季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告（優(yōu)秀19篇）

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    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇一
    近年來(lái)，上市銀行的利潤(rùn)保持了高速且較為平穩(wěn)的增長(zhǎng)。201x年，五家上市銀行的利潤(rùn)總額合計(jì)為150億元，同比增長(zhǎng)42、12%，較201x年同比增長(zhǎng)29、15%，增加了近13個(gè)百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66、92%和47、62%。
    從利潤(rùn)來(lái)源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。201x年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長(zhǎng)48、02%;中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)27億元，同比增長(zhǎng)39、78%，占利潤(rùn)總額的比例為17、5%。可見(jiàn)，上市銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要來(lái)源還是凈利息收入。
    隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開(kāi)放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會(huì)不斷縮小(2)。根據(jù)中國(guó)人民銀行201x年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告，貸款利率上限放開(kāi)以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個(gè)基點(diǎn)。(見(jiàn)表6)。
    2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。
    201x年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長(zhǎng)率都在30%以上，同時(shí)，中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度也較快，其中，民生銀行增長(zhǎng)速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91、25%，中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增幅更是高達(dá)140、61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
    此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過(guò)于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等優(yōu)勢(shì)為客戶提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇二
    xx月末，全行資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。其中，信貸類資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    全行負(fù)債總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，其中各項(xiàng)存款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，同比xx萬(wàn)元。
    全行利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，同比多xx萬(wàn)元。
    資產(chǎn)負(fù)債情況簡(jiǎn)表。
    xx月末，全行各項(xiàng)貸款余額xx萬(wàn)元，按貸款五級(jí)分類，正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況;從期限結(jié)構(gòu)看，中長(zhǎng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況;短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。
    表外信貸資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;墊款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;表外業(yè)務(wù)保證金余額為xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;風(fēng)險(xiǎn)敞口xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。
    (一)不良貸款變動(dòng)情況。
    1、處置及新發(fā)生不良貸款情況。
    xx月末，全行處置不良貸款xx萬(wàn)元。其中:清收不良貸款本金xx萬(wàn)元，盤活不良貸款本金xx萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)xx萬(wàn)元，核銷呆賬貸款xx萬(wàn)元，其他方式xx萬(wàn)元。
    本期新發(fā)生不良貸款xx萬(wàn)元，其中法人客戶發(fā)生xx萬(wàn)元，占比%;個(gè)人客戶發(fā)生xx萬(wàn)元，占比%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是:;主要客戶是:。
    列舉新發(fā)生不良貸款案例。
    不良貸款變動(dòng)情況表。
    說(shuō)明:其他方式是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況。
    2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況。
    本期，正常貸款(不含借新還舊和還舊借新)共向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);關(guān)注類貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    不良貸款中，次級(jí)類貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率為%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);可疑類貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率為%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    貸款風(fēng)險(xiǎn)分類形態(tài)遷徙情況表。
    (二)客戶結(jié)構(gòu)分析(可列舉一至兩個(gè)典型案例)。
    1、法人客戶信用等級(jí)結(jié)構(gòu)分析。
    xx月末，全行共有法人客戶xx戶，比上期xx戶;貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。其中，aa級(jí)以上(含)客戶貸款余額比上期增加xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%，占全部貸款增量的%。
    法人客戶(按信用等級(jí))貸款情況表。
    2、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析。
    截至xx月末，大型客戶貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%;中型客戶貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%。大、中型客戶貸款比上期共xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%。
    從貸款質(zhì)量看，截至xx月末，全行法人客戶不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);中型客戶不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);小型客戶不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    法人客戶(按經(jīng)營(yíng)規(guī)模)貸款情況表。
    3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析(各行可根據(jù)具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)等)。
    xx月末，法人客戶貸款主要集中在等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行貸款余額的%;不良貸款占比較高的行業(yè)為。
    法人客戶(按行業(yè))貸款情況表。
    (三)到期貸款收回情況。
    1、總體情況。
    本期，全行共到期貸款xx萬(wàn)元，其中，貸款收回(含現(xiàn)金收回和還舊借新)xx萬(wàn)元，貸款到期收回率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。其中到期貸款現(xiàn)金收回xx萬(wàn)元，現(xiàn)金收回率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn);還舊借新xx萬(wàn)元，還舊借新率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。貸款逾期xx萬(wàn)元，逾期率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。
    貸款到期情況表。
    本年到(逾)期貸款金額。
    1、貸款收回。
    其中:現(xiàn)金收回。
    還舊借新。
    2、貸款展期。
    3、借新還舊。
    4、貸款逾期。
    5、以資抵債。
    分析逾期貸款的客戶基本情況(包括逾期時(shí)間、金額、原因、存在的風(fēng)險(xiǎn)等)。
    (四)各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量。
    備注:本部分內(nèi)容僅供各行參考，根據(jù)自身實(shí)際盡量做到對(duì)各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
    (五)新發(fā)放貸款情況(重點(diǎn)分析當(dāng)年新發(fā)放貸款和當(dāng)年又形成不良情況，并舉出典型案例)。
    1、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
    2、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
    3、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
    4、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
    5、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    6、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
    20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
    7、20xx年新發(fā)放貸款情況。
    20xx年新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。20xx年新發(fā)放貸款形成不良貸款xx萬(wàn)元，其中:法人客戶xx萬(wàn)元，個(gè)人客戶xx萬(wàn)元。形成不良貸款的原因具體情況為:。
    如:(1)因四川**大地震原因，導(dǎo)致按揭貸款房屋受損形成不良貸款xx萬(wàn)元，**大地震災(zāi)區(qū)學(xué)生助學(xué)貸款形成不良xx萬(wàn)元。
    (2)因借款人出差、未仔細(xì)閱讀還款協(xié)議等原因未及時(shí)還款付息形成的按揭貸款不良貸款xx萬(wàn)元，經(jīng)催收均表示將盡快歸還全部欠款。
    (3)…。
    (這部分應(yīng)重點(diǎn)對(duì)當(dāng)年發(fā)放又形成不良貸款的原因進(jìn)行逐戶分析)。
    新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計(jì)表。
    20xx年xx月末，全行非信貸不良資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元，比年初減少xx萬(wàn)元、比上季度增加xx萬(wàn)元;不良資產(chǎn)占比為%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)、比上季度上升xx個(gè)百分點(diǎn)。
    (七)非信貸資產(chǎn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。
    通過(guò)近幾年對(duì)非信貸資產(chǎn)清收、處置和財(cái)務(wù)消化，我行非信貸不良資產(chǎn)占比已下降到%以下，資產(chǎn)質(zhì)量有較大的提高，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的全面清理，不同資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析，我行非信貸資產(chǎn)目前存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素有:。
    (本部分可結(jié)合各行非信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析)如:。
    1、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致非信貸不良資產(chǎn)增加?！?BR>    2、案件糾紛墊款有增加的趨勢(shì)?！?
    4、抵債資產(chǎn)處置損失進(jìn)一步增加?！?。
    (一)利率風(fēng)險(xiǎn)(主要分析貸款利率、存款利率變動(dòng)情況等金融政策對(duì)我行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的不利影響。)。
    1、貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。
    本行正常、關(guān)注、次級(jí)類貸款利率的執(zhí)行情況及貸款利率變動(dòng)造成的影響，如項(xiàng)目貸款、一般中小企業(yè)貸款利率執(zhí)行情況，貸款定價(jià)調(diào)整對(duì)我行收益造成的不利(或有利)影響。
    2、存款利率風(fēng)險(xiǎn)。
    結(jié)合本行人民幣存款的期限結(jié)構(gòu)，分析存款利率調(diào)整對(duì)存款結(jié)構(gòu)造成的影響(可從不同期限存款變化進(jìn)行分析)。
    3、綜合收益風(fēng)險(xiǎn)。
    通過(guò)存、貸款利差變化，分析存款分流形式、貸款期限變化等，對(duì)我行綜合收益等方面產(chǎn)生的影響。
    (二)匯率風(fēng)險(xiǎn)(主要分析人民幣匯率變化導(dǎo)致銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn))。
    1、外匯交易風(fēng)險(xiǎn)(從事自營(yíng)交易或者為客戶提供外匯交易服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如外匯即期交易、外匯遠(yuǎn)期期權(quán)、期貨和互換等金融合約。)。
    2、外匯貸款(如人民幣升值影響外匯貸款的收益等)。
    3、匯率變化對(duì)出口外匯型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利(或有利)的影響，
    1、總體情況。
    可從流動(dòng)性比率(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)、存貸比、貸款流動(dòng)性等方面進(jìn)行分析。
    2、主要根據(jù)各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款的期限結(jié)構(gòu)情況，分析資金來(lái)源與資金運(yùn)用是否匹配，進(jìn)而分析轄內(nèi)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況。
    3、風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況。從分行年初或季度制定的貸款限額、銀行承兌限額等執(zhí)行狀況，分析目前經(jīng)營(yíng)中因流動(dòng)性造成的瓶徑。
    對(duì)本行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，有無(wú)重大或一般操作風(fēng)險(xiǎn)事件。
    若無(wú)風(fēng)險(xiǎn)事件，通過(guò)對(duì)前期內(nèi)控檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)或揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，提出建設(shè)性意見(jiàn)或下一步采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
    若有風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行案例分析，包括風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的時(shí)間、部門、具體事件內(nèi)容、造成的影響、采取的措施和防控建議等。
    參考模式:。
    (一)案件發(fā)生情況。
    本期，全行累計(jì)發(fā)生案件起，涉案金額xx萬(wàn)元。其中，百萬(wàn)元以上案件起;涉案金額xx萬(wàn)元。百萬(wàn)元以上案件占比%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。
