報告的寫作應該遵循邏輯結構，條理清晰，語言簡練，便于讀者理解和獲取信息。報告的結構應該清晰明了，一般包括引言、主體和結語三個部分。寫作報告是一種需要不斷練習和磨礪的技能，通過不斷的實踐和反思，可以提升自己寫作報告的能力。
財務分析報告案例篇一
20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數(shù)據公布如下：
（1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：
圖書閱讀項目，捐款金額4.010.732.68元。
閱讀支持項目，捐款金額580.633.3元。
大學生公益行動項目，捐款金額792.486.5元。
教學點讀機捐贈項目，捐款金額90.964元。
研究與評估類項目，捐款金額176.000元。
（2）定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：
在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。
在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。
注：20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。
(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。
(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機：137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝！
（1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。
（2）辦公房租及個人房補：122.400元。
（3）辦公事務物品耗費和服務開支：34.992.04元。
（4）差旅及車輛費：66.153.1元。
（5）攤銷及運行維護費用：93.193.23元。
（6）固定資產折舊：69.956.76元。
（7）計提跌價準備：70.547.4元（因股權投資而計提此項）。
（1）心平基金會20xx年度支出合計23.508.834.36元。
其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費用925.893.63元。
（2）心平基金會20xx年度收入合計23.398.912.76元。
其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。
（3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。
說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。
財務分析報告案例篇二
1、利潤總額2。
2、營業(yè)利潤3。
3、投資收益4。
4、營業(yè)外利潤4。
5、經營業(yè)務盈利能力5。
6、利潤真實性判斷6。
二、成本分析7。
1、總成本構成情況7。
2、總成本變化情況8。
3、銷售費用合理性評價9。
4、管理費用合理性評價10。
5、財務費用變化情況11。
三、資產結構分析11。
1、資產構成情況11。
2、流動資產構成特點12。
3、資產增減變化情況13。
4、資產結構合理性評價15。
5、資產結構變動情況15。
四、資本構成分析16。
1、資本構成情況16。
2、負債增減變化情況17。
3、所有者權益增減變化情況18。
五、償債能力分析19。
1、短期償債能力19。
2、還本付息能力19。
3、增加負債的可行性20。
六、盈利能力分析20。
1、業(yè)務盈利能力分析20。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力21。
3、凈資產收益率21。
4、資產報酬率22。
5、成本費用利潤率23。
七、營運能力分析23。
1、存貨23。
2、應收賬款24。
3、應付賬款25。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26。
5、流動資產26。
6、總資產27。
八、發(fā)展能力分析28。
1、增長性28。
九、經營協(xié)調性分析30。
1、投融資活動協(xié)調情況30。
2、經營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力30。
3、整體協(xié)調情況32。
十、經營風險分析33。
1、經營風險33。
十一、現(xiàn)金流量分析34。
1、現(xiàn)金流入結構34。
2、現(xiàn)金流出結構35。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性36。
4、現(xiàn)金流動協(xié)調性37。
5、現(xiàn)金流量變化情況37。
6、現(xiàn)金流動充足性38。
7、現(xiàn)金流動有效性38。
8、自由現(xiàn)金流量39。
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1、利潤總額。
萬科20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現(xiàn)利潤主要來自于內部經營業(yè)務，公司盈利基礎比較可靠。
名稱20xx年20xx年20xx年。
利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。
2、營業(yè)利潤。
20xx年營業(yè)利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
營業(yè)利潤變動因素(費用)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
營業(yè)成本135,226.95。
管理費用6,445.33。
財務費用2,868.42。
銷售費用4,574.36。
營業(yè)稅金及附加274.18。
合計：
14,162.290.00。
相抵總計：149,389.24。
營業(yè)利潤變動因素(收入)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
公允價值變動收益458,771.51。
營業(yè)收入145,730.10。
投資收益2,067.70。
合計：606,569.310.00。
相抵總計606,569.31。
3、投資收益。
20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
投資收益變化。
名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。
4、營業(yè)外利潤。
20xx年營業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
營業(yè)外利潤變化。
名稱20xx年20xx年20xx年。
營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。
營業(yè)外支出600.33165.8254.00。
營業(yè)外利潤910.382,597.191.58。
5、經營業(yè)務盈利能力。
根據營業(yè)收入和成本的變化情況經進行分析后可以看出，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經營業(yè)務盈利能力下降。
營業(yè)利潤變化。
20xx年20xx年20xx年。
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。
6、利潤真實性判斷。
從報表數(shù)據來看，公司20xx年營業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質量是可靠的?？鄢略鰬召~款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元。
總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經營業(yè)務開展得很好。
公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。
1、總成本構成情況。
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中：營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。
成本構成表(兩期成本總額比例)。
日期20xx年20xx年
成本費用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。
營業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。
銷售費用12,141.382.72%7,567.022.50%。
管理費用18,769.384.21%12,324.054.%。
財務費用7,340.321.65%4,471.901.48%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。
資產損失減值177.180.04%5,807.391.92%。
2、總成本變化情況。
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
成本構成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比%數(shù)值(萬元)百分比%。
營業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。
營業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。
銷售費用12,141.382.65%7,567.022.42%。
財務費用7,340.321.60%4,471.901.43%。
管理費用18,769.384.09%12,324.053.94%。
資產損失減值177.180.04%177.180.06%。
3、銷售費用合理性評價。
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業(yè)費用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
4、管理費用合理性評價。
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業(yè)收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。
5、財務費用變化情況。
20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
1、資產構成情況。
萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分布在固定資產、無形資產和在建工程，分別占公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。
萬科資產構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
總資產391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
流動資產282,2.0972.03%274,730.9072.03%。
長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。
固定資產凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。
無形及遞延資產19,030.574.86%13,595.613.72%。
其他11,529.892.94%13,674.263.74%。
2、流動資產構成特點。
公司生產加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人占用的、應當收回的資產數(shù)額較大，約占公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。
從資產構成來看，公司流動資產所占比例較高，流動資產的質量和周轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要。
流動資產構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
流動資產282,2.09100.00%274,730.90100.00%。
存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。
應收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。
其他應收款11,029.303.91%10,269.833.74%。
交易性金融資產0.000.00%0.000.00%。
應收票據2,200.120.78%2,585.990.94%。
貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。
其他13,873.574.92%13,934.045.07。
3、資產增減變化情況。
20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
萬科資產的增減變化情況(20xx年)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
無形資產5,586.20。
其他應收款759.47。
遞延所得稅資產655.63。
其他流動資產。
長期待攤費用151.24。
在建工程1,488.73。
預付款60.48。
應收票據385.87。
長期股權投資3,763.29。
貨幣資金4,004.05。
固定資產凈額11,456.32。
合計：21,565.286,746.00。
相抵總計：14,819.28。
4、資產結構合理性評價。
從資產各項目與營業(yè)收入的比例關系來看，20xx年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產投產時間不長。
根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長。應收賬款所占比例下降。流動資產增長慢于營業(yè)收入，增加的同時資金占用沒有增加，并且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨于改善。
5、資產結構變動情況。
主要資產項目變動情況表。
日期20xx年與年比較20xx年與年比較
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
流動資產282,2.092.72%274,730.9058.02%。
固定資產72,657.3818.72%61,201.0644.13%。
存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。
貨幣性資產56,411.63-6.88%60,801.551.56%。
1、資本構成情況。
萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，占負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計占資金來源總額的0.26%。
公司短期借款及應付票據所占比例較大，約占流動負債的41.91%。
資本構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
資產總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
所有權益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。
流動負債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。
非流動負債4,815.811.23%12,115.5824.90%。
2、負債增減變化情況。
20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規(guī)模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產的增減變化情況表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
其他應付賬款5,185.03。
應交稅費1,401.10。
預收賬款23,943.45。
其他流動負債。
應付職工薪酬福利591.70。
應付票據4,129.57。
應付賬款8,344.97。
短期借款7,304.44。
合計：44,314.136,586.13。
3、所有者權益增減變化情況。
20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。
所有者權益變動變化表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
資本金11,500.00。
資本公積金11,415.33。
少數(shù)股東權益。
盈余公積金641.27。
未分配利潤6,591.58。
增減合計18,732.8511,415.33。
1、短期償債能力。
從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
2、還本付息能力。
從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。
償債能力指標表。
項目名稱20xx年20xx年。
流動比例0.941.05。
速動比例0.520.69。
利息保障倍數(shù)3.133.97。
資產負債率1.1.00。
3、增加負債的可行性。
從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險系數(shù)為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經營可行。
1、業(yè)務盈利能力分析。
萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，凈資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業(yè)自身經營業(yè)務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力。
萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業(yè)務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業(yè)務的盈利能力明顯提高。
3、凈資產收益率。
20xx年凈資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業(yè)經營風險是較大的。20xx年凈資產收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權益的下降速度，致使凈資產收益率提高。
4、資產報酬率。
20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。
5、成本費用利潤率。
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。
盈利能力指標表(%)。
項目名稱20xx年20xx年。
營業(yè)毛利率11.7613.88。
營業(yè)利潤率3.213.41。
成本費用利潤率3.504.48。
資產報酬率4.134.46。
凈資產收益率14.9114.21。
1、存貨。
萬科20xx年存貨周轉天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。
2、應收賬款。
萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應收賬款周轉天數(shù)縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收周轉的同時，使盈利水平提高。
3、應付賬款。
萬科20xx年應付賬款周轉天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應付款周轉天數(shù)縮短。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期。
萬科20xx年現(xiàn)金周轉天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。
營運能力指標表。
項目名稱20xx年20xx年。
存貨周轉天數(shù)75.6584.01。
應收賬款周轉天數(shù)77.6180.82。
應付賬款周轉天數(shù)74.75.37。
營業(yè)周期163.35178.38。
5、流動資產。
萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產周轉天數(shù)縮短。
6、總資產。
萬科20xx年總資產周轉次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉速度加快，周轉天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產周轉天數(shù)20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產周轉天數(shù)縮短。公司在資產規(guī)模增長的同時，使營業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經營業(yè)務有較大幅度的擴張，總資產周轉速度有較大幅度的提高。
資產周轉速度表。
項目名稱20xx年(天)20xx年(天)。
總資產周轉天數(shù)297.26342.15。
固定資產周轉天數(shù)52.5259.61。
流動資產周轉天數(shù)218.52257.94。
現(xiàn)金周轉天數(shù)89.27103.00。
1、增長性。
萬科20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
發(fā)展趨勢表。
日期20xx年20xx年
項目資本數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。
所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
營業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。
1、投融資活動協(xié)調情況。
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。
營運資本增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
營運資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。
所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
非流動負債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。
固定資產72,657.380.19%61,201.060.44%。
長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。
其他長期資產0.00n/a%0.00n/a%。
2、經營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力。
從公司經營業(yè)務的資金協(xié)調情況來看，公司經營業(yè)務發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業(yè)務是協(xié)調的。
從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經營業(yè)務的開展，能夠為企業(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。
經營性資產增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。
