報告的目的是提供決策依據(jù)和推動行動的支持。報告的語言應(yīng)該簡明扼要，避免使用冗長的詞句。請大家仔細(xì)閱讀下面的報告，以便更好地了解研究方法和結(jié)果。
審計調(diào)查報告篇一
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94、96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為xx產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4、建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計調(diào)查報告篇二
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容。
(一)救災(zāi)資金。
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費。
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時救濟(jì)資金。
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金。
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
(五)農(nóng)村低保。
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20--年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟。
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
(二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務(wù)臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
(三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求。
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
審計調(diào)查報告篇三
業(yè)務(wù)人員在和客戶的溝通過程中，不僅要使用文明的語言、保持謙和的態(tài)度以外，且在溝通和談話的方式方法上，還需要注意一些細(xì)節(jié)性問題。自己在和客戶談話時，應(yīng)該禁忌以下“七嘴”。要不然哪怕你巧舌如簧，口才非凡，產(chǎn)品優(yōu)異，價格低廉，只要不經(jīng)意間惹惱客戶，到手的訂單也會飛走。
一忌“閉嘴”
所謂的“閉嘴”，就是一言不發(fā)，從而使交談變相地冷場，導(dǎo)致不良的后果。在客戶侃侃而談的過程中，自己始終保持沉默，會被視為對客戶所談的話不感興趣。本來雙方洽談甚歡，一方突然“打住”，會被理解成對對方“抗議”，或?qū)υ掝}感到厭倦。所以，一旦碰上無意之中所出現(xiàn)的交談“暫停”，銷售人員一定要想辦法盡快地引出新話題，或轉(zhuǎn)移舊話題，以激發(fā)客戶的談話情緒。
二忌“插嘴”
所謂的“插嘴”，就是在客戶講話的過程中，自己突然插上一句，打斷客戶的話。銷售人員在一般情況下，都不應(yīng)該打斷客戶講話，從中插上一嘴，這樣會喧賓奪主、不尊重客戶。如果確實想對客戶所說的話表達(dá)自己的不同見解，也需要靜待客戶把話講完。
如果打算對客戶所說的話加以補充，應(yīng)先征得客戶的同意，先說明“請允許我補充一點”，然后再“插”進(jìn)來。不過“插嘴”時間不宜過長、次數(shù)不宜過多，免得打斷客戶的思路。有急事打斷客戶的談話時，要先講一句“對不起”。
三忌“臟嘴”
所謂的“臟嘴”，就是說話不文明，滿口都是“臟、亂、差”的語言。作為一個有素質(zhì)的銷售人員是要禁忌的。
四忌“油嘴”
所謂的“油嘴”，就是說話油滑，毫無止境地胡亂幽默。談吐幽默是一種高尚的教養(yǎng)。在適當(dāng)?shù)那榫持?，使用幽默的語言講話，可以使人們擺脫拘束不安的感覺，變得輕松而愉快。此外，它兼具使人獲得審美快感、批評和諷刺等多重作用。然而幽默也需要區(qū)分場合與對象，需要顧及自己的身份。要是到處都“幽他一默”，就有可能“淪落”為油腔滑調(diào)，從而招致客戶的反感。
五忌“貧嘴”
所謂的“貧嘴”，就是愛多說廢話，愛亂開玩笑。愛耍“貧嘴”的人，動不動就拿客戶來調(diào)侃、取笑、挖苦一通。不是沒話找話，話頭一起就絮絮叨叨；耍“貧嘴”的人，既令人瞧不起，又讓人討厭。
六忌“爭嘴”
所謂的“爭嘴”，就是喜歡跟別人爭辯，喜歡強詞奪理。他們自以為“真理永遠(yuǎn)在自己手中”，自己永遠(yuǎn)正確。愛“爭嘴”的銷售人員，“沒理爭三分，得理不讓人”，這種人不受客戶的歡迎。
七忌“刀子嘴”
所謂的“刀子嘴”，就是說話尖酸刻薄，喜歡惡語傷人。每客戶都有自己的隱私，當(dāng)客戶有意回避不談時，作為銷售人員不該再“打破沙鍋問到底”，每個人都有自己的短處，都不樂意將之展示于人，所以不應(yīng)該在交談時“哪壺不開提哪壺”。俗話說：“良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒?！逼淇谒频兜娜耍幪帢鋽?，時時開戰(zhàn)，觸犯了生意人“和氣生財”之大忌，終將會因自己的缺點釀成不良的后果。
審計調(diào)查報告篇四
二、忌連續(xù)長時間看電視：一般孕婦一次看電視時間不宜超過2小時，避免過度使用眼睛，尤其有妊娠高血壓綜合征的`孕婦更應(yīng)注意。
三、忌室內(nèi)空氣不流通，
資料。
四、忌看恐怖、緊張、悲劇性節(jié)目：這些節(jié)目會使孕婦情緒緊張，血液中出現(xiàn)一種特殊物質(zhì)，通過胎盤帶給胎兒，使胎兒不安。
五、忌近距離看電視：孕婦距離電視機(jī)的距離應(yīng)在2米以上。
六、忌飽食后看電視：飯后食物需要消化，看電視需要用腦，這樣勢必使人體內(nèi)供給胃腸的血液相對減少，從而影響正常的消化、吸收功能，也不利于胎兒發(fā)育生長。
七、忌不良衛(wèi)生習(xí)慣：如邊看電視邊吃零食、蜷著身體看電視等。這會使腹腔內(nèi)壓增大，胃腸蠕動受限，不利于食物的消化吸收，特別不利于膽汁排泄，易發(fā)膽道疾病。
審計調(diào)查報告篇五
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20--年至20--年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機(jī)確定。
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
(二)危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況。
危改工程專項資金主要包括：中央工程?？?含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20--〕849號)第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
(三)危改工程專項資金撥付情況。
1.檢查各縣(區(qū))危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項目是否按照項目實施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。
(四)危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況。
中小學(xué)危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點：
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
(五)危改工程項目實施及工程建設(shè)情況。
檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理;檢查d級危房經(jīng)機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。
四、審計檢查的組織和時間安排。
(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等;市計委負(fù)責(zé)立項程序和項目管理;市教育局負(fù)責(zé)d級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
(三)審計檢查的時間安排。20--年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等;20--年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20--年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。
五、工作要求。
(一)提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進(jìn)行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計。
(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
審計調(diào)查報告篇六
1.甲公司財務(wù)報表由abc會計師事務(wù)所審計，1月5日甲公司已與efg會計師事務(wù)所簽訂合同審計其財務(wù)報表，下列關(guān)于abc會計師事務(wù)所與efg會計師事務(wù)所之間的溝通說法不正確的是()。
b.溝通可以采用電話詢問、舉行會談、致送審計問卷等方式。
c.溝通最常用的方式是查閱abc會計師事務(wù)所的工作底稿。
d.溝通并不是必要程序，而是由efg會計師事務(wù)所根據(jù)審計工作需要自行決定。
會計師事務(wù)所擬接受w公司委托審計其度財務(wù)報表，在接受委托前與審計其財務(wù)報表的efg會計師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下有關(guān)說法中不正確的是()。
會計師事務(wù)所與efg會計師事務(wù)所之間是否溝通應(yīng)當(dāng)視具體情況而定。
c.在進(jìn)行必要溝通后，abc會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對溝通結(jié)果進(jìn)行評價。
d.溝通的目的是確定是否接受委托。
3.被審計單位在授權(quán)前后任注冊會計師溝通時，應(yīng)當(dāng)以()方式。
a.口頭。
b.書面。
c.口頭或書面。
d.電子文檔。
4.關(guān)于前后任注冊會計師的溝通以下說法中不正確的是()。
a.溝通的前提是征得被審計單位的同意。
b.溝通必須是采用書面的方式。
c.在前后任注冊會計師的溝通過程中，后任注冊會計師負(fù)有主動溝通的義務(wù)。
5.甲注冊會計師擬承接a公司的年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，致函前任注冊會計師未獲得回復(fù)，且沒有理由認(rèn)為變更事務(wù)所的原因異常，此時甲注冊會計師應(yīng)該()。
a.拒絕接受委托。
b.接受委托。
c.直接與治理層進(jìn)行溝通。
d.設(shè)法以其他方式與前任注冊會計師進(jìn)行再次溝通。
6.下列有關(guān)注冊會計師和治理層溝通過程的描述中錯誤的是()。
b.注冊會計師與治理層溝通的事項越重要，則溝通的詳略程度和及時性也應(yīng)該有高的要求。
c.注冊會計師與上市公司治理層的溝通沒有與非上市的小企業(yè)治理層溝通更為正式和頻繁。
d.確定溝通過程的主要目的在于確定與治理層溝通的形式和時間。
7.注冊會計師在就計劃的審計范圍和時間與治理層溝通時，有些事項是應(yīng)當(dāng)考慮的，有些事項是可以考慮的，下列不屬于注冊會計師與治理層溝通中可以考慮的事項是()。
a.治理層對內(nèi)部控制和舞弊的態(tài)度、認(rèn)識和措施。
d.注冊會計師與治理層商定的溝通事項的性質(zhì)。
8.以下屬于治理層的是()。
a.董事會。
b.總經(jīng)理。
c.副經(jīng)理。
d.財務(wù)總監(jiān)。
9.對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊會計師可能需要與()進(jìn)行溝通。
a.管理層。
b.治理層整體。
c.治理層的下設(shè)組織或人員。
d.股東大會。
10.如果由于被審計單位的治理結(jié)構(gòu)沒有被清楚地界定，導(dǎo)致注冊會計師無法清楚地識別適當(dāng)?shù)臏贤▽ο?，被審計單位也沒有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽ο螅詴嫀煈?yīng)當(dāng)()。
a.視為審計范圍受到限制，發(fā)表保留意見的審計報告。
b.視為審計范圍受到限制，發(fā)表否定意見的審計報告。
c.盡早與審計委托人商定溝通對象，并就商定的結(jié)果形成備忘錄或其他形式的書面記錄。
d.解除業(yè)務(wù)約定。
二、多項選擇題。
1.如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，后任注冊會計師以下處理恰當(dāng)?shù)挠?)。
a.直接告知前任注冊會計師。
b.提請被審計單位告知前任注冊會計師。
c.必要時，后任注冊會計師可要求被審計單位安排三方會談。
2.為使前任注冊會計師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會，后任注冊會計師可以考慮同意前任注冊會計師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括()。
b.不將查閱工作底稿的信息告知被審計單位。
d.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的。
3.下列說法中正確的有()。
b.審計工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。
4.以下給出的各種情形中，b會計師事務(wù)所的注冊會計師屬于a會計師事務(wù)所的注冊會計師的.前任的有()。
5.x公司2008年的財務(wù)報表由b會計師事務(wù)所審計，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。a會計師事務(wù)所承接了x公司20財務(wù)報表工作，在實施必要的審計程序后，a會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)x公司2008年度財務(wù)報表可能存在重大錯報，a會計師事務(wù)所可能采取()措施。
a.直接告知x公司管理層。
b.直接告知b會計師事務(wù)所。
6.注冊會計師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師溝通的內(nèi)容包括()。
b.前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧。
c.是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題。
d.前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因。
7.注冊會計師在就其獨立性與被審計單位的治理層進(jìn)行溝通時，通常溝通的內(nèi)容包括()。
c.無法獲取預(yù)期的審計證據(jù)。
d.為消除對獨立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，已?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施。
8.注冊會計師在與治理層就審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題溝通中，有一類事項是需要直接溝通的，也被稱為第一類溝通事項，下列屬于這類事項的有()。
b.被審計單位不合理的要求注冊會計師縮短完成審計工作的時間。
c.管理層阻止注冊會計師與被審計單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接觸。
d.注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為需要提請治理層注意的管理層聲明。
9.注冊會計師在決定與治理層某下設(shè)組織或個人溝通時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括()。
a.治理層的下設(shè)組織、個人以及治理層整體各自的責(zé)任。
b.擬溝通事項的性質(zhì)。
d.是否有必要將有關(guān)信息詳盡或扼要地與治理層整體溝通。
10.關(guān)于注冊會計師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有()。
d.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就注冊會計師的責(zé)任與治理層直接溝通。
11.下列事項可列入與治理層溝通內(nèi)容的有()。
b.注冊會計師擬利用內(nèi)部審計工作的范圍。
c.審計計劃中對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案和重要性水平具體金額。
12.如果注冊會計師在審計時，發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，注冊會計師可能與下列組織和人員進(jìn)行溝通的有()。
a.審計委員會。
b.股東大會。
c.董事會。
d.獨立董事。
13.注冊會計師對有關(guān)事項是否應(yīng)與治理層溝通的判斷中，恰當(dāng)?shù)挠?)。
14.以下關(guān)于注冊會計師與治理層溝通時有關(guān)溝通對象的說法中，正確的有()。
a.對于同時設(shè)有審計委員會和監(jiān)事會的公司，一般并不需要同時與這兩個組織進(jìn)行溝通。
c.通常，注冊會計師沒有必要就全部溝通事項與治理層整體進(jìn)行溝通。
15.以下各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用書面形式直接與治理層進(jìn)行溝通的有()。
a.注冊會計師對被審計單位會計處理質(zhì)量的看法。
b.尚未更正的重要的錯報。
d.審計工作中遇到的重大困難。
審計調(diào)查報告篇七
所謂審計環(huán)境是指影響審計生存和發(fā)展的因素集合體。它是由不同的具體環(huán)境因素所組成，既包含審計賴以存在和發(fā)展的有利因素，也包含制約和抵制某些審計活動的不利因素。按照因素的起源可以分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境是不以審計人的意志為轉(zhuǎn)移的因素集合，它無時不有，無處不在。和諧的審計外部環(huán)境是協(xié)調(diào)外部有關(guān)要素，營造有利于審計機(jī)關(guān)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的十分重要方面。審計事業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須構(gòu)建一個和諧的審計外部環(huán)境。
一、圍繞地方中心工作，贏得政府重視支持。
審計監(jiān)督涉及面廣，政策性強，工作難度大，如果沒有黨委政府的重視和支持，就難以與地方政府的工作產(chǎn)生同頻共振，發(fā)揮應(yīng)有的作用，獲得地方政府的滿意。因此，在平時工作中，就要積極圍繞地方政府的工作中心和重點，及時主動與黨委政府溝通審計工作的進(jìn)展情況和遇到的困難，以爭取他們對審計工作的重視、支持和理解，力求使審計工作達(dá)到既讓黨委政府滿意，又能充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用的“雙贏”效果。
