計劃是我們實現(xiàn)目標的關鍵步驟之一,我們應該認真制定并執(zhí)行計劃。在制定計劃時,我們可以先列出要達到的目標,然后分解為具體的行動步驟。不同人的計劃方式和方法也不同,讓我們一起來分享和學習吧。
審計工作計劃和工作思路篇一
內部審計堅持“為防范學校經(jīng)濟風險服務、為提高教育資金使用效益服務、為解決教育改革和發(fā)展中突出矛盾服務”的方針,以《寧波市教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和上級部門內部審計相關制度規(guī)定為依據(jù),結合我局工作實際情況,制定20xx年內部審計工作計劃如下:
繼續(xù)完善內部審計制度,規(guī)范審計工作流程,提高審計工作質量。落實三年輪審制度,加強對審計結果整改情況的跟蹤檢查,注重從機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題,提出改進和完善建議,充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督與服務的職能。
(一)開展學前教育專項審計調查。了解學前教育發(fā)展資金總體情況及資金分配情況,是否用于擴大普惠性學前教育資源,根據(jù)學前教育資金的去向抽查部分幼兒園財務情況,審查專項資金使用規(guī)范性和財務合法合規(guī)性。關注幼兒園收費管理,關注收費的合理性,分析普惠性幼兒園是否存在額外的變相收費情況。
(二)開展三年輪審工作。梳理近幾年內部審計覆蓋的學校,對三年內未進行審計的學校進行財務審計,審計重點關注被審計學校內部控制建立與執(zhí)行、財務管理規(guī)范與管理、財務收支合規(guī)、資產管理及重要基本建設項目和修繕項目等專項經(jīng)費的管理情況等。
(三)開展學校圖書購置專項審計調查。了解學校圖書購置總體情況,購置過程是否符合有關規(guī)定等。
(四)開展學校校長經(jīng)濟責任審計。根據(jù)教育局人事安排,確定校長離任審計項目,保證離任的中小學校長、教育行政部門直屬單位的主要負責人,都必須經(jīng)過經(jīng)濟離任審計后方能離崗或輪崗,通過審計對離任法人在任職期間的經(jīng)濟責任、履行職責、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)等方面給與客觀公正、實事求是的評價。
(五)加強審計整改工作。對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理歸類并進行回頭看,檢查被審計單位是否已采取措施進行整改,對未整改問題、難整改問題進行了解與分析,形成審計整改問題情況分析及建議的書面報告,提交教育局審計領導小組討論并確定落實整改問題的具體措施。
(一)保證內部審計程序規(guī)范,力求流程清楚、要求明確、質量保證。本年度在以前審計程序基本規(guī)范的基礎上,主要加強兩方面的工作:
1、加強審前調查,對被審計單位性質、人員配備、資金狀況、以前年度審計問題等進行調查了解,在審計調查的基礎上制定審計方案,并組織審計小組成員進行討論修改。
2、審計實施過程中,對審計每個環(huán)節(jié)的時間節(jié)點進行明確,保證審計進度與審計效率。
(二)發(fā)揮審計聯(lián)席會議作用,不斷完善領導機制和工作機制。建立了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議機構,定期或不定期召開會議,確定年度工作安排,討論審計問題證據(jù)分析及定性,匯報審計問題的整改情況,研究解決工作中的困難和問題。通過聯(lián)席會議,加強各部門溝通與協(xié)調,實現(xiàn)信息共享,建立起“組織上聯(lián)席,工作上聯(lián)動,結果上聯(lián)用”的工作機制。
(三)利用社會審計力量,探索社會審計力量與教育內部審計相結合的模式。在審計任務與人員不協(xié)調、審計任務與專業(yè)不協(xié)調的實際情況下,積極采用利用社會審計力量提高教育內審質量的辦法。
1、強化委托審計的主體監(jiān)督,教育局內審小組明確審計要求、重點內容、審計取證要求、審計報告要求,注重審計過程。
2、配備局內審小組人員參與委托審計過程,主要完成與被審計單位聯(lián)絡溝通、審計過程了解、審計問題收集反饋、審計進度把握、審計問題整理與回報等,通過內審人員參與委托審計,把好審計質量關。
審計工作計劃和工作思路篇二
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為把握發(fā)展大局,突出審計重點,2014年審計項目計劃安排的總體要求是:“一深化、兩加強”。即:深化財政預算執(zhí)行情況的審計,加強政府投資審計,加強經(jīng)濟責任審計。具體審計和審計調查項目包括以下七個方面:
一、縣財政預算執(zhí)行情況的審計。安排對縣財政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動和社會保障局、國土資源局、礦產資源局、煤管局、衛(wèi)生局、“合醫(yī)”辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運公司等19個單位2011年預算執(zhí)行情況進行審計,共涉及22個項目。審計中要采取預算執(zhí)行與專項資金審計相結合,與固定資產投資審計相結合和“一次進點、分項審計、多項成果”的方法,努力從體制、機制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學合理的審計建議,加強整改,促進我縣財政體制的不斷完善和有序運行。
二、政府投資審計。對縣城建局2011年度xx項工程投資進行審計;對縣教育局2011年度高級文體中心和縣民政局2011年度水上生態(tài)苑兩個項目進行審計調查。重點檢查以計劃、籌資和執(zhí)行招投標制度為主的投資程序,資金使用的合法合規(guī)性,核實工程造價的真實性,揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等重大問題,注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,對投資項目提出規(guī)范項目管理、提高投資效益的合理化建議。
三、任期經(jīng)濟責任審計。重點加大任中經(jīng)濟責任審計力度,安排對縣科技局、統(tǒng)計局、農機公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領導干部任中經(jīng)濟責任審計。領導干部的離任審計,按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中,一方面要把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計、專項審計結合起來,減少重復進點,實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面,對被審計的領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀評價,為加強干部監(jiān)督管理,積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。
四、民生審計。重點對社保、低保、救濟、救災以及教育衛(wèi)生等事關群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進行審計,涉及民政局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局等5個單位。在揭露和查出違規(guī)違紀問題的同時,提出加強管理、完善制度、深化改革的建議。
五、“涉農”專項資金審計。
一是圍繞新農村建設,對重點村、推進村使用財政資金情況進行效益審計;。
三是開展對農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進行項目跟蹤審計,促進惠農政策真正落到實處,使農民真正得到實惠。
六、企業(yè)審計。一是對x煤業(yè)公司、x煤礦、x煤礦3個煤炭企業(yè)2011年度稅收、基金上交和財務收支真實性進行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿公司的財務收支和國有資產保值增值情況進行審計和審計調查,防止國有資產流失。
七、效益審計。對林業(yè)局承擔的退耕還林項目和農業(yè)局承擔的農村沼氣項目的效益情況進行審計,要審計調查到戶,調查面不低于30%。
本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據(jù)市審計局的授權和縣委、縣政府的工作安排,對審計項目適時進行調整和補充。
審計工作計劃和工作思路篇三
xx年全市審計工作的總體思路是:緊緊圍繞市委、市政府工作中心,把握穩(wěn)中求進的總基調,堅持寓審計監(jiān)督于服務之中,著力在促進政策執(zhí)行、提高財政績效、增進民生幸福、推動責任履行等方面下功夫,全面提升審計工作質量和水平,全力推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
在xx年審計項目計劃安排上,一是審計目標充分體現(xiàn)國家審計在完善國家治理中發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的要求。財政審計以維護國家財政安全、深化財政體制改革、促進依法民主科學理財為目標;經(jīng)濟責任審計以加強權力制約、強化責任追究、推進民主法治建設為目標。二是審計內容突出主題主線,緊緊圍繞政策執(zhí)行、財政績效、民生幸福、責任履行等方面進行。如安排社會保障資金、保障性住房等重大民生項目審計,促進惠民政策落實,維護群眾利益,維護民生安全;安排農村中小學布局調整情況專項審計調查、水利建設專項審計等項目,關注宏觀政策措施執(zhí)行情況,促進社會和諧和經(jīng)濟健康有序發(fā)展。三是項目組織上進一步增強審計資源整合,提高工作效率,拓寬審計領域,提升審計成效。四是審計力度上進一步加大對腐敗案件和經(jīng)濟犯罪案件線索的揭露和查處力度,促進反腐倡廉建設。五是審計成果轉化上進一步注重對審計情況的分析研究力度,積極開展綜合分析和專題分析,為政府決策提供積極有效的參考,努力擴大審計工作效應。
根據(jù)上述指導思想,結合我市實際,xx年度審計項目安排如下:
一、財政審計。
(一)預算執(zhí)行審計。
1.市財政局具體組織的xx年度本級預算執(zhí)行情況審計。
以推進公共財政體制改革,著力構建財政審計大格局為目標,由局財貿金融審計科對市財政局具體組織xx年度本級預算執(zhí)行情況進行審計。審計中,以組織收入、預算分配、預算執(zhí)行和預算管理為重點,關注財政收入、支出和分配情況,特別是財政超收增收和轉移支付資金的管理情況、民生項目資金的投入和保障情況;對相關農業(yè)專項資金進行審計調查,積極探索財政績效審計,分析評價財政專項資金是否達到預期的效益和效果,促進財政管理水平的提高。xx年3月開始,6月30日前提交審計報告。
2.地方稅收、基金收入情況審計。
以規(guī)范稅收征管,推進依法治稅為目標,由局財貿金融審計科對xx年度市級地方稅收、基金收入情況進行審計。重點關注地稅部門執(zhí)行國家稅收政策、履行征管職責、稅收稽查執(zhí)法等情況,注重檢查稅收收入的實際完成情況及其真實性,反映稅收征管中存在的突出問題,提出改進意見和建議,促進稅務部門嚴格依法征稅,強化征收管理。xx年3月開始,6月30日前提交審計報告。
(二)部門預算執(zhí)行審計。
3.地稅系統(tǒng)xx年度財政收支情況審計。
根據(jù)省審計廳、市審計局統(tǒng)一部署,以促進地稅系統(tǒng)強化預算執(zhí)行和財務管理、降低行政成本、提高財政資金使用效益、建立健全有關制度為目標,由局財貿金融審計科對市地方稅務局xx年度財政收支情況進行審計。重點檢查地稅部門預決算的真實性、合規(guī)性;了解經(jīng)費來源的渠道、收支規(guī)模以及管理方式;關注專項經(jīng)費的使用及效益情況。揭示地稅部門在財政收支中存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié),進一步規(guī)范其財政收支行為,提高財務管理水平。xx年3月開始,4月20日前向市審計局提交審計報告。
4.市科技局等單位預算執(zhí)行情況審計。
為促進部門預算綜合管理,優(yōu)化支出結構,提高年初預算執(zhí)行到位率,結合經(jīng)濟責任審計,由局經(jīng)濟責任審計和審計管理科、財貿金融審計科、行政事業(yè)審計科、農業(yè)與資源環(huán)保審計科分別對市科技局等17個部門(單位)及南陽鎮(zhèn)等6個鎮(zhèn)鄉(xiāng)(園區(qū)、街道辦)預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計重點關注近兩年單位預算執(zhí)行情況、非稅收入管理使用情況、專項資金管理使用績效及因公出國經(jīng)費使用情況,揭示預算執(zhí)行中存在的突出問題,分析成因,從加強預算管理、改進部門(單位)財務管理的角度,提出意見和建議,促進部門和單位健全制度、完善措施、規(guī)范管理。
16.部門(單位)領導干部經(jīng)濟責任審計。
根據(jù)市委組織部委托,由局經(jīng)濟責任審計和審計管理科、財貿金融審計科、行政事業(yè)審計科、農業(yè)與資源環(huán)保審計科分別對市政府外事僑務辦、文明辦、黨史辦、政府法制辦、市級機關事務局、行政服務中心、國投公司、住建局、中小企業(yè)局、宗教局、港口管理局、市委黨校、團市委、婦聯(lián)、計生委、中醫(yī)院等16名部門(單位)領導干部進行離任經(jīng)濟責任審計。審計中,關注領導干部所在部門(單位)預算執(zhí)行和其他財政、財務收支的真實、合法和效益情況,關注重要投資項目的建設和管理情況、重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況,重點檢查領導干部經(jīng)濟決策、財經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財政資金分配、使用的全部過程,重點關注被審計領導干部任期內重大經(jīng)濟決策、事業(yè)投入及實施效果、國家財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個人遵守相關廉政規(guī)定情況,揭示被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題,并剖析原因,分清責任,提出有針對性和可操作性的整改意見,促進被審計領導干部依法履行經(jīng)濟決策權、經(jīng)濟管理權、政策執(zhí)行權,提高行政效能。xx年2月開始,11月底結束。
三、內部審計項目。
xx年,擬制定統(tǒng)一的審計工作方案,組織各鎮(zhèn)內審人員對各鎮(zhèn)財政票證管理、使用等情況進行審計;各鎮(zhèn)抽查重點村進行財務收支情況審計。各內審機構結合本部門實際,制訂相關計劃,組織實施內部審計項目。
四、政府交辦的其他項目審計。
除了完成上述計劃項目外,努力完成市委、市政府及有關部門交辦的其他審計項目。
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審計工作計劃和工作思路篇四
為進一步加強項目建設管理,發(fā)揮審計監(jiān)督與服務職能,根據(jù)集團公司審計工作的部署,結合×××公司工作重點,以風險評估為基礎,制定20xx年度跟蹤審計項目計劃。 總體審計思路:
一、要明確自己的職責,服務范圍
跟蹤審計的根本是審計監(jiān)督,審計的本質是監(jiān)督。審計服務職能是建立在監(jiān)督基礎之上的。在跟蹤過程中,審計人員更多的是要對建設項目過程中出現(xiàn)的工程管理不規(guī)范、內控制度不健全等情況提出建設性審計建議,要求被審計單位整改。跟蹤審計不參與項目決策與管理,始終站在審計監(jiān)督的位置上,提出審計建議或提供專業(yè)咨詢服務。跟蹤審計帶有服務功能,對相關單位在法律法規(guī)或造價管理上的疑問,提供政策上的專業(yè)咨詢服務,但不能以服務代替監(jiān)督。我們在工作中要預防被審計單位事事都來咨詢審計人員,要求審計人員參與項目決策管理。
二、要從思想上、行動上、專業(yè)技能上積極主動的參與項目的跟蹤審計
(1)由于平常被審計單位與我們一般是委托與被委托關系,受經(jīng)營業(yè)務量及經(jīng)濟利益影響,大家一般比較聽從于被審計單位意見。導致我們缺乏審計監(jiān)督觀念,不能將自己放到一個審計監(jiān)督的地位,比較遷就被審計單位,審計工作容易受到外來干擾和影響,不能保證審計工作的獨立性。
(2)另外一些審計程序不到位給我們帶來的風險,如未書面取證、未編制工作底稿、缺乏三方會審程序等,這就要求我們簽證資料工作一定要及時準確客觀地完成。如果我們跟蹤審計人員工作不主動、責任心不強,造成審計成果質量低下,審計風險加大。這就要求我們一定要注重查勘現(xiàn)場,僅對被審計單位的送審資料進行核對,其結論勢必與實際情況不相符。
(3)我們跟蹤審計人員一定要恪守基本職業(yè)道德,加強自身思想廉潔建設,做到清清白白做人,實實在在做事。
三、提高審計人員素質,保證跟蹤審計質量。
我們蹤審計人員專業(yè)水平不一,技能水平層次不一,工程審計專業(yè)性強,作為跟蹤審計的我們不僅要具備一定的工程技術、工程管理理論和相關經(jīng)濟理論水平,還要具備其他審計人員一般具備的專業(yè)知識,如項目竣工決算財務知識。其次工作經(jīng)驗豐富程度直接影響我們的快速合理的工作。缺乏工作經(jīng)驗容易帶來審計結果的片面性,工程審計尤其需要長期的經(jīng)驗積累。如對項目造價超標是否正常的判斷、對設計變更是否必要的判斷等都離不開審計人員長期經(jīng)驗的積累。這就要求我們要不斷地加強專業(yè)技能學習,只有在學習中才能積累經(jīng)驗,提高自身素質,在工作中才能得放開手腳,大膽的干。
四、要從政策上、合同上、關鍵環(huán)節(jié)、重點內容上把握項目跟蹤審計
(1)、重視合同條款審查。簽定合同遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則,我們跟蹤審計人員要以此原則為依據(jù),對合同條款進行詳細審核,特別要檢查工程結算等實質性條款是否與招標文件、投標文件保持一致。施工合同的簽訂要以招標文件為依據(jù),要與招標文件保持一致,要把招標文件的有關約定和要求在合同中明確,尤其要明確發(fā)生設計變更和簽證時的結算辦法。在合同中還要明確違約責任、索賠條件等條款。要特別重視工程量變更后的價格結算方式調整和措施費結算方式的調整。
合同中應明確變更工程量的價格結算方式,對于無合同價套用或參考的變更工程量結算價格,其直接成本可按定額確定或按實測定(須有簽證),管理費和利潤則應參照投標報價的費率水平來確定。有些施工單位通常在投標說明中加有一條:結算時如遇招標清單漏項的項目或新增加的項目,其單價直接費按定額規(guī)則計算,管理費、利潤按費用定額相關標準計算,規(guī)費、稅金按規(guī)定計算。這是不合理的,也是違背清單計價基本精神的。
(2)重視隱蔽工程、臨時工程和交叉工程的工程量核實,做好現(xiàn)場記錄和取證工作,對關鍵部位需拍下照片作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚,以備事后核查。
(3)重視設計變更必要性和真實性審核,參與簽證手續(xù)審核。首先要杜絕人為主觀傾向性的設計變更,嚴格按批復的設計圖紙施工,嚴禁擅自提高建設標準,嚴禁計劃外開工項目;其次要對設計變更的必要性進行認真的論證,在充分論證后認為仍有必要的,按規(guī)定程序進行設計變更。還要加強對設計變更工程量及內容的審核監(jiān)督。對于變更中的內容及工程量增減,審計人員應進行現(xiàn)場踏勘,現(xiàn)場丈量工程量,現(xiàn)場對照竣工圖一一核對變更工程量,以保證變更內容的真實性和準確性。
(4)規(guī)范簽證手續(xù)。首先要嚴把簽證關,對不具備簽證條件的簽證,不合理或不規(guī)范的簽證要堅決予以否定。如由于施工單位自身原因造成的返工損失、施工單位自行改變施工方案增加的費用、施工單位投標時漏算的費用等。其次,檢查簽證內容描述是否清楚。特別是對于隱蔽工程的簽證最好配以影象資料,繪制詳細的圖紙,標注詳細尺寸,列出工程量計算式,計算出結果,以防多簽證造成損失。第三、檢查是否按規(guī)定程序及時簽證。對簽證手續(xù)不全、數(shù)量不清、記載不詳、不及時簽證、事后的簽證結算時一概不予認可。
(5)嚴把結算審核關。重點關注設計變更單、施工聯(lián)系單的審查;關注結算計量、計價口徑與合同口徑的一致性審查;關注工程量的真實性審查。審查實際工程量是否與設計圖紙工程量一致,審查相關程序是否到位。對不實的工程量簽證、不實的價格簽證、不符合招標文件精神和合同精神的費用簽證一概不予認可,切實把好工程結算審核關。
五、大家工作中遇到問題、難題,自己難以解決時應及時和部門負責人溝通交流,切不可擅自自行處里。
審計工作計劃和工作思路篇五
繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念,切實履行監(jiān)督職責,發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強任期內經(jīng)濟責任審計,使審計關口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為,嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計,努力深化審計內容,不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程,搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點,實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議,促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
1、堅持以人為本,以法治審的原則。加強審計隊伍建設,提高審計人員的素質,努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識,繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針,做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實,講求實效的要求,堅持一切從實際出發(fā),實事求是,正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風,把它貫穿到審計業(yè)務的全過程,力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用,都嚴謹細致,以避免審計風險的產生。
審計工作計劃和工作思路篇六
xx年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標,樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念,堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針,建立、健全各項內部審計規(guī)章制度,有效開展內部審計工作,確保內部審計工作質量,充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、管理、服務職能,為集團公司的發(fā)展提供保障。
采取先易后難的原則,從開展財務收支審計入手,初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計,力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性,從治理機制和完善內控制度的層面揭示問題并提出審計建議,督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后,再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
(一)開展財務收支審計和內控情況檢查工作。
隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張,經(jīng)營模式不斷變化改進和完善,內部審計的工作任務也更加艱巨。
針對目前內部審計人員少,審計力量有限的工作實際,從基礎的財務收支審計入手,爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計,同時結合各公司內部控制制度的.建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價,掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內控制度建立、執(zhí)行情況,查找和完善內部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎。同時,根據(jù)集團公司工作部署和領導交辦完成專項審計工作。xx年度審計工作計劃安排如下:
(二)建立健全內部審計工作制度,從制度上保障內部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內部審計協(xié)會相關法律、法規(guī)、規(guī)定,結合集團公司實際,逐步建立健全內部審計制度和管理辦法,在組織和制度上保障內部審計工作的正常開展。
1、制定內部審計管理辦法,從內部審計工作職責和權限、內部審計工作程序、內部審計工作要求、獎懲等方面加以完善,在組織和制度上為內部審計工作的正常開展提供保障。完成時間xx年9月30日。
2、制定財務收支審計實施細則,作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件,規(guī)范開展內部審計工作。完成時間xx年9月30日。
3、制定內部審計工作文檔模板,內容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等,從格式上規(guī)范審計工作文檔。
4、借助集團公司內部報刊和oa平臺,宣傳普及內部審計、內部控制、風險管理等相關知識和內容,提高公司員工樹立內部控制和風險管理的意識,為今后開展相關審計工作奠定基礎。
(三)堅持以人為本,加強內部審計人才隊伍建設。
積極營造有利于內部審計人才成長的良好環(huán)境,這既是開展內部審計工作成敗的關鍵所在。因此,要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
1、與四川省內部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓,獲取內審專業(yè)資格證書,努力提高內部審計人員的專業(yè)素質,為內部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認真學習執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計人
員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識,提高政治素質和綜合素質。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目,在實踐中學習和摸索方法,逐步積累和總結內部審計工作經(jīng)驗,提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內部審計、內部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件,充實內審人員的專業(yè)理論知識,提高專業(yè)技能水平,更好地服務于集團公司。
5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才,充實集團公司審計力量,在人員和力量上為開展內部審計工作奠定基礎。
(一)合理調配審計資源,按照審計項目計劃分別下達審計通知,成立審計小組,明確分工和責任。
(二)以客觀公正、事實求這既是為原則,依法依規(guī)實施審計。
(三)嚴格審計程序,規(guī)范審計行為,確保審計質量。
(四)嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,恪守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
審計工作計劃和工作思路篇七
20xx年自控股集團開始組建運行后,審計監(jiān)察部承擔了集團建設工程的結算審計、合同評審等工作。我于20xx年6月份進入集團工作,通過半年來的實踐經(jīng)驗切身體會到,作為集團的服務性部門,確實有必要在日常工作中做到“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的一流工作標準。
20xx年,做為集團審計監(jiān)察部的員工,我將繼續(xù)在集團領導的帶領下,按照集團的制定的計劃和審計監(jiān)察部的部門工作目標努力完成好本職工作,為創(chuàng)一流工作制定嚴格的標準,并認真、嚴格執(zhí)行。力爭在20xx年爭創(chuàng)一流工作標準,我的具體工作職責與標準如下:
目前,集團房地產開發(fā)業(yè)務表現(xiàn)出蒸蒸日上的勢頭,預計20xx年將完成房地產開發(fā)投資達10個多億,審計監(jiān)察部承擔著房地產開發(fā)項目的工程造價過程控制和審計結算的管理工作,在新的一年里我將本著“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的工作標準為集團房地產開發(fā)業(yè)務服務好,服從集團大局,響應集團的各項號召;源頭工程中孫村熱源廠、東泉供水公司、兩河片區(qū)自來水加壓站項目、兩河片區(qū)熱源廠項目、兩河片區(qū)污水處理廠項目、孫村及兩河片區(qū)供熱、供水管網(wǎng)以及中心區(qū)舜雅路自來水加壓站項目已大部分建設完畢即將進入工程結算審計階段,審計監(jiān)察部將面臨更加沉重的擔子,怎樣將上述源頭工程的結算審計工作做好,如何解決工程結算審計過程中的大量糾紛,如何使審計結果有利于集團,這些問題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng)一流工作標準的成敗。因此,在新的一年里我必須本著“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來完成自己的工作,使自己的工作能夠達到一流工作標準。
合同評審工作在日常工作中是一個比較重要的環(huán)節(jié),雖然這項工作表面上看起來很瑣碎,但是在評審過程中如果稍有疏忽可能會給集團造成難以估計的損失,因此在爭創(chuàng)一流工作標準的過程中我必須本著上述原則來完成這項工作,壓濾機濾布優(yōu)質、高效的完成合同評審工作,不能讓集團簽訂的合同中留有敗筆。同樣,資金支付審核工作也是審計監(jiān)察部日常的重要工作之一,如果不能夠對集團支付的每一筆資金進行嚴格把關和審核,那可能會給集團帶來潛在的巨大損失,為此,日常工作中我必須以爭創(chuàng)一流工作標準來嚴格要求自己。
總之,在新一年的工作中,以完成本職工作為目標、以創(chuàng)一流工作標準為努力方向,以“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”為創(chuàng)一流工作標準,督促自己、鞭策自己,為集團發(fā)展做出自己最大努力。
審計工作計劃和工作思路篇八
隨著公司從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念,以及公司管理創(chuàng)新工作的啟動,注定20xx年將成為公司改革和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。公司審計部將圍繞公司發(fā)展和改革的大局,“保穩(wěn)定、促發(fā)展”,依法履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務職能,促進各有關方面不斷提升內部控制和風險管理水平,為實現(xiàn)公司經(jīng)濟目標有效地發(fā)揮增值的作用。為此,現(xiàn)明確20xx年的審計師工作計劃和思路。
牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念,堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針,寓服務于監(jiān)督,寓幫助于促進,充分發(fā)揮內部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能,促進公司經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
緊緊圍繞公司提出的20xx年經(jīng)濟工作目標,認真履行公司賦予的職責,全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益,突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機制,加大力度,在審查重大違法違規(guī)問題的同時,更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制,“以監(jiān)督促進過程”,從治理、機制和制度層面揭示問題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略與公司的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在公司戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中,審計應充分發(fā)揮監(jiān)督職能,并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫,有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于公司戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費等,諸如此類,均應該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示,促進公司資源的更優(yōu)化分配。
20xx年,公司審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎上,有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作,并希望達到兩方面目標:一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,提高企業(yè)管理水平,促進企業(yè)的自我完善;二是總結最佳實踐,以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范,決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如,完善的財務操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險,完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險,完善的生產管理流程得以規(guī)避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計,重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能最大限度地控制風險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是公司目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時,投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機,因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風險所在。對投資效益進行審計,就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤,從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評估論證,審批決策、建設投產、或者重組整合,以及產出效益與預期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題,還要重視總結和推廣最佳實踐,使公司投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產。
3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)。采購供應鏈管理水平高低,會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失,則會給企業(yè)帶來重大損失,甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此,重視和加強采購供應鏈的管理,是企業(yè)內部控制的關鍵節(jié)點。對采購供應鏈管理進行審計,目的在于推動企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度,規(guī)范采購人員的行為準則,健全采購供應活動的文檔記錄,使采購供應管理更加有效率和效益性。
公司審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,應摒棄傳統(tǒng)審計理念,要與時俱進,加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,推進內部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務并重轉變,把服務企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價,幫助各企業(yè)增強風險意識,及時識別潛在風險,有效防范風險發(fā)生,建立健全風險控制機制;二是通過審計測試,幫助各企業(yè)增強流程再造意識,及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,提高流程運行效益;三是通過審計總結最佳實踐,幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路,減少機會成本的投入。
隨著一系列審計制度的出臺,公司審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過制度的建立明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制,一是通過制度指導審計執(zhí)業(yè),提高審計效率,保證審計質量;二是以制度管理審計行為和結果,明確責任,真抓實干,保證審計結果的落實和審計成果的有效轉化。20xx年,公司審計部將進一步梳理審計業(yè)務流程,以控制和風險為導向,在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣,在預防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計在新領域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計效果。
審計工作計劃和工作思路篇九
為把握發(fā)展大局,突出審計重點,2012年審計項目計劃安排的總體要求是:"一深化、兩加強"。即:深化財政預算執(zhí)行情況的審計,加強政府投資審計,加強經(jīng)濟責任審計。具體審計和審計調查項目包括以下七個方面:
一、縣財政預算執(zhí)行情況的審計。安排對縣財政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動和社會保障局、國土資源局、礦產資源局、煤管局、衛(wèi)生局、"合醫(yī)"辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運公司等19個單位2011年預算執(zhí)行情況進行審計,共涉及22個項目。審計中要采取預算執(zhí)行與專項資金審計相結合,與固定資產投資審計相結合和"一次進點、分項審計、多項成果"的方法,努力從體制、機制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學合理的審計建議,加強整改,促進我縣財政體制的不斷完善和有序運行。
二、政府投資審計。對縣城建局2011年度xx項工程投資進行審計;對縣教育局2011年度高級文體中心和縣民政局2011年度水上生態(tài)苑兩個項目進行審計調查。重點檢查以計劃、籌資和執(zhí)行招投標制度為主的投資程序,資金使用的合法合規(guī)性,核實工程造價的真實性,揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等重大問題,注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,對投資項目提出規(guī)范項目管理、提高投資效益的合理化建議。
三、任期經(jīng)濟責任審計。重點加大任中經(jīng)濟責任審計力度,安排對縣科技局、統(tǒng)計局、農機公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領導干部任中經(jīng)濟責任審計。領導干部的離任審計,按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中,一方面要把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計、專項審計結合起來,減少重復進點,實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面,對被審計的領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀評價,為加強干部監(jiān)督管理,積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。