應收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。
其他應收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。
其他經營性資產13,873.570.00%13,934.041.34%。
經營性負責增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
應付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。
其他應付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。
其他經營性負債76,046.410.45%52,583.700.78%。
3、整體協(xié)調情況。
從兩期的比較來看，企業(yè)營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變?yōu)樨?7,599.98萬元，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經營活動來提供，而企業(yè)的經營活動也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對企業(yè)經營活動的順利開展帶來不利影響。
1、經營風險。
萬科20xx年盈虧平衡點的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業(yè)務的安全水平較高。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。
經營風險指標表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)。
盈虧平衡點343,724.610.84%186,812.460.36%。
營業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。
經營風險系數(shù)2.670.13%2.370.00%。
財務風險系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。
1、現(xiàn)金流入結構。
2、現(xiàn)金流出結構。
20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
現(xiàn)金流出結構表。
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。
工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。
稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。
資產購置18,899.631.11%36,366.473.78%。
對外投資0.000.00%0.000.00%。
償還債務136,915.748.02%124,487.0512.93%。
利潤分配0.000.00%0.000.00%。
其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性。
20xx年最大的現(xiàn)金流入項目依次是：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
20xx年最大的現(xiàn)金流出項目依次是：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；償還債務所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。
財務分析報告案例篇三
杜邦公司創(chuàng)建于2前，由于它最初經營黑火藥業(yè)務的高危險性，風險管理的意識早已深深融入了公司的企業(yè)文化之中，使得杜邦公司所面臨的風險豐富化和多樣化。今天，杜邦公司已經成為一家經營場所遍布全球，能夠生產多種產品的世界級大公司。公司根深蒂固的企業(yè)文化使杜邦公司比以前更加重視風險管理的作用。參考與借鑒其他公司風險管理機制，杜邦公司建立了三部分的風險管理框架：
(一)制定整個公司的風險政策。
(二)制定整個公司的風險管理指導原則。
(三)建立并實施風險管理的具體措施和程序。
財務分析報告案例篇四
萬達國際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè)，企業(yè)類型屬于股份有限公司，注冊資本為人民幣1000萬元。主要經營范圍是生產銷售c-1車床和h-1銑床兩型號的產品，銷售業(yè)務為內銷。所屬行業(yè)也正是機械制造業(yè)這一熱門行業(yè)，在外部經濟環(huán)境良好，而內部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，2009年萬達國際股份有限公司的生產經營狀況穩(wěn)步發(fā)展，取得了較大的成果。
財務分析報告案例篇五
本次實習我們所學習的用友erp-u8教材中的內容有系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報表管理、薪資管理、固定資產管理等，系統(tǒng)地學習了用友軟件。
(一)用友財務軟件系統(tǒng)管理。
系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp的各個產品進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據維護。本章我們系統(tǒng)學習了erp管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應用方法，具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權限管理。通過本章學習，我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)安全管理的方法，掌握了系統(tǒng)管理中設置用戶建立賬套和設置權限的作用和方法。用友erp由多個子系統(tǒng)組成，各個子系統(tǒng)都是為同一個主題的不同方面服務的各個子系統(tǒng)本身既具有相對獨立的功能，彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，所有數(shù)據共有一個數(shù)據庫，擁有公共的基礎信息，相同的賬套和年度賬，為實現(xiàn)企業(yè)管理提供了基礎條件。在新年度到來時，應設置新年度核算體系，即設置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎數(shù)據的準備工作，這樣可以使初始建賬順利進行。
用友erp-u8為各個系統(tǒng)提供了一個公共平臺，用于對整個系統(tǒng)的公共任務進行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權限的分配等，其他任何系統(tǒng)地獨立運行都必須以此為基礎。系統(tǒng)管理模版的設立對于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實時反映提供了有效的方法和工具。
系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp-u8的各個產品進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據維護，具體包括一下幾個方面：
(1)賬套管理，賬套指的是一組相互關聯(lián)的數(shù)據，每一個企業(yè)的數(shù)據庫在系統(tǒng)內部體現(xiàn)為一個賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。
(2)年度賬管理，在用友應用系統(tǒng)中，每個賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結轉上年數(shù)據，清空年度數(shù)據。
(3)系統(tǒng)用戶及操作權限的集中管理，為了保證系統(tǒng)及數(shù)據的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了用戶及操作權限的集中管理功能，通過對系統(tǒng)操作分工和權限的管理，一方面可以避免與業(yè)務無關的人員進入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進行協(xié)調，以保證各負其責，流程順暢，操作權限的集中管理包括定義角色、設置系統(tǒng)用戶和設置功能權限。
(4)設置統(tǒng)一的安全機制，對企業(yè)來說，系統(tǒng)運行安全、數(shù)據存儲安全是必要的，為此，用友應用系統(tǒng)設立了強有力的安全保障機制，在系統(tǒng)管理中，可以監(jiān)控并記錄整個系統(tǒng)的運行過程，設置數(shù)據自動備份、清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務等。
(二)用友財務軟件總賬管理。
總賬管理是企業(yè)會計核算與會計管理的核心內容，是確保企業(yè)會計信息的科學性和標準化的關鍵。總賬管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標準賬表到月末處理和輔助管理等會計核算和會計管理的各項工作。本章我們系統(tǒng)地學習論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的內容和操作方法。通過用友財務軟件總賬管理的學習，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關系、總賬管理中錯誤憑證的修改方法、銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的內容、工作原理和應用方法。
總賬系統(tǒng)的任務就是利用已經建立的會計科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結賬以及對賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬?？傎~系統(tǒng)的功能主要包括：
(1)系統(tǒng)設置，通過嚴密的制單控制保證憑證的正確性，提供資金赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能，加強對發(fā)生的業(yè)務的及時管理和控制。
(2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對機內憑證進行審核、查詢、匯總和打印，根據已經審核的記賬憑證登記明細賬、日記賬和總分類賬。
(3)出納管理，為出納人員提供一個集成辦公環(huán)境，加強對現(xiàn)金及銀行存款的管理；提供支票登記簿功能，用來登記支票的領用情況；并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時生成最新的資金日賬表。
(4)賬表管理，提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細賬等，具有總賬、明細賬和憑證聯(lián)查功能，月末打印正式賬簿。
(5)綜合輔助賬，用于綜合查詢科目輔助明細賬。
(6)期末處理等模塊，自動完成月末分攤、計提、對應轉賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結轉等業(yè)務，進行試算平衡、對賬、結賬、生成月末工作報告。
總賬系統(tǒng)是財務管理系統(tǒng)的一個基本的子系統(tǒng)，即可獨立運行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運轉?？傎~系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產銷等全部經濟業(yè)務的綜合信息，在財務管理系統(tǒng)中處于中樞地位?？傎~系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產系統(tǒng)、應收應付系統(tǒng)、資金管理、網上銀行、報賬中心、項目管理、成本管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證?？傎~系統(tǒng)向ufo報表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財務分析系統(tǒng)等提供財務數(shù)據，生成財務報表及其他財務分析表。
(三)用友財務軟件ufo報表管理。
會計報表管理系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中的一個獨立的子系統(tǒng)，它為企業(yè)內部各個管理部門及外部相關部門提供綜合放映企業(yè)一定期間財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的會計信息。用友ufo報表系統(tǒng)是報表處理的工具，利用ufo報表系統(tǒng)既可以編制對外報表，又可以編制各種內部報表。它的主要任務是設計報表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務系統(tǒng)中取得有關會計信息自動編制各種會計報表，對報表進行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預定格式輸出各種會計報表。我們系統(tǒng)學習論自定義報表和使用報表模版生成報表的方法。通過本章的學習，我們掌握了使用報表模版生成報表數(shù)據的方法，自定義報表時，報表格式設置、公式設置的方法以及報表數(shù)據的計算方法，了解到修改報表公式的方法，設置關鍵字的方法。ufo報表系統(tǒng)是真正的三維立體表，提供了豐富的實用功能，完全實現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。ufo報表的主要功能有提供各行業(yè)報表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，提供個行業(yè)報表模版(包括現(xiàn)金流量表)。
編制會計報表是每個會計期末最重要的工作之一，才一定意義上說編制完全會計報表是一個會計期間完成工作的標志。在報表管理系統(tǒng)中，會計報表的數(shù)據來源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會計憑證、其他報表、人工直接錄入等，還可以從應收、應付、工資、固定資產、銷售、采購、庫存等系統(tǒng)中提取數(shù)據，生成財務報表。
(四)用友財務軟件薪資管理。
財務人員可以自定義各種基本項目，如基本工資、保險系數(shù)、稅金計算公式等，每次做工資時就可以直接按照提前設定好的項目計算工資，系統(tǒng)自動按照設定好的計算公式進行實得工資的計算。為實現(xiàn)數(shù)據變化時的精細管控。當員工某個基本項目中的工資項數(shù)值變化時，財務人員可以填寫工資變更單，選擇哪項工資變化，生效時間等信息，系統(tǒng)會根據這些條件變化自動按新標準計算員工工資。可支持多種賬套的建立，滿足不同職能人員的薪資結構。根據企業(yè)自身情況，財務可以為不同員工設立多個賬套，每個賬套可以有自己工資款項結構的格式。具有嚴謹?shù)臋嘞拊O置，保證數(shù)據安全。根據權限設置，可以讓不同財務人員對不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改，其他人員是無權修改的。應具有強大的可擴展性，可與考核系統(tǒng)掛接，自動計算工資?？梢詫⒖记跀?shù)據引入到工資項目中，根據考勤數(shù)據，自動計算人員工資，參與實發(fā)工資的計算?？芍С謹?shù)據的導入與導出。數(shù)據引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據或是excel文檔引入，特別方便財務人員每月建立工資表。
(五)用友財務軟件固定資產管理。
固定資產管理子系統(tǒng)是一套用于企、事業(yè)單位進行固定資產核算和管理的子系統(tǒng)，主要面向中小型企業(yè)，幫助企業(yè)的次啊無部門進行固定資產總之、累計折舊等數(shù)據的動態(tài)管理，為總賬系統(tǒng)提供相關憑證，協(xié)助企業(yè)進行成本核算，同時還未設備管理部門提供固定資產的各項管理指標。我們系統(tǒng)學習了固定資產系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的工作原理和操作方法。用友erp-u8軟件固定資產管理系統(tǒng)主要完成固定資產日常業(yè)務的管理和核算，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應的增減變動明細賬；同時，按月自動集體折舊，生成計提折舊的記賬憑證。此外，還可以輸出一些與“設備管理”相關的報表和賬簿，以分析固定資產的利用效果。
本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個方面：固定資產系統(tǒng)初始設置，運行固定資產系統(tǒng)并打開該賬套后，要進行必要的系統(tǒng)初始設置工作；固定資產卡片管理，固定資產管理在企業(yè)中分為兩部分：一是固定資產卡片臺賬管理，二是固定資產的會計處理；固定資產折舊管理，自動計提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按分配表自動制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)，同時在本系統(tǒng)中可修改、刪除和查詢此憑證；固定資產月末對賬、結賬，月末，按照系統(tǒng)初始設置的賬務系統(tǒng)接口，自動與賬務系統(tǒng)進行對賬，并根據對賬結果和初始設置決定是否結賬；固定資產賬、表查詢，通過“我的賬表”對系統(tǒng)所能提供的全部賬表進行管理，資產管理部門可以隨時查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表，提供資產管理效率。
另外，系統(tǒng)還能提供固定資產的多種自定義功能，可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項目等；為適應行政事業(yè)單位固定資產管理的需要，提供整套賬不計提折舊的功能。
三、實習收獲與體會。
轉瞬間，短暫的實習生活就這樣匆匆結束了，我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友erp-u8軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報表管理、工資管理以及固定資產管理等方面的應用，掌握了企業(yè)財務業(yè)務處理流程，財務軟件的主要功能及其使用方法，同時能過運用財務軟件對企業(yè)的業(yè)務進行會計處理。其次，通過上機操作，我將平時所學的理論知識與實際操作相結合，進一步鞏固了已學的理論知識并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在實習中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足，比如自己不夠細心，經常看錯數(shù)字，導致核算結果錯誤。同時，我在實習中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問題，在老師和同學們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認識到要作為一名合格的會計人員，最起碼要細致嚴謹，正如那句話所說的“細節(jié)決定成敗”，成功的關鍵在于細節(jié)。我認識到作為新世紀的會計人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會計電算化。這次實習我學到很多東西，在未來的工作中我會把所學習的理論知識與實際操作相結合，為實現(xiàn)我的理想—成為一名優(yōu)秀的會計而努力！
財務分析報告案例篇六
營銷背景:。
隨著中國男士使用護膚品習慣的轉變，男士美容市場的需求逐漸上升，整個中國男士護膚品市場也逐漸走向成熟，近兩年的發(fā)展速度更是迅速，越來越多的中國年輕男士護膚已從基本清潔開始發(fā)展為護理，美容的成熟消費意識也逐漸開始形成。
2012年歐萊雅中國市場分析顯示，男性消費者初次使用護膚品和個人護理品的年齡已經降到22歲，男士護膚品消費群區(qū)間已經獲得較大擴張。雖然消費年齡層正在擴大，即使是在經濟最發(fā)達的北京、上海、杭州、深圳等一線城市，男士護理用品銷售額也只占整個化妝品市場的10%左右，全國的平均占比則遠遠低于這一水平。作為中國男士護膚品牌，歐萊雅男士對該市場的'上升空間充滿信心，期望進一步擴大在中國年輕男士群體的市場份額，鞏固在中國男妝市場的地位。
營銷目標:。
1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露，即歐萊雅男士bb霜，品牌主希望迅速占領中國男士bb霜市場，樹立該領域的品牌地位，并希望打造成為中國年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產品。
2、歐萊雅男士bb霜目標客戶定位于18歲到25歲的人群，他們是一群熱愛分享，熱衷于社交媒體，并已有一定護膚習慣的男士群體。
執(zhí)行方式:。
面對其他男妝品牌主要針對“功能性”訴求的網絡傳播，麥肯旗下的數(shù)字營銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關注點放在中國年輕男性的情感需求上，了解到年輕男士的心態(tài)在于一個“先”字，他們想要領先一步，先同齡人一步。因此，設立了“我是先型者”的創(chuàng)意理念。
為了打造該產品的網絡知名度，歐萊雅男士針對目標人群，同時開設了名為@型男成長營的微博和微信帳號，開展一輪單純依靠社交網絡和在線電子零售平臺的網絡營銷活動。
1、在新浪微博上引發(fā)了針對男生使用bb的接受度的討論，發(fā)現(xiàn)男生以及女生對于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象，為傳播活動率先奠定了輿論基礎。
2、有了代言人“阮經天”的加入，發(fā)表屬于他的先型者宣言:“我負責有型俊朗，黑管bb負責擊退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮經天”，號召廣大網民，通過微博申請試用活動，發(fā)表屬于自己的先型者宣言。微博營銷產生了巨大的參與效應，更將微博參與者轉化為品牌的主動傳播者。
3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發(fā)專頁，開展“占盡先機，萬人先型”的首發(fā)搶購活動，設立了歐萊雅男士微博部長，為關于bb霜使用者提供的一對一的專屬定制服務。另外，特別開通的微信專屬平臺，每天即時將從新品上市到使用教程、前后對比等信息均通過微信推送給關注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。
營銷效果:。
該活動通過網絡營銷引發(fā)了在線熱潮，兩個月內，在沒有任何傳統(tǒng)電視廣告投放的情況下，該活動覆蓋人群達到3500萬用戶，共307,107位用戶參與互動，僅來自新浪微博的統(tǒng)計，微博閱讀量即達到560萬，在整個微博試用活動中，一周內即有超過69,136男性用戶申請了試用，在線的預估銷售庫存在一周內即被銷售一空。
財務分析報告案例篇七
在這一步驟，主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料，按照方案中的標題或者問題，歸納整理成段落。此時，需要根據整篇報告的字數(shù)要求，考慮每一段落需寫作的字數(shù)。每段開頭要寫出概括整個段落中心意思的主題句，然后展開分析和提供論據。如何展示自己的看法以及案例中的事實與相關理論之間的邏輯關系，是作者要特別注意的。
第六步：編輯校對草稿，打印上交作業(yè)。
案例分析報告的最后一步與調查研究報告的最后一步沒有多大出入，可參照那部分內容，不再贅述。
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財務分析報告案例篇八