1、圍繞中心工作。審計部門要始終緊扣中心、服務(wù)大局、貼近黨委政府的需要，這既是審計機(jī)關(guān)重要的經(jīng)驗總結(jié)和工作法寶，也是未來審計工作必須依然牢牢把握的工作方針。要把黨委政府需求作為確定審計主題、選擇審計項目的基本標(biāo)準(zhǔn)，一般來說，黨委政府最需要了解什么、最關(guān)注什么，最需要審計為其排什么憂，難什么難，審計就審什么。審計部門應(yīng)在每年年底前做好下年審計工作如何緊貼黨委政府工作中心的專題調(diào)研，找準(zhǔn)各項審計工作服務(wù)黨委政府的切入點和著力點，確保下一年度審計工作能有的放矢，符合黨委政府的迫切需要。
2、把握領(lǐng)導(dǎo)意圖。審計部門在接受審計工作任務(wù)時，摸清領(lǐng)導(dǎo)的意圖相當(dāng)重要，可以說是在工作中能否抓住重點的關(guān)鍵，上級領(lǐng)導(dǎo)急于了解被審計對象什么，群眾急于想通過審計知道什么，審計部門只有做到心中有數(shù)，才能制定合理的審計計劃和審計方案。因此，審計部門在吃透上級工作意圖的同時，要經(jīng)常向地方黨委政府領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，把握領(lǐng)導(dǎo)意圖和關(guān)心的重點，理解吃透領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)的意圖，以便審計工作能夠緊貼領(lǐng)導(dǎo)意圖提出可供領(lǐng)導(dǎo)借鑒的指導(dǎo)性、建設(shè)性意見與建議。
3、做到有所作為。有為就是要有上進(jìn)心、責(zé)任心、有信心、有決心、有壓力、有動力，不甘落后，奮發(fā)向上。我認(rèn)為有為才能有位，有位才有威，要想爭取自己的位置，就必須要先讓自己有所作為，讓領(lǐng)導(dǎo)看得見，讓群眾感受得到，有了作為，還怕沒有位置?當(dāng)然，任何工作、成績、地位不是喊出來的，也不是上天生來就給予的，而是靠腳踏實地干出來的。天道酬勤，一分耕耘一份收獲。只有通過努力，才能做出成績、實現(xiàn)存在的價值。立足“有為”，你才能真正“有位”。
二、打造國家審計品牌，爭取社會公眾信任。
審計部門要通過廣泛深入宣傳、大膽揭示問題、審計結(jié)果公告等，加強與社會大眾的交流與溝通，形成審計服務(wù)公眾、公眾促進(jìn)審計的良性互動局面。增進(jìn)社會公眾對審計工作的認(rèn)識，提高審計的社會公信力，贏得社會公眾對審計工作的理解和支持。
1、加大宣傳力度，增加社會認(rèn)識。加強審計宣傳，爭取方方面面對審計工作的理解、支持，對優(yōu)化審計執(zhí)法環(huán)境，強化縣級審計機(jī)關(guān)的地位，進(jìn)一步發(fā)揮縣級審計機(jī)關(guān)的職能作用，具有十分重要的意義。因此，一方面要加大對《審計法》及其相關(guān)法律法規(guī)的宣傳，推動依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。另一方面，要加大對審計成果的宣傳力度，進(jìn)一步引起縣委、人大、政府對審計工作的重視，提高社會公眾對審計工作的關(guān)注程度，為審計事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。同時還要改變審計宣傳方式，多方位、多渠道組織對各行政企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員進(jìn)行財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)知識的宣傳和培訓(xùn)，比如，把審計發(fā)現(xiàn)的多個案例，編寫成反面教材，從中汲取出經(jīng)驗教訓(xùn)，在全縣的黨員干部大會上進(jìn)行集中宣講，使他們能夠自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，減少違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，為被審計單位規(guī)范會計核算，減少錯誤發(fā)生，提高資金使用效率提供服務(wù)。
2、敢于揭示問題，維護(hù)審計權(quán)威。審計機(jī)關(guān)要切實履行審計監(jiān)督職責(zé)，敢于堅持原則，如實揭露和反映審計查出的問題。要把對國家負(fù)責(zé)與對人民負(fù)責(zé)作為最高追求，敢于把那些影響生產(chǎn)力進(jìn)步，影響國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重大違法違紀(jì)問題揭露出來，為政府宏觀調(diào)控和人大強化監(jiān)督提供重要依據(jù)。為防止“審用脫節(jié)”，維護(hù)審計權(quán)威，審計部門要對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，要對被審單位的審計決定執(zhí)行情況、采納審計報告及建議情況、處理審計移送事項結(jié)果進(jìn)行檢查和回訪，對以往審計問題比較集中的部門和單位，更要作為整改工作的重點，進(jìn)行連續(xù)的不間斷的.監(jiān)督，確保經(jīng)常發(fā)生的問題得到解決，杜絕屢審屢犯問題的發(fā)生。同時，也要對被審計單位整改情況進(jìn)行客觀的披露，對被審計單位好的做法和經(jīng)驗，及時進(jìn)行總結(jié)推廣。做到有一說一，有二說二，客觀公正，為被審計單位整改問題，營造一個良好的心理相融環(huán)境。
3、強化審計公開，提高社會公信。要通過建立和完善項目公示、結(jié)果公告的公開機(jī)制，切實維護(hù)審計的嚴(yán)肅性，全面提升審計公信力和威懾力。審計項目公示。
一是通過審計網(wǎng)站、黨政信息網(wǎng)和有關(guān)媒體“問計于民”，向全社會公開征集審計項目，邀請公眾參與年度審計項目的確定，切實提高審計工作的透明度，廣納賢言、集中民智、反映民意，落實“審計維民，審計為民”的宗旨。
二是年度計劃項目全部實行審前公示，以網(wǎng)絡(luò)和被審計單位現(xiàn)場張貼等形式公布審計組長、聯(lián)系方式、監(jiān)督電話等內(nèi)容，歡迎社會各界提供審計線索或意見、建議，接受人民群眾監(jiān)督，全面實施“陽光審計”。審計結(jié)果公告。逐步推行審計結(jié)果公告制，逐年提高審計結(jié)果公告比例。按照“以公開為原則，以不公開為例外”的原則，通過新聞媒體、審計網(wǎng)頁或人大、政府等部門組織的會議等多種途徑，實行審計結(jié)果的全面公開。在公告的程序和方式上，要在地方黨委政府與審計公告制度兩者之間，找到平衡點，既要尊重地方政府領(lǐng)導(dǎo)的意見，又要有利于審計問題的整改和落實。在公開的內(nèi)容上，既要公告財政同級審的執(zhí)行情況，也要公告重點資金、重點工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題、案件。通過公告，還社會公眾以輿論知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)被審計單位有效整改，促使領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變執(zhí)政理念和作風(fēng)，增強審計工作的社會信任度。
4、抓好廉潔從審，樹好自身形象。審計是反腐倡廉的尖兵衛(wèi)士，是監(jiān)督別人的，只有自身正了，才有資格監(jiān)督別人，也才能監(jiān)督好別人。因此，要不斷加強審計機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，按照從嚴(yán)治理審計隊伍的指導(dǎo)思想，要求審計人員嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項規(guī)定，加強審計紀(jì)律公示制、審計廉政紀(jì)律回訪復(fù)查，廣泛接受社會公眾和被審計單位干部職工的監(jiān)督，打造清廉、務(wù)實、為民、高效的審計機(jī)關(guān)干部隊伍，維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性、威懾力。
三、強化審計服務(wù)意識，構(gòu)建新型審監(jiān)關(guān)系。
審計工作的最終目的是促進(jìn)被審計單位健全機(jī)制，規(guī)范管理、提高績效，維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、減少乃至杜絕違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。因此，審計機(jī)關(guān)在工作中，必須立足于發(fā)展，不斷強化服務(wù)意識，在嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的同時，充分發(fā)揮審計的“審、幫、促”作用。
1、更新執(zhí)法理念。要用和諧審計的新理念指導(dǎo)審計工作，既要依法審計，又要與被審計單位和諧相處。要積極探索文明審計，說理式執(zhí)法，講究執(zhí)法技巧。首先要尊重對方，構(gòu)建誠信互愛的人際關(guān)系，創(chuàng)造性地建立聯(lián)系溝通的渠道，加強彼此的經(jīng)常性溝通。其次，用換位思考的方法體量對方，給予對方更多的理解，用寬闊的視野、海納百川的胸懷容人容事，容納不同意見。第三，大事講原則，不怕得罪人，既要敢于審計，更要善于審計，一般性問題謙讓、寬容、不挑剔。第四，善于聽取對方意見，智慧地溝通情況，理性地處理問題，不把簡單問題復(fù)雜化，也不將復(fù)雜問題簡單化。第五，要打造高水平的溝通平臺，拿出高質(zhì)量的審計成果、高水平的審計建議，在高層面上溝通，不在低水平、低層面上糾纏不休，在和諧共創(chuàng)中落實審計結(jié)論。
2、堅持公平公正原則。國家審計要想獲得其他社會組織的認(rèn)同，獲得其他社會組織的依賴和信任，必須做到對審計目標(biāo)的判斷和鑒別立場的公正性，結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性。而要實現(xiàn)審計結(jié)果的公正、公平、科學(xué)和權(quán)威，除要充分利用科學(xué)領(lǐng)域的先進(jìn)技術(shù)和方法外，還要保證審計人員的獨立性。包括審計機(jī)構(gòu)的獨立性和審計人員的獨立性。審計人員獨立性的意義在于通過分解權(quán)力、明確義務(wù)，形成審計人員之間的相互監(jiān)督和制衡機(jī)制，避免其他審計人員的非正當(dāng)干涉，從而保證審計人員全面、完整、客觀地反映審計過程和審計結(jié)果原貌，有效防止舞弊行為，特別是集體舞弊行為的發(fā)生。審計結(jié)果一旦缺乏公正性，在客觀上其實是對社會公眾的不公平。所以，社會公眾對審計監(jiān)督可能會形成誤解，或者產(chǎn)生質(zhì)疑，甚至對審計結(jié)果漠不關(guān)心。一旦形成這種局面，審計機(jī)關(guān)的權(quán)威性和公信力就受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。公正審計執(zhí)法，公平審計處理，公開審計結(jié)果，是對審計機(jī)關(guān)最基本的要求。
3、寓服務(wù)于監(jiān)督之中。審計機(jī)關(guān)必須強化服務(wù)意識，從微觀上深刻查證和分析被監(jiān)督單位存在的問題，揭示存在問題的原因，尋找解決問題的途徑，為提高被監(jiān)督對象發(fā)展能力和后勁服務(wù);從宏觀上，將審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況納入制度的框架中加以分析，提出完善政策制度的建議和措施，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)把脈和服務(wù)。這樣，才能找到審計機(jī)關(guān)工作的切入點和落腳點，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，充分體現(xiàn)審計機(jī)關(guān)工作的價值。
四、統(tǒng)籌審計結(jié)果運用，形成部門聯(lián)動機(jī)制。
審計不僅要發(fā)現(xiàn)和揭示問題，更要根據(jù)被審計單位實際，提出切實可行的整改意見，促進(jìn)制度建設(shè)，健全管理體制，防范風(fēng)險產(chǎn)生。同時，還要努力放大審計效應(yīng)，建立審計工作聯(lián)動機(jī)制。
1、建立成果共享機(jī)制。審計部門要與紀(jì)檢(監(jiān)察)、組織、檢察、財政等相關(guān)部門建立日常聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，做到互相通報有關(guān)情況，共享共用監(jiān)督成果，對于財政財務(wù)收支審計、重點項目建設(shè)審計、重點資金審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和交辦審計等，其審計成果信息，尤其是審計查出的違法違紀(jì)問題等審計成果信息，除審計法規(guī)規(guī)定的審計主客體之間分享外，還要在干部管理、使用、監(jiān)督部門及重點部門之間實現(xiàn)成果共享。
2、強化審計成果運用。審計查出問題的整改是審計工作的重要組成部分，是提高審計成果利用水平、實現(xiàn)審計目的的重要途徑，也是發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的重要環(huán)節(jié)。通過加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)、強化整改責(zé)任、加強督查督辦、完善相關(guān)制度等有力措施，加大整改力度，形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計部門指導(dǎo)、被審計單位積極配合落實審計決定和建議的整改工作機(jī)制。同時，要靈活地采取多種方式、利用多種渠道，擴(kuò)大審計報告、審計信息的報送范圍，多向其他監(jiān)督管理部門通報審計成果，最大限度地發(fā)揮審計結(jié)果的作用。
3、注重部門協(xié)調(diào)配合。審計機(jī)關(guān)應(yīng)建立主管部門、紀(jì)檢、監(jiān)察等相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合的機(jī)制，以及反腐協(xié)作機(jī)制。對審計機(jī)關(guān)依法提請暫停撥付與被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項，財政部門要及時扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財政的款項;對審計機(jī)關(guān)做出的被審計單位補繳稅款決定，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法足額征收;對被審計單位及有關(guān)人員有違反黨紀(jì)、政紀(jì)行為的審計機(jī)關(guān)移送給主管部門、或紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)的，有關(guān)部門應(yīng)及時查處，并將查處結(jié)果書面反饋審計機(jī)關(guān);對被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要凍結(jié)的，審計機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，人民法院應(yīng)及時辦理凍結(jié)手續(xù);構(gòu)成犯罪的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時移送司法機(jī)關(guān)處理。要與檢察、法院等司法機(jī)關(guān)建立審計案件的移送和處理協(xié)作機(jī)制，建立案件處理綠色通道，以提高審計效率和審計的威懾力。
審計調(diào)查報告篇八
本次調(diào)查在局黨組的精心組織下，我們分別組成了四個調(diào)查組，每組由兩位局領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶隊，兩位工作人員也是我局的工作骨干，他們對全市三十一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(場、礦、開發(fā)區(qū))進(jìn)行了全面的調(diào)查。在調(diào)查中我們采取了到企業(yè)進(jìn)行調(diào)查登記，掌握企業(yè)的基本情況后；到企業(yè)周圍的村莊，向當(dāng)?shù)氐娜罕娏私馄髽I(yè)對周圍的環(huán)境影響和污染情況；調(diào)查組到實地察看企業(yè)排污現(xiàn)狀，從而掌握排污單位的污染現(xiàn)狀。在這次調(diào)查中我們共對2250個排污對象進(jìn)行了調(diào)查登記，調(diào)查單位的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中:養(yǎng)殖業(yè)為1368個，占污染企業(yè)的60.8%，其次服務(wù)行業(yè)為448個，占污染企業(yè)的19.9%，各類磚瓦石灰企業(yè)為197個，占調(diào)查總數(shù)的8.75%。
二、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題。
在調(diào)查中我們通過走訪企業(yè)周邊的群眾，現(xiàn)場察看等方式，發(fā)現(xiàn)了不少環(huán)境問題和污染隱患:一是養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展對環(huán)境污染的程度正在加劇，這些養(yǎng)殖場大都沒有經(jīng)過環(huán)保部門的審批，因此在選址上隨心所欲，他們不考慮對周圍環(huán)境的破壞和對群眾的生活造成的影響，或建在村莊的飲水源頭，或建在村莊的上風(fēng)向；更有甚者利用村里的廢舊房屋把豬養(yǎng)到了村中心，搞得整個村莊臭氣熏天。這些現(xiàn)象若不加以制止，后果將不堪設(shè)想。二是工業(yè)項目規(guī)劃不夠完善，企業(yè)分布廣，選址不合理，污染源分散；有的仍是小作坊式，規(guī)模小、工藝落后，加劇了污染物的排放量，這將對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)甚至生態(tài)環(huán)境帶來不可估量的損失；還有的工業(yè)企業(yè)未經(jīng)環(huán)境影響評價和環(huán)保部門的批準(zhǔn)，擅自建廠，有的甚至是國家明令禁止的十五小企業(yè)；有的雖然經(jīng)過環(huán)保部門的.審批，但不按環(huán)保部門的審批意見辦理，未經(jīng)環(huán)保驗收就擅自投產(chǎn)。三是老工業(yè)企業(yè)環(huán)保設(shè)施落后，已經(jīng)難以適應(yīng)目前環(huán)保工作的需要。尤其是水泥行業(yè)污染更為嚴(yán)重，粉塵污染對周邊環(huán)境造成的影響較大。
三、本次調(diào)查存在的問題。