四、民生審計。重點對社保、低保、救濟、救災以及教育衛(wèi)生等事關群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進行審計,涉及民政局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局等5個單位。在揭露和查出違規(guī)違紀問題的同時,提出加強管理、完善制度、深化改革的建議。
五、"涉農"專項資金審計。一是圍繞新農村建設,對重點村、推進村使用財政資金情況進行效益審計;二是全面對農村轉移支付資金進行審計調查,重點對x鎮(zhèn)、x鎮(zhèn)、x鎮(zhèn)、x鄉(xiāng)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農村轉移支付資金進行審計;三是開展對農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進行項目跟蹤審計,促進惠農政策真正落到實處,使農民真正得到實惠。
六、企業(yè)審計。一是對x煤業(yè)公司、x煤礦、x煤礦3個煤炭企業(yè)2011年度稅收、基金上交和財務收支真實性進行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿公司的財務收支和國有資產保值增值情況進行審計和審計調查,防止國有資產流失。
七、效益審計。對林業(yè)局承擔的退耕還林項目和農業(yè)局承擔的農村沼氣項目的效益情況進行審計,要審計調查到戶,調查面不低于30%。
本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據(jù)市審計局的授權和縣委、縣政府的工作安排,對審計項目適時進行調整和補充。
根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神,結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況,制定xx年內部審計工作計劃,具體如下:
一、指導思想:
認真貫徹落實xx大精神,以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念,切實履行監(jiān)督職責,發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強任期內經(jīng)濟責任審計,使審計關口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為,嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟責任審計的'基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計,努力深化審計內容,不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程,搞好內審人員后續(xù)教育工作。
三、主要措施
1.堅持以人為本,以法治審的原則工作計劃。加強審計隊伍建設,提高審計人員的素質,努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識,繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針,做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實,講求實效的要求,堅持一切從實際出發(fā),實事求是,以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
審計工作計劃和工作思路篇十
中央經(jīng)濟責任審計工作部際聯(lián)席會議審議通過的《20xx年經(jīng)濟責任審計工作指導意見》要求中央和地方各級聯(lián)席會議辦公室今年要對全國各地貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(以下簡稱兩辦《規(guī)定》)情況進行監(jiān)督檢查。為確保督查工作順利進行并切實取得成效,根據(jù)《審計署辦公廳關于印發(fā)貫徹落實兩辦規(guī)定情況督查工作方案的通知》(審辦經(jīng)責發(fā)〔20××〕142號),現(xiàn)制定我省的實施方案。
通過督查全省各地貫徹落實兩辦《規(guī)定》情況,了解掌握各地在貫徹落實工作的主要做法和取得的經(jīng)驗,存在的主要困難和問題,研究提出有針對性的指導意見和解決辦法,采取切實有效措施,加大督促工作力度,促進各地扎實做好兩辦《規(guī)定》貫徹落實工作,推動全省經(jīng)濟責任審計工作深化發(fā)展。
(一)組織領導情況。市、縣(區(qū))各級黨委和政府加強對經(jīng)濟責任審計工作的組織領導情況;經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議(領導小組)的建立健全情況;聯(lián)席會議(領導小組)成員單位協(xié)作配合、共同推動經(jīng)濟責任審計工作發(fā)展情況;上級聯(lián)席會議(領導小組)對下級聯(lián)席會議(領導小組)的工作指導情況等。
(二)專職審計機構建設情況。各地經(jīng)濟責任審計專職機構建設及專職審計人員配備情況;聯(lián)席會議(領導小組)辦公室與同級審計機關內設的經(jīng)濟責任審計機構合署辦公情況;以及落實中央關于聯(lián)席會議辦公室主任為同級審計機關副職領導或者同職級領導的要求情況等。
(三)組織實施等審計管理情況。各地聯(lián)席會議(領導小組)成員單位共同研究擬定經(jīng)濟責任審計計劃草案情況;20xx年至20××年已審計領導干部數(shù)量以及占審計對象數(shù)量的比例情況;本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作由重點審計財政收支、財務收支向被審計領導干部經(jīng)濟權力運行和經(jīng)濟責任落實轉型情況;創(chuàng)新審計組織實施方式情況;審計內容、審計評價指標、責任界定標準的健全完善情況等。
(四)審計結果運用和工作成效情況。聯(lián)席會議(領導小組)建立經(jīng)濟責任審計結果運用制度情況;各成員單位按照職責分工有效運用審計結果情況;本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作在加強干部管理監(jiān)督、完善懲治和預防腐敗體系、推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展、促進完善國家治理等方面取得的主要成效等。
(五)存在的'主要問題和有關建議。本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作存在的主要困難和問題;解決困難和問題擬采取的具體措施;對推動本地區(qū)乃至全國經(jīng)濟責任審計工作進一步深化、規(guī)范和提高的意見和建議等。
督查工作實行統(tǒng)一組織、分級負責。省經(jīng)濟責任審計工作領導小組辦公室負責制定和印發(fā)督查工作實施方案,選擇部分設區(qū)市進行重點抽查,匯總上報和通報全省有關情況。設區(qū)市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室根據(jù)督查工作實施方案,組織實施本地區(qū)督查工作,選擇部分縣(市、區(qū))進行重點抽查,匯總上報和通報本地區(qū)有關情況。
(一)省經(jīng)濟責任審計工作領導小組辦公室在6月12日前,根據(jù)中央聯(lián)席會議辦公室印發(fā)的督查工作方案,制定本省實施方案,安排部署全省督查工作。
(二)省、市、縣(區(qū))各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在6月25日前,對本地區(qū)貫徹落實兩辦《規(guī)定》情況進行自查。
(三)省、市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在7月14日前分別選擇部分市、縣(市、區(qū))進行重點抽查。
(四)省經(jīng)審辦在7月20日前做好準備工作,迎接由中央聯(lián)席會議成員單位可能安排的重點抽查。
(五)設區(qū)市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在7月19日前,匯總市、縣(市、區(qū))并向省經(jīng)審辦報送本地區(qū)督查情況。
(六)省、市、縣(區(qū))各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室9月底前分別在本地區(qū)范圍內通報督查情況。
一是高度重視,加強領導。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要從認真貫徹黨中央、國務院關于經(jīng)濟責任審計工作的部署和要求、促進經(jīng)濟責任審計工作科學發(fā)展的高度,充分認識開展兩辦《規(guī)定》督查工作的重要意義,切實加強組織領導和工作指導,各成員單位要加強協(xié)作配合,共同做好督查工作。
二是周密安排,精心組織。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要強化責任意識,按照省經(jīng)審辦印發(fā)的督查工作實施方案,結合本地區(qū)實際情況,研究制定實施督查的具體措施和辦法,安排組織好本地區(qū)的督查工作。
三是按時保質,注重效果。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要樹立質量意識,嚴格按照實施方案規(guī)定的時間要求,高質量地完成自查、重點抽查、情況匯總、上報檢查報告等項工作。同時,要認真總結工作中好的做法和經(jīng)驗,深入查找本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問題,認真分析原因,提出進一步加強和改進工作的意見和建議,確保以此次全國性督查為契機,推動經(jīng)濟責任審計工作深化發(fā)展。
審計工作計劃和工作思路篇十一
按照上級審計部門有關要求,結合我區(qū)的實際,20xx年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點:
一是深化預算執(zhí)行審計,樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務,重點審計稅收征繳情況。支出審計要側重關注、延伸至部門支配的所有專項資金。
二是強化政府投資項目審計,對資金管理部門及建設項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計,對建設項目及時跟進、全程監(jiān)督。
三是強化民生項目審計,促進社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計,促進社會事業(yè)專項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計,推進黨風廉政建設,認真完成組織部門下達的任務。
五是加強ao計算機審計,強化計算機審計運用能力,擴大計算機審計覆蓋面。另外,加強對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監(jiān)督,促進因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則,努力提升審計質量和成果,20xx年安排審計項目計劃共9大項,其中確定的審計項目有32個,分別是:同級財政預算執(zhí)行審計1個,延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個;教育經(jīng)費收支審計5個,經(jīng)濟責任審計12個,專項審計調查3個。未確定的'審計項目有:災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內容以項目進展情況為準;企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準。
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)20xx年》的具體安排,按時保質保量地完成審計工作任務。
(二)被審計單位的領導要充分認識審計工作的重要性,積極配合審計部門的工作,保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中,審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規(guī)定,客觀公正,實事求是,保守被審計單位秘密。
(四)由區(qū)審計局具體負責實施并負責解釋。
審計工作計劃和工作思路篇十二
為深入貫徹落實xx縣教育局號《關于開展xx縣中小學、幼兒園隱患大排查整改行動的通知》精神,切實加強對校園內部及周邊治安環(huán)境的整治,有效防范遏制事故,維護學校正常的教育教學秩序,中心校決定在全小學范圍內開展一次以校舍危房、教學設施、用電用火及周邊環(huán)境為重點的為期四個月的安全隱患大排查、大整改行動,現(xiàn)將有關事項安排如下。
為確保此次排查整治工作的落實,特成立“xx小學安全隱患排查整治領導小組”,負責對全學校(園)整治工作的組織、領導和協(xié)調。其組成人員如下:
組長:(中心校校長)。
(中心校書記)。
組員:(中心校副書記)(中心校副校長)。
(工會主席副校長)。
(后勤主任)各村校校長。
發(fā)揮學校主觀能動性,積極爭取有關部門的`支持,經(jīng)過加強管理和集中整治,落實校園安全的各項措施,通過開展安全隱患排查整治行動,進一步強化安全監(jiān)管措施,提高安全責任意識,及時消除各類安全事故隱患,確保學校安全工作實現(xiàn)“五個零”目標,即:重大人身傷亡事故為零;較大學校食物中毒事故為零;學校重大消防安全責任事故為零;因校舍坍塌而造成師生傷亡事故為零;校園暴力死亡事故為零。
(一)以強化學校內部安全保衛(wèi)為核心,切實加強學校內部安全管理工作。
1、校舍安全。
對學校所有建筑物(教室、倉庫、圖書室、實驗室、廁所及其它房屋)和附屬設施(圍墻、操場、道路、欄桿、文體設施)進行逐個安全普查,凡不符合安全條件的必須立即整改。
2、用電、用火安全。
審計工作計劃和工作思路篇十三
日前,湖北省通城縣審計局組織干部職工認真學習討論全國審計工作會議精神,要求認真領會貫徹會議精神,全面、高效地完成xx年各項審計工作任務,并以這次活動為契機,根據(jù)全國審計工作會議精神及本局xx年審計工作成果,召開了三次班子成員會研究討論20xx年審計工作計劃。
繼續(xù)狠抓審計質量,促進審計工作上臺階。一是學業(yè)務,學審計質量相關知識。繼續(xù)按照局制定的學習計劃,開展春冬季崗位培訓,提高“人、法、技”等綜合素質。二是將審計質量控制關口前移,在審計組審計時“現(xiàn)場看”,增強審計人員的審計質量意識。三是年終開展審計項目質量“體檢”,“回頭看”。重點檢查業(yè)務科室對法制復核意見采納情況、計算機審計情況、審計信息宣傳情況、審計成果運用情況。
圍繞全縣經(jīng)濟工作中心,發(fā)揮審計監(jiān)督服務職能。一是進一步深化預算執(zhí)行審計,促進完善和建立公共財政制度,推進部門預算與細化預算。二是加大對重點部門、重點資金、重點領域的審計力度,加強對擴大內需專項資金的跟蹤審計。三是圍繞民生關注的熱點、難點問題開展審計,促進改善民生。四是進一步推行效益審計,將南郊污水垃圾處理廠、廉租房建設等與人民生產生活息息相關的項目納入到績效審計計劃中。通過審計監(jiān)督服務找到影響、制約民生工程社會效益和環(huán)境效益充分發(fā)揮作用的主要因素,為加強管理提供決策依據(jù),確保惠民、利民政策全面、深入、持續(xù)發(fā)揮作用。
加大審計力度,加強部門聯(lián)動協(xié)作,查處大要案。進一步加大違法違紀案件查處力度,在經(jīng)濟責任審計、財務收支審計、專項資金調查審計等多個領域中,充分發(fā)揮審計敢于碰硬,敢于揭露問題、查處問題的經(jīng)濟衛(wèi)士精神,加強與部門聯(lián)動協(xié)作,繼續(xù)查處經(jīng)濟案件,擴大審計影響。
拓寬成果運用領域,實現(xiàn)審計成果共享。一是與組織人事部門實現(xiàn)成果共享。在經(jīng)濟責任審計中把好干部選拔任用的“選賢關”,在任中審計時,對苗頭性、隱蔽性的問題把好“預警關”,在離任時把好“交接關”。二是與紀檢監(jiān)督部門實現(xiàn)成果共享。充分發(fā)揮審計線索多、涉及面廣的特點,擴大紀檢監(jiān)察機關查處案件的履蓋面。三是與相關部門實現(xiàn)審計成果共享。把審計成果與評先樹優(yōu)相結合,與社會輿論、群眾來信來訪相結合,向社會熱點、難點和重點延伸。對于那些社會輿論強烈、群眾來信來訪多、干部考察考核反映問題突出的干部,根據(jù)審計結果,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,消除干群矛盾,融洽黨群關系,使社會經(jīng)濟朝著正常健康的軌道發(fā)展。
加強審計宣傳,弘揚審計文化,擴大審計影響。通過以硬性規(guī)定為促進,以激勵機制為動力,以提高信息宣傳認識為主旨,以擴大宣傳影響為目的,不斷加大審計宣傳力度,弘揚審計文化,擴大審計影響,推動審計成果轉化,樹立審計權威。一是設立股室信息宣傳員,年初制定硬性任務。二是設立專職機構,專人負責審計信息宣傳和調研。三是新建通城審計網(wǎng)站。四是設立獎懲機制,每季度考核,按分值分類予以獎勵,沒有完成信息宣傳任務的予以懲罰。
審計工作計劃和工作思路篇十四
審計工作管理就是人們在認識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關系的基礎上,利用現(xiàn)代管理的手段,以有效使用審計資源,充分發(fā)揮審計的職能和作用,實現(xiàn)審計工作的目標為宗旨,對審計工作進行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié),它包括從制定審計計劃、審查審計事項,到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務活動在內的醫(yī)院審計工作全過程。
(一)有利于醫(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮。
醫(yī)院審計監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮,依賴于醫(yī)院審計工作的開展,而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)營情況,擬定醫(yī)院的總體審計計劃,確定醫(yī)院的總體審計目標。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計計劃和目標來制定醫(yī)院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫(yī)院的具體審計方案,并組織實施。至此,審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展,從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。
(二)有利于醫(yī)院審計工作效率的'提高。
醫(yī)院審計工作的5個程序:審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案,都包含著大量細致而繁瑣的工作,需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選,并協(xié)調委派人員之間的關系,使之共同努力實現(xiàn)既定的審計目標,與此同時還制定出激勵機制,充分調動委派人員的工作積極性,使審計工作達到事半功倍的效果,從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。
(三)有利于保證醫(yī)院審計工作的質量。
隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進行,審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況,關注工作中可能出現(xiàn)的問題,及時采取措施加以解決,糾正誤差,以保證按時完成審計任務,降低審計風險,與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進行客觀地評估,從而使醫(yī)院審計工作質量得到了可靠保證。
(四)有利于醫(yī)院審計資源的合理使用。
這是指醫(yī)院的審計管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計工作的開展,以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標,減少損失浪費,從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。