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢）及行業(yè)地位（結合行業(yè)分析報告的內容）。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據分析（結合公司董事會報告的內容）。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董（包括獨董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術或者關鍵技術人員）情況分析（變動原因、獨董述職報告）。
二、公司治理結構分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況（獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董）。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況（分離或者合一）。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況（事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告）。
6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析（是否嚴格實行“五分開”）。
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析（國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道）。
2、宏觀經濟政策的影響（金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策）。
3、產業(yè)政策的影響分析（包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等）。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析（生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響）。
四、公司的行業(yè)地位分析（定位）。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力（競爭優(yōu)勢）分析。
體現(xiàn)：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法：swot分析。
pest分析。
六、財務分析（核心）。
1、審計報告解讀（關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告）。
2、財務指標計算、分析。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現(xiàn)金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
七、專題分析（包括但不限于）。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項（決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等）。
2、關聯(lián)交易及其分析。
日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告（評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會）、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析（包括非募投項目）。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
財務分析報告案例篇九
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經營出現(xiàn)困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況。
(一)工業(yè)總產值和增加值。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業(yè)總產值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產值52961萬元，生產型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產值的94.43%。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務收入。
##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍；##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恒源商貿有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業(yè)22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
財務分析報告案例篇十
實訓時間：
__年__月__日—__年__月__日。
實訓地點：
5411教室。
實訓科目：
財務管理。
實訓內容：
第一，財務管理的價值觀念excel練習；第二，證券及其股價excel練習；第三，財務分析excel練習；第四，財務預測與計劃excel練習；第五，企業(yè)籌資方式excel練習；第六，資本成本和資本結構excel練習；第七，項目投資excel練習。
實訓感想：
每到快要結束的時候，都會感嘆時間過得真快！
經過一周的實訓，收獲了很多知識，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實訓雖說告一段落了，但是財務管理的這次實訓過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個起程。這次實訓，雖然時間很短，但我覺得會對我以后的學習及工作產生很大的影響。這次的實訓讓我們在平常學習的基礎上，知識得到了進一步的鞏固，更加清晰明白。實訓的第一天，拿到這個題都不知從何處下手，慢慢的，經過和同班同學的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進度。第一天結束了，第一部分的內容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識。
第二天開始做時，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。這次的實訓讓我們把書本上的知識運用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實，這對于我們學財務管理的學生來說，為我們提供了一個很好的實訓機會，讓我們對excel有了進一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計算，這些平常我們都沒有怎么運用的函數(shù)，這次在實訓中將其運用熟悉。這次財務管理的實訓，我們做了七個部分的內容，從開始不知從何下手，到最后的得來應手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實訓，我付出了，也收獲了。
實訓是我們從大學走向社會必須經歷的一個環(huán)節(jié)，它可以讓我們對社會有一個提前的認識，讓我們收獲更多的知識，使我們走進社會不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！
財務分析報告案例篇十一
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）。
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務分析報告案例篇十二
總部設在深圳，已在全國20多個城市設立分。
以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業(yè)務，涉及進出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務。
投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經濟中心。
主要產品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內所處水平萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經達到635.65億元，在房地產行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務收入為507億元，在行業(yè)內是第一位。
1.3萬科發(fā)展狀況萬科主營業(yè)務為房地產開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進出口業(yè)務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務通過全國首批iso9002質量體系認證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結構，使贏得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務已經擴展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。
流動比率=流動資產/流動負債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產變動金額大于流動負債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長了一倍多。
通常供應商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產比率為64.88%，保利的存貨占流動資產比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構成流動資產的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產和各種應收，預付款項等可以在較短內變現(xiàn)，稱之為速動資產。
另外的流動資產，包括存貨，其他流動資產等，稱為非速動資產。
萬科企業(yè)以房地產為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應收款項慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產保障性差一點。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產與其他資產相比較，現(xiàn)金資產本身就是可以直接償債的資產，而非速動資產需要等待不確定的時間，才能轉換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因為過高體現(xiàn)了萬科的的流動負債利用程度不夠，流動資產的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。
資產負債率又被稱為財務杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產負債率是75%。
萬科20xx年資產負債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關，投在銀行的資金多，存貨相應增加。
萬科的資產負債率越低，舉債越容易。
如果資產負債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經營狀況好的時候萬科的財務杠桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務杠桿會起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務狀況惡化。
2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。
權益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎的利息保障倍數(shù)更可靠，因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運營能力2.2.1應收賬款周轉率萬科20xx年應收賬款周轉次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款周轉次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況周轉天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)控制的很好，周轉天數(shù)控制在30天內，應收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產為核心，它的應收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當應收賬款預計部分收不回來，那么萬科應當注意應收賬款的減值問題。
提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經營業(yè)績，反而說明應收賬款管理欠佳。
萬科在權衡收現(xiàn)的時間應還注意信用政策，并非周轉天數(shù)越少越好。
適當?shù)姆艑捫庞谜?，萬科不僅能夠及時收回應收賬款，而且更好對應收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉需要。
所以對于萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應發(fā)現(xiàn)自身內部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數(shù)是1294.09天，其他房地產企業(yè)也是如此，個人認為:在房地產行業(yè)要想降低存貨周轉天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關注的衣食住行問題，對房地產格外關注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉天數(shù)除了適當開發(fā)地產以外，還采取應變措施。
2.2.3流動資產周轉率流動資產周轉率是銷售收入與流動資產的比值。
萬科20xx年流動資產周轉次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產周轉次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨占絕大部分，前面已經有，因此存貨的周轉狀況對流動資產周轉具有決定性影響。
2.2.4非流動資產周轉率非流動資產周轉率是銷售收入與非流動資產的比值。
萬科20xx年非流動資產周轉次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產周轉天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產周轉次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產周轉天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產周轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。
萬科對房地產投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產周轉率總資產周轉次數(shù)表示總資產在一年中周轉的次數(shù)。
萬科20xx年總資產周轉次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產周轉天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產周轉次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產周轉天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產周轉天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務利潤率萬科20xx年主營業(yè)務利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經營管理的水平提高。
財務分析報告案例篇十三
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應收款的清理工作。
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理。
固定資產是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
××財務科。
xx年xx月xx日。
財務分析報告案例篇十四
(一)總體財務績效水平。
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
公司在行業(yè)中的水平當期上期當期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分數(shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財務指標風險預警提示。
運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數(shù)據進行定量分析后，根據事先設定的預警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。
(四)財務風險過濾結果提示。
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征。
(一)資產負債表。
主要財務數(shù)據如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：
公司的資產規(guī)模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業(yè)開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產規(guī)模。企業(yè)當年的結構性資產偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產經營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產經營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數(shù)據和指標如下：
管理費用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產品與服務的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業(yè)費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產品與服務的結構優(yōu)化、市場開拓以及經營管理等方面都取得了很大的進步。
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
本期公司產品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經濟效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產品與服務競爭力較強。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運風險不高，收益很健康。
財務分析報告案例篇十五
20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續(xù)發(fā)展的形勢下，我辦堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務決算如下：
20xx年度年初財政預算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。
1、撥入經費情況。
本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。
市婦聯(lián)撥入項目民辦公助資金10，000元。
2、經費支出情況。
經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補貼1，362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。
(2)商品和服務支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費：191，161.7元;印刷費24，920元;手續(xù)費200元;水費1135.7元;郵電費61，952.52元;取暖費3，570元;物業(yè)管理費3952元;維修費3500元;會議費291，935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372，998.6元;勞務費361，861.24元;公務用車運行維護費449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。
(3)“三公”經費支出情況：工商聯(lián)支出公務接待費：12，000元;群眾組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元;公務接待費372，998.6元;事務支出公務接待費15，000元。
3、年終決算情況。
本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結余1,306,945.95元，上年度結余為1，829，923.17元，今年比上年少結余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。
1、積極做好對住來款項的清理工作。
其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的占用時間。
三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。
針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。
2、加強對固定資產的管理。
固定資產是單位開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。
今后要加強這方面的管理，做到賬實相符。
3、重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強這一管理，我辦今后要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節(jié)約支出的目的。
4、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
20xx年決算。
修文縣委員會辦公室。
20xx年1月12日。
財務分析報告案例篇十六
我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網絡醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。
(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。
1、流動資產情況分析。
流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫(yī)療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產情況分析。
固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產情況分析。
凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。
財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
財務分析報告案例篇十七
根據xxxx公開發(fā)布的數(shù)據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數(shù)據和指標如下:。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數(shù)。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務數(shù)據和指標如下:。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經營活動產生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結構分析。
(1)現(xiàn)金流入結構分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結構分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負債比。
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現(xiàn)金回收率。
全部資產現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現(xiàn)金流入負債比。
綜合分數(shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
財務分析報告案例篇十八
從總體來看，企業(yè)的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業(yè)資產總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實力。從結構來看，企業(yè)9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業(yè)內部產品生產、對外股權投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。
從負債與所有者權益的結構來看，企業(yè)的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現(xiàn)凈利潤所致。
(二)資產負債表各主要項目的分析。
1.對貨幣資金及其質量的分析。
從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說，企業(yè)從債權人那里借入款項有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業(yè)資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。
2.對在建工程質量分析。
從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。
3.對無形資產質量的分析。
公司的行業(yè)特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產的能力有了較大的提高。
4.對短期債務情況的分析。
該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業(yè)的經營狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關系。
5.對企業(yè)應交稅費的分析。
在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。
(三)資產負債表的總體評價。
綜上所述，企業(yè)的資產總體質量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉。其中，企業(yè)的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉順利;其他應收款中關聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔心。對企業(yè)的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現(xiàn)了盈利，對營業(yè)利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠遠超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。
三、現(xiàn)金流量表分析。
(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。
(二)現(xiàn)金流量表主要項目的分析。
1.經營活動現(xiàn)金流量分析。
從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%，對經營活動現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規(guī)模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會使存貨規(guī)模增加，或者預付賬款規(guī)模上升，或者應付賬款規(guī)模減少。
結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常。“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業(yè)稅費”等增加，導致了現(xiàn)金流出量的增加。
總體上看，經營活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現(xiàn)金需要。
2.投資活動現(xiàn)金流量分析。
險特別需要報表使用者予以關注。
3.籌資活動現(xiàn)金流量的分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司籌資活動現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現(xiàn)金補償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經營活動的現(xiàn)金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現(xiàn)金流量表的總體評價。
綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù)，主要是當期投資活動現(xiàn)金流出量過大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當年經營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現(xiàn)金需求。
為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。
由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業(yè)的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業(yè)長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。
從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規(guī)模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的?？梢猿醪秸J為，企業(yè)資產的整體周轉質量較高。
從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內在的聯(lián)系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。
從相關指標中看出，現(xiàn)金流動負債比有所上升，而現(xiàn)金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現(xiàn)金流入對債務清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運營管理中的重點。
五、綜合評價。
綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現(xiàn)小幅下降，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
財務分析報告案例篇十九
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產的現(xiàn)實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營，基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告案例篇二十
通過對20xx企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經濟效益。
國內學者陳曉紅在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維。霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
本課題主要的研究內容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據不能說明企業(yè)經營狀況的好壞與經營成果的高低，只有將財務指標與相關數(shù)據進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業(yè)財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經營管理的實效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業(yè)經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經營管理中不可或缺的一部分。
財務分析報告案例篇二十一
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。
本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算。
項目盈虧預測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
財務分析報告案例篇二十二
第一部分提要段。
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段。
是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數(shù)據進行分析的財務分析報告。
是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
1、建立臺賬和數(shù)據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
財務分析報告案例篇一
20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執(zhí)行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規(guī)定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數(shù)據公布如下：
（1）非定向捐助的捐款金額為：5.650.816.48元，包括：
圖書閱讀項目，捐款金額4.010.732.68元。
閱讀支持項目，捐款金額580.633.3元。
大學生公益行動項目，捐款金額792.486.5元。
教學點讀機捐贈項目，捐款金額90.964元。
研究與評估類項目，捐款金額176.000元。
（2）定向捐贈的撥款金額為：16.927.300元，包括：
在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。
在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，20xx年度捐款2.000.000元。
注：20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區(qū)捐贈了圖書閱讀項目。
(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款：人民幣22.680元。
(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款：人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一期撥款。
(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款：人民幣2000元。
(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款：人民幣1550萬元。
(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機：137臺。
在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝！
（1）全職與兼職人員工資福利：463.230.1元。
（2）辦公房租及個人房補：122.400元。
（3）辦公事務物品耗費和服務開支：34.992.04元。
（4）差旅及車輛費：66.153.1元。
（5）攤銷及運行維護費用：93.193.23元。
（6）固定資產折舊：69.956.76元。
（7）計提跌價準備：70.547.4元（因股權投資而計提此項）。
（1）心平基金會20xx年度支出合計23.508.834.36元。
其中：公益性捐贈22.578.116.48元，行政管理費用925.893.63元。
（2）心平基金會20xx年度收入合計23.398.912.76元。
其中：捐贈收入19.615.374.00元，投資收益3.406.453.47元，其他收入377085.29元。
（3）人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3.94%。
說明：以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。
財務分析報告案例篇二
1、利潤總額2。
2、營業(yè)利潤3。
3、投資收益4。
4、營業(yè)外利潤4。
5、經營業(yè)務盈利能力5。
6、利潤真實性判斷6。
二、成本分析7。
1、總成本構成情況7。
2、總成本變化情況8。
3、銷售費用合理性評價9。
4、管理費用合理性評價10。
5、財務費用變化情況11。
三、資產結構分析11。
1、資產構成情況11。
2、流動資產構成特點12。
3、資產增減變化情況13。
4、資產結構合理性評價15。
5、資產結構變動情況15。
四、資本構成分析16。
1、資本構成情況16。
2、負債增減變化情況17。
3、所有者權益增減變化情況18。
五、償債能力分析19。
1、短期償債能力19。
2、還本付息能力19。
3、增加負債的可行性20。
六、盈利能力分析20。
1、業(yè)務盈利能力分析20。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力21。
3、凈資產收益率21。
4、資產報酬率22。
5、成本費用利潤率23。
七、營運能力分析23。
1、存貨23。
2、應收賬款24。
3、應付賬款25。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期26。
5、流動資產26。
6、總資產27。
八、發(fā)展能力分析28。
1、增長性28。
九、經營協(xié)調性分析30。
1、投融資活動協(xié)調情況30。
2、經營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力30。
3、整體協(xié)調情況32。
十、經營風險分析33。
1、經營風險33。
十一、現(xiàn)金流量分析34。
1、現(xiàn)金流入結構34。
2、現(xiàn)金流出結構35。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性36。
4、現(xiàn)金流動協(xié)調性37。
5、現(xiàn)金流量變化情況37。
6、現(xiàn)金流動充足性38。
7、現(xiàn)金流動有效性38。
8、自由現(xiàn)金流量39。
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1、利潤總額。
萬科20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有一定上升，上升17.72%。實現(xiàn)利潤主要來自于內部經營業(yè)務，公司盈利基礎比較可靠。
名稱20xx年20xx年20xx年。
利潤總額15,626.3513,274.2910,590.76。
2、營業(yè)利潤。
20xx年營業(yè)利潤為14,715.97萬元，與20xx年的10,677.21萬元相比有一定增加，增加37.83%。
營業(yè)利潤變動因素(費用)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
營業(yè)成本135,226.95。
管理費用6,445.33。
財務費用2,868.42。
銷售費用4,574.36。
營業(yè)稅金及附加274.18。
合計：
14,162.290.00。
相抵總計：149,389.24。
營業(yè)利潤變動因素(收入)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
公允價值變動收益458,771.51。
營業(yè)收入145,730.10。
投資收益2,067.70。
合計：606,569.310.00。
相抵總計606,569.31。
3、投資收益。
20xx年投資收益為2,090.27萬元，與20xx年的22.57萬元相比成倍上升，上升幅度9,161.28%。
投資收益變化。
名稱20xx年(萬元)20xx年(萬元)20xx年(萬元)。
4、營業(yè)外利潤。
20xx年營業(yè)外利潤為910.38萬元，與20xx年的2,萬元相比持續(xù)盈利，但是盈利水平有所下降，下降64.95%。
營業(yè)外利潤變化。
名稱20xx年20xx年20xx年。
營業(yè)外收入1,510.712,762.90245.58。
營業(yè)外支出600.33165.8254.00。
營業(yè)外利潤910.382,597.191.58。
5、經營業(yè)務盈利能力。
根據營業(yè)收入和成本的變化情況經進行分析后可以看出，20xx年的營業(yè)收入為458,771.51萬元，比20xx年的313,041.41萬元，增長46.55%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，比20xx年的269,580.36增加50.16%。營業(yè)收入和營業(yè)成本同時增長，但營業(yè)成本增長幅度大于營業(yè)收入，表明公司經營業(yè)務盈利能力下降。
營業(yè)利潤變化。
20xx年20xx年20xx年。
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
投資收益2,090.279,161.2822.57-1.86%-254.65。
6、利潤真實性判斷。
從報表數(shù)據來看，公司20xx年營業(yè)收入主要是現(xiàn)金收入，收入質量是可靠的?？鄢略鰬召~款之后公司的營業(yè)收入為481,299.89萬元。
總之，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經營業(yè)務開展得很好。
公司的實現(xiàn)利潤主要來自于營業(yè)利潤。
1、總成本構成情況。
20xx年萬科成本費用總額為446,145.80萬元，其中：營業(yè)成本為404,807.31萬元，占成本總額的90.73%，銷售費用為12,141.38萬元，占成本總額的2.72%，管理費用為18,769.38萬元，占成本總額的4.21%，財務費用為7,340.32萬元，占成本總額的1.65%,營業(yè)稅金及附加為2,910.23萬元，占成總額的0.65%，資產減值損失為177.18萬元，占成本總額的0.04%。
成本構成表(兩期成本總額比例)。
日期20xx年20xx年
成本費用總額446,145.80100.00%302,386.77100.00%。
營業(yè)成本404,807.3190.73%269,580.3689.15%。
銷售費用12,141.382.72%7,567.022.50%。
管理費用18,769.384.21%12,324.054.%。
財務費用7,340.321.65%4,471.901.48%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.65%2,636.050.87%。
資產損失減值177.180.04%5,807.391.92%。
2、總成本變化情況。
萬科20xx年成本費用總額為446,145.80萬元，與20xx年的302,386.77相比有一定增加，增加47.54%。
20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36相比有較大增加，增加50.16%。
成本構成變化情況表(占營業(yè)收入的比例)。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比%數(shù)值(萬元)百分比%。
營業(yè)收入458,771.51100.00%313,041.41100.00%。
營業(yè)成本404,807.3188.24%269,580.3686.12%。
營業(yè)稅金及附加2,910.230.63%2,636.050.84%。
銷售費用12,141.382.65%7,567.022.42%。
財務費用7,340.321.60%4,471.901.43%。
管理費用18,769.384.09%12,324.053.94%。
資產損失減值177.180.04%177.180.06%。
3、銷售費用合理性評價。
20xx年銷售費用為12,141.38萬元，與20xx年的7,567.02相比有較大增加，增加60.45%。營業(yè)費用增長的同時營業(yè)收入也有較大幅度的增長，表明公司銷售活動取得了明顯的市場效果。
4、管理費用合理性評價。
20xx年管理費用為18,769.38萬元，與20xx年的12,324.05萬元相比有較大增加，增加52.30%。20xx年管理費用占營業(yè)收入的比例4.09%，與20xx年的3.94%相比變化不大。管理費用與營業(yè)收入同步增長，銷售利潤有較大幅度上升，管理費用支出合理。
5、財務費用變化情況。
20xx年財務費用為7,340.32萬元，與20xx年的4,471.90萬元相比有較大增加，增加64.14%。
1、資產構成情況。
萬科20xx年資產總額為391,789.09萬元，其中流動資產為282,2.09萬元，主要分布在存貨、應收賬款、貨幣資金等環(huán)節(jié)，分別占公司流動資產合計的40.13%、31.05%和19.21%。非流動資產為109,581.00萬元，主要分布在固定資產、無形資產和在建工程，分別占公司非流動資產的66.30%、16.68%、6.73%。
萬科資產構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
總資產391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
流動資產282,2.0972.03%274,730.9072.03%。
長期投資凈額6,363.161.62%2,636.940.72%。
固定資產凈額72,657.3818.55%61,201.0616.73%。
無形及遞延資產19,030.574.86%13,595.613.72%。
