一個成功的方案應該具備可行性、可持續(xù)性和可落地性。制定方案時，可以請教專家和相關(guān)人員的意見和建議。通過參考方案范文，我們可以學習到不同的思考和解決問題的方法。
內(nèi)部控制評價工作方案篇一
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關(guān)的財務報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。
20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。
20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
二0xx年三月二十日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇二
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結(jié)束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)強化組織領(lǐng)導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制評價工作方案篇三
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領(lǐng)導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內(nèi)控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領(lǐng)域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內(nèi)控缺陷整改。
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司。
20xx年8月3日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇四
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標和原則。
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)。
（2）安全性――資產(chǎn)安全。
（3）可靠性――財務報告及相關(guān)信息真實、完整。
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。
（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則。
（1）全面性原則。
內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則。
內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則。
內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設z及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則。
內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則。
內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。
內(nèi)部控制評價工作方案篇五
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制評價工作方案篇六
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結(jié)合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內(nèi)容。
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的.要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容:。
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
2、內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內(nèi)容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;4、督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內(nèi)控建設。
各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構(gòu)建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
(四)驗收評價總結(jié)階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領(lǐng)導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領(lǐng)導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
(三)強化內(nèi)外監(jiān)督。
內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協(xié)調(diào)。
實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
內(nèi)部控制評價工作方案篇七
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關(guān)信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。
評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關(guān)股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。
內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結(jié)果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結(jié)果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇八
為切實加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領(lǐng)導小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅市財政局黨組成員、紀檢組長。
成員：李昶市財政局預算科科長。
周繼恩市財政局國庫科科長。
楊勇市財政局財政監(jiān)督檢查科科長。
李哲文市財政局會計科科長。
領(lǐng)導小組下設“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作辦公室”，辦公室設市財政局會計科，具體負責行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的開展，確保在9月底前啟動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
各級各單位要高度重視，加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價的督促、指導和檢查，確保本地區(qū)、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎性評價報告，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有關(guān)媒體進行宣傳報道，供各行政事業(yè)單位學習交流。
三、加強監(jiān)督和宣傳。
1、內(nèi)部控制基礎性評價報告將作為20部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應當在內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本單位的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科。凡是2016年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎性評價報告的，不予接收。
市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎性評價報告時，應包括單位本級的內(nèi)部控制基礎性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作按時開展，評價結(jié)果真實有效，市財政局將把內(nèi)部控制基礎性評價工作開展情況作為財政監(jiān)督檢查、《會計法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部控制基礎性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí)行情況檢查的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，將嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
3、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。內(nèi)部控制基礎性評價工作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網(wǎng)絡等媒體資源，進行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道。
內(nèi)部控制評價工作方案篇九
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：xxxx
副組長：xxx
成員：xxx
2、主要工作。
（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十一
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。
(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。
實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設工作重點。
實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。
實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則。
1.全面性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內(nèi)控規(guī)范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
(二)工作目標。
我單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。
1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。
20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎性評價工作。
建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
一是成立內(nèi)控領(lǐng)導小組健全實施機構(gòu)。
各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的'特點和業(yè)務性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。
點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。
明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。
(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。
1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內(nèi)控領(lǐng)導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關(guān)部門進行整改。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。
3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
(一)強化組織領(lǐng)導。
在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進行。
(二)加強監(jiān)督檢查。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十二
隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應。
目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。
(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范，會計信息失真。
通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤。
很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設置不科學，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴重。
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設置，在設置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。
會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進措施：
(一)建立科學、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制。
建立一個科學、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。
(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制。
對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務進行科學、合理的設置，對每一個領(lǐng)域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務，此時經(jīng)辦人應立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實。
企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十三
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領(lǐng)導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內(nèi)控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
b、識別風險業(yè)務領(lǐng)域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內(nèi)控缺陷整改。
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十四
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十五
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內(nèi)控建設項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
20xx年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。
1、整改范圍。
公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人。
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式。
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關(guān)部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內(nèi)控手冊建立。
為了固化內(nèi)控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控。
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司內(nèi)控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收。
公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十六
在企業(yè)管理實踐中，加強企業(yè)業(yè)務活動和財務管理的融合已經(jīng)成為了一個新的趨勢。越來越多的企業(yè)集團開始將企業(yè)自身的業(yè)務活動和會計、財務管理實踐緊密結(jié)合。業(yè)財融合新體系的形成對會計從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn)。但同時我們也應該意識到，在業(yè)財一體化的系統(tǒng)融合過程中，離不開科學的內(nèi)部控制制度作為支撐。
業(yè)財融合過程中存在的常見問題：
01。
工作目標存在分歧。
企業(yè)的業(yè)務部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關(guān)注相關(guān)銷售目標的達成。對于目標實現(xiàn)過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關(guān)問題并不會過分關(guān)注。而財務部門作為傳統(tǒng)意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務信息，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者提供決策依據(jù)。兩者工作目標的差異導致融合工作存在一定的困難。
02。
信息失真帶來控制管理難度。
企業(yè)經(jīng)營管理模式中會涉及多個管理系統(tǒng)，擁有一定自主權(quán)的各部門之間往往會因為管理方式以及監(jiān)督方法上存在差異性導致最終流向財務部門的會計數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會計信息數(shù)據(jù)采集過程應當可以從企業(yè)內(nèi)部延伸到整個外部價值鏈，從而實現(xiàn)信息共享。但現(xiàn)實是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內(nèi)部，無法達到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求。
03。
雙方參與積極性有待提高。
傳統(tǒng)意義上的財務人員大多從事的是知識結(jié)構(gòu)單一，低附加值、重復性強的核算工作。業(yè)財融合要求會計人員淡化職業(yè)角色，加強與業(yè)務部門的溝通交流，促進財務管理價值的提升。同時，業(yè)務部門也需要改變慣性思維，對于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務部門和業(yè)務部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務財務一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。
從內(nèi)控角度談談改進意見：
完善績效考核制度。
01。
為了解決財務、業(yè)務目標不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績效考核制度，在業(yè)務績效與財務效益之間尋找平衡點。業(yè)務指標不再是衡量企業(yè)運營效益的唯一標準。拋棄傳統(tǒng)以“大為強”的錯誤理念，結(jié)合財務信息評估指導業(yè)務活動，同時，利用業(yè)務活動促進財務管理。財務績效考核中，應當設置相關(guān)的業(yè)務指標作為參考，在業(yè)務考核時，也可以引導業(yè)務部門將業(yè)務指標與財務效益指標融合。
02。
業(yè)財融合背景下的企業(yè)預算應當是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過程、全員參與的全面預算管理模式。建立以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的預算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應商、消費者以及競爭對手。財務部門可以結(jié)合業(yè)務部門的反饋信息，調(diào)整預算差異，從而提高預算的實用性。
構(gòu)建人才流動機制。
03。
業(yè)財融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強財務部門與業(yè)務部門的融合。針對業(yè)務財務一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業(yè)應當建立相應的人才流動機制，使會計從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務部門中去，將會計理念融入業(yè)務管理。同時應當鼓勵業(yè)務人員學習財務知識，做業(yè)務財務綜合型人才。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十七
內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
（一）工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
（二）工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
（三）任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
（一）宣傳培訓學習階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
（二）梳理評估設計階段（6至7月）。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
（三）內(nèi)控制度建設階段（8至9月）。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
（四）強化組織實施階段（9至10月）。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。
（一）加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
（二）精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
（三）落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十八
根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導，審計部負責具體實施，組成領(lǐng)導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內(nèi)控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內(nèi)控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務流程和高風險領(lǐng)域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關(guān)賬流程。
評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關(guān)控制活動是如何運行的。
（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設計及運行是否有效。
現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由審計部負責匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。
內(nèi)部控制評價工作方案篇一
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。
公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關(guān)的財務報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。
20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。
20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月。
責任人：總裁季偉。
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事長劉建文。
4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露。
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。
二0xx年三月二十日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇二
