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增值稅發(fā)票承諾書篇一
稅務局：
我單位____________有限公司(稅號：320501575420399)，因為原因不慎將公司開給本公司的增值稅專用發(fā)票丟失。發(fā)票代碼_________;發(fā)票號碼_________;商品名稱_________，金額_________元，稅額_________元，合計金額_________元。
特此說明。
_________有限公司。
增值稅發(fā)票承諾書篇二
公司于________年________月________日給我公司開具的增值稅發(fā)票詳情如下：購貨單位：b公司發(fā)票代碼：發(fā)票號碼：
貨物名稱貨物數(shù)量發(fā)票金額發(fā)票稅額。
發(fā)票總額：
發(fā)票在送貨途中丟失，此發(fā)票未認證未抵扣。
特此證明！
_______公司。
________年________月________日。
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增值稅發(fā)票承諾書篇三
銷方“已抄稅證明單”原件及復印件各一份。
存根聯(lián)加蓋發(fā)票專用章兩份。
購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供：
加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報附列資料表。
增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章一份。
攜帶企業(yè)公章。
根據(jù)《國家稅務總局關于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理意見的通知》(國稅函發(fā)1995292號)規(guī)定：納稅人必須嚴格按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》保管使用專用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，主管稅務機關必須嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(最長不超過半年)停止領購專用發(fā)票。對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的連帶責任。
1.需拋開稅務機關繁瑣的程序或想要避免罰款的單位。
4.因保管不當?shù)绕渌驅⒃鲋刀惏l(fā)票遺失的單位。
5.銷貨單位以任何理由拒絕出具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”給購貨單位。
6.銷貨單位已經出具丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，但由于各種原因購貨單位主管稅務機關不給予審核批準。
企業(yè)由于保管不善或其他原因丟失或被盜空白發(fā)票的，應立即向主管稅務機關書面報告，并附有關部門證明材料到主管稅務機關發(fā)票管理部門申報辦理有關手續(xù)。具體辦法是：
一、企業(yè)向主管稅務機關征管服務大廳發(fā)票管理窗口提交書面報告以及公安等部門的證明材料，報告主管稅務機關，還要須在《辦稅園地》等稅務報刊雜志上登報聲明作廢。
二、主管稅務機關檢查核實處理。對丟失、損(撕)毀發(fā)票及虛報丟失發(fā)票，隱瞞案情，不主動報告等違章行為，處以1萬元以下的罰款，造成其他后果的，還應按照有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
各盛自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為解決增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)丟失增值稅專用發(fā)票產生的涉稅問題，現(xiàn)將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的有關稅務處理問題明確如下：
一、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的.丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”(樣式附后)，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
二、一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規(guī)進行處理。
三、本通知自7月1月起執(zhí)行。原《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》(國稅發(fā)[1995]015號)第三條第二項的有關規(guī)定同時廢止。
增值稅發(fā)票承諾書篇四
我方(銷貨方)：__________公司于年.月.日為購貨方________公司開具一發(fā)票，發(fā)票號為________，由于在此發(fā)票寄送過程中，此發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)被遺失，特些證明.
此發(fā)票購貨方____________。
納稅人識別號為________________________。
所購貨物明細如下。
特此證明。
____________。
_________年________月________日。
增值稅發(fā)票承諾書篇五
增值稅發(fā)票有兩種，一種是增值稅普通發(fā)票（不可以抵扣），是需將對方公司名稱和所需開票的內容輸入即可。另一種是增值稅專用發(fā)票（可以抵扣），是需將對方公司的稅務登記證副本，一般納稅人證營業(yè)執(zhí)照副本，開戶行許可證（以上均是復印件），聯(lián)系電話及開票內容輸入即可。規(guī)定是要對方的稅務登記證復印件，而且是國稅的。因為國稅的稅務登記證上蓋有“增值稅一般納稅人”的印章。
不能開具專票的（2）銷售免稅項目；
（3）銷售報關出口的貨物，在境外銷售應稅勞務；
（4）將貨物用于非應稅項目；
（5）將貨物用于集體福利或個人消費；
（6）將貨物無償贈送他人；
（7）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
增值稅發(fā)票承諾書篇六
豐潤區(qū)國稅局：某………公司是……年….月…….日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，……..年…….月…….日辦理稅務登記證，……年……月….日被認定為一般納稅人，企業(yè)經營地址在……，法人代表…….，現(xiàn)有職工人數(shù)……人，企業(yè)主要經營…..、……、…..、…..等銷售。我公司……年….月….日經該局批準核定每月使用25份（萬元或十萬元）增值稅發(fā)票，從-------年----月-----日------年---月---日共使用（萬元或十萬元）增值稅發(fā)票-----份，平均月使用----份，平均單價----元，共計實現(xiàn)銷售收入----萬元，實現(xiàn)銷項稅-----萬元，應納增值稅----萬元。
我公司由于業(yè)務量增大，現(xiàn)已與------等公司簽定銷售合同----萬元，原每月----份已不能滿足我企業(yè)業(yè)務需要，現(xiàn)向貴局申請每月領購-----份增值稅發(fā)票。
特此申請。
申請單位---------有限公司。
------年----月-----日。
增值稅發(fā)票承諾書篇七
(公司全稱)：
本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，現(xiàn)對自2016年5月1日起自身承包項目所購進工程物資（工程施工設備、材料）、勞務用工等一切經濟活動中的增值稅應稅行為作出如下鄭重承諾：
1、本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，保證嚴格遵守國家法律、法規(guī)和江蘇楷正建設有限公司（以下簡稱公司）有關增值稅的管理規(guī)定。對本人承包項目經營、采購、施工和財務等管理人員，本人將采取措施嚴加管束，保證本人承包經營項目取得的所有增值稅發(fā)票均為真實交易，且財務核算健全和稅務資料準確，確保以上人員在涉稅實務上的行為符合國家稅收法律和公司規(guī)定的要求；上述人員如有違法違規(guī)行為，除應由上述人員應承擔的法律責任外，本人愿意承擔其余一切法律責任和經濟責任。
2、本人確保承包經營項目取得增值稅專用發(fā)票均以考核施工工程合同為準，保證按照國家和公司規(guī)定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經營工程發(fā)生的實際成本費用真實、準確和合理，開具的增值稅專用發(fā)票與每個工程的成本相對應，進項稅額合法抵扣銷項稅額，確保成本核算符合稅務機關和公司的規(guī)定要求。
4、在本人承包項目經營期內或終止承包項目經營期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票的，本人確保依法繳納增值稅和開具的所有增值稅專用發(fā)票均為真實交易且合法有效，如發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票，觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規(guī)定和公司在涉稅實務及財務處理上發(fā)生任何其他違法違規(guī)行為的，本人承諾將由本人承擔一切刑事責任和經濟處罰等民事責任，另外給公司造成經濟損失和名譽損害的，本人愿意承擔全額賠償責任。