    從案件的種類看，本期新發(fā)現(xiàn)案件中，刑事案件起，特點(diǎn)是;經(jīng)濟(jì)糾紛案件起，特點(diǎn)是;違法違紀(jì)案件起，特點(diǎn)是。從發(fā)案原因看，主要是道德風(fēng)險(xiǎn)、高管謀私，對(duì)內(nèi)控管理重視不足、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)薄弱、制度執(zhí)行不力、必要的監(jiān)督檢查不到位以及缺乏對(duì)內(nèi)外部欺詐行為的防范意識(shí)等比較突出。(列舉此部分的案例，并分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及存在的問(wèn)題)。
    (二)信息系統(tǒng)事件情況。
    本期全行發(fā)生信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)事件起，從影響范圍看，涉及起，涉及起，涉及起;從成因看，由生產(chǎn)性變更引起的起，存儲(chǔ)系統(tǒng)故障引起的起，不可控的外界因素引起的起，廠商產(chǎn)品或服務(wù)缺陷引起的起，網(wǎng)絡(luò)硬件故障引起的起，供電系統(tǒng)和主機(jī)系統(tǒng)引起的故障各起，程序存在漏洞的起，其它起。
    上述信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)事件反映出全行信息系統(tǒng)存在一定安全隱患，缺少信息系統(tǒng)安全基本控制標(biāo)準(zhǔn)，缺乏壓力測(cè)試和完善的應(yīng)急預(yù)案。尤其是abis、支付結(jié)算、國(guó)際業(yè)務(wù)等生產(chǎn)系統(tǒng)，一旦發(fā)生故障社會(huì)影響較大，會(huì)降低社會(huì)美譽(yù)度和客戶忠誠(chéng)度。
    本部分在分析當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，分析全行的信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。(各行可結(jié)合近幾年來(lái)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況進(jìn)行分析)。
    (這里以外部環(huán)境的變化對(duì)貸款行業(yè)的影響為例簡(jiǎn)要分析，但實(shí)際中不限于此，各行可根據(jù)本行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況深入全面分析。重點(diǎn)分析本行在信貸等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理分析)。
    如:(一)以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析。
    本部分主要分析以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—石油和天然氣開(kāi)采業(yè)，中游—石油冶煉和基本石油加工業(yè)，下游—交通運(yùn)輸、汽車和化學(xué)纖維、日用化工、塑料及玩具、服裝等深加工行業(yè)。)。
    (二)以煤炭為原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析。
    本部分主要分析以煤炭為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—煤炭開(kāi)采業(yè)，中游—煉焦、火電、金屬冶煉和水泥等行業(yè)，下游—設(shè)備制造、金屬制品和建筑等行業(yè)。)。
    (三)鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈分析。
    本部分主要分析鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—鐵礦石開(kāi)采和焦炭業(yè)，中游—煉鋼、煉鐵、鋼鐵延壓和加工業(yè)，下游—機(jī)械、汽車和建筑等行業(yè)。)。
    本部分主要分析有色金屬行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(如鉛、鋅、鎳、銅、錫等有色金屬行業(yè))。
    本部分主要分析房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(貸款情況需以數(shù)據(jù)為支撐進(jìn)行分析，如截至xx月末，全行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款余額xx萬(wàn)元，比上期增加xx萬(wàn)元，增幅%，比全行貸款平均增幅高xx個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款占全行貸款余額的%，比上期上升xx個(gè)百分點(diǎn)。截至本期，全行中小型房地產(chǎn)企業(yè)貸款余額xx萬(wàn)元，占比%，比上季末增加xx萬(wàn)元，增量占比%。)。
    本部分主要分析受三率(退稅率、匯率、利率)兩價(jià)(原材料價(jià)格、勞動(dòng)力價(jià)格)以及美歐需求影響下的國(guó)家出口行業(yè)的發(fā)展情況和全行貸款情況。
    本部分不限于以上行業(yè)內(nèi)容，可以進(jìn)行拓展或延伸，對(duì)于社會(huì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)也要予以高度關(guān)注，如最近社會(huì)廣泛關(guān)注的食品安全行業(yè)(奶制品)、煤礦安全生產(chǎn)行業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)、摩配、汽配行業(yè)、水泥行業(yè)等。
    (一)利率風(fēng)險(xiǎn)(國(guó)內(nèi)市場(chǎng)利率的波動(dòng)對(duì)全行的影響)。
    (二)人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)(人民幣升值壓力下的匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)全行的影響)。
    其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn):歐美國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)際金融形勢(shì)嚴(yán)峻，國(guó)際金融市場(chǎng)上的衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等。
    本部分可結(jié)合國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)變化、央行存款準(zhǔn)備金和貨幣政策等宏觀方面對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的影響來(lái)分析全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
    本部分可從銀行業(yè)務(wù)辦理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出發(fā)，分析操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的常見(jiàn)問(wèn)題及內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在案件防控方面具體分析案件防控的形勢(shì)、案件高發(fā)的原因、各類案件的特點(diǎn)及已采取措施的實(shí)施效果。(如理財(cái)產(chǎn)品、假按揭等方面)。
    本部分結(jié)合國(guó)內(nèi)國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、宏觀調(diào)控政策的變化及轄內(nèi)近期出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件和近年內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出全行風(fēng)險(xiǎn)管理防控工作的對(duì)策和建議。
    本部分可從以下幾個(gè)方面闡述:。
    (一)主動(dòng)培育優(yōu)質(zhì)客戶群體，切實(shí)加大客戶調(diào)整力度:如推行客戶名單制管理，將信貸管理向深層次方向發(fā)展;推行客戶價(jià)值評(píng)價(jià)體系，細(xì)化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);做好風(fēng)險(xiǎn)排查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，及時(shí)識(shí)別和化解客戶風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)嚴(yán)格敏感行業(yè)貸款準(zhǔn)入和退出管理，積極防范系統(tǒng)性行業(yè)風(fēng)險(xiǎn):如加大“兩高一剩”行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)客戶和潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶退出力度，推進(jìn)“綠色信貸”建設(shè);嚴(yán)格房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理;密切關(guān)注出口外向型企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。
    (三)推行區(qū)域授信、行業(yè)授信、客戶授信相結(jié)合的授信管理模式，逐步完善授信限額管理。
    結(jié)合市場(chǎng)利率、股市、債市、匯市發(fā)展走勢(shì)，針對(duì)全行人民幣投融資結(jié)構(gòu)、期限、地區(qū)管理和外幣業(yè)務(wù)提出相應(yīng)的管理措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及早控制，采取風(fēng)險(xiǎn)化解措施。
    本部分可以從案件的治理、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作、加強(qiáng)信息科技安全管理、嚴(yán)格落實(shí)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法(試行)》、不斷推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理等方面提出相應(yīng)的措施。
    說(shuō)明:。
    1、本期是指季度、半年和年度。
    2、報(bào)告模式僅供參考，可根據(jù)各行實(shí)際及風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況適時(shí)調(diào)整。
    3、請(qǐng)各行盡量全面分析本行風(fēng)險(xiǎn)狀況，充分、及時(shí)、準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)，不能僅限于報(bào)告模式中規(guī)定的內(nèi)容。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇三
    201x年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13、7萬(wàn)億元，增長(zhǎng)9、5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場(chǎng)穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
    201x年，居民消費(fèi)價(jià)格(cpi)總水平上漲3、9%。生產(chǎn)者價(jià)格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲11、4%，連續(xù)24個(gè)月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14、2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15、5%，為近三年來(lái)的最高水平。
    央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向，動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹?？傮w上看，201x年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長(zhǎng)，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25、3萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2、26萬(wàn)億元，比201x年少增4824億元，比多增4173億元。基礎(chǔ)貨幣余額5、9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)12、6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對(duì)普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來(lái)說(shuō)，構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
    截至201x年4月30日，五家上市銀行都已公布了201x年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào)，五家上市銀行總體來(lái)看，一方面業(yè)績(jī)平穩(wěn)增長(zhǎng)，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢(shì)的影響，不良貸款絕對(duì)額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，201x年上市銀行爭(zhēng)相融資也成了資本市場(chǎng)一道獨(dú)特的風(fēng)景。
    201x年上市銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r有以下五方面的特點(diǎn)。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇四
    1987年，招商銀行作為中國(guó)第一家由企業(yè)創(chuàng)辦的商業(yè)銀行，以及中國(guó)政府推動(dòng)金融改革的試點(diǎn)銀行，在中國(guó)改革開(kāi)放的最前沿----深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立。，招商銀行在上海證券交易所上市;，在香港聯(lián)合交易所上市。成立二十多來(lái)，招商銀行秉承“因您而變”的經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，由一個(gè)只有資本金1億元人民幣、1個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、30余名員工的小銀行，發(fā)展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)700余家、員工3.7萬(wàn)余人的中國(guó)第六大商業(yè)銀行，躋身全球前100家大銀行之列，并逐漸形成了自己的經(jīng)營(yíng)特色和優(yōu)勢(shì)。以來(lái)，招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產(chǎn)收益率全球銀行之首;榮膺英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》“全球品牌100強(qiáng)”第81位、品牌價(jià)值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具聲望大企業(yè)600強(qiáng)”第24位，以及《華爾街日?qǐng)?bào)》(亞洲版)“中國(guó)最受尊敬企業(yè)前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國(guó)內(nèi)外權(quán)威媒體和機(jī)構(gòu)授予的“中國(guó)最佳零售銀行”、“中國(guó)最佳私人銀行”、“中國(guó)最佳托管新星”等。206月末，招商銀行資產(chǎn)總額達(dá)19727.68億元人民幣。截至10月末，招商銀行在中國(guó)大陸的93個(gè)城市設(shè)有32家一級(jí)分行、50家二級(jí)分行、12家直屬支行及760多家支行，2家分行級(jí)專營(yíng)機(jī)構(gòu)(信用卡中心和小企業(yè)信貸中心)，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行)，1622家自助銀行，1500多臺(tái)離行式自助設(shè)備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國(guó)際金融有限公司兩家全資子公司，及一家分行;在美國(guó)設(shè)有紐約分行和代表處;在英國(guó)設(shè)有倫敦代表處。8月3日，招商銀行與西藏自治區(qū)財(cái)政廳簽訂轉(zhuǎn)讓西藏自治區(qū)信托投資公司產(chǎn)權(quán)協(xié)議，收購(gòu)財(cái)政廳持有的西藏信托60.5%的股份。
    二、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析。
    1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1。
    資產(chǎn)是指一企業(yè)透過(guò)交易或非交易事項(xiàng)所獲得之經(jīng)濟(jì)資源，能以貨幣衡量，并預(yù)。
    1
    (1)貸款結(jié)構(gòu)。
    在招商銀行貸款的貸款總額中，企業(yè)貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款，同比略有下降;票據(jù)貼現(xiàn)占很小部分，同比下降。
    新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度，并控制向房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)、“兩高一?！钡葒?guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)的貸款投放，企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國(guó)內(nèi)同業(yè)第五位，其主要結(jié)構(gòu)如下：
    招商銀行零售貸款結(jié)構(gòu)表。
    力度，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu)，同時(shí)取得了較好的投資績(jī)效。22、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。