其他11,529.892.94%13,674.263.74%。
2、流動資產構成特點。
公司生產加工環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，約占公司流動資產的45.05%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產的質量和價值帶來較大影響，要密切關注公司產品的銷售前景和增值能力。公司流動資產中被別人占用的、應當收回的資產數(shù)額較大，約占公司流動資產的34.96%，應當加強應收款項管理，關注應收款項的質量。
從資產構成來看，公司流動資產所占比例較高，流動資產的質量和周轉效率對公司的經營狀況起決定性作用。從資產構成來看，公司長期投資所占比例較大，屬集團控股型企業(yè)，企業(yè)的被投資企業(yè)及集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)的發(fā)展特別重要。
流動資產構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
流動資產282,2.09100.00%274,730.90100.00%。
存貨113,255.8840.13%79,559.3928.96%。
應收賬款87,637.7131.05%110,166.0940.10%。
其他應收款11,029.303.91%10,269.833.74%。
交易性金融資產0.000.00%0.000.00%。
應收票據2,200.120.78%2,585.990.94%。
貨幣資金54,211.5119.21%58,215.5621.19%。
其他13,873.574.92%13,934.045.07。
3、資產增減變化情況。
20xx年總資產為391,789.09萬元，與20xx年的365,838.77萬元相比有一定增加，增加7.09%。
萬科資產的增減變化情況(20xx年)。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
無形資產5,586.20。
其他應收款759.47。
遞延所得稅資產655.63。
其他流動資產。
長期待攤費用151.24。
在建工程1,488.73。
預付款60.48。
應收票據385.87。
長期股權投資3,763.29。
貨幣資金4,004.05。
固定資產凈額11,456.32。
合計：21,565.286,746.00。
相抵總計：14,819.28。
4、資產結構合理性評價。
從資產各項目與營業(yè)收入的比例關系來看，20xx年應收賬款所占比例基本合理。存貨所占比例過高。固定資產投產時間不長。
根據報表分析得出20xx年與20xx年相比，20xx年存貨出現(xiàn)不合理增長。應收賬款所占比例下降。流動資產增長慢于營業(yè)收入，增加的同時資金占用沒有增加，并且資產的盈利能力有所提高。因此與20xx年相比，資產結構趨于改善。
5、資產結構變動情況。
主要資產項目變動情況表。
日期20xx年與年比較20xx年與年比較
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率數(shù)值(萬元)增長率。
流動資產282,2.092.72%274,730.9058.02%。
固定資產72,657.3818.72%61,201.0644.13%。
存貨113,255.8842.35%79,559.3919.57%。
貨幣性資產56,411.63-6.88%60,801.551.56%。
1、資本構成情況。
萬科20xx年負債總額為304,623.88萬元，資本金為34,500.00萬元，所有者權益為87,165.21萬元，資產負債率為0.78%。在負債總額中，流動負債為282,2.09萬元，占負債和權益總額的0.77%，短期借款為95,990.00萬元，非流動負債為109,581.00萬元，付息負債合計占資金來源總額的0.26%。
公司短期借款及應付票據所占比例較大，約占流動負債的41.91%。
資本構成表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
資產總額391,789.09100.00%365,838.77100.00%。
所有權益87,165.2122.25%91,971.7825.14%。
流動負債299,8.0776.52%261,751.4195.28%。
非流動負債4,815.811.23%12,115.5824.90%。
2、負債增減變化情況。
20xx年負債總額為304,623.88萬元，與20xx年年的273,866.99萬元相比有一定增加，增加11.23%。具體來說，以下項目的變動使負債總額變動，公司負債規(guī)模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。
20xx年資產的增減變化情況表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
其他應付賬款5,185.03。
應交稅費1,401.10。
預收賬款23,943.45。
其他流動負債。
應付職工薪酬福利591.70。
應付票據4,129.57。
應付賬款8,344.97。
短期借款7,304.44。
合計：44,314.136,586.13。
3、所有者權益增減變化情況。
20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78相比有一定下降，下降5.23%。以下項目變動使所有者權益增減。
所有者權益變動變化表。
項目名稱增加(萬元)減少(萬元)。
資本金11,500.00。
資本公積金11,415.33。
少數(shù)股東權益。
盈余公積金641.27。
未分配利潤6,591.58。
增減合計18,732.8511,415.33。
1、短期償債能力。
從支付能力來看，萬科20xx年的日?，F(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款；從變化情況來看，20xx年流動比例為0.94，與20xx年的1.05相比有較大下降，下降了0.11。
2、還本付息能力。
從短期來看，公司經營活動本身缺乏付息能力，利息支付的主要依靠短期借款。從盈利情況來看，公司盈利對利息的保障倍數(shù)為3.13倍公司盈利能力對利息的保障程度偏低。長期來看，盈利能力較強，利息支付有保證。
償債能力指標表。
項目名稱20xx年20xx年。
流動比例0.941.05。
速動比例0.520.69。
利息保障倍數(shù)3.133.97。
資產負債率1.1.00。
3、增加負債的可行性。
從資本結構和資產成本來看，公司的付息負債為100,805.81萬元，實際借款利率水平為7.28%，公司的財務風險系數(shù)為1.47。從公司當期資本結構、借款利率和盈利水平三者的關系來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經營可行。
1、業(yè)務盈利能力分析。
萬科20xx年的營業(yè)利潤率為3.21%，資產報酬率為6.06%，凈資產收益率為14.91，成本費用利潤率為1.73%。公司實際投入到企業(yè)自身經營業(yè)務的資產為377,675.00萬元，經營資產的收益率為3.90%。而對外投資的收益率為32.85%。
2、內部經營資產和對外長期投資的盈利能力。
萬科20xx年內部經營資產的盈利能力3.77%，與20xx年的2.97%相比有所提高，提高0.80個百分點。20xx年對外投資業(yè)務的盈利能力為32.85%，與20xx年的0.86%相比有較大幅度的提高，提高32.00個百分點。對外投資業(yè)務的盈利能力明顯提高。
3、凈資產收益率。
20xx年凈資產收益率為14.91%，與20xx年14.21%相比有所提高，提高0.70個百分點。但這種較高的資本收益率是由較高的負債水平支持的，企業(yè)經營風險是較大的。20xx年凈資產收益率比20xx年提高的主要原因是：20xx年凈利潤為12,997.92萬元，與20xx年的13,069.15萬元相比有所下降，下降0.55%。20xx年所有者權益為87,165.21萬元，與20xx年的91,971.78萬元相比有所下降，下降5.23%。凈利潤下降速度慢于所有者權益的下降速度，致使凈資產收益率提高。
4、資產報酬率。
20xx年總資產報酬率為6.06%，與20xx年的5.96%相比變化不大。20xx年總資產報酬率比20xx年提高的主要原因是：20xx年息稅前收益22,966.67萬元，與20xx年的17,746.19萬元相比有較大增長，增長29.42%。20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。息稅前收益增長速度快于平均總資產的增長速度，致使總資產報酬率提高。
5、成本費用利潤率。
20xx年成本費用利潤率為3.50%，與20xx年的4.48%相比有所降低，降低0.97個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益為40.85%，與20xx年54.49%相比有較大幅度降低，降低13.63個百分點。20xx年成本費用投入經濟效益比20xx年下降的主要原因是：20xx年實現(xiàn)利潤為15,626.35萬元，與20xx年的13,274.29萬元相比有較大增長，增長17.72%。20xx年成本費用總額為445,968.62萬元，與20xx年的296,579.38萬元相比有較大增長，增長50.37%。實現(xiàn)利潤增加速度慢于成本費用總額的增長速度，致使成本費用投入經濟效益下降。
盈利能力指標表(%)。
項目名稱20xx年20xx年。
營業(yè)毛利率11.7613.88。
營業(yè)利潤率3.213.41。
成本費用利潤率3.504.48。
資產報酬率4.134.46。
凈資產收益率14.9114.21。
1、存貨。
萬科20xx年存貨周轉天數(shù)為85.74天，20xx年為97.55天。20xx年比20xx年縮短11.81天。20xx年存貨周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均存貨為96,407.64萬元，與20xx年73,049.41萬元相比有較大增長，增長31.98%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均存貨增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使存貨周轉天數(shù)縮短。收入和存貨均在增長，但收入增長快于存貨，存貨水平趨于合理。
2、應收賬款。
萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)為77.61天，20xx年為80.82天。20xx年比20xx年縮短3.21天。20xx年應收賬款周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應收賬款為98,901.90萬元，與20xx年70,282.14萬元相比有較大增長，增長40.72%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均應收賬款增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使應收賬款周轉天數(shù)縮短。公司收帳政策合理，市場銷售狀況良好。公司在加速應收周轉的同時，使盈利水平提高。
3、應付賬款。
萬科20xx年應付賬款周轉天數(shù)為74.天，20xx年為75.37天，20xx年比20xx年縮短1.29天。20xx年應付賬款周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均應付賬款為83,298.19萬元，與20xx年的56,439.00萬元相比有較大增長，增長47.59%。20xx年營業(yè)成本為404,807.31萬元，與20xx年的269,580.36萬元相比有較大增長，增長50.16%。平均應付款增加速度慢于營業(yè)成本的增長速度，致使應付款周轉天數(shù)縮短。
4、現(xiàn)金周期和營業(yè)周期。
萬科20xx年現(xiàn)金周轉天數(shù)為89.27天，20xx年為97.55天，20xx年比20xx年縮短8.28天。萬科20xx年營業(yè)周期為163.35天，20xx年為178.38天，20xx年比20xx年縮短15.03天。從存貨、應收賬款、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。
營運能力指標表。
項目名稱20xx年20xx年。
存貨周轉天數(shù)75.6584.01。
應收賬款周轉天數(shù)77.6180.82。
應付賬款周轉天數(shù)74.75.37。
營業(yè)周期163.35178.38。
5、流動資產。
萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)為218.52天，20xx年為257.94天，20xx年比20xx年縮短39.42天。20xx年流動資產周轉天數(shù)比20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均流動資產為278,469.50萬元，與20xx年的224,296.33萬元相比有較大增長，增長24.15%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均流動資產增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使流動資產周轉天數(shù)縮短。
6、總資產。
萬科20xx年總資產周轉次數(shù)為1.17次，比20xx年周轉速度加快，周轉天數(shù)從342.15天縮短到297.26天。20xx年總資產周轉天數(shù)20xx年縮短的主要原因是：20xx年平均總資產為378,813.93萬元，與20xx年的297,522.91萬元相比有較大增長，增長27.32%。20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，與20xx年的313,041.41萬元相比有較大增長，增長46.55%。平均總資產增加速度慢于營業(yè)收入的增長速度，致使總資產周轉天數(shù)縮短。公司在資產規(guī)模增長的同時，使營業(yè)收入有較大幅度增長，表明公司經營業(yè)務有較大幅度的擴張，總資產周轉速度有較大幅度的提高。
資產周轉速度表。
項目名稱20xx年(天)20xx年(天)。
總資產周轉天數(shù)297.26342.15。
固定資產周轉天數(shù)52.5259.61。
流動資產周轉天數(shù)218.52257.94。
現(xiàn)金周轉天數(shù)89.27103.00。
1、增長性。
萬科20xx年營業(yè)收入為458,771.51萬元，從這三期變化情況來看，營業(yè)收入基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年凈利潤為12,997.92萬元，從這三期變化情況來看，凈利潤基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
萬科20xx年所有者權益為87,165.21萬元，從這三期變化情況來看，所有者權益基本保持穩(wěn)定，沒有較大變化。
發(fā)展趨勢表。
日期20xx年20xx年
項目資本數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
凈利潤12,997.92-0.01%13,069.150.47%。
所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
營業(yè)收入458,771.510.47%313,041.410.45%。
1、投融資活動協(xié)調情況。
從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產投資存在17,599.98萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。
營運資本增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
營運資本-17,599.98-2.36%12,979.49-0.59%。
所有者權益87,165.21-0.05%91,971.780.%。
非流動負債4,815.81-0.60%12,115.585.29%。
固定資產72,657.380.19%61,201.060.44%。
長期投資6,363.161.41%2,636.94-0.24%。
其他長期資產0.00n/a%0.00n/a%。
2、經營協(xié)調性及現(xiàn)金支付能力。
從公司經營業(yè)務的資金協(xié)調情況來看，公司經營業(yè)務發(fā)展正常，能為企業(yè)帶來199,648.32萬元的流動資金，經營業(yè)務是協(xié)調的。
從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經營業(yè)務的開展，能夠為企業(yè)創(chuàng)造199,648.32萬元的資金，這部分資金彌補了企業(yè)投資活動17,599.98萬元的資金缺口，并有182,048.34萬元的現(xiàn)金支付能力。
經營性資產增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
存貨113,255.880.42%79,559.390.20%。
應收賬款87,637.71-0.20%110,166.092.62%。
其他應收賬款11,029.300.07%10,269.83-0.09%。
其他經營性資產13,873.570.00%13,934.041.34%。
經營性負責增減變化表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率%數(shù)值(萬元)增長率%。
應付賬款87,470.670.11%79,125.701.34%。
其他應付款10,654.28-0.33%15,839.312.21%。
其他經營性負債76,046.410.45%52,583.700.78%。
3、整體協(xié)調情況。
從兩期的比較來看，企業(yè)營運資本由上一期的12,979.49萬元轉變?yōu)樨?7,599.98萬元，企業(yè)的投資活動出現(xiàn)了資金缺口，需要由企業(yè)的經營活動來提供，而企業(yè)的經營活動也需要資金，致使企業(yè)出現(xiàn)69,萬元的資金缺口，企業(yè)資金協(xié)調情況惡化，經營活動資金沒有保證，企業(yè)出現(xiàn)了支付困難，必將對企業(yè)經營活動的順利開展帶來不利影響。
1、經營風險。
萬科20xx年盈虧平衡點的營業(yè)收入為343,724.61萬元表示當公司該期營業(yè)收入超過這一數(shù)值時公司會有盈利，低于這一數(shù)值時公司會虧損。營業(yè)安全水平為25.00%，表示公司當期營業(yè)收入下降只要不超過115,046.90萬元，公司仍然會有盈利。從營業(yè)安全水平來看，公司承受銷售下降打擊的能力較強，經營業(yè)務的安全水平較高。從營業(yè)安全水平來看，公司有一定的承受銷售下降打擊的能力，但營業(yè)安全水平并不太高。
經營風險指標表。
日期20xx年20xx年
項目名稱數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)。
盈虧平衡點343,724.610.84%186,812.460.36%。
營業(yè)安全水平0.25-0.38%0.400.%。
經營風險系數(shù)2.670.13%2.370.00%。
財務風險系數(shù)0.760.12%0.88-0.12%。
1、現(xiàn)金流入結構。
2、現(xiàn)金流出結構。
20xx年現(xiàn)金流出為1,706,799.21萬元，與20xx年的962,443.83萬元相比有較大增長，增長77.34%。
現(xiàn)金流出結構表。
項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)。
購買原材料532,356.7631.19%296,017.3830.76%。
工資性支出23,380.141.37%15,872.891.65%。
稅金13,196.170.77%8,924.340.93%。
資產購置18,899.631.11%36,366.473.78%。
對外投資0.000.00%0.000.00%。
償還債務136,915.748.02%124,487.0512.93%。
利潤分配0.000.00%0.000.00%。
其他982,050.7757.54%480,775.7049.95%。
3、現(xiàn)金流動穩(wěn)定性。
20xx年最大的現(xiàn)金流入項目依次是：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；取得借款收到的現(xiàn)金；處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。
20xx年最大的現(xiàn)金流出項目依次是：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金；償還債務所支付的現(xiàn)金；支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。
財務分析報告案例篇三
杜邦公司創(chuàng)建于2前，由于它最初經營黑火藥業(yè)務的高危險性，風險管理的意識早已深深融入了公司的企業(yè)文化之中，使得杜邦公司所面臨的風險豐富化和多樣化。今天，杜邦公司已經成為一家經營場所遍布全球，能夠生產多種產品的世界級大公司。公司根深蒂固的企業(yè)文化使杜邦公司比以前更加重視風險管理的作用。參考與借鑒其他公司風險管理機制，杜邦公司建立了三部分的風險管理框架：
(一)制定整個公司的風險政策。
(二)制定整個公司的風險管理指導原則。
(三)建立并實施風險管理的具體措施和程序。
財務分析報告案例篇四
萬達國際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè)，企業(yè)類型屬于股份有限公司，注冊資本為人民幣1000萬元。主要經營范圍是生產銷售c-1車床和h-1銑床兩型號的產品，銷售業(yè)務為內銷。所屬行業(yè)也正是機械制造業(yè)這一熱門行業(yè)，在外部經濟環(huán)境良好，而內部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，2009年萬達國際股份有限公司的生產經營狀況穩(wěn)步發(fā)展，取得了較大的成果。
財務分析報告案例篇五
本次實習我們所學習的用友erp-u8教材中的內容有系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報表管理、薪資管理、固定資產管理等，系統(tǒng)地學習了用友軟件。
(一)用友財務軟件系統(tǒng)管理。
系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp的各個產品進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據維護。本章我們系統(tǒng)學習了erp管理軟件中系統(tǒng)管理的工作原理和應用方法，具體包括系統(tǒng)管理中的用戶和角色管理、賬套管理和權限管理。通過本章學習，我們了解了年度賬管理和系統(tǒng)安全管理的方法，掌握了系統(tǒng)管理中設置用戶建立賬套和設置權限的作用和方法。用友erp由多個子系統(tǒng)組成，各個子系統(tǒng)都是為同一個主題的不同方面服務的各個子系統(tǒng)本身既具有相對獨立的功能，彼此之間又具有緊密的聯(lián)系，所有數(shù)據共有一個數(shù)據庫，擁有公共的基礎信息，相同的賬套和年度賬，為實現(xiàn)企業(yè)管理提供了基礎條件。在新年度到來時，應設置新年度核算體系，即設置新年度的賬簿并將上年月過渡到本年度。以便開始新的一年的核算。在啟用新賬套前，要事先做好基礎數(shù)據的準備工作，這樣可以使初始建賬順利進行。
用友erp-u8為各個系統(tǒng)提供了一個公共平臺，用于對整個系統(tǒng)的公共任務進行統(tǒng)一管理，如企業(yè)賬套的建立、修改、刪除和備份，操作員的建立、角色的劃分和權限的分配等，其他任何系統(tǒng)地獨立運行都必須以此為基礎。系統(tǒng)管理模版的設立對于企業(yè)的資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理和實時反映提供了有效的方法和工具。
系統(tǒng)管理的主要功能是對用友erp-u8的各個產品進行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據維護，具體包括一下幾個方面：
