方案的實施需要明確目標，并制定相應的時間表和執(zhí)行計劃。制定方案時，我們需要權衡各種利弊并做出權威決策。接下來將介紹一些制定方案時常見的錯誤和注意事項，以便大家能夠避免錯誤。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇一
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇二
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇三
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設之前，或在內(nèi)部控制制度建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應當在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗。各單位應當于11月10日前，向鎮(zhèn)財政所報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇四
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)《宿州市財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應當于2016年9月初，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，重點開展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊;完成對本科室、單位權力結構的梳理，并構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào);對本科室、單位的內(nèi)部控制目標并結合自身業(yè)務特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制;建立與財務、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權力運行過程中的問題，予以校正和改進。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
局屬各獨立核算事業(yè)單位，要在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎性評價總結報告報至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》進行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(四)總結經(jīng)驗階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室應當于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務科)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強組織領導。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我局內(nèi)部控制基礎性評價工作。各科室、單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。各科室、單位要加強與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇五
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平。現(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施工作，結合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
通訊地址：長春市人民大街3646號。
電子郵箱：2320397166@。
聯(lián)系電話：043188550790。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇七
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內(nèi)部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準確、及時;要充分運用內(nèi)控報告，加強對內(nèi)控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內(nèi)控工作情況的總結、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經(jīng)驗和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關要求。
為加強對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇八
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》要求，行政事業(yè)單位應于20**年底前完成內(nèi)部控制建設實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，確保年底實現(xiàn)工作目標。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整等目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，州財政局擬定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負責人的直接領導下，依據(jù)相關文件要求認真組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，在10月底前完成自查并認真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇九
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎情況進行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經(jīng)濟活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內(nèi)容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十
第一章總則。
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效。
使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位。
財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、
《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《河。
北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單。
位。
第二章財務管理制度。
第三條財務機構工作職責。
1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務。
管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，
制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報。
部門預算，審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平。
衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到。
手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按。
期報賬。
1
4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，
節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真。
實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提。
供準確數(shù)據(jù)。
5、負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家。
財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表。
等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府。
采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度。
和現(xiàn)代化財務管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查；
做好本部門（單位）財務公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。
一、現(xiàn)金管理制度。
1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持。
復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限。
額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提。
現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報。
2
酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞。
保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨。
身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國。
人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務卡。
支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、
銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減。
少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度。
1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期。
檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存。
款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注。
銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度。
1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其。
授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3
2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預借款管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借。
款單》，經(jīng)科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后。
報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或。
會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編。
人員。非公務活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要和外出期。
限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本。
費用之內(nèi)。除會務資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每。
人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體。
出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應在1個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時。
間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)。
無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室。
（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，
從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申。
請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)。
定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度。
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1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部。
門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票。
和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實。
開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名。
稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣。
方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細。
列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面。
說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始。
憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如。
有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明。
票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財。
務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，
方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確。
需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?BR> 5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑。
證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓費的管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有。
關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
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2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室。
租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、
辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行。
證制作費、旗臶鮮花租用費等。
3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各。
項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填。
報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核。
批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉。
辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所。
召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。
5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）。
應于會議結束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應提。
供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、
場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結算清單、
會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資。
料。
第八條差旅費管理制度。
1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室（單位）。
負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼。
在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷。
單》。
6
2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關和事業(yè)單位差。
旅費管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出。
差任務緊急的，經(jīng)主管領導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。
在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)。
定標準內(nèi)核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接。