承諾人（簽字）：
承諾日期：年月日
增值稅發(fā)票承諾書篇八
珠海高欄港經濟區(qū)國家稅務局：
我公司珠海潤德裝卸服務有限公司,于二〇一一年三月二十四日在珠海市工商行政管理局金灣分局注冊成立，其注冊號為***；并于二〇一一年三月二十九日辦理稅務登記手續(xù)，登記證號為***。我公司位于珠海市高欄島二萬噸碼頭對面山坡單身宿舍樓606房，法人代表周敏，注冊資金為人民幣30萬元，公司類型為有限責任公司。主要從事裝卸搬運服務；倉儲服務（不含危險品倉儲）；機械設備維修；社會經濟咨詢（不含許可經營項目）；機械設備及零部件的批發(fā)、零售。
我公司員工40人，固定資產規(guī)模200萬元。公司主要提供勞務對象為珠海國際貨柜碼頭（高欄）有限公司等，預計年銷售額可達600萬元。
我單位聘請楊劍文和胡樂平為會計，具有資格證書，賬務設置齊全，能夠正確核算進、銷項稅額和應納稅額，能夠按稅務機關的要求及時準確的報送各種報表，積極配合稅務機關辦理各項涉稅事宜?，F(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申購增值稅專用發(fā)票，請予以考察批準。
珠海潤德裝卸服務有限公司二〇一三年四月一十二日。
增值稅發(fā)票承諾書篇九
增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、ic卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機組成。
系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發(fā)票，此時要帶上ic卡，稅務機關出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到ic卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發(fā)票一致。
購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將ic卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務機關購得的實物發(fā)票號碼核對一致。
發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發(fā)票的同時，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能，這時只要輸入原藍字發(fā)票，就可以開具對應的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。對于開展了網上認證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發(fā)票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入ic卡（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步就是將ic卡拿到稅務機關，由稅務人員將ic卡的信息讀入稅務機關的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發(fā)票到進入到了金稅系統(tǒng)，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發(fā)票都進入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內由系統(tǒng)進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應。
4、納稅申報。
完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據(jù)本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數(shù)字應當大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額（當然如果有農產品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外）。
增值稅發(fā)票承諾書篇十
2010年06月21日，公司性質為有限公司，歸屬于朝陽區(qū)國稅三所管轄，稅務登記號***，為增值稅一般納稅人資格，稅率為17%。
月累計銷售額。
萬，尚未開具出。
份合同發(fā)票，發(fā)票數(shù)量的需求數(shù)量大幅增加，我公司現(xiàn)在每月只供應電腦版增值稅專用發(fā)票。
份，我們的合同這幾個月大多是單價低，份數(shù)多?，F(xiàn)申請本月增加電腦版增值稅專用發(fā)票。
份。
特申請貴局根據(jù)實際情況，批準辦理為盼！謝謝！
北京樂道禮業(yè)貿易有限公司。
2014年。
月
增值稅發(fā)票承諾書篇十一
此資料可供財務、采購學習參考：
增值稅專用發(fā)票管理中對于超過90天未認證，以及認證的當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理應加以明確。
現(xiàn)在的增值稅專用發(fā)票管理辦法及后來的補充規(guī)定對于增值稅專用發(fā)票管理中出現(xiàn)的問題都有了比較明確的規(guī)定，但仍有不夠明確或者說規(guī)定不完全的地方。最主要的就是關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證，以及已通過認證的增值稅專用發(fā)票在認證的當月未抵扣進項稅額問題。
目前關于上述問題的規(guī)定是《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）。
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
在修訂后的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)［2006］156號）及《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）在相關的規(guī)定中也沒有關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證或在認證的當月未抵扣的問題予以明確。即不能退回開具的企業(yè)，也不能由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。實際工作中這兩種情況還是會不時出現(xiàn)，尤其是超過90天未認證的情況比較多，對于這一問題，相關法規(guī)中即無懲罰性的規(guī)定，也無超出認證期限該如何處理的規(guī)定，使對于這一問題的規(guī)定處于一種真空的狀態(tài)。以至出現(xiàn)這種問題時，稅務機關不知該如何處理，納稅人更是不知如何是好。
多數(shù)的情況下，只能讓納稅人不抵扣進項稅額，而將已過認證期限或抵扣期限的發(fā)票所記載的進項稅額轉入相關的成本的方式進行帳務處理。但使這樣作其實也沒有文件明確的規(guī)定。而且這種情況在實際操作中也很容易產生問題。因為納稅人取得的這類發(fā)票，未經稅務機關認證確認，不能確定發(fā)票的真?zhèn)?。很容易產生虛開發(fā)票的問題。不能抵扣稅額，但按上述的方法，卻還要在所得稅前扣除購進貨物的成本。仍然存在很大的隱患。有可能造成所得稅流失。
而且這一規(guī)定對于稅務機關和納稅人也存在不很嚴密的地方。如果納稅人在超過90天的認證期限后到稅務機關認證，金稅工程系統(tǒng)以無法認證，但系統(tǒng)中并無相應的記載，如果稅務機關的相關人員給這種發(fā)票加蓋了無法認證的印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以以無法認證的理由到稅務機關開具紅字增值稅專用發(fā)票進行處理?，F(xiàn)在總局正在準備修改發(fā)票管理辦法，應該在新修訂的發(fā)票管理辦法中加以明確。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統(tǒng)中對于企業(yè)的報稅信息的保存期限可以適當延長或本來刪除期限就超過三個月的話，可以考慮對于認證期限給予一個過渡期，對于超過三個月未認證的增值稅專用發(fā)票可以規(guī)定給予一定的處罰。然后可以在半年內給予認證，認證通過后。在相關的處罰執(zhí)行后可準予抵扣。對于超過半年內仍未認證的的增值稅專用發(fā)票明確作廢，即不能抵扣進項稅額，也不得作為費用入賬。如果金稅工程中存儲的信息量過大，可以考慮對于已經比對通過的企業(yè)報稅信息在3個月后刪除。而對于沒有認證信息，未進行比對的已開具的增值稅專用發(fā)票信息保留至六個月。過六個月仍沒有認證信息的則從系統(tǒng)中刪除。如果上述方案無法實行，那就采用第二種方案，就是明確超過90未認證的發(fā)票一律作廢。對于認證當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票也要作出明確的規(guī)定。讓稅務機關和納稅人都有章可尋。
稅務問題解答集錦。
答：國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)[2002]10號文件）規(guī)定：