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關(guān)的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結(jié)束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣?，學習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)強化組織領(lǐng)導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
內(nèi)部控制評價工作方案篇三
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領(lǐng)導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內(nèi)控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
1
b、識別風險業(yè)務領(lǐng)域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
c、查找并分析各單位相關(guān)業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內(nèi)控缺陷整改。
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
安徽鑫科新材料股份有限公司。
20xx年8月3日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇四
按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內(nèi)部控制進行了全面的梳理，并進行了適當?shù)脑u價?，F(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況報告如下：
繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)部控制規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)部控制工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。
（一）內(nèi)部控制的目標和原則。
內(nèi)部控制是由行政事業(yè)單位的領(lǐng)導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，實現(xiàn)行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。
我局內(nèi)部控制的目標是：
（1）合法性――管理和服務活動的合法合規(guī)。
（2）安全性――資產(chǎn)安全。
（3）可靠性――財務報告及相關(guān)信息真實、完整。
（4）效率性――提高管理服務的效率和效果。
（5）風險防范――排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。
2、我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則。
（1）全面性原則。
內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。
（2）重要性原則。
內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風險領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，防范顛覆性風險。
（3）制衡性原則。
內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設z及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對象是權(quán)力，權(quán)力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。
（4）適應性原則。
內(nèi)部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。
（5）成本效益原則。
內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：
（1）內(nèi)部環(huán)境――是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。
（2）風險評估――是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。
（3）控制活動――是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。
（4）信息與溝通――是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，并在行政事業(yè)單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效溝通。
（5）內(nèi)部監(jiān)督――是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
1.費用支出缺乏有效控制。
行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。
2.固定資產(chǎn)控制薄弱。
實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購z得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購z的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。
3.財務管理弱化。
財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。
4.崗位設z不夠合理。
由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。
5.預算控制比較薄弱。
首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。
良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)部控制意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。
財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；有的單位雖然制定了一系列內(nèi)部控制制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠。
行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。
4.管理人員業(yè)務素質(zhì)不能適應內(nèi)部控制工作的需要。
管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。
任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。在coso報告《內(nèi)部控制――整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)部控制組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制整體框架實施的效果。
內(nèi)部控制評價工作方案篇五
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準。
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改。
（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制評價工作方案篇六
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會[20xx]21號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)、上海市《關(guān)于印發(fā)關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實施意見的通知》(滬財會[20xx]52號)文件要求，結(jié)合本區(qū)具體情況，制定松江區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設，建設服務型政府都具有重要意義。
(一)基本概念。
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
(二)適用范圍。
《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
(三)實施目標。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括:合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
(四)主要內(nèi)容。
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的.要求，行政事業(yè)單位應當從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容:。
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
2、內(nèi)部控制機制的建設情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責是否對等;是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。
4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應的資格和能力。
5、財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告;決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務層面的主要內(nèi)容:。
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應;是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務;是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標控制機制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況;是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核;會計憑證填制和傳遞;會計賬簿登記;財務報表編審和披露。
8、其他情況。
行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟:1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié);2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略;3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;4、督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
(一)建立聯(lián)合推進的工作機制。
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
(二)加強宣傳培訓。
各單位應廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20xx年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
(三)有序推進內(nèi)控建設。
各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務流程再造、強化信息系統(tǒng)建設、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
(四)構(gòu)建考核驗收體系。
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應按以下階段分步推進:。
(一)前期準備階段(20xx年1-2月)。
各單位作為內(nèi)部控制建設主體，應將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
(二)試點階段(20xx年3-5月)。
為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心、水務建設質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
(三)全面實施階段(20xx年5-9月)。
各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務層面內(nèi)控制度。一級預算部門應以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20xx年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
