方案的實施需要明確目標(biāo)，并制定相應(yīng)的時間表和執(zhí)行計劃。制定方案時，我們需要權(quán)衡各種利弊并做出權(quán)威決策。接下來將介紹一些制定方案時常見的錯誤和注意事項，以便大家能夠避免錯誤。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇一
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)于2016年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇二
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進(jìn)內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計劃、扎實有效地進(jìn)行。
二、強(qiáng)化指標(biāo)學(xué)習(xí)，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。
廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料，要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標(biāo)更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。
三、結(jié)合預(yù)算開展，提高評價準(zhǔn)確度。
為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價準(zhǔn)確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準(zhǔn)確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進(jìn)方向，并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇三
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各單位應(yīng)當(dāng)于11月10日前，向鎮(zhèn)財政所報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強(qiáng)對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇四
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)《宿州市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，重點開展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊;完成對本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制;建立與財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告報至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》進(jìn)行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(四)總結(jié)經(jīng)驗階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務(wù)科)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各科室、單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇五
為了確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處。
二、指導(dǎo)原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各部門在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》動員大會。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關(guān)自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)，對院系、部門上報情況進(jìn)行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財務(wù)處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)向省教育廳上報榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個督察組，深入各院系、部門進(jìn)行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(xué)(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標(biāo)。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
部控制基礎(chǔ)性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財政廳會計處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進(jìn)行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時參考使用。《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(附件5)中單獨(dú)說明。
(三)財政指導(dǎo)完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地，各部門、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強(qiáng)組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財政、各部門單位要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導(dǎo)，及時改進(jìn)完善。各地各部門單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應(yīng)加強(qiáng)對本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強(qiáng)化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇七
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎(chǔ)上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時;要充分運(yùn)用內(nèi)控報告，加強(qiáng)對內(nèi)控重點、難點問題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政部門。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結(jié)果。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇八
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20**年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，州財政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇九
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計算各評價指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項列示存在扣分情況的評價指標(biāo)、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價指標(biāo)及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補(bǔ)充評價指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評價結(jié)果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標(biāo)及評價要點相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十
第一章總則。
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效。
使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位。
財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，
根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、
《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河。
北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單。
位。
第二章財務(wù)管理制度。
第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)。
管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，
制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，并組織實施。編報。
部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平。
衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到。
手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按。
期報賬。
1
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，
節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真。
實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提。
供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家。
財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表。
等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請報告和政府。
采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度。
和現(xiàn)代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；
做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。
一、現(xiàn)金管理制度。
1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持。
復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限。
額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提。
現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報。
2
酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞。
保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨。
身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國。
人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。
支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、
銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減。
少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度。
1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期。
檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存。
款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注。
銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度。
1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其。
授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3
2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預(yù)借款管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借。
款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后。
報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或。
會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編。
人員。非公務(wù)活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期。
限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本。
費(fèi)用之內(nèi)。除會務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每。
人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體。
出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時。
間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)。
無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室。
（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，
從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。
4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申。
請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)。
定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度。
4
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部。
門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票。
和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實。
開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名。
稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣。
方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)。
列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面。
說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始。
憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如。
有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明。
票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財。
務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，
方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確。
需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?BR> 5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑。
證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有。
關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
5
2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室。
租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、
辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行。
證制作費(fèi)、旗臶鮮花租用費(fèi)等。
3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各。
項費(fèi)用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填。
報《承德市會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核。
批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉。
辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點飯店以外場所。
召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。
5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）。
應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提。
供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、
場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項數(shù)額）、會議費(fèi)結(jié)算清單、
會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資。
料。
第八條差旅費(fèi)管理制度。
1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）。
負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼。
在差旅費(fèi)報銷單上。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷。
單》。
6
2、差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差。
旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出。
