核對無誤后提交總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十五條 銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋給主管銷售的區(qū)域經(jīng)理或相關(guān)業(yè)務人員。
第十六條 銷售管理部門負責相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。
（一）對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
1個月以內(nèi)，由銷售管理部門直接聯(lián)系客戶，電話催收；
超過6個月，相關(guān)資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對該欠款進行處理；
（二）對于已經(jīng)停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務員應當立即向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程序。
第十七條 業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問題，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。 第十八條 業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司-法-部門。1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。 3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第十九條 對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞賬，無論責任人是否調(diào)離該公司，都要追究有關(guān)責任。同時對相關(guān)人員的責任進行了明確界定，并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。
第二十條 財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款偏差達到10%，啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。
第五章 壞賬管理
第二十一條 業(yè)務人員全程負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，應定期或不定期地對客戶進行訪問，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應立即上報銷售管理部，由銷售管理部審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理和法律部批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十二條 本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據(jù)年末應收賬款與其他應收款余額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內(nèi)不提取，一年至二年提取10%，二年至三年提取20%，三年以上提取100%。在此基礎上，對個別債務公司財務狀況較差、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收回性的基礎上，計提特別壞賬準備。
第二十三條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20％以上的金額。其直接領導應當負責賠償該項損失的10%以上的金額。
第二十四條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務員不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員及主管人員負責全額賠償。
第二十五條 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)銷售管理部、法律部、財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)財務部處理。
第二十六條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計發(fā)業(yè)務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，直至扣完為止。
第二十七條 公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，壞賬原因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預警機制，督促各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結(jié)論列入對各子公司負責人、財務負責人的業(yè)績評估。
第六章 應收賬款交接
交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放。 在交接期間，業(yè)務人員的直接領導同時為應收賬款的第一責任人。
第八章 附則
第三十一條 本制度由海王生物董事會制定并授權(quán)公司財務部負責解釋，自董事會批準發(fā)布之日起施行。
應收帳款管理流程
**********公司
應收款項管理辦法（草案）
一、總則
為了規(guī)范債權(quán)管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資金資產(chǎn)安全。必須加強公司應收款項的管理。
二、應收賬款內(nèi)部控制
1、明確劃分項目經(jīng)理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬款形成的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權(quán)的責任人，財會部門應按應收賬款形成的時間長短，及時定期編制公司應收賬款賬齡分析一覽表，將債務人名稱、債權(quán)形成時間、應收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資產(chǎn)比重等內(nèi)容在表上詳細反映，以便于決策層和相關(guān)部門準確、及時、全面掌握公司應收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款催繳政策。
應收賬款賬齡分析表
年 月 日 單位：萬元
2、公司發(fā)生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財務負責人和業(yè)務部門負責人核對，報主要負責人審批同意，按規(guī)定程序核銷。
3、業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收款項進行交接。交接未完的，不得離崗；交接不清的，由原經(jīng)辦人負責。移交時由財務負責人和業(yè)務負責人監(jiān)督完成。
4、業(yè)務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或不定期對各應收賬款進檢查、監(jiān)督和內(nèi)部審計，加強應收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。
5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業(yè)務部門，財務部應及時對應收款項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務部門根據(jù)合同或協(xié)議，每月及時向債務人提出收款申請。財務部根據(jù)應收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項目或業(yè)務部門發(fā)催款函。
三、應收款項考核制度和內(nèi)部約束機制
1、內(nèi)部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤，將應收賬款納入考核體系，將應收賬款余額與相關(guān)人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定的經(jīng)濟責任。
2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟和紀律處分，構(gòu)成
犯罪的移送司-法-部門處理。
（1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
（3）使用假印鑒套取資金的；
（4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
（5）侵占、貪污收回款項的；
（6）其他違法違規(guī)行為。
四、合同的管理
1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門及職責。在經(jīng)濟往來中，除能即時結(jié)清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應盡量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內(nèi)容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供的文本，一定要弄清每一款內(nèi)容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關(guān)，對標的額較大、內(nèi)容重要的合同，要請法律顧問審查把關(guān)，由公司領導班子研究決定。
2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向?qū)Ψ剿魅鎽{證，做好法律防范的基礎工作。由于訂立合同把關(guān)不嚴或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視情況追究有關(guān)人員的責任。
關(guān)系，并受到法律的保護。因此，對合同的管理就應該更加慎重。
五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的'結(jié)算方式
1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做出的一些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構(gòu)、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質(zhì)、支付的能力、財務狀況等信用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策，減少信用風險帶來的壞帳損失。
2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發(fā)生，應充分認識每種結(jié)算方法的特點，選擇對公司有利的結(jié)算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉(zhuǎn)帳支票；如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。
六、積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業(yè)務人員，強化法律意識，充分運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權(quán)益 財務部門定期對逾期的賬款列出賬齡分析表由項目經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，以便采取措施。凡債務人沒有明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應立足于訴諸法律進行追討；對那些由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要視情節(jié)和后果追究有關(guān)人員的責任。提高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。
財務審計部
2015年12月4日
銷售部應收賬款管理制度
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
二、應收賬款責任人
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
三、應收賬款管理及考核
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
2、應收賬款考核標準：
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
3、應收賬款及時回款獎勵