本次調(diào)查我局雖然從時間上進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備，對調(diào)查的困難也有所預(yù)料，但在調(diào)查過程中我們還是感到調(diào)查工作不盡人意，主要有民下幾個方面:一是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對調(diào)查工作缺乏足夠的認(rèn)識，對調(diào)查工作有抵觸情緒，有的則抱著應(yīng)付的態(tài)度對待本次調(diào)查，這給我們下去調(diào)查的同志造成了不少的困難。二是時間上還是不充分，對這樣一個涉及全市所有的污染單位的調(diào)查來說，用一個月的時間完成調(diào)查任務(wù)，有些匆忙，加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合不夠，就更容易成為走馬觀花，蜻蜓點水了。三是未投入環(huán)境監(jiān)測手段，對這次的調(diào)查留下了較大的缺陷，使得我們的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有強有力的說服力，對我市的主要污染因子的確定、污染物的排放程度、數(shù)量等缺少了一個定性的分析。
四、幾點建議。
1、大力加強養(yǎng)殖場畜禽糞便污染的科普知識宣傳，充分了解當(dāng)今農(nóng)業(yè)面臨污染而造成的危害，進(jìn)一步提高人們對畜禽糞便治理重要性的認(rèn)知度。大力宣傳沼氣池建設(shè)在保護(hù)環(huán)境、節(jié)約能源等方面的重要作用，使利用沼氣法處理規(guī)模化養(yǎng)殖場糞便成為養(yǎng)殖場及業(yè)主的自覺行動。
2、對養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展，市應(yīng)該盡早制訂相關(guān)的管理辦法，規(guī)范養(yǎng)殖行為。對未經(jīng)審批又無污染處理措施的養(yǎng)殖場，要限時改正，到時未改的要堅決關(guān)閉。從根本上扭轉(zhuǎn)把養(yǎng)殖場建到生活飲用水的源頭和村中心錯誤行為。
3、加大工業(yè)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入和污染治理力度，嚴(yán)格遵守環(huán)境保護(hù)法的規(guī)定，對國家淘汰、禁止的生產(chǎn)項目，無論效益多高，都嚴(yán)禁進(jìn)入我市。對現(xiàn)有的未經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)就上馬新建的項目，凡不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要堅決關(guān)停；雖然符合政策但示辦理審批手續(xù)的，要堅決補辦。
審計調(diào)查報告篇九
專項應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實施的基本情況、被調(diào)查事項的基本情況及總體評價、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu)，就是報告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使條理清楚。否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實踐，專項一般可作如下安排：
第一部分：主要敘述審計調(diào)查的概況。在寫明的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計調(diào)查過程和結(jié)果。它是的主要內(nèi)容。寫好這部分，是是否有說服力的關(guān)鍵所在。
(一)要敘述被調(diào)查事項的基本情況及總體評價。
基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評價，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計風(fēng)險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的'集中、分類和分析。
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機(jī)制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。主要寫清編寫的審計機(jī)關(guān)的名稱，并注明報告日期。
在審計調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對審計調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務(wù)是否完備齊全。如果材料不足，應(yīng)予補足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實；數(shù)據(jù)未核實的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的，等等。
(二)擬訂提綱。
專項審計調(diào)查與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。
寫好專項是審計程序的重要一環(huán)，是對審計調(diào)查事項的準(zhǔn)確、客觀、高度概括和評價，是為領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀決策的依據(jù)。撰寫時應(yīng)注意以下問題：
(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)。
是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。
(三)文風(fēng)要實事求是，法規(guī)引用要正確。
寫，就是要求事實準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。發(fā)現(xiàn)多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實說話。如：在審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入嚴(yán)重不足，可以寫出以下事實，表明問題的嚴(yán)重：“某縣某年應(yīng)投入計生經(jīng)費2410萬元，實際投入670萬元，實際投入占應(yīng)投入的27.8%。”注重把事實說清楚。既防止望風(fēng)捕影，夸大事實，又要防止大事劃小，小事劃無。
審計調(diào)查報告篇十
社保專項資金包括勞動保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進(jìn)行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計著眼點擴(kuò)展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項重要任務(wù)。為完善專項資金績效審計的方法與內(nèi)容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)。
（一）關(guān)注政策層面。
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計人員應(yīng)在熟練掌握各項政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級政府文件為依據(jù)，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談，或?qū)⒈Ｈ藛T實施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質(zhì)性測試，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進(jìn)行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。
（二）管理層面審計。
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應(yīng)有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達(dá)16個月，造成了社保專項資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關(guān)系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計。
對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項資金是否單獨設(shè)賬核算，有關(guān)會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率。
（一）專項資金征繳審計。
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關(guān)注該項工作的進(jìn)展情況，對進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，強化督促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計提出后，20xx年有關(guān)部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項目和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關(guān)注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費應(yīng)收盡收。
（二）專項資金使用審計。
最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內(nèi)容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調(diào)度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關(guān)部門及時整改。
（三）專項資金管理審計。
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關(guān)注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計中要關(guān)注政府、財政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴(yán)防挪用專項資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè)。
（一）提高認(rèn)識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關(guān)注專項資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平。
（二）在開展財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上開展績效審計。當(dāng)前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務(wù)收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結(jié)底還是審計人員先進(jìn)行財政財務(wù)收支審計，在查明被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性和合法性的基礎(chǔ)上，著眼于體制、機(jī)制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務(wù)。
（三）積極開展社保資金計算機(jī)輔助審計。目前，社保部門管理的各項數(shù)據(jù)都十分龐大，單憑以前老的審計思數(shù)、審計方法在績效審計中無法取得應(yīng)有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機(jī)輔助審計培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目標(biāo)，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個保障項目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，以各項數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ)，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，通過該方式，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務(wù)工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社?；饘徲嬛?，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示。市政府出臺了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調(diào)查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報告、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務(wù)管理。
績效審計是審計轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強研究。在當(dāng)前國家審計面臨新的形勢、新的任務(wù)之時，審計人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展。
審計調(diào)查報告篇十一
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計調(diào)查報告篇十二
隨著城區(qū)政府投資建設(shè)項目規(guī)模不斷擴(kuò)大，我區(qū)城中村改造項目、棚戶區(qū)改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進(jìn)迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內(nèi)容，項目快速推進(jìn)的同時也帶來政府投資審計過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項目建設(shè)進(jìn)程，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風(fēng)險，促進(jìn)科學(xué)決策，切實發(fā)揮政府投資審計的監(jiān)督和服務(wù)職能，筆者結(jié)合近年來的工作實踐，就政府投資項目審計過程中存在的主要問題及對策談幾點粗線的認(rèn)識和看法。
(一)搶裝修的問題。主要表現(xiàn)在，數(shù)量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚、復(fù)合板鋪設(shè)于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關(guān)征收實施單位報審的評估報告未對該部分進(jìn)行價格調(diào)減，且數(shù)量與被征遷戶事先進(jìn)行了確認(rèn)，造成復(fù)核審計時確認(rèn)矛盾突出。
(二)隨意變更評估結(jié)論的問題。少數(shù)征收實施單位和評估公司，在審計部門已出審計結(jié)論后，根據(jù)與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調(diào)整原已上報審計部門的評估報告，要求重新審計復(fù)核。主要表現(xiàn)方式為：一是調(diào)整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價的項目，調(diào)整提高單價;三是虛列漏項提高補償金額;四是有的在審核現(xiàn)場已經(jīng)不復(fù)存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門再次審核。
(三)分戶及還建人口認(rèn)定的問題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶并根據(jù)分戶進(jìn)行獎勵的情況，在過程中可能會產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時，涉及還建人口的政策性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也可能產(chǎn)生人為擴(kuò)大還建人口的現(xiàn)象。受政策規(guī)定的影響，審計部門無法對分戶及還建人口進(jìn)行有效的審核、確認(rèn)。審計部門只能對征收補償項目的數(shù)量及價格確認(rèn)。
(一)項目招投標(biāo)不規(guī)范，造成工程建設(shè)風(fēng)險的增加。一些符合公開招標(biāo)條件的項目，采取邀請招標(biāo)或議標(biāo)的方式確認(rèn)承建商;有的建設(shè)單位存在分割工程采取邀標(biāo)、議標(biāo)方式發(fā)包的情況;有的單位招標(biāo)時對建設(shè)項目關(guān)鍵數(shù)據(jù)不鎖定，暫定價項目較多。
(二)施工單位竣工結(jié)算高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重。部分施工企業(yè)受利益的驅(qū)動，抱著蒙混過關(guān)的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結(jié)算報價虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問題建議。
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實際問題，建議切實理順工作關(guān)系，明確各相關(guān)部門和單位的工作職責(zé)，層層夯實工作責(zé)任。對特殊事項政府部門可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶、還建人口、市場價格的認(rèn)定及及其他征遷審核過程中需確認(rèn)等事項，建議按照責(zé)任分工，由相關(guān)單位分級負(fù)責(zé)，據(jù)實審核認(rèn)定，出具明確意見，并實施責(zé)任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照評估資質(zhì)允許范圍進(jìn)行評估，如超越資質(zhì)范圍進(jìn)行評估，或者出現(xiàn)虛列項目、模糊偷換概念、調(diào)整補償單價、采取變更、對已審減項目及金額調(diào)整后進(jìn)行重復(fù)上報等現(xiàn)象的，由審計部門視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準(zhǔn)在我區(qū)從事相關(guān)業(yè)務(wù)。若情節(jié)嚴(yán)重的，移交相關(guān)部門處理。對違規(guī)聘用中介評估機(jī)構(gòu)，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。
(四)區(qū)政府應(yīng)出臺相關(guān)管理辦法明確嚴(yán)禁工程建設(shè)單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標(biāo)段，必須由建設(shè)單位書面說明分標(biāo)段的原因及理由，報經(jīng)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
審計調(diào)查報告篇十三