差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。
在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)。
定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接。
待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接。
待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。
5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位。
間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)。
人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參。
觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。
7、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任。
務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項。
目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費(fèi)來源，且各項開支必。
須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
8、需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)。
單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費(fèi)用預(yù)。
7
算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示。
件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付。
款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦。
理財務(wù)報銷手續(xù)。
第九條財務(wù)收支審批制度。
1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額。
度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審。
批制度。
2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許。
可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)。
的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審。
批。專項經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單。
位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財。
務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開支（差旅費(fèi)除外）—財務(wù)報銷。
第十條財務(wù)分析制度。
1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、
資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水。
平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項支出占總支。
出的比重等。
8
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住。
主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點。
與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度。
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)。
一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。
財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，
通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固。
定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)。
各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單。
位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，
并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固。
定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)。
機(jī)構(gòu)。
2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在。
500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大。
批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定。
資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合。
理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配臵。
購臵固定資產(chǎn)首先填制“因。
9
定資產(chǎn)購臵申請表”交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財。
務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研。
究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購。
限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固。
定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門。
填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)。
導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理。
固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資。
產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處臵方式包括無償調(diào)。
撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報。
損等。處臵固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有。
資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權(quán)限。
及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處臵。對擅自處臵的，
依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用。
的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批。
同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。
資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、
出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處。
10。
分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)。
格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”
管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財。
政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有。
隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)。
定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)。
規(guī)定進(jìn)行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)。
一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不。
定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，
根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政。
部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項。
資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固。
定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第三章收費(fèi)的管理制度。
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、
專項收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）。
有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。
政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財。
政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的11。
余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證。
金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。
本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可。
證批準(zhǔn)的收費(fèi)項目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實行收費(fèi)。除財政部另有規(guī)定。
外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)。
系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制。
票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)。
取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單。
位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財。
務(wù)機(jī)構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)臵票據(jù)。
登記簿，如實反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，
并定期向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟。
用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)。
發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必。
須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填。
開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂。
改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明。
作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。
第十四條已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，
保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有。
困難的，經(jīng)同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期。
12。
限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)。
登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。
第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資。
金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使。
用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使。
用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)。
構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被。
明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注。
銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由。
單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任。
何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。
第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度。
第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度。
家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度。
財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事。
業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅。
13。
收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。
對違背預(yù)算程序、分配程序、
撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，
拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算。
外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組。
織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。
5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級。
部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財。
務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與。
研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。
第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度。
1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年。
度月分經(jīng)費(fèi)收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)臵各種會計賬冊。區(qū)分。
資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、
對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，
14。
堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門。
及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單。
位按預(yù)算、有計劃地使用資金。
定期考核各類資金使用效果，
及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計。
監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)。
現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物。
資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）。
及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、
報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收。
各種上交款項。
5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計。
報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報。
告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、
會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守。
國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。
第十九條出納崗位職責(zé)制度。
1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和。
開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。
15。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付。
各項費(fèi)用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并。
記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始。
單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不。
規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，
堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金。
余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不。
結(jié)算追究其責(zé)任。
8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他。
有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦。
理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、
債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親。
屬關(guān)系。