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
計算。
4、應收賬款的預警
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
5、應收賬款的對賬
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
6、應收賬款的催收
a、訴訟收款
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理?；乜詈蟀凑＝Y(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
b、應收貨款與客戶資產(chǎn)置換的處理辦法
(1) 因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
四、應收賬款移交
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬
款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：a、所有退、換貨的運輸費用。b、稅金損失。c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。
應付賬款管理制度篇七
1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。
2、規(guī)定了應付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務過程中的經(jīng)營風險。
二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。
三、定義。
1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務部時，應將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。
四、物資采購報銷流程。
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領導同意后，方可進行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準出現(xiàn)白條報銷。
5、物資采購前，預借物資款，必須經(jīng)財務主管領導簽字批準方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購完畢，需及時報銷。
6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。
7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部以及各業(yè)務部門的財務人員，應一律拒絕支付。
（一）、有票應付款。
1、財務部業(yè)務會計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應商發(fā)票”是指【】由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。
3、務部業(yè)務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。
4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。
（二）無票應付款。
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付款，財務部應及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。
1、供貨方開來發(fā)票，從無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務部業(yè)務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。
2、財務部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經(jīng)理或財務經(jīng)理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節(jié)嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產(chǎn)部門應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月?lián){(diào)整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準。這些依據(jù)應附在相應的調(diào)整憑證后。
6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調(diào)整憑證后。
1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應及時與供應商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務部應向財務經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。
七、對賬。
1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務經(jīng)理書面批準后及時處理。
2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應及時與供應商聯(lián)系解決。
應付賬款管理制度篇八
為將本公司所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽并掌控資金動向。對應付賬款的請款，審核進行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風險。
2、適用范圍。
原材料采購產(chǎn)生的應付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費，均依照本辦法管理。
3、權(quán)責單位。
1)財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2)總經(jīng)理核準后生效。
1）供應商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。
2）當指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應協(xié)同iqc依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實。
3）經(jīng)清點數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送mc及采購確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。
4）驗收后之《進貨驗收單》，連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財務部。5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)iqc檢驗ok之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應付賬款。
2、外發(fā)加工費。
1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求。
1、財務會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之后，應依日期順序按廠商別整理。
2、財務部收到《付款通知書》后，應核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進行付款程序。
3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。
1)當月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當月20日前送達財務，逾期當做次月份貨款處理。
2)財務于當月25日至30日集中安排付款。
應付賬款管理制度篇九
為了加強與供應商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。
本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務有關(guān)的付款活動。
3．1采購招標。
事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務。50萬元以上的大額采購必須實行招標制度，備選供應商不得低于三家，招標委員會必須由財務、法務、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。
3．2合同控制。
除1萬元以下一次性的零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的。采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務部、財務部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務不得辦理貨款支付。
3．3入賬審核。
商品采購部門收到供應商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財務部門。財務收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應商。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。
3．4請款審批。
到期的應付款項，由采購部門填寫請款單報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財務部門負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務部門納入當月的資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購外，一律通過網(wǎng)銀支付。付款前，財務經(jīng)理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復核應付款單位名稱、賬號是否正確。
3．5賬齡分析。
每月由財務部門出具應付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據(jù)。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應商，應及時與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。每季末了，由財務部門出具對賬單，安排采購部門與供應商進行一次應付往來賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應及時查明原因，進行相關(guān)賬項調(diào)整。
應付賬款管理制度篇十
第一條為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營風險，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開具銷售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條應收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部。財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部共同負責客戶信用額度的確定。
第四條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部負責客戶信息檔案的建立。客戶信息檔案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