    (1)存款分析。
    客戶存款是招商銀行負(fù)債的主要方面，也是其資金來(lái)源的主要渠道。在上半年競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，客戶存款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。截至206月30日，本集團(tuán)客戶存款總額為24,564.36億元，比20末增長(zhǎng)10.65%。本期客戶存款占比下降了6.21個(gè)百分點(diǎn)，同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和拆入資金占比有較大上升?；钇诖婵钫伎蛻舸婵羁傤~的比例為53.50%，較年末下降1.08個(gè)百分點(diǎn)，定期存款占客戶存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力，有助于提高銀行的安全性和流動(dòng)性。
    (2)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款占總資產(chǎn)百分比變動(dòng)主要為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所。
    致。
    (二)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析。
    招商銀行利潤(rùn)表。
    年1-6月，利息凈收入同比增長(zhǎng)22.19%，主要原因包括：一是生息資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)較快;二是受上年加息翹尾因素影響，資產(chǎn)重定價(jià)水平提升，生息資產(chǎn)收益率提高;三是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，與今年上半年商業(yè)銀行非利息收入同比增加21.5%的行業(yè)趨勢(shì)一致。尤其是其他凈收入同比增長(zhǎng)72.07%，主要受票據(jù)價(jià)差收益增長(zhǎng)影響。
    本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流有大幅變動(dòng)。在現(xiàn)金流入方面，變動(dòng)幅度最大的是同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)凈增加額和同業(yè)拆入資金及賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款凈增加額;其次是收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加，得益于業(yè)務(wù)的擴(kuò)張;存款增加幅度也較大。在現(xiàn)金流出方面，存放同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)凈增加額大幅上漲;支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增幅也較大，這主要是因?yàn)榇婵钤黾?支付的所得稅費(fèi)及其他各項(xiàng)稅費(fèi)也有較大增加，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。
    2、投資活動(dòng)。
    投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈流出有非常大幅度的增長(zhǎng)，但投資流入和流出的變化并不大。可見(jiàn)，招商銀行的投資戰(zhàn)略保持穩(wěn)健。
    3、融資活動(dòng)。
    籌資流入的增加主要源于發(fā)放長(zhǎng)期債券;籌資流出主要變動(dòng)受償還已到期債務(wù)支付的現(xiàn)金的影響。從現(xiàn)金流量表看，公司的融資處于快速擴(kuò)大的狀況，需要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    三、總體經(jīng)營(yíng)情況評(píng)述。
    2012年1-6月，面對(duì)復(fù)雜多變的外部形勢(shì)，如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行放緩，貨幣政策微調(diào)，房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)降溫等，招商銀行克服各種不利因素，進(jìn)一步深入推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了盈利的平穩(wěn)增長(zhǎng)。
    盈利平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增幅逐步放緩。2012年上半年，實(shí)現(xiàn)歸屬于本行股東凈利潤(rùn)233.77億元，同比增加47.77億元，增幅25.68%，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個(gè)百分點(diǎn)。年化后歸屬于本行股東的平均總資產(chǎn)收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產(chǎn)收益率(roae)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
    資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較快增長(zhǎng)。截至2012年6月末，資產(chǎn)總額為33,227.01億元，
    比年初增加5,277.30億元，增幅18.88%。同期，股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)211084億元，同比增長(zhǎng)27.3%?？梢?jiàn)，資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)是整個(gè)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%，比年初提高3.90個(gè)百分點(diǎn)。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇五
    201x年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2、01萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)20、04%，增速高出全國(guó)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)模基數(shù)的增大，上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長(zhǎng)變得愈加困難。此外，宏觀調(diào)控力度加強(qiáng)，資本充足率逼近警戒線，以及國(guó)內(nèi)外銀行競(jìng)爭(zhēng)的加劇，也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢(shì)頭。近三年來(lái)，五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢(shì)頭呈下降趨勢(shì)，201x年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(201x年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長(zhǎng)22、2%)。其中，招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩，民生銀行增幅下降最多，為23個(gè)百分點(diǎn)，深發(fā)展201x年增幅最小，僅為5、93%(見(jiàn)表1)。
    2、貸款增速回落不良貸款絕對(duì)額上升。
    201x年末，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18、9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、4%，其中，人民幣貸款余額17、7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、5%，比上年末回落6、6個(gè)百分點(diǎn)。
    201x年末，五家上市銀行貸款余額1、28萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)22、55%，與上年末同比增幅53、04%相比，增幅明顯放緩。其中，中長(zhǎng)期貸款余額3560億元，同比增長(zhǎng)48、70%，較201x年99、29%的增長(zhǎng)速度，增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，為-3、94%。
    近年來(lái)，商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張，特別是中長(zhǎng)期貸款高速增長(zhǎng)的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。201x年末，五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元，比上年增加70億元，同比增長(zhǎng)19、20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升，其中，民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快，達(dá)45、19%，凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大，達(dá)到30億元。(見(jiàn)圖1)。
    3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
    計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤(rùn)。貸款損失準(zhǔn)備金中的專項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類貸款以外，撥備給其他四類貸款的準(zhǔn)備金，是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
    從專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對(duì)較高，這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對(duì)較高的原因，體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)處理原則和相對(duì)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
    根據(jù)貸款違約概率，銀行通過(guò)貸款損失準(zhǔn)備金賬戶彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測(cè)量銀行應(yīng)對(duì)不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    比較分析五家上市銀行201x年末與201x年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率，我們發(fā)現(xiàn)，貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高，從201x年末的59、5%增長(zhǎng)至201x年末的76、8%，增加了17、4個(gè)百分點(diǎn)。201x年末，浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過(guò)100%，分別為117、1%、112、5%和101、4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61、5%和35、5%。
    201x年，招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高，其中，浦發(fā)銀行的增幅最大，增加19、9%;民生銀行的減幅最大，減少了17、9%，但其覆蓋率仍維持在較高水平上，達(dá)到117、1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35、5%，較上年微降0、5%。
    4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
    (1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。
    國(guó)外的理論研究表明，商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績(jī)成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過(guò)貸款行業(yè)投向集中，有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專業(yè)化的比較優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)長(zhǎng)期的客戶關(guān)系。但是從另一方面來(lái)看，貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外，貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
    201x年末，各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過(guò)75%，行業(yè)集中度依然較高，其中，招商銀行最為突出，達(dá)到87、38%。從各上市銀行貸款投向來(lái)看，制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。201x年，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因，各上市銀行都沒(méi)有披露更具體的行業(yè)投向，特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
    根據(jù)中國(guó)人民銀行公告，從201x年3月17日起，中國(guó)人民銀行對(duì)住房信貸政策調(diào)整包括兩方面：一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平，實(shí)行下限管理，下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0、9倍;二是對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快城市或地區(qū)，個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào)，標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
    截至201x年末，上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262、5億元，占貸款總額的9、8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763、6億元，占貸款總額的13、8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026、1億元，占201x年末貸款總額的23、6%;其中，浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高，達(dá)到27、8%;招商銀行最低，為19、4%。(見(jiàn)表4)。
    房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
    擔(dān)加重，違約風(fēng)險(xiǎn)增大，提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對(duì)較小，只占到貸款總額的4、8%，遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9、8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過(guò)各自貸款總額的10%，這一比例最高的.是華夏銀行，達(dá)到13、9%。五家上市銀行中，浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15、8%，華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8、0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，從住房抵押貸款開(kāi)始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右，我國(guó)是從開(kāi)始大量發(fā)放住房信貸，在未來(lái)的幾年內(nèi)，個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸暴露。
    (2)大部分上市銀行貸款客戶集中度下降。
    201x年末，除深發(fā)展和華夏銀行以外，其余三家上市銀行前十大客戶集中度都下降了，其中，招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37、9%和26、58%，同比下降了10、36和10、11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大，而各家銀行前十大客戶的貸款余額基本保持相對(duì)穩(wěn)定。201x年，深發(fā)展的貸款客戶集中度大幅上升，達(dá)到128、7%，主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化，深發(fā)展的資本凈額從201x年末的89元億元下降到201x年末的33億元。(見(jiàn)表5)。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇六
    一、總體評(píng)述：
    （一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況。
    根據(jù)京通紡織有限公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
    （二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
    本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995。4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
    （一）資產(chǎn)負(fù)債表。
    1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