10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責(zé)制度。
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。
16。
2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并。
對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務(wù)處理程序制度。
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)。
定的要求，設(shè)臵總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得。
或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵、
啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款。
日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、
結(jié)賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和。
報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表。
應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資。
料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管。
理制度。
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必。
17。
須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接。
手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做。
好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填。
制完畢；
2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余。
額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材。
料；
4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬。
簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文。
件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，
從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟。
件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐。
項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。
不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必。
須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注。
明，由移交人員負(fù)責(zé)；
18。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，
應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債。
權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交。
接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)。
據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)。
交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會。
計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法。
律責(zé)任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立。
卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位。
的檔案部門保管。
第三十一條設(shè)臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案。
借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有。
特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員。
批準(zhǔn)；
2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)。
會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
19。
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員。
或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日。
期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散。
原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，
須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦。
理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按。
《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)。
1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)。
據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處。
理工作；
2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑。
證等進(jìn)行審核；
3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)。
行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度。
20。
1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授。
權(quán)操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計。
軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作。
記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)。
和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備。
份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程。
中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)。
人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度。
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計。
數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打。
印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行。
專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防。
塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；
21。
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，
定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，
嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意。
毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲。
會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)。
導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人。
必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還。
應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理。
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)。
濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性。
待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、
暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)。
付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年。
度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行。
為。
建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及。
時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清。
22。
理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不。
同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬。
務(wù)。
第四十二條行政單位收入的管理。
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專。
用。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪。
用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算。
時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，
納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要。
及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）。
和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)臵帳外帳，公款私。
存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理。
1、財政補(bǔ)助收入的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）。
上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)。
費(fèi)請撥單”報同級財政部門。財務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥。
款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入?？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门?。
用。財務(wù)機(jī)構(gòu)在收到?？顣r分別設(shè)臵賬戶，并單獨(dú)組織會計。
23。
核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況。
和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余。
款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項目和。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項目，自己確定收費(fèi)標(biāo)。
準(zhǔn)；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印。
制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科。
室（單位）不得以任何理由設(shè)臵帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第四十四條行政單位支出的管理。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人。
員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。
2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理。
薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴(yán)格專項支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)帳、專。
門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)。
算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)。
約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理。
24。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)。
準(zhǔn)。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制。
人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動的不斷發(fā)。
展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達(dá)到基本建。
設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占。
事業(yè)經(jīng)費(fèi)；二是由個人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是。
不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列。
入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補(bǔ)助支出。
和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則。
第四十六條本制度由承德市財政局負(fù)責(zé)解釋。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十一
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲體制改革的關(guān)鍵時期，開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動有著很強(qiáng)的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險防控長效機(jī)制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風(fēng)險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識、風(fēng)險意識、合規(guī)意識不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風(fēng)險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門缺乏對業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應(yīng)該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風(fēng)險防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認(rèn)真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)、雙線核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問責(zé)制，建立對違規(guī)違紀(jì)事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十二
如下。
強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強(qiáng)對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強(qiáng)化對干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設(shè)。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險防范能力。如：實行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點，賬實相符；實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告；對單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目、預(yù)算決算和財務(wù)收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理，并對風(fēng)險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。
強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒有必要的開支，對園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。
內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期的、需要與時俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇一
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位以量化評價為導(dǎo)向，在開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應(yīng)于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各單位應(yīng)于2016年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨(dú)說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作結(jié)束后，應(yīng)形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點和方向。同時，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評價得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各區(qū)市應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。各市直部門(含下屬單位)應(yīng)于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結(jié)報告及基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y(jié)報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求。