待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助；沒有接。
待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位。
間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經(jīng)。
人事教育機構審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參。
觀而開支的費用，均由個人自理。
7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預算，出訪任。
務要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項。
目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必。
須符合有關外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。
8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團。
單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預。
7
算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示。
件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。不需預付。
款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據(jù)及時辦。
理財務報銷手續(xù)。
第九條財務收支審批制度。
1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額。
度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審。
批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許。
可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)。
的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審。
批。專項經(jīng)費按相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單。
位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財。
務領導審批1000元以上開支（差旅費除外）—財務報銷。
第十條財務分析制度。
1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、
資產(chǎn)情況、負債情況、財務管理情況進行分析。
2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水。
平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支。
出的比重等。
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3、財務分析的方法以對比分析法為主。
4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住。
主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點。
與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度。
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)。
一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。
財務機構負責本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，
通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固。
定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)。
各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單。
位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，
并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固。
定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務。
機構。
2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在。
500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大。
批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定。
資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合。
理、節(jié)約、有效的原則進行配臵。
購臵固定資產(chǎn)首先填制“因。
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定資產(chǎn)購臵申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財。
務負責人審批，500元以上的由主管局長或領導辦公會議研。
究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購。
限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固。
定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門。
填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領。
導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理。
固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資。
產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權的行為。處臵方式包括無償調(diào)。
撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報。
損等。處臵固定資產(chǎn)要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有。
資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權限。
及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處臵。對擅自處臵的，
依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用。
的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批。
同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。
資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
出租出借管理辦法》要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、
出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處。
10。
分條例》等有關規(guī)定進行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴。
格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”
管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財。
政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有。
隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)。
定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關。
規(guī)定進行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)。
一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不。
定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，
根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政。
部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項。
資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固。
定資產(chǎn)賬進行管理。
第三章收費的管理制度。
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、
專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）。
有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。
政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財。
政部門有經(jīng)費領撥關系的單位）經(jīng)營服務收入依法納稅后的11。
余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證。
金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。
本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可。
證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定。
外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關。
系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制。
票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領。
取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室（單。
位）要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財。
務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設臵票據(jù)。
登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，
并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據(jù)在啟。
用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)。
發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必。
須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填。
開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂。
改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明。
作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，
保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有。
困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期。
12。
限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關部門(單位)負責。
登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀。
第十五條資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責。
使用，各科室（單位）因業(yè)務需要，經(jīng)領導批準方可領取資。
金往來結算票據(jù)。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使。
用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使。
用。領用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務機。
構，待財務機構到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被。
明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注。
銷手續(xù)。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由。
單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷毀。任。
何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”。
第四章財務人員崗位責任制度。
第十七條財務負責人崗位職責制度。
家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度。
財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事。
業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅。
13。
收入管理，認真實施財務監(jiān)督。
對違背預算程序、分配程序、
撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，
拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算。
外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組。
織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級。
部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財。
務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。
8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與。
研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。
10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
第十八條總賬會計崗位職責制度。
1、根據(jù)批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年。
度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設臵各種會計賬冊。區(qū)分。
資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、
對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，
14。
堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門。
及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單。
位按預算、有計劃地使用資金。
定期考核各類資金使用效果，
及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計。
監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)。
現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物。
資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）。
及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、
報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收。
各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計。
報表。及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報。
告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、
會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守。
國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度。
1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和。
開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
15。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付。
各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并。
記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始。
單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不。
規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，
堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金。
余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不。
結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他。
有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦。
理領取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、
債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親。
屬關系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度。
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
16。
2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并。
對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。
6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務處理程序制度。
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)。
定的要求，設臵總賬會計科目和明細賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得。
或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設臵、
啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款。
日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、
結賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和。
報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表。
應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資。
料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管。
理制度。
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必。
17。
須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接。
手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做。
好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填。
制完畢；
2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余。
額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材。
料；
4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬。
簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文。
件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，
從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟。
件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐。
項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。
不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必。
須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注。
明，由移交人員負責；
18。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，
應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債。
權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交。
接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)。
據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)。
交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會。
計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法。
律責任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立。
卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位。
的檔案部門保管。
第三十一條設臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案。
借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有。
特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領導人、會計主管人員。
批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)。
會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
19。
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)會計主管人員。
或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日。
期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散。
原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，
須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦。
理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按。
《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責。
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)。
據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處。
理工作；
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑。
證等進行審核；
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運。
行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度。
20。
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授。
權操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計。
軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作。
記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)。
和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備。
份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程。
中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術。
人員進行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度。
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計。
數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打。
印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行。
專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防。
塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
21。
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，
定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，
嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意。
毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲。
會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領。
導同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人。
必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還。
應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理。
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)。
濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性。
待結算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、
暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應。
付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年。
度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行。
為。
建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及。
時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清。
22。
理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不。
同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬。
務。
第四十二條行政單位收入的管理。
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專。
用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪。
用。
2、其他收入要符合國家的有關規(guī)定，堅持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算。
時，依據(jù)規(guī)定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，
納入本單位的收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。其他收入要。
及時入賬，統(tǒng)一納入財務機構的財務管理，任何科室（單位）。
和個人不得借故私設“小金庫”，不得設臵帳外帳，公款私。
存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理。
1、財政補助收入的管理。財務機構匯總各科室（單位）。
上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)。
費請撥單”報同級財政部門。財務機構根據(jù)同級財政部門撥。
款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入?？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门?。
用。財務機構在收到?？顣r分別設臵賬戶，并單獨組織會計。
23。
核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況。
和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余。
款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和。
收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標。
準；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印。
制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務機構管理。各相關的科。
室（單位）不得以任何理由設臵帳外帳，私設“小金庫”。
第四十四條行政單位支出的管理。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人。
員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理。
薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設帳、專。
門核算，及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預。
算和相關規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)。
約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理。
24。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標。
準。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制。
人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)。
展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達到基本建。
設額度的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠占。
事業(yè)經(jīng)費；二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔；三是。
不得將應列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列。
入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補助支出。
和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則。
第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十一
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經(jīng)營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數(shù)案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十二
如下。
強化組織領導。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關要求，建立內(nèi)部控制領導小組，切實加強對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領導，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育，組織學習行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如：實行預算管理制度，逐步提高預算編制的科學性，強化對經(jīng)濟活動的預算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點，賬實相符；實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告；對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規(guī)定執(zhí)行；加強信息化建設，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟活動與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴規(guī)范管理。結合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關管理制度，將“三公經(jīng)費”政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理，并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規(guī)程，并具體細化到責任人，確保內(nèi)控工作有崗有責有人抓。
強化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴控“三公經(jīng)費”和沒有必要的開支，對園林車輛進行嚴格管理。
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導向，抓整改、強舉措、建機制。
內(nèi)部控制建設是一項長期的、需要與時俱進的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進行培訓，加大內(nèi)控培訓力度，推動內(nèi)部控制體系的進一步完善，促進下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇一