(一)審計范圍過窄。
目前,不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務收支領域,審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊,而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟的其他方面。如醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計,醫(yī)院經(jīng)濟效益審計,醫(yī)院管理審計,醫(yī)院國有資產保值增值審計等,致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。
1、對領導干部任期經(jīng)濟責任審計介入不深。從客觀上來說,領導干部任期經(jīng)濟責任審計的內涵較大,審計的內容難以確定,領導干部的崗位職責不盡相同,審計的方法難以確定,經(jīng)濟責任的明晰度較低,審計的評價難以確定,這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點,致使醫(yī)院對領導干部任期經(jīng)濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面,而很少涉及到實質性的內容。
2、經(jīng)濟效益審計的隨意性大。目前,醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全,審計操作存在著很多困難,審計人員進行經(jīng)濟效益審計過多依據(jù)自身的理解和判斷,因此在經(jīng)濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性,在專業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀性要求,不能體現(xiàn)經(jīng)濟效益審計的獨特價值。
3、管理審計的力度不強。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用認識不夠,不少醫(yī)院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解,不明白管理審計的真正意義,從心理上排斥管理審計工作,很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道,因而投入的審計資源非常有限,致使醫(yī)院管理審計的力度不強。
4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計,由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域,而醫(yī)院作為事業(yè)單位,享受著國家的財政撥款,對于國有資產保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產流失,節(jié)能降耗,增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認識不足,因此許多醫(yī)院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段,沒有更多的動作。
(二)審計人員素質偏低。
一是有的醫(yī)院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求,素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型,綜合業(yè)務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經(jīng)過正規(guī)的審計業(yè)務學習和培訓,缺乏必要的專業(yè)知識,職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差,唯利是圖,為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響,審計時走過場,這些都嚴重地影響了審計價值的實現(xiàn)。
一是審計工作的獨立性不強。我國醫(yī)院實行的是院長負責制,審計工作不能置于院長之外,在院長允許的范圍內來開展工作,獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一,不是獨立的專職機構,審計工作就變成了財務會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實踐中,內部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段,審計手段單一,審計方法落后,審計程序不規(guī)范,審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做,審計結論較多地依賴于審計人員的經(jīng)驗判斷,隨意性大,這些問題都直接導致了醫(yī)院審計工作的質量不高。
(四)審計風險意識不強。
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,醫(yī)院在分享改革成果的同時,也正面臨著一系列新的問題,如會計信息失真帶來的財務風險,藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險,醫(yī)護質量問題帶來的醫(yī)療風險,尤其是醫(yī)護質量問題導致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生,由此形成的醫(yī)療索賠,動則幾十萬,甚者上百萬,醫(yī)院風險已經(jīng)敲響警鐘,然而不少醫(yī)院的審計人員風險意識淡薄,將醫(yī)院以上的風險現(xiàn)象置之腦后,視而不見。更為甚者由于審計計劃不周,審計經(jīng)驗不足,審計方法不當,而做出錯誤的審計結論,表達錯誤的審計意見,由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。
(五)審計信息化水平較低。
近些年來,我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高,醫(yī)院的管理、業(yè)務數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術就成為醫(yī)院審計監(jiān)控必不可少的工作手段,而現(xiàn)實中,不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作,并未充分發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡技術輔助審計工作的巨大作用。
由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟占據(jù)主導地位,市場醫(yī)療經(jīng)濟尚不十分發(fā)達,因此,醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視,致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳,主要表現(xiàn)在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構往往不是一個獨立的機構,這樣,審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面:有的醫(yī)院經(jīng)濟基礎工作不健全,會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實,業(yè)務、管理數(shù)據(jù)也不真實,考核指標體系不完整,違法違紀事項較多,給審計工作帶來了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全,審計工作無法可依,審計操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領域,“權大于法”的思想意識還未完全消除,使審計工作進退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調,因而從心理上排斥審計,使審計工作困難重重。
鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作,對于醫(yī)院經(jīng)濟,尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用,應該加快醫(yī)院審計工作管理建設的步伐,健全與完善審計工作管理制度,強化醫(yī)院審計工作管理,促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展。具體途徑為:
(一)拓展審計范圍。
針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現(xiàn)象,醫(yī)院的審計管理機構和人員應該轉變觀念,積極拓展醫(yī)院的審計領域。
1、深化醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計。主要審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院財務收支活動的真實、合法和有效情況,有無隱瞞收入,設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院國有資產的增減變化情況,有無國有資產的流失。審計醫(yī)院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況,有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況,評價其有無存在著***問題。這對于醫(yī)院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公,盡職盡責具有重要的推動作用,同時也為考察醫(yī)院領導干部的工作業(yè)績,選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的原則。一是宏觀經(jīng)濟效益和微觀經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。即評價醫(yī)療單位的經(jīng)濟活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī),分析其對宏觀經(jīng)濟的影響,找出其與宏觀經(jīng)濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因,并尋求解決的方法。二是當前經(jīng)濟效益和長遠經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟效益審計既要考慮近期的經(jīng)濟效益,更要保證經(jīng)濟活動的長期利益。不重視長遠利益,缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為,將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟效益與間接經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說,在追求經(jīng)濟活動的直接效益時,更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會等社會效益問題。
3、加強醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領導的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件,為此,應該加大宣傳與交流的力度,通過宣傳與交流,促使醫(yī)院領導轉變觀念,充分認識管理審計在醫(yī)院的內部控制監(jiān)督、風險管理、醫(yī)療項目的咨詢服務和促進醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用,充分認識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關系,從而重視與支持醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績,以獲取醫(yī)院領導的關注、重視與支持,從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計,審查其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性,審查其資金使用和資產保值增值的真實情況;二是加強對醫(yī)院基本建設項目的審計,對醫(yī)院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”;三是加強對醫(yī)院大型醫(yī)療設備的審計,這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié);四是加強對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計,應堅持從后勤物資的采購保管制度,采購計劃,審批程序,采購過程,驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監(jiān)督。
(二)提升審計人員的素質。
一是要提升醫(yī)院審計人員的政治素質。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀公正的精神,將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務素質優(yōu)良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中,對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務素質。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況,又掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策,既熟悉財務審計業(yè)務,又掌握計算機技術和工程管理等業(yè)務的復合型人才。
一是醫(yī)院審計機構的設置,應高于其他職能部門,其在行政上應向院長層負責,由醫(yī)院的行政一把手領導,并向其報告工作。這樣,醫(yī)院審計的獨立性才強,審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式,將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上,采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統(tǒng)計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法,以確保審計工作的質量。
(四)強化審計風險意識。
一是醫(yī)院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業(yè)謹慎,并將審計關口前移,對醫(yī)院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督,加強財務收支審計,加強藥品的招標采購審計,加強醫(yī)護質量控制審計。二是醫(yī)院的審計人員應該堅持學習審計理論和業(yè)務知識,保持求真務實的工作作風,出具客觀公正的審計結論,表達正確的審計意見,以此來減少或規(guī)避審計風險。
(五)提高審計信息化水平。
李金華審計長一直在強調“三個不懂,三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格,不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格,不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此,醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應,積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段,嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。
(六)優(yōu)化審計環(huán)境。
這主要是指應該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟體制的改革,通過改革轉變觀念,以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構必須是一個獨立的機構,不能與財務機構合為一體,以此來維護審計的獨立性。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務等基礎工作,減少故意性的虛報、漏報錯誤,確實保證信息的質量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準則、職業(yè)道德、質量標準等規(guī)章,使審計工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀念,營造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關部門應該摒棄成見,積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境,就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展,使我國經(jīng)濟,我國醫(yī)療經(jīng)濟正處在一個新的發(fā)展機遇期,也使醫(yī)院的審計工作管理正處在一個新的發(fā)展機遇期。為此,廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇,解放思想,轉變觀念,深化醫(yī)院審計工作管理,樹立科學的審計管理理念,增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感,不斷地研究和總結審計工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗,以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展,使之在激烈的市場競爭中搶奪先機,立于不敗之地。
有關年度審計報告范文。
有關物資審計報告范文。
最新有關專項審計報告范文。
有關基建結算審計的論文范文。
預算執(zhí)行審計標準審計報告范文。
審計工作計劃和工作思路篇十五
為結合“七五”普法收尾總結工作,切實推進“法律七進”工作,市審計局結合審計監(jiān)督、聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧等工作,年初,明確工作任務、落實工作責任、制定措施,為確保落實“法律七進”工作,做好安排部署,具體計劃為以下內容:。
以新時代社會主義思想為引領,認真學習黨的四中全會、省委十一屆六次全會、州委十一屆八次全會和市委二屆八次全會精神。聚焦推進依法治理能力水平提升,將國家法律法規(guī)沉淀下去,廣泛建立“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”的法治思維意識,推動社會各項事業(yè)依法實施,強化法治能力。
圍繞市委依法治市及法治政府建設工作任務,結合“七五”普法收尾總結工作,深化法治宣傳,著力“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”做好群眾的法律宣傳工作,強化法治思維,樹牢法治意識,穩(wěn)固法治根基,密織法網(wǎng),提升我局依法辦事、依法行政能力,讓干部敬法、畏法;提升聯(lián)系群眾依法行事能力、讓群眾知法、懂法,全面強化依法治理能力。
(一)壓緊壓實工作責任。調整健全市審計局“法律七進”工作領導小組,明確責任,細化工作,由主要領導主抓,統(tǒng)籌協(xié)調,由分管領導具體安排實施,由成員落實推進。結合審計執(zhí)法工作,落實“法律七進”的法律進機關、法律進村、法律進寺廟、法律社區(qū)工作。
(二)做好學習安排,劃重點選擇好宣傳法規(guī)。緊跟局理論中心組學習計劃,根據(jù)最近中央重要會議及近期重要工作,確定本年度法律法規(guī)學習內容,結合法治主題宣傳月、主題宣傳周、主題宣傳日,適時選擇好法律法規(guī),制定市學法用法學習安排表,明確時間、人員、學習內容、學習要求,落實好學習安排工作。及時制定支部學法用法計劃,統(tǒng)籌安排本年度學法用法工作。