調(diào)查審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，調(diào)查審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的調(diào)查審計不同與社會審計，同樣調(diào)查審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準(zhǔn)則》，而調(diào)查審計遵循的是《調(diào)查審計準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的。
從而使調(diào)查審計報告對集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
調(diào)查審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但調(diào)查審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫調(diào)查審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在調(diào)查審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是調(diào)查審計報告更突出對調(diào)查控制的關(guān)注，要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告。
報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。
報告時間：200x年xx月xx日。
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
附注：分公司基本情況表。
分公司職工借款情況表。
分公司借貨明細(xì)表。
分公司銷售分析表。
分公司費用分析表。
abc計師：xxx。
xxx。
集團(tuán)有限公司總審助理審計員：
審計調(diào)查報告篇十四
新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估現(xiàn)狀分析。
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀。
1。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風(fēng)險性為審計主要目標(biāo)。近年來更加注重審計項目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè)，取得了長足進(jìn)步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設(shè)，其職能作用尚待進(jìn)一步開發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能作用，對于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2。制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān)，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權(quán)”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來，其人員關(guān)系往來、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個領(lǐng)域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計工作仍然采取現(xiàn)場審計為主，審計多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
（3）審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)、法律知識。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
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新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。
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新形勢下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估的調(diào)查報告新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。
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（3）審計人員素質(zhì)有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)法律知識。培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研只是簡單的定制度發(fā)文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）。
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優(yōu)化財務(wù)評估指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點和歸宿，但內(nèi)部審計工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長期效應(yīng)或隱性效性，無法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此，財務(wù)評估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)是否為防范風(fēng)險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。完善客戶反饋?？蛻粼u估指標(biāo)主要反映客戶對內(nèi)部審計工作質(zhì)量的評價。決策方可通過問卷調(diào)查采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無記名方式考核?？己税瑢?nèi)部審計工作的期望認(rèn)可以及對風(fēng)險的關(guān)注程度內(nèi)部審計建議和意見被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計質(zhì)量越高，指標(biāo)值越低，其內(nèi)部審計質(zhì)量越低。跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)。審計業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計業(yè)務(wù)開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計部門對審計流程是否進(jìn)行再造流程改進(jìn)的次數(shù)實際工作是否按審計流程執(zhí)行從審計工作結(jié)束到出具審計報告的天數(shù)等。注重學(xué)習(xí)與成長評估指標(biāo)。內(nèi)部審計人員的學(xué)習(xí)和成長能力最終決定內(nèi)部審計部門的可持續(xù)發(fā)展?；鶎訂挝粦?yīng)該注重內(nèi)部審計人員的教育程度職稱人數(shù)比例持內(nèi)部審計證和國際注冊內(nèi)部審計師人數(shù)比例培訓(xùn)費用增長率等。通過設(shè)置學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)，督促各單位配置政治素養(yǎng)高專業(yè)勝任能力強的人員充實到內(nèi)部審計工作崗位。
審計調(diào)查報告篇十五
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。
（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足。受長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域的'淺表層次，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標(biāo)，對審計人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學(xué)。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個獨立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
（三）以提高內(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責(zé)任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，使其獨立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨立性越強）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財會工作，又參與審計工作、既負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責(zé)任也是提高審計獨立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個審計項目負(fù)責(zé)，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。
（五）加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。因此，要積極完善內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的隊伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。
審計調(diào)查報告篇十六
專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)調(diào)查使自己在實踐中驗證，鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合，使學(xué)生運用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對調(diào)查的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學(xué)專業(yè)知識，實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務(wù)如下：
1、調(diào)查彭山縣審計局目前審計事務(wù)的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3、分析彭山縣審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓(xùn)呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進(jìn)行了我的專業(yè)實習(xí)調(diào)查。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進(jìn)行財務(wù)工作和經(jīng)營時，審計人員為了實現(xiàn)其審計目的收集必要的審計證據(jù)，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)行審計的工作。
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)到審計信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎(chǔ)弱。搞信息化，計算機(jī)應(yīng)用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計局基礎(chǔ)比較薄弱；網(wǎng)絡(luò)，計算機(jī)在起步的時候基礎(chǔ)也比較弱，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問題上是比較困難的。四是應(yīng)用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機(jī)構(gòu)還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度，而且從技術(shù)上看，審計單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習(xí)見到審計和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。
審計調(diào)查報告篇一
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
(一)基本情況。
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94、96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為xx產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4、建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
審計調(diào)查報告篇二
這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到?？顚Ｓ茫皶r足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。
二、檢查內(nèi)容。
(一)救災(zāi)資金。
1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災(zāi)款物的會議記錄、文件、公示照片。
2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災(zāi)款物的名冊和相關(guān)身份戶口資料。
3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。
4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進(jìn)行評估。
(二)農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費。
1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。
2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。
3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(每季度發(fā)放一次)按標(biāo)準(zhǔn)(每人每季度660元)發(fā)放。
4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關(guān)資料。
5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領(lǐng)取及安全過冬情況。
6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。
(三)臨時救濟(jì)資金。
1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。
2、入戶抽查。查看救助對象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊一致。
3、臨時救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。
(四)優(yōu)撫資金。
1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。
2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。
(五)農(nóng)村低保。
1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究20--年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。
3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。
三、工作步驟。
此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個階段實施。
(一)自查自糾(5月1日至5月15日或11月1日至11月15日)。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認(rèn)真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。
(二)重點檢查(5月16日至5月30日或11月16日至11月30日)。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務(wù)臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。
(三)整改落實。(5月1日至5月31日或11月1日至11月31日)整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進(jìn)行，對查出的問題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。
四、工作要求。
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各鎮(zhèn)(街道、場)要高度重視，充分認(rèn)識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。
(二)嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到100%。二是組織重點檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。
(三)糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。
審計調(diào)查報告篇三
業(yè)務(wù)人員在和客戶的溝通過程中，不僅要使用文明的語言、保持謙和的態(tài)度以外，且在溝通和談話的方式方法上，還需要注意一些細(xì)節(jié)性問題。自己在和客戶談話時，應(yīng)該禁忌以下“七嘴”。要不然哪怕你巧舌如簧，口才非凡，產(chǎn)品優(yōu)異，價格低廉，只要不經(jīng)意間惹惱客戶，到手的訂單也會飛走。
一忌“閉嘴”
所謂的“閉嘴”，就是一言不發(fā)，從而使交談變相地冷場，導(dǎo)致不良的后果。在客戶侃侃而談的過程中，自己始終保持沉默，會被視為對客戶所談的話不感興趣。本來雙方洽談甚歡，一方突然“打住”，會被理解成對對方“抗議”，或?qū)υ掝}感到厭倦。所以，一旦碰上無意之中所出現(xiàn)的交談“暫停”，銷售人員一定要想辦法盡快地引出新話題，或轉(zhuǎn)移舊話題，以激發(fā)客戶的談話情緒。
二忌“插嘴”