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位以量化評價為導向，在開展內(nèi)部控制建設過程中，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價，及時發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，通過“以評促建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎性評價應貫穿單位各個層級，對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎性評價應在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向。內(nèi)部控制基礎性評價應針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)適應性。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、工作安排。
(一)組織動員。各區(qū)市、各部門(單位)應于2016年8月底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各單位應于2016年9月30日前，按照《指導意見》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件1和附件2)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標體系基礎上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容，作為特別說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件3)中單獨說明。
(三)評價報告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎性評價工作結束后，應形成評價報告(包括評價得分、扣分情況、特別說明項及對策措施等)，并及時向單位主要負責人匯報，明確下一步推進內(nèi)部控制建設的重點和方向。同時，各單位要注重加強橫向?qū)Ρ冉涣鳎瑢W習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎性評價得分進行比較，督導評價得分較低的單位，有針對性地改進工作，全面推進內(nèi)部控制的建立與實施。
(四)總結經(jīng)驗。各區(qū)市應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送本區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告。各市直部門(含下屬單位)應于2016年10月10日前，向市財政局會計科報送總結報告及基礎性評價報告(參考格式見附件3)?？偨Y報告主要包括本地區(qū)(部門)、單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關要求。
(一)強化組織領導。各區(qū)市、各部門(單位)要切實加強對本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”方式推動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強監(jiān)督檢查。各單位應按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各區(qū)市、各部門應加強對本地區(qū)、本部門(單位)內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，對評價工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結實施工作經(jīng)驗。對工作進度遲緩、改進措施不到位的，督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區(qū)市、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。選取具有代表性的先進單位，擇機召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇二
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)的有關精神，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會計〔2017〕1號)的有關規(guī)定，塔城局高度重視，積極部署，采取三大工作舉措，務求通過“以評促建”的方式將本局內(nèi)部控制建設與實施工作落到實處。
一、高度重視，全力推進內(nèi)控評價工作。
塔城局成立了由王曉燕局長親自擔任組長的內(nèi)控實施工作領導小組，負責對內(nèi)控實施工作的領導、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務和責任，牽頭部門為局辦公室。確保單位內(nèi)部控制體系建設有組織、有計劃、扎實有效地進行。
二、強化指標學習，夯實內(nèi)控評價工作基礎。
廣泛學習內(nèi)部控制規(guī)范，積極開展業(yè)務培訓，營造學內(nèi)控，講內(nèi)控，守規(guī)章的氛圍;局辦公室為各科室配備了內(nèi)部控制規(guī)范的學習資料，要求各科室組織員工學習。通過學習和培訓，更新管理理念，培育內(nèi)控文化，掌握內(nèi)控方法，使內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎。
三、結合預算開展，提高評價準確度。
為了進一步提高內(nèi)控評價準確度，我局參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我局內(nèi)控評價工作與20各科室、各項目編制的內(nèi)控指標相結合。以此為據(jù)，在內(nèi)控細化評分表的指導下進行自評，并逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。
下一步，我局將把內(nèi)部控制建設啟動、內(nèi)部控制制度完備、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋、預算業(yè)務管理控制等管理領域作為內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇三
為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)市、縣財政局《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施辦法》(財會〔2016〕11號)要求，結合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制制度建設之前，或在內(nèi)部控制制度建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于9月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于9月底前，按照本實施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位應當在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)，作為決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。
(四)總結經(jīng)驗。各單位應當于11月10日前，向鎮(zhèn)財政所報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。
(一)加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。
(二)加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對全鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。
(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇四
為貫徹落實省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見》(財會〔2016〕212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)《宿州市財政局關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》(財會〔2016〕1031號)要求，結合我局實際，制定本實施方案。
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動我局于2016年11底底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、實施步驟。
(一)動員部署階段。各科室、單位應當于2016年9月初，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織、積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。
(二)開展評價。各科室(含局直事業(yè)單位)應當于2016年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，重點開展以下工作：根據(jù)本單位“三定”方案，進行組織及業(yè)務流程梳理、再造，編制流程圖;編制完成各崗位規(guī)章制度及崗位職責手冊;完成對本科室、單位權力結構的梳理，并構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行機制，確保決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào);對本科室、單位的內(nèi)部控制目標并結合自身業(yè)務特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制;建立與財務、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權、執(zhí)行權等權力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權力運行過程中的問題，予以校正和改進。最后形成書面報告報局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
局屬各獨立核算事業(yè)單位，要在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。于10月15日前將內(nèi)部控制基礎性評價總結報告報至局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室。
(三)評價報告及其使用。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室根據(jù)各科室、單位所報的書面報告，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》進行評價，并將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年10月底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
(四)總結經(jīng)驗階段。局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室應當于2016年11月15日前，向市財政局(行政審批服務科)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內(nèi)容包括開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議等。
四、工作要求。
(一)加強組織領導。成立宿州市水利局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我局內(nèi)部控制基礎性評價工作。各科室、單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地開展評價。
(二)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。各科室、單位要加強與局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組辦公室會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇五
為了確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處，通過“以評促建”方式推動學校內(nèi)部控制建設，從而進一步提高學校管理水平。現(xiàn)根據(jù)陜西省教育廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于印發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(陜教{2016}151號)的精神，結合我校實際，制定如下實施方案：
一、工作目標。
內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，確保財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作落到實處。
二、指導原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要貫穿于我校各部門各院系，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各部門在選取評價樣本時，應根據(jù)本部門實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價要針對我校內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確我校內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價要立足于我校的實際情況，與我校的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以學校的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
(一)組織動員。
1.10月20日學校黨政領導班子認真組織學習《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24號)文件，并成立榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組。
2.10月25日榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組研究貫徹《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會{2015}24)的文件精神，同時討論《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》。
3.10月28日上午，榆林學院黨政領導班子研究《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》的可行性，并提出修改意見。
4.11月1日下午，召開貫徹落實《榆林學院深入內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》動員大會。榆林學院黨政領導班子，各院系、各部門主要負責人參加。
(二)開展評價。
1.11月2日至14日，各院系各部門自評，并形成自評報告。
2.11月15日上午，各院系、各部門據(jù)實填報相關自查情況報告表，要求各院系、各部門主要負責人簽字、蓋章。
3.11月16日至20日下午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)，對院系、部門上報情況進行匯總，并撰寫自評報告。
4.11月22日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組集體審核財務處匯總的自評報告。
(三)形成報告。
11月28日上午，榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組辦公室(財務處)向省教育廳上報榆林學院內(nèi)部控制基礎性評價報告。
四、工作保障。
為了確保本次內(nèi)部控制基礎性評價工作取得實效，我校采取自評自查與重點檢查相結合的方式進行。榆林學院“內(nèi)部控制基礎性評價工作”領導小組分設三個督察組，深入各院系、部門進行督察。具體分組如下：
黨政部門督察組：許靜洪、尚愛軍、楊存義。
教學(教輔)部門督察組：張曉、陳夢濤、韋隨才。
后勤保障督察組：李治山、劉葵、白根舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇六
為切實貫徹落實財政部《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，進一步指導和促進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設和實施工作，結合我省實際，特制訂本實施方案。
一、工作目標。
方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。
(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。
(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。
三、組織領導。
部控制基礎性評價實施工作，督促檢查階段性工作開展情況，組織內(nèi)控評價工作成果驗收等。領導小組下設辦公室設在省財政廳會計處，負責內(nèi)控實施日常工作。
各市(州)、縣(市)、省直各部門、單位要切實加強對本地區(qū)、本部門及單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導，參照省里模式，成立領導小組，制定實施方案，做好工作部署、宣傳培訓、督促落實、進度跟蹤、檢查指導、信息報送等工作，確保所轄地區(qū)、部門單位全面完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設和實施工作的整體提升。
四、工作步驟。
(一)部署落實。2016年8月31日前為部署任務階段。各市(州)、縣(市)、各部門各單位要盡快將國家和省廳關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作要求，部署到基層單位。要結合實際，制定本地本部門的工作方案和評價要求，通過紙質(zhì)和電子文檔兩種方式，把評價表和評價要求發(fā)給基層填報單位。同時，要加強培訓指導，讓基層單位熟悉掌握評價要求和填報要求，以保證評價工作順利開展。
