方案的成功還需要有效的溝通和合作，以確保各方的理解和支持。制定方案需要遵循科學(xué)的方法和邏輯思維方式，不能憑感覺(jué)行事。以下是一些經(jīng)典的方案范本，希望對(duì)大家制定方案時(shí)有所幫助。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)【2015】24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐朽，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二
為了確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平。現(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(陜教{2016}151號(hào))的精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。
二、指導(dǎo)原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要貫穿于我校各部門(mén)各院系，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要針對(duì)我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要立足于我校的實(shí)際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(一)組織動(dòng)員。
1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24號(hào))文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24)的文件精神，同時(shí)討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》。
3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》的可行性，并提出修改意見(jiàn)。
4.11月1日下午，召開(kāi)貫徹落實(shí)《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》動(dòng)員大會(huì)。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人參加。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。
1.11月2日至14日，各院系各部門(mén)自評(píng)，并形成自評(píng)報(bào)告。
2.11月15日上午，各院系、各部門(mén)據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)自查情況報(bào)告表，要求各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)，對(duì)院系、部門(mén)上報(bào)情況進(jìn)行匯總，并撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。
4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財(cái)務(wù)處匯總的自評(píng)報(bào)告。
(三)形成報(bào)告。
11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)向省教育廳上報(bào)榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作取得實(shí)效，我校采取自評(píng)自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個(gè)督察組，深入各院系、部門(mén)進(jìn)行督察。具體分組如下：
黨政部門(mén)督察組：許靜洪、尚愛(ài)軍、楊存義。
教學(xué)(教輔)部門(mén)督察組：張曉、陳夢(mèng)濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇三
為進(jìn)一步推動(dòng)學(xué)校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)[2016]11號(hào))和《教育部關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(教財(cái)司函[2016]451號(hào))文件要求，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
本次開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的范圍為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的部處。
三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)時(shí)間要求。
相關(guān)部處應(yīng)于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)表由單位主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵照《中國(guó)石油大學(xué)(華東)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關(guān)部處進(jìn)行自評(píng)，再由內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開(kāi)展檢查測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編制評(píng)價(jià)報(bào)告。
五、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)要求。
相關(guān)部處嚴(yán)格按照評(píng)分表要求，對(duì)應(yīng)本單位業(yè)務(wù)涉及的評(píng)分指標(biāo)項(xiàng)，根據(jù)是否滿(mǎn)足要求的實(shí)際情況填寫(xiě)《行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件3);有關(guān)評(píng)分填寫(xiě)要求請(qǐng)參見(jiàn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性指標(biāo)評(píng)分表》填報(bào)說(shuō)明(附件4);相關(guān)部處需補(bǔ)充提供內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見(jiàn)附件5)。
六、學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作負(fù)責(zé)部門(mén)為審計(jì)處，學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部處配合開(kāi)展有關(guān)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇四
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開(kāi)展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社保基金監(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇五
1、全體機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，機(jī)關(guān)食堂的就餐時(shí)間定為11：30，任何人不得擅自違反。機(jī)關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機(jī)關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，對(duì)因工作前來(lái)本機(jī)關(guān)辦事的人員，如中午在機(jī)關(guān)就餐，原則上吃機(jī)關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機(jī)關(guān)各部門(mén)接待的上級(jí)或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機(jī)關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
3、街道組織或接待的各類(lèi)會(huì)議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動(dòng)等)，統(tǒng)一安排在機(jī)關(guān)招待所用餐。
4、所有機(jī)關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
6、用餐額度無(wú)特殊情況，原則上不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門(mén)招待就餐費(fèi)計(jì)入年度各部門(mén)核定包干費(fèi)用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機(jī)關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度，樹(shù)立良好的服務(wù)形象。機(jī)關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿(mǎn)意或比較滿(mǎn)意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實(shí)際情況提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，確保機(jī)關(guān)招待所(食堂)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅(jiān)持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時(shí)進(jìn)貨要計(jì)量見(jiàn)數(shù)，采購(gòu)人和驗(yàn)證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請(qǐng)，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報(bào)黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
4、招待所每月結(jié)帳時(shí)，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財(cái)務(wù)科結(jié)算，并報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長(zhǎng)1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機(jī)關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級(jí)待遇;凡臨時(shí)用工的，按元委[2號(hào)文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報(bào)酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對(duì)工作考評(píng)不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇六
縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局：
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的`內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門(mén)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇七
根據(jù)《關(guān)于報(bào)送2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃的通知》(瓊國(guó)稅督審便函〔2017〕1號(hào))的要求，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)覆蓋至各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程，著力完善制度防線(xiàn)、流程防線(xiàn)、信息防線(xiàn)、監(jiān)督防線(xiàn)，確保權(quán)力運(yùn)行不出軌，干部不出事、少出事?，F(xiàn)將2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃報(bào)告如下：
一、2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作開(kāi)展情況。
加強(qiáng)組織，統(tǒng)籌工作安排。
一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織。我局黨組高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，及時(shí)調(diào)整了內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組成員，由黨組書(shū)記任組長(zhǎng)、分管局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人任小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的組織、指導(dǎo)、日常監(jiān)控和協(xié)調(diào)等職責(zé)。
二是強(qiáng)化督查，注重實(shí)效。我局將部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的內(nèi)容，通過(guò)隨機(jī)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查和績(jī)效考核等措施加強(qiáng)對(duì)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的落實(shí)，防止走過(guò)場(chǎng)等不良現(xiàn)象發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作推進(jìn)不力的部門(mén)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，追究其責(zé)任人的責(zé)任。
加強(qiáng)教育，提高廉政思想認(rèn)識(shí)。
一是堅(jiān)持以廉政教育為中心點(diǎn)。我局逢會(huì)必講廉政，講廉政必講風(fēng)險(xiǎn)防控，努力從教育角度提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效性與針對(duì)性：一方面積極參加省局和縣委縣政府組織的各類(lèi)警示教育活動(dòng)，如觀看反腐紀(jì)錄片《永遠(yuǎn)在路上》和《打鐵還需自身硬》;另一方面，每逢節(jié)假日臨近時(shí)通過(guò)12366系統(tǒng)發(fā)送廉政短信，做到切實(shí)加強(qiáng)廉政教育。
二是由我局班子成員帶頭學(xué)習(xí)總局、省局相關(guān)文件精神，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)我局發(fā)展的重要性，找出部門(mén)內(nèi)部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要性和必要性。與此同時(shí)舉辦專(zhuān)題培訓(xùn)班，教育引導(dǎo)全體干部職工認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的要求、規(guī)范內(nèi)部管理、防范工作風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。
加強(qiáng)制度建設(shè)，建立反腐倡廉機(jī)制。
制度具有規(guī)范和導(dǎo)向作用，具有懲治和預(yù)防腐敗的雙重功能，是懲治和預(yù)防的有機(jī)統(tǒng)一。一年以來(lái)，結(jié)合實(shí)際工作中的新情況、新形式、新要求，我局注重提高制度建設(shè)的質(zhì)量和水平，把制度建設(shè)貫穿于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。為達(dá)到用制度管人、管事的目的。我局還及時(shí)修訂了《屯昌縣國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批辦法》等多項(xiàng)管理制度，并且立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，定期評(píng)估內(nèi)控機(jī)制的有效性和適應(yīng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的缺陷和不足，扎實(shí)制定和完善本部門(mén)的相關(guān)工作管理制度，積極推進(jìn)廉政監(jiān)督工作的常態(tài)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
二、存在的問(wèn)題及建議。
2016年，在縣局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的密切配合下，我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但也存在著些許不足：一是工作人員配置不足，內(nèi)控機(jī)制在實(shí)際工作中執(zhí)行不夠到位，未能實(shí)現(xiàn)全方位的貫徹落實(shí);二是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的專(zhuān)題培訓(xùn)較少，對(duì)內(nèi)控工作的'理解不夠深入，阻礙了內(nèi)控工作的順利開(kāi)展;三是少數(shù)干部職工思想觀念和認(rèn)識(shí)不易改變，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的主動(dòng)性不強(qiáng)、積極性不高。
針對(duì)存在問(wèn)題的工作建議是：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的人員配置問(wèn)題，不斷充實(shí)內(nèi)控機(jī)制工作人員，確保在實(shí)際工作中執(zhí)行到位;二是加大內(nèi)控機(jī)制建設(shè)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，多舉辦專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)注重培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性和有效性;三是通過(guò)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，統(tǒng)一工作思想，讓全體干部職工提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性和必要性。
三、對(duì)內(nèi)控工作的反思。
內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是稅收體制機(jī)制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要基礎(chǔ)，是履行一崗雙責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施，是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)建設(shè)的重要抓手，對(duì)強(qiáng)化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。開(kāi)展好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，要努力做到：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，及時(shí)研究布署內(nèi)控工作;二是發(fā)動(dòng)全體人員積極參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是不斷提高干部隊(duì)伍依法治稅的能力和水平。
四、2017年工作計(jì)劃。
(一)規(guī)范權(quán)利配置。
一是健全權(quán)利制衡制度?？b密劃分不同權(quán)利的使用范圍，針對(duì)不同類(lèi)別的權(quán)利特征和作用，建立職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利制衡機(jī)制。
二是完善權(quán)責(zé)體系。進(jìn)一步明晰內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)利事項(xiàng)、崗位職責(zé)等相關(guān)情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)利、崗位、責(zé)任和制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成一套成熟的權(quán)責(zé)體系。
(二)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
一是針對(duì)干部任用、資金使用、行政審批等權(quán)利比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體責(zé)任人和具體工作環(huán)節(jié)。
二是建立完善防控措施。全面整合、補(bǔ)充、優(yōu)化各項(xiàng)監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實(shí)度不到位等問(wèn)題，定期組織廉政風(fēng)險(xiǎn)查找“回頭看”，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)查找、分類(lèi)等手段，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
(三)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。
一是明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的第一負(fù)責(zé)人，各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。
二是強(qiáng)化各部門(mén)責(zé)任。各部門(mén)要明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、把工作風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中，并在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的責(zé)任。政策法規(guī)科要加強(qiáng)籌劃和指導(dǎo)，履行監(jiān)督職能，積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和督促的作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇八
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔20-〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20-〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇九
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)小組。
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
二、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)《宿州市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、實(shí)施步驟。
(一)動(dòng)員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織、積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè);完成對(duì)本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對(duì)本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制;建立與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書(shū)面報(bào)告報(bào)局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié)報(bào)告報(bào)至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報(bào)的書(shū)面報(bào)告，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財(cái)政局(行政審批服務(wù)科)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各科室、單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地開(kāi)展評(píng)價(jià)。
(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十一
根據(jù)2017年全省國(guó)稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議部署部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)和《海南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》瓊國(guó)稅發(fā)[2016]68號(hào)文件精神，我局認(rèn)真開(kāi)展全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制工作，并取得了一定的成效，現(xiàn)將我局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)情況報(bào)告如下：
一、堅(jiān)持正確的指導(dǎo)思想，認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制工作的領(lǐng)導(dǎo)。
堅(jiān)持鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并重、注重預(yù)防”的方針，結(jié)合我縣的工作實(shí)際，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)，為了確保部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的順利進(jìn)行，縣局成立以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)陳運(yùn)東同志為組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)兼副局長(zhǎng)文克衛(wèi)同志、副局長(zhǎng)張平同志、羅紹明同志、吳鋒同志、趙明同志為副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立由人事、監(jiān)察、法規(guī)等部門(mén)組成的辦公室，直接指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)全局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，專(zhuān)題研究并組織制定了《樂(lè)東縣國(guó)家稅務(wù)局推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案》，指定監(jiān)察室副主任蔡文東同志為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作聯(lián)絡(luò)員。
二、積極開(kāi)展學(xué)習(xí)宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的內(nèi)容。
根據(jù)制定的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案，在全縣國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，開(kāi)展學(xué)習(xí)、宣傳全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的主題及內(nèi)含，使大家統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，營(yíng)造部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍，真正提高干部職工的思想意識(shí)。
三、著力加強(qiáng)制度建設(shè)，有系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性地制定本系統(tǒng)的制度和監(jiān)督事項(xiàng)。
在認(rèn)真科學(xué)地評(píng)估我局原有制度體系的基礎(chǔ)上，立足于樂(lè)東國(guó)稅實(shí)際，緊扣監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)朝著規(guī)范化方向發(fā)展，在全面性、系統(tǒng)性、針對(duì)性上下工夫，積極排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照省局構(gòu)建“七位一體”的要求和實(shí)行問(wèn)責(zé)制約的規(guī)定，不斷加強(qiáng)完善部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。認(rèn)真制定各種相關(guān)制度，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)崗位責(zé)任和廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理配置人員。二是建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，按照易于滋生腐敗的17個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)及61個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中所涉及的項(xiàng)目，明確到各科、室、中心、分局，指定各科、室、中心、分局主要負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目牽頭人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制強(qiáng)化落實(shí)措施。三是完善和細(xì)化部門(mén)制度十二項(xiàng)的基礎(chǔ)上，制定了《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局執(zhí)法執(zhí)紀(jì)監(jiān)督工作制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政決策程序制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政執(zhí)法公示和亮證執(zhí)法制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局依法行政考核制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局學(xué)習(xí)法律法規(guī)制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局重大事項(xiàng)報(bào)告制度》等制度。四是加大科技防控力度，依托門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、監(jiān)察子系統(tǒng)等，抓好信訪(fǎng)采集，深入分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理，最大限度地減少執(zhí)法隨意性，大大減少了執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。五是明確全系統(tǒng)職責(zé)范圍內(nèi)各科、室、中心、分局職責(zé)范圍內(nèi)重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)十五項(xiàng)，一般性日常監(jiān)督事項(xiàng)四十八項(xiàng)，明確了監(jiān)督的重點(diǎn)，不斷規(guī)范了工作流程，簡(jiǎn)化辦事環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了辦稅公開(kāi)透明度，不斷優(yōu)化了納稅服務(wù)，促進(jìn)了隊(duì)伍的廉潔自律，實(shí)現(xiàn)了我局隊(duì)伍不出問(wèn)題的目標(biāo)，確保我局在當(dāng)?shù)匦酗L(fēng)測(cè)評(píng)中連續(xù)五年保持第一名。
四、存在的問(wèn)題。
我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得一定的成效，但推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)力度有待加強(qiáng)，相關(guān)制度有待完善和細(xì)化，工作方法有待創(chuàng)新，我們將總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)努力全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十二
第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理制度。各主管部門(mén)負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(mén)(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。
預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過(guò)程控制。
第四條單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：
(一)預(yù)算編制過(guò)程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。
(二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門(mén)預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。
(三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒(méi)有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。
(四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。