    公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33。76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為1155032。02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
    流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為43。66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
    2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1。56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0。066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11。75%，13。09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
    （二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）。
    1。利潤(rùn)分析。
    （1）利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)039。24元，利潤(rùn)總額217。24元。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451。59元。
    （2）利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217。24元，較上年同期增長(zhǎng)19。3%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18。4%，增加利潤(rùn)總額326217。24元。
    2。收入分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995。4元。與去年同期相比增長(zhǎng)5。9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
    3。成本費(fèi)用分析。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921。12元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729。96元，占成本費(fèi)用總額0。89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998。04元，占成本費(fèi)用總額0。9%;管理費(fèi)用3951383。13元，占成本費(fèi)用總額9。2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588。97元，占成本費(fèi)用總額0。6%。
    4。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
    本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19。3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
    （1）利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
    公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18。4%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0。06，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
    三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。
    流動(dòng)比率。
    速動(dòng)比率。
    資產(chǎn)負(fù)債率。
    企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
    （二）經(jīng)營(yíng)效率分析。
    應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
    存貨周轉(zhuǎn)率。
    營(yíng)業(yè)周期（天）。
    分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)較上年同期提高，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。
    （三）盈利能力分。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    凈資產(chǎn)收益率。
    銷售凈利潤(rùn)率。
    產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ?極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
    （四）增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等指標(biāo)，綜合全面反映收益的質(zhì)量。
    經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是企業(yè)投資資本收益超過(guò)加權(quán)平均資金成本部分的價(jià)值。
    經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=（投資資本收益率—加權(quán)平均資金成本率）×投資資本總額。
    其中，投資資本收益率是指企業(yè)息前稅后利潤(rùn)除以投資資本總額后的比率，加權(quán)平均資金成本率是指各項(xiàng)資金占全部資金的比重和對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定;投資資本總額等于企業(yè)所有者權(quán)益和有息長(zhǎng)期負(fù)債之和。增加“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”指標(biāo)是從資本需求和資金成本上以價(jià)值管理為核心;結(jié)合凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)）指標(biāo)，則從質(zhì)量方面對(duì)企業(yè)和獲利能力作了進(jìn)一步的說(shuō)明。由于企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的銷售收入中，包含一定數(shù)量的應(yīng)收賬款等債權(quán)資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)的質(zhì)量不高，難以如期變現(xiàn)，勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)凈利潤(rùn)中含有一定的“水分”，那么由此而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)對(duì)企業(yè)投資者來(lái)說(shuō)是“獲利”還是無(wú)利呢？增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量比率的指標(biāo)，則綜合全面反映了企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中有多少是有現(xiàn)金保證的和價(jià)值管理實(shí)現(xiàn)的，提高了獲利能力指標(biāo)的質(zhì)量，也說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是在不斷完善和提高的。
    （五）注重流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，加快資金周轉(zhuǎn)速度。
    中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，極易出現(xiàn)資金短缺，因此在分析財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)更應(yīng)關(guān)注流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，其中包含了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。通過(guò)加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，來(lái)彌補(bǔ)利潤(rùn)率低、凈現(xiàn)金流量少給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的困難。
    （六）存在的問(wèn)題和建議。
    1。資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
    2。經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)數(shù)十萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇七
    根據(jù)部門工作安排，總結(jié)反洗錢崗位2011年上半年工作實(shí)際，對(duì)反洗錢工作中存在的、或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行淺析，具體內(nèi)容如下：
    一、制度建設(shè)與組織建設(shè)情況。
    (一)制度建設(shè)方面。
    自2006年以來(lái)，反洗“錢一法四規(guī)”先后發(fā)布，根據(jù)中國(guó)人民銀行的監(jiān)管規(guī)定，公司對(duì)各分支機(jī)構(gòu)提出了關(guān)于健全反洗錢內(nèi)部規(guī)章的要求，但一些單位對(duì)反洗錢工作仍不夠重視，存在未建立健全制度或者簡(jiǎn)單照搬照國(guó)家法規(guī)和公司制度的情況，沒(méi)有操作性，報(bào)備不及時(shí)；同時(shí)存在職責(zé)不落實(shí)、工作流于非形式的情況，沒(méi)有真正理解反洗錢工作的重要性和危害性。
    (二)組織建設(shè)方面。
    隨著公司的發(fā)展與壯大，每年都會(huì)有部分分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)整、輪換，按照反洗錢法規(guī)要求，應(yīng)負(fù)責(zé)人調(diào)整后應(yīng)及時(shí)向所在地人民銀行報(bào)備反洗負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)小組、部門職責(zé)變更情況，經(jīng)了解，仍有部分分支機(jī)構(gòu)存在不及時(shí)調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)小組成員、部門職責(zé)、報(bào)備不及時(shí)等情況。
    (一)身份識(shí)別與客戶身份資料及交易資料保存。
    個(gè)別營(yíng)業(yè)部在客戶身份識(shí)別工作上，工作簡(jiǎn)單機(jī)械，依賴于系統(tǒng)對(duì)身份證件的驗(yàn)證，對(duì)其他信息的要求存在不實(shí)情況，復(fù)核流于形式，缺少分析的過(guò)程。
    案例：2011年調(diào)取某營(yíng)業(yè)部客戶檔案，發(fā)現(xiàn)客戶身份信息健全、身份證無(wú)不確定情形，客戶職業(yè)為“事業(yè)單位工作”，工資是月1萬(wàn)元以上，分析客戶所在地收入分配水平，存在收入與職業(yè)不相匹配的疑點(diǎn)，但柜員在復(fù)核時(shí)沒(méi)有進(jìn)行分析、提出質(zhì)疑，工作存在不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)。
    (二)大額交易與可疑交易報(bào)告方面。
    各單位對(duì)大額交易和可疑交易報(bào)告完全依賴于公司反洗錢監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)，對(duì)于系統(tǒng)外、工作中的一些潛在風(fēng)險(xiǎn)不夠重視。
    案例分析：2010年某營(yíng)業(yè)部某客戶開(kāi)戶后頻繁大量轉(zhuǎn)入大額資金，資金交易明顯符合反洗錢報(bào)告特征，調(diào)取該客戶交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)多次當(dāng)日大額轉(zhuǎn)入當(dāng)日轉(zhuǎn)出情形，該營(yíng)業(yè)部在執(zhí)行大額報(bào)備規(guī)定的過(guò)程中，了解客戶存在該類情況，但并未對(duì)該客戶進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注，缺少基本的反洗錢意識(shí)和警惕性。
    三、培訓(xùn)與宣傳。
    10日為反洗錢宣傳期，宣傳結(jié)束后各單位應(yīng)天6月10日上報(bào)寶劍、培訓(xùn)工作總結(jié)，但截止6月末仍有個(gè)別單位未上報(bào)總結(jié)材料。
    四、通過(guò)2011年上半年的工作總結(jié)，發(fā)現(xiàn)各單位在反洗錢方面仍存在不足，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)夠重視，對(duì)工作執(zhí)行過(guò)于機(jī)械，沒(méi)有工作主動(dòng)性和積極性，希望各單位加大反洗錢工作力度，提高對(duì)反洗錢的重視，將反洗錢工作落實(shí)到實(shí)處。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇八
    摘要：上市銀行財(cái)務(wù)信息的披露有嚴(yán)格要求，采用正確的方法對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析，能為各項(xiàng)決策提供可靠的依據(jù)，以獲取最佳經(jīng)濟(jì)利益。本文以華夏銀行為例，采用比率分析法、趨勢(shì)分析法以及綜合分析等方法對(duì)華夏銀行財(cái)務(wù)信息作出分析、評(píng)價(jià)以及預(yù)測(cè)。
    一、引言。
    隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步放開(kāi)，銀行業(yè)補(bǔ)充資本金的.渠道也在逐步拓寬。近來(lái)年，我國(guó)出現(xiàn)了銀行爭(zhēng)相上市的局面。因而，各銀行的財(cái)務(wù)信息日益為社會(huì)各界人士關(guān)注。對(duì)上市銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出合理的、正確的分析和判斷，不僅能有助于銀行管理層分析過(guò)去這些情況產(chǎn)生的原因，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的存在的問(wèn)題，以便在新的預(yù)算年度采取相應(yīng)對(duì)策，也有助于投資者、債權(quán)人了解銀行運(yùn)作，預(yù)測(cè)其未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，作出相應(yīng)的決策，以獲得最佳經(jīng)濟(jì)利益。
    本文以華夏銀行為例，根據(jù)其相關(guān)財(cái)務(wù)信息，綜合運(yùn)用比率分析法、趨勢(shì)分析法和綜合分析，從上市銀行的安全性、流動(dòng)性、經(jīng)營(yíng)效率以及經(jīng)營(yíng)成果等方面分析，評(píng)價(jià)該銀行度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的原因，預(yù)測(cè)其未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。
    二、華夏銀行基本情況及業(yè)務(wù)。
    華夏銀行成立于1992年10月，是一家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在北京。1995年經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)開(kāi)始進(jìn)行股份制改造，改制變更為華夏銀行股份有限公司（簡(jiǎn)稱華夏銀行）。9月公開(kāi)發(fā)行股票，并在上海證券交易所掛牌上市交易。11月，引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者，與德意志銀行簽署全面長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作協(xié)議及其他相關(guān)協(xié)議。月順利完成定向增發(fā)。
    截至年末，華夏銀行總資產(chǎn)7316.37億元，擁有31家分支行、313家營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，與境外1290家銀行建立代理業(yè)務(wù)關(guān)系，建成了覆蓋全球主要貿(mào)易區(qū)的階段網(wǎng)絡(luò)。
    華夏銀行的經(jīng)營(yíng)范圍主要包括吸收人民幣存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理結(jié)算；辦理票據(jù)貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政府債券；同業(yè)拆借；提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款項(xiàng)；提供保管箱服務(wù)；外匯存款；外匯貸款；外匯匯款；外匯借款；外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；自營(yíng)或代客外匯買賣；買賣和代理買賣股票以外的外幣有價(jià)證券；發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價(jià)證券；外幣兌換；外匯擔(dān)保；外匯租賃；貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算；資信調(diào)查、咨詢、見(jiàn)證業(yè)務(wù)；以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
    三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
    （一）簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表。
    資產(chǎn)負(fù)債表：詳見(jiàn)附錄一。
    利潤(rùn)表：詳見(jiàn)附錄二。