1、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（現(xiàn)改為記帳聯(lián)復印件）及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
2、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（現(xiàn)改為記帳聯(lián)復印件）到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。但是，憑記帳聯(lián)復印件和已抄報稅證明單認證抵扣應在自發(fā)票開具之日后90日內，否則無效。
答復：
1、根據(jù)國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）文件第一、二條：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
2、超過90天不予認證抵扣的進項稅額，由購銷雙方分清責任，進入一方成本。
3、根據(jù)國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條第一、二款規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。因此，即使發(fā)生退貨，原來已經開具的藍字專用發(fā)票也要在認證期限內認證后，主管稅務機關方予審核《申請單》，并出具《通知單》；超過期限未經認證的，稅務機關不能開具《通知單》。換句話說，購銷雙方在任何時候都可能發(fā)生退貨業(yè)務，但專用發(fā)票必須在規(guī)定期限內認證，否則會直接影響到該筆稅額的抵扣。
問：包裝物押金是否交消費稅。
1、一般消費品其押金逾期轉收入時，計征消費稅；啤酒、黃酒以外的其他酒類產品其押金在收取時計征消費稅和增值稅。
2、啤酒、黃酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，不繳消費稅。原因是啤酒、黃酒是從量征稅，而非從價征稅；而對啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期一年時，要計征增值稅，這一點與一般包裝物押金相同。
增值稅發(fā)票承諾書篇十二
第一條為了完善我公司財務制度，加強增值稅發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合本公司實際情況，特制訂本制度。
第二條本制度規(guī)定了增值稅發(fā)票的定義、分類、開具、取得和管理等內容。
第三條本制度適用于公司所屬各部門和車間。
增值稅發(fā)票按開具適用范圍不同可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，具體如下：
一、增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人；
二、增值稅普通發(fā)票：適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。
購貨單位地址：購貨單位電話：
四、購貨單位“納稅人登記號(稅務登記號)”欄：
本欄填寫購貨方稅務登記號,共15位:購貨單位稅號：
五、購貨單位“開戶銀行及賬號”欄：
本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。購貨單位開戶行：購貨單位帳號：
六、“密碼區(qū)域”欄。
本欄為密碼欄，密碼要清晰，不得壓線、錯格。
七、“貨物或應稅勞務名稱”欄：
本欄填寫貨物或勞務的名稱。如果銷售貨物或應稅勞務的品種較多，納稅人可按不同的貨物匯總開具專用發(fā)票，但應在本欄內注明匯總專用發(fā)票。匯總填開專用發(fā)票不填寫“計量單位”、“數(shù)量”和“單價”欄，但必須附有銷售方開具并加蓋“發(fā)票專用章或財務專用章"的銷貨清單。
銷貨清單填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、數(shù)量、單價、銷售額應與專用發(fā)票欄“金額”欄的數(shù)字一致，購貨方應索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后，沒有附銷貨清單或填寫錯誤的情況，一概返回重開。
八、“規(guī)格型號”欄：
十八、“備注”欄：
本欄填寫一些需要補充說明的事項。
十九、“收款人”、“復核”、“開票人”欄：
以上幾欄填寫有關人員的姓名。
二十、“銷貨單位(開票單位)”欄：
“增值稅普通發(fā)票”除“購貨單位納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號”可不填寫外，其他填開要求和注意事項與增值稅專用發(fā)票要求一致。
第九條填開增值稅發(fā)票管理和要求。
二、若購貨單位對開具增值稅發(fā)票有特殊要求的，各部門業(yè)務人員應在“增值稅發(fā)票開票申請表”中說明情況。第十條取得增值稅發(fā)票管理和要求：
增值稅發(fā)票承諾書篇十三
一般納稅人有下列銷售情形之一，不得開具專用發(fā)票：
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
2.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
3.銷售自己使用過的下列不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產：
（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產；
（2）非正常損失的購進固定資產；
（3）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；
（4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。
4.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。
5.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。
6.銷售舊貨。
專用發(fā)票作廢處理有符合條件作廢和即時作廢兩種。增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件：
三是購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值進行稅額不得從銷項稅額中扣減。
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》），申請開具紅字專用發(fā)票。
主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
增值稅發(fā)票承諾書篇十四
為進一步加強增值稅發(fā)票管理，保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環(huán)境，國家稅務總局近日發(fā)布公告，明確增值稅發(fā)票開具有關問題。主要為以下兩點：
自7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務，如計稅、退稅、抵免等。
同時公告再次明確，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。
家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告。
20第16號。
為進一步加強增值稅發(fā)票管理，保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環(huán)境，現(xiàn)將增值稅發(fā)票開具有關問題公告如下：
一、自年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
解讀：向企業(yè)開具普通發(fā)票，也必須向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，不得作為稅收憑證。原來開具普通發(fā)票只需要提供企業(yè)名稱。
“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證”，也就是說7月1日起，企業(yè)收到的發(fā)票，如果沒有填寫納稅人識別號(或統(tǒng)一社會信用代碼)的話，是不允許所得稅前扣除的!
備注：定額發(fā)票、過橋過路費發(fā)票、出租車發(fā)票、火車票、飛機票例外。
二、銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
解讀：再也不能通過開具普通發(fā)票，少繳所得稅、報銷職工福利了。開具普通發(fā)票的內容必須實際銷售明細一致，不得含糊其詞;以后“辦公用品”、“食品”、“生活用品”等這類發(fā)票不能再開了。開發(fā)票要列明購銷物品的名稱、單價、數(shù)量。如果開***用品一批，那么必須附上稅控系統(tǒng)開出的銷貨明細清單并蓋章。
7月1號以后，還這樣做的，稅務部門將通過金稅三期大數(shù)據(jù)對比，很容易就查到你。
增值稅發(fā)票承諾書篇十五
增版適用于客單價高的企業(yè)，這類企業(yè)的特點是金額大，但開票量相對較小。怎樣寫現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例?下面小編給大家?guī)憩F(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例5篇,僅供參考,希望大家喜歡!