(五)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，評(píng)價(jià)結(jié)果不當(dāng)或評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(mén)(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門(mén)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。
第六條主管部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(mén)(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(mén)(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：
(一)確定本部門(mén)(單位)預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(mén)(單位)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(mén)(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項(xiàng)。
(三)聽(tīng)取本部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(mén)(單位)決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
(四)審議決定本部門(mén)(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
第七條主管部門(mén)(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會(huì))作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：
(一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。
(三)本部門(mén)(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。
第八條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：
(一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。
(二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問(wèn)題。
(三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審核。
(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。
(六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審批。
(七)編制本部門(mén)(單位)決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審批。
(八)其他相關(guān)工作。
第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。其主要職責(zé)包括：
(一)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。
(二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。
(三)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。
(四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(mén)(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(mén)(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考評(píng)。
第十一條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二章預(yù)算編制。
第十二條預(yù)算年度開(kāi)始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(mén)(單位)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十三條在部門(mén)預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績(jī)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。
第十四條部門(mén)預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核機(jī)制。
第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(mén)(單位)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員及財(cái)會(huì)人員。
第十六條預(yù)算編制依據(jù)。
(一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(mén)(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);。
(三)本部門(mén)(單位)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);。
(四)本部門(mén)下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;。
(五)其他有關(guān)材料。
第十七條預(yù)算編制程序。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門(mén)預(yù)算單位建議數(shù);。
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(一上);。
(五)財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù);。
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(二上);。
(五)財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后及時(shí)下達(dá)正式預(yù)算(二下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。
第十八條收入預(yù)算編制。
非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(mén)(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收;。
上級(jí)補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)部門(mén)核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;。
其他收入依具體情況進(jìn)行編制。
第十九條支出預(yù)算編制。
(一)支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;。
(四)各部門(mén)、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。
第二十條預(yù)算編制實(shí)行問(wèn)責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。
第三章預(yù)算執(zhí)行及分析。
第二十一條預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開(kāi)支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購(gòu)、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。
第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過(guò)程控制的重要手段。
第二十四條預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)。
(一)國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等;。
(三)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的本部門(mén)(單位)發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等;。
(四)本部門(mén)(單位)的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料;。
(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。
第二十六條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
(二)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對(duì)預(yù)算收支的影響;。
(三)本部門(mén)(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響;。
(四)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。
第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢(shì)分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。
第二十八條預(yù)算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對(duì)各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);。
(三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;。
(四)做出分析結(jié)論，提出意見(jiàn)或建議，撰寫(xiě)分析報(bào)告。
第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：
(二)臨時(shí)分析報(bào)告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題時(shí)編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。
第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。
第三十一條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容。
(一)差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時(shí)間性分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理;。
(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析;。
(五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。
第三十二條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告編制要求。
(一)編報(bào)材料要準(zhǔn)確無(wú)誤。要對(duì)編報(bào)材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。
(四)文字要精練。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。
第四章預(yù)算調(diào)整。
第三十三條主管部門(mén)(單位)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：
(一)市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);。
(二)國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災(zāi)害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(mén)(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：
(四)同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門(mén)調(diào)整國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(mén)(單位);。
(七)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)決算信息。
第三十六條主管部門(mén)(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第三十七條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。
第三十八條主管部門(mén)(單位)必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
主管部門(mén)(單位)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。
第三十九條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)(單位)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類(lèi)整理、建檔建庫(kù)，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤(pán)介質(zhì)(或光盤(pán)介質(zhì))上。
第六章預(yù)算績(jī)效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理制度?？己霜?jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(mén)(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。
第四十一條主管部門(mén)(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。
第四十二條預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：
(一)績(jī)效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮;。
(二)績(jī)效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無(wú)獎(jiǎng)無(wú)懲;。
(三)績(jī)效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說(shuō)明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。
第四十三條被考評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評(píng)結(jié)果直接評(píng)為較差。
(一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評(píng)紀(jì)律的行為。
第四十四條主管部門(mén)(單位)依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對(duì)預(yù)算責(zé)任人予以獎(jiǎng)懲。
第四十五條預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲。
(一)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
(二)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
(三)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分不變;。
(四)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分減分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說(shuō)明原因。
第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jī)效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十三
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號(hào))等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門(mén)負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。
第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：
(一)指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。
(二)通過(guò)制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。
(三)支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。
第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(二)擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
(四)匯總編報(bào)部門(mén)預(yù)算和決算，審查核定部門(mén)和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。
(六)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。
(七)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
(八)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
(九)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
(十)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
(十一)負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
(十二)充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查;做好本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督。
第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。
開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。
會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。
第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
(一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷;。
(三)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;。
(四)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);。
(五)有較強(qiáng)的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
(七)與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。
(一)負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織開(kāi)展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
(五)擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。
(六)審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
(八)負(fù)責(zé)本單位(本系統(tǒng))財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位(本系統(tǒng))會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
(九)負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
(一)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
(二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
(三)嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見(jiàn)和建議。
(四)嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類(lèi)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱恕＜皶r(shí)清理和結(jié)算本單位各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
(六)負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
(七)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責(zé)。
(一)嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。
(二)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
(三)嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開(kāi)具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。
(七)認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
(九)承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責(zé)。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
(二)負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類(lèi)原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。
(三)定期抽查核對(duì)各類(lèi)賬簿記錄。
(四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
(五)承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。
第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國(guó)家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。
明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、存貨(材料)明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。
單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
其他與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
(二)會(huì)計(jì)賬簿登記程序。
每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記?，F(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。
單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序。
單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。
對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。
第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專(zhuān)職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專(zhuān)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。
第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度。
單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購(gòu)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來(lái)票據(jù)。
銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購(gòu)入，或從財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開(kāi)的相關(guān)票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷(xiāo)的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開(kāi)具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開(kāi)具票據(jù)。
第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十四
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。
我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話(huà)來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫(xiě)得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?
由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!
國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專(zhuān)職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析。
(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無(wú)魚(yú)”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。
三、對(duì)策建議。
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。
(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的作用。財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷(xiāo)方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱(chēng)基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門(mén)制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。
3、分類(lèi)引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類(lèi)指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類(lèi)是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類(lèi)是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類(lèi)是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三?lèi)單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門(mén)等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十五
報(bào)告使用范圍很廣。按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來(lái)參考查閱！
根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號(hào))文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：
自查情況。
加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。
1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制。
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門(mén)要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制，突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿?、全過(guò)程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社保基金從進(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。財(cái)務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理;安排專(zhuān)人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用收款票據(jù)的管理;每月與開(kāi)戶(hù)銀行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門(mén)應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)辦公會(huì)審批。
3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報(bào)送要求。
(一)地方財(cái)政部門(mén)。
各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門(mén)。
各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
四、其他事項(xiàng)。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》，見(jiàn)附件1)以及《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》，見(jiàn)附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評(píng)級(jí)工作實(shí)際，決定通過(guò)編報(bào)2016年度內(nèi)部控制報(bào)告工作在全市范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財(cái)稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《大連市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》(大財(cái)會(huì)〔2016〕623號(hào))要求，在積極開(kāi)展單位內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，自下而上逐級(jí)匯總編制內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，并確保報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí);要充分運(yùn)用內(nèi)控報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報(bào)送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)本部門(mén)(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并對(duì)本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過(guò)的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)級(jí)系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)，并按時(shí)完成報(bào)送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，于2017年4月30日前通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx部門(mén))電子稿(格式見(jiàn)《通知》附件2)，并將自動(dòng)生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政部門(mén)。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報(bào)送方式)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx區(qū))(格式見(jiàn)《通知》附件2)。
四、其他事項(xiàng)。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
請(qǐng)各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個(gè)內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本部門(mén)(地區(qū))全面實(shí)施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，市財(cái)政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報(bào)告的編制是否符合真實(shí)性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開(kāi)評(píng)級(jí)結(jié)果。市財(cái)政局將把各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作納入決算報(bào)告和績(jī)效考核范圍。