(1)賬套管理，賬套指的是一組相互關聯(lián)的數(shù)據，每一個企業(yè)的數(shù)據庫在系統(tǒng)內部體現(xiàn)為一個賬套。賬套管理的功能主要包括賬套的建立、修改、引入和輸出等。
(2)年度賬管理，在用友應用系統(tǒng)中，每個賬套里都存放有企業(yè)不同年度的數(shù)據，成為年度賬。年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結轉上年數(shù)據，清空年度數(shù)據。
(3)系統(tǒng)用戶及操作權限的集中管理，為了保證系統(tǒng)及數(shù)據的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了用戶及操作權限的集中管理功能，通過對系統(tǒng)操作分工和權限的管理，一方面可以避免與業(yè)務無關的人員進入系統(tǒng)，另一方面可以對系統(tǒng)所包含的各個子系統(tǒng)的操作進行協(xié)調，以保證各負其責，流程順暢，操作權限的集中管理包括定義角色、設置系統(tǒng)用戶和設置功能權限。
(4)設置統(tǒng)一的安全機制，對企業(yè)來說，系統(tǒng)運行安全、數(shù)據存儲安全是必要的，為此，用友應用系統(tǒng)設立了強有力的安全保障機制，在系統(tǒng)管理中，可以監(jiān)控并記錄整個系統(tǒng)的運行過程，設置數(shù)據自動備份、清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務等。
(二)用友財務軟件總賬管理。
總賬管理是企業(yè)會計核算與會計管理的核心內容，是確保企業(yè)會計信息的科學性和標準化的關鍵。總賬管理適用于各類企業(yè)、行政事業(yè)單位，可以完成從建立賬簿資料、憑證處理、標準賬表到月末處理和輔助管理等會計核算和會計管理的各項工作。本章我們系統(tǒng)地學習論總賬管理的主要功能、系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的內容和操作方法。通過用友財務軟件總賬管理的學習，我們了解了總賬系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間的關系、總賬管理中錯誤憑證的修改方法、銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法，掌握了總賬管理中系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的內容、工作原理和應用方法。
總賬系統(tǒng)的任務就是利用已經建立的會計科目體系，錄入和處理各種記賬憑證，完成記賬、結賬以及對賬的工作，輸出各種總分類賬、日記賬、明細賬和有關輔助賬?？傎~系統(tǒng)的功能主要包括：
(1)系統(tǒng)設置，通過嚴密的制單控制保證憑證的正確性，提供資金赤字控制、支票控制、預算控制、外幣折算誤差控制以及查看科目最新余額等功能，加強對發(fā)生的業(yè)務的及時管理和控制。
(2)憑證處理，錄入、修改和刪除憑證，對機內憑證進行審核、查詢、匯總和打印，根據已經審核的記賬憑證登記明細賬、日記賬和總分類賬。
(3)出納管理，為出納人員提供一個集成辦公環(huán)境，加強對現(xiàn)金及銀行存款的管理；提供支票登記簿功能，用來登記支票的領用情況；并可以完成銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，隨時生成最新的資金日賬表。
(4)賬表管理，提供按多種條件查詢總賬、日記賬、明細賬等，具有總賬、明細賬和憑證聯(lián)查功能，月末打印正式賬簿。
(5)綜合輔助賬，用于綜合查詢科目輔助明細賬。
(6)期末處理等模塊，自動完成月末分攤、計提、對應轉賬、銷售成本、匯兌損益、期間損益結轉等業(yè)務，進行試算平衡、對賬、結賬、生成月末工作報告。
總賬系統(tǒng)是財務管理系統(tǒng)的一個基本的子系統(tǒng)，即可獨立運行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運轉?？傎~系統(tǒng)概括反映企業(yè)供產銷等全部經濟業(yè)務的綜合信息，在財務管理系統(tǒng)中處于中樞地位?？傎~系統(tǒng)接受薪資系統(tǒng)、固定資產系統(tǒng)、應收應付系統(tǒng)、資金管理、網上銀行、報賬中心、項目管理、成本管理、存貨核算等系統(tǒng)生成的憑證?？傎~系統(tǒng)向ufo報表系統(tǒng)、管理駕駛艙、財務分析系統(tǒng)等提供財務數(shù)據，生成財務報表及其他財務分析表。
(三)用友財務軟件ufo報表管理。
會計報表管理系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)中的一個獨立的子系統(tǒng)，它為企業(yè)內部各個管理部門及外部相關部門提供綜合放映企業(yè)一定期間財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的會計信息。用友ufo報表系統(tǒng)是報表處理的工具，利用ufo報表系統(tǒng)既可以編制對外報表，又可以編制各種內部報表。它的主要任務是設計報表的格式和編制公式，從總賬系統(tǒng)或其他業(yè)務系統(tǒng)中取得有關會計信息自動編制各種會計報表，對報表進行審核、匯總、生成各種分析圖，并按預定格式輸出各種會計報表。我們系統(tǒng)學習論自定義報表和使用報表模版生成報表的方法。通過本章的學習，我們掌握了使用報表模版生成報表數(shù)據的方法，自定義報表時，報表格式設置、公式設置的方法以及報表數(shù)據的計算方法，了解到修改報表公式的方法，設置關鍵字的方法。ufo報表系統(tǒng)是真正的三維立體表，提供了豐富的實用功能，完全實現(xiàn)了三維立體表的四維處理能力。ufo報表的主要功能有提供各行業(yè)報表模板、文件管理功能、格式管理功能、數(shù)據處理功能、圖表功能、打印功能、二次開發(fā)功能，提供個行業(yè)報表模版(包括現(xiàn)金流量表)。
編制會計報表是每個會計期末最重要的工作之一，才一定意義上說編制完全會計報表是一個會計期間完成工作的標志。在報表管理系統(tǒng)中，會計報表的數(shù)據來源一般由總賬系統(tǒng)的賬簿和會計憑證、其他報表、人工直接錄入等，還可以從應收、應付、工資、固定資產、銷售、采購、庫存等系統(tǒng)中提取數(shù)據，生成財務報表。
(四)用友財務軟件薪資管理。
財務人員可以自定義各種基本項目，如基本工資、保險系數(shù)、稅金計算公式等，每次做工資時就可以直接按照提前設定好的項目計算工資，系統(tǒng)自動按照設定好的計算公式進行實得工資的計算。為實現(xiàn)數(shù)據變化時的精細管控。當員工某個基本項目中的工資項數(shù)值變化時，財務人員可以填寫工資變更單，選擇哪項工資變化，生效時間等信息，系統(tǒng)會根據這些條件變化自動按新標準計算員工工資。可支持多種賬套的建立，滿足不同職能人員的薪資結構。根據企業(yè)自身情況，財務可以為不同員工設立多個賬套，每個賬套可以有自己工資款項結構的格式。具有嚴謹?shù)臋嘞拊O置，保證數(shù)據安全。根據權限設置，可以讓不同財務人員對不同員工錄入、發(fā)送工資。工資表的數(shù)值只有創(chuàng)建者可以修改，其他人員是無權修改的。應具有強大的可擴展性，可與考核系統(tǒng)掛接，自動計算工資?？梢詫⒖记跀?shù)據引入到工資項目中，根據考勤數(shù)據，自動計算人員工資，參與實發(fā)工資的計算?？芍С謹?shù)據的導入與導出。數(shù)據引用功能可以引入以前月份工資數(shù)據或是excel文檔引入，特別方便財務人員每月建立工資表。
(五)用友財務軟件固定資產管理。
固定資產管理子系統(tǒng)是一套用于企、事業(yè)單位進行固定資產核算和管理的子系統(tǒng)，主要面向中小型企業(yè)，幫助企業(yè)的次啊無部門進行固定資產總之、累計折舊等數(shù)據的動態(tài)管理，為總賬系統(tǒng)提供相關憑證，協(xié)助企業(yè)進行成本核算，同時還未設備管理部門提供固定資產的各項管理指標。我們系統(tǒng)學習了固定資產系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務處理和期末業(yè)務處理的工作原理和操作方法。用友erp-u8軟件固定資產管理系統(tǒng)主要完成固定資產日常業(yè)務的管理和核算，生成固定資產卡片，按月反映固定資產的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應的增減變動明細賬；同時，按月自動集體折舊，生成計提折舊的記賬憑證。此外，還可以輸出一些與“設備管理”相關的報表和賬簿，以分析固定資產的利用效果。
本系統(tǒng)主要功能體現(xiàn)在以下幾個方面：固定資產系統(tǒng)初始設置，運行固定資產系統(tǒng)并打開該賬套后，要進行必要的系統(tǒng)初始設置工作；固定資產卡片管理，固定資產管理在企業(yè)中分為兩部分：一是固定資產卡片臺賬管理，二是固定資產的會計處理；固定資產折舊管理，自動計提折舊形成折舊清單和折舊分配表，按分配表自動制作記賬憑證，并傳遞到總賬系統(tǒng)，同時在本系統(tǒng)中可修改、刪除和查詢此憑證；固定資產月末對賬、結賬，月末，按照系統(tǒng)初始設置的賬務系統(tǒng)接口，自動與賬務系統(tǒng)進行對賬，并根據對賬結果和初始設置決定是否結賬；固定資產賬、表查詢，通過“我的賬表”對系統(tǒng)所能提供的全部賬表進行管理，資產管理部門可以隨時查詢分析表、系統(tǒng)表、賬簿和折舊表，提供資產管理效率。
另外，系統(tǒng)還能提供固定資產的多種自定義功能，可以自定義折舊方法、匯總分期周期、卡片項目等；為適應行政事業(yè)單位固定資產管理的需要，提供整套賬不計提折舊的功能。
三、實習收獲與體會。
轉瞬間，短暫的實習生活就這樣匆匆結束了，我非常的不舍。首先我了解和掌握了用友erp-u8軟件中的系統(tǒng)管理、總賬管理、ufo報表管理、工資管理以及固定資產管理等方面的應用，掌握了企業(yè)財務業(yè)務處理流程，財務軟件的主要功能及其使用方法，同時能過運用財務軟件對企業(yè)的業(yè)務進行會計處理。其次，通過上機操作，我將平時所學的理論知識與實際操作相結合，進一步鞏固了已學的理論知識并加以綜合提高，提供了分析和解決問題的能力。我也在實習中發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足，比如自己不夠細心，經常看錯數(shù)字，導致核算結果錯誤。同時，我在實習中發(fā)現(xiàn)了許多不懂的問題，在老師和同學們的幫助下，都一一得到了解決。我也深刻認識到要作為一名合格的會計人員，最起碼要細致嚴謹，正如那句話所說的“細節(jié)決定成敗”，成功的關鍵在于細節(jié)。我認識到作為新世紀的會計人員，不僅要求手工記賬，還要求掌握會計電算化。這次實習我學到很多東西，在未來的工作中我會把所學習的理論知識與實際操作相結合，為實現(xiàn)我的理想—成為一名優(yōu)秀的會計而努力！
財務分析報告案例篇六
營銷背景:。
隨著中國男士使用護膚品習慣的轉變，男士美容市場的需求逐漸上升，整個中國男士護膚品市場也逐漸走向成熟，近兩年的發(fā)展速度更是迅速，越來越多的中國年輕男士護膚已從基本清潔開始發(fā)展為護理，美容的成熟消費意識也逐漸開始形成。
2012年歐萊雅中國市場分析顯示，男性消費者初次使用護膚品和個人護理品的年齡已經降到22歲，男士護膚品消費群區(qū)間已經獲得較大擴張。雖然消費年齡層正在擴大，即使是在經濟最發(fā)達的北京、上海、杭州、深圳等一線城市，男士護理用品銷售額也只占整個化妝品市場的10%左右，全國的平均占比則遠遠低于這一水平。作為中國男士護膚品牌，歐萊雅男士對該市場的'上升空間充滿信心，期望進一步擴大在中國年輕男士群體的市場份額，鞏固在中國男妝市場的地位。
營銷目標:。
1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露，即歐萊雅男士bb霜，品牌主希望迅速占領中國男士bb霜市場，樹立該領域的品牌地位，并希望打造成為中國年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產品。
2、歐萊雅男士bb霜目標客戶定位于18歲到25歲的人群，他們是一群熱愛分享，熱衷于社交媒體，并已有一定護膚習慣的男士群體。
執(zhí)行方式:。
面對其他男妝品牌主要針對“功能性”訴求的網絡傳播，麥肯旗下的數(shù)字營銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關注點放在中國年輕男性的情感需求上，了解到年輕男士的心態(tài)在于一個“先”字，他們想要領先一步，先同齡人一步。因此，設立了“我是先型者”的創(chuàng)意理念。
為了打造該產品的網絡知名度，歐萊雅男士針對目標人群，同時開設了名為@型男成長營的微博和微信帳號，開展一輪單純依靠社交網絡和在線電子零售平臺的網絡營銷活動。
1、在新浪微博上引發(fā)了針對男生使用bb的接受度的討論，發(fā)現(xiàn)男生以及女生對于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象，為傳播活動率先奠定了輿論基礎。
2、有了代言人“阮經天”的加入，發(fā)表屬于他的先型者宣言:“我負責有型俊朗，黑管bb負責擊退油光、毛孔、痘印，我是先型者阮經天”，號召廣大網民，通過微博申請試用活動，發(fā)表屬于自己的先型者宣言。微博營銷產生了巨大的參與效應，更將微博參與者轉化為品牌的主動傳播者。
3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發(fā)專頁，開展“占盡先機，萬人先型”的首發(fā)搶購活動，設立了歐萊雅男士微博部長，為關于bb霜使用者提供的一對一的專屬定制服務。另外，特別開通的微信專屬平臺，每天即時將從新品上市到使用教程、前后對比等信息均通過微信推送給關注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。
營銷效果:。
該活動通過網絡營銷引發(fā)了在線熱潮，兩個月內，在沒有任何傳統(tǒng)電視廣告投放的情況下，該活動覆蓋人群達到3500萬用戶，共307,107位用戶參與互動，僅來自新浪微博的統(tǒng)計，微博閱讀量即達到560萬，在整個微博試用活動中，一周內即有超過69,136男性用戶申請了試用，在線的預估銷售庫存在一周內即被銷售一空。
財務分析報告案例篇七
在這一步驟，主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料，按照方案中的標題或者問題，歸納整理成段落。此時，需要根據整篇報告的字數(shù)要求，考慮每一段落需寫作的字數(shù)。每段開頭要寫出概括整個段落中心意思的主題句，然后展開分析和提供論據。如何展示自己的看法以及案例中的事實與相關理論之間的邏輯關系，是作者要特別注意的。
第六步：編輯校對草稿，打印上交作業(yè)。
案例分析報告的最后一步與調查研究報告的最后一步沒有多大出入，可參照那部分內容，不再贅述。
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財務分析報告案例篇八
1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。
2、行業(yè)背景（歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢）及行業(yè)地位（結合行業(yè)分析報告的內容）。
3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據分析（結合公司董事會報告的內容）。
5、股本變動及股東情況分析。
6、公司近三年董（包括獨董）、監(jiān)、高及員工（掌握核心技術或者關鍵技術人員）情況分析（變動原因、獨董述職報告）。
二、公司治理結構分析。
1、公司治理的目的、核心。
2、公司三會制度及其運行情況（獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董）。
3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
4、公司董事長、總經理兩職設置情況（分離或者合一）。
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況（事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告）。
6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經營性資金占用情況。
7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
8、履行社會責任報告情況。
9、公司獨立性分析（是否嚴格實行“五分開”）。
三、宏觀經濟運行狀況及經濟政策對公司的影響分析。
1、宏觀經濟運行狀況的影響分析（國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道）。
2、宏觀經濟政策的影響（金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策）。
3、產業(yè)政策的影響分析（包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等）。
4、法律、法規(guī)的影響分析。
5、科學技術進步的影響分析（生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響）。
四、公司的行業(yè)地位分析（定位）。
1、公司行業(yè)市場排名。
2、市場占有率。
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。
五、公司競爭能力及成長能力分析。
1、競爭能力（競爭優(yōu)勢）分析。
體現(xiàn)：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
方法：swot分析。
pest分析。
六、財務分析（核心）。
1、審計報告解讀（關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告）。
2、財務指標計算、分析。
償債能力指標。
盈利能力指標。
管理效率指標。
現(xiàn)金流量指標。
3、三張報表及附注的分析。
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。
不能簡單的堆砌各種指標。
七、專題分析（包括但不限于）。
1、重大事項分析。
重大訴訟仲裁事項。
重大收購、出售資產事項（決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等）。
2、關聯(lián)交易及其分析。
日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易。
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告（評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會）、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析。
4、募集資金項目及其效益分析（包括非募投項目）。
承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
5、應收賬款項目分析。
6、存貨項目分析。
7、其他。
八、結論及建議。
1、存在的問題。
2、建議措施。
3、結論性意見。
財務分析報告案例篇九
今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經營出現(xiàn)困難，經濟效益下滑，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務指標完成情況如下：
一、匯編企業(yè)戶數(shù)。
本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財務指標完成情況。
(一)工業(yè)總產值和增加值。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：
業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產值10837萬元，##真空設備有限公司完成工業(yè)總產值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產值1183萬元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產值52961萬元，生產型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產值的94.43%。工業(yè)總產值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。
##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設備有限責任公司完成2905萬元。
(二)主營業(yè)務收入。
##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產經營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設備有限責任公司增長0.04%。
37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍；##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恒源商貿有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿有限責任公司下降22.50%。
(三)利潤總額。
##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元；虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元；虧損企業(yè)22戶；虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍；##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。
(四)上交稅金。
市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：
19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元，##真空設備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產經營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元，##國有資產經營有限公司上交103萬元，##真空設備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。
38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿有限責任公司上交11萬元。
財務分析報告案例篇十
實訓時間：
__年__月__日—__年__月__日。
實訓地點：
5411教室。
實訓科目：
財務管理。
實訓內容：
第一，財務管理的價值觀念excel練習；第二，證券及其股價excel練習；第三，財務分析excel練習；第四，財務預測與計劃excel練習；第五，企業(yè)籌資方式excel練習；第六，資本成本和資本結構excel練習；第七，項目投資excel練習。
實訓感想：
每到快要結束的時候，都會感嘆時間過得真快！
經過一周的實訓，收獲了很多知識，讓自己有“更上一層樓”的感覺。這次的實訓雖說告一段落了，但是財務管理的這次實訓過程給我留下深刻的印象，這也將是下一個起程。這次實訓，雖然時間很短，但我覺得會對我以后的學習及工作產生很大的影響。這次的實訓讓我們在平常學習的基礎上，知識得到了進一步的鞏固，更加清晰明白。實訓的第一天，拿到這個題都不知從何處下手，慢慢的，經過和同班同學的交流討論，開始著手了，也漸漸地加快了進度。第一天結束了，第一部分的內容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也獲得了很多的知識。