1、為了加強票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結合本校實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。
2、對票據(jù)的使用，設立票證兼管員，由單位會計擔任，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
3、票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù))，票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。
4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領導匯報。
5、使用票據(jù)收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經審批后方可作廢。收入匯總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。
6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政、稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
1、開票原則：按照實際批銷實洋開票。
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準。
2、錯開、重開。
3、虛開。
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人(業(yè)務員)對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據(jù)有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的`使用和管理，維護財經紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則。
(一)本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票。
(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
(二)財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
(四)發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本;若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開;。
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改;。
3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致;。
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;。
5、各項目內容正確無誤;。
6、按時限開具;。
7、經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
(八)銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天;。
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;。
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
(十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。
1、銷售本公司生產的產品;。
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資;。
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣;。
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
(十三)屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票;。
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;。
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的;。
3、處理在建工程物資的;。
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
(十五)已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票。
(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。
(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務;。
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務;。
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務;。
4、郵電費、保險費、娛樂活動費;。
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費;’。
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
(五)各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;。
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;。
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票;。
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票;。
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票;。
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
(七)購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則。
(一)公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
(三)對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1、前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2、每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3、前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4、前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5、前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6、其它客人重要賬務單據(jù)，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。
7、每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8、調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9、前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10、客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11、公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12、正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)。
13、當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓?，內容摘要真實，?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
增值稅發(fā)票承諾書篇十六
納稅人上報涉稅申請資料之二：
納稅人需提報的文書資料：
填表說明：
1、臨時增量的，應將“本次申請用量份/月”中的“/月”去掉。
2、申請理由應著重說明原限量不能滿足需要的理由，如生產經營規(guī)模的擴大、銷售收入的大幅增加；新簽訂的大額合同的，應說明合同情況；最近幾個月專用發(fā)票的使用量和開具專用發(fā)票的金額、已申報的應稅收入情況?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票增量申請表》上已經載明的項目可不再表述。
附件1：
增值稅發(fā)票承諾書篇十七
根據(jù)國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定，為加強本單位的發(fā)票管理，結合單位實際，特訂如下管理制度：
1．發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票）以及單位在經濟業(yè)務活動中發(fā)生的重要憑證和其它有關票據(jù)，一律由計財科管理，并指定專人負責。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進行管理和領換。
2．計財科應根據(jù)銷售部門的業(yè)務量，采取用定量控制領換普通發(fā)票的辦法，其它部門需開具發(fā)票一律由計財科掌握開具，不得領取。
3．領換時必將已開具的'發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時交計財科。經辦人對有關部門領換發(fā)票必須嚴格登記，并實行簽名。
4．計財科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果，按發(fā)票管理所的規(guī)定進行處罰。
5．定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用，而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計財科，不得拖延。
6．銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發(fā)票反映，且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。
7．單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳，必須當時用現(xiàn)金或轉帳的形式結清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等，同時購書單位經辦人在發(fā)票簽上姓名，限一定時間結清或交計財科劃帳、托收等結清，手續(xù)不全計財科有權、有責任拒絕受理。
8．開具的發(fā)票應加蓋單位發(fā)票專用章，作廢的發(fā)票應該是一式三聯(lián)（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計財科，發(fā)票的使用按順序號開具，不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。
9．發(fā)票不得轉讓（轉讓性代開）、嚴禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。
10．增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計財科指定專人負責填制和管理，發(fā)票的開具嚴格按稅務部門有關規(guī)定。
11．違反以上1―10條款者，視情節(jié)輕重對有關科、室、門市負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。
12．此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。
增值稅發(fā)票承諾書篇十八
情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元。
貸：庫存現(xiàn)金309元。
情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
這樣的住宿費不得抵扣。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業(yè)務招待費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
做進項稅額轉出。
借：管理費用-業(yè)務招待費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
做進項稅額轉出。
借：應付職工薪酬-福利費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
政策參考。
(1)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
(2)國家稅務總局公告2016年第69號《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》第十條規(guī)定：全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。
增值稅發(fā)票承諾書篇一
稅務局：
我單位____________有限公司(稅號：320501575420399)，因為原因不慎將公司開給本公司的增值稅專用發(fā)票丟失。發(fā)票代碼_________;發(fā)票號碼_________;商品名稱_________，金額_________元，稅額_________元，合計金額_________元。
特此說明。
_________有限公司。
增值稅發(fā)票承諾書篇二
公司于________年________月________日給我公司開具的增值稅發(fā)票詳情如下：購貨單位：b公司發(fā)票代碼：發(fā)票號碼：
貨物名稱貨物數(shù)量發(fā)票金額發(fā)票稅額。
發(fā)票總額：
發(fā)票在送貨途中丟失，此發(fā)票未認證未抵扣。
特此證明！
_______公司。
________年________月________日。
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增值稅發(fā)票承諾書篇三
銷方“已抄稅證明單”原件及復印件各一份。
存根聯(lián)加蓋發(fā)票專用章兩份。
購貨方丟失增值稅專用發(fā)票，銷貨方要開具“已抄稅證明單”，應提供：
加蓋“已抄稅”章的增值稅納稅申報附列資料表。
增值稅專用發(fā)票記帳聯(lián)復印件加蓋發(fā)票專用章一份。
攜帶企業(yè)公章。
根據(jù)《國家稅務總局關于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理意見的通知》(國稅函發(fā)1995292號)規(guī)定：納稅人必須嚴格按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》保管使用專用發(fā)票，對違反規(guī)定發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，主管稅務機關必須嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，處以一萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發(fā)票的納稅人，在一定期限內(最長不超過半年)停止領購專用發(fā)票。對納稅人申報遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人應承擔偷稅、騙稅的連帶責任。
1.需拋開稅務機關繁瑣的程序或想要避免罰款的單位。
4.因保管不當?shù)绕渌驅⒃鲋刀惏l(fā)票遺失的單位。
5.銷貨單位以任何理由拒絕出具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”給購貨單位。
6.銷貨單位已經出具丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，但由于各種原因購貨單位主管稅務機關不給予審核批準。
企業(yè)由于保管不善或其他原因丟失或被盜空白發(fā)票的，應立即向主管稅務機關書面報告，并附有關部門證明材料到主管稅務機關發(fā)票管理部門申報辦理有關手續(xù)。具體辦法是：
一、企業(yè)向主管稅務機關征管服務大廳發(fā)票管理窗口提交書面報告以及公安等部門的證明材料，報告主管稅務機關，還要須在《辦稅園地》等稅務報刊雜志上登報聲明作廢。
二、主管稅務機關檢查核實處理。對丟失、損(撕)毀發(fā)票及虛報丟失發(fā)票，隱瞞案情，不主動報告等違章行為，處以1萬元以下的罰款，造成其他后果的，還應按照有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
各盛自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
為解決增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)丟失增值稅專用發(fā)票產生的涉稅問題，現(xiàn)將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的有關稅務處理問題明確如下：
一、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的.丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”(樣式附后)，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
二、一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關的法律法規(guī)進行處理。
三、本通知自7月1月起執(zhí)行。原《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理工作的通知》(國稅發(fā)[1995]015號)第三條第二項的有關規(guī)定同時廢止。
增值稅發(fā)票承諾書篇四
我方(銷貨方)：__________公司于年.月.日為購貨方________公司開具一發(fā)票，發(fā)票號為________，由于在此發(fā)票寄送過程中，此發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)被遺失，特些證明.