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強(qiáng)對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇二
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)的有關(guān)精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關(guān)規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進(jìn)內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔(dān)任組長的內(nèi)控實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實施工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計劃、扎實有效地進(jìn)行。
二、強(qiáng)化指標(biāo)學(xué)習(xí)，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。
廣泛學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，營造學(xué)內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學(xué)習(xí)資料，要求各科室組織員工學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標(biāo)更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。
三、結(jié)合預(yù)算開展，提高評價準(zhǔn)確度。
為了進(jìn)一步提高內(nèi)控評價準(zhǔn)確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標(biāo)相結(jié)合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細(xì)化評分表的指導(dǎo)下進(jìn)行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準(zhǔn)確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設(shè)啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制等管理領(lǐng)域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進(jìn)方向，并采取措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇三
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制制度建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結(jié)經(jīng)驗。各單位應(yīng)當(dāng)于11月10日前，向鎮(zhèn)財政所報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價表和評價報告。
(二)加強(qiáng)宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強(qiáng)對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的宣傳督查。要認(rèn)真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎(chǔ)性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強(qiáng)對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎(chǔ)性評價工作按期完成。
(三)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強(qiáng)會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇四
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)《宿州市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結(jié)合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月初，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應(yīng)當(dāng)于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，重點開展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊;完成對本科室、單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào);對本科室、單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制;建立與財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過程中的問題，予以校正和改進(jìn)。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
局屬各獨(dú)立核算事業(yè)單位，要在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價總結(jié)報告報至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》進(jìn)行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(四)總結(jié)經(jīng)驗階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務(wù)科)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組(名單附后，附件1)，負(fù)責(zé)具體組織實施我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各科室、單位要充分認(rèn)識做好內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，切實加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。在建立實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，認(rèn)真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強(qiáng)協(xié)調(diào)聯(lián)動。各科室、單位要加強(qiáng)與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機(jī)制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇五
為了確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，從而進(jìn)一步提高學(xué)校管理水平?，F(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標(biāo)。
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作落到實處。
二、指導(dǎo)原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各部門在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以學(xué)校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組。
2.10月25日榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組研究貫徹《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子研究《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學(xué)院深入內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》動員大會。榆林學(xué)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子，各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關(guān)自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)，對院系、部門上報情況進(jìn)行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核財務(wù)處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(財務(wù)處)向省教育廳上報榆林學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。榆林學(xué)院“內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作”領(lǐng)導(dǎo)小組分設(shè)三個督察組，深入各院系、部門進(jìn)行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(xué)(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作，結(jié)合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標(biāo)。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當(dāng)針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評價。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)。
部控制基礎(chǔ)性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室設(shè)在省財政廳會計處，負(fù)責(zé)內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，參照省里模式，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓(xùn)、督促落實、進(jìn)度跟蹤、檢查指導(dǎo)、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務(wù)階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作要求，部署到基層單位。要結(jié)合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設(shè)新的目標(biāo)、任務(wù)、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設(shè)工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進(jìn)行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)、《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結(jié)合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應(yīng)包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設(shè)時參考使用。《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價指標(biāo)納入評價范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價結(jié)果等內(nèi)容作為補(bǔ)充指標(biāo)說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(附件5)中單獨(dú)說明。
(三)財政指導(dǎo)完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強(qiáng)指導(dǎo)工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認(rèn)真不準(zhǔn)確的，應(yīng)指導(dǎo)單位進(jìn)行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進(jìn)方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進(jìn)行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結(jié)報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應(yīng)當(dāng)在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的基礎(chǔ)上，對開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結(jié)經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設(shè)典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務(wù)模塊建設(shè)案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地，各部門、各單位學(xué)習(xí)交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強(qiáng)組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)存在的問題，全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。各地財政、各部門單位要充分認(rèn)識開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務(wù)，認(rèn)真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導(dǎo)，及時改進(jìn)完善。各地各部門單位應(yīng)當(dāng)按照本方案規(guī)定的格式和要求，認(rèn)真開展內(nèi)部控制建設(shè)和基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效。各地財政部門應(yīng)加強(qiáng)對本地單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進(jìn)展情況和評價結(jié)果的檢查指導(dǎo)，對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn);對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任;對評價工作中遇到的問題和困難，應(yīng)及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強(qiáng)化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇七
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結(jié)合我市內(nèi)部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關(guān)情況通知如下：
一、工作目標(biāo)。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、深化財稅改革、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎(chǔ)上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關(guān)內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時;要充分運(yùn)用內(nèi)控報告，加強(qiáng)對內(nèi)控重點、難點問題的分析與整改，以進(jìn)一步加強(qiáng)與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局要認(rèn)真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
各單位應(yīng)通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進(jìn)行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政部門。
應(yīng)當(dāng)于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導(dǎo)區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內(nèi)控工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關(guān)要求。
為加強(qiáng)對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關(guān)證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結(jié)果。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇八
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，行政事業(yè)單位應(yīng)于20**年底前完成內(nèi)部控制建設(shè)實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保年底實現(xiàn)工作目標(biāo)。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整等目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，州財政局?jǐn)M定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)相關(guān)文件要求認(rèn)真組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，在10月底前完成自查并認(rèn)真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇九