第二天開始做時，也就越來越上手了，正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。這次的實訓讓我們把書本上的知識運用電腦中的辦公軟件excel來完成，其實，這對于我們學財務管理的學生來說，為我們提供了一個很好的實訓機會，讓我們對excel有了進一步的了解，excel中很多的功能也更加熟悉，比如：終值、現(xiàn)值、利率、年金、凈現(xiàn)值等的計算，這些平常我們都沒有怎么運用的函數(shù)，這次在實訓中將其運用熟悉。這次財務管理的實訓，我們做了七個部分的內容，從開始不知從何下手，到最后的得來應手，“萬事開頭難”，只要有毅力，有恒心，沒有跨不過去的砍，做不了的題，要相信自己！這次的實訓，我付出了，也收獲了。
實訓是我們從大學走向社會必須經歷的一個環(huán)節(jié)，它可以讓我們對社會有一個提前的認識，讓我們收獲更多的知識，使我們走進社會不至于盲目、不知所措。一切都要相信自己，勝利就在前方，加油！
財務分析報告案例篇十一
1、歷史沿革。
公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
上半年產品產量：
3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
（8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
（9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
（10）、“無形資產”（無）。
（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
（12）、“各項準備金”分析本年無變化。
（13）、“固定資產清理”分析本年無變化。
（14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。
（15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
（1）、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
（3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
（4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
（5）、“預收賬款”分析（無）。
（6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
財務分析報告案例篇十二
總部設在深圳，已在全國20多個城市設立分。
以中國大陸市場為目標、以房地產為核心業(yè)務，涉及進出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂及等業(yè)務。
投資重點主要集中在上海、、深圳等中國區(qū)域經濟中心。
主要產品是商品住宅。
目前萬科總股本為1,099,521.02萬股，其中萬科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬股，持股比例為14.73%。
1.2萬科在行業(yè)內所處水平萬科在領導人王石的帶領下，以房地產為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價值已經達到635.65億元，在房地產行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營業(yè)務收入為507億元，在行業(yè)內是第一位。
1.3萬科發(fā)展狀況萬科主營業(yè)務為房地產開發(fā)及物業(yè)管理、零售、進出口業(yè)務、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢等。
王石借鑒索尼的客戶服務理念，在全國首創(chuàng)“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務通過全國首批iso9002質量體系認證。
萬科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續(xù)增長的業(yè)績以及規(guī)范透明的治理結構，使贏得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產領域，1992年正式確定大眾住宅開發(fā)為核心業(yè)務，截止20xx年底已進入深圳、上海、、天津、沈陽、成都、武漢、南京、長春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個城市進行住宅開發(fā)，20xx年萬科又先后進入東莞、無錫、昆山、惠州四個城市，目前萬科業(yè)務已經擴展到19個大中城市，并確定了以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域為中心的三大區(qū)域城市群帶發(fā)展以及其它區(qū)域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng)新精神及專業(yè)開發(fā)優(yōu)勢，樹立了住宅品牌，并為投資者帶來了穩(wěn)定增長的回報。
2.1償債能力2.1.1流動比率流動比率可以反映短期內流動資產償還流動負債的能力。
流動比率=流動資產/流動負債。
總體而言，流動比率過高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動比率是2。
萬科會計年度流動比率20xx1.9120xx1.59萬科20xx年流動比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動負債提供的流動資產保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動資產變動金額大于流動負債變動金額，其中存貨積累過多，占用流動資產金額比較大。
另外還有，20xx年萬科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長了一倍多。
通常供應商提前付款給萬科，主要原因是貨源緊張，而萬科的存貨比較多，所以萬科可能本著某些營銷策略。
橫向比較，萬科的競爭對手保利20xx年流動比率為2.13，保利的流動比率較萬科合理。
通常流動資產中變現(xiàn)能力最差的是存貨，萬科的存貨占流動資產比率為64.88%，保利的存貨占流動資產比率為74%，說明萬科的存貨管理業(yè)績比保利好。
2.1.2速動比率流動利率發(fā)現(xiàn)，構成流動資產的某些流動性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產和各種應收，預付款項等可以在較短內變現(xiàn)，稱之為速動資產。
另外的流動資產，包括存貨，其他流動資產等，稱為非速動資產。
萬科企業(yè)以房地產為核心，存貨的變現(xiàn)速度要比應收款項慢得多。
20xx年萬科速動比率為0.56,20xx年萬科速動比率為0.59。
萬科的速動比率比上年降低了0.03，說明每一元流動負債提供的速動資產保障減少了0.03元。
影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力，萬科賬面上的應收賬款不一定都能變成現(xiàn)金。
政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬科內部人員一般對此情況可能估計。
萬科賬面上速動資產中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動比率為0.53。
說明保利的速動資產保障性差一點。
2.1.3現(xiàn)金比率現(xiàn)金資產與其他資產相比較，現(xiàn)金資產本身就是可以直接償債的資產，而非速動資產需要等待不確定的時間，才能轉換為償債的現(xiàn)金。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.29。
萬科20xx年現(xiàn)金比率是0.34。
萬科的現(xiàn)金比率比上年減少了0.05，說明萬科為每一元流動負債提供的現(xiàn)金保障減少了0.05元。
一般來說現(xiàn)金比率不宜過高，因為過高體現(xiàn)了萬科的的流動負債利用程度不夠，流動資產的獲利能力低。
萬科的現(xiàn)金資產20xx年金額為378億，20xx年為230億，說明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬科更愿意投放更多的錢到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現(xiàn)金比率是0.28。
現(xiàn)金資產保障性較萬科略低。
保利的貨幣資金規(guī)模與萬科有一定的差距。
2.1.4資產負債率資產負債率反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時保護債權人利益的程度。
資產負債率又被稱為財務杠桿系數(shù)。
萬科20xx年資產負債率是75%。
萬科20xx年資產負債率是67%。
萬科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個和國家銀行政策密切相關，投在銀行的資金多，存貨相應增加。
萬科的資產負債率越低，舉債越容易。
如果資產負債率搞到一定程度，沒有人愿意提供貸款了。
在經營狀況好的時候萬科的財務杠桿會起到正面積極的作用;在經營惡化的時候財務杠桿會起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務狀況惡化。
2.1.5產權比率產權比率是資產負債率另外的表現(xiàn)形式。
萬科20xx年產權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。
權益乘數(shù)是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產。
2.1.6利息保障倍數(shù)萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬科20xx年的利息保障倍數(shù)=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬科的利息保障倍數(shù)20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬科的長期債務需要每年付息。
利息保障倍數(shù)表明1元債務利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=2237255451.45/504227742.57=4.44萬科20xx年現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬科的現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)下降許多。
同時比收益基礎的利息保障倍數(shù)更可靠，因為實際用以支付利息的是現(xiàn)金，而不是收益。
2.2運營能力2.2.1應收賬款周轉率萬科20xx年應收賬款周轉次數(shù)是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)是365/31.81=11.14天萬科20xx年應收賬款周轉次數(shù)是48881013143.49/713191906.14=68.54萬科20xx年應收狀況周轉天數(shù)是365/68.54=5.33天萬科20xx年應收賬款周轉天數(shù)控制的很好，周轉天數(shù)控制在30天內，應收賬款的收現(xiàn)期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬科，應收賬款容易收季節(jié)性，偶然性和人為因素影響。
特別萬科是以房地產為核心，它的應收賬款是由賒銷引起的，萬科的賒銷額并非全部銷售收入。
當應收賬款預計部分收不回來，那么萬科應當注意應收賬款的減值問題。
提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數(shù)越多，這樣的情況下并不是好的經營業(yè)績，反而說明應收賬款管理欠佳。
萬科在權衡收現(xiàn)的時間應還注意信用政策，并非周轉天數(shù)越少越好。
適當?shù)姆艑捫庞谜?，萬科不僅能夠及時收回應收賬款，而且更好對應收賬款業(yè)績管理。
如果沒有節(jié)制的放寬信用政策，很可能導致現(xiàn)金收不回來。
2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷售收入與存貨的比重。
萬科20xx年存貨周轉次數(shù)是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬科20xx年存貨周轉天數(shù)是365/0.38=959.63萬科20xx年存貨周轉次數(shù)是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬科20xx年存貨周轉天數(shù)是365/0.54=672.68萬科在20xx年的存貨周轉天數(shù)非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來萬科的存貨過多。
存貨周轉天數(shù)不是越低越好。
存貨過多會浪費資金，存貨過少不能滿足流轉需要。
所以對于萬科來所，需要在當前找到一個最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬科很可能是銷售不暢，導致存貨過多，為了贏得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績，萬科應發(fā)現(xiàn)自身內部問題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數(shù)是1294.09天，其他房地產企業(yè)也是如此，個人認為:在房地產行業(yè)要想降低存貨周轉天數(shù)是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個方向走。
國家一直關注的衣食住行問題，對房地產格外關注，發(fā)布不少政策，控制房價走勢。
萬科要降低存貨周轉天數(shù)除了適當開發(fā)地產以外，還采取應變措施。
2.2.3流動資產周轉率流動資產周轉率是銷售收入與流動資產的比值。
萬科20xx年流動資產周轉次數(shù)=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)=365/0.25=1479.18萬科20xx年流動資產周轉次數(shù)=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬科20xx年流動資產周轉天數(shù)=365/0.38=974.13萬科流動資產中存貨占絕大部分，前面已經有，因此存貨的周轉狀況對流動資產周轉具有決定性影響。
2.2.4非流動資產周轉率非流動資產周轉率是銷售收入與非流動資產的比值。
萬科20xx年非流動資產周轉次數(shù)=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬科20xx年非流動資產周轉天數(shù)=365/5.01=72.81萬科20xx年非流動資產周轉次數(shù)=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬科20xx年非流動資產周轉天數(shù)=365/6.71=54.40萬科的非流動資產周轉率一定程度反映非流動資產的管理效率。
萬科對房地產投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產周轉率總資產周轉次數(shù)表示總資產在一年中周轉的次數(shù)。
萬科20xx年總資產周轉次數(shù)=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬科20xx年總資產周轉天數(shù)=365/0.24=1552萬科20xx年總資產周轉次數(shù)=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬科20xx年總資產周轉天數(shù)=365/0.36=1027.54萬科20xx年總資產周轉天數(shù)降低了不少，表明萬科的總資產使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營業(yè)務利潤率萬科20xx年主營業(yè)務利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬科20xx年主營業(yè)務利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬科經營管理的水平提高。
財務分析報告案例篇十三
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財政補助收入情況。
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議。
1.積極做好對其他應收款的清理工作。
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理。
固定資產是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
××財務科。
xx年xx月xx日。
財務分析報告案例篇十四
(一)總體財務績效水平。
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
公司在行業(yè)中的水平當期上期當期上期。
償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
經營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
綜合分數(shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
(三)財務指標風險預警提示。
運用bba財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數(shù)據進行定量分析后，根據事先設定的預警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。
(四)財務風險過濾結果提示。
對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務風險特征。
(一)資產負債表。
主要財務數(shù)據如下：
存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：
公司的資產規(guī)模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。
流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：
從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業(yè)開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產規(guī)模。企業(yè)當年的結構性資產偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產經營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結構性負債(長期負債和所有者權益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產經營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數(shù)據和指標如下：
管理費用25,4403,62560217,7372,987494432122。
所得稅5,7157216921,50237430128193188。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產品與服務的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業(yè)費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產品與服務的結構優(yōu)化、市場開拓以及經營管理等方面都取得了很大的進步。
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
本期公司產品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經濟效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產品與服務競爭力較強。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運風險不高，收益很健康。
財務分析報告案例篇十五
20xx年度，隨著收支科目改革的不斷深入，在全國經濟持續(xù)發(fā)展的形勢下，我辦堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用重點，抓好單位財務管理工作，在上級領導的正確領導下，大家共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為辦公室的管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作崗位上取得了一定的成績，現(xiàn)就20xx年終財務決算如下：
20xx年度年初財政預算為8，838.872元，財政撥款收入為8，390.408元;財政撥款基本支出為8,913,385.22元。
1、撥入經費情況。
本年度全年共撥入8，390.408元，其中團委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活補助撥入經費296，100元;縣級配套資金撥入206，400元。
市婦聯(lián)撥入項目民辦公助資金10，000元。
2、經費支出情況。
經費支出全年9個部門共計支出8,913,385.22元;其中工資福利支出3,146,140.94元，商品和服務支出2,463,841.28元，對個人和家庭的補助支出3,213,633.00元，其他資本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工資福利支出6，359，773.94元，其中基本工資支出727，837元;津貼補貼支出1，716.621元;獎金61，831元;退休費1，565.364元;住房公積金284，049元;增量補貼1，362.120元;獨生子女費2100元;其他工資福利支出(團委“三支一扶”志愿者工資支出)639，851.94元。
(2)商品和服務支出：2，473，841.28元;其中：我辦支出辦公費：191，161.7元;印刷費24，920元;手續(xù)費200元;水費1135.7元;郵電費61，952.52元;取暖費3，570元;物業(yè)管理費3952元;維修費3500元;會議費291，935.1元;培訓費4575.5元;公務接待費372，998.6元;勞務費361，861.24元;公務用車運行維護費449，678.33元;其他支出143，763元;辦公設備購置79，770元。
(3)“三公”經費支出情況：工商聯(lián)支出公務接待費：12，000元;群眾組織支出車輛運行費用46，000元;公務接待80，000元;縣委辦、史志辦、機關黨委共計支出車輛運行費449，678.33元;公務接待費372，998.6元;事務支出公務接待費15，000元。
3、年終決算情況。
本年度我單位共收入本級財政撥款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出結余1,306,945.95元，上年度結余為1，829，923.17元，今年比上年少結余522，977.22元，原因是本年度財政撥款支出大于財政撥款收入所造成的。
1、積極做好對住來款項的清理工作。
其他應收款主要是職工因公出差或公務開支借支的款項，不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務，采取積極措施加以管理和清算。
一是要控制的資金額度;二是要縮短其他應收款的占用時間。