(三)圍繞疫情防控工作,做好法律法規(guī)宣傳工作,做好思想教育及引導工作。通過電話聯(lián)系或是走訪工作,廣泛宣傳省委十一屆六次全會、州委十一屆八次全會和市委二屆八次全會精神,結合敏感期及應對疫情相關工作要求,有針對性地開展政策法規(guī)宣講,入寺廟,加大對州應對指揮部“九條禁止性措施”的宣傳及《阿壩州宗教事務管理條例》;入村莊,宣傳好《野生動物保護法》、《傳染病防治法》等;入社區(qū),做好《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急條例》、《肺炎防控方案》,同時發(fā)放疫情防控指南、病毒預防控制手冊、倡議書等強化疫情防控意識,提高警惕,群眾依法依規(guī)配合疫情防控工作;工作人員依法文明行政,開展好疫情防控工作;寺廟僧人依法依教規(guī)戒律配合防控工作。
(四)落實好學法用法制度,開展好理論中心組學習工作。按照中心組學習計劃,實時推進學習進度,完成好學習任務,切實做好會前學法,做好重要精神、重要文件的學習,嚴格考勤及學習制度,充實職工的法律法規(guī)知識。
(五)做好群眾工作走訪、隨訪工作,強化法律法規(guī)宣傳。結合“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”工作,在解決群眾訴求的同時,緊跟送法工作,普及法律知識,有針對性的,將密切聯(lián)系群眾的法律法規(guī)宣傳入村、入戶,入寺、入僧舍,讓群眾懂法、知法,并學會用法。
細化任務,制定計劃;依托群眾工作強化宣傳,確保法律法規(guī)沉淀基層;隨訪、走訪“見縫插針”,實時宣傳,確保群眾隨時接受法規(guī)訊息;以集中學習和自學相結合推進機關法律法規(guī)常態(tài)學習。利用網(wǎng)絡線上隨機學習,緊跟新法新規(guī)。
審計工作計劃和工作思路篇一
內部審計堅持“為防范學校經(jīng)濟風險服務、為提高教育資金使用效益服務、為解決教育改革和發(fā)展中突出矛盾服務”的方針,以《寧波市教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和上級部門內部審計相關制度規(guī)定為依據(jù),結合我局工作實際情況,制定20xx年內部審計工作計劃如下:
繼續(xù)完善內部審計制度,規(guī)范審計工作流程,提高審計工作質量。落實三年輪審制度,加強對審計結果整改情況的跟蹤檢查,注重從機制、制度層面發(fā)現(xiàn)和分析問題,提出改進和完善建議,充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督與服務的職能。
(一)開展學前教育專項審計調查。了解學前教育發(fā)展資金總體情況及資金分配情況,是否用于擴大普惠性學前教育資源,根據(jù)學前教育資金的去向抽查部分幼兒園財務情況,審查專項資金使用規(guī)范性和財務合法合規(guī)性。關注幼兒園收費管理,關注收費的合理性,分析普惠性幼兒園是否存在額外的變相收費情況。
(二)開展三年輪審工作。梳理近幾年內部審計覆蓋的學校,對三年內未進行審計的學校進行財務審計,審計重點關注被審計學校內部控制建立與執(zhí)行、財務管理規(guī)范與管理、財務收支合規(guī)、資產管理及重要基本建設項目和修繕項目等專項經(jīng)費的管理情況等。
(三)開展學校圖書購置專項審計調查。了解學校圖書購置總體情況,購置過程是否符合有關規(guī)定等。
(四)開展學校校長經(jīng)濟責任審計。根據(jù)教育局人事安排,確定校長離任審計項目,保證離任的中小學校長、教育行政部門直屬單位的主要負責人,都必須經(jīng)過經(jīng)濟離任審計后方能離崗或輪崗,通過審計對離任法人在任職期間的經(jīng)濟責任、履行職責、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)等方面給與客觀公正、實事求是的評價。
(五)加強審計整改工作。對以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理歸類并進行回頭看,檢查被審計單位是否已采取措施進行整改,對未整改問題、難整改問題進行了解與分析,形成審計整改問題情況分析及建議的書面報告,提交教育局審計領導小組討論并確定落實整改問題的具體措施。
(一)保證內部審計程序規(guī)范,力求流程清楚、要求明確、質量保證。本年度在以前審計程序基本規(guī)范的基礎上,主要加強兩方面的工作:
1、加強審前調查,對被審計單位性質、人員配備、資金狀況、以前年度審計問題等進行調查了解,在審計調查的基礎上制定審計方案,并組織審計小組成員進行討論修改。
2、審計實施過程中,對審計每個環(huán)節(jié)的時間節(jié)點進行明確,保證審計進度與審計效率。
(二)發(fā)揮審計聯(lián)席會議作用,不斷完善領導機制和工作機制。建立了經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議機構,定期或不定期召開會議,確定年度工作安排,討論審計問題證據(jù)分析及定性,匯報審計問題的整改情況,研究解決工作中的困難和問題。通過聯(lián)席會議,加強各部門溝通與協(xié)調,實現(xiàn)信息共享,建立起“組織上聯(lián)席,工作上聯(lián)動,結果上聯(lián)用”的工作機制。
(三)利用社會審計力量,探索社會審計力量與教育內部審計相結合的模式。在審計任務與人員不協(xié)調、審計任務與專業(yè)不協(xié)調的實際情況下,積極采用利用社會審計力量提高教育內審質量的辦法。
1、強化委托審計的主體監(jiān)督,教育局內審小組明確審計要求、重點內容、審計取證要求、審計報告要求,注重審計過程。
2、配備局內審小組人員參與委托審計過程,主要完成與被審計單位聯(lián)絡溝通、審計過程了解、審計問題收集反饋、審計進度把握、審計問題整理與回報等,通過內審人員參與委托審計,把好審計質量關。
審計工作計劃和工作思路篇二
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為把握發(fā)展大局,突出審計重點,2014年審計項目計劃安排的總體要求是:“一深化、兩加強”。即:深化財政預算執(zhí)行情況的審計,加強政府投資審計,加強經(jīng)濟責任審計。具體審計和審計調查項目包括以下七個方面:
一、縣財政預算執(zhí)行情況的審計。安排對縣財政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動和社會保障局、國土資源局、礦產資源局、煤管局、衛(wèi)生局、“合醫(yī)”辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運公司等19個單位2011年預算執(zhí)行情況進行審計,共涉及22個項目。審計中要采取預算執(zhí)行與專項資金審計相結合,與固定資產投資審計相結合和“一次進點、分項審計、多項成果”的方法,努力從體制、機制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學合理的審計建議,加強整改,促進我縣財政體制的不斷完善和有序運行。
二、政府投資審計。對縣城建局2011年度xx項工程投資進行審計;對縣教育局2011年度高級文體中心和縣民政局2011年度水上生態(tài)苑兩個項目進行審計調查。重點檢查以計劃、籌資和執(zhí)行招投標制度為主的投資程序,資金使用的合法合規(guī)性,核實工程造價的真實性,揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等重大問題,注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,對投資項目提出規(guī)范項目管理、提高投資效益的合理化建議。
三、任期經(jīng)濟責任審計。重點加大任中經(jīng)濟責任審計力度,安排對縣科技局、統(tǒng)計局、農機公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領導干部任中經(jīng)濟責任審計。領導干部的離任審計,按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中,一方面要把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計、專項審計結合起來,減少重復進點,實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面,對被審計的領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀評價,為加強干部監(jiān)督管理,積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。
四、民生審計。重點對社保、低保、救濟、救災以及教育衛(wèi)生等事關群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進行審計,涉及民政局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局等5個單位。在揭露和查出違規(guī)違紀問題的同時,提出加強管理、完善制度、深化改革的建議。
五、“涉農”專項資金審計。
一是圍繞新農村建設,對重點村、推進村使用財政資金情況進行效益審計;。
三是開展對農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進行項目跟蹤審計,促進惠農政策真正落到實處,使農民真正得到實惠。
六、企業(yè)審計。一是對x煤業(yè)公司、x煤礦、x煤礦3個煤炭企業(yè)2011年度稅收、基金上交和財務收支真實性進行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿公司的財務收支和國有資產保值增值情況進行審計和審計調查,防止國有資產流失。
七、效益審計。對林業(yè)局承擔的退耕還林項目和農業(yè)局承擔的農村沼氣項目的效益情況進行審計,要審計調查到戶,調查面不低于30%。
本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據(jù)市審計局的授權和縣委、縣政府的工作安排,對審計項目適時進行調整和補充。
審計工作計劃和工作思路篇三
xx年全市審計工作的總體思路是:緊緊圍繞市委、市政府工作中心,把握穩(wěn)中求進的總基調,堅持寓審計監(jiān)督于服務之中,著力在促進政策執(zhí)行、提高財政績效、增進民生幸福、推動責任履行等方面下功夫,全面提升審計工作質量和水平,全力推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
在xx年審計項目計劃安排上,一是審計目標充分體現(xiàn)國家審計在完善國家治理中發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的要求。財政審計以維護國家財政安全、深化財政體制改革、促進依法民主科學理財為目標;經(jīng)濟責任審計以加強權力制約、強化責任追究、推進民主法治建設為目標。二是審計內容突出主題主線,緊緊圍繞政策執(zhí)行、財政績效、民生幸福、責任履行等方面進行。如安排社會保障資金、保障性住房等重大民生項目審計,促進惠民政策落實,維護群眾利益,維護民生安全;安排農村中小學布局調整情況專項審計調查、水利建設專項審計等項目,關注宏觀政策措施執(zhí)行情況,促進社會和諧和經(jīng)濟健康有序發(fā)展。三是項目組織上進一步增強審計資源整合,提高工作效率,拓寬審計領域,提升審計成效。四是審計力度上進一步加大對腐敗案件和經(jīng)濟犯罪案件線索的揭露和查處力度,促進反腐倡廉建設。五是審計成果轉化上進一步注重對審計情況的分析研究力度,積極開展綜合分析和專題分析,為政府決策提供積極有效的參考,努力擴大審計工作效應。
根據(jù)上述指導思想,結合我市實際,xx年度審計項目安排如下:
一、財政審計。
(一)預算執(zhí)行審計。
1.市財政局具體組織的xx年度本級預算執(zhí)行情況審計。
以推進公共財政體制改革,著力構建財政審計大格局為目標,由局財貿金融審計科對市財政局具體組織xx年度本級預算執(zhí)行情況進行審計。審計中,以組織收入、預算分配、預算執(zhí)行和預算管理為重點,關注財政收入、支出和分配情況,特別是財政超收增收和轉移支付資金的管理情況、民生項目資金的投入和保障情況;對相關農業(yè)專項資金進行審計調查,積極探索財政績效審計,分析評價財政專項資金是否達到預期的效益和效果,促進財政管理水平的提高。xx年3月開始,6月30日前提交審計報告。
2.地方稅收、基金收入情況審計。
以規(guī)范稅收征管,推進依法治稅為目標,由局財貿金融審計科對xx年度市級地方稅收、基金收入情況進行審計。重點關注地稅部門執(zhí)行國家稅收政策、履行征管職責、稅收稽查執(zhí)法等情況,注重檢查稅收收入的實際完成情況及其真實性,反映稅收征管中存在的突出問題,提出改進意見和建議,促進稅務部門嚴格依法征稅,強化征收管理。xx年3月開始,6月30日前提交審計報告。
(二)部門預算執(zhí)行審計。
3.地稅系統(tǒng)xx年度財政收支情況審計。
根據(jù)省審計廳、市審計局統(tǒng)一部署,以促進地稅系統(tǒng)強化預算執(zhí)行和財務管理、降低行政成本、提高財政資金使用效益、建立健全有關制度為目標,由局財貿金融審計科對市地方稅務局xx年度財政收支情況進行審計。重點檢查地稅部門預決算的真實性、合規(guī)性;了解經(jīng)費來源的渠道、收支規(guī)模以及管理方式;關注專項經(jīng)費的使用及效益情況。揭示地稅部門在財政收支中存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié),進一步規(guī)范其財政收支行為,提高財務管理水平。xx年3月開始,4月20日前向市審計局提交審計報告。
4.市科技局等單位預算執(zhí)行情況審計。
為促進部門預算綜合管理,優(yōu)化支出結構,提高年初預算執(zhí)行到位率,結合經(jīng)濟責任審計,由局經(jīng)濟責任審計和審計管理科、財貿金融審計科、行政事業(yè)審計科、農業(yè)與資源環(huán)保審計科分別對市科技局等17個部門(單位)及南陽鎮(zhèn)等6個鎮(zhèn)鄉(xiāng)(園區(qū)、街道辦)預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計。審計重點關注近兩年單位預算執(zhí)行情況、非稅收入管理使用情況、專項資金管理使用績效及因公出國經(jīng)費使用情況,揭示預算執(zhí)行中存在的突出問題,分析成因,從加強預算管理、改進部門(單位)財務管理的角度,提出意見和建議,促進部門和單位健全制度、完善措施、規(guī)范管理。
16.部門(單位)領導干部經(jīng)濟責任審計。
根據(jù)市委組織部委托,由局經(jīng)濟責任審計和審計管理科、財貿金融審計科、行政事業(yè)審計科、農業(yè)與資源環(huán)保審計科分別對市政府外事僑務辦、文明辦、黨史辦、政府法制辦、市級機關事務局、行政服務中心、國投公司、住建局、中小企業(yè)局、宗教局、港口管理局、市委黨校、團市委、婦聯(lián)、計生委、中醫(yī)院等16名部門(單位)領導干部進行離任經(jīng)濟責任審計。審計中,關注領導干部所在部門(單位)預算執(zhí)行和其他財政、財務收支的真實、合法和效益情況,關注重要投資項目的建設和管理情況、重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況,重點檢查領導干部經(jīng)濟決策、財經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財政資金分配、使用的全部過程,重點關注被審計領導干部任期內重大經(jīng)濟決策、事業(yè)投入及實施效果、國家財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個人遵守相關廉政規(guī)定情況,揭示被審計領導干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題,并剖析原因,分清責任,提出有針對性和可操作性的整改意見,促進被審計領導干部依法履行經(jīng)濟決策權、經(jīng)濟管理權、政策執(zhí)行權,提高行政效能。xx年2月開始,11月底結束。
三、內部審計項目。
xx年,擬制定統(tǒng)一的審計工作方案,組織各鎮(zhèn)內審人員對各鎮(zhèn)財政票證管理、使用等情況進行審計;各鎮(zhèn)抽查重點村進行財務收支情況審計。各內審機構結合本部門實際,制訂相關計劃,組織實施內部審計項目。
四、政府交辦的其他項目審計。
除了完成上述計劃項目外,努力完成市委、市政府及有關部門交辦的其他審計項目。
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審計工作計劃和工作思路篇四
為進一步加強項目建設管理,發(fā)揮審計監(jiān)督與服務職能,根據(jù)集團公司審計工作的部署,結合×××公司工作重點,以風險評估為基礎,制定20xx年度跟蹤審計項目計劃。 總體審計思路:
一、要明確自己的職責,服務范圍
跟蹤審計的根本是審計監(jiān)督,審計的本質是監(jiān)督。審計服務職能是建立在監(jiān)督基礎之上的。在跟蹤過程中,審計人員更多的是要對建設項目過程中出現(xiàn)的工程管理不規(guī)范、內控制度不健全等情況提出建設性審計建議,要求被審計單位整改。跟蹤審計不參與項目決策與管理,始終站在審計監(jiān)督的位置上,提出審計建議或提供專業(yè)咨詢服務。跟蹤審計帶有服務功能,對相關單位在法律法規(guī)或造價管理上的疑問,提供政策上的專業(yè)咨詢服務,但不能以服務代替監(jiān)督。我們在工作中要預防被審計單位事事都來咨詢審計人員,要求審計人員參與項目決策管理。
二、要從思想上、行動上、專業(yè)技能上積極主動的參與項目的跟蹤審計
(1)由于平常被審計單位與我們一般是委托與被委托關系,受經(jīng)營業(yè)務量及經(jīng)濟利益影響,大家一般比較聽從于被審計單位意見。導致我們缺乏審計監(jiān)督觀念,不能將自己放到一個審計監(jiān)督的地位,比較遷就被審計單位,審計工作容易受到外來干擾和影響,不能保證審計工作的獨立性。
(2)另外一些審計程序不到位給我們帶來的風險,如未書面取證、未編制工作底稿、缺乏三方會審程序等,這就要求我們簽證資料工作一定要及時準確客觀地完成。如果我們跟蹤審計人員工作不主動、責任心不強,造成審計成果質量低下,審計風險加大。這就要求我們一定要注重查勘現(xiàn)場,僅對被審計單位的送審資料進行核對,其結論勢必與實際情況不相符。
(3)我們跟蹤審計人員一定要恪守基本職業(yè)道德,加強自身思想廉潔建設,做到清清白白做人,實實在在做事。
三、提高審計人員素質,保證跟蹤審計質量。
我們蹤審計人員專業(yè)水平不一,技能水平層次不一,工程審計專業(yè)性強,作為跟蹤審計的我們不僅要具備一定的工程技術、工程管理理論和相關經(jīng)濟理論水平,還要具備其他審計人員一般具備的專業(yè)知識,如項目竣工決算財務知識。其次工作經(jīng)驗豐富程度直接影響我們的快速合理的工作。缺乏工作經(jīng)驗容易帶來審計結果的片面性,工程審計尤其需要長期的經(jīng)驗積累。如對項目造價超標是否正常的判斷、對設計變更是否必要的判斷等都離不開審計人員長期經(jīng)驗的積累。這就要求我們要不斷地加強專業(yè)技能學習,只有在學習中才能積累經(jīng)驗,提高自身素質,在工作中才能得放開手腳,大膽的干。
四、要從政策上、合同上、關鍵環(huán)節(jié)、重點內容上把握項目跟蹤審計
(1)、重視合同條款審查。簽定合同遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則,我們跟蹤審計人員要以此原則為依據(jù),對合同條款進行詳細審核,特別要檢查工程結算等實質性條款是否與招標文件、投標文件保持一致。施工合同的簽訂要以招標文件為依據(jù),要與招標文件保持一致,要把招標文件的有關約定和要求在合同中明確,尤其要明確發(fā)生設計變更和簽證時的結算辦法。在合同中還要明確違約責任、索賠條件等條款。要特別重視工程量變更后的價格結算方式調整和措施費結算方式的調整。
合同中應明確變更工程量的價格結算方式,對于無合同價套用或參考的變更工程量結算價格,其直接成本可按定額確定或按實測定(須有簽證),管理費和利潤則應參照投標報價的費率水平來確定。有些施工單位通常在投標說明中加有一條:結算時如遇招標清單漏項的項目或新增加的項目,其單價直接費按定額規(guī)則計算,管理費、利潤按費用定額相關標準計算,規(guī)費、稅金按規(guī)定計算。這是不合理的,也是違背清單計價基本精神的。
(2)重視隱蔽工程、臨時工程和交叉工程的工程量核實,做好現(xiàn)場記錄和取證工作,對關鍵部位需拍下照片作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚,以備事后核查。
(3)重視設計變更必要性和真實性審核,參與簽證手續(xù)審核。首先要杜絕人為主觀傾向性的設計變更,嚴格按批復的設計圖紙施工,嚴禁擅自提高建設標準,嚴禁計劃外開工項目;其次要對設計變更的必要性進行認真的論證,在充分論證后認為仍有必要的,按規(guī)定程序進行設計變更。還要加強對設計變更工程量及內容的審核監(jiān)督。對于變更中的內容及工程量增減,審計人員應進行現(xiàn)場踏勘,現(xiàn)場丈量工程量,現(xiàn)場對照竣工圖一一核對變更工程量,以保證變更內容的真實性和準確性。