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說(shuō)明情況。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過(guò)制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開(kāi)展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來(lái)的弊端。通過(guò)各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷(xiāo)支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門(mén)關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)?；鸸芾磉^(guò)程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶(hù)開(kāi)設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會(huì)計(jì)核算沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，確保專(zhuān)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。深入查找問(wèn)題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問(wèn)題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺(jué)性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。
(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。
(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒(méi)有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過(guò)渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái)，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒(méi)有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。
(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度，加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。
(二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)不斷改革的形勢(shì)下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制。
(四)實(shí)地稽核與專(zhuān)項(xiàng)稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度，確保對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時(shí)方式對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控，對(duì)有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，建立內(nèi)控督查部門(mén)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進(jìn)而完善制度體系，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的.真實(shí)性和醫(yī)?；鹬Ц兜陌踩浴?BR> 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十六
為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，xx宏達(dá)新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）根據(jù)《公司法》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及xx證券交易所《關(guān)于做好上市公司2010年年度報(bào)告披露工作的通知》的要求，依據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及xx證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)公司2010年度的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查和評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上出具此評(píng)價(jià)報(bào)告。
一、公司概況xx宏達(dá)新材料股份有限公司經(jīng)xx省人民政府蘇政復(fù)[2004]5號(hào)文批準(zhǔn)，由xx宏達(dá)化工有限公司依法整體變更設(shè)立為股份有限公司，設(shè)立時(shí)名稱(chēng)為“xx宏達(dá)化工新材料股份有限公司”，于2006年4月名稱(chēng)變更為“xx宏達(dá)新材料股份有限公司”。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2008]71號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2008年1月23日完成向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行股票6，100萬(wàn)股，并于2008年2月1日，在xx證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市。變更后股本總額為24，187.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為24，187.7186萬(wàn)元。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2010]1491號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2010年11月17日完成向特定投資者非公開(kāi)發(fā)行股票4644萬(wàn)股，本次非公開(kāi)發(fā)行鎖定期12個(gè)月，將于2015年12月8日上市流通。變更后股本總額為28，831.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為28，831.7186萬(wàn)元。公司屬于有機(jī)硅生產(chǎn)行業(yè)，主要從事高溫硅橡膠系列產(chǎn)品的研究、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，有機(jī)硅單體及副產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)銷(xiāo)售硅油、硅橡膠及其制品、高分子材料和石油化工配件，自營(yíng)和代理各類(lèi)商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
二、內(nèi)部控制的目的內(nèi)部控制重點(diǎn)在于控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)為:合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三、公司的內(nèi)部控制環(huán)境公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，能夠確保所有股東，特別是中小股東充分行使自己的權(quán)利。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)等四個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，并制定了相應(yīng)的委員會(huì)工作細(xì)則，其中，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司高級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)考核體系與業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，制定和審查董事及高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)研究和推薦董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的人選進(jìn)行審查并提出建議；戰(zhàn)略委員會(huì)主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)及報(bào)告工作。管理層負(fù)責(zé)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)，行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、內(nèi)部控制活動(dòng)制度的建立和實(shí)施公司根據(jù)《公司法》、證券法》、xx證券交易所股票上市規(guī)則》、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。在公司治理方面，公司在按國(guó)家頒布的相關(guān)法律制定和修改《公司章程》外，先后制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，建立了涵蓋營(yíng)銷(xiāo)管理、采購(gòu)管理、資金管理、財(cái)務(wù)核算管理、技術(shù)管理、人力資源管理等各方面的內(nèi)部控制制度。建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14000環(huán)境管理體系文件。
上述各項(xiàng)制度建立之后得到了有效的貫徹執(zhí)行，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用。
1.交易授權(quán)控制公司明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2.責(zé)任分工控制公司合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
3.憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄，并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
4.資產(chǎn)接觸與記錄使用控制公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
如:《采購(gòu)管理制度》、《倉(cāng)儲(chǔ)和搬運(yùn)管理制度》、《設(shè)備管理制度》等。
財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片賬與管理部門(mén)的設(shè)備臺(tái)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等權(quán)利證書(shū)進(jìn)行核對(duì)等也保證了實(shí)物資產(chǎn)完整性。
5.獨(dú)立稽核控制公司對(duì)貨幣資金、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。
6、運(yùn)營(yíng)分析控制:。
公司已建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
7、績(jī)效考評(píng)控制:。
公司已建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各職責(zé)部門(mén)和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
8.電子信息系統(tǒng)應(yīng)用公司積極加快企業(yè)信息化建設(shè)步伐，運(yùn)用適當(dāng)?shù)难b備和信息技術(shù)手段建立信息流管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已相繼采用erp進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送、錄入、歸集、統(tǒng)計(jì)及分析等，確保業(yè)務(wù)信息輸入的唯一性、一致性。公司已制定了嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護(hù)。
六、重點(diǎn)控制活動(dòng)的實(shí)施情況。
1、對(duì)子公司的管理控制公司依據(jù)法律、法規(guī)及子公司章程的規(guī)定，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員和財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行必要的管控。除了監(jiān)督控股子公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否嚴(yán)格遵循相關(guān)制度的規(guī)定外，公司重點(diǎn)關(guān)注控股子公司涉及重大合同、重大資本支出和重大損失等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性及效益性，以提高公司整體運(yùn)作效率和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。各子公司的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，已按照規(guī)定在第一時(shí)間報(bào)送母公司，并定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)方的范圍、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則等，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)和董事長(zhǎng)的審批權(quán)限及其決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露，確保關(guān)聯(lián)交易的公允、合理，有效地維護(hù)了公司及中小股東的利益。
3、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的控制公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，《報(bào)銷(xiāo)審批制度》等一系列財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確了各崗位職責(zé)，并將內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核的要求貫穿其中。公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬、復(fù)核、過(guò)賬、結(jié)賬、報(bào)表均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以保證賬簿記錄內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。在現(xiàn)金管理方面，能遵守現(xiàn)金管理制度，保證庫(kù)存現(xiàn)金賬款相符；在賬戶(hù)管理方面，能正確使用銀行賬戶(hù)，每月與銀行對(duì)賬，現(xiàn)金按規(guī)定繳存銀行，對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格的管理；在結(jié)算方面作了詳實(shí)的操作規(guī)定，保障及時(shí)、準(zhǔn)確結(jié)算。
4、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制公司嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銷(xiāo)售和收款方面的內(nèi)控管理規(guī)范，對(duì)于合同簽訂、銷(xiāo)售定價(jià)、折扣政策、收款政策均有明確的授權(quán)與規(guī)定，可以保證銷(xiāo)售與收款的真實(shí)性、合法性。逾期賬款能及時(shí)催收并查明原因，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，呆賬沖銷(xiāo)由相關(guān)管理層核準(zhǔn)。
5、生產(chǎn)和質(zhì)量的內(nèi)部控制公司采用按產(chǎn)品類(lèi)別和工序進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作的方式組織生產(chǎn)，制定了各工序作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及《作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)》、《安全生產(chǎn)規(guī)程》、《設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程》、《勞動(dòng)紀(jì)律條例》等一系列車(chē)間標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程和安全、環(huán)保制度，確定不同生產(chǎn)崗位職責(zé)權(quán)限，明確對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的制定、下達(dá)和調(diào)整，確保生產(chǎn)的有序進(jìn)行。
6、對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司在《公司章程》中，嚴(yán)格規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審批程序，明確規(guī)定“未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得提供對(duì)外擔(dān)?！保行Х婪读斯緦?duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東利益。
7、募集資金使用的內(nèi)部控制為規(guī)范公司募集資金的管理和運(yùn)用，保障投資者的利益，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用、審批程序、投向變更、監(jiān)督等各方面都做了嚴(yán)格規(guī)定，以保證募集資金的存放與使用符合相關(guān)規(guī)定，提高募集資金的使用效益。
8、對(duì)外投資的內(nèi)部控制公司對(duì)外投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，切實(shí)按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等法律、法規(guī)及規(guī)章制度的要求，履行嚴(yán)格的投資決策和監(jiān)督管理程序，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。
9、信息披露的內(nèi)部控制公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及xx證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定了公司《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》。對(duì)公司信息披露的管理、信息披露的內(nèi)容、程序、責(zé)任劃分、保密措施、檔案管理等加以明確與規(guī)范，確保公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整獲取信息并履行信息披露義務(wù)。
七、內(nèi)部控制體系完善措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)的要求，公司建立了較為全面的各項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度，并使其得到貫徹執(zhí)行。但隨著外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的不斷擴(kuò)大及管理要求的提高，公司內(nèi)部控制仍需不斷進(jìn)行修訂和完善，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)管理創(chuàng)新，仍需持續(xù)不斷地提高管理層在內(nèi)部控制方面的能力和素質(zhì)。并進(jìn)一步探索公司治理的有效措施，重視實(shí)效性和長(zhǎng)效性的結(jié)合，不斷提升公司治理水平，以保證公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。公司將采取以下幾個(gè)方面措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系:。
1、持續(xù)加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《證券法》以及公司經(jīng)營(yíng)管理等相關(guān)法律、法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高廣大員工特別是公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵部門(mén)負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，并將其列入一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求不斷修訂和完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。
3、進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司規(guī)范治理的水平，加強(qiáng)董事會(huì)下設(shè)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提升公司科學(xué)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
4、進(jìn)一步強(qiáng)化和完善內(nèi)部監(jiān)督職能。以審計(jì)委員會(huì)為主導(dǎo)，以?xún)?nèi)部審計(jì)部門(mén)為實(shí)施部門(mén)，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要方面進(jìn)行有針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，保證內(nèi)部控制的有效性。
八、內(nèi)部控制自我總體評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制是根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)及部門(mén)規(guī)章建立的，并在2010年得到了進(jìn)一步完善和健全，各項(xiàng)內(nèi)部控制均得到了充分有效的實(shí)施。董事會(huì)認(rèn)為:公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制體系較為健全，符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門(mén)的要求。公司內(nèi)部控制制度能夠貫徹落實(shí)執(zhí)行，在公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行，公司內(nèi)部控制制度是有效的。隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)部控制環(huán)境的變化以及公司持續(xù)快速發(fā)展，公司將結(jié)合自身情況及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十七
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十八
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào))，對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào))，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，制定實(shí)施方案，做好工作部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳，評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話(huà)：057188008912。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年910月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告，或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的.責(zé)任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財(cái)政廳文件。
浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào)。
各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā))，省級(jí)各主管部門(mén)：
現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實(shí)際，提出如下補(bǔ)充意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門(mén)要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門(mén)職責(zé)和人員分工，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，精心組織所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門(mén)要對(duì)本地本部門(mén)的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫(xiě)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳見(jiàn)財(cái)政部文件要求，并按以下時(shí)間報(bào)送：省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門(mén)，省級(jí)各主管部門(mén)應(yīng)于2016年11月30日前，將本部門(mén)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見(jiàn)浙財(cái)函〔2016〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于2016年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書(shū)面和電子文檔各一份。
三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門(mén)計(jì)劃在2016年9-10月開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十九
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報(bào)送要求。
(一)地方財(cái)政部門(mén)。
各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門(mén)。
各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的`編制及報(bào)送工作。
四、其他事項(xiàng)。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說(shuō)明情況。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍。現(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十一
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20**年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作。根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全面啟動(dòng)，通過(guò)“以評(píng)促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整等目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，州財(cái)政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫(xiě)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。州財(cái)政局將根據(jù)各單位自查情況開(kāi)展重點(diǎn)檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十二
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》，見(jiàn)附件1)以及《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》，見(jiàn)附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評(píng)級(jí)工作實(shí)際，決定通過(guò)編報(bào)2016年度內(nèi)部控制報(bào)告工作在全市范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財(cái)稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，自下而上逐級(jí)匯總編制內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，并確保報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí);要充分運(yùn)用內(nèi)控報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報(bào)送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)本部門(mén)(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并對(duì)本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過(guò)的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)級(jí)系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)，并按時(shí)完成報(bào)送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，于2017年4月30日前通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx部門(mén))電子稿(格式見(jiàn)《通知》附件2)，并將自動(dòng)生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政部門(mén)。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報(bào)送方式)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx區(qū))(格式見(jiàn)《通知》附件2)。
四、其他事項(xiàng)。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
請(qǐng)各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個(gè)內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本部門(mén)(地區(qū))全面實(shí)施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，市財(cái)政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報(bào)告的編制是否符合真實(shí)性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開(kāi)評(píng)級(jí)結(jié)果。市財(cái)政局將把各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作納入決算報(bào)告和績(jī)效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)【2015】24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐朽，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二
為了確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平。現(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(陜教{2016}151號(hào))的精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，確保財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作落到實(shí)處。
二、指導(dǎo)原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要貫穿于我校各部門(mén)各院系，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要針對(duì)我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)要立足于我校的實(shí)際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(一)組織動(dòng)員。
1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24號(hào))文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì){2015}24)的文件精神，同時(shí)討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》。
3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》的可行性，并提出修改意見(jiàn)。
4.11月1日下午，召開(kāi)貫徹落實(shí)《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》動(dòng)員大會(huì)。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人參加。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。
1.11月2日至14日，各院系各部門(mén)自評(píng)，并形成自評(píng)報(bào)告。
2.11月15日上午，各院系、各部門(mén)據(jù)實(shí)填報(bào)相關(guān)自查情況報(bào)告表，要求各院系、各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)，對(duì)院系、部門(mén)上報(bào)情況進(jìn)行匯總，并撰寫(xiě)自評(píng)報(bào)告。
4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財(cái)務(wù)處匯總的自評(píng)報(bào)告。
(三)形成報(bào)告。
11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財(cái)務(wù)處)向省教育廳上報(bào)榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作取得實(shí)效，我校采取自評(píng)自查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個(gè)督察組，深入各院系、部門(mén)進(jìn)行督察。具體分組如下：