3、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部各區(qū)域業(yè)務人員負責收集。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、區(qū)域經(jīng)理、財務部經(jīng)理、在負責銷售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條信用額度和期限確定以后，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，特殊情況下，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第十一條業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理申請，部門經(jīng)理審核，分管銷售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條凡利用信用額度賒銷的，必須由經(jīng)辦業(yè)務員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內(nèi)簽批后、財務部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應收帳款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結(jié)算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部，相關(guān)業(yè)務人員核對無誤后，報業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理，業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部據(jù)此編制清收計劃，經(jīng)分管銷售的副總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。
第十六條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結(jié)算回款的'客戶及時聯(lián)絡并將反饋信息給財務部和有關(guān)公司領導。
第十七條對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務員催收。超過規(guī)定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經(jīng)濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條業(yè)務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
第二十條業(yè)務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經(jīng)理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十一條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率。
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務員當年的銷售額。
3、業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部經(jīng)理、分管銷售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領導責任，分別按業(yè)務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過業(yè)務人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條業(yè)務發(fā)展部、外貿(mào)部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經(jīng)理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十四條業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收帳款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條業(yè)務人員辦交接時由部門經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
應付賬款管理制度篇十一
為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，制定本辦法。
范圍。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
定義。
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4
管理組織與職責分工。
4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。
4.1.2。
根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
4.2.1業(yè)務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.2.1銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應收賬款的回收。
5.2.2銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內(nèi)的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關(guān)系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。
5.2.3銷售業(yè)務人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
5.3.1業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。
5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權(quán)又有債務的同一債權(quán)人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)期，并分解到各業(yè)務分部，與銷售額、回款率一并考核。
5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
應付賬款管理制度篇十二
第一條：本制度內(nèi)的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中，公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量，且按照合同客戶方應該付款，但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應該預付工程款的，且已實際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務部、銷售部、工程部、法務部負責，各部門各司其職，分別對應收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
1、財務部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。
2、財務部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據(jù)實際情況定期或不定期和
應付賬款管理制度篇十三
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用，同時企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。下面給大家分享應收賬款管理制度，歡迎借鑒！
第一章總則。
第一條目的。
為確保xx有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號――銷售業(yè)務》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條釋義。
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
應付賬款管理制度篇十四
為確保卡拉實業(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱"公司")利益，保證公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。
第二條釋義。
公司因銷售產(chǎn)品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認在收入實現(xiàn)時，確認應收賬款。
應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務部。
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;。
(三)負責壞賬處理的財務操作;。
(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作;。
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;。
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條營銷中心。
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;。
(四)協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條業(yè)務員。
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策;。
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;。
(三)對于逾期xx天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;。
(四)協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶信用政策制定。
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調(diào)查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的`最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立"客戶信用卡"。每半年營銷中心依照過去半年內(nèi)的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經(jīng)公司總經(jīng)理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調(diào)整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。
第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布"應收賬款統(tǒng)計月報"。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、回收"往來賬款確認單"，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循"誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理"的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
天內(nèi)給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收。
(一)逾期10天。
1.各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;。
2.營銷總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;。
3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為"問題賬款"，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;。
(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;。
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;。
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;。
(5)客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天。
各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上。
該賬款視為"問題賬款"(具體見第五章)，在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收。
1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;。