(二)單位自我評價。2016年9月1日至10月31日為單位自我評價階段。各部門各單位要按照吉林省財政廳《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(吉財會〔2016〕189號)通知要求，按照內(nèi)控建設新的目標、任務、要求，盡快健全完善單位內(nèi)控制度建設工作，并以財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)和《吉林省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作實施方案》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，完成內(nèi)部控制基礎性評價工作，同時對照填表說明(附件4)填報《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，并形成部門或單位的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)。
開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，要對各單位建立的內(nèi)控手冊情況一并進行評價。我們根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(財會〔2012〕21號)、《關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》(財會〔2015〕24號)、《關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)要求，結合工作實際，整理了《2016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》，附帶列舉了《單位內(nèi)控手冊》中應包含的主要內(nèi)容，供各單位在內(nèi)控建設時參考使用?！?016年行政事業(yè)單位內(nèi)控建設主要工作內(nèi)容》已經(jīng)上掛《吉林省會計網(wǎng)》，可登錄下載參考使用。
各市(州)、縣(市)、各部門及單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務特點，在評價過程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標相關的評價指標，作為補充評價指標納入評價范圍。補充指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價結果等內(nèi)容作為補充指標說明項在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(附件5)中單獨說明。
(三)財政指導完善。各級財政部門在本地各單位開展自我評價過程中，要全程加強指導工作，收到基層單位填報的`《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》后，要進行認真審核，對工作開展不到位的，評價報表填寫不認真不準確的，應指導單位進行重新填寫，重新上報。
(四)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各單位內(nèi)部控制基礎性評價報告作為2016年決算報告的重要組成部分向同級財政部門報告。
(五)上報材料及時間。市(州)、縣(市)級單位要于2016年10月31日前將填報完成的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告》(參考格式見附件5)，以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式上報本地財政部門，各單位在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
各地財政部門在收到基層單位上報材料后，要對本地評價工作進行匯總分析，并于2016年11月15日前向省財政廳報送本地內(nèi)部控制基礎性評價工作總結報告及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分匯總表(市縣匯總并報省)》(見附件6)，總結報告內(nèi)容包括本地開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
省直各部門各單位應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對開展內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成部門或單位的內(nèi)部控制基礎性評價報告(附件5)，并于2016年11月15日前以紙質(zhì)和電子文檔方式兩種方式向省財政廳報送評價報告及填報的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》(附件2)及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊建立情況評價表》(附件3)，在上報時，要連同重新修訂完善的《單位內(nèi)控手冊》電子文檔一并上報，便于財政部門考核評價工作使用。
(六)總結經(jīng)驗。各地財政部門要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度建設典型案例，按照行業(yè)類別或者業(yè)務模塊建設案例庫，并于2016年11月15日前向省財政廳推薦至少三個典型案例。對具有較高推廣價值和借鑒意義的典型案例，省財政廳將組織有關媒體進行宣傳報道，并將其納入全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設案例庫，供各地，各部門、各單位學習交流，并選至優(yōu)秀案例推薦給財政部。
五、工作要求。
(一)高度重視，加強組織落實。開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，有利于行政事業(yè)單位明確實施內(nèi)部控制的重點內(nèi)容和基本要求，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設存在的問題，全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設。各地財政、各部門單位要充分認識開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，要把這項工作做為下半年一項中心工作任務，認真組織，抓好抓實。省財政廳已經(jīng)把這項工作納入全省會計管理工作績效考核內(nèi)容，考核分值10分。
(二)檢查指導，及時改進完善。各地各部門單位應當按照本方案規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制建設和基礎性評價工作，確保評價結果真實有效。各地財政部門應加強對本地單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的檢查指導，對工作進度遲緩、改進措施不到位的單位，應督促其調(diào)整改進;對在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，一經(jīng)查實，應嚴肅追究相關單位和人員的責任;對評價工作中遇到的問題和困難，應及時協(xié)調(diào)解決。
(三)強化宣傳，推廣經(jīng)驗成果。各市縣、各部門要加大對單位內(nèi)部控制基礎性評價工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡、微信等媒體資源，進行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報道。同時，組織選取具有代表性的先進單位，通過召開經(jīng)驗交流會、現(xiàn)場工作會等形式，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，以推動全省內(nèi)部控制建設和實施工作的深入開展。
聯(lián)系人：省財政廳會計處1626室谷秀云。
通訊地址：長春市人民大街3646號。
電子郵箱：2320397166@。
聯(lián)系電話：043188550790。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇七
根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《關于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)的通知》(財會〔2017〕1號，以下簡稱《管理制度》，見附件1)以及《關于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作的通知》(財會函〔2017〕3號，以下簡稱《通知》，見附件2)要求，結合我市內(nèi)部控制評級工作實際，決定通過編報2016年度內(nèi)部控制報告工作在全市范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制體系建設。為做好我市編報工作，現(xiàn)將有關情況通知如下：
一、工作目標。
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設工作，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權力運行、促進依法行政、深化財稅改革、推進廉政建設中的重要作用。
二、編制要求。
工作的基礎上，按照財政部《管理制度》要求，依照“統(tǒng)一部署、分級負責、逐級匯總、單向報送”的方式，自下而上逐級匯總編制內(nèi)部控制報告相關內(nèi)容。
各單位要高度重視，精心組織，按照規(guī)定格式報送內(nèi)控報告，并確保報送數(shù)據(jù)準確、及時;要充分運用內(nèi)控報告，加強對內(nèi)控重點、難點問題的分析與整改，以進一步加強與完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設工作，發(fā)揮內(nèi)控作用。
三、報送要求。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局要認真組織所屬行政事業(yè)單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制工作，在規(guī)定的時間內(nèi)完成對本部門(地區(qū))所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并對本部門(地區(qū))內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。
各單位應通過的“大連市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評級系統(tǒng)”(以下簡稱評級系統(tǒng))進行網(wǎng)上填寫，并按時完成報送工作。
各市屬行政事業(yè)單位主管部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎上，審核并匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告，于2017年4月30日前通過評級系統(tǒng)上傳《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx部門)電子稿(格式見《通知》附件2)，并將自動生成的紙質(zhì)稿(單位蓋章)報送到市財政局會計處。
(三)區(qū)市縣(先導區(qū))財政部門。
應當于2017年4月30日前完成對下級財政部門上報的區(qū)屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，并按照上述規(guī)定(電子稿與紙質(zhì)稿報送方式)向市財政部門報送《2016年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(xx區(qū))(格式見《通知》附件2)。
四、其他事項。
(一)建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度。
請各市屬行政事業(yè)單位主管部門、各區(qū)市縣(先導區(qū))財政局探索建立內(nèi)控工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中至少選取1個內(nèi)控工作成效較為突出的單位作為本部門(地區(qū))內(nèi)控工作聯(lián)系點，通過對聯(lián)系點內(nèi)控工作情況的總結、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，廣泛宣傳相關先進經(jīng)驗和典型做法，與其他單位分享經(jīng)驗與成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領作用，帶動本部門(地區(qū))全面實施好內(nèi)部控制相關要求。
為加強對全市內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，市財政局將根據(jù)各單位內(nèi)部控制報告等內(nèi)容進行復核，檢查報告的編制是否符合真實性、完整性、規(guī)范性要求，相關證明材料依據(jù)是否充分，并定期公開評級結果。市財政局將把各單位內(nèi)部控制報告工作納入決算報告和績效考核范圍。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇八
在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。按照《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》要求，行政事業(yè)單位應于20**年底前完成內(nèi)部控制建設實施工作。根據(jù)財政部和省財政廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的統(tǒng)一部署，我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作全面啟動，通過“以評促建”，加快我州行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，確保年底實現(xiàn)工作目標。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，是指單位為合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整等目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20**年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。
為做好我州的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，州財政局擬定了工作方案，明確要求各單位在單位主要負責人的直接領導下，依據(jù)相關文件要求認真組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，在10月底前完成自查并認真撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告。州財政局將根據(jù)各單位自查情況開展重點檢查，督促各單位年底前完成內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇九
為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內(nèi)部控制基礎情況進行了評價。
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位（部門）單位層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，業(yè)務層面內(nèi)部控制基礎性評價得分為分，共計分。因存在不適用指標，換算后的得分為分。
本部門在部門本級及所屬單位各評價指標得分的基礎上，計算各評價指標的平均分，加總得出以上綜合性評價得分。本部門納入本次內(nèi)部控制基礎性評價工作范圍的單位共計家。（本段僅適用于各中央部門）。
本單位（部門）各指標具體得分情況如下表：
1
標匯總?cè)缦拢?BR> 〔逐項列示存在扣分情況的評價指標、評價要點、扣分分值及扣分原因〕。
（一）特別說明情況。
本單位（部門/部門所屬單位）內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，導致單位在經(jīng)濟活動中〔發(fā)生重大經(jīng)濟損失/引起社會重大反響/出現(xiàn)經(jīng)濟犯罪〕，特將相關情況說明如下：
〔具體描述發(fā)生的相關事件、影響及處理結果〕。
〔如本單位（部門）未發(fā)生相關事件，填寫“未發(fā)生相關情況”〕。
（二）補充評價指標及其評價結果。
本單位（部門/部門所屬單位）根據(jù)自身評價需求，自愿將〔填寫補充評價指標名稱〕等補充評價指標納入本次內(nèi)部控制基礎性評價范圍。現(xiàn)將補充評價指標及評價結果說明如下：
〔具體描述各個補充評價指標的所屬類別、名稱、評價要點及評價。
2
結果等內(nèi)容〕。
基于以上評價結果，本單位（部門）將〔描述與存在扣分情況的評價指標及評價要點相關的管理領域〕等管理領域作為2017年內(nèi)部控制建立與實施的重點工作和改進方向，并采取以下措施進一步提高內(nèi)部控制水平和效果：
單位主要負責人：〔簽名〕。
〔單位簽章〕。
xx單位。
2017年xx月xx日。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十
第一章總則。
第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效。
使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位。
財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，
根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、
《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《河。
北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（冀財資[2008]5。
第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單。
位。
第二章財務管理制度。
第三條財務機構工作職責。
1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務。
管理，搞好會計核算。
2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，
制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報。