(四)驗收評價總結(jié)階段(20xx年9-12月)。
各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
(一)加強組織領(lǐng)導。
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領(lǐng)導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
(二)形成制衡機制。
在內(nèi)部管理制度建設上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制:一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行;二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線;三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
(三)強化內(nèi)外監(jiān)督。
內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
(四)加強溝通協(xié)調(diào)。
實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時應對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
內(nèi)部控制評價工作方案篇七
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定，內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨立評價兩部分，2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價工作。
在單位層面，對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設計有效性和運行有效性兩方面進行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報告及相關(guān)信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標實現(xiàn)所設置的內(nèi)部控制活動進行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)行的有效性進行評價。
評價工作重點關(guān)注以下內(nèi)容：
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設計的方法是否適當，內(nèi)部控制建設的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設計和運行的組織是否有效，人員配備、職責分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風險事故等。
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排，自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價，下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關(guān)股室接到自我評價表后，按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組織本部門進行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負責人簽字確認后報內(nèi)控工作小組匯總，內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進行分析和審核，并報內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。
內(nèi)部控制獨立評價，由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運用訪談、測試和比較分析等方法，廣泛收集內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，研究分析內(nèi)部控制缺陷，對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認定的內(nèi)部控制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結(jié)果，報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議，組織內(nèi)部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。
內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨立測試工作后，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表，形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》，呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導小組審閱。
本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018年11月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018年12月1日，獨立評價現(xiàn)場測試階段預計從2018年12月4日至2019年1月26日，自我評價結(jié)果的分析和審定預計從2019年1月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月22日至2019年3月2日，自我評價結(jié)果的匯報、審批、反饋和出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。
內(nèi)部控制評價工作方案篇八
為切實加強對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，市財政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領(lǐng)導小組”，組成人員如下：
組長：鄒三友市財政局黨組書記、局長。
副組長：彭堅市財政局黨組成員、紀檢組長。
成員：李昶市財政局預算科科長。
周繼恩市財政局國庫科科長。
楊勇市財政局財政監(jiān)督檢查科科長。
李哲文市財政局會計科科長。
領(lǐng)導小組下設“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作辦公室”，辦公室設市財政局會計科，具體負責行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作。市財政局會計科科長李哲文同志兼任辦公室主任，鄺建意同志任辦公室副主任。
各級各單位要切實加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領(lǐng)導，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實施，確保全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
二、工作安排及要求。
各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的開展，確保在9月底前啟動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
各級各單位要高度重視，加強對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價的督促、指導和檢查，確保本地區(qū)、本單位在底順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作，并形成高質(zhì)量的內(nèi)部控制基礎性評價報告，用評價報告成果提高內(nèi)部控制水平和效果。
各級各單位要在12月8日前，向市財政局會計科報送本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，市財政局將呈報省財政廳，將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，并擇優(yōu)推薦至財政部，組織有關(guān)媒體進行宣傳報道，供各行政事業(yè)單位學習交流。
三、加強監(jiān)督和宣傳。
1、內(nèi)部控制基礎性評價報告將作為20部門決算報告的重要組成部分。市直各單位應當在內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本單位的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(參考格式見附件3)，作為年決算報告的重要組成部分報市財政局國庫科。凡是2016年決算報告中未附內(nèi)部控制基礎性評價報告的，不予接收。
市直各單位在報送內(nèi)部控制基礎性評價報告時，應包括單位本級的內(nèi)部控制基礎性評價報告和單位內(nèi)部控制基礎性評價綜合報告(報告主體包括單位本級和所屬單位)。
2、加強監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作按時開展，評價結(jié)果真實有效，市財政局將把內(nèi)部控制基礎性評價工作開展情況作為財政監(jiān)督檢查、《會計法》執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部控制基礎性評價報告的單位，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，將作為全市財政監(jiān)督檢查、會計法執(zhí)行情況檢查的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，將嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
3、加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。內(nèi)部控制基礎性評價工作是推動內(nèi)部控制建立與實施工作的一項重要舉措，各級財政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳和推廣力度，充分利用報刊、電視、網(wǎng)絡等媒體資源，進行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報道。
內(nèi)部控制評價工作方案篇九
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十
為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎管理水平和風險防控能力。
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。
3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構(gòu)并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。
（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。
（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準
范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領(lǐng)導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
1、人員組成。
組長：xxxx
副組長：xxx
成員：xxx
2、主要工作。
（1）檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改
（4）編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領(lǐng)導小組報告。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十一
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內(nèi)部控制工作提出以下方案。
(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。
實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。
(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。
解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設工作重點。