黨政部門(mén)督察組：許靜洪、尚愛(ài)軍、楊存義。
教學(xué)(教輔)部門(mén)督察組：張曉、陳夢(mèng)濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇三
為進(jìn)一步推動(dòng)學(xué)校開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高內(nèi)部管理水平，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)[2016]11號(hào))和《教育部關(guān)于開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(教財(cái)司函[2016]451號(hào))文件要求，結(jié)合我校實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
本次開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的范圍為學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的部處。
三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)時(shí)間要求。
相關(guān)部處應(yīng)于11月18日前完成本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)表由單位主要負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章后報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(行政辦公樓1103房間)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵照《中國(guó)石油大學(xué)(華東)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦法》(附件2)執(zhí)行，由相關(guān)部處進(jìn)行自評(píng)，再由內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室開(kāi)展檢查測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果，編制評(píng)價(jià)報(bào)告。
五、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)要求。
相關(guān)部處嚴(yán)格按照評(píng)分表要求，對(duì)應(yīng)本單位業(yè)務(wù)涉及的評(píng)分指標(biāo)項(xiàng)，根據(jù)是否滿(mǎn)足要求的實(shí)際情況填寫(xiě)《行政單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》(附件3);有關(guān)評(píng)分填寫(xiě)要求請(qǐng)參見(jiàn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性指標(biāo)評(píng)分表》填報(bào)說(shuō)明(附件4);相關(guān)部處需補(bǔ)充提供內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)資料清單中本單位尚未提交的資料(紙質(zhì)版，資料清單見(jiàn)附件5)。
六、學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作負(fù)責(zé)部門(mén)為審計(jì)處，學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)部處配合開(kāi)展有關(guān)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇四
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)24號(hào))文件精神，以及《文山州財(cái)政局關(guān)于上報(bào)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財(cái)會(huì)【2016】12號(hào))文件要求，我局高度重視，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，對(duì)我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進(jìn)行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實(shí)施情況簡(jiǎn)要總結(jié)如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來(lái)，在堅(jiān)持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對(duì)內(nèi)部管理制度進(jìn)行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會(huì)保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)管理、會(huì)議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車(chē)輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實(shí)做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行。
我局單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真履行對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施責(zé)任，切實(shí)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、黨風(fēng)廉政建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。認(rèn)真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項(xiàng)集體決策(黨組會(huì)研究通過(guò))及會(huì)簽制度。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責(zé)相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人管理，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，按規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)足額上繳。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運(yùn)行。按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員，并實(shí)行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。
三、切實(shí)開(kāi)展檢查，強(qiáng)化內(nèi)控制度監(jiān)督。
認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴(yán)格、規(guī)范運(yùn)行，并達(dá)到合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來(lái)，我局由社保基金監(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財(cái)務(wù)科配合，開(kāi)展對(duì)社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)檢查及各項(xiàng)資金專(zhuān)項(xiàng)檢查;由局機(jī)關(guān)黨委牽頭，各科室配合開(kāi)展廉政風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實(shí)防范內(nèi)部控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時(shí)、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問(wèn)題。今后，我局將適時(shí)關(guān)注各項(xiàng)內(nèi)部控制制度改革動(dòng)向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性，使預(yù)算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺(jué)行動(dòng)。另外，建議財(cái)政部門(mén)加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓(xùn)力度，定期開(kāi)展、分批培訓(xùn)，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步完善，促進(jìn)各部門(mén)各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇五
1、全體機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)作息時(shí)間，機(jī)關(guān)食堂的就餐時(shí)間定為11：30，任何人不得擅自違反。機(jī)關(guān)食堂工作餐的伙食標(biāo)準(zhǔn)為每位五元，由食堂負(fù)責(zé)人根據(jù)季節(jié)變化等因素靈活調(diào)節(jié)。
2、機(jī)關(guān)干部應(yīng)本著務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，對(duì)因工作前來(lái)本機(jī)關(guān)辦事的人員，如中午在機(jī)關(guān)就餐，原則上吃機(jī)關(guān)食堂工作餐，工作餐券在黨政辦領(lǐng)取;凡三套班子成員、機(jī)關(guān)各部門(mén)接待的上級(jí)或有關(guān)工作上的客人需要招待用餐的，一律在機(jī)關(guān)招待所按標(biāo)準(zhǔn)就餐。
3、街道組織或接待的各類(lèi)會(huì)議等必須就餐的，除特殊情況外(招商活動(dòng)等)，統(tǒng)一安排在機(jī)關(guān)招待所用餐。
4、所有機(jī)關(guān)干部在招待所用餐的，必須事先得到分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由黨政辦出具就餐通知單;招待所按黨政辦通知單的就餐標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)給予安排。
5、用餐后，陪同人必須確認(rèn)就餐金額，并在就餐菜單上簽上確認(rèn)金額及姓名。
6、用餐額度無(wú)特殊情況，原則上不得超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。各部門(mén)招待就餐費(fèi)計(jì)入年度各部門(mén)核定包干費(fèi)用內(nèi)。
二、內(nèi)部管理。
1、機(jī)關(guān)招待所(食堂)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，做到接待客人熱情周到，注意食品衛(wèi)生、環(huán)境整潔，使之成為街道機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)招待客人的服務(wù)窗口，其工作人員務(wù)必自覺(jué)遵守機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度，樹(shù)立良好的服務(wù)形象。機(jī)關(guān)招待所(食堂)內(nèi)部應(yīng)做到明確分工、考核細(xì)化、經(jīng)常改善伙食、不斷提高服務(wù)質(zhì)量和水平，盡最大努力使就餐人滿(mǎn)意或比較滿(mǎn)意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道黨政辦扎口管理，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)建賬立制和成本核算，并根據(jù)實(shí)際情況提供臨時(shí)周轉(zhuǎn)金，確保機(jī)關(guān)招待所(食堂)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
3、招待所(食堂)要堅(jiān)持日日清、每月結(jié)，做到賬物同、賬賬符，平時(shí)進(jìn)貨要計(jì)量見(jiàn)數(shù)，采購(gòu)人和驗(yàn)證人簽字。日常添置設(shè)施事先提出申請(qǐng)，并由經(jīng)辦人和招待所負(fù)責(zé)人分別簽字，報(bào)黨政辦審核，然后經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
4、招待所每月結(jié)帳時(shí)，須憑就餐通知單和陪同人簽字后的清單與黨政辦和財(cái)務(wù)科結(jié)算，并報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審核后入帳。
5、招待所(食堂)內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的用工制度，現(xiàn)暫定人數(shù)為7人，設(shè)所長(zhǎng)1人，廚師、服務(wù)員等6人，以后確需增加人員的，必須經(jīng)街道領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。是編制人員的按機(jī)關(guān)工作人員享受應(yīng)的職級(jí)待遇;凡臨時(shí)用工的，按元委[2號(hào)文件《關(guān)于明確行政事業(yè)單位非定編人員報(bào)酬待遇及用工制度的通知》執(zhí)行;對(duì)工作考評(píng)不合格者，予以辭退。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇六
縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、分局：
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、監(jiān)察廳、審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我縣實(shí)際，提出如下工作方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的`內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、主要任務(wù)。
(一)組織動(dòng)員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年8月中旬，全面啟動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂具體實(shí)施方案，精心組織本單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件4)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
縣直部門(mén)應(yīng)當(dāng)在部門(mén)本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門(mén)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，作為2016年決算報(bào)告的重要組成部分向縣財(cái)政局報(bào)告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)應(yīng)當(dāng)于2016年11月20日前，向縣財(cái)政局(會(huì)計(jì)股)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所(分局)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，匯總基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)表和評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成果。要加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實(shí)施和基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)，要加強(qiáng)會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇七
根據(jù)《關(guān)于報(bào)送2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃的通知》(瓊國(guó)稅督審便函〔2017〕1號(hào))的要求，進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)覆蓋至各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、覆蓋稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運(yùn)行全過(guò)程，著力完善制度防線(xiàn)、流程防線(xiàn)、信息防線(xiàn)、監(jiān)督防線(xiàn)，確保權(quán)力運(yùn)行不出軌，干部不出事、少出事?，F(xiàn)將2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作總結(jié)和2017年工作計(jì)劃報(bào)告如下：
一、2016年內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作開(kāi)展情況。
加強(qiáng)組織，統(tǒng)籌工作安排。
一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立組織。我局黨組高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，及時(shí)調(diào)整了內(nèi)控機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組成員，由黨組書(shū)記任組長(zhǎng)、分管局領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人任小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的組織、指導(dǎo)、日常監(jiān)控和協(xié)調(diào)等職責(zé)。
二是強(qiáng)化督查，注重實(shí)效。我局將部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的內(nèi)容，通過(guò)隨機(jī)檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查和績(jī)效考核等措施加強(qiáng)對(duì)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的落實(shí)，防止走過(guò)場(chǎng)等不良現(xiàn)象發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作推進(jìn)不力的部門(mén)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)，追究其責(zé)任人的責(zé)任。
加強(qiáng)教育，提高廉政思想認(rèn)識(shí)。
一是堅(jiān)持以廉政教育為中心點(diǎn)。我局逢會(huì)必講廉政，講廉政必講風(fēng)險(xiǎn)防控，努力從教育角度提高預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的有效性與針對(duì)性：一方面積極參加省局和縣委縣政府組織的各類(lèi)警示教育活動(dòng)，如觀看反腐紀(jì)錄片《永遠(yuǎn)在路上》和《打鐵還需自身硬》;另一方面，每逢節(jié)假日臨近時(shí)通過(guò)12366系統(tǒng)發(fā)送廉政短信，做到切實(shí)加強(qiáng)廉政教育。
二是由我局班子成員帶頭學(xué)習(xí)總局、省局相關(guān)文件精神，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對(duì)我局發(fā)展的重要性，找出部門(mén)內(nèi)部管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要性和必要性。與此同時(shí)舉辦專(zhuān)題培訓(xùn)班，教育引導(dǎo)全體干部職工認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是落實(shí)全面從嚴(yán)治黨的要求、規(guī)范內(nèi)部管理、防范工作風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。
加強(qiáng)制度建設(shè)，建立反腐倡廉機(jī)制。
制度具有規(guī)范和導(dǎo)向作用，具有懲治和預(yù)防腐敗的雙重功能，是懲治和預(yù)防的有機(jī)統(tǒng)一。一年以來(lái)，結(jié)合實(shí)際工作中的新情況、新形式、新要求，我局注重提高制度建設(shè)的質(zhì)量和水平，把制度建設(shè)貫穿于內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。為達(dá)到用制度管人、管事的目的。我局還及時(shí)修訂了《屯昌縣國(guó)家稅務(wù)局財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批辦法》等多項(xiàng)管理制度，并且立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，定期評(píng)估內(nèi)控機(jī)制的有效性和適應(yīng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的缺陷和不足，扎實(shí)制定和完善本部門(mén)的相關(guān)工作管理制度，積極推進(jìn)廉政監(jiān)督工作的常態(tài)化和標(biāo)準(zhǔn)化。
二、存在的問(wèn)題及建議。
2016年，在縣局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)的密切配合下，我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但也存在著些許不足：一是工作人員配置不足，內(nèi)控機(jī)制在實(shí)際工作中執(zhí)行不夠到位，未能實(shí)現(xiàn)全方位的貫徹落實(shí);二是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的專(zhuān)題培訓(xùn)較少，對(duì)內(nèi)控工作的'理解不夠深入，阻礙了內(nèi)控工作的順利開(kāi)展;三是少數(shù)干部職工思想觀念和認(rèn)識(shí)不易改變，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的主動(dòng)性不強(qiáng)、積極性不高。
針對(duì)存在問(wèn)題的工作建議是：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的人員配置問(wèn)題，不斷充實(shí)內(nèi)控機(jī)制工作人員，確保在實(shí)際工作中執(zhí)行到位;二是加大內(nèi)控機(jī)制建設(shè)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，多舉辦專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)注重培訓(xùn)質(zhì)量，確保培訓(xùn)內(nèi)容的針對(duì)性和有效性;三是通過(guò)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，統(tǒng)一工作思想，讓全體干部職工提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性和必要性。
三、對(duì)內(nèi)控工作的反思。
內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是稅收體制機(jī)制建設(shè)和懲防體系建設(shè)的重要基礎(chǔ)，是履行一崗雙責(zé)、落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要措施，是加強(qiáng)“兩權(quán)”監(jiān)督制約和政風(fēng)建設(shè)的重要抓手，對(duì)強(qiáng)化源頭治理具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。開(kāi)展好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，要努力做到：一是局領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，及時(shí)研究布署內(nèi)控工作;二是發(fā)動(dòng)全體人員積極參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是不斷提高干部隊(duì)伍依法治稅的能力和水平。
四、2017年工作計(jì)劃。
(一)規(guī)范權(quán)利配置。
一是健全權(quán)利制衡制度?？b密劃分不同權(quán)利的使用范圍，針對(duì)不同類(lèi)別的權(quán)利特征和作用，建立職權(quán)清晰、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)利制衡機(jī)制。
二是完善權(quán)責(zé)體系。進(jìn)一步明晰內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)利事項(xiàng)、崗位職責(zé)等相關(guān)情況，實(shí)現(xiàn)權(quán)利、崗位、責(zé)任和制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成一套成熟的權(quán)責(zé)體系。
(二)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
一是針對(duì)干部任用、資金使用、行政審批等權(quán)利比較集中的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，把風(fēng)險(xiǎn)排查、分析、應(yīng)對(duì)等工作落實(shí)到具體崗位、具體責(zé)任人和具體工作環(huán)節(jié)。
二是建立完善防控措施。全面整合、補(bǔ)充、優(yōu)化各項(xiàng)監(jiān)督制約措施，著力解決現(xiàn)有各種工作規(guī)范和制度效用發(fā)揮不足，執(zhí)行力和落實(shí)度不到位等問(wèn)題，定期組織廉政風(fēng)險(xiǎn)查找“回頭看”，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)查找、分類(lèi)等手段，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
(三)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。
一是明確領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的第一負(fù)責(zé)人，各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。
二是強(qiáng)化各部門(mén)責(zé)任。各部門(mén)要明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、把工作風(fēng)險(xiǎn)排查、完善制度的內(nèi)控要求落實(shí)到實(shí)際工作中，并在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起對(duì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的責(zé)任。政策法規(guī)科要加強(qiáng)籌劃和指導(dǎo)，履行監(jiān)督職能，積極發(fā)揮組織協(xié)調(diào)和督促的作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇八
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于20-年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔20-〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20-〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，-兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇九
為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔〕11號(hào))、省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員組成名單如下：
一、領(lǐng)導(dǎo)小組。
領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全縣內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，指導(dǎo)建立適合我縣實(shí)際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)體系。
二、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室工作由會(huì)計(jì)股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案，指導(dǎo)督查評(píng)價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調(diào)工作中遇到的問(wèn)題，匯總評(píng)價(jià)工作報(bào)告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十
為貫徹落實(shí)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2016〕212號(hào))文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)《宿州市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作實(shí)施方案》(財(cái)會(huì)〔2016〕1031號(hào))要求，結(jié)合我局實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時(shí)，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則。
(一)堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、實(shí)施步驟。
(一)動(dòng)員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織、積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實(shí)施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))為依據(jù)，重點(diǎn)開(kāi)展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè);完成對(duì)本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對(duì)本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制;建立與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書(shū)面報(bào)告報(bào)局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)總結(jié)報(bào)告報(bào)至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報(bào)的書(shū)面報(bào)告，對(duì)照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財(cái)政局(行政審批服務(wù)科)報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各科室、單位要充分認(rèn)識(shí)做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對(duì)照，真實(shí)完整地開(kāi)展評(píng)價(jià)。
(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十一
根據(jù)2017年全省國(guó)稅系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作會(huì)議部署部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)和《海南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的通知》瓊國(guó)稅發(fā)[2016]68號(hào)文件精神，我局認(rèn)真開(kāi)展全面推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制工作，并取得了一定的成效，現(xiàn)將我局部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)情況報(bào)告如下：
一、堅(jiān)持正確的指導(dǎo)思想，認(rèn)真加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控機(jī)制工作的領(lǐng)導(dǎo)。
堅(jiān)持鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并重、注重預(yù)防”的方針，結(jié)合我縣的工作實(shí)際，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)，為了確保部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的順利進(jìn)行，縣局成立以黨組書(shū)記、局長(zhǎng)陳運(yùn)東同志為組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)兼副局長(zhǎng)文克衛(wèi)同志、副局長(zhǎng)張平同志、羅紹明同志、吳鋒同志、趙明同志為副組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立由人事、監(jiān)察、法規(guī)等部門(mén)組成的辦公室，直接指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)全局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，專(zhuān)題研究并組織制定了《樂(lè)東縣國(guó)家稅務(wù)局推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案》，指定監(jiān)察室副主任蔡文東同志為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作聯(lián)絡(luò)員。