部門預算，審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平。
衡工作。
3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到。
手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按。
期報賬。
1
4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，
節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真。
實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提。
供準確數(shù)據(jù)。
5、負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家。
財產(chǎn)的安全、完整。
6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表。
等會計資料的立卷、建檔工作。
7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府。
采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。
9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度。
和現(xiàn)代化財務管理。
10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查；
做好本部門（單位）財務公開，接受社會監(jiān)督。
第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度。
一、現(xiàn)金管理制度。
1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持。
復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限。
額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提。
現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報。
2
酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞。
保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨。
身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國。
人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4、積極推廣使用財政公務卡。
支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、
銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減。
少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。
二、銀行存款管理制度。
1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期。
檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存。
款余額調(diào)節(jié)表。
4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注。
銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
三、印章的管理制度。
1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其。
授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
3
2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五條預借款管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借。
款單》，經(jīng)科室（單位）負責人審簽，由財務負責人簽字后。
報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或。
會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編。
人員。非公務活動一律不得借款。
2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要和外出期。
限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本。
費用之內(nèi)。除會務資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每。
人借款不超過元；省外出差，每人每次不超過元。集體。
出差的，一般每次借款不超過元。
3、借用現(xiàn)金應在1個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時。
間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)。
無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科室。
（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，
從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。
4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申。
請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)。
定程序辦理。
第六條報銷票據(jù)的管理制度。
4
1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部。
門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票。
和收據(jù)，一律不予報銷。
2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實。
開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名。
稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣。
方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細。
列明收款事由。
3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面。
說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始。
憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如。
有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明。
票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財。
務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，
方可代作原始憑證報銷。
4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確。
需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?BR> 5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑。
證粘貼整齊、有序。
第七條會議培訓費的管理制度。
1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有。
關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。
5
2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室。
租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、
辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行。
證制作費、旗臶鮮花租用費等。
3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各。
項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。
4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填。
報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核。
批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉。
辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所。
召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。
5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）。
應于會議結束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應提。
供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、
場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結算清單、
會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資。
料。
第八條差旅費管理制度。
1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室（單位）。
負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼。
在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷。
單》。
6
2、差旅費報銷要嚴格按照《承德市機關和事業(yè)單位差。
旅費管理辦法》執(zhí)行。
3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出。
差任務緊急的，經(jīng)主管領導批準方可乘坐飛機。
4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。
在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)。
定標準內(nèi)核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接。
待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助；沒有接。
待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。
5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位。
間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經(jīng)。
人事教育機構審核簽字后方可報銷。
6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參。
觀而開支的費用，均由個人自理。
7、因公出國（境）經(jīng)費須列入年初部門預算，出訪任。
務要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項。
目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必。
須符合有關外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。
8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團。
單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預。
7
算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示。
件。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。不需預付。
款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據(jù)及時辦。
理財務報銷手續(xù)。
第九條財務收支審批制度。
1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額。
度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審。
批制度。
2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許。
可證執(zhí)行。
3、在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)。
的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審。
批。專項經(jīng)費按相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。
4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單。
位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財。
務領導審批1000元以上開支（差旅費除外）—財務報銷。
第十條財務分析制度。
1、財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、
資產(chǎn)情況、負債情況、財務管理情況進行分析。
2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水。
平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支。
出的比重等。
8
3、財務分析的方法以對比分析法為主。
4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住。
主要矛盾，實事求是反映問題；數(shù)字運用恰當、準確，觀點。
與材料相統(tǒng)一；文字精練、準確。
第十一條固定資產(chǎn)管理制度。
1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)。
一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。
財務機構負責本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，
通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固。
定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)。
各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單。
位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，
并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固。
定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務。
機構。
2、固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在。
500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大。
批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室（單位）所需固定。
資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合。
理、節(jié)約、有效的原則進行配臵。
購臵固定資產(chǎn)首先填制“因。
9
定資產(chǎn)購臵申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財。
務負責人審批，500元以上的由主管局長或領導辦公會議研。
究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購。
限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固。
定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門。
填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領。
導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理。
固定資產(chǎn)增減手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)的處臵：是指對單位占有、使用的固定資。
產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權的行為。處臵方式包括無償調(diào)。
撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報。
損等。處臵固定資產(chǎn)要嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有。
資產(chǎn)管理實施辦法》（承市政【2005】140號）規(guī)定的權限。
及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處臵。對擅自處臵的，
依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。
5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用。