實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
(三)實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。
內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。
實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
(一)工作原則。
1.全面性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2.重要性原則。
在全面控制的基礎上，內(nèi)控規(guī)范應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3.制衡性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。
4.適應性原則。
內(nèi)控規(guī)范應當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
(二)工作目標。
我單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。
1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
2.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。
1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內(nèi)部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內(nèi)部控制工作。
2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實施協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。
20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎性評價工作。
建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
一是成立內(nèi)控領(lǐng)導小組健全實施機構(gòu)。
各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的'特點和業(yè)務性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。
點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。
對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。
根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。
明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。
(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。
1.加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。
充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。
內(nèi)控領(lǐng)導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關(guān)部門進行整改。
2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。
3.區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
(一)強化組織領(lǐng)導。
在單位負責人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進行。
(二)加強監(jiān)督檢查。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十二
隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應。
目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。
(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范，會計信息失真。
通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤。
很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設置不科學，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴重。
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設置，在設置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。
會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進措施：
(一)建立科學、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制。
建立一個科學、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。
(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制。
對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務進行科學、合理的設置，對每一個領(lǐng)域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務，此時經(jīng)辦人應立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實。
企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十三
根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關(guān)于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內(nèi)部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內(nèi)部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。
內(nèi)控評價的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的五要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
內(nèi)控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。
1、內(nèi)控評價領(lǐng)導小組。
(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。
(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。
預計在20xx年9月份進行內(nèi)控自評價。
1、中期評價，查找缺陷。
a、內(nèi)控評價實施過程。
a、從企業(yè)層面控制了解、分析內(nèi)部控制風險；
b、識別風險業(yè)務領(lǐng)域及重要組成部分。
b、該階段形成以下工作底稿：
組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調(diào)查底稿。
a、內(nèi)控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內(nèi)控評價，實現(xiàn)內(nèi)控評價全覆蓋，完善以下工作：
d、對各單位內(nèi)部控制進行測試，編寫各單位的《內(nèi)控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內(nèi)控缺陷、《內(nèi)控評價報告(中期)》。
b、該階段形成以下工作底稿：
b、流程圖、風險矩陣、風險清單；
2、內(nèi)控缺陷整改。
(1)內(nèi)控缺陷確認標準：詳見《內(nèi)部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；
(2)內(nèi)控缺陷的確認程序：
c、內(nèi)控評價小組匯總整理的內(nèi)控缺陷：各單位負責人確認內(nèi)控缺陷，單位負責人召集相關(guān)人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內(nèi)控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內(nèi)控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內(nèi)控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。
(3)內(nèi)控缺陷的整改。
須整改的內(nèi)控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內(nèi)控評價工作小組進行追蹤，以確保相關(guān)單位采用適當措施進行改進。
3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。
內(nèi)控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。
4、期末評價，出具評價報告。
主要采用后推程序進行內(nèi)控評價：
(2)重點關(guān)注、測試發(fā)生變化的內(nèi)部控制和新增業(yè)務的內(nèi)部控制以及中期存在缺陷的控制。
內(nèi)控評價工作小組根據(jù)評價結(jié)果起草公司的《內(nèi)部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。
出具內(nèi)控評價報告后，內(nèi)控評價小組在3個月內(nèi)將內(nèi)控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。
本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十四
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十五
根據(jù)深圳證監(jiān)局《關(guān)于做好深圳轄區(qū)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案》（以下簡稱“實施方案”），召開了內(nèi)控建設項目啟動大會。在公司董事會與經(jīng)營班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內(nèi)控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內(nèi)控調(diào)研分析，提出了內(nèi)控缺陷整改建議。為了更好的落實內(nèi)控基本規(guī)范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內(nèi)控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。
20xx年5月，通過調(diào)研與分析，公司確定本次內(nèi)部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內(nèi)所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調(diào)研，分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀與內(nèi)控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內(nèi)控基本規(guī)范的要求，并經(jīng)過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內(nèi)控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計258項內(nèi)控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。
針對內(nèi)部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內(nèi)控缺陷整改工作。
1、整改范圍。
公司內(nèi)部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經(jīng)確認的內(nèi)控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人。