二、積極開(kāi)展學(xué)習(xí)宣傳內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的內(nèi)容。
根據(jù)制定的部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方案，在全縣國(guó)稅系統(tǒng)內(nèi)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，開(kāi)展學(xué)習(xí)、宣傳全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)活動(dòng)的主題及內(nèi)含，使大家統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，營(yíng)造部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的良好氛圍，真正提高干部職工的思想意識(shí)。
三、著力加強(qiáng)制度建設(shè)，有系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性地制定本系統(tǒng)的制度和監(jiān)督事項(xiàng)。
在認(rèn)真科學(xué)地評(píng)估我局原有制度體系的基礎(chǔ)上，立足于樂(lè)東國(guó)稅實(shí)際，緊扣監(jiān)督稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)朝著規(guī)范化方向發(fā)展，在全面性、系統(tǒng)性、針對(duì)性上下工夫，積極排查廉政風(fēng)險(xiǎn)，按照省局構(gòu)建“七位一體”的要求和實(shí)行問(wèn)責(zé)制約的規(guī)定，不斷加強(qiáng)完善部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。認(rèn)真制定各種相關(guān)制度，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過(guò)程。一是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)崗位責(zé)任和廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，合理配置人員。二是建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，按照易于滋生腐敗的17個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)及61個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中所涉及的項(xiàng)目，明確到各科、室、中心、分局，指定各科、室、中心、分局主要負(fù)責(zé)人為項(xiàng)目牽頭人，明確要求和時(shí)限，實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制強(qiáng)化落實(shí)措施。三是完善和細(xì)化部門(mén)制度十二項(xiàng)的基礎(chǔ)上，制定了《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局執(zhí)法執(zhí)紀(jì)監(jiān)督工作制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政決策程序制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局行政執(zhí)法公示和亮證執(zhí)法制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局依法行政考核制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局學(xué)習(xí)法律法規(guī)制度》、《樂(lè)東黎族自治縣國(guó)家稅務(wù)局重大事項(xiàng)報(bào)告制度》等制度。四是加大科技防控力度，依托門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、監(jiān)察子系統(tǒng)等，抓好信訪(fǎng)采集，深入分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理，最大限度地減少執(zhí)法隨意性，大大減少了執(zhí)法過(guò)錯(cuò)。五是明確全系統(tǒng)職責(zé)范圍內(nèi)各科、室、中心、分局職責(zé)范圍內(nèi)重點(diǎn)監(jiān)督事項(xiàng)十五項(xiàng)，一般性日常監(jiān)督事項(xiàng)四十八項(xiàng)，明確了監(jiān)督的重點(diǎn)，不斷規(guī)范了工作流程，簡(jiǎn)化辦事環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了辦稅公開(kāi)透明度，不斷優(yōu)化了納稅服務(wù)，促進(jìn)了隊(duì)伍的廉潔自律，實(shí)現(xiàn)了我局隊(duì)伍不出問(wèn)題的目標(biāo)，確保我局在當(dāng)?shù)匦酗L(fēng)測(cè)評(píng)中連續(xù)五年保持第一名。
四、存在的問(wèn)題。
我局內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作雖然取得一定的成效，但推進(jìn)部門(mén)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)力度有待加強(qiáng)，相關(guān)制度有待完善和細(xì)化，工作方法有待創(chuàng)新，我們將總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，繼續(xù)努力全面推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十二
第一條為防范行政事業(yè)單位預(yù)算管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，結(jié)合行政事業(yè)單位實(shí)際，制定本制度。
第二條行政事業(yè)單位實(shí)行部門(mén)預(yù)算管理制度。各主管部門(mén)負(fù)責(zé)本單位及下屬各單位預(yù)算和決算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行工作，下屬單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算和決算的編制、審核、上報(bào)、執(zhí)行工作。
第三條行政事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)是根據(jù)部門(mén)(單位)的職責(zé)、任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃編制、審批、執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金來(lái)源渠道等，是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的基本依據(jù)。
預(yù)算業(yè)務(wù)控制是對(duì)單位預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全過(guò)程控制。
第四條單位實(shí)行預(yù)算控制，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：
(一)預(yù)算編制過(guò)程短、時(shí)間緊、前期準(zhǔn)備以及論證不充分，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目不細(xì)、編制粗糙、隨意性大，造成預(yù)算約束失效;財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)與其他職能機(jī)構(gòu)缺乏有效溝通，導(dǎo)致預(yù)算編制與執(zhí)行，預(yù)算管理與資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)和基建管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)脫節(jié)。
(二)預(yù)算指標(biāo)分解批復(fù)不合理，導(dǎo)致各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響職責(zé)履行和資金使用效率;部門(mén)預(yù)算調(diào)整缺乏嚴(yán)格控制，導(dǎo)致預(yù)算約束力不夠。
(三)不嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性;沒(méi)有及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行情況，溝通不暢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏快或偏慢。
(四)決算與預(yù)算相互脫節(jié)，編制口徑不一致，反映不及時(shí)、不完整、不真實(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理效率低下。
(五)預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，評(píng)價(jià)結(jié)果不當(dāng)或評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏應(yīng)用，難以發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)作用，預(yù)算管理缺乏有效監(jiān)督。
第五條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確本部門(mén)(單位)預(yù)算管理體制，建立健全部門(mén)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或崗位，明確職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間和下屬單位之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。
第六條主管部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子是本部門(mén)(單位)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策屬于本部門(mén)(單位)重大決策，應(yīng)由本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子集體做出，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。其主要職責(zé)包括：
(一)確定本部門(mén)(單位)預(yù)算管理體制、政策和制度，確定預(yù)算管理的原則、要求和辦法。
(二)審定本部門(mén)(單位)年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)、要求，研究審定本部門(mén)(單位)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案以及重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配等重大事項(xiàng)。
(三)聽(tīng)取本部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行和決算情況分析報(bào)告，審定本部門(mén)(單位)決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
(四)審議決定本部門(mén)(單位)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題以及其他相關(guān)決策事項(xiàng)。
第七條主管部門(mén)(單位)根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或管理委員會(huì))作為預(yù)算管理的議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其成員由本部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)及相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等組成。其職責(zé)主要包括：
(一)擬定預(yù)算目標(biāo)，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法。
(二)組織編制、審議、綜合平衡年度預(yù)算或預(yù)算調(diào)整草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核預(yù)算執(zhí)行情況。
(三)本部門(mén)(單位)決策機(jī)構(gòu)委派或授權(quán)的其他預(yù)算管理工作。
第八條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)為預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析及決算編制等具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置預(yù)算管理崗位，負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：
(一)草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，督促各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位、下屬單位認(rèn)真落實(shí)制度。
(二)具體負(fù)責(zé)和指導(dǎo)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制的有關(guān)問(wèn)題。
(三)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審核。
(四)將按法定程序批復(fù)的預(yù)算分解細(xì)化后的預(yù)算指標(biāo)報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后，下達(dá)至各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及下屬單位。
(五)跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，向本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。
(六)審核匯總各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審批。
(七)編制本部門(mén)(單位)決算報(bào)告和相關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，開(kāi)展決算分析工作，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審定后報(bào)(上級(jí)主管部門(mén))、財(cái)政部門(mén)審批。
(八)其他相關(guān)工作。
第九條內(nèi)部機(jī)構(gòu)是本部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行的具體機(jī)構(gòu)，是單位預(yù)算編報(bào)和使用的主體。其主要職責(zé)包括：
(一)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申報(bào)，根據(jù)本機(jī)構(gòu)職能和年度工作任務(wù)提出預(yù)算建議數(shù)。
(二)依據(jù)批復(fù)的預(yù)算控制數(shù)對(duì)預(yù)算收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，形成本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。
(三)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析，做好預(yù)算的綜合平衡。
(四)根據(jù)實(shí)際工作需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，向財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)提供決算所需信息和資料。
第十條各主管部門(mén)(單位)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是本部門(mén)(單位)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算編制實(shí)施監(jiān)督，配合預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考評(píng)。
第十一條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)在建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化相關(guān)崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)、分工和權(quán)限，確保預(yù)算編制與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。
第二章預(yù)算編制。
第十二條預(yù)算年度開(kāi)始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)之前，為保證本部門(mén)(單位)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上一年度同期的預(yù)算支出項(xiàng)目及金額安排各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
正式預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十三條在部門(mén)預(yù)算編制中應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、量力而行、量入為出、講求績(jī)效”的原則，優(yōu)先保障基本支出預(yù)算，合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，不得以支定收，編制赤字預(yù)算。
第十四條部門(mén)預(yù)算編制實(shí)行逐級(jí)審核制度。預(yù)算編制審核應(yīng)建立內(nèi)部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(或單位領(lǐng)導(dǎo)班子)、主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)審核機(jī)制。
第十五條預(yù)算編審人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)水平，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員應(yīng)包括本部門(mén)(單位)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員及財(cái)會(huì)人員。
第十六條預(yù)算編制依據(jù)。
(一)上年度預(yù)算收支執(zhí)行情況;。
(二)本部門(mén)(單位)制定的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作任務(wù);。
(三)本部門(mén)(單位)定員、定額標(biāo)準(zhǔn);。
(四)本部門(mén)下屬單位、各內(nèi)部機(jī)構(gòu)上報(bào)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案;。
(五)其他有關(guān)材料。
第十七條預(yù)算編制程序。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算建議數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門(mén)預(yù)算單位建議數(shù);。
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算建議數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(一上);。
(五)財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算建議數(shù)，平衡匯總后及時(shí)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)(一下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，分解細(xì)化和下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的預(yù)算控制數(shù)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)對(duì)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)和下屬單位提交的預(yù)算上報(bào)數(shù)及申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，
匯總形成部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù);。
(四)本部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)班子審定預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)數(shù)并上報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(二上);。
(五)財(cái)政部門(mén)審核主管部門(mén)提交的部門(mén)預(yù)算上報(bào)數(shù)，平衡匯總后經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后及時(shí)下達(dá)正式預(yù)算(二下)。
(八)主管部門(mén)(單位)根據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)下達(dá)的正式預(yù)算，下達(dá)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、下屬單位的正式預(yù)算。
第十八條收入預(yù)算編制。
非稅資金收入應(yīng)結(jié)合本部門(mén)(單位)征收能力以及行政和事業(yè)任務(wù)編制，做到應(yīng)收盡收;。
上級(jí)補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)收入根據(jù)財(cái)政部門(mén)和上級(jí)部門(mén)核定的金額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;。
其他收入依具體情況進(jìn)行編制。
第十九條支出預(yù)算編制。
(一)支出預(yù)算編制，包括對(duì)基本支出、項(xiàng)目支出等內(nèi)容，按規(guī)定進(jìn)行編制;。
(四)各部門(mén)、各單位在編制預(yù)算草案時(shí)只考慮預(yù)算年度內(nèi)的資金實(shí)際收入或支出金額，而不考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)際歸屬期間。
第二十條預(yù)算編制實(shí)行問(wèn)責(zé)制，在預(yù)算編制時(shí)出現(xiàn)無(wú)正當(dāng)理由的漏項(xiàng)、錯(cuò)項(xiàng)而影響今后正常工作的，要追究預(yù)算編制人員的責(zé)任。
第三章預(yù)算執(zhí)行及分析。
第二十一條預(yù)算單位必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的非稅收入。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的非稅收入，不得截留、占用或者挪用非稅收入。
第二十二條各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。所有開(kāi)支事項(xiàng)必須明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，按采購(gòu)、收支、資產(chǎn)、項(xiàng)目等管理規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序。
第二十三條預(yù)算執(zhí)行分析是指在全面預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行情況包括預(yù)算目標(biāo)的完成情況、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算控制情況等的分析及評(píng)價(jià)。預(yù)算執(zhí)行分析是執(zhí)行預(yù)算管理和進(jìn)行預(yù)算過(guò)程控制的重要手段。
第二十四條預(yù)算執(zhí)行分析責(zé)任機(jī)構(gòu)。
(三)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行分析的分析機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)(單位)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行分析的依據(jù)。
(一)國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)、預(yù)算制度和財(cái)務(wù)制度等;。
(三)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的本部門(mén)(單位)發(fā)展計(jì)劃、工作重點(diǎn)等;。
(四)本部門(mén)(單位)的預(yù)算資料、各種報(bào)表、相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料;。
(五)其他相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。
第二十六條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容。
(二)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，貫徹國(guó)家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及對(duì)預(yù)算收支的影響;。
(三)本部門(mén)(單位)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響;。
(四)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效果情況和資金使用效益;。
(五)預(yù)算調(diào)整、政府采購(gòu)及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的實(shí)施情況。
第二十七條預(yù)算執(zhí)行分析方式與方法。
(二)可選取的預(yù)算執(zhí)行分析方法主要有：比較分析法、因素分析法、模型分析法、趨勢(shì)分析法等以及上述方法的綜合運(yùn)用。
第二十八條預(yù)算執(zhí)行分析的程序。
(一)確定預(yù)算執(zhí)行分析的目的和預(yù)算執(zhí)行分析的范圍;。
(二)全面收集、整理、核對(duì)各種數(shù)據(jù)及有關(guān)依據(jù);。
(三)抓住主要矛盾，進(jìn)行全面分析;。
(四)做出分析結(jié)論，提出意見(jiàn)或建議，撰寫(xiě)分析報(bào)告。
第二十九條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分為定期分析報(bào)告和臨時(shí)分析報(bào)告：
(二)臨時(shí)分析報(bào)告是在出現(xiàn)重大預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題時(shí)編制，按規(guī)定程序進(jìn)行提交。
第三十條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)要隨時(shí)檢查、追蹤本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況，收集資料、匯總有關(guān)預(yù)算執(zhí)行信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告做準(zhǔn)備。
第三十一條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容。
(一)差異性分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與審批的預(yù)算進(jìn)行比較，找出執(zhí)行差異及原因;。
(三)時(shí)間性分析：對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度控制是否合理;。
(四)支出結(jié)構(gòu)和效益分析：主要分析支出結(jié)構(gòu)是否科學(xué)合理，并對(duì)支出效益進(jìn)行分析;。
(五)完成下期預(yù)算的主要措施：列示完成下期預(yù)算的主要措施。
第三十二條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告編制要求。
(一)編報(bào)材料要準(zhǔn)確無(wú)誤。要對(duì)編報(bào)材料逐一審核，注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及前后口徑是否一致。
(二)情況要具體。要對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題反映充分，原因詳述清晰。
(三)關(guān)鍵要抓準(zhǔn)。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出主要矛盾，作為總結(jié)重點(diǎn)。
(四)文字要精練。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰，闡述簡(jiǎn)明扼要。
第四章預(yù)算調(diào)整。
第三十三條主管部門(mén)(單位)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)由于下列原因之一導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：
(一)市場(chǎng)環(huán)境變動(dòng);。
(二)國(guó)家法律政策等發(fā)生重大變化;。
(三)不可抗力的重大自然災(zāi)害;。
(四)公共緊急事件;。
(五)其他客觀因素。
第三十四條主管部門(mén)(單位)預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照以下程序和規(guī)范進(jìn)行操作：
(四)同級(jí)人大審批后，財(cái)政部門(mén)調(diào)整國(guó)庫(kù)指標(biāo)額度，并及時(shí)通知主管部門(mén)(單位);。
(七)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或下屬單位依據(jù)下達(dá)的正式預(yù)算批復(fù)，進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編報(bào)，進(jìn)入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。
第五章決算編制。
第三十五條主管部門(mén)(單位)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)制度規(guī)定和財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，全面、真實(shí)反映本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)決算信息。
第三十六條主管部門(mén)(單位)應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。
第三十七條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，不得漏報(bào)、瞞報(bào)或錯(cuò)報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)決算信息，不得編造虛假財(cái)務(wù)信息。
第三十八條主管部門(mén)(單位)必須認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
主管部門(mén)(單位)對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由本部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)。
第三十九條主管部門(mén)(單位)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)(單位)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算數(shù)據(jù)、預(yù)算分析資料等進(jìn)行歸類(lèi)整理、建檔建庫(kù)，并從計(jì)算機(jī)中傳出備份保存，同時(shí)記載在紙介質(zhì)和磁盤(pán)介質(zhì)(或光盤(pán)介質(zhì))上。
第六章預(yù)算績(jī)效管理。
第四十條行政事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算績(jī)效管理制度?？己霜?jiǎng)懲對(duì)象為預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員，具體由本部門(mén)(單位)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織考核。
第四十一條主管部門(mén)(單位)以各執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)結(jié)果為依據(jù)，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)懲。
第四十二條預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果分為優(yōu)良、合格、較差三個(gè)等級(jí)，其獎(jiǎng)懲規(guī)定如下：
(一)績(jī)效優(yōu)良的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，給予表彰，并在下一年安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮;。
(二)績(jī)效合格的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，無(wú)獎(jiǎng)無(wú)懲;。
(三)績(jī)效較差的被考評(píng)機(jī)構(gòu)，除按要求詳細(xì)說(shuō)明原因外，還將暫緩或停止安排下一年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。
第四十三條被考評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)生以下行為，考評(píng)結(jié)果直接評(píng)為較差。
(一)不積極配合預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)工作;。
(二)在考核中弄虛作假、賄賂考核人的;。
(三)其他違反考評(píng)紀(jì)律的行為。
第四十四條主管部門(mén)(單位)依據(jù)預(yù)算責(zé)任人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行效率，以及預(yù)算責(zé)任人的日常工作表現(xiàn)，對(duì)預(yù)算責(zé)任人予以獎(jiǎng)懲。