(4)規(guī)范簽證手續(xù)。首先要嚴把簽證關,對不具備簽證條件的簽證,不合理或不規(guī)范的簽證要堅決予以否定。如由于施工單位自身原因造成的返工損失、施工單位自行改變施工方案增加的費用、施工單位投標時漏算的費用等。其次,檢查簽證內容描述是否清楚。特別是對于隱蔽工程的簽證最好配以影象資料,繪制詳細的圖紙,標注詳細尺寸,列出工程量計算式,計算出結果,以防多簽證造成損失。第三、檢查是否按規(guī)定程序及時簽證。對簽證手續(xù)不全、數(shù)量不清、記載不詳、不及時簽證、事后的簽證結算時一概不予認可。
(5)嚴把結算審核關。重點關注設計變更單、施工聯(lián)系單的審查;關注結算計量、計價口徑與合同口徑的一致性審查;關注工程量的真實性審查。審查實際工程量是否與設計圖紙工程量一致,審查相關程序是否到位。對不實的工程量簽證、不實的價格簽證、不符合招標文件精神和合同精神的費用簽證一概不予認可,切實把好工程結算審核關。
五、大家工作中遇到問題、難題,自己難以解決時應及時和部門負責人溝通交流,切不可擅自自行處里。
審計工作計劃和工作思路篇五
繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念,切實履行監(jiān)督職責,發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強任期內經(jīng)濟責任審計,使審計關口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為,嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計,努力深化審計內容,不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程,搞好內審人員后續(xù)教育工作。
(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點,實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議,促進單位財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。
1、堅持以人為本,以法治審的原則。加強審計隊伍建設,提高審計人員的素質,努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識,繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2、貫徹“全面審計、突出重點”的方針,做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3、堅持求真務實,講求實效的要求,堅持一切從實際出發(fā),實事求是,正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風,把它貫穿到審計業(yè)務的全過程,力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用,都嚴謹細致,以避免審計風險的產生。
審計工作計劃和工作思路篇六
xx年內部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標,樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念,堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務實”的工作方針,建立、健全各項內部審計規(guī)章制度,有效開展內部審計工作,確保內部審計工作質量,充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督、管理、服務職能,為集團公司的發(fā)展提供保障。
采取先易后難的原則,從開展財務收支審計入手,初步確定年底前完成對**股份有限公司所屬各子公司的財務收支審計,力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務收支的真實性、合法性、效益性,從治理機制和完善內控制度的層面揭示問題并提出審計建議,督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后,再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
(一)開展財務收支審計和內控情況檢查工作。
隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張,經(jīng)營模式不斷變化改進和完善,內部審計的工作任務也更加艱巨。
針對目前內部審計人員少,審計力量有限的工作實際,從基礎的財務收支審計入手,爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產、負債、權益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計,同時結合各公司內部控制制度的.建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價,掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內控制度建立、執(zhí)行情況,查找和完善內部控制中財務管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎。同時,根據(jù)集團公司工作部署和領導交辦完成專項審計工作。xx年度審計工作計劃安排如下:
(二)建立健全內部審計工作制度,從制度上保障內部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內部審計協(xié)會相關法律、法規(guī)、規(guī)定,結合集團公司實際,逐步建立健全內部審計制度和管理辦法,在組織和制度上保障內部審計工作的正常開展。
1、制定內部審計管理辦法,從內部審計工作職責和權限、內部審計工作程序、內部審計工作要求、獎懲等方面加以完善,在組織和制度上為內部審計工作的正常開展提供保障。完成時間xx年9月30日。
2、制定財務收支審計實施細則,作為對公司及所屬各單位財務收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導文件,規(guī)范開展內部審計工作。完成時間xx年9月30日。
3、制定內部審計工作文檔模板,內容包括審計通知書、審計承諾書、被審計單位基本情況表、審前調查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等,從格式上規(guī)范審計工作文檔。
4、借助集團公司內部報刊和oa平臺,宣傳普及內部審計、內部控制、風險管理等相關知識和內容,提高公司員工樹立內部控制和風險管理的意識,為今后開展相關審計工作奠定基礎。
(三)堅持以人為本,加強內部審計人才隊伍建設。
積極營造有利于內部審計人才成長的良好環(huán)境,這既是開展內部審計工作成敗的關鍵所在。因此,要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境,不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
1、與四川省內部審計師協(xié)會取得聯(lián)系,在業(yè)務上接受其指導。分期分批選派集團公司內審人員及所屬各公司財務骨干集中參加專業(yè)培訓,獲取內審專業(yè)資格證書,努力提高內部審計人員的專業(yè)素質,為內部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認真學習執(zhí)行《內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》,培養(yǎng)審計人
員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識,提高政治素質和綜合素質。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目,在實踐中學習和摸索方法,逐步積累和總結內部審計工作經(jīng)驗,提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內部審計、內部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件,充實內審人員的專業(yè)理論知識,提高專業(yè)技能水平,更好地服務于集團公司。
5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才,充實集團公司審計力量,在人員和力量上為開展內部審計工作奠定基礎。
(一)合理調配審計資源,按照審計項目計劃分別下達審計通知,成立審計小組,明確分工和責任。
(二)以客觀公正、事實求這既是為原則,依法依規(guī)實施審計。
(三)嚴格審計程序,規(guī)范審計行為,確保審計質量。
(四)嚴格遵守廉潔從業(yè)若干規(guī)定,恪守內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
審計工作計劃和工作思路篇七
20xx年自控股集團開始組建運行后,審計監(jiān)察部承擔了集團建設工程的結算審計、合同評審等工作。我于20xx年6月份進入集團工作,通過半年來的實踐經(jīng)驗切身體會到,作為集團的服務性部門,確實有必要在日常工作中做到“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的一流工作標準。
20xx年,做為集團審計監(jiān)察部的員工,我將繼續(xù)在集團領導的帶領下,按照集團的制定的計劃和審計監(jiān)察部的部門工作目標努力完成好本職工作,為創(chuàng)一流工作制定嚴格的標準,并認真、嚴格執(zhí)行。力爭在20xx年爭創(chuàng)一流工作標準,我的具體工作職責與標準如下:
目前,集團房地產開發(fā)業(yè)務表現(xiàn)出蒸蒸日上的勢頭,預計20xx年將完成房地產開發(fā)投資達10個多億,審計監(jiān)察部承擔著房地產開發(fā)項目的工程造價過程控制和審計結算的管理工作,在新的一年里我將本著“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的工作標準為集團房地產開發(fā)業(yè)務服務好,服從集團大局,響應集團的各項號召;源頭工程中孫村熱源廠、東泉供水公司、兩河片區(qū)自來水加壓站項目、兩河片區(qū)熱源廠項目、兩河片區(qū)污水處理廠項目、孫村及兩河片區(qū)供熱、供水管網(wǎng)以及中心區(qū)舜雅路自來水加壓站項目已大部分建設完畢即將進入工程結算審計階段,審計監(jiān)察部將面臨更加沉重的擔子,怎樣將上述源頭工程的結算審計工作做好,如何解決工程結算審計過程中的大量糾紛,如何使審計結果有利于集團,這些問題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng)一流工作標準的成敗。因此,在新的一年里我必須本著“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來完成自己的工作,使自己的工作能夠達到一流工作標準。
合同評審工作在日常工作中是一個比較重要的環(huán)節(jié),雖然這項工作表面上看起來很瑣碎,但是在評審過程中如果稍有疏忽可能會給集團造成難以估計的損失,因此在爭創(chuàng)一流工作標準的過程中我必須本著上述原則來完成這項工作,壓濾機濾布優(yōu)質、高效的完成合同評審工作,不能讓集團簽訂的合同中留有敗筆。同樣,資金支付審核工作也是審計監(jiān)察部日常的重要工作之一,如果不能夠對集團支付的每一筆資金進行嚴格把關和審核,那可能會給集團帶來潛在的巨大損失,為此,日常工作中我必須以爭創(chuàng)一流工作標準來嚴格要求自己。
總之,在新一年的工作中,以完成本職工作為目標、以創(chuàng)一流工作標準為努力方向,以“優(yōu)質、高效、謙虛、積極”為創(chuàng)一流工作標準,督促自己、鞭策自己,為集團發(fā)展做出自己最大努力。
審計工作計劃和工作思路篇八
隨著公司從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念,以及公司管理創(chuàng)新工作的啟動,注定20xx年將成為公司改革和發(fā)展過程中的里程碑式的一年。公司審計部將圍繞公司發(fā)展和改革的大局,“保穩(wěn)定、促發(fā)展”,依法履行審計監(jiān)督、評價、控制和服務職能,促進各有關方面不斷提升內部控制和風險管理水平,為實現(xiàn)公司經(jīng)濟目標有效地發(fā)揮增值的作用。為此,現(xiàn)明確20xx年的審計師工作計劃和思路。
牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念,堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針,寓服務于監(jiān)督,寓幫助于促進,充分發(fā)揮內部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能,促進公司經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。
緊緊圍繞公司提出的20xx年經(jīng)濟工作目標,認真履行公司賦予的職責,全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益,突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機制,加大力度,在審查重大違法違規(guī)問題的同時,更加注重將內部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制,“以監(jiān)督促進過程”,從治理、機制和制度層面揭示問題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。
審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略與公司的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在公司戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中,審計應充分發(fā)揮監(jiān)督職能,并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫,有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于公司戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費等,諸如此類,均應該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示,促進公司資源的更優(yōu)化分配。
20xx年,公司審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎上,有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作,并希望達到兩方面目標:一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題,提高企業(yè)管理水平,促進企業(yè)的自我完善;二是總結最佳實踐,以便有效推廣利用。
1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范,決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如,完善的財務操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險,完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險,完善的生產管理流程得以規(guī)避一定的產品質量風險。對管理流程進行審計,重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能最大限度地控制風險的發(fā)生。
2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是公司目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時,投資失誤也有可能給企業(yè)帶來顛覆性危機,因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中最大的風險所在。對投資效益進行審計,就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤,從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評估論證,審批決策、建設投產、或者重組整合,以及產出效益與預期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題,還要重視總結和推廣最佳實踐,使公司投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產。
3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)。采購供應鏈管理水平高低,會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失,則會給企業(yè)帶來重大損失,甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此,重視和加強采購供應鏈的管理,是企業(yè)內部控制的關鍵節(jié)點。對采購供應鏈管理進行審計,目的在于推動企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度,規(guī)范采購人員的行為準則,健全采購供應活動的文檔記錄,使采購供應管理更加有效率和效益性。
公司審計部要求每個審計人員在開展審計過程中,應摒棄傳統(tǒng)審計理念,要與時俱進,加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新,推進內部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務并重轉變,把服務企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價,幫助各企業(yè)增強風險意識,及時識別潛在風險,有效防范風險發(fā)生,建立健全風險控制機制;二是通過審計測試,幫助各企業(yè)增強流程再造意識,及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題,提高流程運行效益;三是通過審計總結最佳實踐,幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路,減少機會成本的投入。
隨著一系列審計制度的出臺,公司審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過制度的建立明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制,一是通過制度指導審計執(zhí)業(yè),提高審計效率,保證審計質量;二是以制度管理審計行為和結果,明確責任,真抓實干,保證審計結果的落實和審計成果的有效轉化。20xx年,公司審計部將進一步梳理審計業(yè)務流程,以控制和風險為導向,在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣,在預防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計在新領域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計效果。
審計工作計劃和工作思路篇九
為把握發(fā)展大局,突出審計重點,2012年審計項目計劃安排的總體要求是:"一深化、兩加強"。即:深化財政預算執(zhí)行情況的審計,加強政府投資審計,加強經(jīng)濟責任審計。具體審計和審計調查項目包括以下七個方面:
一、縣財政預算執(zhí)行情況的審計。安排對縣財政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農業(yè)局、林業(yè)局、畜牧局、水利局、勞動和社會保障局、國土資源局、礦產資源局、煤管局、衛(wèi)生局、"合醫(yī)"辦、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián)、煤運公司等19個單位2011年預算執(zhí)行情況進行審計,共涉及22個項目。審計中要采取預算執(zhí)行與專項資金審計相結合,與固定資產投資審計相結合和"一次進點、分項審計、多項成果"的方法,努力從體制、機制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學合理的審計建議,加強整改,促進我縣財政體制的不斷完善和有序運行。