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內(nèi)控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內(nèi)共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。
3、整改方式。
（1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關(guān)部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。
（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關(guān)職能部門經(jīng)理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關(guān)部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。
（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關(guān)鍵控制點，對本公司的業(yè)務流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。
核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。
4、內(nèi)控手冊建立。
為了固化內(nèi)控建設工作成果，公司將根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，建立《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，闡述公司在與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風控部制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內(nèi)控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內(nèi)控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內(nèi)部審與各單位要積極組織內(nèi)控手冊培訓，促進內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內(nèi)控手冊。
5、整改工作的有效監(jiān)控。
為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內(nèi)審部和風控部將組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內(nèi)控整改實施情況報告，向公司內(nèi)控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將持續(xù)提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收。
公司內(nèi)審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內(nèi)審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內(nèi)控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。整改成果最終驗收時間是20xx年11月21日。內(nèi)審部與風控部需在11月下旬向內(nèi)控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十六
在企業(yè)管理實踐中，加強企業(yè)業(yè)務活動和財務管理的融合已經(jīng)成為了一個新的趨勢。越來越多的企業(yè)集團開始將企業(yè)自身的業(yè)務活動和會計、財務管理實踐緊密結(jié)合。業(yè)財融合新體系的形成對會計從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn)。但同時我們也應該意識到，在業(yè)財一體化的系統(tǒng)融合過程中，離不開科學的內(nèi)部控制制度作為支撐。
業(yè)財融合過程中存在的常見問題：
01。
工作目標存在分歧。
企業(yè)的業(yè)務部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關(guān)注相關(guān)銷售目標的達成。對于目標實現(xiàn)過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關(guān)問題并不會過分關(guān)注。而財務部門作為傳統(tǒng)意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務信息，為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營者提供決策依據(jù)。兩者工作目標的差異導致融合工作存在一定的困難。
02。
信息失真帶來控制管理難度。
企業(yè)經(jīng)營管理模式中會涉及多個管理系統(tǒng)，擁有一定自主權(quán)的各部門之間往往會因為管理方式以及監(jiān)督方法上存在差異性導致最終流向財務部門的會計數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會計信息數(shù)據(jù)采集過程應當可以從企業(yè)內(nèi)部延伸到整個外部價值鏈，從而實現(xiàn)信息共享。但現(xiàn)實是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內(nèi)部，無法達到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求。
03。
雙方參與積極性有待提高。
傳統(tǒng)意義上的財務人員大多從事的是知識結(jié)構(gòu)單一，低附加值、重復性強的核算工作。業(yè)財融合要求會計人員淡化職業(yè)角色，加強與業(yè)務部門的溝通交流，促進財務管理價值的提升。同時，業(yè)務部門也需要改變慣性思維，對于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務部門和業(yè)務部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務財務一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。
從內(nèi)控角度談談改進意見：
完善績效考核制度。
01。
為了解決財務、業(yè)務目標不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績效考核制度，在業(yè)務績效與財務效益之間尋找平衡點。業(yè)務指標不再是衡量企業(yè)運營效益的唯一標準。拋棄傳統(tǒng)以“大為強”的錯誤理念，結(jié)合財務信息評估指導業(yè)務活動，同時，利用業(yè)務活動促進財務管理。財務績效考核中，應當設置相關(guān)的業(yè)務指標作為參考，在業(yè)務考核時，也可以引導業(yè)務部門將業(yè)務指標與財務效益指標融合。
02。
業(yè)財融合背景下的企業(yè)預算應當是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過程、全員參與的全面預算管理模式。建立以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的預算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應商、消費者以及競爭對手。財務部門可以結(jié)合業(yè)務部門的反饋信息，調(diào)整預算差異，從而提高預算的實用性。
構(gòu)建人才流動機制。
03。
業(yè)財融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強財務部門與業(yè)務部門的融合。針對業(yè)務財務一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業(yè)應當建立相應的人才流動機制，使會計從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務部門中去，將會計理念融入業(yè)務管理。同時應當鼓勵業(yè)務人員學習財務知識，做業(yè)務財務綜合型人才。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十七
內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
（一）工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善；內(nèi)部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內(nèi)控信息化手段建設取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。
（二）工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
（三）任務分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
（一）宣傳培訓學習階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
（二）梳理評估設計階段（6至7月）。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。
（三）內(nèi)控制度建設階段（8至9月）。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內(nèi)的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內(nèi)部管理制度建設、采購內(nèi)部管理制度建設、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設、項目內(nèi)部管理制度建設、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設在內(nèi)的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
（四）強化組織實施階段（9至10月）。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。
（一）加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
（二）精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
（三）落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。
內(nèi)部控制評價工作方案篇十八
根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本工作方案。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。
本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領(lǐng)導，審計部負責具體實施，組成領(lǐng)導小組和執(zhí)行小組：
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
1、評價原則：
本次內(nèi)控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。
全面性：內(nèi)控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制設計及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎上，結(jié)合公司自身特點，重點關(guān)注公司的主要業(yè)務流程和高風險領(lǐng)域。
客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務。
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關(guān)賬流程。
評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：
（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。
（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。
（3）相關(guān)控制活動是如何運行的。
（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。
（5）實施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設計及運行是否有效。
現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由審計部負責匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。