第四十五條預(yù)算執(zhí)行效率獎(jiǎng)懲。
(一)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
(二)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分加分;。
(三)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成以上，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分不變;。
(四)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)達(dá)成低于，預(yù)算責(zé)任人年度績(jī)效考核總分減分，并需按要求向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組詳細(xì)說(shuō)明原因。
第四十六條預(yù)算責(zé)任人在日常工作中，發(fā)生以下行為，其年度績(jī)效考核結(jié)果，直接認(rèn)定為不合格：
(四)其他違反法律法規(guī)及單位規(guī)定的行為。
第四十七條內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十三
第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在單位風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《回族自治州會(huì)計(jì)管理工作暫行辦法》(臨州辦發(fā)〔20__〕160號(hào))等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)制度的規(guī)定，現(xiàn)制定本內(nèi)部控制制度。
第二條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
根據(jù)單位實(shí)際，單位負(fù)責(zé)人可直接主管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并指定其他副職分管;也可以委托或指定單位其他副職或者部門(mén)負(fù)責(zé)人主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
委托或指定其他副職或人員主管時(shí)，單位負(fù)責(zé)人仍負(fù)主要責(zé)任。
第三條單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作的職責(zé)是：
(一)指導(dǎo)和督促建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督相關(guān)制度并有效執(zhí)行。
(二)通過(guò)制度委托、授權(quán)主管或分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員依法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)。
(三)支持和保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，為會(huì)計(jì)人員撐腰，真正起到“把關(guān)”作用。
(四)以身作則，帶頭執(zhí)法，不得干預(yù)、阻撓會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員依法履行職責(zé)，更不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第四條主管或分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人根據(jù)制度委托，代行單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)工作中的相關(guān)職責(zé)。
第五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員。
從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
第六條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
(二)擬定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和具體實(shí)施細(xì)則，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
(三)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，將本單位各項(xiàng)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行核算和監(jiān)督，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
(四)匯總編報(bào)部門(mén)預(yù)算和決算，審查核定部門(mén)和下屬單位年度預(yù)算和決算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
(五)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法對(duì)單位各項(xiàng)收支進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確。
(六)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)的管理工作，全面反映單位債權(quán)、債權(quán)真實(shí)情況。
(七)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置的監(jiān)督管理，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。
(八)按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
(九)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
(十)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)資金預(yù)算申請(qǐng)審核，資金及質(zhì)量保證金的審核和收付工作。
(十一)負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)資金的收支和審核，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
(十二)充分利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持。
(十三)對(duì)下屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度建設(shè)等工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
(十四)接受并配合財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查;做好本部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，接受社會(huì)監(jiān)督。
第七條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立健全會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度。
會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等。
開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理會(huì)計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位合并設(shè)置。
會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。
第八條單位可以根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置和合并相應(yīng)崗位。但不相容崗位必須做到分離。
會(huì)計(jì)不相容崗位包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、保管與會(huì)計(jì)記錄、保管與稽核，出納與會(huì)計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記，稽核與出納、會(huì)計(jì)檔案保管、收支、費(fèi)用等賬目登記等。
第九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
(一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公;。
(二)具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷;。
(三)主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于2年;。
(四)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí);。
(五)有較強(qiáng)的組織能力;。
(六)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。
(七)與本單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納沒(méi)有直系親屬關(guān)系。
第十條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人和主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)。
(一)負(fù)責(zé)單位日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，綜合管理單位及本系統(tǒng)的計(jì)財(cái)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)組織編制并督促執(zhí)行單位及本系統(tǒng)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，積極組織收入，合理安排支出，保證各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。
(三)切實(shí)加強(qiáng)單位及本系統(tǒng)部門(mén)預(yù)算管理、國(guó)庫(kù)集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)違反預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。
(四)定期分析單位及本系統(tǒng)的部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和非稅收入收取上繳情況，認(rèn)真考核各類(lèi)資金的使用效益，組織開(kāi)展本系統(tǒng)所屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，對(duì)存在問(wèn)題及時(shí)采取改進(jìn)措施。
(五)擬定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，細(xì)化控制措施。
(六)審查以單位名義對(duì)外提供的一切會(huì)計(jì)資料和與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)完成單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)中心任務(wù)，配合完成上級(jí)部門(mén)或同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)等部門(mén)組織的監(jiān)督、檢查及其他工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)涉及計(jì)財(cái)方面的有關(guān)事項(xiàng)。
(八)負(fù)責(zé)本單位(本系統(tǒng))財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本單位(本系統(tǒng))會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
(九)負(fù)責(zé)處理本單位與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
第十二條主辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。
(一)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)編制年度及月份經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
(二)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會(huì)計(jì)賬冊(cè)。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類(lèi)資金以及各類(lèi)資產(chǎn)的記賬、算賬、對(duì)賬、報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算工作，堅(jiān)持做到及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬。
(三)嚴(yán)格加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，定期檢查、分析并匯報(bào)單位、本系統(tǒng)及其所屬單位的年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計(jì)劃地使用資金。定期考核各類(lèi)資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的意見(jiàn)和建議。
(四)嚴(yán)格劃清資金渠道和各項(xiàng)支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)支出等各類(lèi)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。
(五)定期清查各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時(shí)審查本單位財(cái)產(chǎn)物資的添置、計(jì)價(jià)、調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等提請(qǐng)?zhí)幚硎乱恕＜皶r(shí)清理和結(jié)算本單位各類(lèi)債權(quán)債務(wù)，及時(shí)催收各種上交款項(xiàng)。
(六)負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報(bào)送本單位及本系統(tǒng)的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)提供詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料和分析報(bào)告。
(七)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他各種財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料。
(八)不得兼任出納崗位工作。
第十三條出納崗位職責(zé)。
(一)嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，堅(jiān)決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報(bào)批程序和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序。
(二)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行國(guó)家財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和公務(wù)卡結(jié)算等制度，庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對(duì)現(xiàn)金余額。
(三)嚴(yán)格按照財(cái)政非稅收入管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確開(kāi)具或復(fù)核非稅票據(jù)，記錄、核對(duì)應(yīng)上繳財(cái)政的各項(xiàng)非稅收入，及時(shí)申請(qǐng)撥回各項(xiàng)事業(yè)收入、暫存款等資金。
(四)付款時(shí)認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)的原始單據(jù)堅(jiān)決不予受理;對(duì)手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報(bào)批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
(五)根據(jù)審核審批的合規(guī)原始單據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金收付記賬憑證，逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款等日記賬。
(六)按規(guī)定程序處理并及時(shí)結(jié)算各種暫付款項(xiàng)，逾期不結(jié)算及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)，追究相關(guān)人員責(zé)任。
(七)認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價(jià)證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦理領(lǐng)取和注銷(xiāo)手續(xù)。
(八)不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。
(九)承辦單位負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第十四條稽核崗位職責(zé)。
(一)協(xié)助審查本單位(本系統(tǒng))的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃。
(二)負(fù)責(zé)逐筆稽查和復(fù)核本單位各類(lèi)原始憑證和記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)、合法、完整和準(zhǔn)確。
(三)定期抽查核對(duì)各類(lèi)賬簿記錄。
(四)復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)復(fù)核的報(bào)表負(fù)責(zé)。
(五)承辦財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作，以及領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。
第十五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第十六條單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)賬，除國(guó)家有明文規(guī)定的外，單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、凈資產(chǎn)必須全部納入單位賬冊(cè)進(jìn)行統(tǒng)一核算。不得賬外設(shè)賬，私設(shè)小金庫(kù)。
日記賬分為現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、零余額用款額度日記賬、公務(wù)卡額度日記賬等。
明細(xì)賬簿可分為貨幣資金明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、存貨(材料)明細(xì)賬、收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬和其他明細(xì)賬等。單位可根據(jù)業(yè)務(wù)需要將相關(guān)明細(xì)賬簿進(jìn)行合并或者細(xì)化。
單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度要求和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置備查賬簿，包括住房公積金、非稅收入收繳等備查賬簿。
第十七條單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，建立單位賬務(wù)處理程序：
(一)記賬憑證填制程序。
貨幣資金收支業(yè)務(wù)的相關(guān)記賬憑證，由出納人員根據(jù)已審核審批的原始憑證制單并在記賬憑證上簽名后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核，及時(shí)交付會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
其他與貨幣資金收支無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制單，經(jīng)稽核人員稽核后，交由記賬人員登記相關(guān)賬簿。
(二)會(huì)計(jì)賬簿登記程序。
每月所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)制單、復(fù)核、稽核無(wú)誤后，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證進(jìn)行匯總，填制記賬憑證科目發(fā)生額匯總表，經(jīng)稽核人員稽核后，由總賬登記人員根據(jù)科目發(fā)生額匯總表登記總賬，由各明細(xì)賬登記人員登記相關(guān)明細(xì)賬簿。
現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員根據(jù)每日資金收付業(yè)務(wù)序時(shí)逐筆登記?，F(xiàn)金明細(xì)賬、銀行存款明細(xì)賬由除出納以外的記賬人員進(jìn)行登記，銀行存款余額調(diào)節(jié)表由除出納以外的記賬人員填制，并須經(jīng)稽核人員進(jìn)行稽核。
單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量和管理需要，合理確定業(yè)務(wù)制單以及總賬、明細(xì)賬登記人員，做到不相容崗位相互分離，包括：制單與憑證復(fù)核、稽核人員，出納與憑證復(fù)核、稽核、記賬人員相互分離。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制程序。
單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括單位預(yù)算報(bào)告、決算報(bào)告、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及單位內(nèi)部管理需要的各種內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告。單位可根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，以及單位內(nèi)部管理需要，確定需要編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。
對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)單位管理需要，確定編制要求，提供對(duì)象和提供期限。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)告編制人員負(fù)責(zé)編制，其他會(huì)計(jì)人員配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)及資料，編制完成后，由會(huì)計(jì)稽核人員進(jìn)行稽核后，報(bào)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核并簽字蓋章后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，仍按上述程序編制、審核后上報(bào)。
第十八條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須建立稽核制度。指定專(zhuān)職稽核人員，對(duì)記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行全面審核，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行糾正，相關(guān)人員不予糾正的，及時(shí)報(bào)請(qǐng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
會(huì)計(jì)稽核人員可在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，也可由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兼任，對(duì)未專(zhuān)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。
未經(jīng)稽核人員稽核簽字的記賬憑證，不得登記相關(guān)賬簿;未經(jīng)稽核人員審核的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得對(duì)外報(bào)出。
第十九條財(cái)務(wù)印簽管理制度。
單位財(cái)務(wù)印簽，應(yīng)按貨幣資金收支業(yè)務(wù)辦理程序要求由兩人以上保管。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人管理，個(gè)人印簽應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
相應(yīng)印簽保管人員因故請(qǐng)假或離職時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人進(jìn)行代管，代管人員不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
資金支付時(shí)須嚴(yán)格履行相關(guān)審核或?qū)徟炞旨昂炚率掷m(xù)。
第二十條票據(jù)管理制度。
單位使用的票據(jù)，包括銀行和財(cái)政支付資金時(shí)所使用的票據(jù)和單據(jù)，以及單位領(lǐng)購(gòu)的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)和行政事業(yè)單位往來(lái)票據(jù)。
銀行和財(cái)政支付所需用的票據(jù)和相關(guān)單據(jù)，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要從銀行購(gòu)入，或從財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部票據(jù)管理人員登記后，辦理領(lǐng)用手續(xù)，交付出納人員使用。
行政性收費(fèi)票據(jù)和往來(lái)票據(jù)，由票據(jù)管理人員統(tǒng)一向財(cái)政非稅管理部門(mén)按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)，登記后，相關(guān)科室使用時(shí)申請(qǐng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)審核收回已開(kāi)的相關(guān)票據(jù)。
票據(jù)管理人員須建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，分別各種票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、領(lǐng)用、復(fù)核收回、財(cái)政注銷(xiāo)的登記工作。防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
單位應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)票據(jù)的用途使用和開(kāi)具票據(jù)，不得超出行政收費(fèi)許可范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)對(duì)象、票據(jù)使用范圍的事項(xiàng)開(kāi)具票據(jù)。
第二十一條單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)會(huì)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，定期開(kāi)展必要的財(cái)務(wù)信息核對(duì)，實(shí)現(xiàn)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息共享，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的反映和監(jiān)督作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十四
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。
我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話(huà)來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫(xiě)得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?
由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!
國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專(zhuān)職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析。
(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無(wú)魚(yú)”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。
三、對(duì)策建議。
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。
(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的作用。財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷(xiāo)方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱(chēng)基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門(mén)制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。
3、分類(lèi)引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門(mén)在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類(lèi)指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類(lèi)是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類(lèi)是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類(lèi)是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三?lèi)單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門(mén)等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十五
報(bào)告使用范圍很廣。按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎大家前來(lái)參考查閱！
根據(jù)市社保局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省社保中心〈開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作檢查評(píng)估的通知〉的通知》(贛市社險(xiǎn)字23號(hào))文件要求，我局高度重視，抽調(diào)精干人員組成檢查評(píng)估小組，認(rèn)真自查評(píng)估，現(xiàn)就自查有關(guān)情況匯報(bào)如下：
自查情況。
加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作，是確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各種行為，實(shí)施自動(dòng)防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)，實(shí)現(xiàn)自我約束、自我控制的重要手段，為切實(shí)做好這項(xiàng)工作，我局從社會(huì)保險(xiǎn)工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化出發(fā)，形成了一套事事有復(fù)核、人人有監(jiān)督，行之有效、科學(xué)規(guī)范的社保工作內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程，建立對(duì)社?；鹗虑?、事中、事后全過(guò)程的監(jiān)督機(jī)制。
1、合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工，建立內(nèi)部制衡機(jī)制。
根據(jù)工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設(shè)置了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、稽核和待遇審批等部門(mén)。在各部門(mén)內(nèi)部再進(jìn)行崗位細(xì)分，財(cái)務(wù)部門(mén)要求會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，業(yè)務(wù)部門(mén)要求設(shè)立業(yè)務(wù)受理、復(fù)核、系統(tǒng)管理員等崗位，待遇審批部門(mén)要求設(shè)立受理、復(fù)核崗位，建立崗位責(zé)任制度，形成責(zé)任明確，相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制，突出加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督。一是靠財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的監(jiān)督，出納經(jīng)手的每一筆資金收付業(yè)務(wù)必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核，每天下班前，另一財(cái)務(wù)人員對(duì)出納當(dāng)天收繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)存入開(kāi)戶(hù)銀行的情況要再次進(jìn)行復(fù)核;二是靠對(duì)賬制度來(lái)約束，每天、每月、全年都要進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)部門(mén)每天開(kāi)出的票據(jù)與財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)際收到的資金核對(duì)一致，不一致的查明原因及時(shí)解決，月份、年度終了，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)分別由不同的人員核對(duì)月份和年度發(fā)生額，確保月發(fā)生額與當(dāng)期日發(fā)生額累計(jì)數(shù)核對(duì)一致;三是靠?jī)?nèi)部稽核來(lái)監(jiān)督，充分發(fā)揮稽核部門(mén)職能作用，采取定期檢查和不定期抽查的方式，對(duì)社?；鸬倪\(yùn)行進(jìn)行稽核，提出稽核意見(jiàn)和改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控制度的不斷完善。形成了對(duì)社?；鹑轿?、全過(guò)程的監(jiān)督。