為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》中列明的評價指標(biāo)和評價要點，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標(biāo)，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標(biāo)得分的基礎(chǔ)上，計算各評價指標(biāo)的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標(biāo)具體得分情況如下表：
1
標(biāo)匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項列示存在扣分情況的評價指標(biāo)、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)犯罪〕，特將相關(guān)情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關(guān)事件、影響及處理結(jié)果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關(guān)事件，填寫“未發(fā)生相關(guān)情況”〕。
（二）補(bǔ)充評價指標(biāo)及其評價結(jié)果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補(bǔ)充評價指標(biāo)名稱〕等補(bǔ)充評價指標(biāo)納入本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價范圍?，F(xiàn)將補(bǔ)充評價指標(biāo)及評價結(jié)果說明如下：
〔具體描述各個補(bǔ)充評價指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結(jié)果等內(nèi)容〕。
基于以上評價結(jié)果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標(biāo)及評價要點相關(guān)的管理領(lǐng)域〕等管理領(lǐng)域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進(jìn)方向，并采取以下措施進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負(fù)責(zé)人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十
第一章總則。
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效。
使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位。
財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，
根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、
《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《河。
北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單。
位。
第二章財務(wù)管理制度。
第三條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)。
管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，
制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則，并組織實施。編報。
部門預(yù)算，審查核定年度預(yù)算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平。
衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到。
手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按。
期報賬。
1
4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，
節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真。
實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提。
供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)國家。
財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表。
等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費(fèi)申請報告和政府。
采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度。
和現(xiàn)代化財務(wù)管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；
做好本部門（單位）財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。
一、現(xiàn)金管理制度。
1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持。
復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限。
額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提。
現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報。
2
酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞。
保、福利費(fèi)用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨。
身攜帶的差旅費(fèi)；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國。
人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。
支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、
銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減。
少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度。
1、加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期。
檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存。
款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注。
銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度。
1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其。
授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3
2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預(yù)借款管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借。
款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后。
報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或。
會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編。
人員。非公務(wù)活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期。
限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本。
費(fèi)用之內(nèi)。除會務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每。
人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體。
出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時。
間報銷，應(yīng)向財務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)。
無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室。
（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，
從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。
4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申。
請單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)。
定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度。
4
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部。
門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票。
和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實。
開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名。
稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣。
方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)。
列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面。
說明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始。
憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如。
有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明。
票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財。
務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，
方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確。
需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?BR> 5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑。
證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有。
關(guān)黨政機(jī)關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
5
2、會議培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室。
租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、
辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行。
證制作費(fèi)、旗臶鮮花租用費(fèi)等。
3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的，各。
項費(fèi)用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填。
報《承德市會議培訓(xùn)審批單》，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序核。
批。各科室（單位）要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉。
辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用或在定點飯店以外場所。
召開會議或舉辦培訓(xùn)的，財務(wù)一律不予支付。
5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）。
應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提。
供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、
場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項數(shù)額）、會議費(fèi)結(jié)算清單、
會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資。
料。
第八條差旅費(fèi)管理制度。
1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）。
負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼。
在差旅費(fèi)報銷單上。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫《差旅費(fèi)報銷。
單》。
6
2、差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照《承德市機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差。
旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出。
差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。
在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)。
定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接。
待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接。
待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。
5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位。
間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)。
人事教育機(jī)構(gòu)審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參。
觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。
7、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)須列入年初部門預(yù)算，出訪任。
務(wù)要與經(jīng)費(fèi)性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項。
目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費(fèi)來源，且各項開支必。
須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
8、需要預(yù)撥出國（境）費(fèi)用時應(yīng)提供以下文件：組團(tuán)。
單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費(fèi)用預(yù)。
7
算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示。
件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付。
款的，在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦。
理財務(wù)報銷手續(xù)。
第九條財務(wù)收支審批制度。
1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額。
度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審。
批制度。
2、事業(yè)性收費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費(fèi)許。
可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費(fèi)支出數(shù)額在元以內(nèi)。
的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審。
批。專項經(jīng)費(fèi)按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單。
位）負(fù)責(zé)人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批—分管財。
務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批1000元以上開支（差旅費(fèi)除外）—財務(wù)報銷。
第十條財務(wù)分析制度。
1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、
資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水。
平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項支出占總支。
出的比重等。
8
3、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
4、財務(wù)分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住。
主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點。
與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度。
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)。
一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。
財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，
通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固。
定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)。
各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單。
位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，
并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固。
定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)。
機(jī)構(gòu)。
2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在。
500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大。
批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定。