2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務副總作為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調(diào)催收工作，調(diào)動有關(guān)資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質(zhì)量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第二十五條本辦法所稱的"問題賬款"，是指本公司業(yè)務員于銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條因銷售產(chǎn)品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同"問題賬款"。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生"問題賬款"時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1.發(fā)生"問題賬款"時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;。
2.考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條"問題賬款"發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內(nèi)，據(jù)實填寫"問題賬款報告"，并附有關(guān)證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務員組織填寫"問題賬款報告"?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。
第三十條計劃財務部或其他相關(guān)部門應于收到"問題賬款報告"后2個工作日內(nèi)，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務員處理。
第三十一條業(yè)務員填寫"問題賬款報告"時，應注意：
(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏;。
(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;。
(四)處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內(nèi)填明。
3天內(nèi)重新填寫提出。
第三十三條"問題賬款"處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關(guān)部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關(guān)部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務部或其他相關(guān)部門協(xié)助該部門處理的"問題賬款"，自該"問題賬款"發(fā)生之日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果)，應報告總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務部或其他相關(guān)部門對"問題賬款"的受理，以"問題賬款報告"的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關(guān)部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙"問題賬款"的處理，計劃財務部或其他相關(guān)部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理。
第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條壞賬的確認。
(一)債務單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;。
(二)債務人死亡，無遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無法收回的應收款;。
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現(xiàn)仍不能收回的應收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;。
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;。
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項;。
(四)其他已逾期，但無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經(jīng)財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批準核銷，超過董事會授權(quán)金額的核銷需要報董事會批準。
應付賬款管理制度篇十五
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產(chǎn)品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務等賒銷所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款四個方面的內(nèi)容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業(yè)務部門和財務部門，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門負責數(shù)據(jù)的傳遞和信息的反饋，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
a、客戶基礎資料：即有關(guān)客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產(chǎn)品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集得來。
b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔?jīng)營觀念、經(jīng)營方向、經(jīng)營政策、經(jīng)營特點等。
c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務關(guān)系和合作情況。
d、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內(nèi)完成并交業(yè)務經(jīng)理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關(guān)客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務主管、業(yè)務經(jīng)理、財務經(jīng)理組成的“市場管理委員會”，在總經(jīng)理（或主管市場的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調(diào)查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經(jīng)“市場管理委員會”形成一致意見報請總經(jīng)理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調(diào)整，公司“市場管理委員會”應根據(jù)反饋的有關(guān)客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調(diào)整。
第十三條公司財務部內(nèi)主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權(quán)性應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。超過信用期限10內(nèi)仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經(jīng)理，由財務經(jīng)理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，主管市場的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。
第十八條業(yè)務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經(jīng)理。
第十九條業(yè)務人員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1—10天時，由經(jīng)辦人上報部門經(jīng)理，并電話催收；并做好相關(guān)的書面催收記錄。
第二十條財務部門應于次月的5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務人員核對后報經(jīng)業(yè)務主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業(yè)務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經(jīng)業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經(jīng)理簽字后及時向財務交納相關(guān)款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經(jīng)業(yè)務經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運輸?shù)葐栴}時，在業(yè)務權(quán)限內(nèi)可立即同意，若在權(quán)限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復。如屬價格調(diào)整，回公司后應立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄。
第二十六條業(yè)務人員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉(zhuǎn)售不按規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。
第二十七條業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內(nèi)填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務規(guī)定處理。
第二十八條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)。
第二十九條業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業(yè)務人員應負責賠償20％以上的金額。
第三十條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關(guān)客戶的名稱、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務部門及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務主管處理。
第三十二條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第三十三條業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務人員調(diào)崗，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，并經(jīng)監(jiān)交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業(yè)務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務人員負責。
第三十九條業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或?qū)嵉貙~，以確定業(yè)務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業(yè)務部收集客戶的相關(guān)法律證據(jù)，包括發(fā)貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關(guān)起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內(nèi)對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產(chǎn)經(jīng)營公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
應付賬款管理制度篇十六
第一條為了減少壞賬損失，防范財務危機；為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權(quán)對應、責任清楚。