二、政府投資審計。對縣城建局2011年度xx項工程投資進行審計;對縣教育局2011年度高級文體中心和縣民政局2011年度水上生態(tài)苑兩個項目進行審計調查。重點檢查以計劃、籌資和執(zhí)行招投標制度為主的投資程序,資金使用的合法合規(guī)性,核實工程造價的真實性,揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等重大問題,注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,對投資項目提出規(guī)范項目管理、提高投資效益的合理化建議。
三、任期經(jīng)濟責任審計。重點加大任中經(jīng)濟責任審計力度,安排對縣科技局、統(tǒng)計局、農機公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領導干部任中經(jīng)濟責任審計。領導干部的離任審計,按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中,一方面要把經(jīng)濟責任審計與財政財務收支審計、專項審計結合起來,減少重復進點,實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面,對被審計的領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀評價,為加強干部監(jiān)督管理,積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。
四、民生審計。重點對社保、低保、救濟、救災以及教育衛(wèi)生等事關群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進行審計,涉及民政局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局等5個單位。在揭露和查出違規(guī)違紀問題的同時,提出加強管理、完善制度、深化改革的建議。
五、"涉農"專項資金審計。一是圍繞新農村建設,對重點村、推進村使用財政資金情況進行效益審計;二是全面對農村轉移支付資金進行審計調查,重點對x鎮(zhèn)、x鎮(zhèn)、x鎮(zhèn)、x鄉(xiāng)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農村轉移支付資金進行審計;三是開展對農業(yè)局、林業(yè)局、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進行項目跟蹤審計,促進惠農政策真正落到實處,使農民真正得到實惠。
六、企業(yè)審計。一是對x煤業(yè)公司、x煤礦、x煤礦3個煤炭企業(yè)2011年度稅收、基金上交和財務收支真實性進行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿公司的財務收支和國有資產保值增值情況進行審計和審計調查,防止國有資產流失。
七、效益審計。對林業(yè)局承擔的退耕還林項目和農業(yè)局承擔的農村沼氣項目的效益情況進行審計,要審計調查到戶,調查面不低于30%。
本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據(jù)市審計局的授權和縣委、縣政府的工作安排,對審計項目適時進行調整和補充。
根據(jù)教育部17號令《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和及省、市有關文件會議精神,結合芙蓉區(qū)教育局內部審計制度及具體情況,制定xx年內部審計工作計劃,具體如下:
一、指導思想:
認真貫徹落實xx大精神,以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,繼續(xù)堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想,牢固樹立“審計為發(fā)展服務”的科學理念,切實履行監(jiān)督職責,發(fā)揮審計工作推進教育發(fā)展、推進依法行政、推進制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。認真執(zhí)行《縣級以下黨政領導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》,做到凡“離”必審。同時加強任期內經(jīng)濟責任審計,使審計關口前移,變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為,嘗試實行經(jīng)濟責任審計預告制、工作聯(lián)系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開展財務收支審計。以自主創(chuàng)新為動力,在經(jīng)濟責任審計的'基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計,努力深化審計內容,不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計,逐步規(guī)范核算行為,提高資金使用效益。
(三)進一步完善相關的內部審計制度和操作規(guī)程,搞好內審人員后續(xù)教育工作。
三、主要措施
1.堅持以人為本,以法治審的原則工作計劃。加強審計隊伍建設,提高審計人員的素質,努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識,繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2.貫徹“全面審計、突出重點”的方針,做到認識到位;強化管理、夯實基礎、質量到位;突出重點、落實責任,成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
3.堅持求真務實,講求實效的要求,堅持一切從實際出發(fā),實事求是,以科學發(fā)展觀來正確對待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問題,做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
審計工作計劃和工作思路篇十
中央經(jīng)濟責任審計工作部際聯(lián)席會議審議通過的《20xx年經(jīng)濟責任審計工作指導意見》要求中央和地方各級聯(lián)席會議辦公室今年要對全國各地貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》(以下簡稱兩辦《規(guī)定》)情況進行監(jiān)督檢查。為確保督查工作順利進行并切實取得成效,根據(jù)《審計署辦公廳關于印發(fā)貫徹落實兩辦規(guī)定情況督查工作方案的通知》(審辦經(jīng)責發(fā)〔20××〕142號),現(xiàn)制定我省的實施方案。
通過督查全省各地貫徹落實兩辦《規(guī)定》情況,了解掌握各地在貫徹落實工作的主要做法和取得的經(jīng)驗,存在的主要困難和問題,研究提出有針對性的指導意見和解決辦法,采取切實有效措施,加大督促工作力度,促進各地扎實做好兩辦《規(guī)定》貫徹落實工作,推動全省經(jīng)濟責任審計工作深化發(fā)展。
(一)組織領導情況。市、縣(區(qū))各級黨委和政府加強對經(jīng)濟責任審計工作的組織領導情況;經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議(領導小組)的建立健全情況;聯(lián)席會議(領導小組)成員單位協(xié)作配合、共同推動經(jīng)濟責任審計工作發(fā)展情況;上級聯(lián)席會議(領導小組)對下級聯(lián)席會議(領導小組)的工作指導情況等。
(二)專職審計機構建設情況。各地經(jīng)濟責任審計專職機構建設及專職審計人員配備情況;聯(lián)席會議(領導小組)辦公室與同級審計機關內設的經(jīng)濟責任審計機構合署辦公情況;以及落實中央關于聯(lián)席會議辦公室主任為同級審計機關副職領導或者同職級領導的要求情況等。
(三)組織實施等審計管理情況。各地聯(lián)席會議(領導小組)成員單位共同研究擬定經(jīng)濟責任審計計劃草案情況;20xx年至20××年已審計領導干部數(shù)量以及占審計對象數(shù)量的比例情況;本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作由重點審計財政收支、財務收支向被審計領導干部經(jīng)濟權力運行和經(jīng)濟責任落實轉型情況;創(chuàng)新審計組織實施方式情況;審計內容、審計評價指標、責任界定標準的健全完善情況等。
(四)審計結果運用和工作成效情況。聯(lián)席會議(領導小組)建立經(jīng)濟責任審計結果運用制度情況;各成員單位按照職責分工有效運用審計結果情況;本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作在加強干部管理監(jiān)督、完善懲治和預防腐敗體系、推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展、促進完善國家治理等方面取得的主要成效等。
(五)存在的'主要問題和有關建議。本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作存在的主要困難和問題;解決困難和問題擬采取的具體措施;對推動本地區(qū)乃至全國經(jīng)濟責任審計工作進一步深化、規(guī)范和提高的意見和建議等。
督查工作實行統(tǒng)一組織、分級負責。省經(jīng)濟責任審計工作領導小組辦公室負責制定和印發(fā)督查工作實施方案,選擇部分設區(qū)市進行重點抽查,匯總上報和通報全省有關情況。設區(qū)市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室根據(jù)督查工作實施方案,組織實施本地區(qū)督查工作,選擇部分縣(市、區(qū))進行重點抽查,匯總上報和通報本地區(qū)有關情況。
(一)省經(jīng)濟責任審計工作領導小組辦公室在6月12日前,根據(jù)中央聯(lián)席會議辦公室印發(fā)的督查工作方案,制定本省實施方案,安排部署全省督查工作。
(二)省、市、縣(區(qū))各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在6月25日前,對本地區(qū)貫徹落實兩辦《規(guī)定》情況進行自查。
(三)省、市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在7月14日前分別選擇部分市、縣(市、區(qū))進行重點抽查。
(四)省經(jīng)審辦在7月20日前做好準備工作,迎接由中央聯(lián)席會議成員單位可能安排的重點抽查。
(五)設區(qū)市聯(lián)席會議(領導小組)辦公室在7月19日前,匯總市、縣(市、區(qū))并向省經(jīng)審辦報送本地區(qū)督查情況。
(六)省、市、縣(區(qū))各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室9月底前分別在本地區(qū)范圍內通報督查情況。
一是高度重視,加強領導。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要從認真貫徹黨中央、國務院關于經(jīng)濟責任審計工作的部署和要求、促進經(jīng)濟責任審計工作科學發(fā)展的高度,充分認識開展兩辦《規(guī)定》督查工作的重要意義,切實加強組織領導和工作指導,各成員單位要加強協(xié)作配合,共同做好督查工作。
二是周密安排,精心組織。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要強化責任意識,按照省經(jīng)審辦印發(fā)的督查工作實施方案,結合本地區(qū)實際情況,研究制定實施督查的具體措施和辦法,安排組織好本地區(qū)的督查工作。
三是按時保質,注重效果。各級聯(lián)席會議(領導小組)辦公室要樹立質量意識,嚴格按照實施方案規(guī)定的時間要求,高質量地完成自查、重點抽查、情況匯總、上報檢查報告等項工作。同時,要認真總結工作中好的做法和經(jīng)驗,深入查找本地區(qū)經(jīng)濟責任審計工作存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要問題,認真分析原因,提出進一步加強和改進工作的意見和建議,確保以此次全國性督查為契機,推動經(jīng)濟責任審計工作深化發(fā)展。
審計工作計劃和工作思路篇十一
按照上級審計部門有關要求,結合我區(qū)的實際,20xx年安排審計項目計劃要突出抓好五個重點:
一是深化預算執(zhí)行審計,樹立大財政的觀念。財政收入審計要覆蓋預算外收入等全部財政資金和政府債務,重點審計稅收征繳情況。支出審計要側重關注、延伸至部門支配的所有專項資金。
二是強化政府投資項目審計,對資金管理部門及建設項目全過程跟蹤審計。從源頭上對重點資金管理部門區(qū)基投公司、東大街改造辦、提升辦資金管理情況進行審計,對建設項目及時跟進、全程監(jiān)督。
三是強化民生項目審計,促進社會事業(yè)專項資金管理。重點開展醫(yī)療、教育、社保等關系國計民生、涉及群眾切身利益的民生審計,促進社會事業(yè)專項資金管理。
四是做好經(jīng)濟責任審計,推進黨風廉政建設,認真完成組織部門下達的任務。
五是加強ao計算機審計,強化計算機審計運用能力,擴大計算機審計覆蓋面。另外,加強對我區(qū)各部門及事業(yè)單位因公出國(境)經(jīng)費使用情況的審計監(jiān)督,促進因公出國(境)經(jīng)費預算管理和預算執(zhí)行的規(guī)范化。本著“統(tǒng)籌兼顧、保證重點”原則,努力提升審計質量和成果,20xx年安排審計項目計劃共9大項,其中確定的審計項目有32個,分別是:同級財政預算執(zhí)行審計1個,延伸地稅分局1個;街道財務收支審計4個;行政事業(yè)經(jīng)費收支審計6個;教育經(jīng)費收支審計5個,經(jīng)濟責任審計12個,專項審計調查3個。未確定的'審計項目有:災后恢復重建資金審計以上級審計部門布置任務為準;政府投資項目審計具體項目內容以項目進展情況為準;企業(yè)改制審計將以區(qū)發(fā)展和改革委員會委托為準。
(一)區(qū)審計局要根據(jù)《市區(qū)20xx年》的具體安排,按時保質保量地完成審計工作任務。
(二)被審計單位的領導要充分認識審計工作的重要性,積極配合審計部門的工作,保證審計工作順利開展。
(三)在審計工作中,審計人員要嚴格遵守“八不準”紀律規(guī)定,客觀公正,實事求是,保守被審計單位秘密。
(四)由區(qū)審計局具體負責實施并負責解釋。
審計工作計劃和工作思路篇十二
為深入貫徹落實xx縣教育局號《關于開展xx縣中小學、幼兒園隱患大排查整改行動的通知》精神,切實加強對校園內部及周邊治安環(huán)境的整治,有效防范遏制事故,維護學校正常的教育教學秩序,中心校決定在全小學范圍內開展一次以校舍危房、教學設施、用電用火及周邊環(huán)境為重點的為期四個月的安全隱患大排查、大整改行動,現(xiàn)將有關事項安排如下。
為確保此次排查整治工作的落實,特成立“xx小學安全隱患排查整治領導小組”,負責對全學校(園)整治工作的組織、領導和協(xié)調。其組成人員如下:
組長:(中心校校長)。
(中心校書記)。
組員:(中心校副書記)(中心校副校長)。
(工會主席副校長)。
(后勤主任)各村校校長。
發(fā)揮學校主觀能動性,積極爭取有關部門的`支持,經(jīng)過加強管理和集中整治,落實校園安全的各項措施,通過開展安全隱患排查整治行動,進一步強化安全監(jiān)管措施,提高安全責任意識,及時消除各類安全事故隱患,確保學校安全工作實現(xiàn)“五個零”目標,即:重大人身傷亡事故為零;較大學校食物中毒事故為零;學校重大消防安全責任事故為零;因校舍坍塌而造成師生傷亡事故為零;校園暴力死亡事故為零。
(一)以強化學校內部安全保衛(wèi)為核心,切實加強學校內部安全管理工作。
1、校舍安全。
對學校所有建筑物(教室、倉庫、圖書室、實驗室、廁所及其它房屋)和附屬設施(圍墻、操場、道路、欄桿、文體設施)進行逐個安全普查,凡不符合安全條件的必須立即整改。
2、用電、用火安全。
審計工作計劃和工作思路篇十三
日前,湖北省通城縣審計局組織干部職工認真學習討論全國審計工作會議精神,要求認真領會貫徹會議精神,全面、高效地完成xx年各項審計工作任務,并以這次活動為契機,根據(jù)全國審計工作會議精神及本局xx年審計工作成果,召開了三次班子成員會研究討論20xx年審計工作計劃。
繼續(xù)狠抓審計質量,促進審計工作上臺階。一是學業(yè)務,學審計質量相關知識。繼續(xù)按照局制定的學習計劃,開展春冬季崗位培訓,提高“人、法、技”等綜合素質。二是將審計質量控制關口前移,在審計組審計時“現(xiàn)場看”,增強審計人員的審計質量意識。三是年終開展審計項目質量“體檢”,“回頭看”。重點檢查業(yè)務科室對法制復核意見采納情況、計算機審計情況、審計信息宣傳情況、審計成果運用情況。
圍繞全縣經(jīng)濟工作中心,發(fā)揮審計監(jiān)督服務職能。一是進一步深化預算執(zhí)行審計,促進完善和建立公共財政制度,推進部門預算與細化預算。二是加大對重點部門、重點資金、重點領域的審計力度,加強對擴大內需專項資金的跟蹤審計。三是圍繞民生關注的熱點、難點問題開展審計,促進改善民生。四是進一步推行效益審計,將南郊污水垃圾處理廠、廉租房建設等與人民生產生活息息相關的項目納入到績效審計計劃中。通過審計監(jiān)督服務找到影響、制約民生工程社會效益和環(huán)境效益充分發(fā)揮作用的主要因素,為加強管理提供決策依據(jù),確保惠民、利民政策全面、深入、持續(xù)發(fā)揮作用。
加大審計力度,加強部門聯(lián)動協(xié)作,查處大要案。進一步加大違法違紀案件查處力度,在經(jīng)濟責任審計、財務收支審計、專項資金調查審計等多個領域中,充分發(fā)揮審計敢于碰硬,敢于揭露問題、查處問題的經(jīng)濟衛(wèi)士精神,加強與部門聯(lián)動協(xié)作,繼續(xù)查處經(jīng)濟案件,擴大審計影響。
拓寬成果運用領域,實現(xiàn)審計成果共享。一是與組織人事部門實現(xiàn)成果共享。在經(jīng)濟責任審計中把好干部選拔任用的“選賢關”,在任中審計時,對苗頭性、隱蔽性的問題把好“預警關”,在離任時把好“交接關”。二是與紀檢監(jiān)督部門實現(xiàn)成果共享。充分發(fā)揮審計線索多、涉及面廣的特點,擴大紀檢監(jiān)察機關查處案件的履蓋面。三是與相關部門實現(xiàn)審計成果共享。把審計成果與評先樹優(yōu)相結合,與社會輿論、群眾來信來訪相結合,向社會熱點、難點和重點延伸。對于那些社會輿論強烈、群眾來信來訪多、干部考察考核反映問題突出的干部,根據(jù)審計結果,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,消除干群矛盾,融洽黨群關系,使社會經(jīng)濟朝著正常健康的軌道發(fā)展。
加強審計宣傳,弘揚審計文化,擴大審計影響。通過以硬性規(guī)定為促進,以激勵機制為動力,以提高信息宣傳認識為主旨,以擴大宣傳影響為目的,不斷加大審計宣傳力度,弘揚審計文化,擴大審計影響,推動審計成果轉化,樹立審計權威。一是設立股室信息宣傳員,年初制定硬性任務。二是設立專職機構,專人負責審計信息宣傳和調研。三是新建通城審計網(wǎng)站。四是設立獎懲機制,每季度考核,按分值分類予以獎勵,沒有完成信息宣傳任務的予以懲罰。
審計工作計劃和工作思路篇十四
審計工作管理就是人們在認識審計客觀規(guī)律和審計環(huán)境及其相互關系的基礎上,利用現(xiàn)代管理的手段,以有效使用審計資源,充分發(fā)揮審計的職能和作用,實現(xiàn)審計工作的目標為宗旨,對審計工作進行計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制的活動的總稱。審計工作管理存在于醫(yī)院審計活動的任何環(huán)節(jié),它包括從制定審計計劃、審查審計事項,到編制審計報告、建立審計檔案等各項業(yè)務活動在內的醫(yī)院審計工作全過程。
(一)有利于醫(yī)院審計工作職能作用的充分發(fā)揮。
醫(yī)院審計監(jiān)督、評價、鑒定等職能作用的發(fā)揮,依賴于醫(yī)院審計工作的開展,而醫(yī)院審計工作的開展又依賴于醫(yī)院的審計工作管理。一是醫(yī)院的審計工作管理部門要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)營情況,擬定醫(yī)院的總體審計計劃,確定醫(yī)院的總體審計目標。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計計劃和目標來制定醫(yī)院分階段、分項目的具體審計計劃和目標。三是制定醫(yī)院的具體審計方案,并組織實施。至此,審計工作在審計管理中得以有條不紊的開展,從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計工作的監(jiān)督、評價、鑒證等職能作用。