資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合。
理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配臵。
購臵固定資產(chǎn)首先填制“因。
9
定資產(chǎn)購臵申請表”交財務(wù)機(jī)構(gòu)，金額在500元以下的由財。
務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研。
究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購。
限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固。
定資產(chǎn)（包括機(jī)關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門。
填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)。
導(dǎo)審批后，交財務(wù)機(jī)構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理。
固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資。
產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處臵方式包括無償調(diào)。
撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報。
損等。處臵固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有。
資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權(quán)限。
及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處臵。對擅自處臵的，
依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用。
的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批。
同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借的行為。
資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
出租出借管理辦法》要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、
出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處。
10。
分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)。
格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”
管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財。
政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有。
隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)。
定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)。
規(guī)定進(jìn)行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)。
一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不。
定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，
根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政。
部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項。
資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固。
定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第三章收費(fèi)的管理制度。
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、
專項收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）。
有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。
政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財。
政部門有經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的11。
余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證。
金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。
本部門凡有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費(fèi)許可。
證批準(zhǔn)的收費(fèi)項目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實行收費(fèi)。除財政部另有規(guī)定。
外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)。
系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制。
票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)。
取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費(fèi)業(yè)務(wù)的科室（單。
位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財。
務(wù)機(jī)構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)臵票據(jù)。
登記簿，如實反映收費(fèi)、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，
并定期向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟。
用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)。
發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報告。開具的票據(jù)必。
須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填。
開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂。
改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明。
作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。
第十四條已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，
保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有。
困難的，經(jīng)同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期。
12。
限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)。
登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。
第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。
使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資。
金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使。
用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使。
用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機(jī)。
構(gòu)，待財務(wù)機(jī)構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被。
明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注。
銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由。
單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任。
何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。
第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度。
第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度。
家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度。
財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事。
業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強(qiáng)部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅。
13。
收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。
對違背預(yù)算程序、分配程序、
撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，
拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算。
外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組。
織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施。
5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級。
部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財。
務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。
8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與。
研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系。
10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。
第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度。
1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年。
度月分經(jīng)費(fèi)收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)臵各種會計賬冊。區(qū)分。
資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、
對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，
14。
堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。
3、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門。
及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單。
位按預(yù)算、有計劃地使用資金。
定期考核各類資金使用效果，
及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計。
監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)。
現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物。
資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）。
及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、
報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)，及時催收。
各種上交款項。
5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計。
報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報。
告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、
會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守。
國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。
第十九條出納崗位職責(zé)制度。
1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和。
開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費(fèi)報銷程序。
15。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付。
各項費(fèi)用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)，并。
記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始。
單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不。
規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，
堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金。
余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不。
結(jié)算追究其責(zé)任。
8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他。
有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序，辦。
理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、
債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親。
屬關(guān)系。
10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責(zé)制度。
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。
16。
2、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并。
對復(fù)核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復(fù)核各種會計報表，并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。
5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。
6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務(wù)處理程序制度。
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)。
定的要求，設(shè)臵總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，取得。
或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，設(shè)臵、
啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款。
日記賬、輔助賬，按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求進(jìn)行對賬、
結(jié)賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和。
報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表。
應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資。
料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管。
理制度。
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必。
17。
須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接。
手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做。
好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填。
制完畢；
2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余。
額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材。
料；
4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬。
簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文。
件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，
從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟。
件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐。
項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。
不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必。
須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注。
明，由移交人員負(fù)責(zé)；
18。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，
應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債。
權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交。
接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)。
據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)。
交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會。