    現(xiàn)金流量表：詳見(jiàn)附錄三。
    股東權(quán)益變動(dòng)表：詳見(jiàn)附錄四。
    （二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和監(jiān)管指標(biāo)。
    1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇九
    反洗錢工作是金融從業(yè)者的神圣使命，也是金融業(yè)的良心。做好反洗錢工作，一直以來(lái)都是我支行工作的重點(diǎn)，也是我們?cè)谌粘９ぷ髦秀∈氐臏?zhǔn)則。
    8月，我們迎來(lái)了人民銀行的反洗錢檢查。兩天的檢查中，我們不斷的與前來(lái)檢查的領(lǐng)導(dǎo)溝通交流，發(fā)現(xiàn)了我們工作中的不足，更學(xué)習(xí)到了很多反洗錢工作中的方式方法。在發(fā)現(xiàn)我們的缺點(diǎn)的同時(shí)，也獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。針對(duì)本季度的反洗錢工作，現(xiàn)總結(jié)如下：
    一、完善組織領(lǐng)導(dǎo)體系，建立合理反洗錢崗位。一直以來(lái)，我行都根據(jù)總行要求，建立了以行長(zhǎng)為主要負(fù)責(zé)人，以全行員工為成員的反洗錢工作小組。此外，由于最近一段時(shí)間內(nèi)我行員工崗位調(diào)動(dòng)較頻繁，執(zhí)行反洗錢工作報(bào)送的人員也出現(xiàn)了幾次變化。在反洗錢電子信息報(bào)送的工作中，編輯崗的成員經(jīng)歷了多次變化。但在每次崗位變更之時(shí)，我們對(duì)相關(guān)人選都進(jìn)行了反復(fù)的培訓(xùn)和考核，做到反洗錢工作崗位設(shè)置合理，行之有效。
    二、注重培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高反洗錢工作認(rèn)識(shí)。
    我支行將反洗錢“一法四令”等法律法規(guī)作為反洗錢業(yè)。
    務(wù)培訓(xùn)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，并納入全員業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃中，由反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)展集中培訓(xùn)等形式的反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)，每月一訓(xùn)一考，力圖使每位員工都能夠掌握反洗錢知識(shí)，領(lǐng)會(huì)反洗錢的精神意義和宗旨。
    三、搭建有風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分平臺(tái),建立人工分析識(shí)別機(jī)制?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分是金融機(jī)構(gòu)履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的重要內(nèi)容，它對(duì)有效防范洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的作用。隨著我行新反洗錢系統(tǒng)的上線，反洗錢系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和完善，不僅增加了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分模塊，而且建立了客戶歷史賬戶信息等相關(guān)信息的查詢模塊，使得客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分工作更加有據(jù)可依，更加高效完善。本季度，我支行集中對(duì)存量客戶進(jìn)行了識(shí)別工作。劃分出了高風(fēng)險(xiǎn)、叫高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、較低風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。雖然這項(xiàng)工作尚未全部完成，但是在集體努力的環(huán)境下，相信可以很快完成后續(xù)的工作。同時(shí)，由于新的反洗錢系統(tǒng)建立了可疑交易主動(dòng)分析識(shí)別報(bào)送機(jī)制，加強(qiáng)人工判別，對(duì)人工判定為可疑交易但系統(tǒng)未能識(shí)別的，使用反洗錢系統(tǒng)進(jìn)行新增上報(bào)，這不僅提高了反洗錢可疑交易上報(bào)的準(zhǔn)確率，更為做好反洗錢系統(tǒng)建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    今后我們將繼續(xù)把反洗錢工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的重要工作來(lái)抓，嚴(yán)格執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度，加大反洗錢培訓(xùn)的力度增強(qiáng)反洗錢工作的緊迫感、主動(dòng)性。相信，在經(jīng)歷了人民銀行反洗錢檢查的洗禮后，我行的反洗錢工作可以做得更專業(yè)、更準(zhǔn)確。嚴(yán)格履行反洗錢義務(wù)，切實(shí)打擊洗錢活動(dòng)。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十
    【公司基本面分析:1、公司簡(jiǎn)介，2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析(1)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析(2)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析(3)、行業(yè)狀況分析(4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析(5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析.
    報(bào)表及總體評(píng)價(jià):企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)】。
    (二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。
    項(xiàng)目。
    公司評(píng)價(jià)。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
    公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
    流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
    流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
    企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.
    流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
    (二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
    營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
    管理費(fèi)用。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
    營(yíng)業(yè)外收支凈。
    利潤(rùn)總額。
    所得稅。
    凈利潤(rùn)。
    毛利率(%)。
    凈利率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
    1.利潤(rùn)分析。
    (1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%.
    (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
    2.收入分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
    3.成本費(fèi)用分析。
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.
    (2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
    4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
    本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
    本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
    5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
    (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
    (2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
    (3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
    公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
    (三)現(xiàn)金流量表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
    總現(xiàn)金流入量。
    經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
    總現(xiàn)金流出量。
    現(xiàn)金流量?jī)纛~。
    1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
    (1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
    (2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
    2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。
    (1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
    現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    (2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
    全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    流動(dòng)比率。
    速動(dòng)比率。
    資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
    有形凈值債務(wù)率(%)。
    現(xiàn)金流入負(fù)債比。
    綜合分?jǐn)?shù)。
    企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
    (二)經(jīng)營(yíng)效率分析。
    相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況(%)。
    應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
    存貨周轉(zhuǎn)率。
    營(yíng)業(yè)周期(天)。
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
    分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
    (三)盈利能力分析。
    相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況。
    總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。
    凈資產(chǎn)收益率(%)。
    毛利率(%)。
    營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。
    主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)。
    凈利潤(rùn)率(%)。
    成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
    企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
    (五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
    相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
    項(xiàng)目。
    當(dāng)期數(shù)據(jù)。
    上期數(shù)據(jù)。
    增長(zhǎng)情況。
    主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。
    凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。
    流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
    總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
    可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。
    企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十一
    1、歷史沿革。
    工行于1984年1月1日作為一家國(guó)家專業(yè)銀行而成立，承擔(dān)了中國(guó)人民銀行的所有商業(yè)銀行職能，而中國(guó)人民銀行則正式成為國(guó)家的中央銀行。
    工行成立以來(lái)，曾經(jīng)歷幾個(gè)階段，期間由國(guó)家專業(yè)銀行轉(zhuǎn)型為國(guó)有商業(yè)銀行，之后再整體改制為股份制商業(yè)銀行。
    自1984年至1993年，工行是國(guó)家專業(yè)銀行。在此期間，工行擴(kuò)大了業(yè)務(wù)規(guī)模和分銷網(wǎng)絡(luò)、強(qiáng)化了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理制度以及提高對(duì)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。
    1994年，國(guó)家成立三家政策性銀行，以承擔(dān)國(guó)家專業(yè)銀行的主要政策性貸款功能。包括工行在內(nèi)的各國(guó)家專業(yè)銀行，在此后轉(zhuǎn)型為四大國(guó)有商業(yè)銀行。自1994年至，工行在業(yè)務(wù)的許多方面作出了重大改進(jìn)，以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)體系，包括加強(qiáng)資本基礎(chǔ)、運(yùn)營(yíng)績(jī)效、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息科技、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理透明度。
    過(guò)去十年間，國(guó)家采取了一系列舉措，旨在加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的資本基礎(chǔ)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。年，作為加強(qiáng)四大國(guó)有商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)舉措的一部分，財(cái)政部向工行定向發(fā)行850億元的30年期特別國(guó)債，所籌集的資金全部用于補(bǔ)充工行資本金。年及年，工行將總額達(dá)4,077億元的不良資產(chǎn)按賬面值處置給華融公司。1999年至年，作為處置的對(duì)價(jià)，工行向華融公司收取947億元現(xiàn)金和華融公司發(fā)行的總面值達(dá)3,130億元的十年期不可轉(zhuǎn)讓債券。
    5.7506%、2.2452%和0.4454%。206月，社?；鹄硎聲?huì)也認(rèn)購(gòu)了工行a股發(fā)行和h股發(fā)行前已發(fā)行股份的4.9996%。
    2、成立股份有限公司。
    工行在2005年10月28日從一家國(guó)有商業(yè)銀行整體改制成一家股份有限公司，財(cái)政部和匯金公司擔(dān)任工行發(fā)起人，并正式更名為中國(guó)工商銀行股份有限公司。中國(guó)工商銀行股份有限公司于設(shè)立后承繼了原中國(guó)工商銀行的所有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債。
    二、工行業(yè)務(wù)。
    1、工行的業(yè)務(wù)概況。
    工行主要業(yè)務(wù)包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)。就貸款余額和存款余額而言，工行是我國(guó)最大的商業(yè)銀行。截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別為64,572億元、32,896億元和57,369億元;工行2005年的總收入(包括凈利息收入、凈手續(xù)費(fèi)和傭金收入、其他非利息收入以及營(yíng)業(yè)外收入)達(dá)到1,657億元。根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)，截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別占我國(guó)所有銀行機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的16.8%、15.4%和19.4%，并且分別占四大商業(yè)銀行總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的31.4%、30.4%和32.6%。