的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批。
同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。
資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。
出租出借管理辦法》要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、
出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處。
10。
分條例》等有關規(guī)定進行處理。
6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴。
格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”
管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財。
政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有。
隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)。
定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關。
規(guī)定進行處理。
7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)。
一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不。
定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，
根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政。
部門審批后處理。
8、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項。
資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固。
定資產(chǎn)賬進行管理。
第三章收費的管理制度。
第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、
專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）。
有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。
政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預算單位（指與財。
政部門有經(jīng)費領撥關系的單位）經(jīng)營服務收入依法納稅后的11。
余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、保證。
金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。
本部門凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格按照收費許可。
證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定。
外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關。
系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制。
票據(jù)，并及時上繳財政專戶。
第十三條票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領。
取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室（單。
位）要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財。
務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設臵票據(jù)。
登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，
并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據(jù)在啟。
用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)。
發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必。
須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填。
開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂。
改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明。
作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構處理。
第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，
保管期一般應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有。
困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期。
12。
限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關部門(單位)負責。
登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀。
第十五條資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責。
使用，各科室（單位）因業(yè)務需要，經(jīng)領導批準方可領取資。
金往來結算票據(jù)。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使。
用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使。
用。領用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務機。
構，待財務機構到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領取新票據(jù)。
第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被。
明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注。
銷手續(xù)。單位購領尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由。
單位負責登記造冊報同級財政收費管理機構批準后銷毀。任。
何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”。
第四章財務人員崗位責任制度。
第十七條財務負責人崗位職責制度。
家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度。
財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事。
業(yè)健康發(fā)展。
3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅。
13。
收入管理，認真實施財務監(jiān)督。
對違背預算程序、分配程序、
撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，
拒絕受理。
4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算。
外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組。
織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級。
部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財。
務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。
8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與。
研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。
9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。
10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
第十八條總賬會計崗位職責制度。
1、根據(jù)批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年。
度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金。
2、根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設臵各種會計賬冊。區(qū)分。
資金渠道，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、
對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，
14。
堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門。
及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單。
位按預算、有計劃地使用資金。
定期考核各類資金使用效果，
及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計。
監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)。
現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物。
資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）。
及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添臵、計價、調(diào)撥、變賣、報損、
報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收。
各種上交款項。
5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計。
報表。及時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報。
告。
6、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、
會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守。
國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。
第十九條出納崗位職責制度。
1、嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和。
開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。
15。
2、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付。
各項費用。
3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并。
記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4、認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始。
單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不。
規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。
5、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，
堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金。
余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7、按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不。
結算追究其責任。
8、認真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他。
有價證券。領用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準程序，辦。
理領取和注銷手續(xù)。
9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、
債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親。
屬關系。
10、承辦負責人交辦的其他工作。
第二十條稽核員崗位職責制度。
1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
16。
2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并。
對復核簽署的一切憑證負責。
3、定期抽查各戶賬簿記錄。
4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。
6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
第五章賬務處理程序制度。
第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)。
定的要求，設臵總賬會計科目和明細賬會計科目。
第二十二條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得。
或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
第二十三條根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設臵、
啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款。
日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、
結賬、錯賬更正。
第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和。
報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表。
應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資。
料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管。
理制度。
第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必。
17。
須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接。
手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做。
好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填。
制完畢；
2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余。
額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材。
料；
4、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬。
簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文。
件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，
從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟。
件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容）。
第二十七條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐。
項移交，接替人員要逐項核對點收：
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。
不一致時，移交人員必須限期查清；
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必。
須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注。
明，由移交人員負責；
18。
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，
應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債。
權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交。
接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)。
據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)。
交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會。
計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法。
律責任。
第二十九條會計年度終了后，對會計資料進行整理立。
卷，確保會計檔案的安全與完整。
第三十條及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位。
的檔案部門保管。
第三十一條設臵歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案。
借閱登記簿。
第三十二條會計檔案的借閱：
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有。