計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法。
律責(zé)任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立。
卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位。
的檔案部門保管。
第三十一條設(shè)臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案。
借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有。
特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員。
批準(zhǔn)；
2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)。
會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
19。
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)會計主管人員。
或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日。
期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散。
原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，
須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦。
理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按。
《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)。
1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)。
據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處。
理工作；
2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑。
證等進(jìn)行審核；
3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)。
行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度。
20。
1、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授。
權(quán)操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計。
軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作。
記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)。
和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備。
份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程。
中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)。
人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度。
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計。
數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打。
印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行。
專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防。
塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；
21。
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，
定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，
嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意。
毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲。
會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤等，未經(jīng)單位領(lǐng)。
導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人。
必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還。
應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理。
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)。
濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性。
待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、
暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)。
付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年。
度清查制度、壞賬核銷制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來賬款核算行。
為。
建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財務(wù)及相關(guān)人員及。
時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清。
22。
理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不。
同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬。
務(wù)。
第四十二條行政單位收入的管理。
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專。
用。收入與支出有對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪。
用。
2、其他收入要符合國家的有關(guān)規(guī)定，堅持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算。
時，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實際，編制其他收入年度預(yù)算，
納入本單位的收入預(yù)算，實行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要。
及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）。
和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)臵帳外帳，公款私。
存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理。
1、財政補(bǔ)助收入的管理。財務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）。
上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預(yù)算經(jīng)。
費(fèi)請撥單”報同級財政部門。財務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級財政部門撥。
款，并結(jié)合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入?？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门?。
用。財務(wù)機(jī)構(gòu)在收到?？顣r分別設(shè)臵賬戶，并單獨(dú)組織會計。
23。
核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況。
和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余。
款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項目和。
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項目，自己確定收費(fèi)標(biāo)。
準(zhǔn)；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印。
制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科。
室（單位）不得以任何理由設(shè)臵帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第四十四條行政單位支出的管理。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人。
員經(jīng)費(fèi)和日常工作開展的必須開支。
2、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理。
薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴(yán)格專項支出管理，保證專款專用，單獨(dú)設(shè)帳、專。
門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
4、建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)。
算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)。
約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理。
24。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標(biāo)。
準(zhǔn)。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制。
人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動的不斷發(fā)。
展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達(dá)到基本建。
設(shè)額度的支出，報請相關(guān)部門從基建投資中安排，不得擠占。
事業(yè)經(jīng)費(fèi)；二是由個人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是。
不得將應(yīng)列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列。
入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補(bǔ)助支出。
和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則。
第四十六條本制度由承德市財政局負(fù)責(zé)解釋。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十一
為增強(qiáng)郵政金融業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當(dāng)前正值郵儲體制改革的關(guān)鍵時期，開展合規(guī)建設(shè)推進(jìn)年活動有著很強(qiáng)的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風(fēng)險相伴。推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強(qiáng)有力的依托和保證，也使得風(fēng)險防控長效機(jī)制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風(fēng)險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務(wù)自恢復(fù)開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風(fēng)險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風(fēng)險，任何金融業(yè)務(wù)都有風(fēng)險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風(fēng)險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。無數(shù)案例表明，當(dāng)前郵政金融業(yè)務(wù)中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責(zé)任意識、風(fēng)險意識、合規(guī)意識不強(qiáng)，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風(fēng)險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復(fù)發(fā)生；業(yè)務(wù)部門缺乏對業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展中的問題進(jìn)行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應(yīng)該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風(fēng)險防控的考核，將責(zé)、權(quán)、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務(wù)線、管理線“雙線”問責(zé)，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學(xué)家有關(guān)法規(guī)，誰受益誰擔(dān)責(zé)的原則，銀企雙方都應(yīng)承擔(dān)起管理的責(zé)任，而不僅僅是某一方面的責(zé)任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務(wù)才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務(wù)發(fā)展上也應(yīng)該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關(guān)部門應(yīng)進(jìn)行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關(guān)部門就規(guī)章制度建設(shè)提出的問題，要認(rèn)真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認(rèn)真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權(quán)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負(fù)責(zé)人而言，要按照要求和頻次加強(qiáng)現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進(jìn)行稽查檢查。此外，特別要嚴(yán)格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)、雙線核算、雙人復(fù)核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權(quán)限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機(jī)管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機(jī)退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴(yán)懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負(fù)債嚴(yán)重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費(fèi)的人員）進(jìn)行風(fēng)險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴(yán)肅處理。推行管理問責(zé)制，建立對違規(guī)違紀(jì)事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十二
如下。
強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求，建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強(qiáng)對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強(qiáng)化對干部職工的宣傳教育，組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設(shè)。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險防范能力。如：實行預(yù)算管理制度，逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點，賬實相符；實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告；對單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；加強(qiáng)信息化建設(shè)，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度，將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目、預(yù)算決算和財務(wù)收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理，并對風(fēng)險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險防控責(zé)任制度和操作規(guī)程，并具體細(xì)化到責(zé)任人，確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。
強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機(jī)制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”和沒有必要的開支，對園林車輛進(jìn)行嚴(yán)格管理。
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務(wù)股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導(dǎo)向，抓整改、強(qiáng)舉措、建機(jī)制。
內(nèi)部控制建設(shè)是一項長期的、需要與時俱進(jìn)的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進(jìn)行培訓(xùn)，加大內(nèi)控培訓(xùn)力度，推動內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善，促進(jìn)下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。