(二)有利于醫(yī)院審計工作效率的'提高。
醫(yī)院審計工作的5個程序:審計準備、審計實施、審計報告、審計處理和審計檔案,都包含著大量細致而繁瑣的工作,需要組織合適的人員來完成。而醫(yī)院審計管理則通過管理的組織系統(tǒng)來委派合適的人選,并協(xié)調委派人員之間的關系,使之共同努力實現(xiàn)既定的審計目標,與此同時還制定出激勵機制,充分調動委派人員的工作積極性,使審計工作達到事半功倍的效果,從而提高了醫(yī)院審計工作的效率。
(三)有利于保證醫(yī)院審計工作的質量。
隨著醫(yī)院審計工作的正常有序進行,審計管理人員要隨時檢查審計工作的進展情況,關注工作中可能出現(xiàn)的問題,及時采取措施加以解決,糾正誤差,以保證按時完成審計任務,降低審計風險,與此同時還要對審計人員的工作情況和工作業(yè)績進行客觀地評估,從而使醫(yī)院審計工作質量得到了可靠保證。
(四)有利于醫(yī)院審計資源的合理使用。
這是指醫(yī)院的審計管理人員根據(jù)成本效益原則來組織醫(yī)院審計工作的開展,以盡可能少的人力、財力、物力的耗用來完成醫(yī)院制定的審計目標,減少損失浪費,從而促使醫(yī)院審計資源的合理使用。
(一)審計范圍過窄。
目前,不少醫(yī)院的審計工作仍然停留在傳統(tǒng)的財務收支領域,審計工作的重點僅僅局限于查錯防弊,而很少將審計的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟的其他方面。如醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計,醫(yī)院經(jīng)濟效益審計,醫(yī)院管理審計,醫(yī)院國有資產保值增值審計等,致使醫(yī)院審計的職能作用大打折扣。
1、對領導干部任期經(jīng)濟責任審計介入不深。從客觀上來說,領導干部任期經(jīng)濟責任審計的內涵較大,審計的內容難以確定,領導干部的崗位職責不盡相同,審計的方法難以確定,經(jīng)濟責任的明晰度較低,審計的評價難以確定,這些問題的確給醫(yī)院審計工作帶來一些意想不到的難點,致使醫(yī)院對領導干部任期經(jīng)濟責任的審計工作僅僅停留在膚淺的表面,而很少涉及到實質性的內容。
2、經(jīng)濟效益審計的隨意性大。目前,醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的法規(guī)和規(guī)范尚未健全,審計操作存在著很多困難,審計人員進行經(jīng)濟效益審計過多依據(jù)自身的理解和判斷,因此在經(jīng)濟效益審計的目標、標準、程序、方法及報告等方面存在著較大的隨意性,在專業(yè)判斷上也難以達到一致性和客觀性要求,不能體現(xiàn)經(jīng)濟效益審計的獨特價值。
3、管理審計的力度不強。由于不少醫(yī)院對于管理審計在醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用認識不夠,不少醫(yī)院的領導對于管理審計所能提供的評價、咨詢等作用缺乏全面正確的理解,不明白管理審計的真正意義,從心理上排斥管理審計工作,很多醫(yī)院未將管理審計工作納入重要議事日程和正常管理軌道,因而投入的審計資源非常有限,致使醫(yī)院管理審計的力度不強。
4、國有資產保值增值審計尚處于起步階段。保值增值審計即是能為醫(yī)院提供價值保值以及增加值的審計,由于國有資產保值增值審計是一個比較新的領域,而醫(yī)院作為事業(yè)單位,享受著國家的財政撥款,對于國有資產保值增值審計在防止醫(yī)院國有資產流失,節(jié)能降耗,增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認識不足,因此許多醫(yī)院的國有資產保值增值審計尚處于起步階段,沒有更多的動作。
(二)審計人員素質偏低。
一是有的醫(yī)院設置內審機構配備的內審人員沒有從嚴要求,素質低下。二是審計人員大部分都屬于財務型,綜合業(yè)務素質高的人員不多。三是有的審計人員未經(jīng)過正規(guī)的審計業(yè)務學習和培訓,缺乏必要的專業(yè)知識,職業(yè)判斷能力差。四是個別審計人員職業(yè)道德較差,唯利是圖,為個人撈好處。五是有的審計人員受權勢人員的影響,審計時走過場,這些都嚴重地影響了審計價值的實現(xiàn)。
一是審計工作的獨立性不強。我國醫(yī)院實行的是院長負責制,審計工作不能置于院長之外,在院長允許的范圍內來開展工作,獨立性自然蕩然無存。而且審計機構往往與本單位的財務機構合二為一,不是獨立的專職機構,審計工作就變成了財務會計的自審過程。二是審計工作的方法落后。在醫(yī)院審計實踐中,內部審計仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計階段,審計手段單一,審計方法落后,審計程序不規(guī)范,審計工作沒有嚴格按照審計準則的要求去做,審計結論較多地依賴于審計人員的經(jīng)驗判斷,隨意性大,這些問題都直接導致了醫(yī)院審計工作的質量不高。
(四)審計風險意識不強。
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,醫(yī)院在分享改革成果的同時,也正面臨著一系列新的問題,如會計信息失真帶來的財務風險,藥品采購收受回扣帶來的藥品質量風險,醫(yī)護質量問題帶來的醫(yī)療風險,尤其是醫(yī)護質量問題導致的醫(yī)療糾紛時有發(fā)生,由此形成的醫(yī)療索賠,動則幾十萬,甚者上百萬,醫(yī)院風險已經(jīng)敲響警鐘,然而不少醫(yī)院的審計人員風險意識淡薄,將醫(yī)院以上的風險現(xiàn)象置之腦后,視而不見。更為甚者由于審計計劃不周,審計經(jīng)驗不足,審計方法不當,而做出錯誤的審計結論,表達錯誤的審計意見,由此所帶來的審計風險是相當嚴重的。
(五)審計信息化水平較低。
近些年來,我國不少醫(yī)院信息化水平日漸提高,醫(yī)院的管理、業(yè)務數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術就成為醫(yī)院審計監(jiān)控必不可少的工作手段,而現(xiàn)實中,不少醫(yī)院的審計工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作,并未充分發(fā)揮計算機和網(wǎng)絡技術輔助審計工作的巨大作用。
由于我國的公有醫(yī)療經(jīng)濟占據(jù)主導地位,市場醫(yī)療經(jīng)濟尚不十分發(fā)達,因此,醫(yī)院的審計工作未能得到充分重視,致使醫(yī)院的審計環(huán)境不佳,主要表現(xiàn)在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構往往不是一個獨立的機構,這樣,審計作用的發(fā)揮就受到嚴重影響。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面:有的醫(yī)院經(jīng)濟基礎工作不健全,會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)不真實,業(yè)務、管理數(shù)據(jù)也不真實,考核指標體系不完整,違法違紀事項較多,給審計工作帶來了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計法律、法規(guī)尚未健全,審計工作無法可依,審計操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個行政氛圍較濃的領域,“權大于法”的思想意識還未完全消除,使審計工作進退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關人士認為審計工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調,因而從心理上排斥審計,使審計工作困難重重。
鑒于醫(yī)院審計管理對于醫(yī)院審計工作,對于醫(yī)院經(jīng)濟,尤其是對于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用,應該加快醫(yī)院審計工作管理建設的步伐,健全與完善審計工作管理制度,強化醫(yī)院審計工作管理,促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展。具體途徑為:
(一)拓展審計范圍。
針對目前不少醫(yī)院審計范圍過窄的現(xiàn)象,醫(yī)院的審計管理機構和人員應該轉變觀念,積極拓展醫(yī)院的審計領域。
1、深化醫(yī)院領導干部任期經(jīng)濟責任審計。主要審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院財務收支活動的真實、合法和有效情況,有無隱瞞收入,設置賬外賬以及“小金庫”等問題。審計醫(yī)院領導干部在任期內醫(yī)院國有資產的增減變化情況,有無國有資產的流失。審計醫(yī)院領導干部在任期內代政府管理的各項基金和資金的收支、劃轉以及繳納的情況,有無隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問題。以此來考核其財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況,評價其有無存在著***問題。這對于醫(yī)院領導干部嚴格要求自己廉潔奉公,盡職盡責具有重要的推動作用,同時也為考察醫(yī)院領導干部的工作業(yè)績,選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟效益審計的原則。一是宏觀經(jīng)濟效益和微觀經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。即評價醫(yī)療單位的經(jīng)濟活動是否符合國家的方針、政策、法規(guī),分析其對宏觀經(jīng)濟的影響,找出其與宏觀經(jīng)濟效益相矛盾、相沖突的問題和原因,并尋求解決的方法。二是當前經(jīng)濟效益和長遠經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟效益審計既要考慮近期的經(jīng)濟效益,更要保證經(jīng)濟活動的長期利益。不重視長遠利益,缺乏遠見的“掠奪式”的短期行為,將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟效益與間接經(jīng)濟效益相統(tǒng)一。對于醫(yī)院這個特殊的行業(yè)來說,在追求經(jīng)濟活動的直接效益時,更應該關注救死扶傷、解除病痛、文明建設、***社會等社會效益問題。
3、加強醫(yī)院管理審計的力度。一是尋求領導層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領導的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計的必要條件,為此,應該加大宣傳與交流的力度,通過宣傳與交流,促使醫(yī)院領導轉變觀念,充分認識管理審計在醫(yī)院的內部控制監(jiān)督、風險管理、醫(yī)療項目的咨詢服務和促進醫(yī)院價值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用,充分認識管理審計與醫(yī)院發(fā)展的密切關系,從而重視與支持醫(yī)院的管理審計工作。二是審計人員應該做出成績。審計人員應該在管理審計方面做出成績,以獲取醫(yī)院領導的關注、重視與支持,從而為醫(yī)院管理審計工作的順利開展創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國有資產保值增值審計的步伐。一是加強對醫(yī)院總部以及所屬各門診部、各治療中心的資產、負債和損益情況的審計,審查其經(jīng)營活動的真實性、合法性和效益性,審查其資金使用和資產保值增值的真實情況;二是加強對醫(yī)院基本建設項目的審計,對醫(yī)院的基本建設項目審計應堅持實行事前、事中、事后審計相結合的“全過程跟綜審計”;三是加強對醫(yī)院大型醫(yī)療設備的審計,這項審計工作應貫穿落實到設備的引進、使用、維護、報廢等各個環(huán)節(jié);四是加強對醫(yī)院后勤物資采購以及倉儲保管的審計,應堅持從后勤物資的采購保管制度,采購計劃,審批程序,采購過程,驗收結算到物資的倉儲保管實行全方位的審計監(jiān)督。
(二)提升審計人員的素質。
一是要提升醫(yī)院審計人員的政治素質。培養(yǎng)審計人員愛崗敬業(yè)、勇于奉獻、客觀公正的精神,將政治理論水平高、思想作風過硬、實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務素質優(yōu)良、工作責任心強的人員充實到審計隊伍中,對那些不適合擔任審計工作的人員要堅決予以轉崗。二是要提升醫(yī)院審計人員的業(yè)務素質。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況,又掌握國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策,既熟悉財務審計業(yè)務,又掌握計算機技術和工程管理等業(yè)務的復合型人才。
一是醫(yī)院審計機構的設置,應高于其他職能部門,其在行政上應向院長層負責,由醫(yī)院的行政一把手領導,并向其報告工作。這樣,醫(yī)院審計的獨立性才強,審計的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計方式,將審計工作的重點放在事前預防、事中控制和事后檢查上,采取事前、事中、事后相結合的審計方式。三是在醫(yī)院審計工作中廣泛推行內控制度測評、分析性復核、統(tǒng)計抽樣、審計風險評估等先進的審計技術和方法,以確保審計工作的質量。
(四)強化審計風險意識。
一是醫(yī)院的審計機構和審計人員應該時刻保持職業(yè)謹慎,并將審計關口前移,對醫(yī)院可能產生風險的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督,加強財務收支審計,加強藥品的招標采購審計,加強醫(yī)護質量控制審計。二是醫(yī)院的審計人員應該堅持學習審計理論和業(yè)務知識,保持求真務實的工作作風,出具客觀公正的審計結論,表達正確的審計意見,以此來減少或規(guī)避審計風險。
(五)提高審計信息化水平。
李金華審計長一直在強調“三個不懂,三個失去”即“不懂計算機審計的人員將失去審計資格,不懂計算機技術的管理人員將失去管理資格,不懂計算機技術的審計機關領導將失去領導資格”。對此,醫(yī)院的審計人員一定要做出迅速反應,積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運用信息技術進行審計的模式、方式、方法和手段,嚴格按照我國計算機審計準則和實務指南的要求來開展審計工作。
(六)優(yōu)化審計環(huán)境。
這主要是指應該深化我國醫(yī)療經(jīng)濟體制的改革,通過改革轉變觀念,以此來營造良好的醫(yī)院審計環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計機構必須是一個獨立的機構,不能與財務機構合為一體,以此來維護審計的獨立性。
2、經(jīng)濟環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會計、統(tǒng)計、管理、業(yè)務等基礎工作,減少故意性的虛報、漏報錯誤,確實保證信息的質量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計法律法規(guī)、審計準則、職業(yè)道德、質量標準等規(guī)章,使審計工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅持“法大于權”的思想觀念,營造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關部門應該摒棄成見,積極主動地配合審計人員開展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計環(huán)境,就為醫(yī)院審計工作的順利開展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展,使我國經(jīng)濟,我國醫(yī)療經(jīng)濟正處在一個新的發(fā)展機遇期,也使醫(yī)院的審計工作管理正處在一個新的發(fā)展機遇期。為此,廣大的醫(yī)院應該把握住這一歷史性的機遇,解放思想,轉變觀念,深化醫(yī)院審計工作管理,樹立科學的審計管理理念,增強做好新形勢下強化審計工作管理的信心和責任感,不斷地研究和總結審計工作管理中出現(xiàn)的新問題和新經(jīng)驗,以優(yōu)質高效的審計工作管理來促進醫(yī)院的經(jīng)濟發(fā)展,使之在激烈的市場競爭中搶奪先機,立于不敗之地。
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審計工作計劃和工作思路篇十五
為結合“七五”普法收尾總結工作,切實推進“法律七進”工作,市審計局結合審計監(jiān)督、聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧等工作,年初,明確工作任務、落實工作責任、制定措施,為確保落實“法律七進”工作,做好安排部署,具體計劃為以下內容:。
以新時代社會主義思想為引領,認真學習黨的四中全會、省委十一屆六次全會、州委十一屆八次全會和市委二屆八次全會精神。聚焦推進依法治理能力水平提升,將國家法律法規(guī)沉淀下去,廣泛建立“有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究”的法治思維意識,推動社會各項事業(yè)依法實施,強化法治能力。
圍繞市委依法治市及法治政府建設工作任務,結合“七五”普法收尾總結工作,深化法治宣傳,著力“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”做好群眾的法律宣傳工作,強化法治思維,樹牢法治意識,穩(wěn)固法治根基,密織法網(wǎng),提升我局依法辦事、依法行政能力,讓干部敬法、畏法;提升聯(lián)系群眾依法行事能力、讓群眾知法、懂法,全面強化依法治理能力。
(一)壓緊壓實工作責任。調整健全市審計局“法律七進”工作領導小組,明確責任,細化工作,由主要領導主抓,統(tǒng)籌協(xié)調,由分管領導具體安排實施,由成員落實推進。結合審計執(zhí)法工作,落實“法律七進”的法律進機關、法律進村、法律進寺廟、法律社區(qū)工作。
(二)做好學習安排,劃重點選擇好宣傳法規(guī)。緊跟局理論中心組學習計劃,根據(jù)最近中央重要會議及近期重要工作,確定本年度法律法規(guī)學習內容,結合法治主題宣傳月、主題宣傳周、主題宣傳日,適時選擇好法律法規(guī),制定市學法用法學習安排表,明確時間、人員、學習內容、學習要求,落實好學習安排工作。及時制定支部學法用法計劃,統(tǒng)籌安排本年度學法用法工作。
(三)圍繞疫情防控工作,做好法律法規(guī)宣傳工作,做好思想教育及引導工作。通過電話聯(lián)系或是走訪工作,廣泛宣傳省委十一屆六次全會、州委十一屆八次全會和市委二屆八次全會精神,結合敏感期及應對疫情相關工作要求,有針對性地開展政策法規(guī)宣講,入寺廟,加大對州應對指揮部“九條禁止性措施”的宣傳及《阿壩州宗教事務管理條例》;入村莊,宣傳好《野生動物保護法》、《傳染病防治法》等;入社區(qū),做好《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應急條例》、《肺炎防控方案》,同時發(fā)放疫情防控指南、病毒預防控制手冊、倡議書等強化疫情防控意識,提高警惕,群眾依法依規(guī)配合疫情防控工作;工作人員依法文明行政,開展好疫情防控工作;寺廟僧人依法依教規(guī)戒律配合防控工作。
(四)落實好學法用法制度,開展好理論中心組學習工作。按照中心組學習計劃,實時推進學習進度,完成好學習任務,切實做好會前學法,做好重要精神、重要文件的學習,嚴格考勤及學習制度,充實職工的法律法規(guī)知識。
(五)做好群眾工作走訪、隨訪工作,強化法律法規(guī)宣傳。結合“聯(lián)戶聯(lián)情、聯(lián)寺聯(lián)僧”工作,在解決群眾訴求的同時,緊跟送法工作,普及法律知識,有針對性的,將密切聯(lián)系群眾的法律法規(guī)宣傳入村、入戶,入寺、入僧舍,讓群眾懂法、知法,并學會用法。
細化任務,制定計劃;依托群眾工作強化宣傳,確保法律法規(guī)沉淀基層;隨訪、走訪“見縫插針”,實時宣傳,確保群眾隨時接受法規(guī)訊息;以集中學習和自學相結合推進機關法律法規(guī)常態(tài)學習。利用網(wǎng)絡線上隨機學習,緊跟新法新規(guī)。