    工行主要在我國(guó)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)，提供廣泛的商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)。根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的資料，截至2005年12月31日，以公司貸款余額、票據(jù)貼現(xiàn)余額及公司存款余額計(jì)算，工行是我國(guó)最大的公司銀行;截至2005年12月31日，以個(gè)人貸款余額和個(gè)人存款余額計(jì)算，工行是我國(guó)最大的個(gè)人銀行;以2005年總交易額計(jì)算，工行是我國(guó)領(lǐng)先的貸記卡、準(zhǔn)貸記卡和借記卡服務(wù)提供行。截至年6月30日，工行擁有超過(guò)250萬(wàn)公司客戶以及超過(guò)1.5億個(gè)人客戶，并通過(guò)境內(nèi)18,038家分行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及其他機(jī)構(gòu)(包括總行)的傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)，以及通過(guò)包括一系列網(wǎng)上及電話銀行、1,610家自助銀行中心、19,026部自動(dòng)柜員機(jī)的電子銀行網(wǎng)絡(luò)，為客戶提供服務(wù)。
    于香港、倫敦及阿拉木圖亦擁有控股機(jī)構(gòu)。以截至2005年12月31日總資產(chǎn)計(jì)算，在其本身或其母公司在香港聯(lián)交所公開(kāi)上市的香港注冊(cè)銀行中，工行的控股機(jī)構(gòu)工銀亞洲排名第六。
    工行自19起實(shí)施的一系列改革措施使工行實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)及企業(yè)文化的重大轉(zhuǎn)型。工行特別重視發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并優(yōu)化工行的業(yè)務(wù)架構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)。工行業(yè)務(wù)重點(diǎn)及架構(gòu)已逐步發(fā)展，以滿足工行客戶對(duì)廣泛的銀行產(chǎn)品及服務(wù)的需求。工行專注于拓展個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的.運(yùn)營(yíng)，尤其是高增長(zhǎng)的手續(xù)費(fèi)和傭金業(yè)務(wù)，同時(shí)工行作為電子銀行服務(wù)提供行亦已取得領(lǐng)先地位。工行通過(guò)投入充足資源發(fā)展信息科技，并建立起一套集中的信息系統(tǒng)，讓工行可以分析客戶群的動(dòng)態(tài)，集中發(fā)展有吸引力的客戶，并提升工行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及其他內(nèi)部控制能力。工行相信由于上述改革，將使工行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及流程、公司治理和內(nèi)部控制成為我國(guó)商業(yè)銀行中的佼佼者。于2005年的財(cái)務(wù)重組已大大鞏固了工行的資本基礎(chǔ)。工行相信工行正處于尋求進(jìn)一步增長(zhǎng)的有利地位。
    2、工行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
    (1)工行為中國(guó)最大商業(yè)銀行。
    (2)擁有龐大且優(yōu)質(zhì)的公司及個(gè)人客戶基礎(chǔ)。
    (3)擁有廣泛的分銷網(wǎng)絡(luò)，并且是最大的電子銀行服務(wù)提供行。
    (4)領(lǐng)先的信息科技能力。
    (5)增長(zhǎng)迅速的手續(xù)費(fèi)和傭金收入。
    (6)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。
    (7)穩(wěn)定及經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)。
    3、工行面臨的競(jìng)爭(zhēng)情況。
    工行目前主要與四大商業(yè)銀行中的其他三家和其他全國(guó)性商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。工行還面臨來(lái)自若干其他銀行機(jī)構(gòu)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，包括城市商業(yè)銀行和在國(guó)內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)的外資銀行。工行與境外金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)在未來(lái)將更加激烈。工行與國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)主要在所提供產(chǎn)品及服務(wù)的種類、價(jià)格和質(zhì)量、銀行設(shè)施的便利程度、品牌認(rèn)知度和信息科技發(fā)展的層面上競(jìng)爭(zhēng)。
    三、上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
    工行正在按照-年整體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃穩(wěn)步推進(jìn)。工行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃主要是充分利用工行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，根據(jù)客戶的需求,大力拓展新的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段，增加工行利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),提高工行的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。發(fā)展計(jì)劃也將進(jìn)一步優(yōu)化工行的組織機(jī)構(gòu),提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和管理水平，強(qiáng)化現(xiàn)行運(yùn)行機(jī)制中的優(yōu)勢(shì)，使現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)行和發(fā)展計(jì)劃形成一種良性互動(dòng)的關(guān)系，從總體上提高工行的經(jīng)營(yíng)管理水平。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十二
    上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束，因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的保證。201x年末，除招商銀行外，其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線，深發(fā)展的資本充足率僅為2、30%，遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來(lái)五家上市銀行在資本市場(chǎng)的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來(lái)三年所需融資額度，我們?cè)?01x年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然201x年各家上市銀行的融資額度較大，但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因：一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長(zhǎng)較快，特別是中長(zhǎng)期貸款增長(zhǎng)較快，資本金消耗較大。
    從201x年末各上市銀行的資本充足率來(lái)看，融資壓力依然較大。除招商銀行外，各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前，浦發(fā)銀行增發(fā)7億股，募集不超過(guò)60億元的方案在201x年4月21日已通過(guò)證監(jiān)會(huì)審核;民生銀行h股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開(kāi);華夏銀行也提出了增發(fā)不超過(guò)8、4億股普通股的計(jì)劃。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十三
    現(xiàn)對(duì)我司一季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要情況分析報(bào)告如下：年初，貨運(yùn)總公司對(duì)我司下達(dá)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)計(jì)劃，具體指標(biāo)計(jì)劃為：
    1、責(zé)任成本萬(wàn)元[本文來(lái)源于那一世本站-，找范文請(qǐng)到那一世本站.]。
    3、船舶效率。
    拖輪船產(chǎn)量噸千米/千瓦駁船船產(chǎn)量噸千米/噸。
    4、燃油消耗。
    企業(yè)單耗千克/千噸千米非生產(chǎn)用油噸。
    燃料油與總耗量比例%。
    5、駁船營(yíng)運(yùn)率%我司根據(jù)貨司下達(dá)的年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，層層分解落實(shí)，為確保年度目標(biāo)的完成，船務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)公司全體干部職工，面對(duì)指標(biāo)的壓力，經(jīng)過(guò)近幾個(gè)月來(lái)的努力，公司一季度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度要求。
    一、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)運(yùn)行情況分析責(zé)任成本指標(biāo)。
    1－3月份累計(jì)責(zé)任成本1510萬(wàn)元，為計(jì)劃進(jìn)度1550萬(wàn)元的%，實(shí)績(jī)比計(jì)劃節(jié)約萬(wàn)元。
    安全、貨運(yùn)質(zhì)量指標(biāo)。
    1－3月份累計(jì)完成拖輪船產(chǎn)量64185噸千米/千瓦，為計(jì)劃計(jì)度的%，超進(jìn)度3705噸千米/千瓦；與去年同期比，增加740噸千米/千瓦，增幅%。
    1－3月份累計(jì)完成駁船船產(chǎn)量3986噸千米/噸，為計(jì)劃進(jìn)度的%，超進(jìn)度36噸千米/噸。與去年同期比，增加35噸千米/千瓦，增幅%。
    1－3月份燃油企業(yè)單耗實(shí)績(jī)千克/千噸千米,與計(jì)劃進(jìn)度比，降低了千克/千噸千米；與去年同期比下降了%，降幅％。1－3月份累計(jì)非生產(chǎn)量用油345噸，為計(jì)劃進(jìn)度的%；與去年同期比少耗73噸，降幅%。
    1－3月份累計(jì)燃料油占總耗量的比例％，為計(jì)劃進(jìn)度的%，超進(jìn)度個(gè)百分點(diǎn)。
    從一季度指標(biāo)運(yùn)行情況看，可慨括為。
    1、全面貫徹落實(shí)貨司“兩會(huì)”精神，積極籌備我司“兩會(huì)”，并在我司“兩會(huì)”上分解下達(dá)了各單位、船舶年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，配套制定了武漢長(zhǎng)航船務(wù)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案，提交“兩會(huì)‘討論通過(guò)，為全年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
    2、緊密結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，針對(duì)今年油價(jià)高企，貨源不足，運(yùn)價(jià)下滑的嚴(yán)峻形勢(shì)，公司將責(zé)任成本控制放在突出地位，在各項(xiàng)成本指標(biāo)分解過(guò)程中，所有箭頭向下，并低于去年同口徑水平的10%。
    固提高，以及冬季防滑、防擱淺，防碰撞等，確保了一季度安全局面的穩(wěn)定，促進(jìn)了其他指標(biāo)的平穩(wěn)運(yùn)行。
    4、結(jié)合管船公司安全工作實(shí)際，創(chuàng)新制定了《武漢長(zhǎng)航船務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)安全責(zé)任制實(shí)施方案》，將安全管理責(zé)任、單船建設(shè)、推進(jìn)sms工作分片包干到公司各位領(lǐng)導(dǎo)，形成了縱向到底，橫向到邊的安全管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
    1、成本控制壓力沒(méi)有緩解，主要體現(xiàn)在：
    隨著二季度生產(chǎn)投入的增加，各項(xiàng)安全生產(chǎn)費(fèi)用和人工成本也將隨之上升，加上燃油成本居高不下，運(yùn)價(jià)上漲困難，企業(yè)效益壓力更大，控本增效將是企業(yè)的重要舉措，因此，各項(xiàng)成本的控制壓力將更加突出。
    為了進(jìn)一步向內(nèi)挖潛，半年工作會(huì)后上。
    級(jí)調(diào)整指標(biāo)的趨勢(shì)仍然存在。
    海損雜支，船舶修理費(fèi)都有上年下轉(zhuǎn)，并在今年成本中消化，控制壓力比較突出。
    2、燃油指標(biāo)壓力將會(huì)顯現(xiàn)。
    劣質(zhì)油一季度摻燃比完成較好，因?yàn)?000匹拖輪未上線所致，隨著生產(chǎn)投入增加，該項(xiàng)指標(biāo)的控制壓力就會(huì)顯現(xiàn)。非生產(chǎn)用油指標(biāo)控制較好，是因?yàn)橐患径雀圩鞔臏p少所致。
    單耗水平取決于貨源的組織水平，如果貨源不對(duì)流，附拖和空隊(duì)現(xiàn)象以及小運(yùn)轉(zhuǎn)增加，對(duì)單耗產(chǎn)生直接影響，控制難度相當(dāng)大。
    3、安全隱患猶存。我司船舶均為老舊船，設(shè)備隱患較多，加上航道秩序混亂，不安全、不可控因素越來(lái)越多，對(duì)船舶航行安全構(gòu)成很重的壓力。
    4、部分船船舶水電費(fèi)出現(xiàn)異常。
    作出處理，今后財(cái)務(wù)對(duì)船舶的水電費(fèi)進(jìn)帳，要登記明細(xì)，方便考核、查詢和對(duì)帳。
    四、下步工作。
    1、成本管理得到了科學(xué)預(yù)控。
    2、生產(chǎn)指標(biāo)超進(jìn)度。
    3、安全保持了穩(wěn)定。
    4、服務(wù)船舶的力度進(jìn)一步加大。下步工作。
    1、認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，保持清醒頭腦。目前，我們面臨三大壓力：一是貨司效益指標(biāo)欠進(jìn)度；二是成本壓力日益突出；三是修費(fèi)不足，對(duì)船舶設(shè)備養(yǎng)護(hù)造成空前壓力。我司要加強(qiáng)科學(xué)管理，作好半年工作會(huì)指標(biāo)調(diào)整的思想準(zhǔn)備。
    2、成本控制要注意四個(gè)指標(biāo)的監(jiān)控物料費(fèi)指標(biāo)海損指標(biāo)。
    修費(fèi)指標(biāo)。
    對(duì)船舶水電費(fèi)指標(biāo)出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行調(diào)研。
    3、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。各指標(biāo)處室負(fù)責(zé)人是本部門指標(biāo)的第一責(zé)任人，要求各部門緊盯目標(biāo)，加強(qiáng)責(zé)任，嚴(yán)密監(jiān)控，實(shí)施目標(biāo)管理。
    4、經(jīng)監(jiān)處要加大運(yùn)行質(zhì)量監(jiān)控。
    加強(qiáng)指標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，月度嚴(yán)格考核。對(duì)指標(biāo)出現(xiàn)異常情況的部門、單位，要督辦分析，并要求指標(biāo)管理部門寫出書(shū)面分析材料報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)處理解決。
    各指標(biāo)處室要加強(qiáng)指標(biāo)協(xié)調(diào)、溝通。力求將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。
    5、加大重點(diǎn)指標(biāo)的監(jiān)控力度工資成本指標(biāo)修費(fèi)指標(biāo)單耗指標(biāo)。
    營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)指標(biāo)。
    6、需要解決的幾個(gè)問(wèn)題加大對(duì)安全生產(chǎn)的投入，改善指導(dǎo)船長(zhǎng)。
    辦公條件和環(huán)境。
    關(guān)心船員生活和身心健康，特別是“五一”期間，做好對(duì)船舶的慰問(wèn)。適度解決基層單位的困難，涉及安全生產(chǎn)急需的，可適當(dāng)解決。
    做好個(gè)稅、船舶備用金的解釋工作。繼續(xù)為船舶，為生產(chǎn)一線服務(wù)。
    機(jī)關(guān)部門要認(rèn)真思考和討論“職工在我心中，安全在我手中”提高機(jī)關(guān)工作質(zhì)量。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十四
    1、公司基本情況介紹(文字介紹)1)項(xiàng)目簽約情況分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    2)施工項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析表(另在excel表中體現(xiàn))。
    2、主要經(jīng)營(yíng)成果分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    特別說(shuō)明：
    1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主要客戶構(gòu)成情況分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    特別說(shuō)明：