所謂的“插嘴”，就是在客戶講話的過程中，自己突然插上一句，打斷客戶的話。銷售人員在一般情況下，都不應(yīng)該打斷客戶講話，從中插上一嘴，這樣會喧賓奪主、不尊重客戶。如果確實想對客戶所說的話表達(dá)自己的不同見解，也需要靜待客戶把話講完。
如果打算對客戶所說的話加以補充，應(yīng)先征得客戶的同意，先說明“請允許我補充一點”，然后再“插”進(jìn)來。不過“插嘴”時間不宜過長、次數(shù)不宜過多，免得打斷客戶的思路。有急事打斷客戶的談話時，要先講一句“對不起”。
三忌“臟嘴”
所謂的“臟嘴”，就是說話不文明，滿口都是“臟、亂、差”的語言。作為一個有素質(zhì)的銷售人員是要禁忌的。
四忌“油嘴”
所謂的“油嘴”，就是說話油滑，毫無止境地胡亂幽默。談吐幽默是一種高尚的教養(yǎng)。在適當(dāng)?shù)那榫持?，使用幽默的語言講話，可以使人們擺脫拘束不安的感覺，變得輕松而愉快。此外，它兼具使人獲得審美快感、批評和諷刺等多重作用。然而幽默也需要區(qū)分場合與對象，需要顧及自己的身份。要是到處都“幽他一默”，就有可能“淪落”為油腔滑調(diào)，從而招致客戶的反感。
五忌“貧嘴”
所謂的“貧嘴”，就是愛多說廢話，愛亂開玩笑。愛耍“貧嘴”的人，動不動就拿客戶來調(diào)侃、取笑、挖苦一通。不是沒話找話，話頭一起就絮絮叨叨；耍“貧嘴”的人，既令人瞧不起，又讓人討厭。
六忌“爭嘴”
所謂的“爭嘴”，就是喜歡跟別人爭辯，喜歡強詞奪理。他們自以為“真理永遠(yuǎn)在自己手中”，自己永遠(yuǎn)正確。愛“爭嘴”的銷售人員，“沒理爭三分，得理不讓人”，這種人不受客戶的歡迎。
七忌“刀子嘴”
所謂的“刀子嘴”，就是說話尖酸刻薄，喜歡惡語傷人。每客戶都有自己的隱私，當(dāng)客戶有意回避不談時，作為銷售人員不該再“打破沙鍋問到底”，每個人都有自己的短處，都不樂意將之展示于人，所以不應(yīng)該在交談時“哪壺不開提哪壺”。俗話說：“良言一句三冬暖，惡語傷人六月寒?！逼淇谒频兜娜耍幪帢鋽?，時時開戰(zhàn)，觸犯了生意人“和氣生財”之大忌，終將會因自己的缺點釀成不良的后果。
審計調(diào)查報告篇四
二、忌連續(xù)長時間看電視：一般孕婦一次看電視時間不宜超過2小時，避免過度使用眼睛，尤其有妊娠高血壓綜合征的`孕婦更應(yīng)注意。
三、忌室內(nèi)空氣不流通，
資料。
四、忌看恐怖、緊張、悲劇性節(jié)目：這些節(jié)目會使孕婦情緒緊張，血液中出現(xiàn)一種特殊物質(zhì)，通過胎盤帶給胎兒，使胎兒不安。
五、忌近距離看電視：孕婦距離電視機(jī)的距離應(yīng)在2米以上。
六、忌飽食后看電視：飯后食物需要消化，看電視需要用腦，這樣勢必使人體內(nèi)供給胃腸的血液相對減少，從而影響正常的消化、吸收功能，也不利于胎兒發(fā)育生長。
七、忌不良衛(wèi)生習(xí)慣：如邊看電視邊吃零食、蜷著身體看電視等。這會使腹腔內(nèi)壓增大，胃腸蠕動受限，不利于食物的消化吸收，特別不利于膽汁排泄，易發(fā)膽道疾病。
審計調(diào)查報告篇五
摸清我市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造建設(shè)項目的基本情況，揭示省和市財政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。
本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發(fā)改委等部門提供的20--年至20--年農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。
本次專項審計的對象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學(xué)校。市、縣(區(qū))對項目學(xué)校抽審數(shù)不低于項目數(shù)量的30%，重點是項目數(shù)量較大、建校地點偏遠(yuǎn)、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機(jī)確定。
1.檢查d級危改項目立項程序是否合規(guī)，危改項目是否有房管部門的d級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。
2.檢查危改項目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項目建設(shè)面積過大，教學(xué)資源浪費現(xiàn)象。
3.檢查危改項目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項目和工程建設(shè)計劃行為，工程的實際執(zhí)行情況與建設(shè)計劃有無嚴(yán)重的移項和“兩張皮”現(xiàn)象。
(二)危改工程專戶設(shè)置及專項資金配套、管理情況。
危改工程專項資金主要包括：中央工程?？?含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會捐贈等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區(qū))對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規(guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20--〕849號)第六條“中央工程?？詈褪〖壟涮踪Y金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區(qū))財政部門有無設(shè)立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費賬戶混用情況;對下?lián)艿闹醒牒褪⊙a助的危改資金，市級是否在3個工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區(qū))級管理，封閉運行，?？顚Ｓ?。
(三)危改工程專項資金撥付情況。
1.檢查各縣(區(qū))危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。
2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報和審批制度，對省批復(fù)的項目是否按照項目實施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。
3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項目學(xué)校。
(四)危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理情況。
中小學(xué)危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項資金使用及資產(chǎn)管理審計的重點：
1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務(wù)，有無平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無設(shè)置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。
2.檢查危改工程資金列報范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無將項目學(xué)校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關(guān)的費用列入工程費用;有無票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項資金現(xiàn)象。
3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學(xué)危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。
4.檢查已竣工項目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。
5.檢查工程項目建設(shè)中是否存在虛報造價、高報低造等行為。
6.檢查項目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。
(五)危改工程項目實施及工程建設(shè)情況。
檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實施與管理;檢查d級危房經(jīng)機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無實行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規(guī)劃設(shè)計、無工程監(jiān)理、施工隊伍無資質(zhì))，有無出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴(yán)重等問題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在50年以上)。
四、審計檢查的組織和時間安排。
(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯(lián)合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào)4至5名業(yè)務(wù)骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計檢查。每組的組長負(fù)責(zé)本組的審計檢查工作，包括審計取證、復(fù)核和提出審計報告等工作，確保審計工作質(zhì)量。
(二)審計檢查的分工。根據(jù)本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué)d級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調(diào)查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財政局主要負(fù)責(zé)審計檢查各級財政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規(guī)性等;市計委負(fù)責(zé)立項程序和項目管理;市教育局負(fù)責(zé)d級危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項目實施、工程質(zhì)量、驗收等。
(三)審計檢查的時間安排。20--年10月21日前做好各項準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計人員分組等;20--年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區(qū))實施審計和審計調(diào)查，提交對各被審計單位的審計報告等;20--年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區(qū))審計中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達(dá)審計意見和審計決定。
五、工作要求。
(一)提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項審計檢查工作，認(rèn)真對待，做好配合工作。參加審計的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質(zhì)量。
(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環(huán)節(jié)進(jìn)行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計。
(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結(jié)合，賬面審計與現(xiàn)場勘察相結(jié)合。二是采取審計與審計調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問題與分析原因相結(jié)合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關(guān)部門加強和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。
審計調(diào)查報告篇六
1.甲公司財務(wù)報表由abc會計師事務(wù)所審計，1月5日甲公司已與efg會計師事務(wù)所簽訂合同審計其財務(wù)報表，下列關(guān)于abc會計師事務(wù)所與efg會計師事務(wù)所之間的溝通說法不正確的是()。
b.溝通可以采用電話詢問、舉行會談、致送審計問卷等方式。
c.溝通最常用的方式是查閱abc會計師事務(wù)所的工作底稿。
d.溝通并不是必要程序，而是由efg會計師事務(wù)所根據(jù)審計工作需要自行決定。
會計師事務(wù)所擬接受w公司委托審計其度財務(wù)報表，在接受委托前與審計其財務(wù)報表的efg會計師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下有關(guān)說法中不正確的是()。
會計師事務(wù)所與efg會計師事務(wù)所之間是否溝通應(yīng)當(dāng)視具體情況而定。
c.在進(jìn)行必要溝通后，abc會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對溝通結(jié)果進(jìn)行評價。
d.溝通的目的是確定是否接受委托。
3.被審計單位在授權(quán)前后任注冊會計師溝通時，應(yīng)當(dāng)以()方式。
a.口頭。
b.書面。
c.口頭或書面。
d.電子文檔。
4.關(guān)于前后任注冊會計師的溝通以下說法中不正確的是()。
a.溝通的前提是征得被審計單位的同意。
b.溝通必須是采用書面的方式。
c.在前后任注冊會計師的溝通過程中，后任注冊會計師負(fù)有主動溝通的義務(wù)。
5.甲注冊會計師擬承接a公司的年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，致函前任注冊會計師未獲得回復(fù)，且沒有理由認(rèn)為變更事務(wù)所的原因異常，此時甲注冊會計師應(yīng)該()。
a.拒絕接受委托。
b.接受委托。
c.直接與治理層進(jìn)行溝通。
d.設(shè)法以其他方式與前任注冊會計師進(jìn)行再次溝通。
6.下列有關(guān)注冊會計師和治理層溝通過程的描述中錯誤的是()。
b.注冊會計師與治理層溝通的事項越重要，則溝通的詳略程度和及時性也應(yīng)該有高的要求。
c.注冊會計師與上市公司治理層的溝通沒有與非上市的小企業(yè)治理層溝通更為正式和頻繁。
d.確定溝通過程的主要目的在于確定與治理層溝通的形式和時間。
7.注冊會計師在就計劃的審計范圍和時間與治理層溝通時，有些事項是應(yīng)當(dāng)考慮的，有些事項是可以考慮的，下列不屬于注冊會計師與治理層溝通中可以考慮的事項是()。
a.治理層對內(nèi)部控制和舞弊的態(tài)度、認(rèn)識和措施。
d.注冊會計師與治理層商定的溝通事項的性質(zhì)。
8.以下屬于治理層的是()。
a.董事會。
b.總經(jīng)理。
c.副經(jīng)理。
d.財務(wù)總監(jiān)。
9.對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊會計師可能需要與()進(jìn)行溝通。
a.管理層。
b.治理層整體。
c.治理層的下設(shè)組織或人員。
d.股東大會。
10.如果由于被審計單位的治理結(jié)構(gòu)沒有被清楚地界定，導(dǎo)致注冊會計師無法清楚地識別適當(dāng)?shù)臏贤▽ο?，被審計單位也沒有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽ο螅詴嫀煈?yīng)當(dāng)()。
a.視為審計范圍受到限制，發(fā)表保留意見的審計報告。
b.視為審計范圍受到限制，發(fā)表否定意見的審計報告。
c.盡早與審計委托人商定溝通對象，并就商定的結(jié)果形成備忘錄或其他形式的書面記錄。
d.解除業(yè)務(wù)約定。
二、多項選擇題。
1.如果發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報，后任注冊會計師以下處理恰當(dāng)?shù)挠?)。
a.直接告知前任注冊會計師。
b.提請被審計單位告知前任注冊會計師。
c.必要時，后任注冊會計師可要求被審計單位安排三方會談。
2.為使前任注冊會計師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會，后任注冊會計師可以考慮同意前任注冊會計師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括()。
b.不將查閱工作底稿的信息告知被審計單位。
d.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的。
3.下列說法中正確的有()。
b.審計工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。
4.以下給出的各種情形中，b會計師事務(wù)所的注冊會計師屬于a會計師事務(wù)所的注冊會計師的.前任的有()。
5.x公司2008年的財務(wù)報表由b會計師事務(wù)所審計，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。a會計師事務(wù)所承接了x公司20財務(wù)報表工作，在實施必要的審計程序后，a會計師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)x公司2008年度財務(wù)報表可能存在重大錯報，a會計師事務(wù)所可能采取()措施。
a.直接告知x公司管理層。
b.直接告知b會計師事務(wù)所。
6.注冊會計師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師溝通的內(nèi)容包括()。
b.前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧。
c.是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題。
d.前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因。
7.注冊會計師在就其獨立性與被審計單位的治理層進(jìn)行溝通時，通常溝通的內(nèi)容包括()。
c.無法獲取預(yù)期的審計證據(jù)。
d.為消除對獨立性的威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?，已?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施。
8.注冊會計師在與治理層就審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題溝通中，有一類事項是需要直接溝通的，也被稱為第一類溝通事項，下列屬于這類事項的有()。
b.被審計單位不合理的要求注冊會計師縮短完成審計工作的時間。
c.管理層阻止注冊會計師與被審計單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)接觸。
d.注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為需要提請治理層注意的管理層聲明。
9.注冊會計師在決定與治理層某下設(shè)組織或個人溝通時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括()。
a.治理層的下設(shè)組織、個人以及治理層整體各自的責(zé)任。
b.擬溝通事項的性質(zhì)。
d.是否有必要將有關(guān)信息詳盡或扼要地與治理層整體溝通。