此發(fā)票購貨方____________。
納稅人識別號為________________________。
所購貨物明細如下。
特此證明。
____________。
_________年________月________日。
增值稅發(fā)票承諾書篇五
增值稅發(fā)票有兩種，一種是增值稅普通發(fā)票（不可以抵扣），是需將對方公司名稱和所需開票的內容輸入即可。另一種是增值稅專用發(fā)票（可以抵扣），是需將對方公司的稅務登記證副本，一般納稅人證營業(yè)執(zhí)照副本，開戶行許可證（以上均是復印件），聯(lián)系電話及開票內容輸入即可。規(guī)定是要對方的稅務登記證復印件，而且是國稅的。因為國稅的稅務登記證上蓋有“增值稅一般納稅人”的印章。
不能開具專票的（2）銷售免稅項目；
（3）銷售報關出口的貨物，在境外銷售應稅勞務；
（4）將貨物用于非應稅項目；
（5）將貨物用于集體福利或個人消費；
（6）將貨物無償贈送他人；
（7）提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。
增值稅發(fā)票承諾書篇六
豐潤區(qū)國稅局：某………公司是……年….月…….日辦理工商營業(yè)執(zhí)照，……..年…….月…….日辦理稅務登記證，……年……月….日被認定為一般納稅人，企業(yè)經營地址在……，法人代表…….，現(xiàn)有職工人數(shù)……人，企業(yè)主要經營…..、……、…..、…..等銷售。我公司……年….月….日經該局批準核定每月使用25份（萬元或十萬元）增值稅發(fā)票，從-------年----月-----日------年---月---日共使用（萬元或十萬元）增值稅發(fā)票-----份，平均月使用----份，平均單價----元，共計實現(xiàn)銷售收入----萬元，實現(xiàn)銷項稅-----萬元，應納增值稅----萬元。
我公司由于業(yè)務量增大，現(xiàn)已與------等公司簽定銷售合同----萬元，原每月----份已不能滿足我企業(yè)業(yè)務需要，現(xiàn)向貴局申請每月領購-----份增值稅發(fā)票。
特此申請。
申請單位---------有限公司。
------年----月-----日。
增值稅發(fā)票承諾書篇七
(公司全稱)：
本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，現(xiàn)對自2016年5月1日起自身承包項目所購進工程物資（工程施工設備、材料）、勞務用工等一切經濟活動中的增值稅應稅行為作出如下鄭重承諾：
1、本人作為(公司全稱)項目考核承包經營責任人，保證嚴格遵守國家法律、法規(guī)和江蘇楷正建設有限公司（以下簡稱公司）有關增值稅的管理規(guī)定。對本人承包項目經營、采購、施工和財務等管理人員，本人將采取措施嚴加管束，保證本人承包經營項目取得的所有增值稅發(fā)票均為真實交易，且財務核算健全和稅務資料準確，確保以上人員在涉稅實務上的行為符合國家稅收法律和公司規(guī)定的要求；上述人員如有違法違規(guī)行為，除應由上述人員應承擔的法律責任外，本人愿意承擔其余一切法律責任和經濟責任。
2、本人確保承包經營項目取得增值稅專用發(fā)票均以考核施工工程合同為準，保證按照國家和公司規(guī)定按期足額繳納增值稅。
3、本人確保自身承包經營工程發(fā)生的實際成本費用真實、準確和合理，開具的增值稅專用發(fā)票與每個工程的成本相對應，進項稅額合法抵扣銷項稅額，確保成本核算符合稅務機關和公司的規(guī)定要求。
4、在本人承包項目經營期內或終止承包項目經營期后尚有未完工工程施工仍需繳納增值稅和開具增值稅專用發(fā)票的，本人確保依法繳納增值稅和開具的所有增值稅專用發(fā)票均為真實交易且合法有效，如發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票，觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條、第二百零六條法律規(guī)定和公司在涉稅實務及財務處理上發(fā)生任何其他違法違規(guī)行為的，本人承諾將由本人承擔一切刑事責任和經濟處罰等民事責任，另外給公司造成經濟損失和名譽損害的，本人愿意承擔全額賠償責任。
承諾人（簽字）：
承諾日期：年月日
增值稅發(fā)票承諾書篇八
珠海高欄港經濟區(qū)國家稅務局：
我公司珠海潤德裝卸服務有限公司,于二〇一一年三月二十四日在珠海市工商行政管理局金灣分局注冊成立，其注冊號為***；并于二〇一一年三月二十九日辦理稅務登記手續(xù)，登記證號為***。我公司位于珠海市高欄島二萬噸碼頭對面山坡單身宿舍樓606房，法人代表周敏，注冊資金為人民幣30萬元，公司類型為有限責任公司。主要從事裝卸搬運服務；倉儲服務（不含危險品倉儲）；機械設備維修；社會經濟咨詢（不含許可經營項目）；機械設備及零部件的批發(fā)、零售。
我公司員工40人，固定資產規(guī)模200萬元。公司主要提供勞務對象為珠海國際貨柜碼頭（高欄）有限公司等，預計年銷售額可達600萬元。
我單位聘請楊劍文和胡樂平為會計，具有資格證書，賬務設置齊全，能夠正確核算進、銷項稅額和應納稅額，能夠按稅務機關的要求及時準確的報送各種報表，積極配合稅務機關辦理各項涉稅事宜?，F(xiàn)因業(yè)務需要特向貴局申購增值稅專用發(fā)票，請予以考察批準。
珠海潤德裝卸服務有限公司二〇一三年四月一十二日。
增值稅發(fā)票承諾書篇九
增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進行的。納稅單位經過稅務機關的認證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、ic卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機組成。
系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務機關購買增值稅發(fā)票，此時要帶上ic卡，稅務機關出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到ic卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質發(fā)票一致。
購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將ic卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。
有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務機關購得的實物發(fā)票號碼核對一致。
發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發(fā)票的同時，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。
有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能，這時只要輸入原藍字發(fā)票，就可以開具對應的紅字發(fā)票。但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。
增值稅進項發(fā)票的認證在稅務機關的認證系統(tǒng)進行。納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發(fā)票的認證，認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假，只有通過認證的發(fā)票才能抵扣。認證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進行比對，就可以確認發(fā)票的真假。對于開展了網上認證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務機關就可以完成認證。增值稅發(fā)票認證的期限為從開票之日起三個月，目前當月認證的發(fā)票必須在當月抵扣。
3、抄報稅。
抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務機關。這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入ic卡（抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票），第二步就是將ic卡拿到稅務機關，由稅務人員將ic卡的信息讀入稅務機關的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。
經過抄稅，稅務機關確保了所有開具的銷項發(fā)票到進入到了金稅系統(tǒng)，經過報稅，稅務機關確保了所有抵扣的進項發(fā)票都進入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內由系統(tǒng)進行自動進行比對，確保仍何一張抵扣的進項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應。
4、納稅申報。
完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進行本月增值稅的納稅申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額.其中銷項稅額根據(jù)本月銷售收入與適應稅率計算出，這個數(shù)字應當大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額（當然如果有農產品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外）。
增值稅發(fā)票承諾書篇十
2010年06月21日，公司性質為有限公司，歸屬于朝陽區(qū)國稅三所管轄，稅務登記號***，為增值稅一般納稅人資格，稅率為17%。
月累計銷售額。
萬，尚未開具出。
份合同發(fā)票，發(fā)票數(shù)量的需求數(shù)量大幅增加，我公司現(xiàn)在每月只供應電腦版增值稅專用發(fā)票。
份，我們的合同這幾個月大多是單價低，份數(shù)多?，F(xiàn)申請本月增加電腦版增值稅專用發(fā)票。
份。
特申請貴局根據(jù)實際情況，批準辦理為盼！謝謝！
北京樂道禮業(yè)貿易有限公司。
2014年。
月
增值稅發(fā)票承諾書篇十一
此資料可供財務、采購學習參考：
增值稅專用發(fā)票管理中對于超過90天未認證，以及認證的當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票如何處理應加以明確。
現(xiàn)在的增值稅專用發(fā)票管理辦法及后來的補充規(guī)定對于增值稅專用發(fā)票管理中出現(xiàn)的問題都有了比較明確的規(guī)定，但仍有不夠明確或者說規(guī)定不完全的地方。最主要的就是關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證，以及已通過認證的增值稅專用發(fā)票在認證的當月未抵扣進項稅額問題。
目前關于上述問題的規(guī)定是《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）。
一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
五、增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
在修訂后的《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)［2006］156號）及《關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）在相關的規(guī)定中也沒有關于購貨方取得的增值稅專用發(fā)票超過90天未到稅務機關進行認證或在認證的當月未抵扣的問題予以明確。即不能退回開具的企業(yè)，也不能由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。實際工作中這兩種情況還是會不時出現(xiàn)，尤其是超過90天未認證的情況比較多，對于這一問題，相關法規(guī)中即無懲罰性的規(guī)定，也無超出認證期限該如何處理的規(guī)定，使對于這一問題的規(guī)定處于一種真空的狀態(tài)。以至出現(xiàn)這種問題時，稅務機關不知該如何處理，納稅人更是不知如何是好。
多數(shù)的情況下，只能讓納稅人不抵扣進項稅額，而將已過認證期限或抵扣期限的發(fā)票所記載的進項稅額轉入相關的成本的方式進行帳務處理。但使這樣作其實也沒有文件明確的規(guī)定。而且這種情況在實際操作中也很容易產生問題。因為納稅人取得的這類發(fā)票，未經稅務機關認證確認，不能確定發(fā)票的真?zhèn)?。很容易產生虛開發(fā)票的問題。不能抵扣稅額，但按上述的方法，卻還要在所得稅前扣除購進貨物的成本。仍然存在很大的隱患。有可能造成所得稅流失。
而且這一規(guī)定對于稅務機關和納稅人也存在不很嚴密的地方。如果納稅人在超過90天的認證期限后到稅務機關認證，金稅工程系統(tǒng)以無法認證，但系統(tǒng)中并無相應的記載，如果稅務機關的相關人員給這種發(fā)票加蓋了無法認證的印章，在無法驗證的情況下，納稅人仍可以以無法認證的理由到稅務機關開具紅字增值稅專用發(fā)票進行處理?，F(xiàn)在總局正在準備修改發(fā)票管理辦法，應該在新修訂的發(fā)票管理辦法中加以明確。有兩種方法可供參考：如果金稅工程系統(tǒng)中對于企業(yè)的報稅信息的保存期限可以適當延長或本來刪除期限就超過三個月的話，可以考慮對于認證期限給予一個過渡期，對于超過三個月未認證的增值稅專用發(fā)票可以規(guī)定給予一定的處罰。然后可以在半年內給予認證，認證通過后。在相關的處罰執(zhí)行后可準予抵扣。對于超過半年內仍未認證的的增值稅專用發(fā)票明確作廢，即不能抵扣進項稅額，也不得作為費用入賬。如果金稅工程中存儲的信息量過大，可以考慮對于已經比對通過的企業(yè)報稅信息在3個月后刪除。而對于沒有認證信息，未進行比對的已開具的增值稅專用發(fā)票信息保留至六個月。過六個月仍沒有認證信息的則從系統(tǒng)中刪除。如果上述方案無法實行，那就采用第二種方案，就是明確超過90未認證的發(fā)票一律作廢。對于認證當月未抵扣的增值稅專用發(fā)票也要作出明確的規(guī)定。讓稅務機關和納稅人都有章可尋。
稅務問題解答集錦。
答：國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)[2002]10號文件）規(guī)定：
1、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（現(xiàn)改為記帳聯(lián)復印件）及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。
2、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件（現(xiàn)改為記帳聯(lián)復印件）到主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。但是，憑記帳聯(lián)復印件和已抄報稅證明單認證抵扣應在自發(fā)票開具之日后90日內，否則無效。
答復：
1、根據(jù)國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發(fā)[2003]17號）文件第一、二條：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條規(guī)定抵扣進項稅額的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
2、超過90天不予認證抵扣的進項稅額，由購銷雙方分清責任，進入一方成本。
3、根據(jù)國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條第一、二款規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證。因此，即使發(fā)生退貨，原來已經開具的藍字專用發(fā)票也要在認證期限內認證后，主管稅務機關方予審核《申請單》，并出具《通知單》；超過期限未經認證的，稅務機關不能開具《通知單》。換句話說，購銷雙方在任何時候都可能發(fā)生退貨業(yè)務，但專用發(fā)票必須在規(guī)定期限內認證，否則會直接影響到該筆稅額的抵扣。