2、工作程序化、規(guī)范化，建立組織嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范。
按照既高效、便捷又安全、嚴(yán)密的原則，建立涵蓋社保基金從進(jìn)口到出口，涉及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、待遇、稽核等各部門(mén)的。要求加大復(fù)核、審核、稽核作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制功能，最終達(dá)到一個(gè)人不能辦理社保業(yè)務(wù)的要求。
參保單位到業(yè)務(wù)部門(mén)辦理繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、社保待遇調(diào)整等業(yè)務(wù)，受理人審核后，必須經(jīng)復(fù)核人復(fù)核，并經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，方能辦理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月都要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇本月發(fā)放情況與上月發(fā)放情況進(jìn)行對(duì)比分析，并經(jīng)復(fù)核人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，稽核部門(mén)稽核，局領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付。財(cái)務(wù)部門(mén)出納收取社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、撥付社保待遇必須經(jīng)另一財(cái)務(wù)人員復(fù)核;財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章由兩人分開(kāi)管理;安排專(zhuān)人從源頭抓好社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專(zhuān)用收款票據(jù)的管理;每月與開(kāi)戶(hù)銀行和財(cái)政部門(mén)對(duì)賬，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)賬情況進(jìn)行復(fù)核。待遇審批部門(mén)應(yīng)建立檔案聯(lián)合審查制度，審批社保待遇必須經(jīng)四人審核小組共同審查檔案，經(jīng)稽核部門(mén)稽核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)辦公會(huì)審批。
3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核，確保各項(xiàng)規(guī)范和流程得到貫徹落實(shí)。
有了好的規(guī)范和流程是做好工作的基礎(chǔ)，但把規(guī)范和流程貫徹落實(shí)好則是關(guān)鍵所在。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)，對(duì)照《內(nèi)部社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范和流程》，采取定期檢查和不定期抽查的方法，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、待遇審批部門(mén)執(zhí)行社保政策和工作流程情況進(jìn)行稽核?；送戤吅?，向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、分析稽核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，向被稽核部門(mén)反饋稽核情況，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)管理水平的不斷提高。
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報(bào)送要求。
(一)地方財(cái)政部門(mén)。
各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門(mén)。
各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
四、其他事項(xiàng)。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20xx年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》，見(jiàn)附件1)以及《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》，見(jiàn)附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評(píng)級(jí)工作實(shí)際，決定通過(guò)編報(bào)2016年度內(nèi)部控制報(bào)告工作在全市范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財(cái)稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)《大連市財(cái)政局關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》(大財(cái)會(huì)〔2016〕623號(hào))要求，在積極開(kāi)展單位內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，自下而上逐級(jí)匯總編制內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，并確保報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí);要充分運(yùn)用內(nèi)控報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報(bào)送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)本部門(mén)(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并對(duì)本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過(guò)的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)級(jí)系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)，并按時(shí)完成報(bào)送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，于2017年4月30日前通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx部門(mén))電子稿(格式見(jiàn)《通知》附件2)，并將自動(dòng)生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政部門(mén)。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報(bào)送方式)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx區(qū))(格式見(jiàn)《通知》附件2)。
四、其他事項(xiàng)。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
請(qǐng)各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個(gè)內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本部門(mén)(地區(qū))全面實(shí)施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，市財(cái)政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報(bào)告的編制是否符合真實(shí)性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開(kāi)評(píng)級(jí)結(jié)果。市財(cái)政局將把各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作納入決算報(bào)告和績(jī)效考核范圍。
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說(shuō)明情況。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
在組織機(jī)構(gòu)控制方面，目前我局下設(shè)統(tǒng)籌股、基金管理股、審核股、辦公室四個(gè)股室，通過(guò)制度建設(shè)做為組織機(jī)構(gòu)控制的基礎(chǔ)，對(duì)每個(gè)工作人員的職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了財(cái)務(wù)管理、檔案管理、信息管理等制度，對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)進(jìn)行了明確;建立了《業(yè)務(wù)辦理流程》，對(duì)各項(xiàng)醫(yī)保業(yè)務(wù)的操作規(guī)程進(jìn)行了明確;建立了限時(shí)辦理制度，做到業(yè)務(wù)限時(shí)辦結(jié)，權(quán)責(zé)關(guān)系明確;嚴(yán)格實(shí)施授權(quán)管理，按照規(guī)定分配權(quán)限，信息系統(tǒng)管理明確;落實(shí)崗位責(zé)任制度，責(zé)任到人，職工之間相互監(jiān)督、秉公辦事，同時(shí)不定期開(kāi)展崗位輪換，既熟悉了各崗位的業(yè)務(wù)，又避免了一個(gè)人長(zhǎng)期在一個(gè)崗位工作帶來(lái)的弊端。通過(guò)各項(xiàng)制度的建立、執(zhí)行，做到了有章可循，為內(nèi)部控制的整體打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在業(yè)務(wù)運(yùn)行控制方面，注重突出醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系建立和保險(xiǎn)待遇享受中的牽制、制約關(guān)系，按照醫(yī)療保險(xiǎn)政策相關(guān)規(guī)定，制定了職工醫(yī)保、居民醫(yī)保的參保繳費(fèi)、待遇享受相關(guān)制度，明確管理，嚴(yán)格繳費(fèi)基數(shù)，加強(qiáng)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理，嚴(yán)格待遇報(bào)銷(xiāo)支付，實(shí)行崗位控制。同時(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)整理上級(jí)部門(mén)關(guān)于業(yè)務(wù)規(guī)范管理方面的文件或操作步驟，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和交流，嚴(yán)格操作規(guī)范，實(shí)行程序控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理流程均按上級(jí)要求的規(guī)定執(zhí)行。
在醫(yī)?；鸸芾磉^(guò)程中，我們自始至終注意思想建設(shè)，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)政策及規(guī)章制度，并不斷完善各項(xiàng)制度和監(jiān)督機(jī)制，按照醫(yī)保基金的管理政策，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，會(huì)計(jì)人員依據(jù)合法、有效的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)記錄，會(huì)計(jì)記錄按照規(guī)定的要素完整準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員獨(dú)立編制，會(huì)計(jì)檔案按照要求及時(shí)整理歸檔，印章管理符合要求，基金賬戶(hù)開(kāi)設(shè)符合規(guī)定，做到帳帳、帳表、帳單相符，會(huì)計(jì)核算沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)操作現(xiàn)象，會(huì)計(jì)科目設(shè)置符合財(cái)務(wù)會(huì)記制度要求。
醫(yī)保信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)是整個(gè)醫(yī)療保險(xiǎn)工作的基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)能否安全有效的運(yùn)行是醫(yī)保工作的關(guān)鍵。為了確保醫(yī)保信息網(wǎng)絡(luò)安全平穩(wěn)運(yùn)行這一目標(biāo)，我們加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)制度化建設(shè)，建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)操、管理和操作人員的權(quán)限進(jìn)行了具體規(guī)范，確保專(zhuān)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)，落實(shí)了包括權(quán)限管理、密碼保密等信息安全的保障措施。
我局嚴(yán)格按照相關(guān)要求建立內(nèi)部控制制度，經(jīng)常不定期的圍繞基金收支、管理、監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)。深入查找問(wèn)題，檢查醫(yī)?；鸨O(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行情況，內(nèi)控制度是否健全，管理是否規(guī)范，有無(wú)違規(guī)操作甚至侵害基金等各方面問(wèn)題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高維護(hù)基金安全的自覺(jué)性，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)。
(一)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為建立了規(guī)章制度，就是建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督自律機(jī)制。
(二)內(nèi)控制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體系不夠完善。自實(shí)施內(nèi)部規(guī)范管理以來(lái)，我局著重各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度建設(shè)，沒(méi)有將內(nèi)部制度建設(shè)很好地過(guò)渡到內(nèi)部控制建設(shè)上來(lái)，個(gè)別制度雖然建立了，但對(duì)系列業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程缺乏牽制、制約關(guān)系，個(gè)別制度存在牽制、制約關(guān)系，卻沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)發(fā)展而及時(shí)更新，而且，沒(méi)有形成一套整體職責(zé)權(quán)限相互制約、運(yùn)作有序的內(nèi)控體系，缺乏有力的整體監(jiān)控。
我們將繼續(xù)按照《通知》的要求和步驟，以這次檢查為契機(jī)，針對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)方面采取強(qiáng)有力的措施，在認(rèn)真做好整改工作的同時(shí)，做好以下幾個(gè)方面的工作，把工作抓出成效，確保我縣醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的健康平穩(wěn)運(yùn)行。
(一)優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。加強(qiáng)干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競(jìng)爭(zhēng)上崗力度，加強(qiáng)思想政治建設(shè)，轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變職能、轉(zhuǎn)變作風(fēng)，全面提升經(jīng)辦隊(duì)伍的綜合素質(zhì)和工作能力，構(gòu)建學(xué)習(xí)型、服務(wù)型單位。
(二)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性。在醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)不斷改革的形勢(shì)下，既要重視業(yè)務(wù)發(fā)展，又要重視依法行政，既要重視規(guī)范管理，又要重視責(zé)任追究，認(rèn)真推行醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控機(jī)制。
(四)實(shí)地稽核與專(zhuān)項(xiàng)稽核相結(jié)合，確保醫(yī)療保險(xiǎn)工作的平穩(wěn)運(yùn)行，防止基金流失。同時(shí)建立和完善內(nèi)控制度，確保對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控。
(五)嚴(yán)格醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店的醫(yī)療行為規(guī)范管理，完善結(jié)算辦法，不斷加大醫(yī)療核查力度，采取不定期、不定時(shí)方式對(duì)各定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店實(shí)施監(jiān)控，對(duì)有違反醫(yī)保政策規(guī)定的定點(diǎn)單位，嚴(yán)格按協(xié)議規(guī)定處理。
(六)不斷加強(qiáng)醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，建立內(nèi)控督查部門(mén)，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，依靠流程之間的相互牽制和加強(qiáng)內(nèi)部稽核等，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，進(jìn)而完善制度體系，達(dá)到在制度上確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)的.真實(shí)性和醫(yī)?；鹬Ц兜陌踩浴?BR> 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十六
為加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，xx宏達(dá)新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）根據(jù)《公司法》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度及xx證券交易所《關(guān)于做好上市公司2010年年度報(bào)告披露工作的通知》的要求，依據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及xx證券交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)公司2010年度的內(nèi)部控制及運(yùn)行情況進(jìn)行了全面檢查和評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上出具此評(píng)價(jià)報(bào)告。
一、公司概況xx宏達(dá)新材料股份有限公司經(jīng)xx省人民政府蘇政復(fù)[2004]5號(hào)文批準(zhǔn)，由xx宏達(dá)化工有限公司依法整體變更設(shè)立為股份有限公司，設(shè)立時(shí)名稱(chēng)為“xx宏達(dá)化工新材料股份有限公司”，于2006年4月名稱(chēng)變更為“xx宏達(dá)新材料股份有限公司”。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2008]71號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2008年1月23日完成向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行股票6，100萬(wàn)股，并于2008年2月1日，在xx證券交易所中小企業(yè)板掛牌上市。變更后股本總額為24，187.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為24，187.7186萬(wàn)元。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)“證監(jiān)許可[2010]1491號(hào)”文核準(zhǔn)，公司于2010年11月17日完成向特定投資者非公開(kāi)發(fā)行股票4644萬(wàn)股，本次非公開(kāi)發(fā)行鎖定期12個(gè)月，將于2015年12月8日上市流通。變更后股本總額為28，831.7186萬(wàn)股，注冊(cè)資本變更為28，831.7186萬(wàn)元。公司屬于有機(jī)硅生產(chǎn)行業(yè)，主要從事高溫硅橡膠系列產(chǎn)品的研究、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，有機(jī)硅單體及副產(chǎn)品的生產(chǎn)加工，生產(chǎn)銷(xiāo)售硅油、硅橡膠及其制品、高分子材料和石油化工配件，自營(yíng)和代理各類(lèi)商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。
二、內(nèi)部控制的目的內(nèi)部控制重點(diǎn)在于控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)為:合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
三、公司的內(nèi)部控制環(huán)境公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層之間權(quán)責(zé)分明、各司其職、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，能夠確保所有股東，特別是中小股東充分行使自己的權(quán)利。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)等四個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，并制定了相應(yīng)的委員會(huì)工作細(xì)則，其中，審計(jì)委員會(huì)主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作；薪酬與考核委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司高級(jí)管理人員的業(yè)績(jī)考核體系與業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，制定和審查董事及高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案；提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)研究和推薦董事、高級(jí)管理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的人選進(jìn)行審查并提出建議；戰(zhàn)略委員會(huì)主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)董事、總經(jīng)理及其他高管人員的行為及公司日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)及報(bào)告工作。管理層負(fù)責(zé)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)，行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力，保證公司的正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、內(nèi)部控制活動(dòng)制度的建立和實(shí)施公司根據(jù)《公司法》、證券法》、xx證券交易所股票上市規(guī)則》、《xx證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范文件的規(guī)定，結(jié)合公司自身具體情況，已建立起了一套較為完善的內(nèi)部控制制度。在公司治理方面，公司在按國(guó)家頒布的相關(guān)法律制定和修改《公司章程》外，先后制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書(shū)工作細(xì)則》、《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《薪酬與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《戰(zhàn)略委員會(huì)工作細(xì)則》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》等一系列重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。
在公司日常經(jīng)營(yíng)管理中，建立了涵蓋營(yíng)銷(xiāo)管理、采購(gòu)管理、資金管理、財(cái)務(wù)核算管理、技術(shù)管理、人力資源管理等各方面的內(nèi)部控制制度。建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14000環(huán)境管理體系文件。
上述各項(xiàng)制度建立之后得到了有效的貫徹執(zhí)行，對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了有效的監(jiān)督、控制和指導(dǎo)的作用。
1.交易授權(quán)控制公司明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2.責(zé)任分工控制公司合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。
3.憑證與記錄控制公司合理制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門(mén)以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄，并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。
4.資產(chǎn)接觸與記錄使用控制公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。
如:《采購(gòu)管理制度》、《倉(cāng)儲(chǔ)和搬運(yùn)管理制度》、《設(shè)備管理制度》等。
財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)卡片賬與管理部門(mén)的設(shè)備臺(tái)賬、無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬與土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證等權(quán)利證書(shū)進(jìn)行核對(duì)等也保證了實(shí)物資產(chǎn)完整性。
5.獨(dú)立稽核控制公司對(duì)貨幣資金、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。
6、運(yùn)營(yíng)分析控制:。
公司已建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
7、績(jī)效考評(píng)控制:。
公司已建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各職責(zé)部門(mén)和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
8.電子信息系統(tǒng)應(yīng)用公司積極加快企業(yè)信息化建設(shè)步伐，運(yùn)用適當(dāng)?shù)难b備和信息技術(shù)手段建立信息流管理服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已相繼采用erp進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送、錄入、歸集、統(tǒng)計(jì)及分析等，確保業(yè)務(wù)信息輸入的唯一性、一致性。公司已制定了嚴(yán)格的電子信息系統(tǒng)控制制度，在電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護(hù)。
六、重點(diǎn)控制活動(dòng)的實(shí)施情況。
1、對(duì)子公司的管理控制公司依據(jù)法律、法規(guī)及子公司章程的規(guī)定，對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員和財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行必要的管控。除了監(jiān)督控股子公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否嚴(yán)格遵循相關(guān)制度的規(guī)定外，公司重點(diǎn)關(guān)注控股子公司涉及重大合同、重大資本支出和重大損失等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性及效益性，以提高公司整體運(yùn)作效率和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。各子公司的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等，已按照規(guī)定在第一時(shí)間報(bào)送母公司，并定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制公司根據(jù)深交所《股票上市規(guī)則》和《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，制定了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，規(guī)定了關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)方的范圍、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則等，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)和董事長(zhǎng)的審批權(quán)限及其決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露，確保關(guān)聯(lián)交易的公允、合理，有效地維護(hù)了公司及中小股東的利益。
3、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的控制公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，《報(bào)銷(xiāo)審批制度》等一系列財(cái)務(wù)規(guī)章制度，明確了各崗位職責(zé)，并將內(nèi)部控制和內(nèi)部稽核的要求貫穿其中。公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)記賬、復(fù)核、過(guò)賬、結(jié)賬、報(bào)表均由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，以保證賬簿記錄內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。在現(xiàn)金管理方面，能遵守現(xiàn)金管理制度，保證庫(kù)存現(xiàn)金賬款相符；在賬戶(hù)管理方面，能正確使用銀行賬戶(hù)，每月與銀行對(duì)賬，現(xiàn)金按規(guī)定繳存銀行，對(duì)支票進(jìn)行嚴(yán)格的管理；在結(jié)算方面作了詳實(shí)的操作規(guī)定，保障及時(shí)、準(zhǔn)確結(jié)算。
4、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制公司嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銷(xiāo)售和收款方面的內(nèi)控管理規(guī)范，對(duì)于合同簽訂、銷(xiāo)售定價(jià)、折扣政策、收款政策均有明確的授權(quán)與規(guī)定，可以保證銷(xiāo)售與收款的真實(shí)性、合法性。逾期賬款能及時(shí)催收并查明原因，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，呆賬沖銷(xiāo)由相關(guān)管理層核準(zhǔn)。
5、生產(chǎn)和質(zhì)量的內(nèi)部控制公司采用按產(chǎn)品類(lèi)別和工序進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作的方式組織生產(chǎn)，制定了各工序作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及《作業(yè)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)》、《安全生產(chǎn)規(guī)程》、《設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)程》、《勞動(dòng)紀(jì)律條例》等一系列車(chē)間標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)流程和安全、環(huán)保制度，確定不同生產(chǎn)崗位職責(zé)權(quán)限，明確對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃的制定、下達(dá)和調(diào)整，確保生產(chǎn)的有序進(jìn)行。
6、對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制公司在《公司章程》中，嚴(yán)格規(guī)定了對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限和審批程序，明確規(guī)定“未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得提供對(duì)外擔(dān)?！保行Х婪读斯緦?duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司及股東利益。