10.關(guān)于注冊會計師與治理層之間的溝通，以下說法中正確的有()。
d.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就注冊會計師的責(zé)任與治理層直接溝通。
11.下列事項可列入與治理層溝通內(nèi)容的有()。
b.注冊會計師擬利用內(nèi)部審計工作的范圍。
c.審計計劃中對與審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案和重要性水平具體金額。
12.如果注冊會計師在審計時，發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，注冊會計師可能與下列組織和人員進(jìn)行溝通的有()。
a.審計委員會。
b.股東大會。
c.董事會。
d.獨立董事。
13.注冊會計師對有關(guān)事項是否應(yīng)與治理層溝通的判斷中，恰當(dāng)?shù)挠?)。
14.以下關(guān)于注冊會計師與治理層溝通時有關(guān)溝通對象的說法中，正確的有()。
a.對于同時設(shè)有審計委員會和監(jiān)事會的公司，一般并不需要同時與這兩個組織進(jìn)行溝通。
c.通常，注冊會計師沒有必要就全部溝通事項與治理層整體進(jìn)行溝通。
15.以下各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用書面形式直接與治理層進(jìn)行溝通的有()。
a.注冊會計師對被審計單位會計處理質(zhì)量的看法。
b.尚未更正的重要的錯報。
d.審計工作中遇到的重大困難。
審計調(diào)查報告篇七
所謂審計環(huán)境是指影響審計生存和發(fā)展的因素集合體。它是由不同的具體環(huán)境因素所組成，既包含審計賴以存在和發(fā)展的有利因素，也包含制約和抵制某些審計活動的不利因素。按照因素的起源可以分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境。外部環(huán)境是不以審計人的意志為轉(zhuǎn)移的因素集合，它無時不有，無處不在。和諧的審計外部環(huán)境是協(xié)調(diào)外部有關(guān)要素，營造有利于審計機(jī)關(guān)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的十分重要方面。審計事業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就必須構(gòu)建一個和諧的審計外部環(huán)境。
一、圍繞地方中心工作，贏得政府重視支持。
審計監(jiān)督涉及面廣，政策性強，工作難度大，如果沒有黨委政府的重視和支持，就難以與地方政府的工作產(chǎn)生同頻共振，發(fā)揮應(yīng)有的作用，獲得地方政府的滿意。因此，在平時工作中，就要積極圍繞地方政府的工作中心和重點，及時主動與黨委政府溝通審計工作的進(jìn)展情況和遇到的困難，以爭取他們對審計工作的重視、支持和理解，力求使審計工作達(dá)到既讓黨委政府滿意，又能充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用的“雙贏”效果。
1、圍繞中心工作。審計部門要始終緊扣中心、服務(wù)大局、貼近黨委政府的需要，這既是審計機(jī)關(guān)重要的經(jīng)驗總結(jié)和工作法寶，也是未來審計工作必須依然牢牢把握的工作方針。要把黨委政府需求作為確定審計主題、選擇審計項目的基本標(biāo)準(zhǔn)，一般來說，黨委政府最需要了解什么、最關(guān)注什么，最需要審計為其排什么憂，難什么難，審計就審什么。審計部門應(yīng)在每年年底前做好下年審計工作如何緊貼黨委政府工作中心的專題調(diào)研，找準(zhǔn)各項審計工作服務(wù)黨委政府的切入點和著力點，確保下一年度審計工作能有的放矢，符合黨委政府的迫切需要。
2、把握領(lǐng)導(dǎo)意圖。審計部門在接受審計工作任務(wù)時，摸清領(lǐng)導(dǎo)的意圖相當(dāng)重要，可以說是在工作中能否抓住重點的關(guān)鍵，上級領(lǐng)導(dǎo)急于了解被審計對象什么，群眾急于想通過審計知道什么，審計部門只有做到心中有數(shù)，才能制定合理的審計計劃和審計方案。因此，審計部門在吃透上級工作意圖的同時，要經(jīng)常向地方黨委政府領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，把握領(lǐng)導(dǎo)意圖和關(guān)心的重點，理解吃透領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)的意圖，以便審計工作能夠緊貼領(lǐng)導(dǎo)意圖提出可供領(lǐng)導(dǎo)借鑒的指導(dǎo)性、建設(shè)性意見與建議。
3、做到有所作為。有為就是要有上進(jìn)心、責(zé)任心、有信心、有決心、有壓力、有動力，不甘落后，奮發(fā)向上。我認(rèn)為有為才能有位，有位才有威，要想爭取自己的位置，就必須要先讓自己有所作為，讓領(lǐng)導(dǎo)看得見，讓群眾感受得到，有了作為，還怕沒有位置?當(dāng)然，任何工作、成績、地位不是喊出來的，也不是上天生來就給予的，而是靠腳踏實地干出來的。天道酬勤，一分耕耘一份收獲。只有通過努力，才能做出成績、實現(xiàn)存在的價值。立足“有為”，你才能真正“有位”。
二、打造國家審計品牌，爭取社會公眾信任。
審計部門要通過廣泛深入宣傳、大膽揭示問題、審計結(jié)果公告等，加強與社會大眾的交流與溝通，形成審計服務(wù)公眾、公眾促進(jìn)審計的良性互動局面。增進(jìn)社會公眾對審計工作的認(rèn)識，提高審計的社會公信力，贏得社會公眾對審計工作的理解和支持。
1、加大宣傳力度，增加社會認(rèn)識。加強審計宣傳，爭取方方面面對審計工作的理解、支持，對優(yōu)化審計執(zhí)法環(huán)境，強化縣級審計機(jī)關(guān)的地位，進(jìn)一步發(fā)揮縣級審計機(jī)關(guān)的職能作用，具有十分重要的意義。因此，一方面要加大對《審計法》及其相關(guān)法律法規(guī)的宣傳，推動依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。另一方面，要加大對審計成果的宣傳力度，進(jìn)一步引起縣委、人大、政府對審計工作的重視，提高社會公眾對審計工作的關(guān)注程度，為審計事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。同時還要改變審計宣傳方式，多方位、多渠道組織對各行政企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員進(jìn)行財經(jīng)紀(jì)律以及財務(wù)知識的宣傳和培訓(xùn)，比如，把審計發(fā)現(xiàn)的多個案例，編寫成反面教材，從中汲取出經(jīng)驗教訓(xùn)，在全縣的黨員干部大會上進(jìn)行集中宣講，使他們能夠自覺遵守財經(jīng)紀(jì)律，減少違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，為被審計單位規(guī)范會計核算，減少錯誤發(fā)生，提高資金使用效率提供服務(wù)。
2、敢于揭示問題，維護(hù)審計權(quán)威。審計機(jī)關(guān)要切實履行審計監(jiān)督職責(zé)，敢于堅持原則，如實揭露和反映審計查出的問題。要把對國家負(fù)責(zé)與對人民負(fù)責(zé)作為最高追求，敢于把那些影響生產(chǎn)力進(jìn)步，影響國民經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展的重大違法違紀(jì)問題揭露出來，為政府宏觀調(diào)控和人大強化監(jiān)督提供重要依據(jù)。為防止“審用脫節(jié)”，維護(hù)審計權(quán)威，審計部門要對審計整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，要對被審單位的審計決定執(zhí)行情況、采納審計報告及建議情況、處理審計移送事項結(jié)果進(jìn)行檢查和回訪，對以往審計問題比較集中的部門和單位，更要作為整改工作的重點，進(jìn)行連續(xù)的不間斷的.監(jiān)督，確保經(jīng)常發(fā)生的問題得到解決，杜絕屢審屢犯問題的發(fā)生。同時，也要對被審計單位整改情況進(jìn)行客觀的披露，對被審計單位好的做法和經(jīng)驗，及時進(jìn)行總結(jié)推廣。做到有一說一，有二說二，客觀公正，為被審計單位整改問題，營造一個良好的心理相融環(huán)境。
3、強化審計公開，提高社會公信。要通過建立和完善項目公示、結(jié)果公告的公開機(jī)制，切實維護(hù)審計的嚴(yán)肅性，全面提升審計公信力和威懾力。審計項目公示。
一是通過審計網(wǎng)站、黨政信息網(wǎng)和有關(guān)媒體“問計于民”，向全社會公開征集審計項目，邀請公眾參與年度審計項目的確定，切實提高審計工作的透明度，廣納賢言、集中民智、反映民意，落實“審計維民，審計為民”的宗旨。
二是年度計劃項目全部實行審前公示，以網(wǎng)絡(luò)和被審計單位現(xiàn)場張貼等形式公布審計組長、聯(lián)系方式、監(jiān)督電話等內(nèi)容，歡迎社會各界提供審計線索或意見、建議，接受人民群眾監(jiān)督，全面實施“陽光審計”。審計結(jié)果公告。逐步推行審計結(jié)果公告制，逐年提高審計結(jié)果公告比例。按照“以公開為原則，以不公開為例外”的原則，通過新聞媒體、審計網(wǎng)頁或人大、政府等部門組織的會議等多種途徑，實行審計結(jié)果的全面公開。在公告的程序和方式上，要在地方黨委政府與審計公告制度兩者之間，找到平衡點，既要尊重地方政府領(lǐng)導(dǎo)的意見，又要有利于審計問題的整改和落實。在公開的內(nèi)容上，既要公告財政同級審的執(zhí)行情況，也要公告重點資金、重點工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題、案件。通過公告，還社會公眾以輿論知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)被審計單位有效整改，促使領(lǐng)導(dǎo)干部轉(zhuǎn)變執(zhí)政理念和作風(fēng)，增強審計工作的社會信任度。
4、抓好廉潔從審，樹好自身形象。審計是反腐倡廉的尖兵衛(wèi)士，是監(jiān)督別人的，只有自身正了，才有資格監(jiān)督別人，也才能監(jiān)督好別人。因此，要不斷加強審計機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，按照從嚴(yán)治理審計隊伍的指導(dǎo)思想，要求審計人員嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律各項規(guī)定，加強審計紀(jì)律公示制、審計廉政紀(jì)律回訪復(fù)查，廣泛接受社會公眾和被審計單位干部職工的監(jiān)督，打造清廉、務(wù)實、為民、高效的審計機(jī)關(guān)干部隊伍，維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性、威懾力。
三、強化審計服務(wù)意識，構(gòu)建新型審監(jiān)關(guān)系。
審計工作的最終目的是促進(jìn)被審計單位健全機(jī)制，規(guī)范管理、提高績效，維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、減少乃至杜絕違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。因此，審計機(jī)關(guān)在工作中，必須立足于發(fā)展，不斷強化服務(wù)意識，在嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的同時，充分發(fā)揮審計的“審、幫、促”作用。
1、更新執(zhí)法理念。要用和諧審計的新理念指導(dǎo)審計工作，既要依法審計，又要與被審計單位和諧相處。要積極探索文明審計，說理式執(zhí)法，講究執(zhí)法技巧。首先要尊重對方，構(gòu)建誠信互愛的人際關(guān)系，創(chuàng)造性地建立聯(lián)系溝通的渠道，加強彼此的經(jīng)常性溝通。其次，用換位思考的方法體量對方，給予對方更多的理解，用寬闊的視野、海納百川的胸懷容人容事，容納不同意見。第三，大事講原則，不怕得罪人，既要敢于審計，更要善于審計，一般性問題謙讓、寬容、不挑剔。第四，善于聽取對方意見，智慧地溝通情況，理性地處理問題，不把簡單問題復(fù)雜化，也不將復(fù)雜問題簡單化。第五，要打造高水平的溝通平臺，拿出高質(zhì)量的審計成果、高水平的審計建議，在高層面上溝通，不在低水平、低層面上糾纏不休，在和諧共創(chuàng)中落實審計結(jié)論。
2、堅持公平公正原則。國家審計要想獲得其他社會組織的認(rèn)同，獲得其他社會組織的依賴和信任，必須做到對審計目標(biāo)的判斷和鑒別立場的公正性，結(jié)果的科學(xué)性和權(quán)威性。而要實現(xiàn)審計結(jié)果的公正、公平、科學(xué)和權(quán)威，除要充分利用科學(xué)領(lǐng)域的先進(jìn)技術(shù)和方法外，還要保證審計人員的獨立性。包括審計機(jī)構(gòu)的獨立性和審計人員的獨立性。審計人員獨立性的意義在于通過分解權(quán)力、明確義務(wù)，形成審計人員之間的相互監(jiān)督和制衡機(jī)制，避免其他審計人員的非正當(dāng)干涉，從而保證審計人員全面、完整、客觀地反映審計過程和審計結(jié)果原貌，有效防止舞弊行為，特別是集體舞弊行為的發(fā)生。審計結(jié)果一旦缺乏公正性，在客觀上其實是對社會公眾的不公平。所以，社會公眾對審計監(jiān)督可能會形成誤解，或者產(chǎn)生質(zhì)疑，甚至對審計結(jié)果漠不關(guān)心。一旦形成這種局面，審計機(jī)關(guān)的權(quán)威性和公信力就受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。公正審計執(zhí)法，公平審計處理，公開審計結(jié)果，是對審計機(jī)關(guān)最基本的要求。
3、寓服務(wù)于監(jiān)督之中。審計機(jī)關(guān)必須強化服務(wù)意識，從微觀上深刻查證和分析被監(jiān)督單位存在的問題，揭示存在問題的原因，尋找解決問題的途徑，為提高被監(jiān)督對象發(fā)展能力和后勁服務(wù);從宏觀上，將審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況納入制度的框架中加以分析，提出完善政策制度的建議和措施，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)把脈和服務(wù)。這樣，才能找到審計機(jī)關(guān)工作的切入點和落腳點，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，充分體現(xiàn)審計機(jī)關(guān)工作的價值。
四、統(tǒng)籌審計結(jié)果運用，形成部門聯(lián)動機(jī)制。
審計不僅要發(fā)現(xiàn)和揭示問題，更要根據(jù)被審計單位實際，提出切實可行的整改意見，促進(jìn)制度建設(shè)，健全管理體制，防范風(fēng)險產(chǎn)生。同時，還要努力放大審計效應(yīng)，建立審計工作聯(lián)動機(jī)制。
1、建立成果共享機(jī)制。審計部門要與紀(jì)檢(監(jiān)察)、組織、檢察、財政等相關(guān)部門建立日常聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，做到互相通報有關(guān)情況，共享共用監(jiān)督成果，對于財政財務(wù)收支審計、重點項目建設(shè)審計、重點資金審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和交辦審計等，其審計成果信息，尤其是審計查出的違法違紀(jì)問題等審計成果信息，除審計法規(guī)規(guī)定的審計主客體之間分享外，還要在干部管理、使用、監(jiān)督部門及重點部門之間實現(xiàn)成果共享。
2、強化審計成果運用。審計查出問題的整改是審計工作的重要組成部分，是提高審計成果利用水平、實現(xiàn)審計目的的重要途徑，也是發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能的重要環(huán)節(jié)。通過加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)、強化整改責(zé)任、加強督查督辦、完善相關(guān)制度等有力措施，加大整改力度，形成人大監(jiān)督、政府督辦、審計部門指導(dǎo)、被審計單位積極配合落實審計決定和建議的整改工作機(jī)制。同時，要靈活地采取多種方式、利用多種渠道，擴(kuò)大審計報告、審計信息的報送范圍，多向其他監(jiān)督管理部門通報審計成果，最大限度地發(fā)揮審計結(jié)果的作用。
3、注重部門協(xié)調(diào)配合。審計機(jī)關(guān)應(yīng)建立主管部門、紀(jì)檢、監(jiān)察等相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合的機(jī)制，以及反腐協(xié)作機(jī)制。對審計機(jī)關(guān)依法提請暫停撥付與被審計單位違紀(jì)違規(guī)行為有關(guān)的款項，財政部門要及時扣繳和清收應(yīng)當(dāng)上繳財政的款項;對審計機(jī)關(guān)做出的被審計單位補繳稅款決定，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依法足額征收;對被審計單位及有關(guān)人員有違反黨紀(jì)、政紀(jì)行為的審計機(jī)關(guān)移送給主管部門、或紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)的，有關(guān)部門應(yīng)及時查處，并將查處結(jié)果書面反饋審計機(jī)關(guān);對被審計單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要凍結(jié)的，審計機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，人民法院應(yīng)及時辦理凍結(jié)手續(xù);構(gòu)成犯罪的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時移送司法機(jī)關(guān)處理。要與檢察、法院等司法機(jī)關(guān)建立審計案件的移送和處理協(xié)作機(jī)制，建立案件處理綠色通道，以提高審計效率和審計的威懾力。
審計調(diào)查報告篇八
本次調(diào)查在局黨組的精心組織下，我們分別組成了四個調(diào)查組，每組由兩位局領(lǐng)導(dǎo)班子成員帶隊，兩位工作人員也是我局的工作骨干，他們對全市三十一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)(場、礦、開發(fā)區(qū))進(jìn)行了全面的調(diào)查。在調(diào)查中我們采取了到企業(yè)進(jìn)行調(diào)查登記，掌握企業(yè)的基本情況后；到企業(yè)周圍的村莊，向當(dāng)?shù)氐娜罕娏私馄髽I(yè)對周圍的環(huán)境影響和污染情況；調(diào)查組到實地察看企業(yè)排污現(xiàn)狀，從而掌握排污單位的污染現(xiàn)狀。在這次調(diào)查中我們共對2250個排污對象進(jìn)行了調(diào)查登記，調(diào)查單位的數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的95%以上，其中:養(yǎng)殖業(yè)為1368個，占污染企業(yè)的60.8%，其次服務(wù)行業(yè)為448個，占污染企業(yè)的19.9%，各類磚瓦石灰企業(yè)為197個，占調(diào)查總數(shù)的8.75%。