    2)主要項(xiàng)目毛利及工程成本構(gòu)成情況分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    特別說(shuō)明：
    3)管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用主要項(xiàng)目構(gòu)成情況分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    特別說(shuō)明：
    4)盈利能力主要指標(biāo)分析見(jiàn)下表。
    3、主要財(cái)務(wù)狀況分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    1、應(yīng)收帳款：2、預(yù)付帳款:3、其他應(yīng)收款：4、存貨：
    5、固定資產(chǎn):6、預(yù)收帳款：7、其他應(yīng)付款：。。。。。。
    1)應(yīng)收賬款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    2)預(yù)付賬款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    3)其他應(yīng)收款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    4)應(yīng)付賬款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    5)預(yù)收賬款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    6)其他應(yīng)付款主要明細(xì)及賬齡分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    7)運(yùn)營(yíng)及償債能力主要指標(biāo)分析見(jiàn)下表。
    4、主要現(xiàn)金流量分析見(jiàn)下表(單位：萬(wàn)元)。
    5、主要稅種、稅率及繳納情況構(gòu)成分析見(jiàn)下表(單位：元)。
    6、建議和改進(jìn)措施。
    百度2014年第一季度財(cái)務(wù)報(bào)告北京時(shí)間4月25日凌晨消息，百度(nasdaq:bidu)今天發(fā)布了截至3月31日的2014財(cái)年第一財(cái)季未經(jīng)審計(jì)財(cái)報(bào)。報(bào)告顯示，百度第一財(cái)季總營(yíng)收為人民幣94.97億元(約合15.28億美元)，同比增長(zhǎng)59.1%;第一財(cái)季凈利潤(rùn)為人民幣25.35億元(約合4.078億美元)，同比增長(zhǎng)24.1%。
    根據(jù)雅虎財(cái)經(jīng)匯總的數(shù)據(jù)，華爾街14位分析師平均預(yù)計(jì)，按美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算(gaap)，百度第一季度每股美國(guó)存托憑證(ads)收益將達(dá)5.91元。財(cái)報(bào)顯示，百度第一季度每ads收益為7.21元，超出分析師預(yù)期。
    另外，華爾街16位分析師平均預(yù)計(jì)，百度第一季度營(yíng)收將達(dá)95.4億元。財(cái)報(bào)顯示，百度第一季度營(yíng)收為94.97億元，不及分析師預(yù)期。
    主要業(yè)績(jī)：
    7.4%;。
    -百度第一財(cái)季每股美國(guó)存托憑證攤薄收益為人民幣7.21元(約合1.16美元);不計(jì)入股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出(不按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，百度第一財(cái)季每股美國(guó)存托憑證攤薄收益為人民幣7.69元(約合1.24美元)。
    百度董事會(huì)主席兼首席執(zhí)行官李彥宏表示：“我們?cè)谶@一年的開(kāi)頭取得了令人印象深刻的營(yíng)收增長(zhǎng)，其增長(zhǎng)速度已經(jīng)連續(xù)三個(gè)季度有所加快。我們的業(yè)務(wù)重點(diǎn)仍舊是發(fā)展壯大市場(chǎng)領(lǐng)先的搜索和應(yīng)用分發(fā)業(yè)務(wù)，并將繼續(xù)在新的領(lǐng)域中拓寬自身平臺(tái)，如基于地理位置的服務(wù)等?！?BR>    領(lǐng)先的、擁有世界級(jí)技術(shù)的跨平臺(tái)信息大門的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。我們相信，我們對(duì)于投資的重視將可繼續(xù)在未來(lái)幾個(gè)季度中推動(dòng)公司業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)持續(xù)性的增長(zhǎng)?！?BR>    百度首席財(cái)務(wù)官李昕晢則表示：“在第一季度中，我們的核心業(yè)務(wù)再度推動(dòng)營(yíng)收實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)勁增長(zhǎng)。我們將繼續(xù)對(duì)核心業(yè)務(wù)展開(kāi)積極的投資活動(dòng)，并對(duì)關(guān)鍵的戰(zhàn)略性重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行投資，以便為百度的長(zhǎng)期行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)地位提供支持?！?BR>    百度第一財(cái)季總營(yíng)收為人民幣94.97億元(約合15.28億美元)，同比增長(zhǎng)59.1%。
    百度第一財(cái)季網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷營(yíng)收為人民幣93.78億元(約合15.09億美元)，同比增長(zhǎng)57.5%。2014年第一財(cái)季，百度活躍網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷客戶數(shù)量約為44.6萬(wàn)家，同比增長(zhǎng)8.8%，比上一財(cái)季下滑1.1%。百度第一財(cái)季來(lái)自每家網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷客戶的平均營(yíng)收約為人民幣2.09萬(wàn)元(約合3362美元)，同比增長(zhǎng)44.1%，與上一財(cái)季相比持平。百度第一財(cái)季流量獲取成本(tac)為人民幣11.82億元(約合1.901億美元)，在總營(yíng)收中所占比例為12.4%，去年同期為10.2%，上一財(cái)季為12.3%。百度流量獲取成本的增長(zhǎng)，主要反映了上下文廣告貢獻(xiàn)的增加以及網(wǎng)站通過(guò)百度網(wǎng)絡(luò)的促銷活動(dòng)。
    百度第一財(cái)季帶寬成本為人民幣6.461億元(約合1.039億美元)，在總營(yíng)收中所占比例為6.8%，與去年同期所占比例持平;折舊成本為人民幣4.305億元(約合6930萬(wàn)美元)，在總營(yíng)收中所占比例為4.5%，去年同期為5.6%。
    百度第一財(cái)季成本營(yíng)收中的內(nèi)容成本為人民幣3.936億元(約合6330萬(wàn)美元)，在總營(yíng)收中所占比例為4.1%，去年同期為1.6%，上一季度為3.8%。百度內(nèi)容成本的增長(zhǎng)，主要由于愛(ài)奇藝的內(nèi)容成本增長(zhǎng)。
    百度第一財(cái)季銷售、總務(wù)和行政支出為人民幣20.09億元(約合3.232億美元)，同比增長(zhǎng)136.9%，主要由于移動(dòng)產(chǎn)品的促銷支出增長(zhǎng)。
    百度第一財(cái)季研發(fā)支出為人民幣12.77億元(約合2.054億美元)，同比增長(zhǎng)57.5%，主要由于研發(fā)員工人數(shù)增加。
    百度第一財(cái)季股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出為人民幣1.690億元(約合2720萬(wàn)美元)，去年同期為人民幣1.109億元，上一季度為人民幣1.774億元。百度股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出的同比增長(zhǎng)，主要由于向員工授予的股權(quán)增加。
    百度第一財(cái)季運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)為人民幣23.74億元(約合3.818億美元)，同比增長(zhǎng)。
    7.4%。不計(jì)入股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)支出(不按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，百度第一財(cái)季運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)為人民幣25.43億元(約合4.090億美元)，同比增長(zhǎng)9.5%。
    百度第一財(cái)季所得稅支出為人民幣4.303億元(約合6920萬(wàn)美元)，去年同期為人民幣3.889億元。百度第一財(cái)季有效稅率為15.1%，去年同期為16.2%，上一季度為11.2%。
    百度第一財(cái)季凈利潤(rùn)為人民幣25.35億元(約合4.078億美元)，同比增長(zhǎng)24.1%。百度第一財(cái)季每股美國(guó)存托憑證基本和攤薄收益分別為人民幣7.24元(約合1.16美元)和人民幣7.21元(約合1.16美元)。
    不計(jì)入股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出(不按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，百度第一財(cái)季凈利潤(rùn)為人民幣27.04億元(約合4.350億美元)，同比增長(zhǎng)25.6%。不計(jì)入股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出(不按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，百度第一財(cái)季每股美國(guó)存托憑證基本和攤薄收益分別為人民幣7.72元(約合1.24美元)和人民幣7.69元(約合1.24美元)。
    截至2014年3月31日，百度持有的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物和短期投資總值為人民幣396.79億元(約合63.83億美元)。百度第一財(cái)季凈運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流為人民幣36.12億元(約合5.811億美元)。百度第一財(cái)季資本支出為人民幣10.43億元(約合1.678億美元)。
    不計(jì)入利息、稅費(fèi)、折舊、攤銷、其它非運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)以及股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)支出(不按照美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)，百度第一財(cái)季調(diào)整后凈利潤(rùn)為人民幣32.19億元(約合5.179億美元)，同比增長(zhǎng)15.8%。
    業(yè)績(jī)展望：
    百度預(yù)計(jì)2014財(cái)年第二財(cái)季總營(yíng)收為人民幣118.20億元(約合19.01億美元)到人民幣121.10億元(約合19.48億美元)，同比增長(zhǎng)56.3%到60.2%。百度對(duì)第二財(cái)季業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)只代表當(dāng)前和初步的觀點(diǎn)，今后可能有所調(diào)整。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十五
    企業(yè)名稱：錦州**科技有限公司(單位：萬(wàn)元)。
    項(xiàng)目。
    12月31日。
    12月31日。
    應(yīng)收賬款凈額。
    30,329。
    28,179。
    產(chǎn)成品金額。
    11,064。
    14,866。
    流動(dòng)資產(chǎn)平均余額。
    330,970。
    269,021。
    固定資產(chǎn)凈值平均余額。
    138,616。
    132,882。
    資產(chǎn)總計(jì)。
    1,226,370。
    1,255,533。
    負(fù)債合計(jì)。
    98,589。
    140,980。
    股東權(quán)益。
    1,127,781。
    1,114,553。
    產(chǎn)品銷售收入。
    145,764。
    211,175。
    產(chǎn)品銷售成本。
    110,051。
    137,005。
    產(chǎn)品銷售費(fèi)用。
    5,851。
    9,557。
    產(chǎn)品銷售稅金及附加。
    643。
    1,246。
    管理費(fèi)用。
    20,690。
    453,352。
    財(cái)務(wù)費(fèi)用。
    -362。
    -5,913。
    利息支出。
    -650。
    -5,611。
    利潤(rùn)總額。
    71,378。
    1,760,906。
    應(yīng)交增值稅。
    8,402。
    16,045。
    1,354。
    625。
    本年度累計(jì)出口額。
    10,130。
    5,128。
    全部從業(yè)人員平均人數(shù)。
    3,337。
    3,543。
    人均銷售額。
    43.68。
    59.60。
    主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：
    指標(biāo)。
    年12月31日。
    償債能力。
    資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
    8.04%。
    11.23%。
    流動(dòng)資產(chǎn)比率。
    26.99%。
    21.43%。
    營(yíng)運(yùn)能力。
    流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)。
    0.44。
    0.78。
    應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)。
    4.81。
    7.49。
    盈利能力。
    資產(chǎn)利潤(rùn)率(%)。
    5.82%。
    14.03%。
    銷售利潤(rùn)率(%)。
    48.97%。
    83.39%。
    成長(zhǎng)能力。
    銷售增長(zhǎng)率(%)。
    -30.97%。
    利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。
    -59.47%。
    一、企業(yè)銷售收入及利潤(rùn)變化趨勢(shì)。
    從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)增大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤(rùn)額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤(rùn)額為71378萬(wàn)元，僅為03、的31%和35%。
    企業(yè)利潤(rùn)下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價(jià)格的上漲、銷售價(jià)格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤(rùn)空間。
    企業(yè)在整體利潤(rùn)空間下降的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制好銷售成本和費(fèi)用，才能盡可以減少利潤(rùn)空間減小所帶來(lái)的負(fù)面影響。
    因受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的影響，**企業(yè)的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。
    **公司通過(guò)對(duì)銷售費(fèi)用的嚴(yán)格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度略小。
    預(yù)計(jì)，受大環(huán)境影響，**企業(yè)未來(lái)的幾個(gè)月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤(rùn)難有較大改觀。
    從上圖可見(jiàn)，**企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力與去年相比，有一定下降。其中，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較去年略有下降，表明該企業(yè)資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷售上，未能達(dá)到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)的目的。
    而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大幅下降，表明企業(yè)應(yīng)收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，也使整體企業(yè)運(yùn)營(yíng)大幅下降。
    從上圖可見(jiàn)，該企業(yè)的銷售增長(zhǎng)及利潤(rùn)增長(zhǎng)情況均不樂(lè)觀，企業(yè)的銷售額和利潤(rùn)較去年同期均有所下降，即增長(zhǎng)率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤(rùn)額僅為04年的`0.53，下滑幅度巨大。
    以上數(shù)據(jù)及圖表表明，受整個(gè)行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長(zhǎng)狀況較差，收入和利潤(rùn)均呈現(xiàn)下滑態(tài)勢(shì)。