特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領導人、會計主管人員。
批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)。
會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
19。
3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)會計主管人員。
或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日。
期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散。
原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，
須經(jīng)領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦。
理注銷借閱手續(xù)。
第三十四條會計檔案的銷毀：
會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按。
《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條電算化會計崗位和工作職責。
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)。
據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處。
理工作；
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑。
證等進行審核；
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運。
行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
第三十六條會計電算化操作管理制度。
20。
1、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授。
權操作會計軟件；
2、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計。
軟件；
3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作。
記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度。
1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)。
和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備。
份；
2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程。
中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術。
人員進行修改、升版和硬件更換；
3、健全必要的計算機病毒防治措施。
第三十八條會計電算化檔案管理制度。
1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計。
數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打。
印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
2、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行。
專人管理；
3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防。
塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
21。
4、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，
定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
5、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，
嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意。
毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
6、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲。
會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領。
導同意，不得外借和帶出單位；
7、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人。
必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還。
應該認真檢查，防止感染病毒。
第七章往來款的管理。
第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)。
濟業(yè)務活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性。
待結算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、
暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應。
付賬款、預收賬款、其他應付款等。
第四十條健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年。
度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行。
為。
建立債權債務責任追究等制度，督促財務及相關人員及。
時清理往來款項。
第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清。
22。
理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不。
同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬。
務。
第四十二條行政單位收入的管理。
1、各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要專款專。
用。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪。
用。
2、其他收入要符合國家的有關規(guī)定，堅持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有結余”的原則，在編制年度預算。
時，依據(jù)規(guī)定，結合本單位實際，編制其他收入年度預算，
納入本單位的收入預算，實行統(tǒng)一的預算管理。其他收入要。
及時入賬，統(tǒng)一納入財務機構的財務管理，任何科室（單位）。
和個人不得借故私設“小金庫”，不得設臵帳外帳，公款私。
存。
第四十三條事業(yè)單位收入的管理。
1、財政補助收入的管理。財務機構匯總各科室（單位）。
上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)。
費請撥單”報同級財政部門。財務機構根據(jù)同級財政部門撥。
款，并結合事業(yè)計劃完成情況、資金余存情況來撥款。
2、撥入?？畹墓芾怼Ｒ凑諏？畹挠猛臼褂茫坏门?。
用。財務機構在收到?？顣r分別設臵賬戶，并單獨組織會計。
23。
核算。要按照撥款單位的要求，及時報送撥入款的使用情況。
和事業(yè)成果情況的報告，項目完成后專項辦理報賬手續(xù)，余。
款按照撥款單位的要求處理。
3、事業(yè)收入的管理。嚴格按照國家批準的收費項目和。
收費標準進行收費，不擅自設立收費項目，自己確定收費標。
準；按國家規(guī)定繳納稅款；使用財政部門和稅務部門統(tǒng)一印。
制的票據(jù)；取得的收入及時入賬。
4、各項收入都要統(tǒng)一納入財務機構管理。各相關的科。
室（單位）不得以任何理由設臵帳外帳，私設“小金庫”。
第四十四條行政單位支出的管理。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人。
員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。
2、加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理。
薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
3、嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設帳、專。
門核算，及時監(jiān)督資金支出、結算等情況。
4、建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預。
算和相關規(guī)定審核辦理各項支出。
5、有計劃并結合實際業(yè)務進展安排資金使用，既要節(jié)。
約開支，又要講求支出實效。
第四十五條事業(yè)單位支出的管理。
24。
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項事業(yè)支出的開支范圍和標。
準。
2、勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。
3、在各項事業(yè)支出之間保持合理的支出結構，要控制。
人員經(jīng)費支出，增加公用經(jīng)費支出，促進事業(yè)活動的不斷發(fā)。
展。
4、劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。一是達到基本建。
設額度的支出，報請相關部門從基建投資中安排，不得擠占。
事業(yè)經(jīng)費；二是由個人承擔的支出，不得由單位負擔；三是。
不得將應列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列。
入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出；四是對附屬單位補助支出。
和上繳上級支出，不得計入本單位的事業(yè)支出。
第十章附則。
第四十六條本制度由承德市財政局負責解釋。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十一
為增強郵政金融業(yè)務合規(guī)經(jīng)營管理意識，培育良好的合規(guī)文化，20**年被確定為郵政儲蓄銀行的“合規(guī)管理年”，當前正值郵儲體制改革的關鍵時期，開展合規(guī)建設推進年活動有著很強的現(xiàn)實性和必要性。郵政儲蓄事業(yè)的成長離不開合規(guī)經(jīng)營，更與防控金融風險相伴。推進合規(guī)文化建設，必將為郵政儲蓄經(jīng)營理念和制度的貫徹落實提供強有力的依托和保證，也使得風險防控長效機制的建立和實現(xiàn)長治久安的工作局面成為了可能。下面，就如何提高銀行效益，降低金融風險，我談幾點粗淺見解。
郵政儲蓄業(yè)務自恢復開辦已經(jīng)二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特點，但距離現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求還有不小的差距：
一是風險意識淡薄。經(jīng)營銀行就是經(jīng)營風險，任何金融業(yè)務都有風險，只有采取識別、計量、監(jiān)測、控制的方法才能使風險得到有效釋。
二是不合規(guī)的現(xiàn)象較為嚴重。無數(shù)案例表明，當前郵政金融業(yè)務中出現(xiàn)問題和案件的最多點、最難控制點，莫過于前臺操作中存在的問題和隱患，出現(xiàn)于工作人員責任意識、風險意識、合規(guī)意識不強，不按流程辦事、不按規(guī)定作業(yè)，引發(fā)了各種各樣的事件和案件。
三是一、二級條線風險防范流于形式。前臺本身沒有很好地執(zhí)行落實制度和規(guī)定，出現(xiàn)差錯和問題沒有及時整改，老問題老現(xiàn)象重復發(fā)生；業(yè)務部門缺乏對業(yè)務管理和業(yè)務發(fā)展中的問題進行針對性地檢查、督促、整改、落實。
四是針對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實不夠。尤其是在對二級支行二類網(wǎng)點和代理網(wǎng)點的管控上，出現(xiàn)了一些真空現(xiàn)象。針對這些差距應該采取積極的對策和措施：
三是加大對合規(guī)風險防控的考核，將責、權、利捆綁在一起，按照銀監(jiān)會提出“賠罰、走人、移送”的原則，實行業(yè)務線、管理線“雙線”問責，上追兩級。四是銀企密切配合，按照出國留學家有關法規(guī)，誰受益誰擔責的原則，銀企雙方都應承擔起管理的責任，而不僅僅是某一方面的責任，不僅不能削弱管理的職能，還要充實稽查檢查的人員，為稽查檢查提供有力的支撐和保障。如此，郵政金融業(yè)務才會逐步走上規(guī)范化的軌道。
銀行號稱三鐵：“鐵制度、鐵算盤、鐵帳本”。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的，我們的郵政銀行，在金融業(yè)務發(fā)展上也應該是這樣。
1、建立健全各項制度。必須對無章可循或雖有規(guī)章但已不適應當前業(yè)務發(fā)展和基層行實際管理情況的，相關部門應進行專門研究，及時制訂或修訂；對于基層行和有關部門就規(guī)章制度建設提出的問題，要認真研究，及時解決。目前省分行建立的83項制度，就是我們工作的依據(jù)和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83項制度中去尋找答案。
2、認真執(zhí)行各項制度。就柜員而言，要從自己做起，正確辦理每一筆業(yè)務，認真審核每張票據(jù)，監(jiān)督授權業(yè)務的合法合規(guī)，嚴格執(zhí)行檢查，落實檢查要求。就網(wǎng)點負責人而言，要按照要求和頻次加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場的監(jiān)控，定期和不定期地進行稽查檢查。此外，特別要嚴格檢查雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運、雙線核算、雙人復核；支票印鑒分管、錢賬分管、章證分管的“五雙三分管”制度、三級密碼權限制度、大額核保制度、日終互盤制度、繳協(xié)款制度、atm機管理制度、異常情況報告制度、網(wǎng)點“人離機退、章證入柜上鎖”等制度的執(zhí)行情況。做到相互制約，相互監(jiān)督。
3、觸犯制度嚴懲不怠。要在全行員工中灌輸制度就是高壓線，誰踩了這根線，誰就要受到懲罰。特別是要經(jīng)常對“十種人”（涉嫌“黃、賭、毒”的人員、經(jīng)商辦企業(yè)的人員、大額資金炒股的人員、個人負債嚴重的人員、無故經(jīng)常不上班的人員、交友混亂的人員、有犯罪前科的人員、累查累犯的人員、貸款收受回扣的人員、熱衷高消費的人員）進行風險管控和排查，對有章不循的員工，要將其調(diào)離原崗位，并嚴肅處理。推行管理問責制，建立對違規(guī)違紀事項的舉報制度，做到約束和激勵并舉。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方案篇十二
如下。
強化組織領導。按照區(qū)財政局、區(qū)住建局關于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關要求，建立內(nèi)部控制領導小組，切實加強對內(nèi)部控制規(guī)范實施的組織領導，精心組織，周密安排，確保了內(nèi)控規(guī)范的實施到位。強化對干部職工的宣傳教育，組織學習行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
狠抓制度建設。在堅持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性等原則的基礎上進一步完善了我所內(nèi)部控制制度，使之成為符合實際、行之有效的一套內(nèi)控制度，大大提高了管理服務水平及風險防范能力。如：實行預算管理制度，逐步提高預算編制的科學性，強化對經(jīng)濟活動的預算約束；實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期盤點，賬實相符；實行合同歸口管理，規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行；按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告；對單位的支出嚴格按照審批、審核、支付、核算的相關規(guī)定執(zhí)行；加強信息化建設，基本實現(xiàn)了單位的經(jīng)濟活動與內(nèi)控流程的信息化等等。
從嚴規(guī)范管理。結合我所實際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關管理制度，將“三公經(jīng)費”政府采購、固定資產(chǎn)、建設項目、預算決算和財務收支等各項需內(nèi)控的項目歸類整理，并對風險點高的財政專項資金實施的重點崗位制定嚴格的風險防控責任制度和操作規(guī)程，并具體細化到責任人，確保內(nèi)控工作有崗有責有人抓。
強化協(xié)調(diào)聯(lián)動。建立了向上與區(qū)財政等部門上下級之間、不同部門不同崗位之間、各種管理服務活動之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動協(xié)調(diào)工作機制，保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會議，研究解決具體實施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。同時，節(jié)開支陪財源。嚴控“三公經(jīng)費”和沒有必要的開支，對園林車輛進行嚴格管理。
盡管我所內(nèi)部控制工作有取得初步成效，但還存在一些問題和不足，如：一是對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。二是內(nèi)部控制制度不完善。雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。三是信息與溝通銜接不夠。業(yè)務股與辦公室、上級主管部門溝通協(xié)調(diào)還不夠等等。需要我們在今后工作中堅持問題導向，抓整改、強舉措、建機制。
內(nèi)部控制建設是一項長期的、需要與時俱進的系統(tǒng)工程。建議上級主管部門定期對下屬單位分級分批進行培訓，加大內(nèi)控培訓力度，推動內(nèi)部控制體系的進一步完善，促進下屬各單位事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。