第四條本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第五條財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條財務部在每年12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章費用緩交管理。
第九條會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和cs條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章商賬催收。
第十二條會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的.應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章本制度的評價、完善與反饋。
第十三條制度的定期評價。每年于9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章責任追究與獎懲措施。
第十六條違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章記錄。
第十七條本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度；專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章附則。
第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。
應付賬款管理制度篇十七
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
1、營銷經(jīng)理負責顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結(jié)賬時顧客的簽單核對等。
應嚴密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定，顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負責調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
2、簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務。
3、小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
4、小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
1、應收賬款的催收，應收賬款由營銷經(jīng)理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
2、財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
3、營銷經(jīng)理到財務領取消費費簽單，并做好相應登記。
4、營銷經(jīng)理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由出納開據(jù)收據(jù)、營銷經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認，完畢后出納交一聯(lián)給應收會計進行應收款項的核銷；若沒有收回欠款時，營銷經(jīng)理要及時將消費簽單交回財務。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經(jīng)理。
5、消費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
6、營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。
1、吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
2、應收帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經(jīng)往來應收賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該應收賬款會計負連帶責任，按過失處理。
3、應收帳款會計于每月5日前把上月的應收帳款明細表報財務經(jīng)理處，財務經(jīng)理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結(jié)果上報總經(jīng)理。
4、應收會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
1、銷售部：客戶信息調(diào)查與報告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
2、財務部：應收款憑證、收據(jù)、賬簿、報表、顧客簽單等。
應付賬款管理制度篇十八
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權(quán)對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權(quán)等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調(diào)整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉(zhuǎn)給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關(guān)單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 cs條款。
對于經(jīng)濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調(diào)整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內(nèi)的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內(nèi)容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結(jié)果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內(nèi)每一位員工和每一個部門均有權(quán)提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內(nèi)容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應付賬款管理制度篇十九
遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：
一、適用范圍。
本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。
應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。
公司法人授權(quán)委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。
1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。
（1）正常經(jīng)營過程產(chǎn)生的超齡賬款：
貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結(jié)算價（銷售金額-相應的結(jié)算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結(jié)算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結(jié)算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。
（2）客戶破產(chǎn)或改制形成的呆壞賬：
a、發(fā)貨6個月內(nèi)（含6個月）經(jīng)確認無法收回或單位破產(chǎn)的：對責任人按銷售結(jié)算價的100%進行考核。
b、發(fā)貨6個月以后破產(chǎn)的：應取得客戶單位的破產(chǎn)證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結(jié)算價的70%。
（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發(fā)貨后在6個月內(nèi)回款給予2%的商務運作費。
（2）回款期限的計算依據(jù)：
回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息，則可視同現(xiàn)金，貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。
財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內(nèi)以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。
應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：
（1）所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內(nèi)將對賬單原件寄回公司財務部。
（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。
（3）對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章或公章。
a、訴訟收款。
一年以內(nèi)的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結(jié)算并返還考核扣款。
一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結(jié)算費用按正?；乜罱Y(jié)算。由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結(jié)算政策的50%結(jié)算。
(1)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債，必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。
(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調(diào)評估價確定。
(3)取得資產(chǎn)后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進行費用結(jié)算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。
7、資產(chǎn)侵占。
按照相關(guān)規(guī)定和法律相關(guān)條款追究責任人的賠償和刑事責任。
1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。
2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內(nèi)，對貨款進行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。
3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。
4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監(jiān)批準延期。
5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。
五、銷售退回的管理及考核。
貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：
由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：
a、所有退、換貨的運輸費用。
b、稅金損失。
c、生產(chǎn)日期超過一年的，按產(chǎn)品結(jié)算價的70%賠償；生產(chǎn)日期在1年以內(nèi)的，按結(jié)算價的50%賠償。
2、由于產(chǎn)品本身質(zhì)量、包裝不合格等原因產(chǎn)生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經(jīng)銷商原因?qū)е碌馁|(zhì)量問題及包裝破損，不予退貨。
3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。
4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。
六、責任免除。
往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關(guān)書面證明的，免于考核。
七、本制度從2011年1月1日期執(zhí)行。