問：包裝物押金是否交消費稅。
1、一般消費品其押金逾期轉收入時，計征消費稅；啤酒、黃酒以外的其他酒類產品其押金在收取時計征消費稅和增值稅。
2、啤酒、黃酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，不繳消費稅。原因是啤酒、黃酒是從量征稅，而非從價征稅；而對啤酒、黃酒收取的包裝物押金，逾期一年時，要計征增值稅，這一點與一般包裝物押金相同。
增值稅發(fā)票承諾書篇十二
第一條為了完善我公司財務制度，加強增值稅發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及國家其他有關法律和法規(guī)，結合本公司實際情況，特制訂本制度。
第二條本制度規(guī)定了增值稅發(fā)票的定義、分類、開具、取得和管理等內容。
第三條本制度適用于公司所屬各部門和車間。
增值稅發(fā)票按開具適用范圍不同可分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，具體如下：
一、增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人；
二、增值稅普通發(fā)票：適用于除增值稅一般納稅人以外的其他納稅人。
購貨單位地址：購貨單位電話：
四、購貨單位“納稅人登記號(稅務登記號)”欄：
本欄填寫購貨方稅務登記號,共15位:購貨單位稅號：
五、購貨單位“開戶銀行及賬號”欄：
本欄填寫購貨單位的開戶銀行名稱及其賬號。購貨單位開戶行：購貨單位帳號：
六、“密碼區(qū)域”欄。
本欄為密碼欄，密碼要清晰，不得壓線、錯格。
七、“貨物或應稅勞務名稱”欄：
本欄填寫貨物或勞務的名稱。如果銷售貨物或應稅勞務的品種較多，納稅人可按不同的貨物匯總開具專用發(fā)票，但應在本欄內注明匯總專用發(fā)票。匯總填開專用發(fā)票不填寫“計量單位”、“數(shù)量”和“單價”欄，但必須附有銷售方開具并加蓋“發(fā)票專用章或財務專用章"的銷貨清單。
銷貨清單填寫購銷雙方的單位名稱、商品或勞務名稱、計量單位、數(shù)量、單價、銷售額應與專用發(fā)票欄“金額”欄的數(shù)字一致，購貨方應索取銷貨清單一式兩份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后，沒有附銷貨清單或填寫錯誤的情況，一概返回重開。
八、“規(guī)格型號”欄：
十八、“備注”欄：
本欄填寫一些需要補充說明的事項。
十九、“收款人”、“復核”、“開票人”欄：
以上幾欄填寫有關人員的姓名。
二十、“銷貨單位(開票單位)”欄：
“增值稅普通發(fā)票”除“購貨單位納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號”可不填寫外，其他填開要求和注意事項與增值稅專用發(fā)票要求一致。
第九條填開增值稅發(fā)票管理和要求。
二、若購貨單位對開具增值稅發(fā)票有特殊要求的，各部門業(yè)務人員應在“增值稅發(fā)票開票申請表”中說明情況。第十條取得增值稅發(fā)票管理和要求：
增值稅發(fā)票承諾書篇十三
一般納稅人有下列銷售情形之一，不得開具專用發(fā)票：
1.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。
2.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
3.銷售自己使用過的下列不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產：
（1）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產；
（2）非正常損失的購進固定資產；
（3）納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇；
（4）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。
4.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。
5.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。
6.銷售舊貨。
專用發(fā)票作廢處理有符合條件作廢和即時作廢兩種。增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。
對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件：
三是購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值進行稅額不得從銷項稅額中扣減。
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》），申請開具紅字專用發(fā)票。
主管稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應。銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。
增值稅發(fā)票承諾書篇十四
為進一步加強增值稅發(fā)票管理，保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環(huán)境，國家稅務總局近日發(fā)布公告，明確增值稅發(fā)票開具有關問題。主要為以下兩點：
自7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務，如計稅、退稅、抵免等。
同時公告再次明確，銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。
家稅務總局關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告。
20第16號。
為進一步加強增值稅發(fā)票管理，保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利實施，保護納稅人合法權益，營造健康公平的稅收環(huán)境，現(xiàn)將增值稅發(fā)票開具有關問題公告如下：
一、自年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
解讀：向企業(yè)開具普通發(fā)票，也必須向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。否則，不得作為稅收憑證。原來開具普通發(fā)票只需要提供企業(yè)名稱。
“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證”，也就是說7月1日起，企業(yè)收到的發(fā)票，如果沒有填寫納稅人識別號(或統(tǒng)一社會信用代碼)的話，是不允許所得稅前扣除的!
備注：定額發(fā)票、過橋過路費發(fā)票、出租車發(fā)票、火車票、飛機票例外。
二、銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
解讀：再也不能通過開具普通發(fā)票，少繳所得稅、報銷職工福利了。開具普通發(fā)票的內容必須實際銷售明細一致，不得含糊其詞;以后“辦公用品”、“食品”、“生活用品”等這類發(fā)票不能再開了。開發(fā)票要列明購銷物品的名稱、單價、數(shù)量。如果開***用品一批，那么必須附上稅控系統(tǒng)開出的銷貨明細清單并蓋章。
7月1號以后，還這樣做的，稅務部門將通過金稅三期大數(shù)據(jù)對比，很容易就查到你。
增值稅發(fā)票承諾書篇十五
增版適用于客單價高的企業(yè)，這類企業(yè)的特點是金額大，但開票量相對較小。怎樣寫現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例?下面小編給大家?guī)憩F(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例5篇,僅供參考,希望大家喜歡!