    從上圖可見(jiàn)，企業(yè)的負(fù)債率略有下滑，且負(fù)債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平(約60%)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。
    05年企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比率略有上升，即企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提高，而從企業(yè)銷售額增長(zhǎng)緩慢的情況來(lái)看，可分析出企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)并未最大化地投入到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想。
    總之，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)極低，但企業(yè)的資金運(yùn)用效率也較差。
    從上圖可見(jiàn)。**企業(yè)8月份的銷售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷售收入增幅緩慢的狀況下，通過(guò)壓縮銷售費(fèi)用，嚴(yán)控成本的方式，降低了成本的支出。
    但近兩個(gè)月，企業(yè)的管理費(fèi)用去比去年同期有較大上升。表明近兩個(gè)月，人員開(kāi)銷及企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的支出較大，該項(xiàng)目支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節(jié)省下來(lái)的資金。
    從上圖可看到，企業(yè)的幾個(gè)主要盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、銷售增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)較04年均有所下降。表明企業(yè)的整體盈利狀況較04年有所下滑。
    而企業(yè)的幾個(gè)償債方面的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)資產(chǎn)比率卻較04年有所改善，表明企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)較小。
    但企業(yè)在銷售下滑的情況下卻出現(xiàn)資金的充裕，表明企業(yè)的整體資金運(yùn)用狀況較差，企業(yè)的未來(lái)成長(zhǎng)性不令人樂(lè)觀。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十六
    (一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。
    根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
    (二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。
    項(xiàng)目。
    公司評(píng)價(jià)。
    公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
    償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
    經(jīng)營(yíng)效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
    盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
    股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
    現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
    企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
    綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
    (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
    運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
    (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示。
    對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
    (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：
    存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
    1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
    公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
    流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
    流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
    2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
    從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。
    流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
    本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
    3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
    流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
    (二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
    主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
    管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
    所得稅5,7157216921,50237430128193188。
    1.利潤(rùn)分析。
    (1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-4.15%。
    (2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
    本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。
    2.收入分析。
    本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,664.94萬(wàn)元。與去年同期相比增長(zhǎng)29.70%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率低于行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率0.84%，說(shuō)明公司的收入增長(zhǎng)速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，提高市場(chǎng)占有率等方面都存在一定的差距。
    3.成本費(fèi)用分析。
    (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
    本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本178,065.07萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額84.28%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用3,942.19萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額0.79%。
    (2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
    本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.32%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.19%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬(wàn)元，降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬(wàn)元，降低16.62%。
    4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
    本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,973.88萬(wàn)元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)60,842.32萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)8,785.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)2,480.84萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)7,702.52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)330.74萬(wàn)元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)222.62萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)2,500.01萬(wàn)元。
    本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率高于行業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率196.89%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
    5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
    (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
    本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。
    (2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
    凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十七
    中國(guó)二冶集團(tuán)xx公司（公章）。
    二零xx年x月。
    單位負(fù)責(zé)人：總（副總）會(huì)計(jì)師：總（副總）經(jīng)濟(jì)師：
    為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在2013年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
    一、基本情況。
    1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析；
    2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
    3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
    二、經(jīng)濟(jì)效益情況。
    （一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
    （二）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
    （三）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況；材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
    （四）管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。
    （五）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
    （六）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
    三、現(xiàn)金流管理情況。
    （一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
    （二）與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）。
    （三）逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況。
    （一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
    其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因（未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析），三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
    （二）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因；應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
    五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
    六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。
    七、根據(jù)中冶集企管【2013】8號(hào)《關(guān)于做好2013年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專項(xiàng)提升的具體措施。
    八、同上季相比改善效果情況。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十八
    單位負(fù)責(zé)人：總(副總)會(huì)計(jì)師：總(副總)經(jīng)濟(jì)師：
    為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專項(xiàng)管理提升的'具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
    1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;。
    2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
    3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
    (一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
    (二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
    (三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
    (四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。
    (五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
    (六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
    (一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
    (二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。
    (三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
    (一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
    其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析)，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
    (二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
    季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十九
    本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
    財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
    上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
    2.事業(yè)支出情況。
    事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
    3.年終決算情況。
    本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
    1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。
    其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
    2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
    固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
    3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
    收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
    4.認(rèn)真做好年終決算工作。
    年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。