二、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題。
在調(diào)查中我們通過走訪企業(yè)周邊的群眾，現(xiàn)場察看等方式，發(fā)現(xiàn)了不少環(huán)境問題和污染隱患:一是養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展對環(huán)境污染的程度正在加劇，這些養(yǎng)殖場大都沒有經(jīng)過環(huán)保部門的審批，因此在選址上隨心所欲，他們不考慮對周圍環(huán)境的破壞和對群眾的生活造成的影響，或建在村莊的飲水源頭，或建在村莊的上風(fēng)向；更有甚者利用村里的廢舊房屋把豬養(yǎng)到了村中心，搞得整個村莊臭氣熏天。這些現(xiàn)象若不加以制止，后果將不堪設(shè)想。二是工業(yè)項目規(guī)劃不夠完善，企業(yè)分布廣，選址不合理，污染源分散；有的仍是小作坊式，規(guī)模小、工藝落后，加劇了污染物的排放量，這將對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)甚至生態(tài)環(huán)境帶來不可估量的損失；還有的工業(yè)企業(yè)未經(jīng)環(huán)境影響評價和環(huán)保部門的批準(zhǔn)，擅自建廠，有的甚至是國家明令禁止的十五小企業(yè)；有的雖然經(jīng)過環(huán)保部門的.審批，但不按環(huán)保部門的審批意見辦理，未經(jīng)環(huán)保驗收就擅自投產(chǎn)。三是老工業(yè)企業(yè)環(huán)保設(shè)施落后，已經(jīng)難以適應(yīng)目前環(huán)保工作的需要。尤其是水泥行業(yè)污染更為嚴(yán)重，粉塵污染對周邊環(huán)境造成的影響較大。
三、本次調(diào)查存在的問題。
本次調(diào)查我局雖然從時間上進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備，對調(diào)查的困難也有所預(yù)料，但在調(diào)查過程中我們還是感到調(diào)查工作不盡人意，主要有民下幾個方面:一是有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對調(diào)查工作缺乏足夠的認(rèn)識，對調(diào)查工作有抵觸情緒，有的則抱著應(yīng)付的態(tài)度對待本次調(diào)查，這給我們下去調(diào)查的同志造成了不少的困難。二是時間上還是不充分，對這樣一個涉及全市所有的污染單位的調(diào)查來說，用一個月的時間完成調(diào)查任務(wù)，有些匆忙，加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)配合不夠，就更容易成為走馬觀花，蜻蜓點水了。三是未投入環(huán)境監(jiān)測手段，對這次的調(diào)查留下了較大的缺陷，使得我們的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有強有力的說服力，對我市的主要污染因子的確定、污染物的排放程度、數(shù)量等缺少了一個定性的分析。
四、幾點建議。
1、大力加強養(yǎng)殖場畜禽糞便污染的科普知識宣傳，充分了解當(dāng)今農(nóng)業(yè)面臨污染而造成的危害，進(jìn)一步提高人們對畜禽糞便治理重要性的認(rèn)知度。大力宣傳沼氣池建設(shè)在保護(hù)環(huán)境、節(jié)約能源等方面的重要作用，使利用沼氣法處理規(guī)模化養(yǎng)殖場糞便成為養(yǎng)殖場及業(yè)主的自覺行動。
2、對養(yǎng)殖業(yè)的無序發(fā)展，市應(yīng)該盡早制訂相關(guān)的管理辦法，規(guī)范養(yǎng)殖行為。對未經(jīng)審批又無污染處理措施的養(yǎng)殖場，要限時改正，到時未改的要堅決關(guān)閉。從根本上扭轉(zhuǎn)把養(yǎng)殖場建到生活飲用水的源頭和村中心錯誤行為。
3、加大工業(yè)企業(yè)的環(huán)境保護(hù)投入和污染治理力度，嚴(yán)格遵守環(huán)境保護(hù)法的規(guī)定，對國家淘汰、禁止的生產(chǎn)項目，無論效益多高，都嚴(yán)禁進(jìn)入我市。對現(xiàn)有的未經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)就上馬新建的項目，凡不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的要堅決關(guān)停；雖然符合政策但示辦理審批手續(xù)的，要堅決補辦。
審計調(diào)查報告篇九
專項應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實施的基本情況、被調(diào)查事項的基本情況及總體評價、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內(nèi)容，應(yīng)如何安排調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法，是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu)，就是報告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾，如何羅列調(diào)查出的問題，審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng)，能使條理清楚。否則，就達(dá)不到預(yù)定的目的。結(jié)合實踐，專項一般可作如下安排：
第一部分：主要敘述審計調(diào)查的概況。在寫明的標(biāo)題、日期、受文機(jī)關(guān)后，就要闡明審計調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。
第二部分：主要寫審計調(diào)查過程和結(jié)果。它是的主要內(nèi)容。寫好這部分，是是否有說服力的關(guān)鍵所在。
(一)要敘述被調(diào)查事項的基本情況及總體評價。
基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項背景信息，總體評價主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題，依據(jù)調(diào)查結(jié)論，進(jìn)行評價，做到把握總體、客觀適當(dāng)，充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計風(fēng)險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的'集中、分類和分析。
從諸多的調(diào)查材料中，尋找?guī)в泄残缘膯栴}，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì)，真正找到問題產(chǎn)生的原因。
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機(jī)制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進(jìn)整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機(jī)制，對計生經(jīng)費支出要分類管理，據(jù)實測定，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，這樣才能便于采納，達(dá)到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。
第三部分：結(jié)尾。主要寫清編寫的審計機(jī)關(guān)的名稱，并注明報告日期。
在審計調(diào)查工作結(jié)束之前，應(yīng)對審計調(diào)查全過程進(jìn)行認(rèn)真的檢查和總結(jié)，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務(wù)是否完備齊全。如果材料不足，應(yīng)予補足；證據(jù)不充分，應(yīng)進(jìn)一步充實；數(shù)據(jù)未核實的，應(yīng)抓緊核準(zhǔn)；工作底稿不齊，應(yīng)繼續(xù)補充，將審定后的材料，按照不同內(nèi)容，進(jìn)行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的，等等。
(二)擬訂提綱。
專項審計調(diào)查與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上，可按照問題的主次，統(tǒng)籌安排，確定表現(xiàn)形式，編寫較為詳細(xì)的調(diào)查提綱。
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備，只有用文字組織說明，調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經(jīng)過研究，認(rèn)真加以修改，盡可能做到完整無缺。
寫好專項是審計程序的重要一環(huán)，是對審計調(diào)查事項的準(zhǔn)確、客觀、高度概括和評價，是為領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀決策的依據(jù)。撰寫時應(yīng)注意以下問題：
(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一。
內(nèi)容決定形式，形式為內(nèi)容服務(wù)。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切，結(jié)論要有證有據(jù)。
是應(yīng)用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進(jìn)行修飾，更不能大發(fā)議論，進(jìn)行邏輯推理。
(三)文風(fēng)要實事求是，法規(guī)引用要正確。
寫，就是要求事實準(zhǔn)確，文字表述無誤，引用法規(guī)正確。發(fā)現(xiàn)多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實說話。如：在審計調(diào)查時發(fā)現(xiàn)計生經(jīng)費投入嚴(yán)重不足，可以寫出以下事實，表明問題的嚴(yán)重：“某縣某年應(yīng)投入計生經(jīng)費2410萬元，實際投入670萬元，實際投入占應(yīng)投入的27.8%。”注重把事實說清楚。既防止望風(fēng)捕影，夸大事實，又要防止大事劃小，小事劃無。
審計調(diào)查報告篇十
社保專項資金包括勞動保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進(jìn)行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計著眼點擴(kuò)展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項重要任務(wù)。為完善專項資金績效審計的方法與內(nèi)容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)。
（一）關(guān)注政策層面。
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計人員應(yīng)在熟練掌握各項政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級政府文件為依據(jù)，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談，或?qū)⒈Ｈ藛T實施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質(zhì)性測試，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進(jìn)行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。
（二）管理層面審計。
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應(yīng)有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達(dá)16個月，造成了社保專項資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關(guān)系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計。
對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項資金是否單獨設(shè)賬核算，有關(guān)會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率。
（一）專項資金征繳審計。
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關(guān)注該項工作的進(jìn)展情況，對進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，強化督促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計提出后，20xx年有關(guān)部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項目和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關(guān)注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費應(yīng)收盡收。
（二）專項資金使用審計。
最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內(nèi)容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調(diào)度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關(guān)部門及時整改。
（三）專項資金管理審計。
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關(guān)注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計中要關(guān)注政府、財政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴(yán)防挪用專項資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè)。
（一）提高認(rèn)識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關(guān)注專項資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平。
（二）在開展財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上開展績效審計。當(dāng)前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務(wù)收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結(jié)底還是審計人員先進(jìn)行財政財務(wù)收支審計，在查明被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性和合法性的基礎(chǔ)上，著眼于體制、機(jī)制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務(wù)。
（三）積極開展社保資金計算機(jī)輔助審計。目前，社保部門管理的各項數(shù)據(jù)都十分龐大，單憑以前老的審計思數(shù)、審計方法在績效審計中無法取得應(yīng)有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機(jī)輔助審計培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目標(biāo)，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個保障項目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，以各項數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ)，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，通過該方式，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務(wù)工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社?；饘徲嬛?，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示。市政府出臺了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調(diào)查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報告、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務(wù)管理。
績效審計是審計轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強研究。在當(dāng)前國家審計面臨新的形勢、新的任務(wù)之時，審計人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展。
審計調(diào)查報告篇十一
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組。
××××年×月×日。
審計調(diào)查報告篇十二
隨著城區(qū)政府投資建設(shè)項目規(guī)模不斷擴(kuò)大，我區(qū)城中村改造項目、棚戶區(qū)改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進(jìn)迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內(nèi)容，項目快速推進(jìn)的同時也帶來政府投資審計過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項目建設(shè)進(jìn)程，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風(fēng)險，促進(jìn)科學(xué)決策，切實發(fā)揮政府投資審計的監(jiān)督和服務(wù)職能，筆者結(jié)合近年來的工作實踐，就政府投資項目審計過程中存在的主要問題及對策談幾點粗線的認(rèn)識和看法。
(一)搶裝修的問題。主要表現(xiàn)在，數(shù)量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚、復(fù)合板鋪設(shè)于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關(guān)征收實施單位報審的評估報告未對該部分進(jìn)行價格調(diào)減，且數(shù)量與被征遷戶事先進(jìn)行了確認(rèn)，造成復(fù)核審計時確認(rèn)矛盾突出。