7、募集資金使用的內(nèi)部控制為規(guī)范公司募集資金的管理和運(yùn)用，保障投資者的利益，公司根據(jù)《公司法》、《證券法》、《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》、《xx證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定了《募集資金管理辦法》，對(duì)募集資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)、使用、審批程序、投向變更、監(jiān)督等各方面都做了嚴(yán)格規(guī)定，以保證募集資金的存放與使用符合相關(guān)規(guī)定，提高募集資金的使用效益。
8、對(duì)外投資的內(nèi)部控制公司對(duì)外投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，切實(shí)按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等法律、法規(guī)及規(guī)章制度的要求，履行嚴(yán)格的投資決策和監(jiān)督管理程序，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資效益。
9、信息披露的內(nèi)部控制公司按照《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》及xx證券交易所《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，制定了公司《信息披露管理制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》。對(duì)公司信息披露的管理、信息披露的內(nèi)容、程序、責(zé)任劃分、保密措施、檔案管理等加以明確與規(guī)范，確保公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整獲取信息并履行信息披露義務(wù)。
七、內(nèi)部控制體系完善措施按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)的要求，公司建立了較為全面的各項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度，并使其得到貫徹執(zhí)行。但隨著外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的不斷擴(kuò)大及管理要求的提高，公司內(nèi)部控制仍需不斷進(jìn)行修訂和完善，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)管理創(chuàng)新，仍需持續(xù)不斷地提高管理層在內(nèi)部控制方面的能力和素質(zhì)。并進(jìn)一步探索公司治理的有效措施，重視實(shí)效性和長(zhǎng)效性的結(jié)合，不斷提升公司治理水平，以保證公司持續(xù)、健康、快速發(fā)展。公司將采取以下幾個(gè)方面措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系:。
1、持續(xù)加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《證券法》以及公司經(jīng)營(yíng)管理等相關(guān)法律、法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高廣大員工特別是公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及關(guān)鍵部門(mén)負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)，并將其列入一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。
2、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，持續(xù)規(guī)范運(yùn)作，及時(shí)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及監(jiān)管部門(mén)的要求不斷修訂和完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。
3、進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高公司規(guī)范治理的水平，加強(qiáng)董事會(huì)下設(shè)各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的建設(shè)和運(yùn)作，更好地發(fā)揮各委員會(huì)在專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的作用，進(jìn)一步提升公司科學(xué)決策能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
4、進(jìn)一步強(qiáng)化和完善內(nèi)部監(jiān)督職能。以審計(jì)委員會(huì)為主導(dǎo)，以?xún)?nèi)部審計(jì)部門(mén)為實(shí)施部門(mén)，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的日常監(jiān)督檢查；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重要方面進(jìn)行有針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。進(jìn)一步完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)，保證內(nèi)部控制的有效性。
八、內(nèi)部控制自我總體評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制是根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)及部門(mén)規(guī)章建立的，并在2010年得到了進(jìn)一步完善和健全，各項(xiàng)內(nèi)部控制均得到了充分有效的實(shí)施。董事會(huì)認(rèn)為:公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制體系較為健全，符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門(mén)的要求。公司內(nèi)部控制制度能夠貫徹落實(shí)執(zhí)行，在公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、信息披露等方面發(fā)揮了較好的管理控制作用，能夠有效防范經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行，公司內(nèi)部控制制度是有效的。隨著國(guó)家法律法規(guī)體系的逐步完善，內(nèi)部控制環(huán)境的變化以及公司持續(xù)快速發(fā)展，公司將結(jié)合自身情況及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保障公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十七
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲(chǔ)蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲(chǔ)體制改革的關(guān)鍵時(shí)期，開(kāi)展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動(dòng)有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性和必要性。郵政儲(chǔ)蓄事業(yè)的成長(zhǎng)離不開(kāi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，更與防控金融風(fēng)險(xiǎn)相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲(chǔ)蓄經(jīng)營(yíng)理念和制度的貫徹落實(shí)提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制的建立和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我談幾點(diǎn)粗淺見(jiàn)解。
郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開(kāi)辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點(diǎn)，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。經(jīng)營(yíng)銀行就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險(xiǎn)，只有采取識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制的方法才能使風(fēng)險(xiǎn)得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無(wú)數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問(wèn)題和案件的最多點(diǎn)、最難控制點(diǎn)，莫過(guò)于前臺(tái)操作中存在的問(wèn)題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級(jí)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范流于形式。前臺(tái)本身沒(méi)有很好地執(zhí)行落實(shí)制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯(cuò)和問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)整改，老問(wèn)題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏對(duì)業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問(wèn)題進(jìn)行針對(duì)性地檢查、督促、整改、落實(shí)。
四是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)不夠。尤其是在對(duì)二級(jí)支行二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對(duì)這些差距應(yīng)該采取積極的對(duì)策和措施：
三是加大對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會(huì)提出“賠罰、走人、移送”的原則，實(shí)行業(yè)務(wù)線(xiàn)、管理線(xiàn)“雙線(xiàn)”問(wèn)責(zé)，上追兩級(jí)。四是銀企密切配合，按照出國(guó)留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰(shuí)受益誰(shuí)擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實(shí)稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會(huì)逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號(hào)稱(chēng)三鐵：“鐵制度、鐵算盤(pán)、鐵帳本”。正因?yàn)橛辛算y行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴(lài)的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項(xiàng)制度。必須對(duì)無(wú)章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實(shí)際管理情況的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)研究，及時(shí)制訂或修訂；對(duì)于基層行和有關(guān)部門(mén)就規(guī)章制度建設(shè)提出的問(wèn)題，要認(rèn)真研究，及時(shí)解決。目前省分行建立的83項(xiàng)制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項(xiàng)制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實(shí)檢查要求。就網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙線(xiàn)核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢(qián)賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級(jí)密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤(pán)制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報(bào)告制度、網(wǎng)點(diǎn)“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線(xiàn)，誰(shuí)踩了這根線(xiàn)，誰(shuí)就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對(duì)“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個(gè)人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無(wú)故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控和排查，對(duì)有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問(wèn)責(zé)制，建立對(duì)違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的舉報(bào)制度，做到約束和激勵(lì)并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十八
為進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，今年4月省財(cái)政廳、省審計(jì)廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕6號(hào))，對(duì)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)總體要求、主要措施和年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告等工作提出了具體要求。近日，省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào))，根據(jù)財(cái)政部、省財(cái)政廳的部署要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)各單位于2016年年底前如期完成內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
1.強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立工作機(jī)制。各單位應(yīng)高度重視，切實(shí)加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步明確工作職責(zé)，制定實(shí)施方案，做好工作部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、信息報(bào)送等工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，推動(dòng)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
2.認(rèn)真組織開(kāi)展基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，并于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送省教育廳，評(píng)價(jià)報(bào)告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗(yàn)、存在問(wèn)題(逐項(xiàng)列示存在扣分的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值和扣分原因)和下一步重點(diǎn)工作、改進(jìn)方向等。聯(lián)系人：省教育廳計(jì)財(cái)處單興苗，電話(huà)：057188008912。
3.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。2016年910月，省財(cái)政廳計(jì)劃會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等有關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時(shí)對(duì)各單位的內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，對(duì)未按要求及時(shí)提供評(píng)價(jià)報(bào)告，或在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，作為今后各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的.責(zé)任。
浙江省教育廳辦公室。
2016年8月22日。
浙江省財(cái)政廳文件。
浙財(cái)會(huì)〔2016〕26號(hào)。
各市、縣(市、區(qū))財(cái)政局(寧波不發(fā))，省級(jí)各主管部門(mén)：
現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實(shí)際，提出如下補(bǔ)充意見(jiàn)，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
一、各地、各部門(mén)要及時(shí)將通知傳達(dá)到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門(mén)職責(zé)和人員分工，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》精神，全面掌握基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的要求，精心組織所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
二、各單位應(yīng)在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》。各地、各主管部門(mén)要對(duì)本地本部門(mén)的評(píng)價(jià)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫(xiě)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容詳見(jiàn)財(cái)政部文件要求，并按以下時(shí)間報(bào)送：省級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)于2016年11月15日前將《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》報(bào)送主管部門(mén)，省級(jí)各主管部門(mén)應(yīng)于2016年11月30日前，將本部門(mén)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告，連同省財(cái)政廳規(guī)定的報(bào)送內(nèi)容(詳見(jiàn)浙財(cái)函〔2016〕129號(hào))一并報(bào)送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處?？h(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報(bào)送時(shí)間由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)確定，各市內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告應(yīng)于2016年12月15日前報(bào)送省財(cái)政廳。以上材料報(bào)送書(shū)面和電子文檔各一份。
三、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作是內(nèi)部控制建設(shè)的組成部分，省財(cái)政廳會(huì)同省審計(jì)廳、省人力社保廳等部門(mén)計(jì)劃在2016年9-10月開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，對(duì)基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作一并予以檢查。各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)認(rèn)真開(kāi)展對(duì)本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)督檢查和督促工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇十九
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并就單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行報(bào)告。為推動(dòng)單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》)編制內(nèi)部控制報(bào)告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，更好發(fā)揮信息公開(kāi)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用，財(cái)政部決定開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。現(xiàn)就做好有關(guān)工作事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求。
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén))、各單位要提高對(duì)單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。各單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。
(三)加強(qiáng)分析，推動(dòng)整改。各地區(qū)、各部門(mén)要在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，并通過(guò)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動(dòng)所屬單位內(nèi)部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報(bào)送要求。
(一)地方財(cái)政部門(mén)。
各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
(二)各部門(mén)。
各中央部門(mén)應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告紙質(zhì)版和電子版報(bào)送財(cái)政部(會(huì)計(jì)司)。
其他各級(jí)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核、匯總及報(bào)送工作。
各單位應(yīng)當(dāng)按照上級(jí)行政主管部門(mén)的規(guī)定按時(shí)完成本單位內(nèi)部控制報(bào)告的`編制及報(bào)送工作。
四、其他事項(xiàng)。
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請(qǐng)各地區(qū)、各部門(mén)積極探索建立本地區(qū)(部門(mén))內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門(mén))的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))全面實(shí)施好《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。
各地區(qū)、各部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。
對(duì)報(bào)告編制及報(bào)送工作中遇到的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十
為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)精神，按照《財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對(duì)本單位（部門(mén)）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》中列明的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，本單位（部門(mén)）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分為分，共計(jì)分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門(mén)在部門(mén)本級(jí)及所屬單位各評(píng)價(jià)指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評(píng)價(jià)得分。本部門(mén)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作范圍的單位共計(jì)家。（本段僅適用于各中央部門(mén)）。
本單位（部門(mén)）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項(xiàng)列示存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說(shuō)明情況。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會(huì)重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說(shuō)明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門(mén)）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫(xiě)“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及其評(píng)價(jià)結(jié)果。
本單位（部門(mén)/部門(mén)所屬單位）根據(jù)自身評(píng)價(jià)需求，自愿將〔填寫(xiě)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)名稱(chēng)〕等補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)范圍。現(xiàn)將補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)結(jié)果說(shuō)明如下：
〔具體描述各個(gè)補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評(píng)價(jià)結(jié)果，本單位（部門(mén)）將〔描述與存在扣分情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)價(jià)要點(diǎn)相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實(shí)施的重點(diǎn)工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十一
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20**年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作。根據(jù)財(cái)政部和省財(cái)政廳開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全面啟動(dòng)，通過(guò)“以評(píng)促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整等目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò)“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，州財(cái)政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫(xiě)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告。州財(cái)政局將根據(jù)各單位自查情況開(kāi)展重點(diǎn)檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二十二
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)的通知》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理制度》，見(jiàn)附件1)以及《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作的通知》(財(cái)會(huì)函〔2017〕3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》，見(jiàn)附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評(píng)級(jí)工作實(shí)際，決定通過(guò)編報(bào)2016年度內(nèi)部控制報(bào)告工作在全市范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開(kāi)展單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財(cái)稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式，自下而上逐級(jí)匯總編制內(nèi)部控制報(bào)告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報(bào)送內(nèi)控報(bào)告，并確保報(bào)送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí);要充分運(yùn)用內(nèi)控報(bào)告，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報(bào)送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編制工作，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對(duì)本部門(mén)(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并對(duì)本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過(guò)的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)級(jí)系統(tǒng)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)級(jí)系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫(xiě)，并按時(shí)完成報(bào)送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門(mén)本級(jí)內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告，于2017年4月30日前通過(guò)評(píng)級(jí)系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx部門(mén))電子稿(格式見(jiàn)《通知》附件2)，并將自動(dòng)生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報(bào)送到市財(cái)政局會(huì)計(jì)處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政部門(mén)。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門(mén)上報(bào)的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門(mén)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報(bào)送方式)向市財(cái)政部門(mén)報(bào)送《2016年度地區(qū)(部門(mén))行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告》(xx區(qū))(格式見(jiàn)《通知》附件2)。
四、其他事項(xiàng)。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
請(qǐng)各市屬行政事業(yè)單位主管部門(mén)、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財(cái)政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中至少選取1個(gè)內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(mén)(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點(diǎn)，通過(guò)對(duì)聯(lián)系點(diǎn)內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗(yàn)、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗(yàn)與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本部門(mén)(地區(qū))全面實(shí)施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)部控制報(bào)告工作的監(jiān)督檢查，市財(cái)政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報(bào)告的編制是否符合真實(shí)性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開(kāi)評(píng)級(jí)結(jié)果。市財(cái)政局將把各單位內(nèi)部控制報(bào)告工作納入決算報(bào)告和績(jī)效考核范圍。