1、為了加強票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理，規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度，根據(jù)《會計法》的有關要求，結合本校實際，特制定本制度，請嚴格遵守執(zhí)行。
2、對票據(jù)的使用，設立票證兼管員，由單位會計擔任，負責各類票證的領入、領用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
3、票據(jù)領用、繳銷票據(jù)時，應點清票據(jù)數(shù)量(本數(shù)、份數(shù))，票據(jù)員應按規(guī)定設置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管票據(jù)領用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。按季盤點庫存票據(jù)，保證帳、票相符。
4、核銷已使用的票據(jù)時，票據(jù)員在稽核每本票據(jù)收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用票據(jù)后給予繳銷，在繳銷票據(jù)時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向分管領導匯報。
5、使用票據(jù)收費必須兩人以上，一人開票，一人收款，票證按順序號填寫，各聯(lián)一次復寫，字跡清楚，大小金額不得涂改。其它內容涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收費項目名稱并詳細注明結算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經審批后方可作廢。收入匯總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人責任。
6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人責任。
7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政、稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。
1、開票原則：按照實際批銷實洋開票。
2、具體操作：
當需要開具發(fā)票時，業(yè)務員必須提供相應的開票依據(jù)，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。
開票單據(jù)核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。
3、不允許開票情況：
1、信息不準。
2、錯開、重開。
3、虛開。
4、將款項打至其它賬戶。
5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業(yè)務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發(fā)票時客戶名稱統(tǒng)一。
4、相關人責任：
提交開票人(業(yè)務員)對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據(jù)有保管，開具的義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現(xiàn)的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。
另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。
開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。
5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。
6、生效日期：發(fā)布之日起生效。
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的`使用和管理，維護財經紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則。
(一)本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。
(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票。
(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
(二)財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
(四)發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本;若采用按產品種類開具發(fā)票的辦法時，經財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
(五)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
(六)銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
(七)開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開;。
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改;。
3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致;。
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符;。
5、各項目內容正確無誤;。
6、按時限開具;。
7、經財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
(八)銷售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天;。
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天;。
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
(十)發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
(十一)發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方沖減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。
銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。
1、銷售本公司生產的產品;。
2、銷售本公司外購的生產用材料、物資;。
3、銷售本公司生產過程中的廢料、廢渣;。
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
(十三)屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票;。
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的;。
2、處理廢舊設備等固定資產變價銷售的;。
3、處理在建工程物資的;。
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
(十四)本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
(十五)已經使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票。
(一)購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5%的罰款。
(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務;。
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務;。
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務;。
4、郵電費、保險費、娛樂活動費;。
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費;’。
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
(五)各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經辦人存查和登記應付款賬。
(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;。
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;。
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票;。
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票;。
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票;。
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
(七)購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則。
(一)公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
(三)對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元;丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
(四)本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
(五)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。
(六)本制度自頒布之日起施行。
為嚴格控制公司財務制度，杜絕財務漏洞;現(xiàn)對前臺發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：
1、前臺各種重控單據(jù)必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時備查。
2、每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。
3、前臺賬務資料按日歸類，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4、前臺賬務資料封存后完整保存，需處理時由日審專人在前臺主管的監(jiān)督下進行。
5、前臺人員必須保證客人賬務資料的保密性，不得隨意透露他人。
6、其它客人重要賬務單據(jù)，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)。
7、每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會，由日審于次日對其進行賬務調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8、調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進行收入及營業(yè)分析及預算。
9、前臺單據(jù)及收入報表由專人管理，嚴禁隨意透露。
10、客人持本店收據(jù)要求補開發(fā)票或查詢賬目時，前臺賬務人員有義務幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務發(fā)生期超過半年時，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11、公司為客人提供的服務項目在客人付清時按照客人要求為客人開具發(fā)票;發(fā)票金額要真實、準確，可以少于實際金額，但不得超過實際消費。
12、正確開具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個收款點須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)。
13、當工作中出現(xiàn)問題不能依靠本制度解決時，以國家相關會計制度為準則，并及時上報前臺主管或其他財務部有關領導解決。
以上規(guī)定前臺賬務人員須嚴格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經濟損失;上報店級領導處理;公司保留對當事人采取法律行動的權利。
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產經營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓?，內容摘要真實，?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
增值稅發(fā)票承諾書篇十六
納稅人上報涉稅申請資料之二：
納稅人需提報的文書資料：
填表說明：
1、臨時增量的，應將“本次申請用量份/月”中的“/月”去掉。
2、申請理由應著重說明原限量不能滿足需要的理由，如生產經營規(guī)模的擴大、銷售收入的大幅增加；新簽訂的大額合同的，應說明合同情況；最近幾個月專用發(fā)票的使用量和開具專用發(fā)票的金額、已申報的應稅收入情況?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票增量申請表》上已經載明的項目可不再表述。
附件1：
增值稅發(fā)票承諾書篇十七
根據(jù)國家發(fā)票統(tǒng)一管理的規(guī)定，為加強本單位的發(fā)票管理，結合單位實際，特訂如下管理制度：
1．發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅發(fā)票）以及單位在經濟業(yè)務活動中發(fā)生的重要憑證和其它有關票據(jù)，一律由計財科管理，并指定專人負責。各使用銷售發(fā)票的部門也要指定專人進行管理和領換。
2．計財科應根據(jù)銷售部門的業(yè)務量，采取用定量控制領換普通發(fā)票的辦法，其它部門需開具發(fā)票一律由計財科掌握開具，不得領取。
3．領換時必將已開具的'發(fā)票留底聯(lián)逐筆打出總金額定時交計財科。經辦人對有關部門領換發(fā)票必須嚴格登記，并實行簽名。
4．計財科若發(fā)現(xiàn)存根撕毀一份或若干份，甚至將整本留底發(fā)票聯(lián)遺失所造成的后果，按發(fā)票管理所的規(guī)定進行處罰。
5．定于每月25―29日各使用發(fā)票的部門必將開完的發(fā)票留底聯(lián)或此本正在用，而未使用完的空白發(fā)票全部一并交計財科，不得拖延。
6．銷售部門填制一式幾聯(lián)的發(fā)票時，必須填寫清楚齊全購貨單位、年、月、日、數(shù)量、金額、開票人、收款人，如有銷售折扣與折讓，需在同一張發(fā)票反映，且將記帳聯(lián)附在銷售匯總單后。
7．單位或團體購書嚴禁亂吊部門帳，必須當時用現(xiàn)金或轉帳的形式結清。確因特殊情況需憑單位介紹信或單位協(xié)議、合同等，同時購書單位經辦人在發(fā)票簽上姓名，限一定時間結清或交計財科劃帳、托收等結清，手續(xù)不全計財科有權、有責任拒絕受理。
8．開具的發(fā)票應加蓋單位發(fā)票專用章，作廢的發(fā)票應該是一式三聯(lián)（不得少張）并加蓋“作廢”字樣交計財科，發(fā)票的使用按順序號開具，不得涂改、撕毀、缺號、跳號、倒寫使用。
9．發(fā)票不得轉讓（轉讓性代開）、嚴禁開具假發(fā)票和將空白發(fā)票撕給他人或其他單位使用。
10．增值稅發(fā)票統(tǒng)一由計財科指定專人負責填制和管理，發(fā)票的開具嚴格按稅務部門有關規(guī)定。
11．違反以上1―10條款者，視情節(jié)輕重對有關科、室、門市負責人和直接責任人處于罰款、行政處分等，觸犯法律的由司法部門依法追究法律責任。
12．此規(guī)定從公布之日起執(zhí)行。
增值稅發(fā)票承諾書篇十八
情況1：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元。
貸：庫存現(xiàn)金309元。
情況2：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣。
借：管理費用-差旅費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
這樣的住宿費不得抵扣。
情況1：公司接待客戶，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：管理費用-業(yè)務招待費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
做進項稅額轉出。
借：管理費用-業(yè)務招待費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
情況2：公司組織員工旅游，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，即便是認證相符也不得抵扣。
借：應付職工薪酬-福利費300元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元。
貸：庫存現(xiàn)金318元。
做進項稅額轉出。
借：應付職工薪酬-福利費18元。
貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)18元。
政策參考。
(1)財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
(2)國家稅務總局公告2016年第69號《關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》第十條規(guī)定：全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。
住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍須向地稅機關申請代開。