(二)隨意變更評估結(jié)論的問題。少數(shù)征收實施單位和評估公司，在審計部門已出審計結(jié)論后，根據(jù)與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調(diào)整原已上報審計部門的評估報告，要求重新審計復(fù)核。主要表現(xiàn)方式為：一是調(diào)整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價的項目，調(diào)整提高單價;三是虛列漏項提高補償金額;四是有的在審核現(xiàn)場已經(jīng)不復(fù)存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門再次審核。
(三)分戶及還建人口認(rèn)定的問題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶并根據(jù)分戶進(jìn)行獎勵的情況，在過程中可能會產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時，涉及還建人口的政策性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也可能產(chǎn)生人為擴(kuò)大還建人口的現(xiàn)象。受政策規(guī)定的影響，審計部門無法對分戶及還建人口進(jìn)行有效的審核、確認(rèn)。審計部門只能對征收補償項目的數(shù)量及價格確認(rèn)。
(一)項目招投標(biāo)不規(guī)范，造成工程建設(shè)風(fēng)險的增加。一些符合公開招標(biāo)條件的項目，采取邀請招標(biāo)或議標(biāo)的方式確認(rèn)承建商;有的建設(shè)單位存在分割工程采取邀標(biāo)、議標(biāo)方式發(fā)包的情況;有的單位招標(biāo)時對建設(shè)項目關(guān)鍵數(shù)據(jù)不鎖定，暫定價項目較多。
(二)施工單位竣工結(jié)算高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重。部分施工企業(yè)受利益的驅(qū)動，抱著蒙混過關(guān)的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結(jié)算報價虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問題建議。
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實際問題，建議切實理順工作關(guān)系，明確各相關(guān)部門和單位的工作職責(zé)，層層夯實工作責(zé)任。對特殊事項政府部門可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶、還建人口、市場價格的認(rèn)定及及其他征遷審核過程中需確認(rèn)等事項，建議按照責(zé)任分工，由相關(guān)單位分級負(fù)責(zé)，據(jù)實審核認(rèn)定，出具明確意見，并實施責(zé)任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照評估資質(zhì)允許范圍進(jìn)行評估，如超越資質(zhì)范圍進(jìn)行評估，或者出現(xiàn)虛列項目、模糊偷換概念、調(diào)整補償單價、采取變更、對已審減項目及金額調(diào)整后進(jìn)行重復(fù)上報等現(xiàn)象的，由審計部門視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準(zhǔn)在我區(qū)從事相關(guān)業(yè)務(wù)。若情節(jié)嚴(yán)重的，移交相關(guān)部門處理。對違規(guī)聘用中介評估機(jī)構(gòu)，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。
(四)區(qū)政府應(yīng)出臺相關(guān)管理辦法明確嚴(yán)禁工程建設(shè)單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標(biāo)段，必須由建設(shè)單位書面說明分標(biāo)段的原因及理由，報經(jīng)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
審計調(diào)查報告篇十三
調(diào)查審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，調(diào)查審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的調(diào)查審計不同與社會審計，同樣調(diào)查審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審計準(zhǔn)則》，而調(diào)查審計遵循的是《調(diào)查審計準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的。
從而使調(diào)查審計報告對集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議。
調(diào)查審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但調(diào)查審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們在寫調(diào)查審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在調(diào)查審計報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是調(diào)查審計報告更突出對調(diào)查控制的關(guān)注，要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告。
報告編號：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。
報告時間：200x年xx月xx日。
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見。
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重。
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對值合計。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：
品種合計。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。
審計意見……。
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……。
……。
審計意見……。
審計意見……。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。
2、有效期問題……。
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
附注：分公司基本情況表。
分公司職工借款情況表。
分公司借貨明細(xì)表。
分公司銷售分析表。
分公司費用分析表。
abc計師：xxx。
xxx。
集團(tuán)有限公司總審助理審計員：
審計調(diào)查報告篇十四
新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估現(xiàn)狀分析。
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀。
1。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風(fēng)險性為審計主要目標(biāo)。近年來更加注重審計項目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè)，取得了長足進(jìn)步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設(shè)，其職能作用尚待進(jìn)一步開發(fā)?？傊?，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能作用，對于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2。制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān)，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權(quán)”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來，其人員關(guān)系往來、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個領(lǐng)域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計工作仍然采取現(xiàn)場審計為主，審計多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
（3）審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)、法律知識。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
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新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。
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新形勢下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估的調(diào)查報告新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。
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（3）審計人員素質(zhì)有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)法律知識。培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研只是簡單的定制度發(fā)文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）。
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優(yōu)化財務(wù)評估指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點和歸宿，但內(nèi)部審計工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長期效應(yīng)或隱性效性，無法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此，財務(wù)評估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)是否為防范風(fēng)險和改善運營等發(fā)揮了源頭控制作用。完善客戶反饋?？蛻粼u估指標(biāo)主要反映客戶對內(nèi)部審計工作質(zhì)量的評價。決策方可通過問卷調(diào)查采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無記名方式考核?？己税瑢?nèi)部審計工作的期望認(rèn)可以及對風(fēng)險的關(guān)注程度內(nèi)部審計建議和意見被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計質(zhì)量越高，指標(biāo)值越低，其內(nèi)部審計質(zhì)量越低。跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)。審計業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計業(yè)務(wù)開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計部門對審計流程是否進(jìn)行再造流程改進(jìn)的次數(shù)實際工作是否按審計流程執(zhí)行從審計工作結(jié)束到出具審計報告的天數(shù)等。注重學(xué)習(xí)與成長評估指標(biāo)。內(nèi)部審計人員的學(xué)習(xí)和成長能力最終決定內(nèi)部審計部門的可持續(xù)發(fā)展?；鶎訂挝粦?yīng)該注重內(nèi)部審計人員的教育程度職稱人數(shù)比例持內(nèi)部審計證和國際注冊內(nèi)部審計師人數(shù)比例培訓(xùn)費用增長率等。通過設(shè)置學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)，督促各單位配置政治素養(yǎng)高專業(yè)勝任能力強的人員充實到內(nèi)部審計工作崗位。
審計調(diào)查報告篇十五
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。
（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足。受長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域的'淺表層次，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標(biāo)，對審計人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學(xué)。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個獨立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
（三）以提高內(nèi)部審計獨立性為出發(fā)點，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責(zé)任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，使其獨立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨立性越強）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財會工作，又參與審計工作、既負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責(zé)任也是提高審計獨立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個審計項目負(fù)責(zé)，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。
（五）加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。因此，要積極完善內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的隊伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。
審計調(diào)查報告篇十六
專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實踐課程，在實踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)調(diào)查使自己在實踐中驗證，鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運用加深對相關(guān)課程論與方法的理解與掌握。加強對企業(yè)及其業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識與實際相結(jié)合，使學(xué)生運用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對調(diào)查的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學(xué)專業(yè)知識，實踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務(wù)如下：
1、調(diào)查彭山縣審計局目前審計事務(wù)的操作流程。
2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。
3、分析彭山縣審計局信息化的經(jīng)驗及出現(xiàn)的問題。
21世紀(jì)是信息技術(shù)的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現(xiàn)狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗和教訓(xùn)呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進(jìn)行了我的專業(yè)實習(xí)調(diào)查。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進(jìn)行財務(wù)工作和經(jīng)營時，審計人員為了實現(xiàn)其審計目的收集必要的審計證據(jù)，采取必要的審計程序，對企業(yè)的運營的合規(guī)性以及利用計算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)行審計的工作。
引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)到審計信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎(chǔ)弱。搞信息化，計算機(jī)應(yīng)用要有好的審計工作者，包括審計專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計局基礎(chǔ)比較薄弱；網(wǎng)絡(luò)，計算機(jī)在起步的時候基礎(chǔ)也比較弱，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少?；鶎訂挝辉谫Y金問題上是比較困難的。四是應(yīng)用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機(jī)構(gòu)還是財政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行的難度比較大。另外被審計對象的系統(tǒng)與審計單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度，而且從技術(shù)上看，審計單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習(xí)見到審計和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。