三是要及時對其他應收款項進行清理、結算。
針對一些一直拖欠款項的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算，若不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款還清為止。
2、加強對固定資產的管理。
固定資產是單位開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件的，其種類繁多，規(guī)格不一，在管理方面，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。
今后要加強這方面的管理，做到賬實相符。
3、重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是執(zhí)行勤儉辦事的體現(xiàn)，為了加強這一管理，我辦今后要建立健全各項財務制度，做到有法可依、有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。
對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高資金的使用效益，達到節(jié)約支出的目的。
4、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等，所以我們要重視這項工作，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表;撰寫出財務報告，對一年來的收支活動進行和研究，做出正確的評價，通過年終財務，總結出管理中的經驗，提示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
20xx年決算。
修文縣委員會辦公室。
20xx年1月12日。
財務分析報告案例篇十六
我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網絡醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。
(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。
1、流動資產情況分析。
流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫(yī)療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產情況分析。
固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產情況分析。
凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。
財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
財務分析報告案例篇十七
根據xxxx公開發(fā)布的數(shù)據,對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平。
項目。
公司評價。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.
流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數(shù)據和指標如下:。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數(shù)。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
(1)成本費用構成情況。
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況。
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)產品綜合獲利能力評價。
(2)收益質量評價。
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的`,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協(xié)調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協(xié)調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財務數(shù)據和指標如下:。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現(xiàn)金流入量。
投資活動產生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動產生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經營活動產生的現(xiàn)金流出量。
投資活動產生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動產生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量凈額。
1.現(xiàn)金流量結構分析。
(1)現(xiàn)金流入結構分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2)現(xiàn)金流出結構分析。
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析。
(1)現(xiàn)金流入負債比。
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現(xiàn)金回收率。
全部資產現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
流動比率。
速動比率。
資產負債率(%)。
有形凈值債務率(%)。
現(xiàn)金流入負債比。
綜合分數(shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況(%)。
應收帳款周轉率。
存貨周轉率。
營業(yè)周期(天)。
流動資產周轉率。
總資產周轉率。
分析企業(yè)的經營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產經營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經濟效益,降低經營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況。
總資產報酬率(%)。
凈資產收益率(%)。
毛利率(%)。
營業(yè)利潤率(%)。
主營業(yè)務利潤率(%)。
凈利潤率(%)。
成本費用利潤率(%)。
企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(四)企業(yè)發(fā)展能力分析。
項目。
當期數(shù)據。
上期數(shù)據。
增長情況。
主營收入增長率(%)。
凈利潤增長率(%)。
流動資產增長率(%)。
總資產增長率(%)。
可持續(xù)增長率(%)。
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
財務分析報告案例篇十八
從總體來看，企業(yè)的資產總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業(yè)資產總額的減少，將會減少企業(yè)的競爭實力。從結構來看，企業(yè)9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%?？紤]到該公司為稀土生產企業(yè)，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業(yè)內部產品生產、對外股權投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。
從負債與所有者權益的結構來看，企業(yè)的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現(xiàn)凈利潤所致。
(二)資產負債表各主要項目的分析。
1.對貨幣資金及其質量的分析。
從總體規(guī)模來看，企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說，企業(yè)從債權人那里借入款項有所增加，表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業(yè)資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。
2.對在建工程質量分析。
從在建工程的規(guī)模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規(guī)模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。
3.對無形資產質量的分析。
公司的行業(yè)特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統(tǒng)等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產的能力有了較大的提高。
4.對短期債務情況的分析。
該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業(yè)的經營狀況較為良好，現(xiàn)金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業(yè)之間的合作關系。
5.對企業(yè)應交稅費的分析。
在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。
(三)資產負債表的總體評價。
綜上所述，企業(yè)的資產總體質量較好，能夠維持企業(yè)的正常周轉。其中，企業(yè)的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業(yè)資金周轉順利;其他應收款中關聯(lián)企業(yè)占用資金為0，所以不用擔心。對企業(yè)的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財務杠桿的作用。
(一)利潤表總體狀況的初步分析。
步分析。
(二)利潤表主要項目的分析。
1.對營業(yè)利潤的分析。
就營業(yè)收入而言，公司2012年9月份共實現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業(yè)收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現(xiàn)了盈利，對營業(yè)利潤產生了有力的影響。在收入增長的前提下，營業(yè)稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。
2.對凈利潤的分析。
由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%，但營業(yè)外支出增幅遠遠超過營業(yè)外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩(wěn)定性，不應成為利潤的主要來源。
(三)利潤表的總評價。
從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業(yè)績上升的主要原因，主要是銷售收入的規(guī)模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。
三、現(xiàn)金流量表分析。
(一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。
從總體上看，公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。
(二)現(xiàn)金流量表主要項目的分析。
1.經營活動現(xiàn)金流量分析。
從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%，對經營活動現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規(guī)模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”的增加，或者表明銷售規(guī)模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加，會使存貨規(guī)模增加，或者預付賬款規(guī)模上升，或者應付賬款規(guī)模減少。
結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份，這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業(yè)收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業(yè)成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規(guī)模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常。“支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業(yè)稅費”等增加，導致了現(xiàn)金流出量的增加。
總體上看，經營活動現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現(xiàn)金需要。
2.投資活動現(xiàn)金流量分析。
險特別需要報表使用者予以關注。
3.籌資活動現(xiàn)金流量的分析。
從現(xiàn)金流量表中可以看出，公司籌資活動現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現(xiàn)金，所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現(xiàn)金補償了現(xiàn)金流入的不足，滿足了經營活動的現(xiàn)金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
(三)現(xiàn)金流量表的總體評價。
綜上，公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額為負數(shù)，主要是當期投資活動現(xiàn)金流出量過大所致，其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當年經營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現(xiàn)金需求。
為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。
包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表。
由于條件所限，沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料，因而不能進行企業(yè)間的比較。
(一)短期償債能力分析。
從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
(二)長期償債能力分析。
從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業(yè)的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業(yè)通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業(yè)長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。
從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規(guī)模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的?？梢猿醪秸J為，企業(yè)資產的整體周轉質量較高。
從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內在的聯(lián)系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。
從相關指標中看出，現(xiàn)金流動負債比有所上升，而現(xiàn)金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現(xiàn)金流入對債務清償?shù)谋ＷC有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現(xiàn)能力，是企業(yè)在今后運營管理中的重點。
五、綜合評價。
綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現(xiàn)小幅下降，這對公司的市場占有率和規(guī)模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
財務分析報告案例篇十九
財務分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
由于金融創(chuàng)新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產的現(xiàn)實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預測相關的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產品市場占有率、新產品開發(fā)等方面的企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務。
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務;第二，政治經濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調各方面的關系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發(fā)展。
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經營，基于持續(xù)經營基礎上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。
財務分析報告案例篇二十
通過對20xx企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量的情況，但是單純從財務報表上的數(shù)據還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經濟效益。
國內學者陳曉紅在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
戴維。霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經濟活動與財務分析》，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
本課題主要的研究內容是：
1、介紹xx有限公司概況。
2、對xx有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過以上分析找出公司存在的問題。
4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數(shù)，借以計算各項因素影響程度。
主要難點：
1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
解決辦法：
1、系統(tǒng)學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
第八周撰寫論文提綱。
第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
第十一周至第十三周論文修改。
第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
第十六周畢業(yè)論文答辯。
財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據不能說明企業(yè)經營狀況的好壞與經營成果的高低，只有將財務指標與相關數(shù)據進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業(yè)財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經營管理的實效性。
基于這種考慮，在企業(yè)經營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業(yè)經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經營管理中不可或缺的一部分。
財務分析報告案例篇二十一
截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產凈值：296,632.48元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設備19臺。項目主體工程已全部完工。
本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產值均為預估金額。
本項目無機械設備，使用也是租賃施工連隊設備，機械臺班費計入勞務成本中。機械使用費中除租賃其他機械設備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結轉的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。
施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。
所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產值1.28億核算。
項目盈虧預測明細。
本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據，造成我項目計量被動。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。
主要項目施工連隊結算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結算，重新計量也影響到前期預估結算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉困難。
按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。
財務分析報告案例篇二十二
第一部分提要段。
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段。
是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數(shù)據進行分析的財務分析報告。
是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段。
作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
1、建立臺賬和數(shù)據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關系，但這些數(shù)據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據可查。2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。
財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。